Sumario

O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 172/2000, 19 septiembre, rectificada por Corrección de errores («B.O.N.» 30 octubre). Téngase en cuenta que queda derogada, en lo que se refiere a los modelos 480 «Declaración resumen anual del Impuesto sobre las Primas de Seguros» y 565 «Impuesto Especial sobre determinados medios de transporte. Declaración-liquidación» O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 278/2001, 9 noviembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos F-67, F-69, J-10, J-20, J-30, CAT-06, CAT-08, FR-2, 038, 181, 182, 190, 199, 211, 212, 213, 214, 308, 309, 318, 319, 345, 480, 565, 600, 605, 610, 620 y 630 en euros («B.O.N.» 21 diciembre).

El artículo 18.3 de la Ley Foral 20/1992, de 30 de diciembre, de Impuestos Especiales, preceptúa que el Departamento de Economía y Hacienda establecerá el lugar, forma, plazos e impresos en que los sujetos pasivos deberán determinar e ingresar la deuda tributaria exigible por los referidos Impuestos.

Con base en lo anterior, el Consejero de Economía y Hacienda dictó diversas Ordenes Forales aprobando modelos y normas de gestión en relación con los Impuestos Especiales y con el Impuesto sobre las Primas de Seguros.

La experiencia aconseja, con la finalidad de facilitar el cumplimiento por los sujetos pasivos de sus obligaciones tributarias, agrupar los modelos y las normas respecto al lugar, forma y plazos de ingreso de la deuda tributaria.

En consecuencia,

ORDENO:

Primero.- Aprobación de los modelos correspondientes a los Impuestos Especiales.

Uno. Impuestos Especiales de Fabricación.

1. Se aprueban los siguientes modelos correspondientes a los Impuestos Especiales de Fabricación, que figuran en los anexos de la presente Orden Foral que a continuación se indican, con la siguiente denominación y contenido:

• - Modelo 500 «Documento administrativo de acompañamiento» (anexo I). Este modelo consta de cuatro ejemplares: «Ejemplar a conservar por el expedidor», «Ejemplar a conservar por el destinatario», «Ejemplar a devolver al expedidor» y «Ejemplar para el país de destino».
• - Modelo 503 «Documento administrativo simplificado de acompañamiento. Circulación intracomunitaria de productos con impuesto soportado» (anexo II). Este modelo consta de tres ejemplares: «Ejemplar para el proveedor», «Ejemplar para el destinatario» y «Ejemplar a devolver al proveedor».
• - Modelos 504, en pesetas y en euros, «Solicitud de autorización de recepción de productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación del resto de la Unión Europea» (anexos III y IV). Estos modelos constan de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
• - Modelos 505, en pesetas y en euros, «Autorización de recepción de productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación del resto de la Unión Europea» (anexos V y VI). Estos modelos constan de tres ejemplares: «Ejemplar para la Administración», «Ejemplar para el interesado» y «Ejemplar para el proveedor».
• - Modelos 510, en pesetas y en euros, «Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión Europea» (anexos VII y VIII). Estos modelos constan de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
• - Modelo 511 «Relación mensual de notas de entrega de productos con el impuesto devengado a tipo reducido, expedidos por el procedimiento de ventas en ruta» (anexo IX). Este modelo consta de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
• - Modelo 517 «Petición de marcas fiscales a la oficina gestora de Impuestos Especiales» (anexo X). Este modelo consta de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
• - Modelos 551, en pesetas y en euros, «Relación semanal de documentos de acompañamiento expedidos» (anexos XI y XII). Estos modelos constan de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
• - Modelos 552, en pesetas y en euros, «Relación semanal de documentos de acompañamiento recibidos en tráfico intracomunitario» (anexos XIII y XIV). Estos modelos constan de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».

2. Se aprueban los siguientes modelos y las correspondientes cartas de pago de los Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas, que figuran en los anexos de la presente Orden Foral que a continuación se indican, con la siguiente denominación y contenido:

• a) Del Impuesto sobre la Cerveza:
  • - Modelo 558 «Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de cerveza» (anexo XV). Este modelo consta de dos ejemplares «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
  • - Modelos 561, en pesetas y en euros, «Declaración-liquidación» (anexos XVI y XVII) y modelos 954 y 955 de cartas de pago en pesetas, trimestral y mensual, respectivamente, derivadas de dicha declaración-liquidación (anexo XVIII), que constan de dos ejemplares:

    «Ejemplar para el interesado» y «Ejemplar para la entidad colaboradora». Los modelos 561 constan, asimismo, de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».

  A partir de: 15 agosto 2018

  Letra a) del número uno. 2 del apartado primero redactada  por el apartado uno del artículo único de la Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 104/2018, de 1 de agosto, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 172/2000, de 19 de septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban modelos de declaraciones, en pesetas y en euros, y se establecen normas de gestión correspondientes a los Impuestos Especiales y al Impuesto sobre las Primas de Seguros («B.O.N.» 14 agosto).

  Efectos / Aplicación: 1 septiembre 2018
• b) Del Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas:
  • - Modelo 553 «Resumen trimestral de movimientos en fábricas y depósitos fiscales» (anexo XIX), que consta de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
• c) Del Impuesto sobre Productos Intermedios:
  • - Modelo 555 «Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales» (anexo XX). Este modelo consta de dos ejemplares: «Ejemplar para la oficina gestora» y «Ejemplar para el sujeto pasivo».
  • - Modelos 562, en pesetas y en euros, «Declaración-liquidación» (anexos XXI y XXII), y modelos 956 y 957 de cartas de pago en pesetas, trimestral y mensual, respectivamente, derivadas de dicha declaración-liquidación (anexo XXIII), que constan de dos ejemplares:

    «Ejemplar para el interesado» y «Ejemplar para la entidad colaboradora». Los modelos 562 constan, asimismo, de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».

• d) Del Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas:
  • - Modelo 518 «Declaración de trabajo» (anexo XXIV). Este modelo consta de tres ejemplares:

    «Ejemplar para la oficina gestora», «Ejemplar para el servicio de intervención» y «Ejemplar para el fabricante».

  • - Modelo 520 «Parte de resultado en operaciones de trabajo» (anexo XXV). Este modelo consta de tres ejemplares: «Ejemplar para la oficina gestora», «Ejemplar para el servicio de intervención» y «Ejemplar para el fabricante».
  • - Modelo 554 «Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de alcohol» (anexo XXVI). Este modelo consta de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
  • - Modelo 557 «Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de bebidas derivadas» (anexo XXVII). Este modelo consta de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
  • - Modelos 563, en pesetas y en euros, «Declaración-liquidación» (anexos XXVIII y XXIX) y modelos 918 y 919 de cartas de pago en pesetas, trimestral y mensual, respectivamente, derivadas de dicha declaración-liquidación (anexo XXX), que constan de dos ejemplares:

    «Ejemplar para el interesado» y «Ejemplar para la entidad colaboradora». Los modelos 563 constan, asimismo, de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».

  • - Modelo E21 «Relación trimestral de primeras materias entregadas» (anexo XXXI). Este modelo consta de tres ejemplares: «Ejemplar para el proceso de datos», «Ejemplar para la oficina gestora» y «Ejemplar para el interesado».
    A partir de: 8 abril 2011

    Modelo E-21 «Relación trimestral de primeras materias entregadas» derogado por la disposición derogatoria única de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 35/2011, 15 marzo, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 521 "Relación Trimestral de Primeras Materias Entregadas" («B.O.N.» 7 abril) el 8 de abril de 2011.

3. Se aprueban los siguientes modelos y la correspondiente carta de pago del Impuesto sobre Hidrocarburos que figuran en los anexos de la presente Orden Foral que a continuación se indican, con la siguiente denominación y contenido:

• - Modelos 564, en pesetas y en euros, «Declaración-liquidación» (anexos XXXII y XXXIII) y modelo 950 de carta de pago mensual en pesetas (anexo XXXIV), que consta de dos ejemplares: «Ejemplar para el interesado» y «Ejemplar para la entidad colaboradora». Los modelos 564 constan, asimismo, de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
• - Modelo 570 «Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de hidrocarburos» (anexo XXXV). Este modelo consta de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».

4. Se aprueban los siguientes modelos del Impuesto sobre las Labores del Tabaco, y la correspondiente carta de pago, que figuran en los anexos de la presente Orden Foral que a continuación se indican, con la siguiente denominación y contenido:

• - Modelos 566, en pesetas y en euros, «Declaración-liquidación» (anexos XXXVI y XXXVII) y modelo 951 de carta de pago mensual en pesetas derivada de dicha declaración-liquidación (anexo XXXVIII), que consta de dos ejemplares: «Ejemplar para el interesado» y «Ejemplar para la entidad colaboradora». Los modelos 566 constan, asimismo, de dos ejemplares:

  «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».

• - Modelos 580, en pesetas y en euros, «Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de labores del tabaco» (anexos XXXIX y XL), que constan de dos ejemplares:

  «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».

5. Se aprueban los modelos del Impuesto sobre la Electricidad, y las correspondientes cartas de pago, que figuran en los anexos de la presente Orden Foral que a continuación se indican, con la siguiente denominación y contenido:

• - Modelos 560, en pesetas y en euros, «Declaración-liquidación» (anexos XLI y XLII) y modelos 952, mensual, y 961, trimestral, de cartas de pago en pesetas derivadas de dicha declaración-liquidación (anexo XLIII), que constan de dos ejemplares: «Ejemplar para el interesado» y «Ejemplar para la entidad colaboradora». Los modelos 560 constan, asimismo, de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado.» Dos. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

  Se aprueban los siguientes modelos del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, que figuran en los anexos de la presente Orden Foral que a continuación se indican, con la siguiente denominación y contenido:

• - Modelos 565, en pesetas y en euros, «Declaración-liquidación» (anexos XLIV y XLV). Los modelos 565 constan de tres ejemplares: «Ejemplar para la Administración», «Ejemplar para el interesado» y «Carta de pago para la entidad colaboradora».
• -Modelos 568, en pesetas y en euros, «Solicitud de devolución por reventa y envío de medios de transporte fuera del territorio» (anexos XLVI y XLVII), que constan de los siguientes documentos:
  • a) Hoja resumen de solicitud de devolución, que comprende dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
  • b) Hojas interiores de relación de medios de transporte: vehículos automóviles, cada una de las cuales consta, asimismo, de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el interesado».
  A partir de: 23 junio 2012

  Téngase en cuenta que todo lo referido al modelo 568 «Solicitud de devolución por reventa y envío de medios de transporte fuera del territorio» ha sido derogado por la disposición derogatoria única de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 303/2012, 31 mayo, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el nuevo modelo de declaración 568 "Solicitud de devolución por reventa y envío de medios de transporte fuera del territorio" del Impuesto especial sobre determinados medios de transporte («B.O.N.» 22 junio).

Segundo.- Aprobación de los modelos del Impuesto sobre las Primas de Seguros.

Se aprueban los siguientes modelos y la correspondiente carta de pago del Impuesto sobre las Primas de Seguros, que figuran en los anexos de esta Orden Foral que a continuación se indican, con la siguiente denominación y contenido:

• - Modelo 953 de carta de pago mensual en pesetas (anexo XLVIII), que consta de dos ejemplares: «Ejemplar para el interesado» y «Ejemplar para la entidad colaboradora».
• - Modelos 480, en pesetas y en euros, «Declaración resumen anual del Impuesto sobre las Primas de Seguros». Estos modelos (anexos XLIX y L) constan de dos ejemplares: «Ejemplar para la Administración» y «Ejemplar para el contribuyente».

Tercero.- Sujetos obligados a la presentación de los modelos aprobados en los apartados anteriores.

Están obligados a presentar los modelos de declaraciones referentes a los Impuestos Especiales de Fabricación aprobados por esta Orden Foral los sujetos pasivos de estos Impuestos cuando el devengo de los mismos se produzca en territorio navarro, de acuerdo con lo establecido en el Convenio Económico suscrito con el Estado.

Los modelos correspondientes al Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte deberán ser presentados por los sujetos pasivos del Impuesto cuando los medios de transporte sean objeto de primera matriculación definitiva en territorio navarro, de acuerdo con los criterios de armonización contenidos en el Convenio Económico suscrito con el Estado, debiendo utilizar el modelo 565.

El modelo 568 deberá ser presentado por los empresarios dedicados profesionalmente a la reventa de medios de transporte cuando soliciten la devolución de la parte de cuota satisfecha a la Hacienda Pública de Navarra, correspondiente al valor del medio de transporte en el momento del envío, respecto de aquellos que acrediten haber enviado con carácter definitivo fuera del territorio de aplicación del Impuesto, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 43 de la Ley Foral 20/1992, de 30 de diciembre, de Impuestos Especiales. A partir de: 23 junio 2012 Téngase en cuenta que todo lo referido al modelo 568 «Solicitud de devolución por reventa y envío de medios de transporte fuera del territorio» ha sido derogado por la disposición derogatoria única de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 303/2012, 31 mayo, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el nuevo modelo de declaración 568 "Solicitud de devolución por reventa y envío de medios de transporte fuera del territorio" del Impuesto especial sobre determinados medios de transporte («B.O.N.» 22 junio).

Están obligados a presentar los modelos 953 y 480 las entidades aseguradoras cuando realicen las operaciones gravadas por el Impuesto y, en calidad de sustitutos del contribuyente, los representantes fiscales de las entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado miembro del Espacio Económico Europeo que hayan operado en España en régimen de libre prestación de servicios, siempre que hayan repercutido cuotas cuya exacción corresponda a la Hacienda Pública de Navarra, de acuerdo con lo establecido en el Convenio Económico suscrito con el Estado.

Cuarto.- Lugar y plazo de presentación de la declaración-liquidación e ingreso de las cuotas.

Uno. Impuestos Especiales de Fabricación.

1. Los sujetos pasivos de estos Impuestos estarán obligados a presentar una declaración-liquidación, ante el Departamento de Economía y Hacienda, comprensiva de las cuotas devengadas dentro de cada período de liquidación, así como a efectuar, simultáneamente, el ingreso de las cuotas líquidas en cualquier entidad financiera colaboradora de la Hacienda Pública de Navarra.

2. El período de liquidación coincidirá con el mes natural. No obstante, para los sujetos pasivos que deban presentar declaración-liquidación trimestral por el Impuesto sobre el Valor Añadido, dicho período coincidirá con el trimestre natural, salvo para aquellos que deban tributar por los Impuestos sobre Hidrocarburos y sobre las Labores del Tabaco en que coincidirá, en todo caso, con el mes natural.

3. La declaración-liquidación deberá cumplimentarse y ajustarse al modelo que, para cada supuesto, se determina en la presente Orden Foral, y presentarse durante los veinte primeros días naturales siguientes a aquel en que finalice el período de liquidación, salvo las relativas a los Impuestos sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas que deberán presentarse durante los veinte primeros días naturales del segundo mes siguiente al correspondiente período de liquidación si éste es trimestral, o durante los veinte primeros días naturales del tercer mes siguiente al correspondiente período de liquidación si éste es mensual.

Dos. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

Los modelos 565 se presentarán en el Departamento de Economía y Hacienda o en las oficinas de entidades, instituciones u organismos que con él colaboren, efectuándose, en su caso, simultáneamente el ingreso en cualquier entidad financiera colaboradora de la Hacienda Pública de Navarra, una vez solicitada la matriculación definitiva del medio de transporte y antes de que la misma se haya producido. En los supuestos en que el hecho imponible no sea la matriculación definitiva, el plazo de declaración y, en su caso, de ingreso será de quince días naturales a contar desde el devengo del Impuesto.

El modelo 568 deberá presentarse en el Departamento de Economía y Hacienda en los veinte primeros días naturales del mes siguiente a cada trimestre natural del año, acompañando a la solicitud:

• a) Declaración de alta o último recibo en el Impuesto sobre Actividades Económicas (original y fotocopia).
• b) Por cada medio de transporte que se envía fuera del territorio de aplicación del Impuesto:
  • - Permiso de circulación del vehículo.
  • - Contrato de venta (original y fotocopia).
  • - Certificación de baja expedida por el órgano competente en materia de matriculación.
  • - Acreditación del pago del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.
  • - Factura de compra del medio de transporte, en el caso de que el solicitante hubiese sido sujeto pasivo del Impuesto cuya devolución solicita.

Tres. Impuesto sobre las Primas de Seguros.

El importe de la cuota resultante correspondiente al modelo 953 se ingresará en los veinte primeros días naturales del mes siguiente a la finalización del correspondiente período de liquidación mensual, excepto el correspondiente al período de liquidación del mes de julio, que se presentará durante el mes de agosto y los veinte primeros días naturales del mes de septiembre inmediatamente posteriores.

El modelo 480 se presentará en el Departamento de Economía y Hacienda en los veinte primeros días naturales del mes de enero.

Quinto.- Lugar y plazo de presentación de las declaraciones de operaciones.

Las declaraciones de las operaciones realizadas en cada mes o trimestre natural, según proceda, deberán presentarse en el Departamento de Economía y Hacienda en el mismo plazo establecido en el anterior apartado cuarto.uno para la presentación de la correspondiente declaración-liquidación mensual o trimestral.

A efectos de lo previsto en el párrafo anterior, tienen la consideración de declaraciones de operaciones los modelos 510, 553, 554, 555, 557, 558, 570 y 580 aprobados por esta Orden Foral.

No obstante, el plazo de presentación del modelo 511 se fija en el mes siguiente a la finalización de aquel al que corresponda la información; y el del modelo E21 se fija en los veinte días siguientes a la finalización de cada trimestre natural. Asimismo, mientras el tipo impositivo del Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas sea cero, el plazo para que los fabricantes y titulares de depósitos fiscales de productos objeto de este impuesto presenten el modelo 553 será el de los veinte primeros días del mes siguiente al trimestre natural al que corresponda la declaración de operaciones.

Sexto.- Presentación de las declaraciones mediante transmisión electrónica de datos.

Cuando sean de aplicación la Orden de 16 de julio de 1998 por la que se establece el sistema para la transmisión electrónica de las declaraciones y documentos utilizados en la gestión de los Impuestos Especiales de Fabricación y la Resolución de 7 de mayo de 1999, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, por la que se establecen las normas de cumplimentación de los documentos de acompañamiento que amparan la circulación de productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación, el sistema para la transmisión electrónica de documentos de circulación y los diseños de sus relaciones recapitulativas, la autorización para la presentación, mediante transmisión electrónica de datos, de las declaraciones y documentos establecidos en la normativa de Impuestos Especiales de Fabricación requerirá la previa autorización de la Sección de Impuestos Especiales, Impuesto sobre las Primas de Seguros y Tasas.