Art韈ulo 108 Orden jurisdiccional

La jurisdicci髇 contencioso-administrativa, previo agotamiento de la v韆 econ髆ico-administrativa, ser� la 鷑ica competente para dirimir las controversias de hecho y de derecho que se susciten entre la Administraci髇 tributaria y los contribuyentes, retenedores y dem醩 obligados tributarios en relaci髇 con cualquiera de las cuestiones a que se refiere esta Ley.

Disposici髇 adicional primera Derecho de rescate en los contratos de seguro colectivo que instrumentan los compromisos por pensiones asumidos por las empresas, en los t閞minos previstos en la disposici髇 adicional primera del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones

La renta que se ponga de manifiesto como consecuencia del ejercicio del derecho de rescate de los contratos de seguro colectivo que instrumenten compromisos por pensiones, en los t閞minos previstos en la disposici髇 adicional primera del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, no estar� sujeta al Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas del titular de los recursos econ髆icos que en cada caso corresponda, en los siguientes supuestos:

• a) Para la integraci髇 total o parcial de los compromisos instrumentados en la p髄iza en otro contrato de seguro que cumpla los requisitos de la citada disposici髇 adicional primera.
• b) Para la integraci髇 en otro contrato de seguro colectivo, de los derechos que correspondan al trabajador seg鷑 el contrato de seguro original en el caso de cese de la relaci髇 laboral.

Los supuestos establecidos en los p醨rafos a) y b) anteriores no alterar醤 la naturaleza de las primas respecto de su imputaci髇 fiscal por parte de la empresa, ni el c髆puto de la antig黣dad de las primas satisfechas en el contrato de seguro original. No obstante, en el supuesto establecido en el p醨rafo b) anterior, si las primas no fueron imputadas, la empresa podr� deducir las mismas con ocasi髇 de esta movilizaci髇.

Tampoco quedar� sujeta al Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas la renta que se ponga de manifiesto como consecuencia de la participaci髇 en beneficios de los contratos de seguro que instrumenten compromisos por pensiones de acuerdo con lo previsto en la disposici髇 adicional primera del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones cuando dicha participaci髇 en beneficios se destine al aumento de las prestaciones aseguradas en dichos contratos.

Disposici髇 adicional segunda Retribuciones en especie

No tendr醤 la consideraci髇 de retribuciones en especie los pr閟tamos con tipo de inter閟 inferior al legal del dinero concertados con anterioridad al 1 de enero de 1992 y cuyo principal hubiese sido puesto a disposici髇 del prestatario tambi閚 con anterioridad a dicha fecha.

Disposici髇 adicional tercera Planes individuales de ahorro sistem醫ico

Los planes individuales de ahorro sistem醫ico se configuran como contratos celebrados con entidades aseguradoras para constituir con los recursos aportados una renta vitalicia asegurada, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

• a) Los recursos aportados se instrumentar醤 a trav閟 de seguros individuales de vida en los que el contratante, asegurado y beneficiario sea el propio contribuyente.
• b) La renta vitalicia se constituir� con los derechos econ髆icos procedentes de dichos seguros de vida. En los contratos de renta vitalicia podr醤 establecerse mecanismos de reversi髇 o periodos ciertos de prestaci髇 o f髍mulas de contraseguro en caso de fallecimiento una vez constituida la renta vitalicia.
• c) El l韒ite m醲imo anual satisfecho en concepto de primas a este tipo de contratos ser� de 8.000 euros, y ser� independiente de los l韒ites de aportaciones de sistemas de previsi髇 social. Asimismo, el importe total de las primas acumuladas en estos contratos no podr� superar la cuant韆 total de 240.000 euros por contribuyente.
• d) En el supuesto de disposici髇, total o parcial, por el contribuyente antes de la constituci髇 de la renta vitalicia de los derechos econ髆icos acumulados se tributar� conforme a lo previsto en esta Ley en proporci髇 a la disposici髇 realizada. A estos efectos, se considerar� que la cantidad recuperada, corresponde a las primas satisfechas en primer lugar, incluida su correspondiente rentabilidad.

  En el caso de anticipaci髇, total o parcial, de los derechos econ髆icos derivados de la renta vitalicia constituida, el contribuyente deber� integrar en el per韔do impositivo en el que se produzca la anticipaci髇, la renta que estuvo exenta por aplicaci髇 de lo dispuesto en la letra v) del art韈ulo 7 de esta Ley.

• e) Los seguros de vida aptos para esta f髍mula contractual no ser醤 los seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones conforme a la disposici髇 adicional primera del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, ni los instrumentos de previsi髇 social que reducen la base imponible del Impuesto.
• f) En el condicionado del contrato se har� constar de forma expresa y destacada que se trata de un plan de ahorro individual sistem醫ico y sus siglas quedan reservadas a los contratos que cumplan los requisitos previstos en esta Ley.
• g) La primera prima satisfecha deber� tener una antig黣dad superior a diez a駉s en el momento de la constituci髇 de la renta vitalicia.
  A partir de: 1 enero 2015

  Letra g) de la disposici髇 adicional tercera redactada por el apartado sesenta y nueve del art韈ulo primero de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el R.D. Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias (獴.O.E.� 28 noviembre).
• h) La renta vitalicia que se perciba tributar� de conformidad con lo dispuesto en el n鷐ero 2.� del art韈ulo 25.3 a) de esta Ley.

Reglamentariamente podr醤 desarrollarse las condiciones para la movilizaci髇 de los derechos econ髆icos.

Disposici髇 adicional cuarta Rentas forestales

No se integrar醤 en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas las subvenciones concedidas a quienes exploten fincas forestales gestionadas de acuerdo con planes t閏nicos de gesti髇 forestal, ordenaci髇 de montes, planes dasocr醫icos o planes de repoblaci髇 forestal aprobadas por la Administraci髇 forestal competente, siempre que el per韔do de producci髇 medio, seg鷑 la especie de que se trate, determinado en cada caso por la Administraci髇 forestal competente, sea igual o superior a 20 a駉s.

Disposici髇 adicional quinta Subvenciones de la pol韙ica agraria comunitaria y ayudas p鷅licas

1. No se integrar醤 en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas las rentas positivas que se pongan de manifiesto como consecuencia de:

• a) La percepci髇 de las siguientes ayudas de la pol韙ica agraria comunitaria:
  • 1.� Abandono definitivo del cultivo del vi馿do.
  • 2.� Prima al arranque de plantaciones de manzanos.
  • 3.� Prima al arranque de plataneras.
  • 4.� Abandono definitivo de la producci髇 lechera.
  • 5.� Abandono definitivo del cultivo de peras, melocotones y nectarinas.
  • 6.� Arranque de plantaciones de peras, melocotones y nectarinas.
  • 7.� Abandono definitivo del cultivo de la remolacha azucarera y de la ca馻 de az鷆ar.
• b) La percepci髇 de las siguientes ayudas de la pol韙ica pesquera comunitaria: paralizaci髇 definitiva de la actividad pesquera de un buque y por su transmisi髇 para la constituci髇 de sociedades mixtas en terceros pa韘es, as� como por el abandono definitivo de la actividad pesquera.
• c) La percepci髇 de ayudas p鷅licas que tengan por objeto reparar la destrucci髇, por incendio, inundaci髇 o hundimiento de elementos patrimoniales.
• d) La percepci髇 de las ayudas al abandono de la actividad de transporte por carretera satisfechas por el Ministerio de Fomento a transportistas que cumplan los requisitos establecidos en la normativa reguladora de la concesi髇 de dichas ayudas.
• e) La percepci髇 de indemnizaciones p鷅licas, a causa del sacrificio obligatorio de la caba馻 ganadera, en el marco de actuaciones destinadas a la erradicaci髇 de epidemias o enfermedades. Esta disposici髇 s髄o afectar� a los animales destinados a la reproducci髇.

N鷐ero 1 de la disposici髇 adicional quinta redactado, con efectos desde 1 de enero de 2007, por el n鷐ero cuatro de la disposici髇 final decimocuarta de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a駉 2010 (獴.O.E.� 24 diciembre).Vigencia: 1 enero 2010 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2007

2. Para calcular la renta que no se integrar� en la base imponible se tendr� en cuenta tanto el importe de las ayudas percibidas como las p閞didas patrimoniales que, en su caso, se produzcan en los elementos patrimoniales. Cuando el importe de estas ayudas sea inferior al de las p閞didas producidas en los citados elementos, podr� integrarse en la base imponible la diferencia negativa. Cuando no existan p閞didas, s髄o se excluir� de gravamen el importe de las ayudas.

3. Las ayudas p鷅licas, distintas de las previstas en el apartado 1 anterior, percibidas para la reparaci髇 de los da駉s sufridos en elementos patrimoniales por incendio, inundaci髇, hundimiento u otras causas naturales, se integrar醤 en la base imponible en la parte en que excedan del coste de reparaci髇 de los mismos. En ning鷑 caso, los costes de reparaci髇, hasta el importe de la citada ayuda, ser醤 fiscalmente deducibles ni se computar醤 como mejora.

No se integrar醤 en la base imponible de este Impuesto, las ayudas p鷅licas percibidas para compensar el desalojo temporal o definitivo por id閚ticas causas de la vivienda habitual del contribuyente o del local en el que el titular de la actividad econ髆ica ejerciera la misma.

Disposici髇 adicional sexta Beneficios fiscales especiales aplicables en actividades agrarias

Los agricultores j髒enes o asalariados agrarios que determinen el rendimiento neto de su actividad mediante el r間imen de estimaci髇 objetiva, podr醤 reducir el correspondiente a su actividad agraria en un 25 por ciento durante los per韔dos impositivos cerrados durante los cinco a駉s siguientes a su primera instalaci髇 como titulares de una explotaci髇 prioritaria, realizada al amparo de lo previsto en el cap韙ulo IV del t韙ulo I de la Ley 19/1995, de 4 de julio, de modernizaci髇 de las explotaciones agrarias, siempre que acrediten la realizaci髇 de un plan de mejora de la explotaci髇.

El rendimiento neto a que se refiere el p醨rafo anterior ser� el resultante exclusivamente de la aplicaci髇 de las normas que regulan el r間imen de estimaci髇 objetiva.

Esta reducci髇 se tendr� en cuenta a efectos de determinar la cuant韆 de los pagos fraccionados que deban efectuarse.

Disposici髇 adicional s閜tima Tributaci髇 de determinadas rentas obtenidas por contribuyentes que desarrollen la actividad de transporte por autotaxi

El rendimiento obtenido por los sujetos pasivos de alta en el ep韌rafe 721.2 de la secci髇 1.� de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Econ髆icas aprobadas por el Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre, por la transmisi髇 de activos fijos inmateriales en los casos de fallecimiento, incapacidad permanente, jubilaci髇, cese de actividad por reestructuraci髇 del sector y transmisi髇 a familiares hasta el segundo grado, quedar� incluido en el rendimiento neto resultante de la aplicaci髇 de la modalidad de signos, 韓dices o m骴ulos del m閠odo de estimaci髇 objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas. Reglamentariamente se desarrollar� la aplicaci髇 de este precepto.

Disposici髇 adicional octava Transmisiones de valores o participaciones no admitidas a negociaci髇 con posterioridad a una reducci髇 de capital

Cuando con anterioridad a la transmisi髇 de valores o participaciones no admitidos a negociaci髇 en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores espa駉les, se hubiera producido una reducci髇 del capital instrumentada mediante una disminuci髇 del valor nominal que no afecte por igual a todos los valores o participaciones en circulaci髇 del contribuyente, se aplicar醤 las reglas previstas en la secci髇 4.� del Cap韙ulo II del T韙ulo III de esta Ley, con las siguientes especialidades:

• 1.� Se considerar� como valor de transmisi髇 el que corresponder韆 en funci髇 del valor nominal que resulte de la aplicaci髇 de lo previsto en el art韈ulo 33.3. a) de esta Ley.
• 2.� En el caso de que el contribuyente no hubiera transmitido la totalidad de sus valores o participaciones, la diferencia positiva entre el valor de transmisi髇 correspondiente al valor nominal de los valores o participaciones efectivamente transmitidos y el valor de transmisi髇, a que se refiere el p醨rafo anterior, se minorar� del valor de adquisici髇 de los restantes valores o participaciones homog閚eos, hasta su anulaci髇. El exceso que pudiera resultar tributar� como ganancia patrimonial.

Disposici髇 adicional novena Mutualidades de trabajadores por cuenta ajena

Podr醤 reducir la base imponible general, en los t閞minos previstos en los art韈ulos 51 y 52 de esta Ley, las cantidades abonadas en virtud de contratos de seguro, concertados con las mutualidades de previsi髇 social que tengan establecidas los correspondientes Colegios Profesionales, por los mutualistas colegiados que sean trabajadores por cuenta ajena, por sus c髇yuges y familiares consangu韓eos en primer grado, as� como por los trabajadores de las citadas mutualidades, siempre y cuando exista un acuerdo de los 髍ganos correspondientes de la mutualidad que s髄o permita cobrar las prestaciones cuando concurran las contingencias previstas en el art韈ulo 8.6 del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones.

