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	Resolución de 28 diciembre de 2000, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos organismos públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo. (Vigente hasta el 29 de julio de 2006)

Sumario:

• Primero.
• Segundo.
• Tercero. Creación de subgrupos y cuentas no previstos en el Plan General de Contabilidad Pública.
• Cuarto. Cuentas anuales.
• Quinto. Obtención y rendición de las cuentas anuales de las entidades sujetas al PGCP con presupuesto de gastos estimativo. Resumen de cuentas anuales en papel. Contenido y formato.


• DISPOSICIÓN FINAL.

ANEXO.

FICHEROS INFORMÁTICOS COMPRENSIVOS DE LAS CUENTAS ANUALES DE LOS ORGANISMOS PÚBLICOS A LOS QUE ES DE APLICACIÓN LA INSTRUCCIÓN DE CONTABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN INSTITUCIONAL DEL ESTADO Y CUYO PRESUPUESTO DE GASTOS TIENE CARÁCTER ESTIMATIVO Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS RELATIVAS A LA GENERACIÓN Y ENVÍO A LA IGAE DE LOS MISMOS.

• Primero. Tipos de ficheros.
• Segundo. Nombre de los ficheros.
• Tercero. Estructura de los ficheros.
• Cuarto. Características generales de los campos.
• Quinto. Estructura de campos usuales.
• Sexto. Formato de los registros del detalle.
• Séptimo. Contenido de tablas.

ESPECIFICACIONES TÉCNICAS RELATIVAS A LA GENERACIÓN Y ENVÍO A LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO DE LOS FICHEROS INFORMÁTICOS COMPRENSIVOS DE LAS CUENTAS ANUALES DE LOS ORGANISMOS PÚBLICOS CUYO PRESUPUESTO DE GASTOS TIENE CARÁCTER ESTIMATIVO.

• Primero. Soportes informáticos admitidos y copias.
• Segundo. Otros soportes.
• Tercero. Etiquetado externo de los soportes.

El Plan General de Contabilidad Pública (PGCP) aprobado por Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 6 de mayo de 1994 es de aplicación obligatoria a aquellas entidades integradas en el sector público estatal que esten incluidas en el ámbito de aplicación del mismo, tal y como se describe en el apartado II de la Introducción del Plan.

El mencionado apartado señala que el PGCP se concibe como un Plan marco aplicable por aquellos entes pertenecientes al sector público que desarrollan su actividad en un entorno con características propias que afectan a sus aspectos económico y jurídico.

El Plan señala que el conjunto de todas esas características constituyen el entorno propio de la contabilidad pública y que por tanto todo ente al que le afecten todas o alguna de esas características debe desarrollar su contabilidad mediante la aplicación del mismo, salvo que alguna disposición legal le obligue a aplicar el Plan General de Contabilidad para la empresa.

Entre las características que definen el entorno de la contabilidad pública se incluía la del sometimiento de la entidad a un Presupuesto limitativo y vinculante, característica ésta que ha afectado fundamentalmente a la estructura del Plan Contable Público, tanto en lo que se refiere al cuadro de cuentas y las definiciones y relaciones contables establecidas de las mismas como al contenido de las cuentas anuales.

Sin embargo, últimamente se han creado entes públicos que por su actividad y forma de financiación se encuentran dentro del entorno de la contabilidad pública, con la salvedad de la naturaleza y estructura de sus presupuestos de gastos que tienen un carácter estimativo, por tanto, no limitativo ni vinculante.

Como consecuencia de ello determinadas cuentas del cuadro de cuentas, así como determinados estados de los incluidos en las cuentas anuales del PGCP dejan de tener sentido para este tipo de entidades, por lo que se hace necesario elaborar una adaptación del PGCP que tenga en cuenta las especiales características de las mismas.

