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Orden Foral 12/2014, de 16 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas, así como sus formas de presentación y diseños lógicos.

Ficha:
  • Órgano DEPARTAMENTO DE HACIENDA Y FINANZAS
  • Publicado en BOG núm. 14 de
  • Vigencia desde 01 de Enero de 2014
Versiones/revisiones:

Sumario

La Norma Foral 10/2006, de 29 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas articula el régimen fiscal aplicable a las entidades en régimen de atribución de rentas.

Según el artículo 58.1 de la citada Norma Foral, las entidades en régimen de atribución de rentas deben presentar una declaración informativa anual relativa a las rentas a atribuir a sus socios, herederos, comuneros o partícipes, residentes o no en territorio español, con el contenido que reglamentariamente se establezca. De acuerdo con el apartado 4 del referido artículo 58, la Diputada o el Diputado Foral de Hacienda y Finanzas establecerá el modelo, así como el plazo, lugar y forma de presentación de esta declaración, la cual ha de ser, por otro lado, presentada también por las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, de conformidad con lo previsto en la sección 2.ª del capítulo VI de la Norma Foral 2/1999, de 26 de abril, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

El desarrollo reglamentario del mencionado artículo 58 lo encontramos en el artículo 71 del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre, en el que se pormenoriza el contenido que ha de tener la declaración anual a que nos venimos refiriendo. Este contenido incluye, además de los datos identificativos de la entidad declarante:

  • Los datos identificativos de los socios, herederos, comuneros o partícipes, residentes o no en territorio español, incluyendo las variaciones en la composición de la entidad a lo largo del ejercicio.
  • El importe total de las rentas obtenidas por la entidad y de la renta atribuible a cada uno de sus miembros, con especificación por fuentes de renta, es decir, distinguiendo entre rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario, rendimientos de actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales.
  • Las bases de las deducciones.
  • El importe de las retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad y los atribuibles a cada uno de sus miembros.
  • El importe del volumen de operaciones de la entidad.

Con el modelo 184 que ahora se aprueba se da cumplimiento a esta obligación de suministro de información a la Administración tributaria.

En su virtud,

DISPONGO

Artículo 1 Aprobación del modelo 184

Uno. Se aprueba el modelo 184 «Declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas», que se adjunta como anexo I a la presente Orden Foral.

El modelo se compone de los siguientes documentos:

  • a) Hoja resumen.
  • b) Hojas de declaración de rentas de la entidad.
  • c) Hoja de relación de socios, herederos, comuneros o partícipes.

Dos. Se aprueban los diseños lógicos a los que deberán ajustarse las declaraciones presentadas por medios electrónicos del modelo 184 a través de fichero, que se incluyen como anexo II de la presente Orden Foral.

Artículo 2 Obligados a presentar el modelo 184

Uno. Con arreglo a lo previsto en el artículo 71 del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre, deberán presentar la declaración informativa anual correspondiente al modelo 184, las entidades en régimen de atribución de rentas con excepción de las que no ejerzan actividades económicas y cuyas rentas no excedan de 3.000 euros anuales.

Dos. No estarán obligadas a presentar esta declaración la entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero que obtengan rentas en territorio guipuzcoano sin desarrollar en el mismo una actividad económica, a que se refiere el artículo 32 septies de la Norma Foral 2/1999, de 26 de abril, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Tres. En el caso de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España, la obligación de suministro de información deberá ser cumplida por quien tenga la consideración de representante de la entidad en régimen de atribución de rentas, de acuerdo con lo previsto en el artículo 45 de la Norma Foral 2/2005, de 8 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa.

Cuatro. En el supuesto de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero, la citada obligación deberá ser efectuada por cualquiera de los miembros de la entidad contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o sujetos pasivos por el Impuesto sobre Sociedades.

Artículo 3 Objeto y contenido de la información

Uno. De acuerdo con lo previsto en el artículo 71 del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre, en esta declaración informativa anual deberá constar la siguiente información, ajustada al modelo 184 que se aprueba en la presente Orden Foral:

  • a) Identificación, domicilio fiscal y número de identificación fiscal de sus socios, herederos, comuneros o partícipes, residentes o no en territorio español, incluyéndose las variaciones en la composición de la entidad a lo largo de cada período impositivo.

    En el caso de que alguno de los miembros de la entidad no sea residente en territorio español, identificación de quien ostente la representación fiscal del mismo de acuerdo con lo establecido en el artículo 9 de la Norma Foral del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

    Tratándose de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, se deberá identificar, en los términos señalados en este artículo, a los miembros de la entidad contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades.

  • b) Importe total de las rentas obtenidas por la entidad y de la renta atribuible a cada uno de sus miembros, especificándose, en su caso, los ingresos íntegros y gastos deducibles por cada fuente de renta.
  • c) Bases de las deducciones.
  • d) Importe de las retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad y los atribuibles a cada uno de sus miembros.
  • e) Importe neto de la cifra de negocios, o importe del volumen de operaciones.

Dos. Las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español únicamente deberán consignar la parte de renta atribuible a los miembros residentes de la entidad.

Artículo 4 Formas de presentación del modelo 184 y acreditación de la identidad

Uno. Las formas de presentación del modelo 184 son las siguientes:

  • a) Soporte papel, que se deberá ajustar al diseño que figura como anexo I de la presente Orden Foral. El citado soporte se compone de:
    • a’) Hoja resumen.
    • b’) Hoja interior de declaración de rentas de la entidad.
    • c’) Hoja interior de relación de socios, herederos, comuneros o partícipes.

    Las citadas hojas resumen e interiores constan de dos ejemplares: El ejemplar para la Administración y el ejemplar para el interesado.

    El referido soporte se podrá obtener mediante la impresión del archivo PDF no rellenable que se pondrá a disposición de los usuarios en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa ubicada en la dirección https://www.gfaegoitza.net o en la página web oficial del Departamento de Hacienda y Finanzas, en la dirección http://www.gipuzkoa.net/ogasuna/renta.

  • b) Transmisión electrónica a través de Internet del fichero informático elaborado de acuerdo con los diseños lógicos previstos en el anexo II de la presente Orden Foral. La transmisión se realizará con arreglo al procedimiento previsto en la Orden Foral 1011/2010, de 24 de noviembre, por la que se regula la obligación de efectuar determinados trámites de carácter tributario por vía electrónica.

Para la elaboración del fichero informático a transmitir se podrá utilizar el programa oficial de ayuda, que se pondrá a disposición de los usuarios en la página web del Departamento de Hacienda y Finanzas ubicada en la dirección http://www.gipuzkoa.net/ogasuna/renta, y en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa ubicada en la dirección https://www.gfaegoitza.net, u otro programa informático capaz de obtener un fichero con el mismo formato que el que se recoge en el anexo II de la presente Orden Foral.

Dos. Aquellos obligados tributarios que estén incluidos en el artículo 1.1 de la Orden Foral 1011/2010 antes citada, están obligados a presentar el modelo informativo exclusivamente por vía electrónica.

Tres. Los obligados tributarios a los que se alude en la letra a) del artículo 1.1 de la Orden Foral 1011/2010 anteriormente citada deberán acreditar su identidad utilizando la firma electrónica reconocida o a través de la clave operativa emitida de conformidad con lo dispuesto en el artículo 3 del Decreto Foral 40/2006, de 12 de setiembre, por el que se regula la acreditación de la identidad y la representación en las actuaciones ante la Administración Foral.

Las personas o entidades a las que se alude en la letra c) del referido artículo 1.1 de la Orden Foral 1011/2010, deberán acreditar su identidad a través de la firma electrónica reconocida.

Cuatro. La presentación del modelo 184 por Internet podrá efectuarse de forma individual o de forma colectiva, según que el fichero correspondiente contenga los datos de un solo declarante, en el primer caso, o de varios en el segundo.

Cinco. La modificación, rectificación o anulación de las declaraciones presentadas por Internet que se efectúe antes de la finalización del plazo a que se refiere el artículo 5 de esta Orden Foral, sólo se podrá efectuar por la misma vía.

Artículo 5 Plazo de presentación del modelo 184

La presentación del modelo 184, tanto en soporte papel como mediante transmisión electrónica, deberá realizarse durante el mes de febrero de cada año, en relación con la información referida al año inmediato anterior.

Cuando el último día del plazo sea inhábil, se entenderá prorrogado al primer día hábil siguiente.

Artículo 6 Lugar de presentación del modelo 184 en soporte papel

El modelo 184 en soporte papel podrá presentarse en alguna de las entidades autorizadas para actuar como colaboradoras en la recaudación de los tributos (Bancos, Cajas de Ahorro o Cooperativas de Crédito), en los términos previstos en el Reglamento de Recaudación, aprobado por el Decreto Foral 38/2006, de 2 de agosto, y en las oficinas de atención ciudadana del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.

Disposición Final

La presente Orden Foral entrará en vigor el día 1 de enero de 2014 y será de aplicación, por primera vez, para la presentación de la declaración a realizar en 2014, correspondiente al año 2013.

ANEXO I

ANEXO II

DISEÑOS LOGICOS

DESCRIPCION DE LOS REGISTROS

Para cada declarante se incluirán dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:

  • Tipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaración. Diseño de tipo de registro 1 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y anexo de la presente Orden Foral.
  • Tipo 2: Registro de Entidad y Registro de socio, heredero, comunero o partícipe. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y anexo de la presente Orden Foral.

El orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como claves y subclaves declaradas por la entidad y declaradas por cada socio, heredero, comunero o partícipe.

Todos los campos alfanuméricos y alfabéticos se presentarán alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas.

Para los caracteres específicos del idioma se utilizará la codificación ISO-8859-I. De esta forma la letra «Ñ» será el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la «Ç» (cedilla mayúscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).

Todos los campos numéricos se presentarán alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda sin signos y sin empaquetar.

Todos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripción del campo. Si no lo tuvieran, los campos numéricos se rellenarán a ceros y tanto los alfanuméricos como los alfabéticos a blancos.

En los supuestos de presentación colectiva (más de un declarante en el mismo archivo) se presentará como primer registro del fichero un registro tipo cero, con arreglo al diseño del tipo de registro cero que se incluye a continuación en este mismo apartado, el cual contendrá los datos de la persona o entidad responsable de la presentación y existirá en todo caso, aunque dicha persona o Entidad figure también en el fichero como declarante. A continuación seguirán los datos del primer declarante (tipo 1), seguidos de sus Registros de Entidad y de socio, heredero, comunero o partícipe (tipo 2); a continuación los datos del siguiente declarante y así sucesivamente.

MODELO 184

A. TIPO DE REGISTRO 0:

REGISTRO DE PRESENTADOR

(Posiciones, naturaleza y descripción de los campos).

- Posiciones: 1.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Tipo de registro.

Constante «0» (cero).

- Posiciones: 2-4.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Modelo de declaración.

Constante «184».

- Posiciones: 5-8.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Ejercicio.

Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponden las declaraciones incluidas en el fichero.

- Posiciones: 9-17.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: NIF del presentador.

Se consignará el NIF del presentador.

Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

- Posiciones: 18-57.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Apellidos y nombre o razón social del presentador.

Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1.

- Posiciones: 58-109.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Domicilio del presentador.

Este campo se subdivide en nueve:

  • 58-59: SG: Siglas de la vía pública.
  • 60-79: Vía pública: Nombre de la Vía Pública. Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ejemplo: 1 de mayo, será uno de mayo). En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura km.
  • 80-84: Número: Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales). Ha de ser numérico de cinco posiciones.
  • 85-86: Escalera.
  • 87-88: Piso.
  • 89-90: Puerta.
  • 91-95: Código postal: El que corresponda al domicilio del presentador. Ha de ser numérico de cinco posiciones.
  • 96-107: Municipio: Ocupa doce posiciones. Si el nombre excede de doce caracteres se consignarán los doce primeros sin artículos ni preposiciones.
  • 108-109: Código provincia: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el campo Código provincia del registro de socio, heredero, comunero o partícipe (Registro de tipo 2 con Tipo de Hoja, posición 76, igual a «S»). Numérico.

El domicilio consignado en la presente declaración tendrá carácter meramente informativo, y en ningún caso tendrá consideración de declaración expresa a los efectos de lo previsto en el artículo 48.3 de la Norma Foral General Tributaria.

- Posiciones: 110-114.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Total entidades declarantes.

Campo numérico de cinco posiciones. Se indicará el número total de entidades declarantes incluidas en el envío colectivo (Número de registros de tipo 1 grabados).

- Posiciones: 115-123.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Total registros de socios, herederos, comuneros o partícipes.

Campo numérico de 9 posiciones. Se indicará el número total de registros de tipo 2 de socio, heredero, comunero o partícipe incluidos en el envío colectivo. Dicho número habrá de coincidir con la suma de las cantidades reflejadas en las posiciones 136 a 144 de los registros tipo 1 correspondientes a los declarantes incluidos en el envío (Número de registros de socios, herederos, comuneros o participes (registro de tipo 2) con Tipo de Hoja, posición 76, igual a «S»).

- Posiciones: 124.

Descripción de los campos: Blancos.

- Posiciones: 125-173.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Persona con quien relacionarse.

Datos de la persona con quién relacionarse. Este campo se subdivide en dos:

  • 125-133: Teléfono: Campo numérico de nueve posiciones.
  • 134-173: Apellidos y nombre: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1.

- Posiciones: 174-500.

Descripción de los campos: Blancos.

  • * Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros.
  • * Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos.
  • * Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.
  • * Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.

MODELO 184

A. TIPO DE REGISTRO 1:

REGISTRO DEL DECLARANTE

(Posiciones, naturaleza y descripción de los campos).

- Posiciones: 1.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Tipo de registro.

Constante número «1».

- Posiciones: 2-4.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Modelo de declaración.

Constante «184».

- Posiciones: 5-8.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Ejercicio.

Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración.

- Posiciones: 9-17.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: NIF del declarante.

Se consignará el NIF de la entidad en régimen de atribución de rentas.

Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

- Posiciones: 18-57.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Denominación o razón social del declarante.

Se consignará la denominación o razón social completa de la entidad, sin anagrama.

En ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.

- Posiciones: 58.

Descripción de los campos: Blancos.

- Posiciones: 59-107.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Persona con quien relacionarse.

Datos de la persona con quién relacionarse. Este campo se subdivide en dos:

  • 59-67. Teléfono: Campo numérico de 9 posiciones.
  • 68-107. Apellidos y nombre: Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.

- Posiciones: 108-120.

Descripción de los campos: Blancos.

- Posiciones: 121-122.

Naturaleza: Alfabético.

Descripción de los campos: Declaración complementaria o sustitutiva.

En el caso excepcional de segunda o posterior presentación de declaraciones, deberá cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes campos:

  • 121. Declaración complementaria: Se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir registros que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
  • 122. Declaración sustitutiva: Se consignará una «S» si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior, del mismo ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo puede anular una única declaración anterior.

- Posiciones: 123-135.

Descripción de los campos: Blancos.

- Posiciones: 136-144.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Número total de registros de socios, herederos, comuneros o partícipes.

Se consignará el número total de registros de socios, herederos, comuneros y partícipes declarados en el registro de detalle de tipo 2 por la entidad declarante (Número de registros de socio, heredero, comunero o partícipe (resgistro de tipo 2) con Tipo de Hoja, posición 76, igual a «S»). Si un mismo declarado o autorizado figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado. (Número de registros de tipo 2).

- Posiciones: 145-146.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Entidades en régimen de atribución de rentas domicilidas en el Territorio Histórico de Gipuzkoa.

Campo numérico de 2 posiciones.

Se compone de los subcampos:

  • 145. Tipo de Entidad: Campo numérico. Se hará constar el digito numérico indicativo del tipo de entidad, de acuerdo con la siguiente relación:
    • 1. Sociedad civil.
    • 2. Comunidad de bienes.
    • 3. Herencia yacente.
    • 4. Comunidad de propietarios.
    • 5. Otros.
  • 146. Actividad principal (Clave): Campo numérico. Se hará constar el digito numérico que corresponda a la actividad principal realizada por la entidad, de acuerdo con la siguiente relación:
    • 1. Actividad empresarial.
    • 2. Actividad profesional.
    • 3. Tenencia y administración de bienes inmuebles.
    • 4. Tenencia y administración de valores o activos financieros.
    • 5. Otras.

- Posiciones: 147-155.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero.

Se compone de los subcampos:

  • 147. Tipo de entidad: Campo numérico. Se hará constar el dígito numérico indicativo del tipo de entidad, de acuerdo con la siguiente relación:
    • 1. Corporación, asociación o ente con personalidad jurídica propia.
    • 2. Corporación o ente independiente pero sin personalidad jurídica propia.
    • 3. Conjunto unitario de bienes pertenecientes a dos o más personas en común sin personalidad jurídica propia.
    • 4. Otras.
  • 148. Objeto (Clave): Campo alfabético. Se hará constar la actividad o finalidad a la que principalmente se dedica la entidad declarante, de acuerdo con la siguiente relación:
    • A. Realización de una actividad de naturaleza empresarial (actividad productiva, extractiva, industrial, comercial, de distribución de bienes o productos, etc.).
    • B. Realización de una actividad de naturaleza profesional (asesoramiento, consultoría, mediación, actividad artística, etc.).
  • 149-150. Clave país: Campo alfabético. Si la entidad en régimen de atribución de rentas está constituida en el extranjero deberá consignar como clave país los dos dígitos correspondientes al país o territorio en el que esté constituida, de acuerdo con los códigos de paises y territorios aprobados en el anexo III de la Orden Foral 1070/2011, de, 21 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 291 de declaración informativa en relación con los rendimientos de cuentas de no residentes obtenidos por contribuyentes, sin mediación de establecimiento permanente, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, así como las formas de presentación.
  • 151-155. Porcentaje de renta atribuible a miembros residentes: Campo numérico. Consignará el porcentaje correspondiente a la parte de renta que resulte atribuible a los miembros residentes de la entidad. Este campo se subdivide en otros dos:
    • 151-153. Entero: Numérico. Parte entera. Se consignará la parte entera del porcentaje (si no tiene, consignar ceros).
    • 154-155. Decimal: Numérico. Parte decimal. Se consignará la parte decimal del porcentaje (si no tiene, consignar ceros).

- Posiciones: 156.

Naturaleza: Alfabético.

Descripción de los campos: Tributación en régimen del Impuesto sobre Sociedades.

Se consignará «X» si todos los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas son sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no residentes con establecimiento permanente.

- Posiciones: 157-171.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Importe Volumen de operaciones.

Campo numérico de 13 posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal, el importe del Volumen de operaciones. A estos efectos se considera volumen de operaciones del conjunto de las actividades económicas desarrolladas por la entidad, el importe total de las contraprestaciones, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido y el Recargo de Equivalencia, en su caso, obtenido en las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en la actividad.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 157-169. Parte entera del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 170-171. Parte decimal del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros.

- Posiciones: 172-180.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: NIF representante.

Se consignará el NIF del representante de la entidad en régimen de atribución de rentas.

Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

- Posiciones: 181-220.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Apellidos y nombre o razón social del o de la representante.

Si es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo necesariamente en este orden.

Para personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, se consignará la razón social completa, sin anagrama.

En ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.

- Posiciones: 221-500.

Descripción de los campos: Blancos.

  • * Todos los importes serán positivos.
  • * Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros.
  • * Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos.
  • * Todos los campos numéricos se rellenarán ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.
  • * Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos se rellenarán ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.

MODELO 184

B. TIPO DE REGISTRO 2:

REGISTRO DE ENTIDAD

(Posiciones, naturaleza y descripción de los campos).

- Posiciones: 1.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Tipo de registro.

Constante «2».

- Posiciones: 2-4.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Modelo declaración.

Constante «184».

- Posiciones: 5-8.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Ejercicio.

Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.

- Posiciones: 9-17.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: NIF del declarante.

Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.

- Posiciones: 18-26.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: NIF entidad.

Consignar lo contenido en el campo «NIF del declarante», posiciones 9-17 del registro de tipo 1.

- Posiciones: 27-35.

Descripción de los campos: Blancos.

- Posiciones: 36-75.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Denominación o razón social del declarante.

Consignar lo contenido en el campo «Denominación o razón social del declarante», posiciones 18-57 del registro de tipo 1.

- Posiciones: 76.

Naturaleza: Alfabético.

Descripción de los campos. Tipo de hoja.

Constante «E».

- Posiciones: 77.

Naturaleza: Alfabético.

Descripción de los campos. Clave.

Se consignará la clave alfabética que corresponda al registro que se esté declarando, según la relación de claves siguientes:

  • A. Rendimientos del Capital Mobiliario.

    Cuando se trate de rendimientos obtenidos en el extranjero y el país en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con España para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información, no se computarán las rentas negativas que excedan de las positivas siempre que procedan de la misma fuente y el mismo país. El exceso se computará en los cuatro años siguientes.

  • C. Rendimientos del Capital Inmobiliario.

    Cuando se trate de rendimientos obtenidos en el extranjero y el país en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con España para evitar la doble imposición con claúsula de intercambio de información, no se computarán las rentas negativas que excedan de las positivas siempre que procedan de la misma fuente y el mismo país. El exceso se computará en los cuatro años siguientes.

  • D. Rendimientos de Actividades Económicas.

    Cuando se trate de rendimientos obtenidos en el extranjero y el país en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con España para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información, no se computarán las rentas negativas que excedan de las positivas siempre que procedan de la misma fuente y el mismo país. El exceso se computará en los cuatro años siguientes.

  • F. Ganancias y Pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales.

    Con esta clave se declarará el importe total de las ganancias y pérdidas patrimoniales, tanto generadas en España como en el extranjero, producidas en el ejercicio y no derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales. Se consignarán las ganancias y pérdidas patrimoniales que efectivamente se imputen en el ejercicio. No obstante, cuando se trate de rendimientos obtenidos en el extranjero y el país en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con España para evitar la doble imposición con cláusulas de intercambio de información, no se computarán las rentas negativas que excedan de las positivas, siempre que procedan de la misma fuente y el mismo país. El exceso se computará en los cuatro años siguientes.

  • G. Ganancias y Pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales.

    Con esta clave se declarará el importe total de las ganancias y pérdidas patrimoniales, tanto generadas en España como en el extranjero, derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales, producidas en el ejercicio, excluidas, en su caso, las derivadas de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas. Se consignarán las ganancias y pérdidas patrimoniales que efectivamente se imputen en el ejercicio. No obstante, cuando se trate de rendimientos obtenidos en el extranjero y el país en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con España para evitar la doble imposición con cláusulas de intercambio de información, no se computarán las rentas negativas que excedan de las positivas, siempre que procedan de la misma fuente y el mismo país. El exceso se computará en los cuatro años siguientes.

  • R. Ganancias y pérdidas derivadas de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas.
  • H. Entidades que determinan la renta atribuible según el Impuesto de Sociedades.

    Cuando todos los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente, la renta atribuible a los socios, herederos, comuneros o partícipes se determinará de acuerdo con las normas del Impuesto sobre Sociedades.

  • I. Deducciones NF 10/2006 del IRPF.

    Con esta clave se hará constar el importe que constituya base de deducción por alguno de los conceptos previstos en la Norma Foral 10/2006, de 29 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

  • J. Deducciones NF del IS.

    Deberán cumplimentar esta clave las entidades en régimen de atribución de rentas que tengan socios, comuneros, herederos o partícipes que sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente. Con esta clave se hará constar el importe que constituya base de deducción por alguno de los conceptos previstos en la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades.

  • K. Retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad.

    Se consignarán los importes de las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes que le hubieran sido practicadas a la entidad en régimen de atribución de rentas, durante el periodo objeto de declaración.

- Posiciones: 78-79.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos. Subclave.

Se consignará la subclave numérica o alfabética que corresponda al registro que se esté declarando, según la relación de claves siguientes:

  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave A (Rendimientos de capital mobiliario):
    • 03. Cantidades no integradas aplicables.
    • 04. Rendimientos totales obtenidos previstos en los artículos 37, 38 y 39 de la NF del IRPF.
    • 05. Rendimientos totales obtenidos previstos en el artículo 40 de la NF del IRPF.
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave C (Rendimientos de capital inmobiliario):
    • 03. Cantidades no integradas aplicables.
    • 04. Rendimientos totales obtenidos previstos en el articulo 35.1 de la NF del IRPF.
    • 05. Rendimientos totales obtenidos previstos en el artículo 35.2 de la NF del IRPF.
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave D (Rendimientos de Actividades económicas):
    • 01. Rendimientos totales obtenidos.
    • 03. Importe del rendimiento con periodo de generación superior a 2 o 5 años o calificado reglamentariamente como obtenido de forma irregular en el tiempo.
  • Subclave a utilizar en los registros correspondientes a la clave F (Ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales):
    • 01. Ganancias.
    • 02. Pérdidas.
  • Subclave a utilizar en los registros correspondientes a la clave G (Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales):
    • 01. Ganancias.
    • 02. Perdidas.
  • Subclave a utilizar en los registros correspondientes a la clave R (Ganancias y pérdidas derivadas de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas):
    • 01. Ganancias.
    • 02. Pérdidas.
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave I (Deducciones NF 10/2006 del IRPF):
    • 02. Por donativos, donaciones y aportaciones a determinadas entidades.
    • 04. Deducciones en actividades económicas.
    • 05. Por doble imposición internacional (importe efectivo satisfecho en el extranjero).
    • 06. Otras deducciones.
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave J (Deducciones del IS):
    • 01. Por doble imposición interna.
    • 02. Por doble imposición internacional (importe efectivo satisfecho en el extranjero).
    • 03. Deducciones con límite de cuota.
    • 05. Deducciones por donativos a entidades.
    • 06. Otras deducciones.
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave K (Retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad):
    • 01. Por rendimientos del capital mobiliario. Suma de retenciones e ingresos a cuenta.
    • 02. Por arrendamiento de inmuebles urbanos (constituyan o no actividad económica). Suma de retenciones e ingresos a cuenta.
    • 03. Por rendimientos de actividades económicas (excepto arrendamientos de inmuebles urbanos). Suma de retenciones e ingresos a cuenta.
    • 04. Por ganancias patrimoniales. Suma de retenciones e ingresos a cuenta.
    • 05. Por otros conceptos. Suma de retenciones e ingresos a cuenta.

- Posiciones: 80-81.

Descripción de los campos: Blancos.

- Posiciones: 82.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Régimen determinación rendimientos.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «D» se indicará en este campo el régimen de determinación de los rendimientos de las actividades económicas de la entidad en régimen de atribución de rentas, consignando para ello la clave numérica que en cada caso corresponda, de las tres siguientes:

  • 1. Estimación directa modalidad normal.
  • 2. Estimación directa modalidad simplificada.
  • 3. Estimación objetiva (sólo sí todos los miembros de la entidad son personas físicas).

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 83.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Tipo de actividad.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «D» se indicará en este campo el tipo o naturaleza de la actividad cuyos datos vayan a consignarse en este registro, consignando para ello la clave que en cada caso corresponda de las cinco siguientes:

  • 1. Actividades empresariales de carácter mercantil.
  • 2. Actividades agrícolas y ganaderas.
  • 3. Otras actividades empresariales de carácter no mercantil.
  • 4. Actividades profesionales de carácter artístico o deportivo.
  • 5. Restantes actividades profesionales.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 84-87.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Grupo o epígrafe IAE.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «D» se indicará en este campo el grupo o epígrafe en el que se encuentra clasificada la actividad realizada a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 88-124.

Descripción de los campos: Blancos.

- Posiciones: 125-137.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Ajustes: Aumentos.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «H» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, los importes que, de acuerdo con lo dispuesto en la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades, y el resto de normas fiscales aplicables, deban añadirse al resultado contable a efectos de determinar la renta fiscal generada por la entidad en el ejercicio.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 125-135. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 136-137. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 138-150.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Ajustes: Disminuciones.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro de entidad, se consigne «H» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, los importes que, de acuerdo con lo dispuesto en la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades, y el resto de normas fiscales aplicables, deban restarse del resultado contable a efectos de determinar la renta fiscal generada por la entidad en el ejercicio.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 138-148. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 149-150. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 151-164.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Ingresos íntegros / Imp. rendimientos devengados / Resultado contable.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «A» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «04» se indicará en este campo el importe total de los ingresos íntegros de capital mobiliario previstos en los artículos 37, 38 y 39 de la NF 10/2006 del IRPF. Este importe incluirá los rendimientos derivados de la cesión a terceros de capitales propios que se hubieran devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas en el ejercicio.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «A» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «05» se indicará en este campo el importe total de los ingresos íntegros de capital mobiliario previstos en el articulo 40 de la NF del IRPF.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «C» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «04» se indicará en este campo el importe total de los ingresos íntegros de capital inmobiliario previstos en el articulo 35.1 de la NF 10/2006 del IRPF. Este importe incluirá los rendimientos del capital inmobiliario previstos en el artículo mencionado que se hubieran devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas en el ejercicio.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «C» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «05» se indicará en este campo el importe total de los ingresos íntegros de capital inmobiliario previstos en el articulo 35.2 de la NF del IRPF. Este importe incluirá los rendimientos del capital inmobiliario previstos en el artículo mencionado que se hubieran devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas en el ejercicio.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro tipo 2 del registro de entidad, se consigne «D» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «01» se indicará en este campo el importe total de los ingresos íntegros obtenidos por la entidad en régimen de atribución de rentas referido a la actividad económica que corresponda. Cuando se trate de actividades económicas cuyo rendimiento se determine en régimen de estimación objetiva, este campo no tendrá contenido.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro de entidad, se consigne «H» se indicará en este campo el resultado contable del ejercicio que figure en las cuentas anuales de la entidad, elaboradas de acuerdo con las normas mercantiles y contables que sean de aplicación.

Este campo se subdivide en dos:

  • 151. Signo: Se cumplimentará este campo cuando el importe de los ingresos íntegros, importe de los rendimientos devengados o el resultado contable sea negativo. En este se consignará una «N», en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
  • 152-164. Importe: Campo numérico de 13 posiciones. Se hará constar sin signo y sin coma decimal, el importe de los ingresos íntegros, importe de los rendimientos devengados o del resultado contable.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 152-162. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 163-164. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 165-176.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Gastos.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «A» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos del capital mobiliario previstos en el articulo 40 de la NF del IRPF.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «C» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos del capital inmobiliario previstos en el articulo 35.2 de la NF 10/2006 del IRPF.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «D» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «01», se indicará en este campo sin signo y sin coma decimal, el importe total de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos de actividades económicas incluyendo, en su caso, el gasto a tanto alzado previsto en la modalidad simplificada del método de estimación directa, en sustitución de otros gastos. Cuando se trate de actividades económicas cuyo rendimiento se determine en régimen de estimación objetiva, este campo no tendrá contenido.

Los Importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 165-174. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 175-176. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 177-190.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Renta atribuible / Rendimiento previo atribuible.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «A» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «04» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos de capital mobiliario previstos en los artículos 37, 38 y 39 de la NF del IRPF.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «A» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «05» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos de capital mobiliario previstos en el articulo 40 de la NF del IRPF.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «C» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «04» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos de capital inmobiliario previstos en el articulo 35.1 de la NF del IRPF.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «C» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «05» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos de capital inmobiliario previstos en el articulo 35.2 de la NF del IRPF.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «D» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «01» se indicará en este campo la diferencia entre los ingresos íntegros y los gastos fiscalmente deducibles incluyendo, en su caso, el gasto a tanto alzado previsto en la modalidad simplificada del método de estimación directa, en sustitución de otros gastos. Cuando se trate de actividades económicas cuyo rendimiento se determine en régimen de estimación objetiva, en este campo se consignará el importe del rendimiento previo de la actividad en el periodo.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «H» se indicará en este campo el importe de la renta obtenida por la entidad que resulte atribuible a los miembros de la misma en el ejercicio.

  • 177. Signo: Se cumplimentará este campo cuando el importe de la renta atribuible o del rendimiento previo atribuible sea negativo. En este caso se consignará una «N», en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
  • 178-190. Importe: Campo numérico de 13 posiciones. Se hará constar sin signo y sin coma decimal, el importe de la renta atribuible o del rendimiento previo atribuible.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 178-188. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 189-190. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 191-195.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Porcentaje de no integración.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «A» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «03» se indicarán en este campo los siguientes porcentajes de no integración, teniendo en cuenta que únicamente serán aplicables a los rendimientos previstos en el articulo 40 de la NF 10/2006 del IRPF (Subclave 05):

  • 1. El 40% cuando el periodo de generación de los rendimientos sea superior a dos años.
  • 2. El 50% cuando el periodo de generación de los rendimientos sea superior a cinco años o se califiquen reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo.

La no integración sólo sera aplicable a los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas que sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «C» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «03» se indicarán en este campo los siguientes porcentajes de no integración, teniendo en cuenta que únicamente serán aplicables a los rendimientos previstos en el articulo 35.2 de la NF 10/2006 del IRPF:

  • 1. El 40% cuando el periodo de generación de los rendimientos sea superior a dos años.
  • 2. El 50% cuando el periodo de generación de los rendimientos sea superior a cinco años o se califiquen reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo.

La no integración sólo sera aplicable a los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas que sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «D» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «03» se indicarán en este campo los siguientes porcentajes de no integración:

  • 1. El 40% cuando el rendimiento neto de la actividad económica tenga un periodo de generación superior a dos años y no se obtenga de forma periódica o recurrente.
  • 2. El 50% cuando el periodo de generación del rendimiento sea superior a cinco años o se califique reglamentariamente como obtenido de forma notoriamente irregular en el tiempo.

La no integración sólo sera aplicable a los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas que sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Este campo se subdivide en dos:

  • 191-193. Entero: Numérico. Parte entera. Se consignará la parte entera del porcentaje (si no tiene, consignar ceros).
  • 194-195. Decimal: Numérico. Parte decimal. Se consignará la parte decimal del porcentaje (si no tiene, consignar ceros).

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 196-207.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Ingresos íntegros / Renta atribuible con derecho a aplicar porcentaje de no integración.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «A» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de la parte de ingresos íntegros a los que resulte aplicable un mismo porcentaje de no integración. La no integración sólo será aplicable a los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas que sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «C» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de la parte de ingresos íntegros a los que resulte aplicable un mismo porcentaje de no integración. La no integración sólo será aplicable a los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas que sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «D» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de la parte del rendimiento neto al que resulte aplicable un mismo porcentaje de no integración. La no integración sólo será aplicable a los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas que sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 196. Signo: Campo alfabético que se cumplimentará cuando el valor de la renta atribuible con derecho a deducción sea menor que 0 (cero); en este caso se consignará un «N». En cualquier otro caso el contenido del campo será un espacio.
  • 197-207. Importe. Campo numérico de 11 posiciones. El importe no irá precedido de signo alguno (+/-), ni incluirá coma decimal.

Este campo se subdivide en dos:

  • 197-205. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 206-207. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 208-220.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Ganancias / Pérdidas.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «F» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las ganancias patrimoniales imputables en el ejercicio.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «F» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las pérdidas patrimoniales imputables en el ejercicio.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «G» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las ganancias patrimoniales imputables en el ejercicio.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «G» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las pérdidas patrimoniales imputables en el ejercicio.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «R» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de las ganancias patrimoniales imputables en el ejercicio.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «R» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de las pérdidas patrimoniales imputables en el ejercicio.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 208-218. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 219-220. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 221-232.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Base de la deducción / Importe.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «I» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, la base de la deducción, la cual estará formada por el importe correspondiente al valor del donativo efectuado, calculado de acuerdo con lo previsto en el articulo 93 de la Norma Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «I» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «04» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, la base de la deducción, la cual estará formada por el importe de las inversiones o gastos efectuados en el ejercicio y que den derecho a alguna de las deducciones previstas en el artículo 91 de la Norma Foral 10/2006.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «I» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, siempre y cuando entre las rentas de la entidad figuren rendimientos o ganancias patrimoniales obtenidos y gravados en el extranjero se consignará el importe satisfecho por razón de gravamen sobre dichas rentas, en los términos previstos en el articulo 94 de la Norma Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «I» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «06» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, la base de otras posibles deducciones no recogidas en apartados anteriores de acuerdo con lo establecido en la normativa del IRPF.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «J» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de los dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes en España, así como de las rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de la participación en el capital o fondos propios de entidades residentes en España, percibidos por la entidad declarante en el ejercicio.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «J» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:

  • - Cuando la entidad hubiera obtenido rentas gravadas en el extranjero, consignará en este campo el importe satisfecho por razón de gravamen sobre dichas rentas, en los términos previstos en la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades.
  • - Cuando entre las rentas de la entidad se computen dividendos o participaciones en beneficios pagados por una sociedad no residente, se hará constar en este campo el importe del impuesto efectivamente pagado por la entidad respecto de los beneficios con cargo a los cuales se abona el dividendo, en la cuantía correspondiente a tales dividendos.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «J» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de todas las cantidades invertidas o gastadas en la realización de cualquiera de las actividades que generan derecho a deducción con límite en la cuota, de acuerdo con lo dispuesto en la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «J» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las cantidades donadas a entidades sin fines lucrativos a los que resulte de aplicación el régimen de incentivos fiscales al mecenazgo previsto en el Titulo III de la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. En el caso de donativos, donaciones o aportaciones en especie, se hará constar el valor de lo donado o aportado, determinado de acuerdo con las normas de valoración previstas en dicha norma foral.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «J» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «06» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las inversiones o gastos que, al margen de los contemplados en las claves anteriores, den derecho a deducción en la cuota, de acuerdo con la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades o cualquier otra norma aplicable.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 221-230. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 231-232. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 233-244.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Retenciones e ingresos a cuenta.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «K» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos de capital mobiliario del ejercicio.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «K» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos del ejercicio derivados del arrendamiento de bienes inmuebles urbanos, con independencia de que deban calificarse como procedentes del capital inmobiliario o como derivados de actividades económicas.

Cuando en el campo «Clave» posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «K» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos del ejercicio procedentes de actividades económicas, con excepción de las retenciones e ingresos a cuenta derivados del arrendamiento de bienes inmuebles urbanos, cuyo importe se declarará, en su caso, en un registro aparte con «K» en el campo «Clave», posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad se consignará «02».

Cuando en el campo «Clave», posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «K» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «04» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a las ganancias patrimoniales del ejercicio procedentes de la transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva, así como a los premios obtenidos por la participación en concursos, juegos, rifas o combinaciones aleatorias.

Cuando en el campo «Clave», posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «K» y en el campo «Subclave», posición 78 a 79 registro de tipo 2 del registro entidad, se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que se hayan realizado por cualquier otro concepto no contemplado en los párrafos anteriores.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 233-242. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 243-244. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 245-500.

Descripción de los campos: Blancos.

  • * Todos los importes serán positivos.
  • * Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros.
  • * Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos.
  • * Todos los campos numéricos se rellenarán ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.
  • * Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos se rellenarán ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.

MODELO 184.

C. TIPO DE REGISTRO 2:

REGISTRO DE SOCIO, HEREDERO, COMUNERO Y PARTÍCIPE

(Posiciones, naturaleza y descripción de los campos).

- Posiciones: 1.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Tipo de registro.

Constante «2».

- Posiciones: 2-4.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Modelo declaración.

Constante «184».

- Posiciones: 5-8.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Ejercicio.

Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.

- Posiciones: 9-17.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: NIF del declarante.

Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.

- Posiciones: 18-26.

Naturaleza: Alfanumerico.

Descripción de los campos: NIF del miembro.

Se consignará el NIF del socio/a, heredero/a, comunero /a o participe miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas.

Si es una persona física se consignará el NIF del declarado de acuerdo con las reglas previstas en las normas por las que se regula la composición y forma de utilización del NIF.

Si el declarado es una persona jurídica o una entidad en régimen de atribución de rentas (Comunidad de bienes, Sociedad civil, herencia yaciente, etc), se consignará el número de identificación fiscal correspondiente a la misma.

Para la identificación de los menores de 14 años en sus relaciones de naturaleza o trascendencia tributaria habrán de figurar tanto los datos de la persona menor de 14 años, incluido su número de identificación fiscal, como los de su representante legal.

Este campo deberá estar ajustado a la derecha siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.

- Posiciones: 27-35.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: NIF del representante fiscal.

En el supuesto de miembros de la entidad menores de 14 años que carezcan de NIF se cumplimentará la casilla «NIF representante fiscal» en la que se hará constar el NIF de la persona que ostente en cada caso la representación legal del menor (padre o madre o tutor).

En el caso de que el miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas no sea residente en territorio español se deberá consignar, en su caso, el número de identificación fiscal de quien ostente la representación fiscal del mismo de acuerdo con lo establecido en la normativa del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

En cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.

Este campo deberá estar ajustado a la derecha siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.

- Posiciones: 36-75.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Apellidos y nombre, razón social o denominación del miembro.

  • a) Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si la persona declarada es menor de 14 años, se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de 14 años.
  • b) Tratándose de personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas se consignará la razón social o denominación completa de la entidad, sin anagramas.

- Posiciones: 76.

Naturaleza: Alfabético.

Descripción de los campos: Tipo de hoja.

Constante «S».

- Posiciones: 77-78.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Código de provincia.

Se consignará el código de la provincia.

Con carácter general, se consignarán los dos dígitos numéricos que correspondan a la provincia o, en su caso, ciudad autónoma, del domicilio del declarado, según la siguiente relación:

ALAVA 01 LEON 24
ALBACETE 02 LLEIDA 25
ALICANTE 03 LUGO 27
ALMERIA 04 MADRID 28
ASTURIAS 33 MALAGA 29
AVILA 05 MELILLA 52
BADAJOZ 06 MURCIA 30
BARCELONA 08 NAVARRA 31
BURGOS 09 OURENSE 32
CACERES 10 PALENCIA 34
CADIZ 11 PALMAS, LAS 35
CANTABRIA 39 PONTEVEDRA 36
CASTELLON 12 RIOJA, LA 26
CEUTA 51 SALAMANCA 37
CIUDAD REAL 13 S.C. TENERIFE 38
CORDOBA 14 SEGOVIA 40
CORUÑA, A 15 SEVILLA 41
CUENCA 16 SORIA 42
GIRONA 17 TARRAGONA 43
GRANADA 18 TERUEL 44
GUADALAJARA 19 TOLEDO 45
GIPUZKOA 20 VALENCIA 46
HUELVA 21 VALLADOLID 47
HUESCA 22 BIZKAIA 48
ILLES BALEARS 07 ZAMORA 49
JAEN 23 ZARAGOZA 50

En el caso de no residentes que no operen en territorio español mediante establecimiento permanente, se consignará 99.

- Posiciones: 79-80.

Naturaleza: Alfabético.

Descripción de los campos: Clave país.

En el caso de no residentes sin establecimiento permanente se consignará XX siendo XX el código del país de residencia del declarado, de acuerdo con los códigos de países y territorios que figuran en la Orden Foral 1070/2011, de, 21 de diciembre.

En el caso de residentes o de no residentes que operen en territorio español mediante establecimiento permanente, se consignarán a blanco en las posiciones 79 a 80.

- Posiciones: 81.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Clave tipo de partícipe.

Se consignará la clave que proceda de las tres siguientes:

  • 1. Residente.
  • 2. No residente sin establecimiento permanente.
  • 3. No residente con establecimiento permanente.

- Posiciones: 82.

Naturaleza: Alfabético.

Descripción de los campos: Miembro a 31 de diciembre.

Si el miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas sigue siendo miembro de la entidad a 31 de diciembre marcará una «X» en este campo.

- Posiciones: 83-85.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Número días miembro.

Se consignará el número de días del año en que ha sido miembro de la entidad en la casilla correspondiente.

- Posiciones: 86-92.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Porcentaje de participación.

Se consignará el porcentaje de participación que corresponda al socio/a, heredero/a, comunero/a o participe en la entidad. Dicho porcentaje, cuando no sea un número entero, se expresará con cuatro decimales.

Este campo se subdivide en otros dos:

  • 86-88. Entero: Numérico. Parte entera. Se consignará la parte entera del porcentaje (si no tiene, consignar ceros).
  • 89-92. Decimal: Numérico. Parte decimal. Se consignará la parte decimal del porcentaje (si no tiene consignar ceros).

- Posiciones: 93.

Naturaleza: Alfabético.

Descripción de los campos: Clave.

Se consignará la clave alfabética que corresponda al registro que se esté declarando según la relación de claves siguientes:

  • A. Rendimientos del capital mobiliario.
  • C. Rendimientos de capital inmobiliario.
  • D. Rendimientos de actividades económicas.
  • F. Ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales.
  • G. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales.
  • R. Ganancias y pérdidas de bienes patrimoniales afectos a actividades económicas.
  • S. Resultado contable.
  • I. Deducciones Norma Foral 10/2006 del IRPF.
  • J. Deducciones Norma Foral del Impuesto de Sociedades.
  • K. Retenciones e ingresos a cuenta.

- Posiciones: 94-95.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Subclave.

Se consignará la subclave numérica que corresponda al registro que se esté declarando según la relación siguiente:

  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave A (Rendimientos del capital mobiliario):
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave C (Rendimientos del capital inmobiliario):
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave F (Ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales):
    • 01. Ganancias.
    • 02. Pérdidas.
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave G (Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales):
    • 01. Ganancias.
    • 02. Pérdidas.
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave R (Ganancias y pérdidas de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas):
    • 01. Ganancias.
    • 02. Pérdidas.
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave I (Deducciones NF 10/ 2006 del IRPF):
    • 02. Por donativos donaciones y aportaciones a determinadas entidades sin fines lucrativos.
    • 04. Deducciones en actividades económicas.
    • 05. Deducción por doble imposición internacional.
    • 06. Otras deducciones.
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave J (Deducciones NF del Impuesto sobre Sociedades):
    • 01. Deducción por doble imposición interna.
    • 02. Deducción por doble imposición internacional.
    • 03. Deducciones con límite sobre cuota.
    • 05. Deducciones por donativos a entidades sin fines lucrativos.
    • 06. Otras deducciones (NF del Impuesto sobre Sociedades).
  • Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave K (Retenciones e ingresos a cuenta):
    • 01. Por rendimientos del capital mobiliario.
    • 02. Por arrendamiento de inmuebles urbanos (constituyan o no actividad económica).
    • 03. Por rendimientos de actividades económicas (excepto arrendamientos de inmuebles urbanos).
    • 04. Por ganancias patrimoniales.
    • 05. Por otros conceptos.

- Posiciones: 96-108.

Naturaleza: Alfanumérico.

Descripción de los campos: Importe (Rendimiento/Retención/Deducción).

Cuando en el campo «Clave», posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe se consigne «A» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro socio, heredero, comunero y participe, se consigne «04» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible (=ingresos) al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos del capital mobiliario previstos en los artículos 37, 38 y 39 de la NF del IRPF.

Cuando en el campo «Clave», posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe se consigne «A» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro socio, heredero, comunero y participe, se consigne «05» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles) al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos del capital mobiliario previstos en el articulo 40 de la NF del IRPF.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «C» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro socio, heredero, comunero y participe, se consigne «04» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles incluida la Bonificación) al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos del capital inmobiliario previstos en el articulo 35.1 de la NF del IRPF.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «C» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro socio, heredero, comunero y participe, se consigne «05» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles) al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos del capital inmobiliario previstos en el articulo 35.2 de la NF del IRPF.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «D» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso gastos deducibles) al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos de actividades económicas. En el caso de rendimientos determinados en régimen de estimación objetiva se consignará la parte del rendimiento neto de la actividad que resulte atribuible al miembro de la entidad.

Importante: En virtud de lo establecido en el articulo 56 de la NF del IRPF, los rendimientos de actividades económicas, únicamente se atribuirán a los socios, herederos, comuneros o participes de la entidad que efectivamente intervengan de forma habitual, personal y directa en la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y recursos humanos afectos a la actividad.

  • - En caso de tratarse de socios, herederos, comuneros o participes que ejerzan efectivamente la actividad se indicará en este campo el importe del rendimiento atribuible, se consignará SI en el campo «Ejercicio efectivo de la actividad» posiciones 160-161 de este registro y en el campo «Porcentaje de atribución» se consignará el porcentaje que corresponda con el desarrollo efectivo de la actividad de acuerdo con las instrucciones contenidas en la descripción de dicho registro (posiciones 162-168).
  • - En caso de tratarse de socios, herederos, comuneros o participes que no ejerzan efectivamente la actividad económica no se computará rendimiento alguno en este campo, consignarán NO en el campo «Ejercicio efectivo de la actividad» posiciones 160-161 de este registro y cumplimentarán los importes que correspondan en las posiciones 169 a 203 de este mismo registro.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «F» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe se consigne «01» se indicará en este campo el importe de las ganancias netas atribuibles al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas no derivadas de trasmisiones de elementos patrimoniales.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «F» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe se consigne «02»se indicará en este campo el importe de las pérdidas netas atribuibles al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas no derivadas de trasmisiones de elementos patrimoniales.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «G» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe se consigne «01» se indicará en este campo el importe de las ganancias netas atribuibles al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas derivadas de trasmisiones de elementos patrimoniales.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero partícipe se consigne «G» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe se consigne «02» se indicará en este campo el importe de las pérdidas netas atribuibles al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas derivadas de trasmisiones de elementos patrimoniales.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «R» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe se consigne «01» se indicará en este campo el importe de las ganancias netas derivadas de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas atribuibles al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «R» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe se consigne «02» se indicará en este campo el importe de las pérdidas netas derivadas de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas atribuibles al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «S» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes con Establecimiento permanente.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «I» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe se consigne «02»,«04»,«05» o «06»se indicará en este campo las bases o los importes de deducción que resulten atribuibles al socio, heredero, comunero o partícipe.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «J» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe se consigne «01», «02», «03», «05» o «06» se indicará en este campo las bases o los importes de deducción que resulten atribuibles al socio, heredero, comunero o participe.

Cuando en el campo «Clave» posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y partícipe se consigne «K» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe se consigne «01», «02», «03», «04» o «05» se indicará en este campo el importe de las retenciones e ingresos a cuanta atribuibles al miembro de la entidad:

  • 96. Signo: Se cumplimentará este campo cuando el importe del rendimiento sea negativo. En este caso se consignará una «N», en cualquier caso el contenido de este campo será un espacio.
  • 97-108. Importe: Campo numérico de 13 posiciones. Se hará constar sin signo y sin coma decimal, el importe de los rendimientos, de las bases o los importes de deducción y de las retenciones e ingresos a cuenta.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 97-106. Parte entera del importe si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 107-108. Parte decimal del importe si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 109-119.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Cantidad no integrada.

Cuando en el campo «Clave», posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe, se consigne «A» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro socio, heredero, comunero y participe, se consigne «05» se indicará en este campo, de haberse incluido entre los rendimientos de capital mobiliario algún rendimiento al que resulte aplicable los porcentajes de integración previstos en el articulo 42.3 de la NF del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y sólo para los miembros que sean contribuyentes por el IRPF, el importe de la «Cantidad no integrada» que corresponda.

Cuando en el campo «Clave», posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero y participe, se consigne «C» y en el campo «Subclave» posición 94 a 95 del registro socio, heredero, comunero y participe, se consigne «05» se indicará en este campo, de haberse incluido entre los rendimientos de capital inmobiliario algún rendimiento al que resulte aplicable los porcentajes de integración previstos en el articulo 33.3 de la NF del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y sólo para los miembros que sean contribuyentes por el IRPF, el importe de la «Cantidad no integrada» que corresponda.

Cuando en el campo «Clave», posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio/a, heredero/a, comunero/a y participe, se consigne «D» se indicará en este campo, de haberse incluido entre los rendimientos de actividades económicas algún rendimiento al que resulte aplicable los porcentajes de integración previstos en el articulo 26.7 de la NF del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y sólo para los miembros que sean contribuyentes por el IRPF, el importe de la «Cantidad no integrada» que corresponda.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

  • 109-117. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
  • 118-119. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 120-159.

Descripción de los campos: Blancos.

- Posiciones: 160-161.

Naturaleza: Alfabético.

Descripción de los campos: Ejercicio efectivo de la actividad.

En caso de tratarse de socios, herederos, comuneros o partícipes que ejerzan efectivamente la actividad se indicará en este campo «SI».

En caso de tratarse de socios, herederos, comuneros o partícipes que no ejerzan efectivamente la actividad económica se indicará en este campo «NO».

- Posiciones: 162-168.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Porcentaje de atribución.

Se consignará el porcentaje de participación efectiva en el ejercicio de la actividad económica que corresponda al socio, heredero, comunero o participe según los siguientes criterios:

  • - Cuando se haya consignado un «NO» en el campo «Ejercicio efectivo de la actividad» no se indicará importe alguno en este espacio.
  • - Cuando se haya consignado un «SI» en el campo «Ejercicio efectivo de la actividad» se indicará el porcentaje de atribución correspondiente según los siguientes supuestos:
    • a) Si todos los miembros de la entidad ejercen efectivamente la actividad el porcentaje de atribución a consignar debe coincidir con el porcentaje de participación consignado en el campo «Porcentaje de participación» (posiciones 86-92 de este registro).
    • b) Si alguno de los otros miembros de la entidad no ejerciera efectivamente la actividad el porcentaje de atribución a consignar será el correspondiente al del ejercicio efectivo de la actividad, teniendo en cuenta que el sumatorio de los porcentajes de atribución debe ser el 100 por 100.

Este campo se subdivide en otros dos:

  • 162-164. Entera: Numérico. Parte entera. Se consignará la parte entera del porcentaje (si no tiene, consignar ceros).
  • 165-168. Decimal: Numérico. Parte decimal. Se consignará la parte decimal del porcentaje (si no tiene consignar ceros).

- Posiciones: 169-215.

Naturaleza: Numérico.

Descripción de los campos: Capital mobiliario.

Cuando en el campo «Clave», posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe, se consigne «D» y en el campo «Ejercicio efectivo de la actividad» posición 160 a 161 del registro de tipo 2 del registro socio, se consigne «NO», se indicará en este campo el importe percibido por el socio, heredero, comunero o participe que no ejerce efectivamente la actividad económica, por su participación en la entidad en concepto de rendimientos de capital mobiliario. El rendimiento imputable por este concepto no podrá exceder, en ningún caso, del 15 por 100 del capital aportado.

Se incluirán en este campo además el importe de las retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre los rendimientos de capital mobiliario mencionados.

Asimismo, en este campo se incluirá el importe del capital aportado por el miembro de la entidad que no ejerce la actividad.

Este campo se subdivide en cuatro:

  • 169-180. Rendimientos: Campo numérico de 12 posiciones. Se hará constar sin signo y sin coma decimal, el importe de los rendimientos de capital mobiliario.

    Los importes deben consignarse en euros.

    Este campo se subdivide en dos:

    • 169-178. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
    • 179-180. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

    En los demás casos este campo no tendrá contenido.

  • 181-191. Cantidad no integrada: Campo numérico de 11 posiciones. Se hará constar sin signo y sin coma decimal, el importe no integrado de capital mobiliario.

    Los importes deben consignarse en euros.

    Este campo se subdivide en dos:

    • 181-189. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
    • 190-191. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

    En los demás casos este campo no tendrá contenido.

  • 192-203. Retención e ingreso a cuenta: Campo numérico de 12 posiciones. Se hará constar sin signo y sin coma decimal, el importe de la retención e ingreso a cuenta del capital mobiliario.

    Los importes deben consignarse en euros.

    Este campo se subdivide en dos:

    • 192-201. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
    • 202-203. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

    En los demás casos este campo no tendrá contenido.

  • 204-215. Capital aportado: Campo numérico de 12 posiciones. Se hará constar sin signo y sin coma decimal, el importe del capital aportado por el miembro que no ejerce efectivamente la actividad.

    Los importes deben consignarse en euros.

    Este campo se subdivide en dos:

    • 204-213. Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
    • 214-215. Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.

En los demás casos este campo no tendrá contenido.

- Posiciones: 216-500.

Descripción de los campos: Blancos.

  • * Todos los importes serán positivos.
  • * Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros.
  • * Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos.
  • * Todos los campos numéricos se rellenarán ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.
  • * Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos se rellenarán ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.