Disposici髇 adicional d閏ima Sistemas de previsi髇 social constituidos a favor de personas con discapacidad

Cuando se realicen aportaciones a planes de pensiones a favor de personas con un grado de minusval韆 f韘ica o sensorial igual o superior al 65 por 100, ps韖uica igual o superior al 33 por 100, as� como de personas que tengan una incapacidad declarada judicialmente con independencia de su grado, a los mismos les resultar� aplicable el r間imen financiero de los planes de pensiones, regulado en el texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones con las siguientes especialidades:

• 1. Podr醤 efectuar aportaciones al plan de pensiones tanto la persona con discapacidad part韈ipe como las personas que tengan con el mismo una relaci髇 de parentesco en l韓ea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive, as� como el c髇yuge o aquellos que les tuviesen a su cargo en r間imen de tutela o acogimiento.

  En estos 鷏timos supuestos, las personas con discapacidad habr醤 de ser designadas beneficiarias de manera 鷑ica e irrevocable para cualquier contingencia.

  No obstante, la contingencia de muerte de la persona con discapacidad podr� generar derecho a prestaciones de viudedad, orfandad o a favor de quienes hayan realizado aportaciones al plan de pensiones de la persona con discapacidad en proporci髇 a la aportaci髇 de 閟tos.

• 2. Como l韒ite m醲imo de las aportaciones, a efectos de lo previsto en el art韈ulo 5.3 del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, se aplicar醤 las siguientes cuant韆s:
  • a) Las aportaciones anuales m醲imas realizadas por las personas con discapacidad part韈ipes no podr醤 rebasar la cantidad de 24.250 euros.
  • b) Las aportaciones anuales m醲imas realizadas por cada part韈ipe a favor de personas con discapacidad ligadas por relaci髇 de parentesco no podr醤 rebasar la cantidad de 10.000 euros. Ello sin perjuicio de las aportaciones que pueda realizar a su propio plan de pensiones, de acuerdo con el l韒ite previsto en el art韈ulo 5.3 del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones.
  • c) Las aportaciones anuales m醲imas a planes de pensiones realizadas a favor de una persona con discapacidad, incluyendo sus propias aportaciones, no podr醤 rebasar la cantidad de 24.250 euros.

  La inobservancia de estos l韒ites de aportaci髇 ser� objeto de la sanci髇 prevista en el art韈ulo 36.4 del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones. A estos efectos, cuando concurran varias aportaciones a favor de la persona con discapacidad, se entender� que el l韒ite de 24.250 euros se cubre, primero, con las aportaciones de la propia persona con discapacidad, y cuando 閟tas no superen dicho l韒ite con las restantes aportaciones en proporci髇 a su cuant韆.

  La aceptaci髇 de aportaciones a un plan de pensiones, a nombre de un mismo beneficiario con discapacidad, por encima del l韒ite de 24.250 euros anuales, tendr� la consideraci髇 de infracci髇 muy grave, en los t閞minos previstos en el art韈ulo 35.3.n) del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones.

• 3. A los efectos de la percepci髇 de las prestaciones se aplicar� lo dispuesto en los apartados 8 y 9 del art韈ulo 51 de esta Ley.
• 4. Reglamentariamente podr醤 establecerse especificaciones en relaci髇 con las contingencias por las que pueden satisfacerse las prestaciones, a las que se refiere el art韈ulo 8.6 del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones.
• 5. Reglamentariamente se determinar醤 los supuestos en los que podr醤 hacerse efectivos los derechos consolidados en el plan de pensiones por parte de las personas con discapacidad, de acuerdo con lo previsto en el art韈ulo 8.8 del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones.
• 6. El r間imen regulado en esta disposici髇 adicional ser� de aplicaci髇 a las aportaciones y prestaciones realizadas o percibidas de mutualidades de previsi髇 social, de planes de previsi髇 asegurados, planes de previsi髇 social empresarial y seguros que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia conforme a lo dispuesto en la Ley de promoci髇 de la autonom韆 personal y atenci髇 a las personas en situaci髇 de dependencia a favor de personas con discapacidad que cumplan los requisitos previstos en los anteriores apartados y los que se establezcan reglamentariamente. Los l韒ites establecidos ser醤 conjuntos para todos los sistemas de previsi髇 social previstos en esta disposici髇.

Disposici髇 adicional und閏ima Mutualidad de previsi髇 social de deportistas profesionales

Uno. Los deportistas profesionales y de alto nivel podr醤 realizar aportaciones a la mutualidad de previsi髇 social a prima fija de deportistas profesionales, con las siguientes especialidades:

• 1. 羗bito subjetivo. Se considerar醤 deportistas profesionales los incluidos en el 醡bito de aplicaci髇 del Real Decreto 1006/1985, de 26 de junio, por el que se regula la relaci髇 laboral especial de los deportistas profesionales. Se considerar醤 deportistas de alto nivel los incluidos en el 醡bito de aplicaci髇 del Real Decreto 1467/1997, de 19 de septiembre, sobre deportistas de alto nivel.

  La condici髇 de mutualista y asegurado recaer�, en todo caso, en el deportista profesional o de alto nivel.

• 2. Aportaciones. No podr醤 rebasar las aportaciones anuales la cantidad m醲ima que se establezca para los sistemas de previsi髇 social constituidos a favor de personas con discapacidad, incluyendo las que hubiesen sido imputadas por los promotores en concepto de rendimientos del trabajo cuando se efect鷈n estas 鷏timas de acuerdo con lo previsto en la disposici髇 adicional primera del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones.

  No se admitir醤 aportaciones una vez que finalice la vida laboral como deportista profesional o se produzca la p閞dida de la condici髇 de deportista de alto nivel en los t閞minos y condiciones que se establezcan reglamentariamente.

• 3. Contingencias. Las contingencias que pueden ser objeto de cobertura son las previstas para los planes de pensiones en el art韈ulo 8.6 del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones.
• 4. Disposici髇 de derechos consolidados. Los derechos consolidados de los mutualistas s髄o podr醤 hacerse efectivos en los supuestos previstos en el art韈ulo 8.8 del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, y, adicionalmente, una vez transcurrido un a駉 desde que finalice la vida laboral de los deportistas profesionales o desde que se pierda la condici髇 de deportistas de alto nivel.
• 5. R間imen fiscal:
  • a) Las aportaciones, directas o imputadas, que cumplan los requisitos anteriores podr醤 ser objeto de reducci髇 en la base imponible general del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, con el l韒ite de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades econ髆icas percibidos individualmente en el ejercicio y hasta un importe m醲imo de 24.250 euros.
  • b) Las aportaciones que no hubieran podido ser objeto de reducci髇 en la base imponible por insuficiencia de la misma o por aplicaci髇 del l韒ite establecido en la letra a) podr醤 reducirse en los cinco ejercicios siguientes. Esta regla no resultar� de aplicaci髇 a las aportaciones que excedan del l韒ite m醲imo previsto en el n鷐ero 2 de este apartado uno.
  • c) La disposici髇 de los derechos consolidados en supuestos distintos a los mencionados en el apartado 4 anterior determinar� la obligaci髇 para el contribuyente de reponer en la base imponible las reducciones indebidamente realizadas, con la pr醕tica de las autoliquidaciones complementarias, que incluir醤 los intereses de demora. Las cantidades percibidas que excedan del importe de las aportaciones realizadas, incluyendo, en su caso, las contribuciones imputadas por el promotor, tributar醤 como rendimiento del trabajo en el per韔do impositivo en que se perciban.
  • d) Las prestaciones percibidas, as� como la percepci髇 de los derechos consolidados en los supuestos previstos en el apartado 4 anterior, tributar醤 en su integridad como rendimientos del trabajo.
  • e) A los efectos de la percepci髇 de las prestaciones se aplicar� lo dispuesto en los apartados 8 y 9 del art韈ulo 51 de esta Ley.

Dos. Con independencia del r間imen previsto en el apartado anterior, los deportistas profesionales y de alto nivel, aunque hayan finalizado su vida laboral como tales o hayan perdido esta condici髇, podr醤 realizar aportaciones a la mutualidad de previsi髇 social de deportistas profesionales.

Tales aportaciones podr醤 ser objeto de reducci髇 en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas en la parte que tenga por objeto la cobertura de las contingencias previstas en el art韈ulo 8.6 del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones.

Los derechos consolidados de los mutualistas s髄o podr醤 hacerse efectivos en los supuestos previstos, para los planes de pensiones, por el art韈ulo 8.8 del texto refundido de la ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones.

Como l韒ite m醲imo conjunto de reducci髇 de estas aportaciones se aplicar� el que establece el art韈ulo 51.6 de esta ley.

A los efectos de la percepci髇 de las prestaciones se aplicar� lo dispuesto en los apartados 8 y 9 del art韈ulo 51 de esta Ley.

Disposici髇 adicional duod閏ima Recurso cameral permanente

La exacci髇 del Recurso cameral permanente a que se refiere el p醨rafo b) del apartado 1 del art韈ulo 12 de la Ley 3/1993, de 22 de marzo, B醩ica de las C醡aras Oficiales de Comercio, Industria y Navegaci髇, se girar� sobre los rendimientos comprendidos en la secci髇 3.� del cap韙ulo II del t韙ulo III de esta ley, cuando deriven de actividades incluidas en el art韈ulo 6 de la citada Ley 3/1993.

Disposici髇 adicional decimotercera Obligaciones de informaci髇

1. Reglamentariamente podr醤 establecerse obligaciones de suministro de informaci髇 a las sociedades gestoras de instituciones de inversi髇 colectiva, a las sociedades de inversi髇, a las entidades comercializadoras en territorio espa駉l de acciones o participaciones de instituciones de inversi髇 colectiva domiciliadas en el extranjero, y al representante designado de acuerdo con lo dispuesto en el art韈ulo 55.7 y la disposici髇 adicional segunda de la Ley 35/2003, de 4 de noviembre, de instituciones de inversi髇 colectiva, que act鷈 en nombre de la gestora que opere en r間imen de libre prestaci髇 de servicios, en relaci髇 con las operaciones sobre acciones o participaciones de dichas instituciones, incluida la informaci髇 de que dispongan relativa al resultado de las operaciones de compra y venta de aquellas.

2. Los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas o por el Impuesto sobre Sociedades deber醤 suministrar informaci髇, en los t閞minos que reglamentariamente se establezcan, en relaci髇 con las operaciones, situaciones, cobros y pagos que efect鷈n o se deriven de la tenencia de valores o bienes relacionados, directa o indirectamente, con pa韘es o territorios considerados como para韘os fiscales.

3. Reglamentariamente podr醤 establecerse obligaciones de suministro de informaci髇 en los siguientes supuestos:

• a) A las entidades aseguradoras, respecto de los planes de previsi髇 asegurados, planes de previsi髇 social empresarial y seguros de dependencia que comercialicen, a que se refiere el art韈ulo 51 de esta ley.
• b) A las entidades financieras, respecto de los planes individuales de ahorro sistem醫ico que comercialicen, a que se refiere la disposici髇 adicional tercera de esta Ley.
  A partir de: 1 enero 2015

  Letra b) del n鷐ero 3 de la disposici髇 adicional decimotercera redactada por el apartado setenta y dos del art韈ulo primero de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el R.D. Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias (獴.O.E.� 28 noviembre).
• c) A la Seguridad Social y las mutualidades, respecto de las cotizaciones y cuotas devengadas en relaci髇 con sus afiliados o mutualistas.
• d) Al Registro Civil, respecto de los datos de nacimientos, adopciones y fallecimientos.
• A partir de: 1 enero 2015

  Letra e) del n鷐ero 3 de la disposici髇 adicional decimotercera introducida por el apartado setenta y dos del art韈ulo primero de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el R.D. Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias (獴.O.E.� 28 noviembre).
• A partir de: 1 enero 2015

  Letra f) del n鷐ero 3 de la disposici髇 adicional decimotercera introducida por el apartado setenta y dos del art韈ulo primero de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el R.D. Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias (獴.O.E.� 28 noviembre).

4. Los bancos, cajas de ahorro, cooperativas de cr閐ito y cuantas personas f韘icas o jur韉icas se dediquen al tr醘ico bancario o crediticio, vendr醤 obligadas, en las condiciones que reglamentariamente se establezcan, a suministrar a la Administraci髇 tributaria la identificaci髇 de la totalidad de las cuentas abiertas en dichas entidades o puestas por ellas a disposici髇 de terceros, con independencia de la modalidad o denominaci髇 que adopten, incluso cuando no se hubiese procedido a la pr醕tica de retenciones o ingresos a cuenta. Este suministro comprender� la identificaci髇 de los titulares, autorizados o cualquier beneficiario de dichas cuentas.

5. Las personas que, de acuerdo con lo dispuesto en los art韈ulos 3 y 4 de la Ley de protecci髇 patrimonial de las personas con discapacidad y de modificaci髇 del C骴igo Civil, de la Ley de Enjuiciamiento Civil y de la Normativa Tributaria con esta finalidad, intervengan en la formalizaci髇 de las aportaciones a los patrimonios protegidos, deber醤 presentar una declaraci髇 sobre las citadas aportaciones en los t閞minos que reglamentariamente se establezcan. La declaraci髇 se efectuar� en el lugar, forma y plazo que establezca el Ministro de Econom韆 y Hacienda.

Disposici髇 adicional decimocuarta Captaci髇 de datos

El Ministro de Econom韆 y Hacienda, previo informe de la Agencia Espa駉la de Protecci髇 de Datos en lo que resulte procedente, propondr� al Gobierno las medidas precisas para asegurar la captaci髇 de datos obrantes en cualquier clase de registro p鷅lico o registro de las Administraciones p鷅licas, que sean precisos para la gesti髇 y el control del Impuesto.

Disposici髇 adicional decimoquinta Disposici髇 de bienes que conforman el patrimonio personal para asistir las necesidades econ髆icas de la vejez y de la dependencia

No tendr醤 la consideraci髇 de renta las cantidades percibidas como consecuencia de las disposiciones que se hagan de la vivienda habitual por parte de las personas mayores de 65 a駉s, as� como de las personas que se encuentren en situaci髇 de dependencia severa o de gran dependencia a que se refiere el art韈ulo 24 de la Ley de promoci髇 de la autonom韆 personal y atenci髇 a las personas en situaci髇 de dependencia, siempre que se lleven a cabo de conformidad con la regulaci髇 financiera relativa a los actos de disposici髇 de bienes que conforman el patrimonio personal para asistir las necesidades econ髆icas de la vejez y de la dependencia.

Disposici髇 adicional decimosexta L韒ite financiero de aportaciones y contribuciones a los sistemas de previsi髇 social

El importe anual m醲imo conjunto de aportaciones y contribuciones empresariales a los sistemas de previsi髇 social previstos en los apartados 1, 2, 3, 4 y 5 del art韈ulo 51, de la disposici髇 adicional novena y del apartado dos de la disposici髇 adicional und閏ima de esta Ley ser� de 10.000 euros anuales. No obstante, en el caso de contribuyentes mayores de 50 a駉s la cuant韆 anterior ser� de 12.500 euros.

Disposici髇 adicional decimos閜tima Remisiones normativas

Las referencias normativas efectuadas en otras disposiciones a la Ley 18/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, a la Ley 40/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y otras Normas Tributarias, y al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo, se entender醤 realizadas a los preceptos correspondientes de esta Ley.

Disposici髇 adicional decimoctava Aportaciones a patrimonios protegidos

Las aportaciones realizadas al patrimonio protegido de las personas con discapacidad, regulado en la Ley de protecci髇 patrimonial de las personas con discapacidad y de modificaci髇 del C骴igo Civil, de la Ley de Enjuiciamiento Civil y de la Normativa Tributaria con esta finalidad, tendr醤 el siguiente tratamiento fiscal para la persona con discapacidad:

• a) Cuando los aportantes sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, tendr醤 la consideraci髇 de rendimientos del trabajo hasta el importe de 10.000 euros anuales por cada aportante y 24.250 euros anuales en conjunto.

  Asimismo, y con independencia de los l韒ites indicados en el p醨rafo anterior, cuando los aportantes sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, tendr醤 la consideraci髇 de rendimientos del trabajo siempre que hayan sido gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades con el l韒ite de 10.000 euros anuales.

  A estos rendimientos les resultar� de aplicaci髇 la exenci髇 prevista en la letra w) del art韈ulo 7 de esta Ley.

  Cuando las aportaciones se realicen por sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades a favor de los patrimonios protegidos de los parientes, c髇yuges o personas a cargo de los empleados del aportante, 鷑icamente tendr醤 la consideraci髇 de rendimiento del trabajo para el titular del patrimonio protegido.

  Los rendimientos a que se refiere este p醨rafo a) no estar醤 sujetos a retenci髇 o ingreso a cuenta.

• b) En el caso de aportaciones no dinerarias, la persona con discapacidad titular del patrimonio protegido se subrogar� en la posici髇 del aportante respecto de la fecha y el valor de adquisici髇 de los bienes y derechos aportados, pero sin que, a efectos de ulteriores transmisiones, le resulte de aplicaci髇 lo previsto en la disposici髇 transitoria novena de esta Ley.

  A la parte de la aportaci髇 no dineraria sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se aplicar�, a efectos de calcular el valor y la fecha de adquisici髇, lo establecido en el art韈ulo 36 de esta Ley.

• c) No estar� sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones la parte de las aportaciones que tenga para el perceptor la consideraci髇 de rendimientos del trabajo.

Disposici髇 adicional decimonovena Exenci髇 de las ayudas e indemnizaciones por privaci髇 de libertad como consecuencia de los supuestos contemplados en la Ley 46/1977, de 15 de octubre, de Amnist韆

1. Las personas que hubieran percibido desde el 1 de enero de 1999 hasta el 31 de diciembre de 2005 las indemnizaciones previstas en la legislaci髇 del Estado y de las Comunidades Aut髇omas para compensar la privaci髇 de libertad en establecimientos penitenciarios como consecuencia de los supuestos contemplados en la Ley 46/1977, de 15 de octubre, de Amnist韆, podr醤 solicitar, en la forma y plazo que se determinen, el abono de una ayuda cuantificada en el 15 por ciento de las cantidades que, por tal concepto, hubieran consignado en la declaraci髇 del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas de cada uno de dichos per韔dos impositivos.

Si las personas a que se refiere el p醨rafo anterior hubieran fallecido, el derecho a la ayuda corresponder� a sus herederos quienes podr醤 solicitarla.

Por Orden del Ministro de Econom韆 y Hacienda se determinar� el procedimiento, las condiciones para su obtenci髇 y el 髍gano competente para el reconocimiento y abono de esta ayuda.

2. Las ayudas percibidas en virtud de lo dispuesto en el apartado 1 anterior estar醤 exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas.

3. Las indemnizaciones previstas en la legislaci髇 del Estado y de las Comunidades Aut髇omas para compensar la privaci髇 de libertad en establecimientos penitenciarios como consecuencia de los supuestos contemplados en la Ley 46/1977, de 15 de octubre, de Amnist韆 imputables al per韔do impositivo 2006, estar醤 exentas del Impuesto sobre la Renta de las personas F韘icas en dicho per韔do impositivo.

Disposici髇 adicional vig閟ima Bonificaciones de cotizaciones a la Seguridad Social a favor del personal investigador

1. En los t閞minos que reglamentariamente se establezcan, se autoriza al Gobierno para que, en el marco del Programa de Fomento del Empleo, establezca bonificaciones en las cotizaciones correspondientes al personal investigador que, con car醕ter exclusivo, se dedique a actividades de investigaci髇 y desarrollo e innovaci髇 tecnol骻ica a que se refiere el art韈ulo 35 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.

2. La bonificaci髇 equivaldr� al 40 por ciento de las cotizaciones por contingencias comunes a cargo del empresario y la misma ser� incompatible con la aplicaci髇 del r間imen de deducci髇 por actividades de investigaci髇 y desarrollo e innovaci髇 tecnol骻ica establecido en el mencionado art韈ulo 35.

3. Se tendr� derecho a la bonificaci髇 en los casos de contratos de car醕ter indefinido, as� como en los supuestos de contrataci髇 temporal, en los t閞minos que reglamentariamente se establezcan.

4. Por el Ministerio de Econom韆 y Hacienda se compensar� al Servicio P鷅lico Estatal de Empleo el coste de las bonificaciones de cuotas establecidas en la presente disposici髇.

V閍se R.D. 278/2007, de 23 de febrero, sobre bonificaciones en la cotizaci髇 a la Seguridad Social respecto del personal investigador ("B.O.E." 24 febrero).

Disposici髇 adicional vig閟ima primera Residencia fiscal de determinados trabajadores asalariados

No resultar� de aplicaci髇 lo dispuesto en el apartado 2 del art韈ulo 8 de la presente Ley, a las personas f韘icas de nacionalidad espa駉la residentes en el Principado de Andorra que acrediten su condici髇 de trabajadores asalariados, siempre que se cumplan, adem醩 de los que reglamentariamente se establezcan, los siguientes requisitos:

• 1.� Que el desplazamiento sea consecuencia de un contrato de trabajo con una empresa o entidad residente en el citado territorio.
• 2.� Que el trabajo se preste de forma efectiva y exclusiva en el citado territorio.
• 3.� Que los rendimientos del trabajo derivados de dicho contrato representen al menos el 75 por ciento de su renta anual, y no excedan de cinco veces el importe del indicador p鷅lico de renta de efectos m鷏tiples.

Disposici髇 adicional vig閟ima segunda Movilizaci髇 de los derechos econ髆icos entre los distintos sistemas de previsi髇 social

Los distintos sistemas de previsi髇 social a que se refieren los art韈ulos 51 y 53 de esta Ley, podr醤 realizar movilizaciones de derechos econ髆icos entre ellos.

Reglamentariamente se establecer醤 las condiciones bajo las cuales podr醤 efectuarse movilizaciones, sin consecuencias tributarias, de los derechos econ髆icos entre estos sistemas de previsi髇 social, atendiendo a la homogeneidad de su tratamiento fiscal y a las caracter韘ticas jur韉icas, t閏nicas y financieras de los mismos.

Disposici髇 adicional vig閟ima tercera Consideraci髇 de la deducci髇 por inversi髇 en vivienda en el c醠culo de los pagos a cuenta

1. A efectos de lo dispuesto en los art韈ulos 86.1, 88.1 y 110.3 d) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, la cuant韆 determinante para la toma en consideraci髇 de la deducci髇 por vivienda en el c醠culo de dichos pagos a cuenta ser� de 33.007,20 euros.

Reglamentariamente podr� modificarse esta cuant韆.

2. No obstante lo dispuesto en el apartado 1 anterior, las retenciones e ingresos a cuenta a practicar sobre los rendimientos del trabajo que se satisfagan o abonen durante el mes de enero de 2012, correspondientes a dicho mes, y a los que resulte de aplicaci髇 el procedimiento general de retenci髇 a que se refieren los art韈ulos 80.1.1� y 82 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, deber醤 realizarse de acuerdo con las cuant韆s previstas en la normativa vigente a 31 de diciembre de 2011.

En los rendimientos que se satisfagan o abonen a partir del 1 de febrero de 2012, siempre que no se trate de rendimientos correspondientes al mes de enero, el pagador deber� calcular el tipo de retenci髇 aplicable de acuerdo con la cuant韆 establecida en el apartado 1 de esta disposici髇 adicional.

Disposici髇 adicional vig閟ima tercera introducida en su actual redacci髇, con efectos desde 1 de enero de 2011, por el apartado dos del n鷐ero segundo de la disposici髇 final segunda del R.D.-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correcci髇 del d閒icit p鷅lico (獴.O.E.� 31 diciembre).Vigencia: 1 enero 2012 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2011

Disposici髇 adicional vig閟ima cuarta

Lo previsto en la letra c) del apartado 1 y en el apartado 3 de la disposici髇 adicional quinta de esta Ley ser� de aplicaci髇 a las ayudas p鷅licas percibidas en los per韔dos impositivos 2005 y 2006.

Disposici髇 adicional vig閟ima quinta Gastos e inversiones para habituar a los empleados en la utilizaci髇 de las nuevas tecnolog韆s de la comunicaci髇 y de la informaci髇

• 1.Los gastos e inversiones efectuados durante los a駉s 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 y 2012 para habituar a los empleados en la utilizaci髇 de las nuevas tecnolog韆s de la comunicaci髇 y de la informaci髇, cuando su utilizaci髇 s髄o pueda realizarse fuera del lugar y horario de trabajo, tendr� el siguiente tratamiento fiscal:
  • a) Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas: dichos gastos e inversiones tendr醤 la consideraci髇 de gastos de formaci髇 en los t閞minos previstos en el art韈ulo 42.2.b de esta Ley.
  • b) Impuesto sobre Sociedades: dichos gastos e inversiones dar醤 derecho a la aplicaci髇 de la deducci髇 prevista en el art韈ulo 40 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004.
  N鷐ero 1 de la disposici髇 adicional vig閟ima quinta redactado, con efectos desde 1 de enero de 2012, por el apartado uno del n鷐ero tercero de la disposici髇 final segunda del R.D.-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correcci髇 del d閒icit p鷅lico (獴.O.E.� 31 diciembre).Vigencia: 1 enero 2012 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2012
  A partir de: 1 enero 2013

  Apartado 1 de la disposici髇 adicional vig閟ima quinta redactado, con efectos desde 1 de enero de 2013, por el apartado uno del art韈ulo 6 de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidaci髇 de las finanzas p鷅licas y al impulso de la actividad econ髆ica (獴.O.E.� 28 diciembre).

  Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2013
• 2. Entre los gastos e inversiones a que se refiere esta disposici髇 adicional se incluyen, entre otros, las cantidades utilizadas para proporcionar, facilitar o financiar su conexi髇 a Internet, as� como los derivados de la entrega, actualizaci髇 o renovaci髇 gratuita, o a precios rebajados, o de la concesi髇 de pr閟tamos y ayudas econ髆icas para la adquisici髇 de los equipos y terminales necesarios para acceder a aqu閘la, con su software y perif閞icos asociados.

Disposici髇 adicional vig閟ima sexta Deducci髇 por nacimiento o adopci髇 en el per韔do impositivo 2010

Los nacimientos que se hubieran producido en 2010 y las adopciones que se hubieran constituido en dicho a駉, dar醤 derecho en el citado per韔do impositivo a la deducci髇 por nacimiento o adopci髇 regulada en el art韈ulo 81.bis de esta Ley siempre que la inscripci髇 en el Registro Civil se efect鷈 antes de 31 de enero de 2011, pudiendo igualmente, en este 鷏timo caso, solicitar antes de la citada fecha la percepci髇 anticipada de la deducci髇.

Disposici髇 adicional vig閟imo sexta redactada, con efectos desde 1 de enero de 2011 y vigencia indefinida, por el apartado tres del art韈ulo 64 de la Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a駉 2011 (獴.O.E.� 23 diciembre).Vigencia: 1 enero 2011 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2011

Disposici髇 adicional vig閟ima s閜tima Reducci髇 del rendimiento neto de las actividades econ髆icas por mantenimiento o creaci髇 de empleo

1. En cada uno de los per韔dos impositivos 2009, 2010, 2011 y 2012, los contribuyentes que ejerzan actividades econ髆icas cuyo importe neto de la cifra de negocios para el conjunto de ellas sea inferior a 5 millones de euros y tengan una plantilla media inferior a 25 empleados, podr醤 reducir en un 20 por 100 el rendimiento neto positivo declarado, minorado en su caso por las reducciones previstas en el art韈ulo 32 de esta Ley, correspondiente a las mismas, cuando mantengan o creen empleo.

A estos efectos, se entender� que el contribuyente mantiene o crea empleo cuando en cada uno de los citados per韔dos impositivos la plantilla media utilizada en el conjunto de sus actividades econ髆icas no sea inferior a la unidad y a la plantilla media del per韔do impositivo 2008.

El importe de la reducci髇 as� calculada no podr� ser superior al 50 por ciento del importe de las retribuciones satisfechas en el ejercicio al conjunto de sus trabajadores.

La reducci髇 se aplicar� de forma independiente en cada uno de los per韔dos impositivos en que se cumplan los requisitos.

2. Para el c醠culo de la plantilla media utilizada a que se refiere el apartado 1 anterior se tomar醤 las personas empleadas, en los t閞minos que disponga la legislaci髇 laboral, teniendo en cuenta la jornada contratada en relaci髇 con la jornada completa y la duraci髇 de dicha relaci髇 laboral respecto del n鷐ero total de d韆s del per韔do impositivo.

No obstante, cuando el contribuyente no viniese desarrollando ninguna actividad econ髆ica con anterioridad a 1 de enero de 2008 e inicie su ejercicio en el per韔do impositivo 2008, la plantilla media correspondiente al mismo se calcular� tomando en consideraci髇 el tiempo transcurrido desde el inicio de la misma.

Cuando el contribuyente no viniese desarrollando ninguna actividad econ髆ica con anterioridad a 1 de enero de 2009 e inicie su ejercicio con posterioridad a dicha fecha, la plantilla media correspondiente al per韔do impositivo 2008 ser� cero.

3. A efectos de determinar el importe neto de la cifra de negocios, se tendr� en consideraci髇 lo establecido en el apartado 3 del art韈ulo 108 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Cuando en cualquiera de los per韔dos impositivos la duraci髇 de la actividad econ髆ica hubiese sido inferior al a駉, el importe neto de la cifra de negocios se elevar� al a駉.

4. Cuando el contribuyente no viniese desarrollando ninguna actividad econ髆ica con anterioridad a 1 de enero de 2009 e inicie su ejercicio en 2009, 2010, 2011 � 2012, y la plantilla media correspondiente al per韔do impositivo en el que se inicie la misma sea superior a cero e inferior a la unidad, la reducci髇 establecida en el apartado 1 de esta disposici髇 adicional se aplicar� en el per韔do impositivo de inicio de la actividad a condici髇 de que en el per韔do impositivo siguiente la plantilla media no sea inferior a la unidad.

El incumplimiento del requisito a que se refiere el p醨rafo anterior motivar� la no aplicaci髇 de la reducci髇 en el per韔do impositivo de inicio de su actividad econ髆ica, debiendo presentar una autoliquidaci髇 complementaria, con los correspondientes intereses de demora, en el plazo que medie entre la fecha en que se incumpla el requisito y la finalizaci髇 del plazo reglamentario de declaraci髇 correspondiente al per韔do impositivo en que se produzca dicho incumplimiento.

Disposici髇 adicional vig閟ima s閜tima redactada, con efectos desde 1 de enero de 2012, por el apartado dos del n鷐ero tercero de la disposici髇 final segunda del R.D.-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correcci髇 del d閒icit p鷅lico (獴.O.E.� 31 diciembre).Vigencia: 1 enero 2012 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2012

Disposici髇 adicional vig閟ima octava Porcentajes de reparto de la escala del ahorro

La escala del ahorro aplicable para la determinaci髇 de la cuota 韓tegra estatal y auton髆ica ser� la resultante de aplicar a la escala prevista en el art韈ulo 66.2 de esta Ley el porcentaje de reparto entre el Estado y la Comunidad Aut髇oma que derive del modelo de financiaci髇 existente en la Comunidad Aut髇oma en la que el contribuyente tenga su residencia habitual.

Disposici髇 adicional vig閟ima octava introducida por el n鷐ero tres del art韈ulo 69 de Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a駉 2010 (獴.O.E.� 24 diciembre).Vigencia: 1 enero 2010

Disposici髇 adicional vig閟ima novena Deducci髇 por obras de mejora en la vivienda

Los contribuyentes cuya base imponible sea inferior a 71.007,20 euros anuales, podr醤 deducirse el 20 por ciento de las cantidades satisfechas desde la entrada en vigor del Real Decreto-ley 5/2011 hasta el 31 de diciembre de 2012 por las obras realizadas durante dicho per韔do en cualquier vivienda de su propiedad o en el edificio en la que 閟ta se encuentre, siempre que tengan por objeto la mejora de la eficiencia energ閠ica, la higiene, salud y protecci髇 del medio ambiente, la utilizaci髇 de energ韆s renovables, la seguridad y la estanqueidad, y en particular la sustituci髇 de las instalaciones de electricidad, agua, gas u otros suministros, o favorezcan la accesibilidad al edificio o las viviendas, en los t閞minos previstos en el Real Decreto 2066/2008, de 12 de diciembre, por el que se regula el Plan Estatal de Vivienda y Rehabilitaci髇 2009-2012, as� como por las obras de instalaci髇 de infraestructuras de telecomunicaci髇 realizadas durante dicho per韔do que permitan el acceso a Internet y a servicios de televisi髇 digital en la vivienda del contribuyente.

No dar醤 derecho a practicar esta deducci髇 las obras que se realicen en viviendas afectas a una actividad econ髆ica, plazas de garaje, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos an醠ogos.

La base de esta deducci髇 estar� constituida por las cantidades satisfechas, mediante tarjeta de cr閐ito o d閎ito, transferencia bancaria, cheque nominativo o ingreso en cuentas en entidades de cr閐ito, a las personas o entidades que realicen tales obras. En ning鷑 caso, dar醤 derecho a practicar esta deducci髇 las cantidades satisfechas mediante entregas de dinero de curso legal.

La base m醲ima anual de esta deducci髇 ser� de:

• a) cuando la base imponible sea igual o inferior a 53.007,20 euros anuales: 6.750 euros anuales,
• b) cuando la base imponible est� comprendida entre 53.007,20 y 71.007,20 euros anuales: 6.750 euros menos el resultado de multiplicar por 0,375 la diferencia entre la base imponible y 53.007,20 euros anuales.

  Las cantidades satisfechas en el ejercicio no deducidas por exceder de la base m醲ima anual de deducci髇 podr醤 deducirse, con el mismo l韒ite, en los cuatro ejercicios siguientes.

  A tal efecto, cuando concurran cantidades deducibles en el ejercicio con cantidades deducibles procedentes de ejercicios anteriores que no hayan podido ser objeto de deducci髇 por exceder de la base m醲ima de deducci髇, el l韒ite anteriormente indicado ser� 鷑ico para el conjunto de tales cantidades, deduci閚dose en primer lugar las cantidades correspondientes a a駉s anteriores.

  En ning鷑 caso, la base acumulada de la deducci髇 correspondiente a los per韔dos impositivos en que 閟ta sea de aplicaci髇 podr� exceder de 20.000 euros por vivienda. Cuando concurran varios propietarios con derecho a practicar la deducci髇 respecto de una misma vivienda, el citado l韒ite de 20.000 euros se distribuir� entre los copropietarios en funci髇 de su respectivo porcentaje de propiedad en el inmueble.

  En ning鷑 caso dar醤 derecho a la aplicaci髇 de esta deducci髇, las cantidades satisfechas por las que el contribuyente practique la deducci髇 por inversi髇 en vivienda habitual a que se refiere el art韈ulo 68.1 de esta ley.

2. El importe de esta deducci髇 se restar� de la cuota 韓tegra estatal despu閟 de las deducciones previstas en los apartados 2, 3, 4, 5, 6 y 7 del art韈ulo 68 de esta ley.

Disposici髇 adicional vig閟ima novena redactada por el apartado uno de la disposici髇 final primera del R.D.-ley 5/2011, de 29 de abril, de medidas para la regularizaci髇 y control del empleo sumergido y fomento de la rehabilitaci髇 de viviendas (獴.O.E.� 6 mayo).Vigencia: 7 mayo 2011

Disposici髇 adicional trig閟ima Libertad de amortizaci髇 en elementos nuevos del activo material fijo

De acuerdo con lo dispuesto en el art韈ulo 30.2 de la Ley del Impuesto, los contribuyentes de este Impuesto podr醤 aplicar la libertad de amortizaci髇 prevista en la disposici髇 adicional und閏ima del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, con el l韒ite del rendimiento neto positivo de la actividad econ髆ica a la que se afecten los elementos patrimoniales previo a la deducci髇 por este concepto y, en su caso, a la minoraci髇 que deriva de lo se馻lado en el art韈ulo 30.2.4� de esta Ley.

Disposici髇 adicional trig閟ima introducida, con efectos desde 1 de enero de 2011, por el art韈ulo 2 del R.D.-ley 13/2010, de 3 de diciembre, de actuaciones en el 醡bito fiscal, laboral y liberalizadoras para fomentar la inversi髇 y la creaci髇 de empleo (獴.O.E.� 3 diciembre).Vigencia: 1 enero 2011 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2011

Disposici髇 adicional trig閟ima primera Rendimientos derivados del ejercicio de opciones de compra sobre acciones

En el caso de los rendimientos del trabajo que deriven del ejercicio de opciones de compra sobre acciones o participaciones por los trabajadores que se imputen en un per韔do impositivo que finalice con posterioridad a 4 de agosto de 2004, a efectos de la aplicaci髇 de la reducci髇 del 40 por ciento prevista en el art韈ulo 18.2 de esta Ley, s髄o se considerar� que el rendimiento del trabajo tiene un per韔do de generaci髇 superior a dos a駉s y que no se obtiene de forma peri骴ica o recurrente, cuando las opciones de compra se ejerciten transcurridos m醩 de dos a駉s desde su concesi髇, si, adem醩, no se conceden anualmente.La Sentencia TC (Pleno) 121/2016, de 23 junio 2016, declara la inconstitucional y nulidad del inciso “que se imputen en un per韔do impositivo que finalice con posterioridad a 4 de agosto de 2004” de la disposici髇 adicional trig閟ima primera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, en la redacci髇 otorgada por la disposici髇 final cuadrag閟ima novena.1 de la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de econom韆 sostenible, en su aplicaci髇 a los ejercicios de 2004 a 2010 (獴.O.E.� 28 julio).

Disposici髇 adicional trig閟ima primera introducida por el n鷐ero uno de la disposici髇 final cuadrag閟ima novena de la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Econom韆 Sostenible (獴.O.E.� 5 marzo).Vigencia: 6 marzo 2011

Disposici髇 adicional trig閟ima segunda Escala auton髆ica aplicable a los residentes en Ceuta y Melilla

La escala prevista en la disposici髇 transitoria decimoquinta de esta Ley resultar� de aplicaci髇 a los contribuyentes que tengan su residencia habitual en Ceuta o Melilla.

Disposici髇 adicional trig閟ima segunda introducida, con efectos desde el 1 de enero de 2011, por el n鷐ero dos de la disposici髇 final cuadrag閟ima novena de la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Econom韆 Sostenible (獴.O.E.� 5 marzo).Vigencia: 1 enero 2011 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2011

Disposici髇 adicional trig閟ima tercera Mantenimiento del r間imen fiscal aplicable con anterioridad a la aprobaci髇 de la Ley de regulaci髇 del juego

En relaci髇 con los premios obtenidos en juegos distintos de las loter韆s, la exenci髇 prevista en el art韈ulo 7 �) de esta Ley s髄o resultar� de aplicaci髇 respecto de los juegos que ya se ven韆n comercializando por las entidades previstas en dicho art韈ulo y en la disposici髇 final tercera del Real Decreto-Ley 1/2011, de 11 de febrero, en el momento de la entrada en vigor de la Ley 11/2011, de regulaci髇 del juego, y estaban exentos con arreglo a la regulaci髇 de este Impuesto vigente en dicho momento.

Disposici髇 adicional trig閟ima tercera introducida por la disposici髇 final novena de la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulaci髇 del juego (獴.O.E.� 28 mayo).Vigencia: 29 mayo 2011

Disposici髇 adicional trig閟ima cuarta Medidas para favorecer la capitalizaci髇 de empresas de nueva o reciente creaci髇

1. Estar醤 exentas las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisi髇 de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creaci髇 que cumplan los requisitos establecidos en el apartado 2 siguiente, cuyo valor total de adquisici髇 no exceda, para el conjunto de entidades, de 25.000 euros anuales, ni de 75.000 euros por entidad durante todo el per韔do de tres a駉s a que se refiere la letra a) del apartado 3 siguiente, siempre que se cumplan las condiciones y requisitos establecidos en esta disposici髇 adicional.

2. A los efectos de poder aplicar la exenci髇 prevista en el apartado anterior, la entidad deber� cumplir los siguientes requisitos:

• a) Deber� revestir la forma de Sociedad An髇ima, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad An髇ima Laboral o Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral, en los t閞minos previstos en el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital, aprobada por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio y en la Ley 4/1997, de 24 de marzo, de Sociedades Laborales.
• b) No estar admitida a cotizaci髇 en alguno de los mercados regulados de valores definidos en la Directiva 2004/39/CE del Parlamento Europeo y del Consejo de 21 de abril de 2004 relativa a los mercados de instrumentos financieros, y representativos de la participaci髇 en fondos propios de sociedades o entidades.
• c) La entidad debe desarrollar una actividad econ髆ica. En particular, no podr� tener por actividad principal la gesti髇 de un patrimonio mobiliario o inmobiliario a que se refiere el art韈ulo 4.8.Dos.a) de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, en ninguno de los per韔dos impositivos de la entidad concluidos con anterioridad a la transmisi髇 de la participaci髇.
• d) Que para la ordenaci髇 de la actividad econ髆ica se utilice, al menos, una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa.
• e) El importe de la cifra de los fondos propios de la entidad no podr� ser superior a 200.000 euros en los per韔dos impositivos de la misma en los que el contribuyente adquiera las acciones o participaciones.

  Cuando la entidad forme parte de un grupo de sociedades en el sentido del art韈ulo 42 del C骴igo de Comercio, con independencia de la residencia y de la obligaci髇 de formular cuentas anuales consolidadas, el importe de los fondos propios se referir� al conjunto de entidades pertenecientes a dicho grupo.

• f) Que la entidad no tenga ninguna relaci髇 laboral ni mercantil, al margen de la condici髇 de socio, con el contribuyente.

Los requisitos establecidos en este apartado, excepto el previsto en la letra e) anterior, deber醤 cumplirse por la entidad durante todos los a駉s de tenencia de la acci髇 o participaci髇.

3. A efectos de aplicar lo dispuesto en el apartado 1 anterior deber醤 cumplirse las siguientes condiciones:

• a) Las acciones o participaciones en la entidad deber醤 adquirirse por el contribuyente a partir de la entrada en vigor del Real Decreto-ley 8/2011, de 1 de julio, bien en el momento de la constituci髇 de aqu閘la o mediante ampliaci髇 de capital efectuada en los tres a駉s siguientes a dicha constituci髇, contados de fecha a fecha, aun cuando se trate de entidades ya constituidas con anterioridad a la entrada en vigor del Real Decreto-ley 8/2011.
• b) La participaci髇 del contribuyente, junto con la que posean en la misma entidad su c髇yuge o cualquier persona unida al contribuyente por parentesco, en l韓ea recta o colateral, por consanguinidad o afinidad, hasta el tercer grado incluido, no puede ser, durante ning鷑 d韆 de los a駉s naturales de tenencia de la participaci髇, superior al 40 por ciento del capital social de la entidad o de sus derechos de voto.
• c) Que el tiempo de permanencia de la acci髇 o participaci髇 en el patrimonio del contribuyente sea superior a tres a駉s e inferior a diez a駉s, contados de fecha a fecha.

4. En ning鷑 caso resultar� de aplicaci髇 lo dispuesto en el apartado 1 anterior en los siguientes supuestos:

• a) Cuando se trate de participaciones suscritas por el contribuyente con el saldo de la cuenta ahorro-empresa. Dichas participaciones no se tendr醤 en cuenta para el c醠culo del porcentaje de participaci髇 a que se refiere la letra b) del apartado 3 anterior.
• b) Cuando se trate de acciones o participaciones en una entidad a trav閟 de la cual se ejerza la misma actividad que se ven韆 ejerciendo anteriormente mediante otra titularidad.
• c) Cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homog閚eos en el a駉 anterior o posterior a la transmisi髇 de las acciones o participaciones. En este caso, la exenci髇 no proceder� respecto de los valores que como consecuencia de dicha adquisici髇 permanezcan en el patrimonio del contribuyente.
• d) Cuando las acciones o participaciones se transmitan a una entidad vinculada con el contribuyente, su c髇yuge, cualquier persona unida al contribuyente por parentesco, en l韓ea recta o colateral, por consanguinidad o afinidad, hasta el tercer grado incluido, o un residente en pa韘 o territorio considerado como para韘o fiscal.

5. La entidad a que se refiere el apartado 2 anterior deber� presentar una declaraci髇 informativa con el contenido que reglamentariamente se establezca en relaci髇 con el cumplimiento de los requisitos exigidos a la entidad, la identificaci髇 de sus accionistas o part韈ipes, porcentaje y per韔do de tenencia de la participaci髇.

El Ministro de Econom韆 y Hacienda establecer� el modelo, as� como el plazo y forma de presentaci髇 de la declaraci髇 informativa a que se refiere este apartado.

Disposici髇 adicional trig閟ima cuarta introducida por el n鷐ero dos del art韈ulo 14 del R.D.-ley 8/2011, de 1 de julio, de medidas de apoyo a los deudores hipotecarios, de control del gasto p鷅lico y cancelaci髇 de deudas con empresas y aut髇omos contra韉as por las entidades locales, de fomento de la actividad empresarial e impulso de la rehabilitaci髇 y de simplificaci髇 administrativa (獴.O.E.� 7 julio; correcci髇 de errores 獴.O.E.� 13 julio).Vigencia: 7 julio 2011

Disposici髇 adicional trig閟ima quinta Gravamen complementario a la cuota 韓tegra estatal para la reducci髇 del d閒icit p鷅lico en los ejercicios 2012 y 2013

1. En los per韔dos impositivos 2012 y 2013, la cuota 韓tegra estatal a que se refiere el art韈ulo 62 de esta Ley se incrementar� en los siguientes importes:

• a) El resultante de aplicar a la base liquidable general los tipos de la siguiente escala:

La cuant韆 resultante se minorar� en el importe derivado de aplicar a la parte de la base liquidable general correspondiente al m韓imo personal y familiar a que se refiere el art韈ulo 56 de esta Ley, la escala prevista en esta letra a).

Cuando el contribuyente satisfaga anualidades por alimentos a sus hijos por decisi髇 judicial y el importe de aqu閘las sea inferior a la base liquidable general, aplicar� la escala prevista en esta letra a) separadamente al importe de las anualidades por alimentos y al resto de la base liquidable general. La cuant韆 total resultante se minorar� en el importe derivado de aplicar la escala prevista en esta letra a) a la parte de la base liquidable general correspondiente al m韓imo personal y familiar incrementado en 1.600 euros anuales, sin que el resultado de esta minoraci髇 pueda resultar negativo.

• b) El resultante de aplicar a la base liquidable del ahorro, en la parte que no corresponda, en su caso, con el m韓imo personal y familiar a que se refiere el art韈ulo 56 de esta Ley, los tipos de la siguiente escala:

2. En los per韔dos impositivos 2012 y 2013, la cuota de retenci髇 a que se refieren los apartados 1 y 2 del art韈ulo 85 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, se incrementar� en el importe resultante de aplicar a la base para calcular el tipo de retenci髇 los tipos previstos en la siguiente escala:

La cuant韆 resultante se minorar� en el importe derivado de aplicar al importe del m韓imo personal y familiar para calcular el tipo de retenci髇 a que se refiere el art韈ulo 84 del Reglamento del Impuesto, la escala prevista en este apartado, sin que el resultado de esta minoraci髇 pueda resultar negativo.

Cuando el perceptor de rendimientos del trabajo satisfaga anualidades por alimentos en favor de los hijos por decisi髇 judicial, siempre que su importe sea inferior a la base para calcular el tipo de retenci髇, se aplicar� la escala prevista en este apartado separadamente al importe de dichas anualidades y al resto de la base para calcular el tipo de retenci髇. La cuant韆 total resultante se minorar� en el importe derivado de aplicar la escala prevista en este apartado al importe del m韓imo personal y familiar para calcular el tipo de retenci髇 incrementado en 1.600 euros anuales, sin que el resultado de esta minoraci髇 pueda resultar negativo.

En ning鷑 caso, cuando se produzcan regularizaciones en los citados per韔dos impositivos, el nuevo tipo de retenci髇 aplicable podr� ser superior al 52 por ciento. El citado porcentaje ser� el 26 por ciento cuando la totalidad de los rendimientos del trabajo se hubiesen obtenido en Ceuta y Melilla y se beneficien de la deducci髇 prevista en el art韈ulo 68.4 de esta Ley.

Reglamentariamente podr醤 modificarse las cuant韆s y porcentajes previstos en este apartado.

3. Las retenciones e ingresos a cuenta a practicar sobre los rendimientos del trabajo que se satisfagan o abonen durante el mes de enero de 2012, correspondientes a dicho mes, y a los que resulte de aplicaci髇 el procedimiento general de retenci髇 a que se refieren los art韈ulos 80.1.1.� y 82 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, deber醤 realizarse sin tomar en consideraci髇 lo dispuesto en el apartado 2 anterior.

En los rendimientos que se satisfagan o abonen a partir del 1 de febrero de 2012, siempre que no se trate de rendimientos correspondientes al mes de enero, el pagador deber� calcular el tipo de retenci髇 tomando en consideraci髇 lo dispuesto en el apartado 2 anterior, practic醤dose la regularizaci髇 del mismo, si procede, de acuerdo con lo se馻lado en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, en los primeros rendimientos del trabajo que se satisfaga o abone.

4. En los per韔dos impositivos 2012 y 2013, los porcentajes de pagos a cuenta del 19 por ciento previstos en el art韈ulo 101 de esta Ley y el porcentaje del ingreso a cuenta a que se refiere el art韈ulo 92.8 de esta Ley, se elevan al 21 por ciento.

Asimismo, durante los per韔dos a que se refiere el p醨rafo anterior, el porcentaje de retenci髇 del 35 por ciento previsto en el apartado 2 del art韈ulo 101 de esta Ley, se eleva al 42 por ciento.

Disposici髇 adicional trig閟ima quinta introducida por el n鷐ero primero de la disposici髇 final segunda del R.D.-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correcci髇 del d閒icit p鷅lico (獴.O.E.� 31 diciembre). Se reitera la modificaci髇, con efectos de 1 enero de 2012, por el art韈ulo 61 de la Ley 2/2012, de 29 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para el a駉 2012 (獴.O.E.� 30 junio).Vigencia: 1 enero 2012 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2012

Disposici髇 transitoria primera Prestaciones recibidas de expedientes de regulaci髇 de empleo

A las cantidades percibidas a partir del 1 de enero de 2001 por beneficiarios de contratos de seguro concertados para dar cumplimiento a lo establecido en la disposici髇 transitoria cuarta del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones que instrumenten las prestaciones derivadas de expedientes de regulaci髇 de empleo, que con anterioridad a la celebraci髇 del contrato se hicieran efectivas con cargo a fondos internos, y a las cuales les resultara de aplicaci髇 la reducci髇 establecida en el art韈ulo 17.2.a) de la Ley 40/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y otras Normas Tributarias, aplicar醤 la reducci髇 establecida en el art韈ulo 18.2 de esta Ley, sin que a estos efectos la celebraci髇 de tales contratos altere el c醠culo del per韔do de generaci髇 de tales prestaciones.

Disposici髇 transitoria segunda R間imen transitorio aplicable a las mutualidades de previsi髇 social

1. Las prestaciones por jubilaci髇 e invalidez derivadas de contratos de seguro concertados con mutualidades de previsi髇 social cuyas aportaciones, realizadas con anterioridad a 1 de enero de 1999, hayan sido objeto de minoraci髇 al menos en parte en la base imponible, deber醤 integrarse en la base imponible del impuesto en concepto de rendimientos del trabajo.

2. La integraci髇 se har� en la medida en que la cuant韆 percibida exceda de las aportaciones realizadas a la mutualidad que no hayan podido ser objeto de reducci髇 o minoraci髇 en la base imponible del impuesto de acuerdo con la legislaci髇 vigente en cada momento y, por tanto, hayan tributado previamente.

3. Si no pudiera acreditarse la cuant韆 de las aportaciones que no hayan podido ser objeto de reducci髇 o minoraci髇 en la base imponible, se integrar� el 75 por ciento de las prestaciones por jubilaci髇 o invalidez percibidas.

Disposici髇 transitoria tercera Contratos de arrendamiento anteriores al 9 de mayo de 1985

En la determinaci髇 de los rendimientos del capital inmobiliario derivados de contratos de arrendamiento celebrados con anterioridad al 9 de mayo de 1985, que no disfruten del derecho a la revisi髇 de la renta del contrato en virtud de la aplicaci髇 de la regla 7.� del apartado 11 de la disposici髇 transitoria segunda de la Ley 29/1994, de 24 de noviembre, de arrendamientos urbanos, se incluir� adicionalmente, como gasto deducible, mientras subsista esta situaci髇 y en concepto de compensaci髇, la cantidad que corresponda a la amortizaci髇 del inmueble.

Disposici髇 transitoria cuarta R間imen transitorio de los contratos de seguro de vida generadores de incrementos o disminuciones de patrimonio con anterioridad a 1 de enero de 1999

Cuando se perciba un capital diferido, a la parte del rendimiento neto total calculado de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 25 de esta Ley correspondiente a primas satisfechas con anterioridad a 31 de diciembre de 1994, que se hubiera generado con anterioridad a 20 de enero de 2006, se reducir� en un 14,28 por 100 por cada a駉, redondeado por exceso, que medie entre el abono de la prima y el 31 de diciembre de 1994.

Para calcular el importe a reducir del rendimiento neto total se proceder� de la siguiente forma:

• 1.� Se determinar� la parte del rendimiento neto total que corresponde a cada una de las primas satisfechas con anterioridad a 31 de diciembre de 1994. Para determinar la parte del rendimiento total obtenido que corresponde a cada prima del contrato de seguro, se multiplicar� dicho rendimiento total por el coeficiente de ponderaci髇 que resulte del siguiente cociente:
  • En el numerador, el resultado de multiplicar la prima correspondiente por el n鷐ero de a駉s transcurridos desde que fue satisfecha hasta el cobro de la percepci髇.
  • En el denominador, la suma de los productos resultantes de multiplicar cada prima por el n鷐ero de a駉s transcurridos desde que fue satisfecha hasta el cobro de la percepci髇.
• 2.� Para cada una de las partes del rendimiento neto total que corresponde a cada una de las primas satisfechas con anterioridad a 31 de diciembre de 1994, se determinar�, a su vez, la parte de la misma que se ha generado con anterioridad a 20 de enero de 2006. Para determinar la parte de la misma que se ha generado con anterioridad a dicha fecha, se multiplicar� la cuant韆 resultante de lo previsto en el n鷐ero 1.� anterior para cada prima satisfecha con anterioridad a 31 de diciembre de 1994, por el coeficiente de ponderaci髇 que resulte del siguiente cociente:
  • En el numerador, el tiempo transcurrido entre el pago de la prima y el 20 de enero de 2006.
  • En el denominador, el tiempo transcurrido entre el pago de la prima y la fecha de cobro de la prestaci髇.
• 3.� Se determinar� el importe a reducir del rendimiento neto total. A estos efectos, cada una de las partes del rendimiento neto calculadas con arreglo a lo dispuesto en el n鷐ero 2.� anterior se reducir醤 en un 14,28 por 100 por cada a駉 transcurrido entre el pago de la correspondiente prima y el 31 de diciembre de 1994. Cuando hubiesen transcurrido m醩 de seis a駉s entre dichas fechas, el porcentaje a aplicar ser� el 100 por 100.

Disposici髇 transitoria quinta R間imen transitorio aplicable a las rentas vitalicias y temporales

1. Para determinar la parte de las rentas vitalicias y temporales, inmediatas o diferidas, que se considera rendimiento del capital mobiliario, resultar醤 aplicables exclusivamente los porcentajes establecidos por el art韈ulo 25.3.a), n鷐eros 2.� y 3.�, de esta Ley, a las prestaciones en forma de renta que se perciban a partir de la entrada en vigor de esta Ley, cuando la constituci髇 de las rentas se hubiera producido con anterioridad a 1 de enero de 1999.

Dichos porcentajes resultar醤 aplicables en funci髇 de la edad que tuviera el perceptor en el momento de la constituci髇 de la renta en el caso de rentas vitalicias o en funci髇 de la total duraci髇 de la renta si se trata de rentas temporales.

2. Si se acudiera al rescate de rentas vitalicias o temporales cuya constituci髇 se hubiera producido con anterioridad a 1 de enero de 1999, para el c醠culo del rendimiento del capital mobiliario producido con motivo del rescate se restar� la rentabilidad obtenida hasta la fecha de constituci髇 de la renta.

3. Para determinar la parte de las rentas vitalicias y temporales, inmediatas o diferidas, que se considera rendimiento del capital mobiliario, resultar醤 aplicables los porcentajes establecidos por el art韈ulo 25.3.a), n鷐eros 2.� y 3.�, de esta Ley, a las prestaciones en forma de renta que se perciban a partir de la entrada en vigor de esta Ley, cuando la constituci髇 de las mismas se hubiera producido entre el 1 de enero de 1999 y el 31 de diciembre de 2006.

Dichos porcentajes resultar醤 aplicables en funci髇 de la edad que tuviera el perceptor en el momento de la constituci髇 de la renta en el caso de rentas vitalicias o en funci髇 de la total duraci髇 de la renta si se trata de rentas temporales.

Adicionalmente, en su caso, se a馻dir� la rentabilidad obtenida hasta la fecha de constituci髇 de la renta a que se refiere el n鷐ero 4.� del art韈ulo 25.3 a) de esta Ley.

Disposici髇 transitoria sexta Exenci髇 por reinversi髇 en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas

Las rentas acogidas a la exenci髇 por reinversi髇 prevista en el art韈ulo 127 de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, en la redacci髇 vigente con anterioridad al 1 de enero de 1999, se regular醤 por lo en 閘 establecido, aun cuando la reinversi髇 se produzca en per韔dos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 1999.

Disposici髇 transitoria s閜tima Partidas pendientes de compensaci髇

1. Las p閞didas patrimoniales a que se refiere el art韈ulo 39.b) del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas correspondientes a los per韔dos impositivos 2003, 2004, 2005 y 2006 que se encuentren pendientes de compensaci髇 a la fecha de entrada en vigor de esta Ley, se compensar醤 con el saldo de las ganancias y p閞didas patrimoniales a que se refiere el art韈ulo 48 b) de esta Ley. Las p閞didas patrimoniales no compensadas por insuficiencia del citado saldo se compensar醤 con el saldo positivo de las rentas previstas en el art韈ulo 48 a) de esta Ley, con el l韒ite del 25 por ciento de dicho saldo positivo.

2. Las p閞didas patrimoniales a que se refiere el art韈ulo 40 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas correspondientes a los per韔dos impositivos 2003, 2004, 2005 y 2006 que se encuentren pendientes de compensaci髇 a la fecha de entrada en vigor de esta Ley, se compensar醤 exclusivamente con el saldo de las ganancias y p閞didas patrimoniales a que se refiere el art韈ulo 49.1. b) de esta Ley.

3. La base liquidable general negativa correspondiente a los per韔dos impositivos 2003, 2004, 2005 y 2006 que se encuentre pendiente de compensaci髇 a la fecha de entrada en vigor de esta Ley, se compensar� 鷑icamente con el saldo positivo de la base liquidable general prevista en el art韈ulo 50 de esta Ley.

4. Las cantidades correspondientes a la deducci髇 por doble imposici髇 de dividendos no deducidas por insuficiencia de cuota l韖uida, correspondientes a los per韔dos impositivos 2003, 2004, 2005 y 2006, que se encuentren pendientes de compensaci髇 a la fecha de entrada en vigor de esta Ley, se deducir醤 de la cuota l韖uida total a que se refiere el art韈ulo 79 de esta Ley, en el plazo que le reste a 31 de diciembre de 2006 de acuerdo con lo dispuesto en el art韈ulo 81.3 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, seg鷑 redacci髇 vigente a dicha fecha.

Disposici髇 transitoria octava Valor fiscal de las instituciones de inversi髇 colectiva constituidas en pa韘es o territorios considerados como para韘os fiscales

1. A los efectos de calcular el exceso del valor liquidativo a que hace referencia el art韈ulo 95 de esta Ley, se tomar� como valor de adquisici髇 el valor liquidativo a 1 de enero de 1999, respecto de las participaciones y acciones que en el mismo se posean por el contribuyente. La diferencia entre dicho valor y el valor efectivo de adquisici髇 no se tomar� como valor de adquisici髇 a los efectos de la determinaci髇 de las rentas derivadas de la transmisi髇 o reembolso de las acciones o participaciones.

2. Los dividendos y participaciones en beneficios distribuidos por las instituciones de inversi髇 colectiva, que procedan de beneficios obtenidos con anterioridad a 1 de enero de 1999, se integrar醤 en la base imponible de los socios o part韈ipes de los mismos. A estos efectos, se entender� que las primeras reservas distribuidas han sido dotadas con los primeros beneficios ganados.

Disposici髇 transitoria novena Determinaci髇 del importe de las ganancias patrimoniales derivadas de elementos patrimoniales adquiridos con anterioridad a 31 de diciembre de 1994

1. El importe de las ganancias patrimoniales correspondientes a transmisiones de elementos patrimoniales no afectos a actividades econ髆icas que hubieran sido adquiridos con anterioridad a 31 de diciembre de 1994, se determinar� con arreglo a las siguientes reglas:

• 1.�) En general, se calcular醤, para cada elemento patrimonial, con arreglo a lo establecido en la Secci髇 4.�, del Cap韙ulo II, del T韙ulo III de esta Ley. De la ganancia patrimonial as� calculada se distinguir� la parte de la misma que se haya generado con anterioridad a 20 de enero de 2006, entendiendo como tal la parte de la ganancia patrimonial que proporcionalmente corresponda al n鷐ero de d韆s transcurridos entre la fecha de adquisici髇 y el 19 de enero de 2006, ambos inclusive, respecto del n鷐ero total de d韆s que hubiera permanecido en el patrimonio del contribuyente.

  La parte de la ganancia patrimonial generada con anterioridad a 20 de enero de 2006 se reducir� de la siguiente manera:

  • a) Se tomar� como per韔do de permanencia en el patrimonio del sujeto pasivo el n鷐ero de a駉s que medie entre la fecha de adquisici髇 del elemento y el 31 de diciembre de 1996, redondeado por exceso.

    En el caso de derechos de suscripci髇 se tomar� como per韔do de permanencia el que corresponda a los valores de los cuales procedan.

    Si se hubiesen efectuado mejoras en los elementos patrimoniales transmitidos se tomar� como per韔do de permanencia de 閟tas en el patrimonio del sujeto pasivo el n鷐ero de a駉s que medie entre la fecha en que se hubiesen realizado y el 31 de diciembre de 1996, redondeado por exceso.

  • b) Si los elementos patrimoniales transmitidos fuesen bienes inmuebles, derechos sobre los mismos o valores de las entidades comprendidas en el art韈ulo 108 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, con excepci髇 de las acciones o participaciones representativas del capital social o patrimonio de las Sociedades o Fondos de Inversi髇 Inmobiliaria, se reducir� en un 11,11 por 100 por cada a駉 de permanencia de los se馻lados en la letra anterior que exceda de dos.
  • c) Si los elementos patrimoniales transmitidos fuesen acciones admitidas a negociaci髇 en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores definidos en la Directiva 2004/39/CE del Parlamento Europeo y del Consejo de 21 de abril de 2004 relativa a los mercados de instrumentos financieros, y representativos de la participaci髇 en fondos propios de sociedades o entidades, con excepci髇 de las acciones representativas del capital social de Sociedades de Inversi髇 Mobiliaria e Inmobiliaria, se reducir� en un 25 por 100 por cada a駉 de permanencia de los se馻lados en el p醨rafo a) anterior que exceda de dos.
  • d) Las restantes ganancias patrimoniales generadas con anterioridad a 20 de enero de 2006 se reducir醤 en un 14,28 por 100 por cada a駉 de permanencia de los se馻lados en el p醨rafo a) anterior que exceda de dos.
  • e) Estar� no sujeta la parte de la ganancia patrimonial generada con anterioridad a 20 de enero de 2006 derivada de elementos patrimoniales que a 31 de diciembre de 1996 y en funci髇 de lo se馻lado en los p醨rafos b), c) y d) anteriores tuviesen un per韔do de permanencia, tal y como 閟te se define en el p醨rafo a), superior a diez, cinco y ocho a駉s, respectivamente.
• 2.�) En los casos de valores admitidos a negociaci髇 en alguno de los mercados regulados y de acciones o participaciones en instituciones de inversi髇 colectiva a las que resulte aplicable el r間imen previsto en las letras a) y c) del apartado 1 del art韈ulo 37 de esta Ley, las ganancias y p閞didas patrimoniales se calcular醤 para cada valor, acci髇 o participaci髇 de acuerdo con lo establecido en la Secci髇 4.�, del Cap韙ulo II del T韙ulo III de esta Ley.