La citada adaptación implica la creación una serie de cuentas a utilizar exclusivamente por estas entidades con presupuesto de gastos estimativo. Así, se ha creado el subgrupo 42 con la denominación de Acreedores varios en el que se han integrado dos cuentas, la primera de ellas para recoger las obligaciones derivadas de las actividades que realicen estas entidades que constituyan el objeto fundacional de las mismas, que se ha denominado 420 Acreedores por operaciones derivadas de la actividad; la segunda de las cuentas que se han incluido en este subgrupo es la cuenta 429 Otros acreedores en la que se reflejan los restantes acreedores que pudieran surgir y que no se integren en la cuenta 420 anterior o en otras previstas en el PGCP. En relación con los deudores, se ha creado el subgrupo 46 Deudores varios en el que se han integrado otras dos cuentas. Una para el registro contable de los derechos de cobro derivados de las actividades que desarrollan estas entidades que constituyan el objeto fundacional de las mismas, la cuenta 460 Deudores por operaciones derivadas de la actividad, y otra para reflejar los restantes deudores, no incluidos en otras cuentas del PGCP o en la cuenta 460 anterior, se trata de la cuenta 469 Otros deudores.

Se incorporan también en la presente adaptación dos cuentas de primer orden, no previstas en el PGCP, que fueron creadas por Resolución de este Centro Directivo, de 5 de abril de 1999, para la utilización por una de las entidades a las que va dirigida esta Resolución. El motivo de tal inclusión es la consideración de que las citadas cuentas se abrieron para posibilitar el registro contable de una operación que puede efectuarse por cualquier entidad incluida en el ámbito de aplicación de esta Resolución.

Asimismo, ha sido preciso modificar la estructura de las cuentas anuales adaptando la información presupuestaria prevista en el PGCP a la estructura y carácter de los presupuestos de estas entidades.

Por todo lo anterior y en virtud de las competencias que atribuye a la Intervención General de la Administración del Estado el texto refundido de la Ley General Presupuestaria, esta Intervención General dispone:

Primero.

Los entes públicos a los que les es de aplicación el Plan General de Contabilidad Pública (en adelante PGCP), y cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo aplicarán el mismo con carácter obligatorio con las especialidades previstas en la presente norma.

Segundo.

Los entes con presupuesto de gastos estimativo no utilizarán las siguientes cuentas previstas en el cuadro de cuentas del PGCP:

• Las cuentas del grupo 0 Cuentas de control presupuestario:

• 000. Presupuesto ejercicio corriente.

• 001. Presupuesto de gastos: Créditos iniciales.

• 002. Presupuesto de gastos: Modificaciones de crédito.

• 003. Presupuesto de gastos: Créditos definitivos.

• 004. Presupuesto de gastos: Gastos autorizados

• 005. Presupuesto de gastos: Gastos comprometidos.

• 006. Presupuesto de ingresos: Previsiones iniciales.

• 007. Presupuesto de ingresos: Modificaciones de las previsiones.

• 008. Presupuesto de ingresos: Previsiones definitivas.

• 030. Anticipos de Tesorería concedidos.

• 031. Créditos anticipados.

• 034. Gastos autorizados.

• 035. Gastos comprometidos.

• Las cuentas del subgrupo 40 Acreedores presupuestarios:

• 400. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto de gastos corriente.

• 401. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto de gastos cerrados.

• 405. Acreedores por operaciones comerciales. Presupuesto corriente.

• 406. Acreedores por operaciones comerciales. Presupuestos cerrados.

• 408. Acreedores por devolución de ingresos.

• 409. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto.

• Las cuentas del subgrupo 43 Deudores presupuestarios:

• 430. Deudores por derechos reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente.

• 431. Deudores por derechos reconocidos. Presupuestos de ingresos cerrados.

• 433. Derechos anulados de presupuesto corriente.

• 434. Derechos anulados de presupuestos cerrados.

• 435. Deudores por operaciones comerciales. Presupuesto corriente.

• 436. Deudores por operaciones comerciales. Presupuestos cerrados.

• 437. Devolución de ingresos.

• 438. Derechos cancelados en especie de presupuesto corriente.

• 439. Derechos cancelados en especie de presupuestos cerrados.

• Las cuentas del subgrupo 41 Acreedores no presupuestarios:

• 410. Acreedores por IVA soportado.

• 411. Acreedores por periodificación de gastos presupuestarios.

• 412. Acreedores por obligaciones reconocidas. Anticipos de Tesorería.

• 419. Otros acreedores no presupuestarios.

• Las cuentas del subgrupo 44 Deudores no presupuestarios:

• 440. Deudores por IVA repercutido.

• 442. Deudores por servicio de recaudación.

• 443. Deudores a corto plazo por aplazamiento y fraccionamiento.

• 444. Deudores a largo plazo por aplazamiento y fraccionamiento.

• 449. Otros deudores no presupuestarios.

Tercero. Creación de subgrupos y cuentas no previstos en el Plan General de Contabilidad Pública.

1. Se crea el subgrupo 42 Acreedores varios en el que se integran las cuentas que se incluyen a continuación para el registro de los acreedores que surjan como consecuencia de las operaciones derivadas de la actividad que constituya el objeto fundacional de estas entidades y de aquellos otros que no se encuentren incluidos en otras cuentas del PGCP:

• 42. Acreedores varios:

• 420. Acreedores por operaciones derivadas de la actividad.

• 429. Otros acreedores.

Asimismo, se crea el subgrupo 46 Deudores varios con el fin de integrar en el mismo las cuentas que se incluyen a continuación para el registro de los deudores que surjan como consecuencia de las operaciones derivadas de la actividad que constituya el objeto fundacional de estas entidades y de aquellos otros que no se encuentren incluidos en otras cuentas del PGCP:

• 46. Deudores varios:

• 460. Deudores por operaciones derivadas de la actividad.

• 469. Otros deudores.

Las definiciones y relaciones contables de las anteriores cuentas son las siguientes:

• 420. Acreedores por operaciones derivadas de la actividad.

  Deudas con terceros derivadas de los bienes y servicios suministrados para el desarrollo de las actividades que constituyan el objeto fundacional de la entidad.

  Figurará en el pasivo del Balance.

  Su movimiento es el siguiente:

1. Se abonará a la entrega del bien o prestación del servicio con cargo a la cuenta de gasto que corresponda en función de la naturaleza de la operación.

2. Se cargará:

b1. Por la cancelación total o parcial de la deuda, con abono a cuentas del subgrupo 57 Tesorería.

b2. Por la anulación de la operación, si ésta se encontrara pendiente de pago, con abono a la cuenta que corresponda de acuerdo con la operación original.

• 429. Otros acreedores.

  Deudas de la entidad por operaciones de naturaleza no financiera que no esten incluidas en ninguna otra cuenta.

  Figurará en el pasivo del Balance.

  Su movimiento es el siguiente:

1. Se abonará a la prestación de los servicios con cargo a la cuenta que corresponda en función de la naturaleza de los mismos.

2. Se cargará:

b1. Por la cancelación total o parcial de la deuda, con abono a cuentas del subgrupo 57 Tesorería.

b2. Por la anulación de la operación, si ésta se encontrara pendiente de pago, con abono a la cuenta que corresponda de acuerdo con la operación original.

• 460. Deudores por operaciones derivadas de la actividad.

  Créditos con terceros como consecuencia de ventas y prestaciones de servicios derivadas de las actividades que constituyan el objeto fundacional de la entidad.

  Figurará en el activo del Balance.

  Su movimiento es el siguiente:

1. Se cargará con abono a la cuenta de ingresos que corresponda en función de la naturaleza de la operación de la que se deriven.

2. Se abonará:

b1. Por su cobro total o parcial con cargo a las cuentas del subgrupo 57 Tesorería que corresponda.

b2. Por la anulación de la operación, si ésta se encontrara pendiente de cobro, con cargo a la cuenta que corresponda en función de la operación original que se anula.

• 469. Otros deudores:

  Créditos a favor de la entidad por operaciones de naturaleza no financiera que no esten incluidas en ninguna otra cuenta.

  Figurará en el activo del Balance.

Su movimiento es el siguiente:

1. Se carga a la prestación del servicio, con abono a las cuentas que corresponda según la naturaleza de la operación.

2. Se abonará:

b1. Por su cobro total o parcial con cargo a las cuentas del subgrupo 57 Tesorería que corresponda.

b2. Por la anulación de la operación, si ésta se encontrara pendiente de cobro, con cargo a la cuenta que corresponda en función de la operación original que se anula.

2. Se incorporan al cuadro de cuentas a utilizar por los entes a los que les es de aplicación la presente norma las siguientes cuentas:

• 273. Gastos de primer establecimiento.

• 683. Amortización de gastos de primer establecimiento.

Los movimientos y relaciones contables de estas cuentas son los que se establecen en este apartado:

• 273. Gastos de primer establecimiento.

  Aquellos producidos como consecuencia del acondicionamiento de bienes inmuebles que son utilizados por la entidad contable en régimen de alquiler. Estos gastos deberán imputarse a resultados durante el plazo de vigencia del contrato de arrendamiento y, en todo caso, deberán estar totalmente amortizados en cinco años.

  Figurará en el activo del Balance.

  Su movimiento es el siguiente:

1. Se cargará, por el importe de los gastos realizados con abono a la cuenta que corresponda de tesorería o de acreedores.

2. Se abonará, por el importe que debe imputarse anualmente a resultados, con cargo a la cuenta 683 Amortización de gastos de primer establecimiento.

• 683. Amortización de gastos de primer establecimiento.

  Cuota del ejercicio que corresponde por amortización de los gastos de primer establecimiento.

  Su movimiento es el siguiente:

1. Se cargará, por la cuota de amortización anual con abono a la cuenta 273 Gastos de primer establecimiento.

2. Se abonará, por su saldo, al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 129 Resultados del ejercicio.

Cuarto. Cuentas anuales.

Las cuentas anuales que habrán de formar estas entidades comprenderán:

1. Balance.

2. Cuenta del resultado económico-patrimonial.

3. Memoria.

A. Balance: El Balance comprenderá, con la debida separación, los bienes y derechos, así como los posibles gastos diferidos, que constituyan el Activo de la entidad y las obligaciones y los fondos propios que formen su Pasivo.

El contenido del Balance se habrá de ajustar al del modelo del PGCP y para su elaboración se seguirán las normas que se establecen en la cuarta parte del mismo y en este apartado, debiendo incorporarse los saldos correspondientes de acuerdo con las rúbricas previstas en la presente adaptación del PGCP.

La partida 1 Deudores presupuestarios prevista en el epígrafe C) II del Activo del Balance del PGCP se denominará en el Balance de estas entidades 1 Deudores varios y en ella se integrarán los saldos de las cuentas 460 Deudores por operaciones derivadas de la actividad y 469 Otros deudores.

La partida 2 Deudores no presupuestarios prevista en el epígrafe C) II del activo del balance del PGCP desaparece en el balance de estas entidades ya que ha quedado sin contenido.

La partida 1 Acreedores presupuestarios del epígrafe D) III del Pasivo del Balance previsto en la cuarta parte del PGCP se denominará en el Balance de estas entidades 1 Acreedores varios y en ella se integrarán los saldos de las cuentas 420 Acreedores por operaciones derivadas de la actividad y 429 Otros acreedores.

La partida 2 Acreedores no presupuestarios del epígrafe D) III del Pasivo del Balance previsto en la cuarta parte del PGCP desaparece en el Balance de estas entidades ya que ha quedado sin contenido.

B. Cuenta del resultado económico-patrimonial: La cuenta del resultado económico patrimonial comprenderá, con la debida separación, los ingresos y beneficios del ejercicio, los gastos y pérdidas del mismo y, por diferencia, el resultado, ahorro o desahorro.

El contenido de la cuenta del resultado económico-patrimonial se formulará de acuerdo con las normas que se establecen en la cuarta parte del PGCP, y se ajustará al del modelo previsto en la disposición adicional segunda, apartado 11, y anexo IV de la Orden del Ministerio de Hacienda de 28 de junio de 2000, por la que se regula la obtención y rendición de cuentas a través de soporte informático para los organismos públicos a los que les sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado.

C. Memoria.

Estructura de la memoria.

La memoria que completa y amplia la información contenida en el Balance, en la cuenta del resultado económico-patrimonial, constará de las siguientes partes:

1. Organización.

2. Información de carácter presupuestario.

3. Información de carácter financiero.

4. Contratación administrativa y transferencias y subvenciones concedidas.

5. Información sobre el inmovilizado no financiero.

6. Información sobre las inversiones financieras.

7. Información sobre el endeudamiento.

8. Existencias.

C.1. Organización: Este punto de la memoria tendrá el contenido previsto para el mismo en el homónimo punto 1 de la memoria del PGCP.

C.2. Información de carácter presupuestario: Se mostrará, distinguiendo entre el presupuesto de explotación y el presupuesto de capital aprobados para la entidad, para cada uno de los epígrafes previstos en los mismos:

• El importe previsto.

• El importe realizado.

Por diferencia entre los dos anteriores, las desviaciones que se produzcan.

Asimismo se informará adicionalmente sobre las causas de estas desviaciones.

C.3. Información de carácter financiero:

C.3.1. Cuadro de financiación:

En él se describirán los recursos financieros obtenidos en el ejercicio, así como su aplicación o empleo y el efecto que han producido tales operaciones sobre el capital circulante.

El contenido del cuadro de financiación se habrá de ajustar al del modelo del PGCP y para su elaboración se seguirán las normas que se establecen en la cuarta parte del mismo y en este apartado, debiendo incorporarse los saldos correspondientes de acuerdo con las rúbricas previstas en la presente adaptación del PGCP.

La partida 2.a) Deudores presupuestarios de la segunda parte del cuadro de financiación Variación del capital circulante (Resumen) prevista en el PGCP se denominará para estas entidades 2.a) Deudores derivados de la actividad.

La partida 2.b) Deudores no presupuestarios de la segunda parte del cuadro de financiación Variación del capital circulante (Resumen) prevista en el PGCP se denominará para estas entidades 2.b) Otros deudores.

La partida 3.a) Acreedores Presupuestarios de la segunda parte del cuadro de financiación Variación del capital circulante (Resumen) prevista en el PGCP se denominará para estas entidades 3.a) Acreedores derivados de la actividad.

La partida 3.b) Acreedores no presupuestarios de la segunda parte del cuadro de financiación Variación del capital circulante (Resumen) prevista en el PGCP se denominará para estas entidades 3.b) Otros acreedores.

C.3.2. Estado del flujo neto de la Tesorería del ejercicio:

En este estado se describirán los cobros y los pagos efectuados durante el ejercicio según el origen y destino de los mismos.

El contenido de este estado se habrá de ajustar al del modelo de estado del flujo neto de tesorería del ejercicio establecido en el punto 3.3 de la memoria del PGCP y para su elaboración se seguirán las normas que se establecen en este apartado.

Las partidas 7 Presupuestos cerrados y 8 Cuentas no presupuestarias de la columna de pagos previstas en el modelo del PGCP no se incluirán en el mismo para estas entidades, ya que carecen de contenido.

Las partidas 6 Presupuestos cerrados y 7 Cuentas no presupuestarias de la columna de cobros previstas en el modelo del PGCP no se incluirán en el mismo para estas entidades, ya que carecen de contenido.

Se incorpora en la columna de pagos del modelo del PGCP la partida 7 Partidas pendientes de aplicación.

Se incorpora en la columna de cobros del modelo del PGCP la partida 6 Partidas pendientes de aplicación.

C.4. Contratos y transferencias y subvenciones concedidas:

Se informará en este apartado sobre la contratación administrativa realizada por la entidad así como sobre las transferencias y subvenciones concedidas por la misma, con en contenido previsto respectivamente en los puntos D.4.5 y D.4.6, de la Instrucción de Contabilidad de la Administración Institucional del Estado aprobada por Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 1 de febrero de 1996.

C.5. Información sobre el inmovilizado no financiero:

Detalle de los elementos del inmovilizado inmaterial, material, inversiones gestionadas para otros entes públicos e inversiones destinadas al uso general que se elaborará con el contenido previsto en para cada tipo de inversión en el homónimo apartado 7 de la memoria del PGCP.

C.6. Información sobre las inversiones financieras:

Se informará sobre las inversiones financieras distinguiendo entre las inversiones financieras realizadas en capital y los valores de renta fija, y créditos, asimismo se distinguirá para cada una de estas categorías entre las inversiones de carácter permanentes y las que tengan carácter temporal.

El contenido de esta información será el previsto en el homónimo apartado 8 Información sobre las inversiones financieras de la memoria del PGCP.

C.7. Información sobre el endeudamiento:

En este apartado se informará sobre los pasivos financieros tanto a largo como a corto plazo y sobre los avales concedidos por la entidad. El contenido de esta información será el previsto en el punto 9 de la memoria del PGCP.

C.8. Existencias:

Se informará de las existencias que posee la entidad al final del ejercicio, distinguiendo por grupos de las mismas. El contenido de esta información será el previsto en el apartado 10 Existencias de la memoria del PGCP.

Quinto. Obtención y rendición de las cuentas anuales de las entidades sujetas al PGCP con presupuesto de gastos estimativo. Resumen de cuentas anuales en papel. Contenido y formato.

1. Obtención y rendición de las cuentas anuales: La obtención y rendición de las cuentas de estas entidades se efectuará a través de medios electrónicos, informáticos o telemáticos de acuerdo con el procedimiento de obtención y rendición establecido en la Orden del Ministerio de Hacienda de 28 de junio de 2000, por la que se regula la obtención y rendición de cuentas a través de soporte informático para los organismos públicos a los que sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado.

Los ficheros informáticos comprensivos de las cuentas anuales de estas entidades, así como las especificaciones técnicas relativas a la generación y envío de los mismos a la Intervención General de la Administración del Estado, son los que se describen en el Anexo de esta norma y contendrán toda la información correspondiente a las cuentas anuales que han de rendir al Tribunal de Cuentas.

2. Resumen del contenido de las cuentas anuales en papel: El resumen de cuentas anuales en papel a que se refiere el apartado primero, punto 3 de la Orden del Ministerio de Hacienda de 28 de junio de 2000, constará para las entidades sometidas al PGCP cuyo presupuesto de gastos tenga carácter estimativo de las siguientes partes:

1. Balance.

2. Cuenta del resultado económico-patrimonial.

3. Memoria de organización.

3. Contenido y formato del resumen de cuentas anuales en papel:

El contenido y formato de cada uno de los estados y documentación del Resumen de las cuentas anuales a que se refiere el punto dos de este apartado quinto será el previsto para los mismos en anexo II de la Orden del Ministro de Hacienda de 28 de junio de 2000 por la que se regula la obtención y rendición de cuentas a través de soporte informático para los organismos públicos a los que les sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado.

DISPOSICIÓN FINAL.

La presente Norma se aplicará a las cuentas anuales de los organismos públicos sometidos al PGCP con presupuesto de gastos estimativo que se aprueben a partir de la entrada en vigor de la misma.

Madrid, 28 de diciembre de 2000.

La Interventora general,
Alicia Díaz Zurro.

ANEXO.

FICHEROS INFORMÁTICOS COMPRENSIVOS DE LAS CUENTAS ANUALES DE LOS ORGANISMOS PÚBLICOS A LOS QUE ES DE APLICACIÓN LA INSTRUCCIÓN DE CONTABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN INSTITUCIONAL DEL ESTADO Y CUYO PRESUPUESTO DE GASTOS TIENE CARÁCTER ESTIMATIVO Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS RELATIVAS A LA GENERACIÓN Y ENVÍO A LA IGAE DE LOS MISMOS.

Primero. Tipos de ficheros.

Se generarán tantos ficheros como tipos de información a enviar, distinguiéndose dos tipos de fichero:

1. Sin formato definido. Los relativos a:

• Memoria sobre la Organización del Organismo Público según la estructura en papel definida en el Anexo II de la Orden del Ministerio de Hacienda de 28 de junio de 2000.

• Información adicional a la Memoria, en el que se indicará toda aquella información que pueda ser exigido en cualquier momento al Organismo Público, o que él mismo considere necesaria para facilitar la comprensión de las cuentas anuales objeto de presentación y para la cual no exista una estructura definida.

2. Con formato definido. Resto de ficheros que se relacionan en el apartado siguiente.

OBSERVACIÓN:

Para la descripción de los datos se utilizarán las siguientes abreviaturas:

• POS = Posición de inicio del campo

• LON = Longitud del campo en carácteres

• TIP = Naturaleza del campo

• Alf = Alfanumérico

• Num = Numérico

Segundo. Nombre de los ficheros.

El fichero de la Memoria sobre la Organización tendrá como nombre el código del Organismo Público que lo remite, el tipo de información y una extensión en formato MS-DOS, de acuerdo con el siguiente detalle:

Con la extensión se pretende reconocer el procesador de textos utilizado para la edición de la Memoria. Se podrán utilizar como procesadores de textos, a estos efectos, todas aquellas versiones cuya utilización sea generalizada y previamente autorizada por la Intervención General de la Administración del Estado.

El fichero de la Información adicional a la memoria tendrá como nombre el código del Organismo Público que lo remite, el tipo de información y una extensión en formato MS-DOS, de acuerdo con el siguiente detalle:

Con la extensión se pretende reconocer el procesador de textos utilizado para la edición de la Información adicional a la memoria. Se podrán utilizar como procesadores de textos. A estos efectos, todas aquellas versiones cuya utilización sea generalizada y previamente autorizada por la Intervención General de la Administración del Estado.

El resto de los ficheros, con una estructura definida, tendrán como nombre el código del Organismo Público que lo remite y el tipo de información en formato MS-DOS, de acuerdo con el siguiente detalle:

Los nombres del estos ficheros no llevarán extensión que condicione la utilización del un editor concreto.

Los tipos del información que se enviarán en estos ficheros de la cuenta anual se detallan a continuación:

Tercero. Estructura de los ficheros.

Todos los ficheros menos los que contienen la Memoria y la Información adicional a la Memoria tendrán la siguiente estructura:

• Un único registro de cabecera.

• Ninguno, uno o varios registros de detalle.

• Un único registro de fin.

En el caso de que en un envío no existiera algún tipo del información a suministrar correspondiente a un fichero concreto, éste se compondrá exclusivamente de los registros de cabecera y fin.

Los ficheros contienen registros de longitud fija, que se corresponde con la del registro del detalle.

1. Registro del cabecera.

El registro del cabecera, que será único en cada fichero, identifica el Organismo Público que remite la información, tipo del información del fichero, ejercicio y período contable, la fecha del envío, del acuerdo con el siguiente formato:

NOMBRE	CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN	POS	LON	TIP
Tipo de Registro.	Valor fijo CAB.	1	3	Alf
Ejercicio Económico.	Ejercicio Económico al que se refiere la información de la Cuenta Anual.	4	4	Num
Período contable.	Período contable de un ejercicio económico. Si sólo existe un período, este tendrá valor 0.	8	1	Num
Fecha contable.	Fecha contable a la que se refiere la información. Valor 31 de diciembre del ejercicio económico, codificada según el apartado Características generales de campos.	9	8	Num
Fecha del envío.	Fecha en la que se obtiene la información, codificada según el apartado Características generales de campos.	17	8	NUM
Código de la Entidad Contable.	Código del Organismo Público (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de tablas de éste anexo)	25	5	Alf
Indicador de moneda.	E: euro; P: peseta.	30	1	Alf
Indicador de situación de cuenta.	F: formulada; A: aprobada	31	1	Alf
	Resto de posiciones sin contenido, hasta completar la longitud del registro del detalle.	32		Alf




2. Registros de detalle.

Los registros de detalle se ajustarán al siguiente formato:

NOMBRE	CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN	POS	LON	TIP
Tipo de Registro.	Coincidirá con el Tipo de información que contiene, E01, E02 ... T01.	1	3	Alf
Código de la Entidad Contable.	Código del Organismo Público (códigos que se detallan en el apartado séptimo contenido de tablas del éste anexo)	4	5	Alf
	Datos del registro, formateado de acuerdo con el contenido del apartado sexta de este Anexo I. Formato de los registros del detalle.	9




3. Registro de fin.

El registro de fin de fichero, que será único en cada fichero, es un registro del control del contenido del fichero con el siguiente formato:

NOMBRE	CONTENIDO Y DESCRIPCIÓN	POS	LON	TIP
Tipo de Registro.	Valor fijo TOT.	1	3	Alf
Contador.	Contador del número de registros existentes en el fichero, incluidos los registros del cabecera y fin.	4	6	Num
	Resto del posiciones sin contenido hasta completar la longitud del registro.	10		Alf

Cuarto. Características generales de los campos.

a. Campos alfanuméricos.

Su contenido se presentará justificado a la izquierda y con caracteres espacio a la derecha hasta completar la longitud del campo, admitiéndose tanto mayúsculas como minúsculas así como vocales acentuadas. Si el campo no tuviera contenido se rellenarán con espacios todas sus posiciones.

b. Campos numéricos.

Su contenido se presentará sin empaquetar y sin signo, justificado a la derecha, con ceros a la izquierda hasta completar la longitud del campo. Si el campo no tuviera contenido, se rellenarán con ceros todas sus posiciones.

c. Campos del importes.

Los importes incluidos en los registros se ajustarán al siguiente formato:

En el caso del que la unidad monetaria sea la peseta, la parte decimal llevará "00"

d. Campos del fecha.

Quinto. Estructura de campos usuales.

a. Código de cuenta del P.G.C.P.

Se solicita al siguiente nivel del agregación:

b. Código del Adjudicatario.

Se solicita con la siguiente estructura:

c. Código del persona o entidad avalada.

Se solicita con la siguiente estructura:

d. Tipo de cambio

Se solicita con la siguiente estructura:

Sexto. Formato de los registros del detalle.

Cada fichero contendrá un tipo de registro del detalle, en función del tipo del información.

Los diferentes registros del detalle son:

Contratación administrativa: procedimientos y situación.

Contratación administrativa: adjudicatarios.

Transferencias del capital concedidas.

Subvenciones del capital concedidas.

Reintegros del subvenciones del capital.

Transferencias corrientes concedidas.

Subvenciones corrientes concedidas.

Reintegros del subvenciones corrientes.

Cuentas del P.G.C.P. (antes del asientos del regularización)

Cuentas del P.G.C.P. (antes del asiento del cierre)

Cuentas de los grupos 6 y 7 del ejercicio anterior. (antes del asientos del regularización)

Información del carácter presupuestario

Información sobre el Inmovilizado no financiero. Inmovilizado Inmaterial, Inmovilizado material.

Información sobre el inmovilizado no financiero. Inmovilizado material en curso, Inversiones gestionadas para otros entes públicos e Inversiones destinadas al uso general.

Información sobre las inversiones financieras.

Información sobre el endeudamiento. Pasivos financieros a largo y a corto plazo. Moneda nacional.

Información sobre el endeudamiento. Pasivos financieros a largo y a corto plazo. Moneda extranjera.

Información sobre el endeudamiento. Avales.

Existencias.

Balance de situación

Cuenta del resultado económico-patrimonial

Cuadro del financiación. Fondos aplicados-fondos obtenidos

Cuadro del financiación. Variación del capital circulante

Estado del flujo neto de la tesorería del ejercicio

Tabla de cuentas del P.G.C.P.

Séptimo. Contenido de tablas.

A continuación se detallan algunas tablas de datos cuyo contenido se ha de utilizar del manera idéntica y generalizada por todos los Organismos Públicos.

1. Tabla de tipos de contratos:

Código de tipos de contrato	Descripción
001	Contrato de Obras
002	Contrato de Suministro
004	Contrato de Consultoría y Asistencia Técnica
005	Contrato de Trabajos Específicos y Concretos no Habituales
006	Contrato Patrimonial
008	Contrato de Retribuciones con Cargo a Inversiones
011	Contrato de Gestión de Servicios Públicos
012	Contrato de Servicios
015	Contrato de Obras Abono Total
016	Contrato de Suministros del Fabricación del Ministerio de Defensa
999	Otros Contratos




2. Tabla del código del país.

Código de País	Descripción
AT	Austria
BE	Bélgica
DE	Alemania
DK	Dinamarca
EL	Grecia
ES	España
FI	Finlandia
FR	Francia
GB	Gran Bretaña
IE	Irlanda
IT	Italia
LU	Luxemburgo
NI	Holanda
PT	Portugal
SE	Suecia
OT	Otros países




3. Tabla del agrupaciones del información del carácter presupuestario: Presupuesto del explotación

Código de agrupación	Descripción
	DEBE
301000	REDUCCIÓN DE EXISTENCIAS
302000	APROVISIONAMIENTOS
303000	GASTOS DE PERSONAL.
303010	Sueldos y salarios
303020	Seguridad social a cargo de la empresa
303030	Indemnizaciones
303040	Aportaciones a sistemas complementarios de pensiones
303050	Otros
304000	AMORTIZACIONES DE INMOVILIZADO
304010	..De inmovilizado material
304020	..De inmovilizado inmaterial
304030	..De gastos DE ESTABLECIMIENTO
305000	VARIACIÓN DE LAS PROVISIONES DE TRÁFICO
305010	Variación de provisiones de existencias
305020	Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables a c.p.
305030	Variación de otras provisiones de tráfico
305040	Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables a l.p.
30600	OTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN
306010	Servicios exteriores
306020	Tributos
30030	Otros gastos de gestión corriente
306040	Dotación al fondo de reversión
307000	SUBVENCIONES CONCEDIDAS POR LA EMPRESA
307010	Al sector público estatal con presupuestos estimativos
307020	A otros
308000	RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (BENEFICIO)
309000	GASTOS FINANCIEROS Y ASIMILADOS
309010	De obligaciones y bonos
309020	De préstamos
309030	Por descuento de efectos comerciales
309040	Diferencias negativas de cambio
309050	Otros