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Resolución de 17 de julio de 2008, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se modifica el anexo I de la Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las entidades estatales de derecho público a las que sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado y la Resolución de 28 de diciembre de 2000, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos organismos públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo. | |
La Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las entidades estatales de derechos público a las que sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, dispone la utilización exclusiva de medios electrónicos, informáticos y telemáticos para la rendición de cuentas de los Organismos a los que les es de aplicación dicha Orden.
Asimismo, la Resolución de 28 de diciembre de 2000, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos Organismos Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo, establece la utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos para la rendición de cuentas de dichos Organismos.
En ambas normas se prevé la utilización de diversos formatos para los ficheros informáticos que integran las cuentas a rendir, tales como el formato de texto plano, PDF, hoja de cálculo, TIF y sin formato definido.
La presente Resolución mantiene el formato de texto plano para los ficheros que ya se obtenían en dicho formato, pero unifica el formato de los restantes ficheros que a partir de ahora deberán tener formato PDF.
De acuerdo con el punto 1 de la disposición final primera de la Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, la Intervención General de la Administración del Estado está habilitada para modificar los anexos I y III de dicha Orden.
En su virtud, esta Intervención General dispone:
Primero. Modificación del anexo I Ficheros informáticos comprensivos de la cuentas anuales de la Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las Entidades Estatales de derecho público a las que les sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado.
El anexo I Ficheros informáticos comprensivos de la cuentas anuales de la Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las Entidades Estatales de derecho público a las que les sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, queda modificado como sigue:
Uno. El apartado primero Tipos de ficheros, queda con el siguiente contenido:
Primero. Tipos de ficheros.
Se generarán tantos ficheros como tipos de información a enviar, distinguiéndose los siguientes tipos de ficheros:
Con formato PDF:
El fichero que contenga la información relativa a los puntos D.1 al D.4 y D.20 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado D "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado.
El fichero que contenga la información relativa a:
Los puntos D.5 al D.9 y D.12 al D.14 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado D "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, excepto la información relativa al Saldo inicial, Aumentos o Dotaciones, Disminuciones o Aplicaciones y Saldo final.
El último párrafo del punto D.10 de la Memoria, con el contenido que se especifica en el apartado D "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado.
El punto D.17 de la Memoria, con el contenido que se especifica para el mismo en el apartado D "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, excepto la información relativa al segundo guión de dicho punto.
El último párrafo del punto D.19.1.A.1 "Modificaciones de crédito" de la Memoria, con el contenido que se especifica en el apartado D "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado.
El fichero con la "Información adicional a la Memoria", en el que se indicará toda aquella información que pueda ser exigida en cualquier momento a la entidad, o que ella misma considere necesaria para facilitar la comprensión de las cuentas anuales objeto de presentación y para la cual no exista una estructura definida.
Los que se describen en el punto 2 del apartado segundo de este anexo I.
Con formato de texto plano: El resto de ficheros a los que se refiere el punto 3 del apartado segundo de este anexo I.
Observación:
Para la descripción de los datos se utilizaran las siguientes abreviaturas:
POS = Posición de inicio del campo.
LON = Longitud del campo en caracteres.
TIP = Naturaleza del campo.
Alf = Alfanumérico.
Num = Numérico.
Dos. El apartado segundo Nombre de los ficheros, queda con el siguiente contenido:
Segundo. Nombre de los ficheros.
1. Los ficheros a los que se refieren las letras a, b y c del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada) de acuerdo con el siguiente detalle:
| Nombre | Contenido y descripción | POS | LON | TIP |
| Código de la Entidad Contable. | Código de la Entidad según los Presupuestos Generales del Estado. | 1 | 5 | Alf |
| Tipo de Información. | Tipo de información. | 6 | 4 | Alf |
| Ejercicio Económico. | Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual. | 10 | 4 | Num |
| Tipo de Cuenta. | Tipo de Cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual. | 14 | 1 | Alf |
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:
| Tipo de información | Descripción |
| MEM1MEM2IAME | Información de la memoria a la que se refiere la letra a del apartado primero.1 de este anexo.Información de la memoria a la que se refiere la letra b del apartado primero.1 de este anexo.Información adicional a la memoria (letra c) del apartado primero.1 de este anexo). |
Así, por ejemplo, el "Instituto Nacional de Administración Pública" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 22101MEM1200XA.pdf; 22101MEM2200XA.pdf y 22101IAME200XA.pdf.
2. Los ficheros a los que se refiere la letra d del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada), de acuerdo con el siguiente detalle:
| Nombre | Contenido y descripción | POS | LON | TIP |
| Código de la Entidad Contable. | Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado. | 1 | 5 | Alf |
| Tipo de Información. | Tipo de Información. | 6 | 3 | Alf |
| Ejercicio Económico. | Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual. | 9 | 4 | Num |
| Tipo de cuenta. | Tipo de cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual. | 13 | 1 | Alf |
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:
| Tipo de información | Descripción |
| BAL | Balance. |
| CRE | Cuenta del resultado económico patrimonial. |
| LGP | Liquidación del Presupuesto de Gastos por Programas. |
| LGC | Liquidación del Presupuesto de Gastos por Capítulos. |
| LIC | Liquidación del Presupuesto de Ingresos por Capítulos. |
| ROC | Resultado de operaciones comerciales. |
| RPR | Resultado presupuestario. |
| BRI | Balance de resultados e informe de gestión. |
| IUG | Inversiones destinadas al uso general. |
| IIN | Inmovilizaciones inmateriales. |
| IMA | Inmovilizaciones materiales. |
| ING | Inversiones gestionadas. |
| INF | Inversiones financieras. |
| EXI | Existencias. |
| FPR | Fondos propios. |
| PRG | Provisiones para riesgos y gastos. |
| END | Endeudamiento. |
| TRS | Transferencias y subvenciones recibidas. |
| TCA | Transferencias de capital concedidas. |
| TCO | Transferencias corrientes concedidas. |
| SCA | Subvenciones de capital concedidas. |
| SCO | Subvenciones corrientes concedidas. |
| CON | Contratación administrativa: Procedimientos y formas de adjudicación. |
| CGF | Compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores. |
| RET | Remanente de tesorería. |
Según la estructura definida en el anexo II.
Así, por ejemplo, el "Instituto Nacional de Administración Pública" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 22101BAL200XA.pdf, 22101CRE200XA.pdf, 22101LGP200XA.pdf, 22101LGC200XA.pdf, 22101LIC200XA.pdf, 22101ROC200XA.pdf..., 22101CGF200XA.pdf y 22101RET200XA.pdf.
3. Ficheros con formato de texto plano.
Tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite y el tipo de información, de acuerdo con el siguiente detalle:
| Nombre | Contenido y descripción | POS | LON | TIP |
| Código de la Entidad Contable. | Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado. | 1 | 5 | Alf |
| Tipo de Información. | Tipo de Información. | 6 | 3 | Alf |
Los nombres de estos ficheros no llevaran extensión que condicione la utilización de un editor concreto.
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros de la cuenta anual se detallan a continuación:
| Tipo de información | Descripción |
| C01 | Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente. |
| C02 | Proyectos de inversión. |
| C03 | Contratación administrativa: procedimientos y situación. |
| C04 | Contratación administrativa: adjudicatarios. |
| C05 | Transferencias de capital concedidas. |
| C06 | Subvenciones de capital concedidas. |
| C07 | Reintegros de subvenciones de capital. |
| C08 | Transferencias corrientes concedidas. |
| C09 | Subvenciones corrientes concedidas. |
| C10 | Reintegros de subvenciones corrientes. |
| C11 | Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto. |
| C12 | Acreedores por periodificación de gastos presupuestarios. |
| C13 | Anticipos de tesorería. |
| C14 | Presupuesto de gastos. Ejercicios cerrados. |
| C15 | Gastos plurianuales. |
| C16 | Gastos tramitación anticipada. |
| C17 | Presupuesto de ingresos. Ejercicio corriente. |
| C18 | Presupuestos de ingresos. Ejercicios cerrados. |
| C19 | Operaciones no presupuestarias. |
| C20 | Cuentas P.G.C.P. (antes de asientos de regularización). |
| C21 | Cuentas P.G.C.P. (antes del asiento de cierre). |
| C22 | Cuentas de los grupos 6 y del ejercicio anterior. |
| C23 | Gastos con financiación afectada. |
| C24 | Avales concedidos. |
| C25 | Existencias. |
| C26 | Operaciones comerciales. Ejercicio corriente. |
| C27 | Operaciones comerciales. Ejercicios cerrados. |
| C28 | Resultado de operaciones comerciales. |
| C29 | Balance de situación. |
| C30 | Cuenta del resultado económico-patrimonial. |
| C31 | Resultado presupuestario. |
| C32 | Remanente de tesorería. |
| C33 | Estado de tesorería. |
| C34 | Variación de Resultados Presupuestarios de ejercicios anteriores. |
| C35 | Fichero de control de la cuenta. |
| C36 | Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros Entes Públicos: Gestión de los recursos administrados, Devoluciones de ingresos y Obligaciones derivadas de la gestión de los recursos administrados. |
| C37 | Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros Entes Públicos: Cuentas corrientes en efectivo. |
| T01 | Tabla de cuentas del P.G.C.P. |
| T02 | Tabla de clasificación económica de ingresos. |
| T03 | Tabla de secciones. |
| T04 | Tabla de clasificación funcional de gastos. |
| T05 | Tabla de clasificación económica de gastos. |
| T06 | Tabla de conceptos no presupuestarios. |
| T07 | Tabla de conceptos de recursos administrados por cuenta de otros entes. |
Así, por ejemplo, el "Instituto Nacional de Administración Pública" tendrá los siguientes ficheros: 22101C01, 22101C02, 22101C03..., 22101T06.
Tres. El primer párrafo del apartado tercero queda redactado como sigue:
Los ficheros con formato de texto plano relacionados en el punto 3 del apartado segundo anterior tendrán la siguiente estructura:
Segundo. Modificación de la Resolución de 28 de diciembre de 2000 de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos Organismos Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo.
La Resolución de 28 de diciembre de 2000 de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos Organismos Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo, queda modificada como sigue:
Primero. Tipos de ficheros.
Se generarán tantos ficheros como tipos de información a enviar, distinguiéndose los siguientes tipos de ficheros:
Con formato PDF:
El fichero que contenga la información relativa a los puntos C.1 al C.4 y C.18 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado cuarto de esta Resolución.
El fichero que contenga la información relativa a:
Los puntos C.5 al C.9 y C.12 al C.14 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado cuarto de esta Resolución, excepto la información relativa al Saldo inicial, Aumentos o Dotaciones, Disminuciones o Aplicaciones y Saldo final.
El último párrafo del punto C.10 de la Memoria, con el contenido que se especifica en el apartado cuarto de esta Resolución.
El punto C.15 de la Memoria, con el contenido que se especifica para el mismo en el apartado cuarto de esta Resolución, excepto la información relativa al segundo guión de dicho punto.
El fichero con la "Información adicional a la Memoria", en el que se indicará toda aquella información que pueda ser exigida en cualquier momento a la entidad, o que ella misma considere necesaria para facilitar la comprensión de las cuentas anuales objeto de presentación y para la cual no exista una estructura definida.
Los que se describen en el punto 2 del apartado segundo de este anexo.
Con formato de texto plano: El resto de ficheros a los que se refiere el punto 3 del apartado segundo de este anexo.
Observación:
Para la descripción de los datos se utilizaran las siguientes abreviaturas:
POS = Posición de inicio del campo.
LON = Longitud del campo en caracteres.
TIP = Naturaleza del campo.
Alf = Alfanumérico.
Num = Numérico.
Dos. El apartado segundo Nombre de los ficheros, queda con el siguiente contenido:
Segundo. Nombre de los ficheros.
1. Los ficheros a los que se refieren las letras a, b y c del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada) de acuerdo con el siguiente detalle:
| Nombre | Contenido y descripción | POS | LON | TIP |
| Código de la Entidad Contable. | Código de la Entidad según los Presupuestos Generales del Estado. | 1 | 5 | Alf |
| Tipo de Información. | Tipo de información. | 6 | 4 | Alf |
| Ejercicio Económico. | Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual. | 10 | 4 | Num |
| Tipo de Cuenta. | Tipo de Cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual. | 14 | 1 | Alf |
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:
| Tipo de información | Descripción |
| MEM1 | Información de la memoria a la que se refiere la letra a del apartado primero.1 de este anexo. |
| MEM2 | Información de la memoria a la que se refiere la letra b del apartado primero.1 de este anexo. |
| IAME | Información adicional a la memoria (letra c) del apartado primero.1 de este anexo. |
Así, por ejemplo, la "Comisión Nacional de la Energía" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 00901MEM1200XA.pdf; 00901MEM2200XA.pdf y 00901IAME200XA.pdf.
2. Los ficheros a los que se refiere la letra d del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada), de acuerdo con el siguiente detalle:
| Nombre | Contenido y descripción | Pos | Lon | Tip |
| Código de la Entidad Contable. | Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado. | 1 | 5 | Alf |
| Tipo de Información. | Tipo de Información. | 6 | 3 | Alf |
| Ejercicio Económico. | Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual. | 9 | 4 | Num |
| Tipo de cuenta. | Tipo de cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual. | 13 | 1 | Alf |
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:
| Tipo de información | Descripción |
| BAL | Balance. |
| CRE | Cuenta del resultado económico patrimonial. |
| IUG | Inversiones destinadas al uso general. |
| IIN | Inmovilizaciones inmateriales. |
| IMA | Inmovilizaciones materiales. |
| ING | Inversiones gestionadas. |
| INF | Inversiones financieras. |
| EXI | Existencias. |
| CFI | Información de carácter financiero. Cuadro de financiación. |
| FNT | Información de carácter financiero. Flujo neto de tesorería. |
| FPR | Fondos propios. |
| PRG | Provisiones para riesgos y gastos. |
| END | Información sobre endeudamiento. |
| TRS | Transferencias y subvenciones recibidas. |
| TCA | Transferencias de capital concedidas. |
| TCO | Transferencias corrientes concedidas. |
| SCA | Subvenciones de capital concedidas. |
| SCO | Subvenciones corrientes concedidas. |
| PFA | Contratación administrativa. Procedimientos y formas de adjudicación. |
| SIC | Contratación administrativa. Situación de los contratos. |
| ADJ | Contratación administrativa. Adjudicatarios. |
| PEC | Información presupuestaria. Estado de liquidación de los presupuestos de explotación y capital. |
| PAP | Información presupuestaria. Información sobre los programas de actuación plurianual. |
Según la estructura definida en el apartado cuarto "Cuentas anuales".
Así, por ejemplo, la "Comisión Nacional de la Energía" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 00901BAL200XA.pdf, 00901CRE200XA.pdf..., 00901PEC200XA.pdf y 00901PAP200XA.pdf.
3. Ficheros con formato de texto plano.
Tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite y el tipo de información, de acuerdo con el siguiente detalle:
| Nombre | Contenido y descripción | POS | LON | TIP |
| Código de la Entidad Contable. | Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado. | 1 | 5 | Alf |
| Tipo de Información. | Tipo de Información. | 6 | 3 | Alf |
Los nombres de estos ficheros no llevarán extensión que condicione la utilización de un editor concreto.
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros de la cuenta anual se detallan a continuación:
| Tipo de información | Descripción |
| E01 | Contratación administrativa: procedimientos y situación. |
| E02 | Contratación administrativa: adjudicatarios. |
| E03 | Transferencias de capital concedidas. |
| E04 | Subvenciones de capital concedidas. |
| E05 | Reintegros de subvenciones de capital. |
| E06 | Transferencias corrientes concedidas. |
| E07 | Subvenciones corrientes concedidas. |
| E08 | Reintegros de subvenciones corrientes. |
| E09 | Cuentas P.G.C.P. (antes de asientos de regularización). |
| E10 | Cuentas P.G.C.P. (antes del asiento de cierre). |
| E11 | Cuentas de los grupos 6 y 7 del ejercicio anterior. (Antes de asientos de regularización). |
| E12 | Liquidación de los presupuestos de explotación y capital. |
| E13 | Existencias. |
| E14 | Balance de situación. |
| E15 | Cuenta del resultado económico-patrimonial. |
| E16 | Cuadro de financiación. Fondos aplicados-fondos obtenidos. |
| E17 | Cuadro de financiación. Variación de activo circulante. |
| E18 | Estado del flujo neto de la tesorería del ejercicio. |
| T01 | Tabla de cuentas del P.G.C.P. |
Así, por ejemplo, la "Comisión Nacional de la Energía" tendrá los siguientes ficheros: 00901E01, 00901E02, 00901E03..., 00901T01.
Tres. El primer párrafo del apartado tercero queda redactado como sigue:
Los ficheros con formato de texto plano relacionados en el punto 3 del apartado segundo anterior tendrán la siguiente estructura:
DISPOSICIÓN FINAL ÚNICA. Entrada en vigor.
La presente norma entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial del Estado, siendo aplicable a las cuentas anuales del ejercicio 2008 y siguientes.
Madrid, 17 de julio de 2008.
El Interventor General de la Administración del Estado,
José Alberto Pérez Pérez.
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