  Si, como consecuencia de lo dispuesto en el p醨rafo anterior, se obtuviera como resultado una ganancia patrimonial, se efectuar� la reducci髇 que proceda de las siguientes:

  • a) Si el valor de transmisi髇 fuera igual o superior al que corresponda a los valores, acciones o participaciones a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio del a駉 2005, la parte de la ganancia patrimonial que se hubiera generado con anterioridad a 20 de enero de 2006 se reducir� de acuerdo con lo previsto en la regla 1.� anterior. A estos efectos, la ganancia patrimonial generada con anterioridad a 20 de enero de 2006 ser� la parte de la ganancia patrimonial resultante de tomar como valor de transmisi髇 el que corresponda a los valores, acciones o participaciones a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio del a駉 2005.
  • b) Si el valor de transmisi髇 fuera inferior al que corresponda a los valores, acciones o participaciones a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio del a駉 2005, se entender� que toda la ganancia patrimonial se ha generado con anterioridad a 20 de enero de 2006 y se reducir� de acuerdo con lo previsto en la regla 1.� anterior.
• 3.�) Si se hubieran efectuado mejoras en los elementos patrimoniales transmitidos se distinguir� la parte del valor de enajenaci髇 que corresponda a cada componente del mismo a efectos de la aplicaci髇 de lo dispuesto en este apartado 1.

2. A los efectos de lo establecido en esta disposici髇, se considerar醤 elementos patrimoniales no afectos a actividades econ髆icas aquellos en los que la desafectaci髇 de estas actividades se haya producido con m醩 de tres a駉s de antelaci髇 a la fecha de transmisi髇.

Disposici髇 transitoria d閏ima Sociedades transparentes y patrimoniales

En lo que afecte a los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas ser� de aplicaci髇 lo establecido en las disposiciones transitorias decimoquinta, decimosexta y vig閟ima segunda del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Disposici髇 transitoria und閏ima R間imen transitorio aplicable a las prestaciones derivadas de los contratos de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones

1. Para las prestaciones derivadas de contingencias acaecidas con anterioridad al 1 de enero de 2007, los beneficiarios podr醤 aplicar el r間imen financiero y fiscal vigente a 31 de diciembre de 2006.

2. Para las prestaciones derivadas de contingencias acaecidas a partir de 1 de enero de 2007 correspondientes a seguros colectivos contratados con anterioridad a 20 de enero de 2006, podr� aplicarse el r間imen fiscal vigente a 31 de diciembre de 2006. Este r間imen ser� s髄o aplicable a la parte de la prestaci髇 correspondiente a las primas satisfechas hasta 31 de diciembre de 2006, as� como las primas ordinarias previstas en la p髄iza original satisfechas con posterioridad a esta fecha.

No obstante los contratos de seguro colectivo que instrumentan la exteriorizaci髇 de compromisos por pensiones pactadas en convenios colectivos de 醡bito supraempresarial bajo la denominaci髇 玴remios de jubilaci髇� u otras, que consistan en una prestaci髇 pagadera por una sola vez en el momento del cese por jubilaci髇, suscritos antes de 31 de diciembre de 2006, podr醤 aplicar el r間imen fiscal previsto en este apartado 2.

Disposici髇 transitoria duod閏ima R間imen transitorio aplicable a los planes de pensiones, de mutualidades de previsi髇 social y de planes de previsi髇 asegurados

1. Para las prestaciones derivadas de contingencias acaecidas con anterioridad al 1 de enero de 2007, los beneficiarios podr醤 aplicar el r間imen financiero y, en su caso, aplicar la reducci髇 prevista en el art韈ulo 17 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas vigente a 31 de diciembre de 2006.

2. Para las prestaciones derivadas de contingencias acaecidas a partir del 1 de enero de 2007, por la parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta 31 de diciembre de 2006, los beneficiarios podr醤 aplicar el r間imen financiero y, en su caso, aplicar la reducci髇 prevista en el art韈ulo 17 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas vigente a 31 de diciembre de 2006.

3. El l韒ite previsto en el art韈ulo 52.1.a) de esta Ley no ser� de aplicaci髇 a las cantidades aportadas con anterioridad a 1 de enero de 2007 a sistemas de previsi髇 social y que a esta fecha se encuentren pendientes de reducci髇 en la base imponible por insuficiencia de la misma.

Disposici髇 transitoria decimotercera Compensaciones fiscales

La Ley de Presupuestos Generales del Estado determinar� el procedimiento y las condiciones para la percepci髇 de compensaciones fiscales en los siguientes supuestos:

• a) Los contribuyentes que perciban un capital diferido derivado de un contrato de seguro de vida o invalidez generador de rendimientos de capital mobiliario contratado con anterioridad a 20 de enero de 2006, en el supuesto de que la aplicaci髇 del r間imen fiscal establecido en esta Ley para dichos rendimientos le resulte menos favorable que el regulado en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas. A estos efectos, se tendr醤 en cuenta solamente las primas satisfechas hasta el 19 de enero de 2006, as� como las primas ordinarias previstas en la p髄iza original del contrato satisfechas con posterioridad a dicha fecha.
• b) Los contribuyentes que perciban rendimientos obtenidos por la cesi髇 a terceros de capitales propios procedentes de instrumentos financieros contratados con anterioridad a 20 de enero de 2006, en el supuesto de que la aplicaci髇 del r間imen fiscal establecido en esta ley para dichos rendimientos le resulte menos favorable que el regulado en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas.
• c) Los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual con anterioridad a 20 de enero de 2006 y tuvieran derecho a la deducci髇 por adquisici髇 de vivienda, en el supuesto de que la aplicaci髇 del r間imen establecido en esta ley para dicha deducci髇 les resulte menos favorable que el regulado en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas como consecuencia de la supresi髇 de los porcentajes de deducci髇 incrementados por utilizaci髇 de financiaci髇 ajena.
  A partir de: 15 julio 2012

  Letra c) de la disposici髇 transitoria decimotercera derogada por el apartado primero del art韈ulo 25 del R.D.-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad (獴.O.E.� 14 julio).

  Efectos / Aplicaci髇: 15 julio 2012

Disposici髇 transitoria decimocuarta Transformaci髇 de determinados contratos de seguros de vida en planes individuales de ahorro sistem醫ico

1. Los contratos de seguro de vida formalizados con anterioridad al 1 de enero de 2007 y en los que el contratante, asegurado y beneficiario sea el propio contribuyente, podr醤 transformarse en planes individuales de ahorro sistem醫ico regulados en la disposici髇 adicional tercera de esta Ley, y por tanto, ser醤 de aplicaci髇 el art韈ulo 7.v) y la disposici髇 adicional tercera de esta misma Ley, en el momento de constituci髇 de las rentas vitalicias siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

• a) Que el l韒ite m醲imo anual satisfecho en concepto de primas durante los a駉s de vigencia del contrato de seguro no haya superado los 8.000 euros, y el importe total de las primas acumuladas no haya superado la cuant韆 de 240.000 euros por contribuyente.
• b) Que hubieran transcurrido m醩 de diez a駉s desde la fecha de pago de la primera prima.

2. No podr醤 transformarse en planes individuales de ahorro sistem醫ico los seguros colectivos que instrumenten compromisos por pensiones conforme a la disposici髇 adicional primera del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, ni los instrumentos de previsi髇 social que reducen la base imponible.

3. En el momento de la transformaci髇 se har� constar de forma expresa y destacada en el condicionando del contrato que se trata de un plan individual de ahorro sistem醫ico regulado en la disposici髇 adicional tercera de esta Ley.

4. Una vez realizada la transformaci髇, en el caso de anticipaci髇, total o parcial, de los derechos econ髆icos derivados de la renta vitalicia constituida, el contribuyente deber� integrar en el periodo impositivo en el que se produzca la anticipaci髇, la renta que estuvo exenta por aplicaci髇 de lo dispuesto en la letra v) del art韈ulo 7 de esta Ley, sin que resulte aplicable la disposici髇 transitoria decimotercera de esta Ley.

Disposici髇 transitoria decimoquinta Escala auton髆ica aplicable al periodo impositivo 2010

En el supuesto de que la Comunidad Aut髇oma no hubiera aprobado la escala auton髆ica con anterioridad a la fecha de devengo del Impuesto correspondiente al per韔do impositivo 2010, el contribuyente calcular� el gravamen auton髆ico de dicho per韔do impositivo aplicando la siguiente escala:

Disposici髇 transitoria decimoquinta introducida por el apartado quince de la disposici髇 final segunda de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiaci髇 de las Comunidades Aut髇omas de r間imen com鷑 y Ciudades con Estatuto de Autonom韆 y se modifican determinadas normas tributarias (獴.O.E.� 19 diciembre).Vigencia: 1 enero 2010

V閍se Ley [REGI覰 DE MURCIA] 2/2010, 27 diciembre, por la que se adapta la escala auton髆ica del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas al nuevo sistema de financiaci髇 de las comunidades aut髇omas (獴.O.R.M.� 31 diciembre).

Disposici髇 transitoria decimosexta Contribuyentes con residencia habitual en el territorio de una Comunidad Aut髇oma al que no le resulte de aplicaci髇 el nuevo modelo de financiaci髇 auton髆ica

Los contribuyentes que tengan su residencia habitual en el territorio de una Comunidad Aut髇oma al que no le resulte de aplicaci髇 el modelo de financiaci髇 previsto en la Ley 22/2009, por el que se regula el sistema de financiaci髇 de las Comunidades Aut髇omas de r間imen com鷑 y Ciudades con Estatuto de Autonom韆, calcular醤 la cuota 韓tegra estatal y auton髆ica de este Impuesto tomando en consideraci髇 los art韈ulos 3, 63, 66, 67, 68, 74, 76, 77 y 78 de esta Ley en su redacci髇 vigente a 31 de diciembre de 2009.

Disposici髇 transitoria decimosexta introducida por el apartado diecis閕s de la disposici髇 final segunda de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiaci髇 de las Comunidades Aut髇omas de r間imen com鷑 y Ciudades con Estatuto de Autonom韆 y se modifican determinadas normas tributarias (獴.O.E.� 19 diciembre).Vigencia: 1 enero 2010

Disposici髇 transitoria decimos閜tima Trabajadores desplazados a territorio espa駉l con anterioridad a 1 de enero de 2010

Los contribuyentes que se hubieran desplazado a territorio espa駉l con anterioridad a 1 de enero de 2010 podr醤 aplicar el r間imen especial previsto en el art韈ulo 93 de esta Ley conforme a la redacci髇 del citado art韈ulo en vigor a 31 de diciembre de 2009.

Disposici髇 transitoria decimos閜tima introducida, con efectos de 1 de enero de 2010, por el n鷐ero dos de la disposici髇 final decimotercera de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a駉 2010 (獴.O.E.� 24 diciembre).Vigencia: 1 enero 2010 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2010

Disposici髇 transitoria decimoctava Deducci髇 por inversi髇 en vivienda habitual adquirida con anterioridad a 1 de enero de 2011

...

Disposici髇 transitoria decimonovena Reducci髇 por arrendamientos procedentes de contratos anteriores a 1 de enero de 2011

A efectos de la aplicaci髇 de la reducci髇 del 100 por 100 prevista en el n鷐ero 2.� del art韈ulo 23.2 de esta Ley, la edad del arrendatario se ampliar� hasta la fecha en que cumpla 35 a駉s cuando el contrato de arrendamiento se hubiera celebrado con anterioridad a 1 de enero de 2011 con dicho arrendatario.

Disposici髇 transitoria decimonovena introducida, con efectos desde 1 de enero de 2011 y vigencia indefinida, por el n鷐ero dos del art韈ulo 69 de la Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a駉 2011 (獴.O.E.� 23 diciembre).Vigencia: 1 enero 2011 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2011

Disposici髇 transitoria vig閟ima Gastos e inversi髇 para habituar a los empleados en la utilizaci髇 de las nuevas tecnolog韆s de la comunicaci髇 y de la informaci髇

Sin perjuicio de lo establecido en la disposici髇 derogatoria segunda de esta Ley, el art韈ulo 40 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, prorrogar� su vigencia durante los a駉s 2011 y 2012 para los gastos e inversiones para habituar a los empleados en la utilizaci髇 de las nuevas tecnolog韆s de la comunicaci髇 y de la informaci髇.

Disposici髇 transitoria vig閟ima redactada, con efectos desde 1 de enero de 2012, por el apartado tres del n鷐ero tercero de la disposici髇 final segunda del R.D.-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correcci髇 del d閒icit p鷅lico (獴.O.E.� 31 diciembre).Vigencia: 1 enero 2012 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2012

Disposici髇 transitoria vig閟ima primera Deducci髇 por obras de mejora en la vivienda habitual satisfechas con anterioridad a la entrada en vigor del Real Decreto-ley 5/2011

1. Los contribuyentes que con anterioridad a la entrada en vigor del Real Decreto-ley 5/2011 hayan satisfecho cantidades por las que hubieran tenido derecho a la deducci髇 por obras de mejora en la vivienda habitual conforme a la redacci髇 original de la disposici髇 adicional vig閟ima novena de esta Ley, aplicar醤 la deducci髇 en relaci髇 con tales cantidades conforme a la citada redacci髇.

2. En ning鷑 caso, por aplicaci髇 de lo dispuesto en esta disposici髇, la base anual y la base acumulada de la deducci髇 correspondientes al conjunto de obras de mejora podr醤 exceder de los l韒ites establecidos en la disposici髇 adicional vig閟ima novena de esta ley.

Disposici髇 transitoria vig閟ima primera introducida por el apartado dos de la disposici髇 final primera del R.D.-ley 5/2011, de 29 de abril, de medidas para la regularizaci髇 y control del empleo sumergido y fomento de la rehabilitaci髇 de viviendas (獴.O.E.� 6 mayo).Vigencia: 7 mayo 2011

Disposici髇 transitoria vig閟ima segunda Indemnizaciones por despido exentas

1. Las indemnizaciones por despidos producidos desde la entrada en vigor del Real Decreto-ley 3/2012, de 10 de febrero, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral , y hasta el d韆 de la entrada en vigor de la Ley, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral, estar醤 exentas en la cuant韆 que no exceda de la que hubiera correspondido en el caso de que 閟te hubiera sido declarado improcedente, cuando el empresario as� lo reconozca en el momento de la comunicaci髇 del despido o en cualquier otro anterior al acto de conciliaci髇 y no se trate de extinciones de mutuo acuerdo en el marco de planes o sistemas colectivos de bajas incentivadas.

2. Las indemnizaciones por despido o cese consecuencia de los expedientes de regulaci髇 de empleo a que se refiere la disposici髇 transitoria d閏ima de la Ley, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral, aprobados por la autoridad competente a partir de 8 de marzo de 2009, estar醤 exentas en la cuant韆 que no supere cuarenta y cinco d韆s de salario, por a駉 de servicio, prorrate醤dose por meses los periodos de tiempo inferiores a un a駉 hasta un m醲imo de cuarenta y dos mensualidades.

Disposici髇 transitoria vig閟ima segunda introducida, con efectos desde el 12 de febrero de 2012, por el apartado dos de la disposici髇 final und閏ima de la Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral (獴.O.E.� 7 julio).Vigencia: 12 febrero 2012 Efectos / Aplicaci髇: 12 febrero 2012

Disposici髇 derogatoria primera Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas

1. A la entrada en vigor de esta Ley quedar醤 derogadas todas las disposiciones que se opongan a lo establecido en la misma, y en particular el Real Decreto legislativo 3/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas.

2. No obstante lo previsto en el apartado anterior, conservar醤 su vigencia en lo que se refiere a este Impuesto:

• 1.� La disposici髇 adicional segunda de la Ley 13/1985, de 25 de mayo, de coeficientes de inversi髇, recursos propios y obligaciones de informaci髇 de intermediarios financieros.
• 2.� La Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre R間imen Fiscal de Cooperativas, salvo lo dispuesto en el art韈ulo 32 de la misma.
• 3.� Las disposiciones adicionales decimosexta, decimos閜tima y vig閟ima tercera de la Ley 18/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas.
• 4.� Los art韈ulos 93 y 94 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificaci髇 de los aspectos fiscales del R間imen Econ髆ico y Fiscal de Canarias.
• 5.� La Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificaci髇 del R間imen Econ髆ico y Fiscal de Canarias.
• 6.� El Real Decreto-ley 7/1994, de 20 de junio, sobre Libertad de Amortizaci髇 para las Inversiones Generadoras de Empleo.
• 7.� El Real Decreto-ley 2/1995, de 17 de febrero, sobre Libertad de Amortizaci髇 para las Inversiones Generadoras de Empleo.
• 8.� La disposici髇 transitoria und閏ima de la Ley 13/1996, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social.
• 9.� El art韈ulo 13 de la Ley 32/1999, de 8 de octubre, de solidaridad con las v韈timas del terrorismo.
• 10.� Las disposiciones adicionales tercera y sexta de la Ley 55/1999, de 29 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y del orden social.
• 11.� La Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de r間imen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.
• 12.� La disposici髇 transitoria segunda de la Ley 19/2003, de 4 de julio, sobre r間imen jur韉ico de los movimientos de capitales y de las transacciones econ髆icas con el exterior y sobre determinadas medidas de prevenci髇 del blanqueo de capitales.
• 13.� Las disposiciones adicionales quinta, decimoctava, trig閟ima tercera, trig閟ima cuarta y trig閟ima s閜tima de la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y del orden social.
• 14.� El art韈ulo 5.7 del Real Decreto-Ley 6/2004, de 17 de septiembre, por el que se adoptan medidas urgentes para reparar los da駉s causados por los incendios e inundaciones acaecidos en las Comunidades Aut髇omas de Arag髇, Catalu馻, Andaluc韆, La Rioja, Comunidad Foral de Navarra y Comunidad Valenciana.
• 15.� El art韈ulo 1 del texto refundido de la Ley sobre responsabilidad civil y seguro en la circulaci髇 veh韈ulos a motor aprobado por el Real Decreto Legislativo 8/2004, de 29 de octubre.
• 16.� El art韈ulo 7 del Real Decreto-ley 8/2004, de 5 de noviembre, sobre indemnizaciones a los participantes en operaciones internacionales de paz y seguridad.
• 17.� El art韈ulo 5.7 de la Ley 2/2005, de 15 de marzo, por la que se adoptan medidas urgentes para reparar los da駉s causados por los incendios e inundaciones acaecidos en las Comunidades Aut髇omas de Arag髇, Catalu馻, Andaluc韆, La Rioja, Comunidad Foral de Navarra y Comunidad Valenciana.
• 18.� El art韈ulo 3.7 del Real Decreto-Ley 11/2005, de 22 de julio, por el que se aprueban medidas urgentes en materia de incendios forestales.

3. La derogaci髇 de las disposiciones a que se refiere el apartado 1 no perjudicar� los derechos de la Hacienda p鷅lica respecto a las obligaciones devengadas durante su vigencia.

Disposici髇 derogatoria segunda Impuesto sobre Sociedades

1. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007 quedan derogados el art韈ulo 23 y el Cap韙ulo VI del T韙ulo VII del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.

2. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2011 quedan derogados los art韈ulos 36, 37, apartados 4, 5 y 6 del art韈ulo 38, apartados 2 y 3 del art韈ulo 39, art韈ulos 40 y 43 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.

N鷐ero 2 de la disposici髇 derogatoria segunda redactado por el apartado cuatro del art韈ulo 92 de la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Econom韆 Sostenible (獴.O.E.� 5 marzo).Vigencia: 1 enero 2011 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2011

3. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2012 queda derogado el apartado 2 del art韈ulo 38 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.

N鷐ero 3 de la disposici髇 derogatoria segunda redactado, con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2009, por el apartado dos del art韈ulo 2 del R.D.-ley 3/2009, de 27 de marzo, de medidas urgentes en materia tributaria, financiera y concursal ante la evoluci髇 de la situaci髇 econ髆ica (獴.O.E.� 31 marzo).Vigencia: 1 abril 2009 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2009

4. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2014 quedan derogados el apartado 1 del art韈ulo 34 y los apartados 1, 3 y 7 del art韈ulo 38 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.

N鷐ero 4 de la disposici髇 derogatoria segunda redactado por N鷐ero 1 de la disposici髇 final segunda de Ley 55/2007, de 28 de diciembre, del Cine. (獴.O.E.� 29 diciembre)Vigencia: 30 diciembre 2007 Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2007

Disposici髇 final primera Modificaci髇 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo

1. Con efectos desde el 1 de enero de 2006, se modifica la disposici髇 transitoria quinta del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, que quedar� redactada de la siguiente manera:

2. Con efectos desde el 1 de enero de 2006, se modifica la disposici髇 transitoria novena del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, que quedar� redactada de la siguiente manera:

3. Con efectos desde el 1 de enero de 2006, se a馻de una disposici髇 transitoria decimoquinta al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, que quedar� redactada de la siguiente manera:

Disposici髇 final segunda Modificaci髇 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo y de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de r間imen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo

1. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 al punto 2.� de la letra e) del apartado 4 del art韈ulo 30 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

2. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 al art韈ulo 43 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

3. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 al apartado 1 del art韈ulo 57 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

4. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 al apartado 2 del art韈ulo 67 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

5. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 al apartado 1 del art韈ulo 94 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

6. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 al apartado 10 del art韈ulo 107 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

7. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 al apartado 1 del art韈ulo 116 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

8. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 a la letra b) del apartado 1 del art韈ulo 118 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

9. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 al apartado 4 del art韈ulo 123 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

10. Con efectos a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 al apartado 6 del art韈ulo 140 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

11. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se a馻de una disposici髇 adicional octava al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

12. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 al art韈ulo 114 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

13. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se a馻de una disposici髇 adicional novena al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

14. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se a馻de una disposici髇 adicional d閏ima al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

15. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se a馻de una disposici髇 transitoria decimonovena al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

16. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se a馻de una disposici髇 transitoria vig閟ima al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

17. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se a馻de una disposici髇 transitoria vig閟ima primera al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

18. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se a馻de una disposici髇 transitoria vig閟ima segunda al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

19. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se a馻de una disposici髇 transitoria vig閟ima tercera al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

20. Con efectos para los per韔dos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2007, se modifica el n鷐ero primero del apartado 3 del art韈ulo 27 de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de r間imen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, sin perjuicio de su aplicaci髇 en su redacci髇 originaria para los acontecimientos que se hubiesen regulado en normas legales aprobadas con anterioridad a dicha fecha, que quedar� redactado de la siguiente manera:

21. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se a馻de una disposici髇 transitoria vig閟ima cuarta al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

22. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se da nueva redacci髇 al art韈ulo 42 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

23. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se a馻de una disposici髇 transitoria vig閟imo quinta al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

Disposici髇 final tercera Modificaci髇 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo

1. Con efectos para los per韔dos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2007, se a馻de una disposici髇 adicional segunda al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada de la siguiente manera:

2. Se da nueva redacci髇 al art韈ulo 14 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que quedar醤 redactados de la siguiente manera:

3. Se da nueva redacci髇 al apartado 2 del art韈ulo 19 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

4. Se da nueva redacci髇 a los apartados 1 y 2 del art韈ulo 25 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

5. Se da nueva redacci髇 al apartado 4 del art韈ulo 31 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado de la siguiente manera:

6. Se da nueva redacci髇 al apartado 1 del art韈ulo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactado en los siguientes t閞minos:

7. Se da nueva redacci髇 a la disposici髇 transitoria 鷑ica del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que quedar� redactada en los siguientes t閞minos:

Disposici髇 final cuarta Modificaci髇 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio

1. Se modifica el art韈ulo 4.Cinco de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, que quedar� redactado de la siguiente manera:

2. Se modifica el art韈ulo 4.Ocho.Dos de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, que quedar� redactado de la siguiente manera:

3. Se modifica el art韈ulo 31 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, que quedar� redactado de la siguiente manera:

Disposici髇 final quinta Modificaci髇 del texto refundido de la Ley de regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre

1. Se modifica el apartado 3 del art韈ulo 5 del texto refundido de la Ley de regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, que quedar� redactado de la siguiente manera:

2. Se modifica el apartado 5 del art韈ulo 8 del texto refundido de la Ley de regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, que quedar� redactado de la siguiente manera:

3. Se modifica el apartado 6 del art韈ulo 8 del texto refundido de la Ley de regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, que quedar� redactado de la siguiente manera:

4. Se modifica el apartado 4 del art韈ulo 36 del texto refundido de la Ley de regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, que quedar� redactado de la siguiente manera:

5. Se modifica la disposici髇 adicional primera del texto refundido de la Ley de regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, que quedar� redactada de la siguiente manera:

6. Se modifica la disposici髇 adicional cuarta del texto refundido de la Ley de regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, que quedar� redactada de la siguiente manera:

7. Se modifica la disposici髇 transitoria tercera del texto refundido de la Ley de regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, que quedar� redactada de la siguiente manera:

8. Se a馻de un nuevo p醨rafo a la disposici髇 final segunda del Texto Refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, con la siguiente redacci髇:

Disposici髇 final sexta Habilitaci髇 para la Ley de Presupuestos Generales del Estado

La Ley de Presupuestos Generales del Estado podr� modificar, de conformidad con lo previsto en el apartado 7 del art韈ulo 134 de la Constituci髇 Espa駉la:

• a) La escala y los tipos del impuesto y las deducciones en la cuota.
• b) Los dem醩 l韒ites cuantitativos y porcentajes fijos establecidos en esta Ley.

Disposici髇 final s閜tima Habilitaci髇 normativa

El Gobierno dictar� cuantas disposiciones sean necesarias para el desarrollo y aplicaci髇 de esta Ley.

V閍se Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas.

Disposici髇 final octava Entrada en vigor

1. Esta Ley entrar� en vigor el d韆 1 de enero de 2007. No obstante, las habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado y la disposici髇 final primera de esta Ley entrar醤 en vigor el d韆 siguiente al de la publicaci髇 de esta Ley en el 獴olet韓 Oficial del Estado�.

2. A efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, esta Ley ser� de aplicaci髇 a las rentas obtenidas a partir de 1 de enero de 2007 y a las que corresponda imputar a partir de la misma, con arreglo a los criterios de imputaci髇 temporal de la Ley 18/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y sus normas de desarrollo, Ley 40/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y otras Normas Tributarias y del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo.