Orden EHA/567/2009, de 4 de marzo, por la que se regula el procedimiento telemático de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales de las entidades que integran el Sistema de la Seguridad Social.

Sumario:

• Artículo 1. Ámbito de aplicación.
• Artículo 2. Procedimiento a seguir en la obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales.
• Artículo 3. Publicación de las cuentas anuales.
• Artículo 4. Formato de las firmas electrónicas aplicadas.


• DISPOSICIÓN TRANSITORIA ÚNICA. Formato de firma electrónica.
• DISPOSICIÓN FINAL PRIMERA. Habilitación a la Intervención General de la Administración del Estado.
• DISPOSICIÓN FINAL SEGUNDA. Entrada en vigor.

ANEXO I. FICHEROS INFORMÁTICOS COMPRENSIVOS DE LAS CUENTAS ANUALES.

• Primero. Tipos de ficheros.
• Segundo. Nombre de los ficheros.
• Tercero. Estructura de los ficheros con formato de texto plano.
• Cuarto. Características generales de los campos de los ficheros con formato de texto plano.
• Quinto. Estructura de campos usuales de los ficheros con formato de texto plano.
• Sexto. Formato de los registros de detalle de los ficheros con formato de texto plano.
• Séptimo. Contenido de tablas.

ANEXO II. Especificaciones técnicas relativas a la generación y envío de los ficheros informáticos comprensivos de las cuentas anuales y ficheros informáticos que intervienen en el procedimiento contradictorio a que da lugar la realización de las auditorías sobre las cuentas anuales.

• 1. Generación del fichero de cuentas anuales, del fichero con el informe de auditoría y resto de ficheros que intervienen en el procedimiento contradictorio a que da lugar la realización de las auditorías sobre las cuentas anuales.
• 2. Envío de la información a la Intervención General de la Seguridad Social.
• 3. Remisión por la Intervención General de la Seguridad Social de las cuentas anuales al Tribunal de Cuentas.

La Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, regula las líneas generales a las que se ha de ajustar la rendición de cuentas por las entidades integrantes del sector público estatal, determinando en su artículo 137 que esta rendición se realizará al Tribunal de Cuentas a través de la Intervención General de la Administración del Estado.

En este texto legal se determina que las funciones directivas y gestoras de la contabilidad pública en el ámbito de las entidades que integran el Sistema de la Seguridad Social, Entidades Gestoras y Servicios Comunes, Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y entidades y centros mancomunados, serán ejercidas por la Intervención General de la Administración del Estado a través de la Intervención General de la Seguridad Social, a la que corresponderán, entre otras, las funciones de dirigir la contabilidad de las entidades que integran el Sistema de la Seguridad Social y gestionar la contabilidad de las Entidades Gestoras y Servicios Comunes de la Seguridad Social, recabar la presentación de las cuentas y demás documentos que hayan de rendir las entidades integrantes del Sistema de Seguridad Social al Tribunal de Cuentas, examinarlas y, en su caso, formular las observaciones oportunas y formar la Cuenta General de la Seguridad Social para su remisión al Tribunal de Cuentas.

La Ley General Presupuestaria señala tanto quiénes han de ser los cuentadantes de las cuentas a rendir, el contenido de las mismas y el procedimiento al que se ha de ajustar dicha rendición, como el modelo de control de la gestión económico-financiera, pudiendo distinguirse cuatro actuaciones claramente diferenciadas que, para el caso de las entidades integrantes del Sistema de Seguridad Social, pueden resumirse de la siguiente forma:

Formulación de las cuentas, en el plazo máximo de tres meses desde el cierre del ejercicio económico, según establece el artículo 127, poniéndolas a disposición de los auditores.

Emisión de los informes de auditoría sobre las cuentas formuladas, cuya realización corresponde a la Intervención General de la Seguridad Social, de acuerdo con los artículos 168 y 143.

Envío a la Intervención General de la Seguridad Social, por parte de los cuentadantes de las entidades, de las cuentas y demás documentación a remitir al Tribunal de Cuentas, para lo que el artículo 139.1 asigna un plazo de siete meses a contar desde la terminación del ejercicio económico.

Y, por último, su envío al Tribunal de Cuentas, según lo establecido en la Ley General Presupuestaria, en el plazo de un mes desde que se hubiesen recibido las correspondientes cuentas y demás documentación.

En relación con la forma en que se han de realizar los mencionados envíos, la Ley General Presupuestaria no preceptúa ni el soporte a utilizar ni el procedimiento a seguir, incluyendo solamente en su artículo 124.b una habilitación a favor del Ministerio de Economía y Hacienda en orden a establecer los procedimientos de remisión por medios electrónicos, informáticos o telemáticos de las cuentas anuales que deban rendirse al Tribunal de Cuentas.

Esta habilitación tiene como objetivo fundamental la simplificación del procedimiento de rendición de cuentas, al posibilitar que se dé cabida a los cada vez más generalizados soportes informáticos, permitiéndose de esta forma una mayor capacidad de explotación de la información.

En este sentido, la presente Orden regula un nuevo procedimiento en el cual los procesos de obtención, formulación y aprobación de las cuentas anuales, así como su remisión a la Intervención General de la Seguridad Social, se realizan a través de los medios informáticos y telemáticos habilitados al efecto por la misma.

Asimismo, en la Orden se regula tanto la puesta a disposición de los Presidentes de las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y entidades y centros mancomunados del informe de auditoría por parte del auditor mediante medios electrónicos, como la articulación, a través de los referidos medios, del procedimiento contradictorio a que da lugar la realización de las auditorías sobre las cuentas anuales.

La aprobación de esta Orden se realiza a propuesta de la Intervención General de la Administración del Estado por iniciativa de la Intervención General de la Seguridad Social, de acuerdo con las competencias que a dichos Centros Directivos les otorgan los artículos 125.1.a y 125.3.g, respectivamente, de la Ley General Presupuestaria, y en uso de las facultades que el artículo 124.b de dicha Ley otorga al Ministro de Economía y Hacienda.

En su virtud, dispongo:

Artículo 1. Ámbito de aplicación.

La presente Orden será de aplicación a las entidades integrantes del sistema de la Seguridad Social (en adelante entidades), actualmente, Entidades gestoras y Servicios Comunes de la Seguridad Social, Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y entidades y centros mancomunados por las Mutuas constituidos.

Artículo 2. Procedimiento a seguir en la obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales.

1. Obtención de las cuentas anuales.

A la finalización del ejercicio contable, y una vez que se hubiesen registrado todas las operaciones que deban ser imputadas al mismo, las entidades generarán los correspondientes ficheros informáticos que se describen y especifican en el anexo I de esta Orden, en los que se contendrá toda la información relativa a las cuentas anuales que cada una de ellas ha de rendir al Tribunal de Cuentas.

2. Formulación y puesta a disposición de la Intervención General de la Seguridad Social de las cuentas anuales por las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y sus entidades y centros mancomunados.

1. Una vez obtenidas las cuentas anuales, se procederá a su formulación y puesta a disposición de la Intervención General de la Seguridad Social, de acuerdo con el procedimiento establecido en los puntos siguientes, a efectos de que por dicho Centro Directivo se pueda efectuar la auditoría de las mismas en el plazo legalmente establecido.

2. El Director Gerente firmará y pondrá a disposición del Presidente de la entidad un fichero que contendrá la información relativa a las cuentas anuales a que se refiere el artículo 2.1, utilizando a tal fin los medios informáticos y telemáticos habilitados al efecto por la Intervención General de la Seguridad Social, mediante una diligencia con el siguiente contenido:

   Don/Doña ............. (nombre y apellidos del Director Gerente)........ (cargo del mismo) de ...... (denominación de la entidad), hace constar que todas las operaciones registradas en el Sistema de Información Contable de la Seguridad Social y en el Sistema de Información Contable de .............. (denominación de la entidad), con imputación al ejercicio ................, han sido fielmente reflejadas en las cuentas anuales correspondientes a dicho ejercicio.

   La información relativa a dichas cuentas queda contenida en el fichero xxxxxxxx cuyo resumen electrónico es ...................................................

   En ............., a ....... de .................. de ..........

   Firma

3. La formación del fichero y su puesta a disposición del Presidente de la entidad por parte del Director Gerente se ajustarán a las especificaciones técnicas del anexo II.

4. El Presidente de la correspondiente entidad acreditará la formulación de las cuentas anuales mediante una diligencia con el siguiente contenido, utilizando los medios informáticos y telemáticos a los que se hace referencia en el párrafo b anterior:

   Don/Doña ................................................ (nombre y apellidos del responsable de la entidad) ............................................... (cargo del mismo) de ......... (denominación de la entidad) ................................., formulo las cuentas anuales correspondientes al ejercicio de ............, de acuerdo con lo que se establece en la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de .............. (fecha de aprobación de esta Orden) ................

   La información relativa a dichas cuentas queda contenida en el fichero xxxxxxxx cuyo resumen electrónico es ...................................................

   En .................................., a ........ de ........................... de ...........

   Firma

5. El envío a la Intervención General de la Seguridad Social de las cuentas anuales formuladas se ajustará a las especificaciones técnicas del anexo II.

6. En el caso de que se precise formular de nuevo las cuentas anuales, introduciendo rectificaciones en las anteriormente formuladas, se deberá seguir el mismo procedimiento indicado entre los párrafos a y e anteriores.

En todo caso, a través de los medios informáticos y telemáticos a los que se hace referencia en el párrafo b anterior, quedará constancia de la fecha de formulación y contenido de las cuentas formuladas con anterioridad.

3. Aprobación y remisión a la Intervención General de la Seguridad Social de las cuentas anuales.

1. Aprobación de Entidades gestoras y Servicios Comunes:

1. El Interventor delegado en los Servicios Centrales firmará y pondrá a disposición del Director General de la entidad un fichero que contendrá la información relativa a las cuentas anuales a que se refiere el artículo 2.1, utilizando a tal fin los medios informáticos y telemáticos habilitados al efecto por la Intervención General de la Seguridad Social, mediante una diligencia con el siguiente contenido:

   Don/Doña ................... (nombre y apellidos del Interventor delegado en el servicio central de la entidad)................. (cargo del mismo) de ................ (denominación de la entidad), hace constar que todas las operaciones de esta entidad registradas en el Sistema de información contable de la Seguridad Social, con imputación al ejercicio ............., han sido fielmente reflejadas en las cuentas anuales correspondientes a dicho ejercicio.

   La información relativa a dichas cuentas queda contenida en el fichero xxxxxxxx cuyo resumen electrónico es ...................................................

   En ............., a ....... de .................. de ..........

   Firma

   La formación del fichero y su puesta a disposición del Director General de la entidad por parte del Interventor delegado en los servicios centrales se ajustarán a las especificaciones técnicas del anexo II.

2. Las cuentas anuales se aprobarán por quien ostente la condición de Director General de la correspondiente entidad, acreditándose dicha aprobación mediante la siguiente diligencia, utilizando a tal efecto los medios informáticos y telemáticos a los que se hace referencia en el punto 1 anterior:

   Don/Doña ................................................. (nombre y apellidos del responsable de la entidad) ................................... (cargo del mismo) de ....................... (denominación de la entidad) .................................., apruebo las cuentas anuales correspondientes al ejercicio de ............, de acuerdo con lo que se establece en la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de .............. (fecha de aprobación de esta Orden) ................

   La información relativa a dichas cuentas queda contenida en el fichero XXXXXX cuyo resumen electrónico es ...................................................

   En .................................., a ........ de ........................... de ...........

   Firma

2. Aprobación de Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y sus entidades y centros mancomunados

1. El Director Gerente firmará y pondrá a disposición del Presidente de la entidad un fichero que contendrá la información relativa a las cuentas anuales a que se refiere el artículo 2.1, utilizando a tal fin los medios informáticos y telemáticos habilitados al efecto por la Intervención General de la Seguridad Social, mediante una diligencia con el siguiente contenido:

   Don/Doña ................... (nombre y apellidos del Director Gerente).......................... (cargo del mismo) de ......... (denominación de la entidad), hace constar que todas las operaciones registradas en el Sistema de Información Contable de la Seguridad Social y en el Sistema de Información Contable de ..................... (denominación de la entidad), con imputación al ejercicio .............., han sido fielmente reflejadas en las cuentas anuales correspondientes a dicho ejercicio.

   La información relativa a dichas cuentas queda contenida en el fichero xxxxxxxx cuyo resumen electrónico es ...................................................

   En ............., a ....... de .................. de ..........

   Firma

   La formación del fichero y su puesta a disposición del Presidente de la entidad por parte del Director Gerente se ajustarán a las especificaciones técnicas del anexo II.

2. Asimismo, utilizando los medios informáticos y telemáticos habilitados al efecto por la Intervención General de la Seguridad Social, se articulará el procedimiento contradictorio a que da lugar el proceso de emisión de informes anuales de cuentas y que concluirá con la puesta a disposición por parte del auditor al Presidente de la entidad de un fichero conteniendo el informe de auditoría previsto en el artículo 139.1 de la Ley General Presupuestaria referido a las cuentas anuales que se rinden.

   La formación de dicho fichero y su puesta a disposición del Presidente de la entidad por parte del auditor se ajustarán a las especificaciones técnicas del anexo II.

3. El Presidente de la correspondiente entidad acreditará la aprobación de las cuentas anuales mediante una diligencia de certificación con el siguiente contenido, utilizando a tal efecto los medios informáticos y telemáticos a los que se hace referencia en el punto 1 anterior:

   Don/Doña .................................................. (nombre y apellidos del responsable de la entidad) .......................................... (cargo del mismo) de ............................... (denominación de la entidad) ........................., certifico que las cuentas anuales correspondientes al ejercicio de ..................., han sido aprobadas por ............... (órgano competente) ............. el día .............., de acuerdo con lo que se establece en la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de .............. (fecha de aprobación de esta Orden) ................

   Además hago constar que a dichas cuentas anuales se refieren el informe definitivo de auditoría de cuentas anuales del Patrimonio Histórico emitido con fecha .........., contenido en el fichero YYYYYY, cuyo resumen electrónico es ................................................... y el informe definitivo de auditoría de cuentas anuales correspondiente al Patrimonio de la Seguridad Social emitido con fecha .........., contenido en el fichero VVVVVV, cuyo resumen electrónico es ...................................................

   La información relativa a dichas cuentas queda contenida en el fichero XXXXXX cuyo resumen electrónico es ...................................................

   En .................................., a ........ de ........................... de ...........

   Firma

3. Remisión de todas las entidades.

   Las cuentas anuales obtenidas y aprobadas según los procedimientos establecidos en los anteriores párrafos a y b, deberán ser remitidas a la Intervención General de la Seguridad Social en el plazo legalmente establecido.

   Así, se remitirá el fichero al que se hace referencia en el punto 1 de los párrafos a y b de acuerdo con las especificaciones técnicas del anexo II.

   Los ficheros a los que se hace referencia en el artículo 2.3.b.2 no será necesario remitirlos, porque están a disposición de la Intervención General de la Seguridad Social a través de los medios informáticos y telemáticos habilitados al efecto por la misma.

   Una copia de los ficheros informáticos a los que se refieren los puntos a.1, b.1 y b.2 del apartado 3 quedará en poder de cada una de las respectivas entidades, según proceda, debiendo conservarse por éstas al menos durante el plazo de seis años contados desde la fecha de remisión al Tribunal de Cuentas de las cuentas anuales, salvo que por norma de rango suficiente se establezcan otros plazos o se hubiera interrumpido el plazo de prescripción de la posible responsabilidad contable de acuerdo con lo que se establece en la Ley 7/1988, de 5 de abril, de funcionamiento del Tribunal de Cuentas.

4. Remisión de las cuentas anuales al Tribunal de Cuentas.

Una vez recibidos los ficheros informáticos que se señalan en los puntos a.1 y b.1 del apartado 3, la Intervención General de la Seguridad Social, integrándolos con los ficheros mencionados en el párrafo b.2, cuando corresponda, los pondrá a disposición del Tribunal de Cuentas, dentro del plazo legalmente establecido, a través de los medios o el soporte que convengan entre ambas partes.

Sin perjuicio de lo establecido en el párrafo anterior, la Intervención General de la Seguridad Social obtendrá una copia o duplicado de los ficheros que se hubiesen recibido de cada una de las entidades. Esta copia o duplicado quedará en poder de dicho Centro Directivo, tanto a efectos estadísticos como de obtención de la Cuenta General de la Seguridad Social, integrante de la Cuenta General del Sector Público Administrativo, y que ha de formar parte de la Cuenta General del Estado, conservándose, si procede, por tiempo indefinido.

Artículo 3. Publicación de las cuentas anuales.

La publicación en el Boletín Oficial del Estado de la información relativa a las cuentas anuales que determine la Intervención General de la Administración del Estado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 136.4 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, se deberá efectuar en el plazo de un mes, contado desde la fecha en la que la Intervención General de la Seguridad Social presente las respectivas cuentas ante el Tribunal de Cuentas. Las entidades tendrán conocimiento de dicha fecha a través de los medios informáticos y telemáticos habilitados al efecto por la Intervención General de la Seguridad Social.

No obstante a los efectos previstos en el artículo 136.5 de Ley General Presupuestaria, la Intervención General de la Seguridad Social podrá publicar la información contenida en las cuentas anuales a través de los medios que considere convenientes.

Artículo 4. Formato de las firmas electrónicas aplicadas.

Las firmas electrónicas reconocidas aplicadas sobre las diligencias e informes anuales de cuentas se ajustarán a la especificación ETSI TS 101 903 (formato XAdES). Una vez se apruebe el Esquema Nacional de Interoperabilidad, previsto en el artículo 42 de la Ley 11/2007, de 22 de junio, de acceso electrónico de los ciudadanos a los Servicios Públicos, se ajustarán las firmas electrónicas a lo dispuesto en dicho Esquema cuando se hayan realizado las adaptaciones técnicas necesarias.

DISPOSICIÓN TRANSITORIA ÚNICA. Formato de firma electrónica.

En relación con lo dispuesto en el artículo 4, hasta tanto no se produzca la adaptación técnica necesaria, las firmas electrónicas se ajustarán a los formatos XMLDSig y PKCS#7.

DISPOSICIÓN FINAL PRIMERA. Habilitación a la Intervención General de la Administración del Estado.

Se habilita al titular de la Intervención General de la Administración del Estado para efectuar, por Resolución, las modificaciones que fuese necesario realizar en las especificaciones y requerimientos técnicos que se contienen en los anexos I y II y en el formato de firma electrónica aplicado, a efectos de adecuar las especificaciones y requerimientos a los que en cada momento pudiesen estar disponibles en el Sistema de Información Contable de la Seguridad Social.

DISPOSICIÓN FINAL SEGUNDA. Entrada en vigor.

La presente Orden entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial del Estado, y será de aplicación a las cuentas que se aprueben a partir de dicha fecha.

Madrid, 4 de marzo de 2009.

El Vicepresidente Segundo del Gobierno y Ministro de Economía y Hacienda,
Pedro Solbes Mira.

Primero. Tipos de ficheros.

Se generarán tantos ficheros como tipos de información a enviar, distinguiéndose los siguientes tipos de ficheros:

1. Con formato pdf. Los relativos a:

1. Entidades Gestoras y Servicios Comunes.

1. Los ficheros que contengan la información relativa a los puntos

   1. Organización

   6. Gastos con financiación afectada

   11. Existencias

   de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado Memoria de la cuarta parte Cuentas anuales de la Adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a las Entidades Gestoras y Servicios Comunes de la Seguridad Social, aprobado mediante la Resolución de 16 de octubre de 1997 de la Intervención General de la Administración del Estado.

2. Los ficheros que contengan información relativa a los apartados

   4.1 Modificaciones de crédito, último párrafo

   4.4 Ejecución de proyectos de inversión

   4.5 Contratación administrativa

   4.6 Transferencias y subvenciones concedidas (transferencias de capital)

   4.6 Transferencias y subvenciones concedidas (subvenciones de capital)

   4.6 Transferencias y subvenciones concedidas (transferencias corrientes)

   4.6 Transferencias y subvenciones concedidas (subvenciones corrientes)

   4.7 Personal

   4.10 Compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores

   4.11 Información sobre el Balance de Resultados e Informe de gestión

   5.3 Transferencias y subvenciones recibidas (transferencias de capital)

   5.3 Transferencias y subvenciones recibidas (subvenciones de capital)

   5.3 Transferencias y subvenciones recibidas (transferencias corrientes)

   5.3 Transferencias y subvenciones recibidas (subvenciones corrientes)

   5.4 Aplicación del remanente de tesorería

   5.6 Derechos presupuestarios pendientes de cobro según su grado de exigibilidad

   7.1 Inmovilizado inmaterial, dos últimos párrafos

   7.2 Inmovilizado material, último párrafo

   7.2 Inmovilizado marcial en curso, último párrafo

   8.1 Inversiones financieras en capital

   8.2 Valores de renta fija

   8.3 Créditos

   de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado Memoria de la cuarta parte Cuentas anuales de la Adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a las Entidades Gestoras y Servicios Comunes de la Seguridad Social, aprobado mediante la Resolución de 16 de octubre de 1997 de la Intervención General de la Administración del Estado.

3. El fichero con la Información complementaria a la Memoria, en el que se indicará toda aquella información que pueda ser solicitada en cualquier momento a la entidad, o que ella misma considere necesaria para facilitar la comprensión de las cuentas anuales objeto de presentación y para la cual no exista un fichero definido en este anexo I.

2. Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y entidades y centros mancomunados.

1. Los ficheros que contengan la información relativa a los puntos

   1. Organización

   9. Existencias

   de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado Memoria de la cuarta parte Cuentas anuales de la Adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social, aprobado mediante la Resolución de 22 de diciembre de 1998 de la Intervención General de la Administración del Estado.

2. Los ficheros que contengan información relativa a los apartados

   4.1 Modificaciones de crédito, último párrafo

   4.12 Información sobre el Balance de Resultados e Informe de gestión

   11.4 Información y justificación de las posibles variaciones producidas en el saldo de la cuenta 111 Reservas de revalorización

   13.1 Actividades

   13.2 Aplicación del resultado del ejercicio

   13.5 Otra información relevante

   de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado Memoria de la cuarta parte Cuentas anuales de la Adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social, aprobado mediante la Resolución de 22 de diciembre de 1998 de la Intervención General de la Administración del Estado.

3. El fichero con la Información complementaria a la Memoria, en el que se indicará toda aquella información que pueda ser solicitada en cualquier momento a la entidad, o que ella misma considere necesaria para facilitar la comprensión de las cuentas anuales objeto de presentación y para la cual no exista un fichero definido en este anexo I.

2. Con formato de texto plano: Los ficheros a los que se refiere el punto 2 del apartado Segundo de este anexo I.

3. Con formato de hoja de cálculo: La conversión a este formato de los ficheros a los que se refiere el punto 2 anterior, correspondiéndose con la estructuras definidas tanto en la Adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a las Entidades Gestoras y Servicios Comunes de la Seguridad Social como en la Adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social.

Se podrá utilizar como hoja de cálculo, a estos efectos, toda aquella versión cuya utilización sea generalizada, previamente autorizada por la Intervención General de la Seguridad Social.

Observación:

Para la descripción de los datos se utilizaran las siguientes abreviaturas:

POS= Posición de inicio del campo.

LON= Longitud del campo en caracteres.

TIP= Naturaleza del campo.

Alf= Alfanumérico.

Num= Numérico.

Segundo. Nombre de los ficheros.

1. Ficheros pdf.

Tendrán como nombre el tipo de información y una extensión, de acuerdo con el siguiente detalle:

Los tipos de Información que se generará en estos ficheros de la cuenta anual se especifican a continuación:

1. Entidades Gestoras y Servicios Comunes.

   Según el orden en que aparecen enumerados en el apartado Primero.1.A anterior:

2. Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y entidades y centros mancomunados.

   Según el orden en que aparecen enumerados en el apartado Primero.1.B anterior:

2. Ficheros con formato de texto plano.

Tendrán como nombre el tipo de información, de acuerdo con el siguiente detalle:

Los nombres de estos ficheros llevarán extensión txt para poder ser utilizados con cualquier tipo de editor.

Los tipos de Información que se generará en estos ficheros de la cuenta anual se detallan a continuación:

Correspondiendo a las Entidades gestoras y Servicios Comunes los siguientes ficheros: S001, S005, S009, S010, S012, S013, S016, S017, S019, S020, S021, S023, S024, S025, S026, S027, S028, S029, S030, S031, S032, S033, S034, S035, S036, S038, S039, S040, S041, S042, S043, S044, S045, S046, S047, S048, S049, S050, S051, S052, S053, S054, S055, S056, S093, S094, S095, S096, S097, S098, S099, S100 y S101.

Por otra parte corresponden a las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y a sus entidades y centros mancomunados los siguientes ficheros: S002, S003, S004, S006, S007, S008, S009, S010, S011, S012, S013, S014, S015, S016, S018, S019, S020, S022, S024, S030, S031, S032, S033, S034, S035, S036, S037, S038, S043, S044, S048, S050, S051, S053, S054, S055, S056, S057, S058, S059, S060, S061, S062, S063, S064, S065, S066, S067, S068, S069, S070, S071, S072, S073, S074, S075, S076, S077, S078, S079, S080, S081, S082, S083, S084, S085, S086, S087, S088, S089, S090, S091, S092, S094, S095, S102, S103 y S104.

3. Ficheros con formato Hoja de cálculo.

Estos ficheros tendrán como nombre el tipo de información y una extensión, de acuerdo con el siguiente detalle:

Tercero. Estructura de los ficheros con formato de texto plano.

Los ficheros con formato de texto plano relacionados en el punto 2 del apartado Segundo anterior tendrán la siguiente estructura:

• Sin registro de cabecera.

• Ninguno, uno o varios registros de detalle.

• Sin registro de fin.

En el caso de que en un envío no existiera algún tipo de información a suministrar correspondiente a un fichero concreto, éste no contendrá ningún tipo de dato.

Los ficheros contienen registros de longitud fija, que se corresponde con la del registro de detalle. Aquellos registros de detalle con tamaño inferior al registro de cabecera, deberán rellenarse con blancos hasta igualar la longitud del citado registro de cabecera.

a. Registro de detalle.

Los registros de detalle se ajustarán al siguiente formato:

Cuarto. Características generales de los campos de los ficheros con formato de texto plano.

a. Campos alfanuméricos.

Su contenido se presentará justificado a la izquierda y con caracteres espacio a la derecha hasta completar la longitud del campo, admitiéndose tanto mayúsculas como minúsculas así como vocales acentuadas. Si el campo no tuviera contenido se rellenarán con espacios todas sus posiciones.

b. Campos numéricos.

Su contenido se presentará sin empaquetar y sin signo, justificado a la derecha, con ceros a la izquierda hasta completar la longitud del campo. Si el campo no tuviera contenido, se rellenarán con ceros todas sus posiciones.

c. Campos de importes.

Los importes incluidos en los registros se ajustarán al siguiente formato:

d. Campos de porcentaje/coeficiente.

Los porcentajes incluidos en los registros se ajustarán al siguiente formato:

Quinto. Estructura de campos usuales de los ficheros con formato de texto plano.

Cada registro de detalle contendrá el código de la Entidad gestora y Servicios Comunes o mutua de accidente de trabajo y enfermedad profesional o centro o entidad mancomunada por las mutuas constituidos que lo remite, compuesto por el siguiente formato.

Sexto. Formato de los registros de detalle de los ficheros con formato de texto plano.

Cada fichero contendrá un tipo de registro de detalle, en función del tipo de información.

Los diferentes registros de detalle son:

Balance de situación de las Entidades gestoras y Servicios comunes

Balance de situación de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Gestión del patrimonio de la Seguridad Social

Balance de situación de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Gestión del patrimonio privativo

Balance de situación de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Integrado

Cuenta del resultado económico-patrimonial de las Entidades gestoras y Servicios comunes

Cuenta del resultado económico-patrimonial de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Gestión del patrimonio de la Seguridad Social

Cuenta del resultado económico-patrimonial de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Gestión del patrimonio privativo

Cuenta del resultado económico-patrimonial de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Integrado

Liquidación del presupuesto de gastos

Liquidación del presupuesto de ingresos

Resultado presupuestario

Balance de resultados e informe de gestión. Grado de realización de objetivos

Balance de resultados e informe de gestión. Coste de los objetivos realizados

Estado operativo

Estado del remanente de tesorería

Estado de las cuentas de tesorería por centros de gestión

Modificaciones de crédito de las Entidades gestoras y Servicios comunes

Modificaciones de crédito de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Remanentes de crédito

Clasificación funcional del gasto

Proyectos de inversión de Entidades gestoras y Servicios comunes

Proyectos de inversión de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Contratación administrativa de las Entidades gestoras y Servicios comunes. Procedimientos y formas de adjudicación

Contratación administrativa. Situación de los contratos

Transferencias de capital concedidas

Subvenciones de capital concedidas

Transferencias corrientes concedidas

Subvenciones corrientes concedidas

Personal de las Entidades gestoras y Servicios comunes

Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto

Obligaciones de presupuestos cerrados

Compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores

Ejecución del ingreso público. Derechos presupuestarios reconocidos netos

Ejecución del ingreso público. Anulación de derechos presupuestarios

Ejecución del ingreso público. Recaudación neta

Ejecución del ingreso público. Derechos cancelados

Contratación administrativa de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Procedimientos y formas de adjudicación

Devolución de ingresos

Transferencias de capital recibidas

Subvenciones de capital recibidas

Transferencias corrientes recibidas

Subvenciones corrientes recibidas

Derechos a cobrar de presupuestos cerrados. Pendientes de cobro

Derechos a cobrar de presupuestos cerrados. Recaudación y derechos cancelados

Derechos presupuestarios pendientes de cobro según grado exigibilidad

Inmovilizado inmaterial de las Entidades gestoras y Servicios comunes

Inmovilizado material de las Entidades gestoras y Servicios comunes

Inmovilizado material en curso

Inversiones financieras en capital

Valores renta fija

Créditos

Pasivos financieros

Estado de deudores no presupuestarios

Estado de acreedores no presupuestarios

Estado de partidas pendientes de aplicación. Cobros

Estado de partidas pendientes de aplicación. Pagos

Inmovilizado inmaterial. Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero

Inmovilizado material con cargo al fondo de prevención y rehabilitación

Inmovilizado material en curso con cargo al fondo de prevención y rehabilitación

Inmovilizado inmaterial con cargo al fondo de prevención y rehabilitación

Participaciones en centros mancomunados

Gastos de administración

Prestaciones concedidas por la Comisión de prestaciones especiales

Gestión de la prestación económica de incapacidad temporal por contingencias comunes del personal al servicio de los empresarios asociados. Cotizaciones correspondientes a la colaboración en la gestión

Gestión de la prestación económica de incapacidad temporal por contingencias comunes del personal al servicio de los empresarios asociados. Prestaciones económicas correspondientes a la colaboración en la gestión

Gestión de la prestación económica de incapacidad temporal por contingencias comunes del personal al servicio de los empresarios asociados. Resultado económico obtenido como consecuencia de la gestión

Gestión de la prestación económica de incapacidad temporal en el régimen especial de los trabajadores por cuenta propia adheridos. Cotizaciones correspondientes a la colaboración en la gestión

Gestión de la prestación económica de incapacidad temporal en el régimen especial de los trabajadores por cuenta propia adheridos. Prestaciones económicas correspondientes a la colaboración en la gestión

Gestión de la prestación económica de incapacidad temporal en el régimen especial de los trabajadores por cuenta propia adheridos. Resultado económico obtenido como consecuencia de la gestión

Gestión de la prestación económica de incapacidad temporal por contingencias comunes. Resultado económico obtenido como consecuencia de la gestión

Enumeración y justificación de las dotaciones y aplicaciones de las reservas a efectuar como consecuencia del resultado obtenido en el ejercicio

Materialización de la provisión para contingencias en tramitación y de las reservas legales y estatutarias correspondientes al ejercicio anterior

Materialización del fondo de prevención y rehabilitación correspondiente al ejercicio anterior

Personal de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Movimientos de la provisión para pensiones y obligaciones similares

Inmovilizado inmaterial. Relación de bienes y derechos. Patrimonio privativo

Inmovilizado inmaterial. Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero. Patrimonio privativo

Inmovilizado material. Patrimonio privativo

Inmovilizado material en curso. Patrimonio privativo

Inversiones financieras permanentes. Patrimonio privativo

Inversiones financieras temporales. Patrimonio privativo

Créditos a largo plazo. Patrimonio privativo

Créditos a corto plazo. Patrimonio privativo

Fianza reglamentaria. Patrimonio privativo

Operaciones realizadas por la sociedad de prevención vinculadas con la gestión del patrimonio de la Seguridad Social y con la gestión del patrimonio privativo. I. Deudor: Gestión del patrimonio de la Seguridad Social

Operaciones realizadas por la sociedad de prevención vinculadas con la gestión del patrimonio de la Seguridad Social y con la gestión del patrimonio privativo. II. Deudor: Gestión del patrimonio privativo

Operaciones realizadas por la sociedad de prevención vinculadas con la gestión del patrimonio de la Seguridad Social y con la gestión del patrimonio privativo. III. Acreedor: Gestión del patrimonio de la Seguridad Social

Operaciones realizadas por la sociedad de prevención vinculadas con la gestión del patrimonio de la Seguridad Social y con la gestión del patrimonio privativo. IV. Acreedor: Gestión del patrimonio privativo

Operaciones realizadas por la sociedad de prevención vinculadas con la gestión del patrimonio de la Seguridad Social y con la gestión del patrimonio privativo. I. Gastos por operaciones internas con el patrimonio de la Seguridad Social

Operaciones realizadas por la sociedad de prevención vinculadas con la gestión del patrimonio de la Seguridad Social y con la gestión del patrimonio privativo. II. Gastos por operaciones internas con el patrimonio privativo

Operaciones realizadas por la sociedad de prevención vinculadas con la gestión del patrimonio de la Seguridad Social y con la gestión del patrimonio privativo. III. Ingresos por operaciones internas con el patrimonio de la Seguridad Social

Operaciones realizadas por la sociedad de prevención vinculadas con la gestión del patrimonio de la Seguridad Social y con la gestión del patrimonio privativo. IV. Ingresos por operaciones internas con el patrimonio privativo

Cuenta del resultado económico-patrimonial de Entidades gestoras y Tesorería General

Estado de las cuentas de tesorería por cuentas del plan

Estado de las cuentas de tesorería por entidad bancaria

Valores de renta fija afectos al Fondo de Reserva de la Seguridad Social. Rendimientos devengados y pendientes de cobro a 31 de diciembre

Valores de renta fija afectos al Fondo de Reserva de la Seguridad Social. Rendimientos imputados a presupuesto

Valores de renta fija afectos al Fondo de Reserva de la Seguridad Social. Situación patrimonial

Valores de renta fija afectos al Fondo de Reserva de la Seguridad Social. Variación de activos financieros

Valores de renta fija afectos al Fondo de Reserva de la Seguridad Social. Amortización de activos financieros

Valores de renta fija afectos al Fondo de Reserva de la Seguridad Social. Adquisición de activos financieros

Inmovilizado inmaterial de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Inmovilizado material de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Participaciones en entidades mancomunadas

Séptimo. Contenido de tablas.

A continuación se detallan algunas tablas de datos cuyo contenido se ha de utilizar de manera idéntica y generalizada por las respectivas entidades.

a. Tabla de agrupaciones del estado operativo:

b. Tabla de agrupaciones del resultado presupuestario:

c. Tabla de agrupaciones del remanente de tesorería:

d. Tabla de tipos de contratos:

e. Tabla de la cuenta del resultado económico-patrimonial de Entidades gestoras y Tesorería General:

f. Tabla de categorías de personal de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales:

g. Tabla de categorías de personal de las Entidades gestoras y Servicios comunes:

h. Tabla de agrupaciones del balance de situación de las Entidades Gestoras y Servicios comunes:

i. Tabla de agrupaciones del balance de situación de las Mutuas de Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Gestión del patrimonio de la Seguridad Social: