• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• EXPOSICI覰 DE MOTIVOS
• CAP蚑ULO I.� R間imen general de los movimientos de capitales y de las transacciones econ髆icas con el exterior
  • Art韈ulo 1 燩rincipio de libertad de los movimientos de capitales y de las transacciones econ髆icas con el exterior
  • Art韈ulo 2 燚efiniciones de residencia y no residencia
  • Art韈ulo 3 燨bligaciones de informaci髇
  • Art韈ulo 4 燙l醬sulas de salvaguardia
  • Art韈ulo 5 燤edidas excepcionales
  • Art韈ulo 6 燗utorizaciones sobre actos, negocios, transacciones u operaciones afectados por cl醬sulas de salvaguardia o medidas excepcionales
  • Art韈ulo 7 燬uspensi髇 del r間imen de liberalizaci髇
• CAP蚑ULO II.� R間imen sancionador
  • Art韈ulo 8 營nfracciones
  • Art韈ulo 9 燬anciones
  • Art韈ulo 10 燝raduaci髇 de sanciones
  • Art韈ulo 11 燩rescripci髇 de las infracciones y de las sanciones
  • Art韈ulo 12 燩rocedimiento sancionador
• DISPOSICIONES ADICIONALES
  • Disposici髇 adicional primera 燤odificaci髇 de la Ley 19/1993, de 28 de diciembre, sobre determinadas medidas de prevenci髇 del blanqueo de capitales
  • Disposici髇 adicional segunda 燤odificaci髇 de la Ley 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria
  • Disposici髇 adicional tercera 燤odificaci髇 de la Ley 13/1985, de 25 de mayo, de coeficientes de inversi髇, recursos propios y obligaciones de informaci髇 de los intermediarios financieros
  • Disposici髇 adicional cuarta 燤odificaci髇 de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre
  • Disposici髇 adicional quinta 燤odificaci髇 de la Ley 51/2002, de 27 de diciembre
• DISPOSICIONES TRANSITORIAS
  • Disposici髇 transitoria primera 燰igencia temporal de las disposiciones normativas de desarrollo de la Ley 40/1979, de 10 de diciembre, sobre R間imen Jur韉ico de Control de Cambios
  • Disposici髇 transitoria segunda
• DISPOSICIONES DEROGATORIAS
  • Disposici髇 derogatoria 鷑ica 燚erogaci髇 normativa
• DISPOSICIONES FINALES
  • Disposici髇 final 鷑ica 燞abilitaci髇 y entrada en vigor

Art韈ulo 1 Principio de libertad de los movimientos de capitales y de las transacciones econ髆icas con el exterior

1. Esta ley tiene por objeto establecer el r間imen jur韉ico de los movimientos de capitales y de las transacciones econ髆icas con el exterior, as� como establecer determinadas medidas de prevenci髇 del blanqueo de capitales.

2. Son libres cualesquiera actos, negocios, transacciones y operaciones entre residentes y no residentes que supongan o de cuyo cumplimiento puedan derivarse cobros y pagos exteriores, as� como las transferencias de o al exterior y las variaciones en cuentas o posiciones financieras deudoras o acreedoras frente al exterior, sin m醩 limitaciones que las dispuestas en esta ley y en la legislaci髇 sectorial espec韋ica.

Art韈ulo 2 Definiciones de residencia y no residencia

1. A los efectos de lo dispuesto en el art韈ulo anterior, se consideran:

• A) 玆esidentes�:
  • a) Las personas f韘icas que residan habitualmente en Espa馻, salvo lo dispuesto en el p醨rafo b) correspondiente al ep韌rafe de 玁o residentes�.
  • b) Los diplom醫icos espa駉les acreditados en el extranjero y el personal espa駉l que preste servicios en embajadas y consulados espa駉les o en organizaciones internacionales en el extranjero.
  • c) Las personas jur韉icas con domicilio social en Espa馻.
  • d) Las sucursales y los establecimientos permanentes en territorio espa駉l de personas f韘icas o jur韉icas residentes en el extranjero.
  • e) Otros que se determinen reglamentariamente en casos an醠ogos.
• B) 玁o residentes�:
  • a) Las personas f韘icas que tengan su residencia habitual en territorio extranjero, salvo lo dispuesto en el p醨rafo b) correspondiente al ep韌rafe de 玆esidentes�.
  • b) Los diplom醫icos extranjeros acreditados ante el Gobierno espa駉l y el personal extranjero que preste servicios en embajadas y consulados extranjeros o en organizaciones internacionales en Espa馻.
  • c) Las personas jur韉icas con domicilio social en el extranjero.
  • d) Las sucursales y los establecimientos permanentes en el extranjero de personas f韘icas o jur韉icas residentes en Espa馻.
  • e) Otros que se determinen reglamentariamente en casos an醠ogos.

2. Por residencia habitual se entender� lo establecido en la normativa fiscal con las adaptaciones que reglamentariamente se determinen.

3. La condici髇 de residente o no residente, a los efectos de esta ley, se acreditar� en la forma que reglamentariamente se establezca.

Art韈ulo 3 Obligaciones de informaci髇

1. Los actos, negocios, transacciones y operaciones a que se refiere el apartado 2 del art韈ulo 1 deber醤 ser declarados por los sujetos obligados mencionados en el apartado siguiente en la forma y plazos que se determinen reglamentariamente, a los efectos de informaci髇 administrativa y estad韘tica de las operaciones.

2. Las personas f韘icas o jur韉icas residentes o no residentes en Espa馻 que realicen las operaciones se馻ladas en el apartado 2 del art韈ulo 1 quedan obligadas a facilitar al Ministerio de Econom韆 y al Banco de Espa馻, en la forma y plazos que se establezcan, los datos que se les requieran, a los efectos de lo dispuesto en el apartado anterior.

Adem醩, las entidades de cr閐ito, las empresas de servicios de inversi髇 y otros intermediarios financieros, que intervengan en la realizaci髇 de las operaciones mencionadas por cuenta de sus clientes, vendr醤 obligados a remitir al Ministerio de Econom韆 y al Banco de Espa馻 la informaci髇 correspondiente a las transacciones de sus clientes, en la forma y plazos que se establezcan.

Art韈ulo 4 Cl醬sulas de salvaguardia

1. Se entender� prohibida o limitada, en los t閞minos que se馻len las normas comunitarias, la realizaci髇 de determinados movimientos de capitales y sus correspondientes operaciones de cobro o pago, as� como las transferencias de o al exterior o las variaciones en cuentas o posiciones financieras deudoras o acreedoras frente al exterior, respecto de terceros pa韘es en relaci髇 con los cuales el Consejo de la Uni髇 Europea, de conformidad con lo establecido en el art韈ulo 59 del Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea, haya adoptado medidas de salvaguardia.

2. Cuando las normas comunitarias citadas en el apartado anterior reconozcan poderes a los Estados miembros o les impongan la adopci髇 de medidas indispensables, necesarias para la correcta aplicaci髇 de dichas normas, el Gobierno, mediante acuerdo del Consejo de Ministros, establecer� las especificaciones ulteriores que resulten precisas, incluido el procedimiento de autorizaci髇 aplicable, si procediera.

3. El Gobierno, mediante acuerdo del Consejo de Ministros, a propuesta del Ministro de Econom韆, podr� prohibir o limitar la realizaci髇 de determinados movimientos de capitales y sus correspondientes operaciones de cobro o pago, as� como transferencias de o al exterior o variaciones en cuentas o posiciones financieras deudoras o acreedoras frente al exterior, respecto de un Estado, un territorio o centro extraterritorial, o grupo de Estados en aplicaci髇 de medidas adoptadas por organismos internacionales, distintos de la Comunidad Europea, de los que Espa馻 sea miembro.

Art韈ulo 5 Medidas excepcionales

1. Se entender� prohibida o limitada, en los t閞minos que se馻len las normas comunitarias, la realizaci髇 de determinados movimientos de capitales y sus correspondientes operaciones de cobro o pago, as� como las transferencias de o al exterior o las variaciones en cuentas o posiciones financieras deudoras o acreedoras frente al exterior, respecto a terceros pa韘es en relaci髇 con los cuales el Consejo de la Uni髇 Europea haya adoptado las medidas que correspondan, de conformidad con lo establecido en el art韈ulo 57.2 del Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea.

2. Se entender醤 prohibidos o limitados, en los t閞minos que se馻len las normas comunitarias, los movimientos de capitales y pagos respecto a terceros pa韘es en relaci髇 con los cuales el Consejo de la Uni髇 Europea haya adoptado las medidas urgentes que sean necesarias, de conformidad con lo establecido en el art韈ulo 60.1 del Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea.

3. Cuando, de acuerdo con lo dispuesto en los apartados anteriores de este art韈ulo, las normas comunitarias reconozcan poderes a los Estados miembros o les impongan la adopci髇 de medidas indispensables, necesarias para la correcta aplicaci髇 de dichas normas, el Gobierno, mediante acuerdo del Consejo de Ministros, establecer� las especificaciones ulteriores que resulten precisas, incluido el procedimiento de autorizaci髇 aplicable, si procediera.

4. De conformidad con lo establecido en el art韈ulo 60.2 del Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea, el Gobierno, mediante acuerdo del Consejo de Ministros, a propuesta del Ministro de Econom韆, podr� en tanto no se hayan adoptado las medidas a que se refiere el art韈ulo 60.1 del citado Tratado, por razones pol韙icas graves y por motivos de urgencia, tomar medidas unilaterales contra un tercer pa韘 en lo relativo a los movimientos de capitales y a los pagos.

Art韈ulo 6 Autorizaciones sobre actos, negocios, transacciones u operaciones afectados por cl醬sulas de salvaguardia o medidas excepcionales

1. Los actos, negocios, transacciones y operaciones afectados por las medidas previstas en los art韈ulos 4 y 5 podr醤 realizarse, si as� se dispone expresamente, mediante la previa obtenci髇 de la correspondiente autorizaci髇 administrativa y en las condiciones que 閟ta establezca. Dicha autorizaci髇 se otorgar� por los 髍ganos y a trav閟 del procedimiento que se disponga reglamentariamente.

2. Si, transcurrido el plazo m醲imo en el que debe dictarse y notificarse la autorizaci髇, no se produjera resoluci髇 expresa, se entender� que la operaci髇 no es autorizada. Consecuentemente, la solicitud se entender� desestimada a los efectos previstos en la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de R間imen Jur韉ico de las Administraciones P鷅licas y del Procedimiento Administrativo Com鷑.

Art韈ulo 7 Suspensi髇 del r間imen de liberalizaci髇

El Gobierno podr� acordar la suspensi髇 del r間imen de liberalizaci髇 establecido en esta ley cuando se trate de actos, negocios, transacciones u operaciones que, por su naturaleza, forma o condiciones de realizaci髇, afecten o puedan afectar a actividades relacionadas, aunque s髄o sea de modo ocasional, con el ejercicio de poder p鷅lico, o actividades directamente relacionadas con la defensa nacional, o a actividades que afecten o puedan afectar al orden p鷅lico, seguridad p鷅lica y salud p鷅lica.

Tal suspensi髇 determinar� el sometimiento de ulteriores operaciones a la obtenci髇 de autorizaci髇 administrativa, de acuerdo con lo se馻lado en el art韈ulo 6.

Art韈ulo 8 Infracciones

1. Las infracciones de las disposiciones previstas en esta ley se clasifican en muy graves, graves y leves.

2. Constituir醤 infracciones muy graves:

• a) La realizaci髇 de actos, negocios, transacciones u operaciones prohibidas en virtud de la adopci髇 de las medidas a que se refieren los art韈ulos 4, 5 y 7.
• b) La realizaci髇 de actos, negocios, transacciones u operaciones sin solicitar autorizaci髇 cuando sea preceptiva conforme a los art韈ulos 6 y 7, o con car醕ter previo a su concesi髇 o con incumplimiento de las condiciones establecidas en la autorizaci髇.
• c) La falta de veracidad en las solicitudes de autorizaci髇 presentadas ante los organismos competentes, siempre que pueda estimarse como especialmente relevante.

3. Constituir醤 infracciones graves:

• a) La falta de declaraci髇 de operaciones cuya cuant韆 supere los 6.000.000 de euros.
• b) La falta de veracidad, la omisi髇 o inexactitud en los datos de las declaraciones respecto de operaciones cuya cuant韆 supere los 6.000.000 de euros.
• c) Los incumplimientos de los requerimientos efectuados, de modo expreso y por escrito, por los organismos competentes en el cumplimiento de sus funciones.

4. Constituir醤 infracciones leves:

• a) Las declaraciones realizadas por los sujetos obligados fuera de los plazos reglamentariamente establecidos.
• b) La falta de declaraci髇 de operaciones cuya cuant韆 no supere 6.000.000 de euros, as� como la falta de veracidad, la omisi髇 o inexactitud en los datos de las declaraciones que no superen dicha cuant韆.

Art韈ulo 9 Sanciones

1. Las infracciones a que se refiere el art韈ulo anterior dar醤 lugar a la imposici髇 de las sanciones previstas en este art韈ulo.

2. Por la comisi髇 de infracciones muy graves se impondr醤 simult醤eamente las siguientes sanciones:

• a) Multa, que podr� ascender hasta el tanto del contenido econ髆ico de la operaci髇 sin que pueda ser inferior a 30.000 euros, y
• b) Amonestaci髇 p鷅lica o privada.

3. Por la comisi髇 de infracciones graves se impondr醤 simult醤eamente las siguientes sanciones:

• a) Multa, que podr� ascender hasta la mitad del contenido econ髆ico de la operaci髇 sin que pueda ser inferior a 6.000 euros, y
• b) Amonestaci髇 p鷅lica o privada.

4. Por la comisi髇 de infracciones leves se impondr醤 simult醤eamente las siguientes sanciones:

• a) Multa, que podr� ascender hasta un cuarto del contenido econ髆ico de la operaci髇 sin que pueda ser inferior a 3.000 euros, y
• b) Amonestaci髇 privada.

5. Cuando la infracci髇 consista en la presentaci髇 fuera de plazo de las declaraciones por los sujetos obligados, sin actuaci髇 o requerimiento previo de la Administraci髇, se impondr醤 las siguientes sanciones:

• a) Si no han transcurrido m醩 de seis meses, hasta 300 euros, sin que pueda ser inferior a 150 euros.
• b) Si han transcurrido m醩 de seis meses, hasta 600 euros, sin que pueda ser inferior a 300 euros.

Art韈ulo 10 Graduaci髇 de sanciones

Las sanciones aplicables en cada caso por la comisi髇 de infracciones muy graves, graves o leves se determinar醤 consider醤dose, adem醩 de los criterios establecidos en el art韈ulo 131.3 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de R間imen Jur韉ico de las Administraciones P鷅licas y del Procedimiento Administrativo Com鷑, las siguientes circunstancias:

• a) La naturaleza y entidad de la infracci髇.
• b) El grado de responsabilidad e intencionalidad en los hechos que concurran en el interesado.
• c) El tiempo que haya mediado entre la comisi髇 de la infracci髇 y el intento de subsanaci髇 de 閟ta por iniciativa propia del interesado.
• d) La capacidad econ髆ica del interesado.
• e) La conducta anterior del interesado, en relaci髇 con las normas en materia de movimientos de capitales y pagos exteriores, tomando en consideraci髇 al efecto las sanciones firmes que le hubieran sido impuestas durante los 鷏timos cinco a駉s.

Art韈ulo 11 Prescripci髇 de las infracciones y de las sanciones

1. Las infracciones muy graves prescribir醤 a los cinco a駉s; las graves, a los tres a駉s, y las leves, al a駉.

2. El plazo de prescripci髇 se contar� desde la fecha en que la infracci髇 hubiera sido cometida.

3. Las sanciones que se impongan, en virtud de resoluci髇 firme, conforme a esta ley prescribir醤 a los cinco a駉s, las muy graves; a los cuatro a駉s, las graves, y a los tres a駉s, las leves.

Art韈ulo 12 Procedimiento sancionador

1. Los 髍ganos competentes de las Administraciones p鷅licas, as� como los dependientes de la Comisi髇 de Prevenci髇 del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias llevar醤 a cabo, a petici髇 del 髍gano instructor o por propia iniciativa, las actuaciones de investigaci髇 que resulten adecuadas para el esclarecimiento de los hechos que pudieren ser constitutivos de las infracciones tipificadas en esta ley.

2. La competencia para la instrucci髇 de los procedimientos sancionadores resultantes de la aplicaci髇 del r間imen previsto en la ley y para la imposici髇 de las sanciones correspondientes se regir� por las reglas siguientes:

• a) La competencia para la instrucci髇 de expedientes corresponder� a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera.
• b) La imposici髇 de sanciones por infracciones muy graves corresponder� al Consejo de Ministros, a propuesta del Ministro de Econom韆.
• c) La imposici髇 de sanciones por infracciones graves corresponder� al Ministro de Econom韆.
• d) La imposici髇 de sanciones por infracciones leves corresponder� al Secretario de Estado de Econom韆.

3. El procedimiento sancionador de las infracciones contempladas en esta ley ser� el previsto, con car醕ter general, para el ejercicio de la potestad sancionadora de las Administraciones p鷅licas, con las adaptaciones que reglamentariamente se establezcan.

Disposici髇 adicional primera Modificaci髇 de la Ley 19/1993, de 28 de diciembre, sobre determinadas medidas de prevenci髇 del blanqueo de capitales

Se introducen las siguientes modificaciones en la Ley 19/1993, de 28 de diciembre, sobre determinadas medidas de prevenci髇 del blanqueo de capitales:

• Uno. Se da nueva redacci髇 al apartado 1 del art韈ulo 1, con el siguiente tenor literal:

  �1. Esta ley regula las obligaciones, las actuaciones y los procedimientos para prevenir e impedir la utilizaci髇 del sistema financiero, as� como de otros sectores de actividad econ髆ica, para el blanqueo de capitales procedentes de cualquier tipo de participaci髇 delictiva en la comisi髇 de un delito castigado con pena de prisi髇 superior a tres a駉s.�

  
• Dos. Se da nueva redacci髇 al apartado 2 y se adicionan dos nuevos apartados 3 y 4 al art韈ulo 2, con el siguiente tenor literal:

  �2. Quedar醤 tambi閚 sujetas a las obligaciones establecidas en esta ley, con las especialidades que puedan establecerse reglamentariamente, las personas f韘icas o jur韉icas que ejerzan aquellas otras actividades profesionales o empresariales particularmente susceptibles de ser utilizadas para el blanqueo de capitales. Se considerar醤 tales:

  • a) Los casinos de juego.
  • b) Las actividades de promoci髇 inmobiliaria, agencia, comisi髇 o intermediaci髇 en la compraventa de inmuebles.
  • c) Las personas f韘icas o jur韉icas que act鷈n en el ejercicio de su profesi髇 como auditores, contables externos o asesores fiscales.
  • d) Los notarios, abogados y procuradores quedar醤 igualmente sujetos cuando:
    • 1.� Participen en la concepci髇, realizaci髇 o asesoramiento de transacciones por cuenta de clientes relativas a la compraventa de bienes inmuebles o entidades comerciales; la gesti髇 de fondos, valores u otros activos; la apertura o gesti髇 de cuentas bancarias, cuentas de ahorros o cuentas de valores; la organizaci髇 de las aportaciones necesarias para la creaci髇, el funcionamiento o la gesti髇 de empresas o la creaci髇, el funcionamiento o la gesti髇 de fiducias (玹rust�), sociedades o estructuras an醠ogas, o
    • 2.� Act鷈n en nombre y por cuenta de clientes, en cualquier transacci髇 financiera o inmobiliaria.
  • e) Las dem醩 que, atendiendo a la utilizaci髇 habitual de billetes u otros instrumentos al portador como medio de cobro, al alto valor unitario de los objetos o servicios ofrecidos, al emplazamiento de los establecimientos o a otras circunstancias relevantes, se determinen reglamentariamente.

  3. Cuando las personas f韘icas mencionadas en el apartado anterior ejerzan su profesi髇 en calidad de empleados de una persona jur韉ica, las obligaciones impuestas por esta ley recaer醤 sobre dicha persona jur韉ica.

  4. Estar醤 sujetas al cumplimiento de las obligaciones se馻ladas en el apartado 9 del art韈ulo 3, con las excepciones que reglamentariamente se se馻len, las personas f韘icas y jur韉icas que, actuando por cuenta propia o de tercero, realicen los siguientes movimientos de medios de pago:

  • a) Salida o entrada en territorio nacional de moneda met醠ica, billetes de banco y cheques bancarios al portador denominados en moneda nacional o en cualquier otra moneda o cualquier medio f韘ico, incluidos los electr髇icos, concebido para ser utilizado como medio de pago, por importe superior a 6.000 euros por persona y viaje.
  • b) Movimientos por territorio nacional de medios de pago consistentes en moneda met醠ica, billetes de banco y cheques bancarios al portador, denominados en moneda nacional o en cualquier otra moneda o cualquier medio f韘ico, incluidos los electr髇icos, concebido para ser utilizado como medio de pago, por importe superior a 80.500 euros.

  No est醤 sujetas a las obligaciones se馻ladas en este apartado 4 las personas jur韉icas que desarrollen profesionalmente actividades de transporte de fondos o medios de pago, as� como los sujetos obligados y actividades se馻ladas en el apartado 2 de este art韈ulo y en sus normas de desarrollo.

  Se autoriza al Ministro de Econom韆 para modificar las cuant韆s recogidas en los p醨rafos a) y b) de este apartado.�

  
• Tres. Se da nueva redacci髇 a los apartados 1, 2, 4 y 7 y se adiciona un nuevo apartado 9 al art韈ulo 3, con el siguiente tenor literal:

  �1. Exigir, mediante la presentaci髇 de documento acreditativo, la identificaci髇 de sus clientes en el momento de entablar relaciones de negocio, as� como de cuantas personas pretendan efectuar cualesquiera operaciones, salvo aquellas que queden exceptuadas reglamentariamente. Los requisitos para la identificaci髇 de los clientes que no hayan estado f韘icamente presentes en el momento del establecimiento de la relaci髇 de negocios o de la ejecuci髇 de operaciones se determinar醤 reglamentariamente.

  Los sujetos obligados recabar醤 de sus clientes informaci髇 a fin de conocer la naturaleza de su actividad profesional o empresarial. Asimismo, adoptar醤 medidas dirigidas a comprobar razonablemente la veracidad de dicha informaci髇.

  Cuando existan indicios o certeza de que los clientes no act鷄n por cuenta propia, los sujetos obligados recabar醤 la informaci髇 precisa a fin de conocer la identidad de las personas por cuenta de las cuales act鷄n.

  Los sujetos obligados no estar醤 sometidos a las obligaciones de identificaci髇 establecidas en este apartado cuando su cliente sea una instituci髇 financiera domiciliada en el 醡bito de la Uni髇 Europea o en aquellos terceros Estados que, por establecer requisitos equivalentes a los de la legislaci髇 espa駉la, determine la Comisi髇 de Prevenci髇 del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias.

  2. Examinar con especial atenci髇 cualquier operaci髇, con independencia de su cuant韆, que, por su naturaleza, pueda estar particularmente vinculada al blanqueo de capitales procedentes de las actividades se馻ladas en el art韈ulo 1. En particular, los sujetos obligados examinar醤 con especial atenci髇 toda operaci髇 compleja, inusual o que no tenga un prop髎ito econ髆ico o l韈ito aparente, rese馻ndo por escrito los resultados del examen.�

  �4. Colaborar con el Servicio Ejecutivo de la Comisi髇 de Prevenci髇 del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias (en adelante, el Servicio Ejecutivo), y a tal fin:

  • a) Comunicarle, por iniciativa propia, cualquier hecho u operaci髇 respecto al que exista indicio o certeza de que est� relacionado con el blanqueo de capitales procedentes de las actividades se馻ladas en el art韈ulo 1. La comunicaci髇 la realizar�, en principio, la persona o personas que los sujetos obligados hubieran designado de conformidad con los procedimientos a que se refiere el apartado 7 de este mismo art韈ulo. Ser� dicha persona o personas las que comparecer醤 en toda clase de procedimientos administrativos o judiciales en relaci髇 con datos recogidos en la comunicaci髇 o cualquier otra informaci髇 complementaria que pueda referirse a aqu閘la.

    Reglamentariamente se determinar醤 aquellos supuestos o transacciones espec韋icas que deban ser objeto de comunicaci髇 al Servicio Ejecutivo en todo caso.

    Tambi閚 se comunicar醤 las operaciones que muestren una falta de correspondencia ostensible con la naturaleza, volumen de actividad o antecedentes operativos de los clientes, siempre que en el examen especial previsto en el apartado 2 no se aprecie justificaci髇 econ髆ica, profesional o de negocio para la realizaci髇 de las operaciones, en relaci髇 con las actividades se馻ladas en el art韈ulo 1 de esta ley.

  • b) Facilitar la informaci髇 que el Servicio Ejecutivo requiera en el ejercicio de sus competencias.

    No estar醤 sujetos a las obligaciones establecidas en este apartado 4 los auditores, contables externos, asesores fiscales, notarios, abogados y procuradores con respecto a la informaci髇 que reciban de uno de sus clientes u obtengan sobre 閘 al determinar la posici髇 jur韉ica en favor de su cliente, o desempe馻r su misi髇 de defender o representar a dicho cliente en procedimientos administrativos o judiciales o en relaci髇 con ellos, incluido el asesoramiento sobre la incoaci髇 o la forma de evitar un proceso, independientemente de si han recibido u obtenido dicha informaci髇 antes, durante o despu閟 de tales procedimientos.

    Los abogados y procuradores guardar醤 el deber de secreto profesional de conformidad con la legislaci髇 vigente.�

  �7. Establecer procedimientos y 髍ganos adecuados de control interno y de comunicaci髇 a fin de prevenir e impedir la realizaci髇 de operaciones relacionadas con el blanqueo de capitales. En particular, los sujetos obligados establecer醤 una pol韙ica expresa de admisi髇 de clientes.

  La idoneidad de dichos procedimientos y 髍ganos ser� supervisada por el Servicio Ejecutivo, que podr� proponer las medidas correctoras oportunas. En todo caso, dichos procedimientos y 髍ganos ser醤 objeto de examen anual por un experto externo.�

  �9. Declarar el origen, destino y tenencia de los fondos en los supuestos se馻lados en el apartado 4 del art韈ulo 2 de esta ley, en la forma y con las excepciones que reglamentariamente se determinen.�

  
• Cuatro. Se da la siguiente redacci髇 al apartado 2 del art韈ulo 5:

  �2. Sin perjuicio de lo previsto en el apartado siguiente, constituir醤 infracciones graves el incumplimiento de las obligaciones previstas en los apartados 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 y 9 del art韈ulo 3, incluida la no adopci髇 de medidas correctoras propuestas por el Servicio Ejecutivo a las que se alude en el art韈ulo 3.7, anterior.�

  
• Cinco. Se introduce un nuevo apartado 3 en el art韈ulo 8, con el siguiente tenor literal:

  �3. En el caso de incumplimiento de la obligaci髇 se馻lada en el apartado 9 del art韈ulo 3 de esta ley podr� imponerse la sanci髇 de multa cuyo importe m韓imo ser� de 600 euros y cuyo importe m醲imo podr� ascender hasta la mitad del contenido econ髆ico de los medios de pago empleados.

  En el caso de que los medios de pago fueran hallados en lugar o situaci髇 que mostrase una clara intenci髇 de ocultarlos o no resulte debidamente acreditado el origen de los fondos, la sanci髇 podr� llegar al tanto del contenido econ髆ico de los medios empleados.�

  
• Seis. Se da nueva redacci髇 al art韈ulo 12, con el siguiente tenor literal:

  獳rt韈ulo 12 Procedimiento sancionador y medidas cautelares

  1. La incoaci髇 e instrucci髇 de los procedimientos sancionadores a que hubiera lugar por la comisi髇 de infracciones previstas en esta ley corresponder� a la Secretar韆 de la Comisi髇 de Prevenci髇 del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias, seg鷑 dispone el art韈ulo 15.

  Ser� competente para imponer las sanciones por infracciones muy graves el Consejo de Ministros, a propuesta del Ministro de Econom韆. Ser� competente para imponer las sanciones por infracciones graves el Ministro de Econom韆, a propuesta de la Comisi髇 de Prevenci髇 del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias.

  Cuando la entidad infractora sea una entidad financiera o precise de autorizaci髇 administrativa para operar, ser� preceptivo para la imposici髇 de la correspondiente sanci髇 el informe de la instituci髇 u 髍gano administrativo responsable de su supervisi髇.

  La competencia para instruir los procedimientos sancionadores por infracciones graves por el incumplimiento de las obligaciones previstas en el apartado 9 del art韈ulo 3 corresponder� a la Secretar韆. La competencia para resolver dichos procedimientos corresponder� al Presidente del Comit� Permanente de la Comisi髇 de Prevenci髇 del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias, previo informe del Servicio Ejecutivo.

  2. En lo relativo al procedimiento sancionador se estar� a lo previsto en la normativa reguladora de dicho procedimiento aplicable a los sujetos que act鷄n en los mercados financieros, y en lo relativo a la ejecuci髇 y publicidad de las sanciones y dem醩 cuestiones atinentes al r間imen sancionador se estar� a lo previsto en las leyes espec韋icas aplicables a los distintos sujetos obligados y, en su defecto, a lo dispuesto en la Ley 26/1988, de 29 de julio, de disciplina e intervenci髇 de las entidades de cr閐ito.

  El procedimiento sancionador aplicable al incumplimiento de las obligaciones previstas en el apartado 9 del art韈ulo 3 ser� el previsto, con car醕ter general, para el ejercicio de la potestad sancionadora por las Administraciones p鷅licas. El plazo para dictar resoluci髇 y notificarla ser� de seis meses. Excepcionalmente podr� prorrogarse dicho plazo hasta 12 meses mediante acuerdo motivado de la Secretar韆, cuando concurran circunstancias que obliguen a ello y se hayan agotado todos los medios a disposici髇 posibles.

  3. Ante la falta de declaraci髇 se馻lada en el apartado 9 del art韈ulo 3 de esta ley, las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado o el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales podr醤 intervenir los medios de pago, dando traslado inmediato del acta de intervenci髇 al Servicio Ejecutivo, para su investigaci髇.

  Durante la instrucci髇 del procedimiento sancionador podr� acordarse la constituci髇 de garant韆 suficiente para hacer frente a las responsabilidades a que hubiera lugar, devolvi閚dose, en su caso, el resto de la cantidad inicialmente intervenida.�

  
• Siete. Se da nueva redacci髇 al apartado 1 del art韈ulo 16, con el siguiente tenor literal:

  �1. Sin perjuicio de lo establecido en la Ley de Enjuiciamiento Criminal, toda autoridad o funcionario, incluidos los de arancel, que descubra hechos que puedan constituir indicio o prueba de blanqueo de capitales procedentes de las actividades se馻ladas en el art韈ulo 1, ya sea durante las inspecciones efectuadas a las entidades objeto de supervisi髇, o de cualquier otro modo, deber� informar de ello al Servicio Ejecutivo. El incumplimiento de esta obligaci髇 tendr� la consideraci髇 de infracci髇 muy grave y se sancionar� disciplinariamente como tal seg鷑 lo previsto en la legislaci髇 espec韋ica que les sea de aplicaci髇. La obligaci髇 se馻lada en este p醨rafo se extender� igualmente a la informaci髇 que el Servicio Ejecutivo le requiera en el ejercicio de sus competencias.

  La obligaci髇 que se establece en el p醨rafo anterior se entender� sin perjuicio de lo establecido en el p醨rafo j) del art韈ulo 113.1 de la Ley General Tributaria, as� como del secreto del protocolo notarial, que abarca los instrumentos p鷅licos a los que se refiere el art韈ulo 34 de la Ley de 28 de mayo de 1862, as� como los relativos al reconocimiento de hijos no matrimoniales.

  En todo caso, el Banco de Espa馻, la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores, la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones, la Direcci髇 General de los Registros y del Notariado, el Instituto de Contabilidad y Auditor韆 de Cuentas, los colegios profesionales y los 髍ganos estatales o auton髆icos competentes, seg鷑 corresponda, informar醤 razonadamente al Servicio Ejecutivo cuando en el ejercicio de su labor inspectora o supervisora aprecien posibles infracciones de las obligaciones establecidas en esta ley.

  Los 髍ganos judiciales, de oficio o a instancia del Ministerio Fiscal, remitir醤 testimonio al Servicio Ejecutivo cuando en el curso del proceso aprecien indicios de incumplimiento de la normativa de prevenci髇 del blanqueo de capitales.�

  
• Ocho. Queda derogado el p醨rafo segundo del apartado 1 del art韈ulo 13.
• Nueve. Se modifica la disposici髇 adicional segunda, que queda redactada como sigue:

  獷l Protectorado y el Patronato, en ejercicio de las funciones que le atribuye la Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de Fundaciones, y el personal con responsabilidades en la gesti髇 de las fundaciones velar醤 para que 閟tas no sean utilizadas para canalizar fondos o recursos a las personas y entidades vinculadas a grupos u organizaciones terroristas, de acuerdo con lo previsto en la legislaci髇 reguladora de la prevenci髇 y bloqueo de la financiaci髇 del terrorismo.

  A estos efectos, todas las fundaciones conservar醤 durante seis a駉s registros con las identidades de todas las personas que reciban fondos o recursos de la fundaci髇. Estos registros estar醤 a disposici髇 del Protectorado, de la Comisi髇 de Vigilancia de Actividades de Financiaci髇 del Terrorismo, as� como de los 髍ganos administrativos o judiciales con competencias en el 醡bito de prevenci髇 o persecuci髇 del terrorismo.

  Lo dispuesto en los p醨rafos anteriores ser� asimismo de aplicaci髇 a las asociaciones de utilidad p鷅lica, correspondiendo en tales casos al 髍gano de gobierno o asamblea general, a los miembros del 髍gano de representaci髇 que gestione los intereses de la asociaci髇 y al organismo encargado de verificar su constituci髇, en el ejercicio de las funciones que tiene atribuidas por el art韈ulo 34 de la Ley Org醤ica 1/2002, de 22 de marzo, reguladora del Derecho de Asociaci髇, cumplir con lo que establece esta disposici髇.�

  

Disposici髇 adicional segunda Modificaci髇 de la Ley 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria

Uno. Se introduce un nuevo p醨rafo j) en el art韈ulo 113.1 de la Ley 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria, con el siguiente tenor literal:

1. Los datos, informes o antecedentes obtenidos por la Administraci髇 tributaria en el desempe駉 de sus funciones tienen car醕ter reservado y s髄o podr醤 ser utilizados para la efectiva aplicaci髇 de los tributos o recursos cuya gesti髇 tenga encomendada, sin que puedan ser cedidos o comunicados a terceros, salvo que la cesi髇 tenga por objeto:

• [...]
• j) La colaboraci髇 con el Servicio Ejecutivo creado por la Ley 19/1993, de 28 de diciembre, sobre determinadas medidas de prevenci髇 del blanqueo de capitales, en las actividades que dicho servicio lleve a cabo en el 醡bito de lo previsto en el art韈ulo 1 de la mencionada ley.�

Dos. Se introduce un nuevo apartado 5 en el art韈ulo 112 de la Ley 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria, con el siguiente tenor literal:

�5. El Servicio Ejecutivo de la Comisi髇 de Prevenci髇 del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias facilitar� a la Administraci髇 tributaria cuantos datos con trascendencia tributaria obtenga en el ejercicio de sus funciones, con car醕ter general o mediante requerimiento individualizado.�

Disposici髇 adicional tercera Modificaci髇 de la Ley 13/1985, de 25 de mayo, de coeficientes de inversi髇, recursos propios y obligaciones de informaci髇 de los intermediarios financieros

Se introduce una nueva disposici髇 adicional segunda en la Ley 13/1985, con el siguiente tenor literal:

獶isposici髇 adicional segunda.

1. Las participaciones preferentes a que se refiere el art韈ulo s閜timo de esta ley tendr醤 que cumplir los siguientes requisitos:

• a) Ser emitidas por una entidad de cr閐ito o por una entidad residente en Espa馻 o en un territorio de la Uni髇 Europea, que no tenga la condici髇 de para韘o fiscal, y cuyos derechos de voto correspondan en su totalidad directa o indirectamente a una entidad de cr閐ito dominante de un grupo o subgrupo consolidable de entidades de cr閐ito y cuya actividad u objeto exclusivos sea la emisi髇 de participaciones preferentes.
• b) En los supuestos de emisiones realizadas por una entidad filial, los recursos obtenidos deber醤 estar depositados en su totalidad, descontados los gastos de emisi髇 y gesti髇, y de forma permanente en la entidad de cr閐ito dominante o en otra entidad del grupo o subgrupo consolidable. El dep髎ito as� constituido deber� ser aplicado por la entidad depositaria a la compensaci髇 de p閞didas, tanto en su liquidaci髇 como en el saneamiento general de aqu閘la o de su grupo o subgrupo consolidable, una vez agotadas las reservas y reducido a cero el capital ordinario. En estos supuestos las participaciones deber醤 contar con la garant韆 solidaria e irrevocable de la entidad de cr閐ito dominante o de la entidad depositaria.
• c) Tener derecho a percibir una remuneraci髇 predeterminada de car醕ter no acumulativo. El devengo de esta remuneraci髇 estar� condicionado a la existencia de beneficios distribuibles en la entidad de cr閐ito dominante o en el grupo o subgrupo consolidable.
• d) No otorgar a sus titulares derechos pol韙icos, salvo en los supuestos excepcionales que se establezcan en las respectivas condiciones de emisi髇.
• e) No otorgar derechos de suscripci髇 preferente respecto de futuras nuevas emisiones.
• f) Tener car醕ter perpetuo, aunque se pueda acordar la amortizaci髇 anticipada a partir del quinto a駉 desde su fecha de desembolso, previa autorizaci髇 del Banco de Espa馻.
• g) Cotizar en mercados secundarios organizados.
• h) En los supuestos de liquidaci髇 o disoluci髇, u otros que den lugar a la aplicaci髇 de las prioridades contempladas en el C骴igo de Comercio, de la entidad de cr閐ito emisora o de la dominante del grupo o subgrupo consolidable de las entidades de cr閐ito, las participaciones preferentes dar醤 derecho a obtener exclusivamente el reembolso de su valor nominal junto con la remuneraci髇 devengada y no satisfecha y se situar醤, a efectos del orden de prelaci髇 de cr閐itos, inmediatamente detr醩 de todos los acreedores, subordinados o no, de la entidad de cr閐ito emisora o de la dominante del grupo o subgrupo consolidable de entidades de cr閐ito y delante de los accionistas ordinarios y, en su caso, de los cuotapart韈ipes.
• i) En el momento de realizar una emisi髇, el importe nominal en circulaci髇 no podr� ser superior al 30 por ciento de los recursos propios b醩icos del grupo o subgrupo consolidable, incluido el importe de la propia emisi髇, sin perjuicio de las limitaciones adicionales que puedan establecerse a efectos de solvencia. Si dicho porcentaje se sobrepasara una vez realizada la emisi髇, la entidad de cr閐ito deber� presentar ante el Banco de Espa馻 para su autorizaci髇 un plan para retornar al cumplimiento de dicho porcentaje. El Banco de Espa馻 podr� modificar el indicado porcentaje.

2. El r間imen fiscal de las participaciones preferentes emitidas en las condiciones establecidas en el apartado anterior ser� el siguiente:

• a) La remuneraci髇 a que se refiere el p醨rafo c) del apartado anterior tendr� la consideraci髇 de gasto deducible para la entidad emisora.
• b) Las rentas derivadas de las participaciones preferentes se calificar醤 como rendimientos obtenidos por la cesi髇 a terceros de capitales propios de acuerdo con lo establecido en el apartado 2 del art韈ulo 23 de la Ley 40/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y otras Normas Tributarias.
• c) Los rendimientos generados por el dep髎ito a que se refiere el p醨rafo b) del apartado 1 anterior no estar醤 sometidos a retenci髇 alguna, siendo de aplicaci髇, en su caso, la exenci髇 establecida en el p醨rafo e) del apartado 1 del art韈ulo 13 de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias.
• d) Las rentas derivadas de las participaciones preferentes obtenidas por sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente estar醤 exentas de dicho impuesto en los mismos t閞minos establecidos para los rendimientos derivados de la deuda p鷅lica en el art韈ulo 13 de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias.
• e) Las operaciones derivadas de la emisi髇 de participaciones preferentes estar醤 exentas de la modalidad de operaciones societarias del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur韉icos Documentados.

3. La entidad de cr閐ito dominante de un grupo o subgrupo consolidable de entidades de cr閐ito tendr� la obligaci髇 de informar a la Administraci髇 tributaria y a las instituciones encargadas de la supervisi髇 financiera, en la forma en que reglamentariamente se establezca, de las actividades realizadas por las filiales a que se refiere el p醨rafo a) del apartado 1 de esta disposici髇 adicional y de la identidad de los titulares de los valores emitidos por aqu閘las.

4. Lo dispuesto en esta disposici髇 adicional ser� igualmente aplicable en los supuestos en los que la entidad dominante a que se refiere el p醨rafo a) de su apartado 1 sea una entidad que se rija por el derecho de otro Estado.

5. El r間imen previsto en los apartados 2 y 3 de esta disposici髇 ser� tambi閚 aplicable a las emisiones de instrumentos de deuda realizados por entidades que cumplan los requisitos del p醨rafo a) del apartado 1 y cuya actividad u objeto exclusivo sea la emisi髇 de participaciones preferentes y/u otros instrumentos financieros, siempre que se cumplan los requisitos de cotizaci髇 en mercados organizados y, en su caso, de dep髎ito permanente y garant韆 de la entidad dominante, que se establecen en los p醨rafos g) y b) de dicho apartado.

6. Lo dispuesto en esta disposici髇 adicional ser� aplicable, igualmente, a las participaciones preferentes o a otros instrumentos de deuda emitidos por una sociedad residente en Espa馻 o en un territorio de la Uni髇 Europea, que no tenga la condici髇 de para韘o fiscal y cuyos derechos de voto correspondan en su totalidad, directa o indirectamente, a entidades cotizadas que no sean de cr閐ito. En estos casos, para proceder a la amortizaci髇 anticipada no ser� necesaria la autorizaci髇 prevista en el p醨rafo f) del apartado 1, y no ser� de aplicaci髇 el l韒ite establecido en el p醨rafo i) del mismo apartado 1.�

Disposici髇 adicional cuarta Modificaci髇 de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre

Se modifica la disposici髇 adicional cuarta de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, de reforma parcial del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y por la que se modifican las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades y sobre la Renta de no Residentes, que quedar� redactada en los siguientes t閞minos:

獶isposici髇 adicional cuarta.

El Gobierno elaborar� y aprobar� en el plazo de un a駉 a partir de la entrada en vigor de esta ley los textos refundidos del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y del Impuesto sobre Sociedades.�

Disposici髇 adicional quinta Modificaci髇 de la Ley 51/2002, de 27 de diciembre

Se a馻de una nueva disposici髇 adicional decimotercera a la Ley 51/2002, de 27 de diciembre, de reforma de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales, que quedar� redactada en los siguientes t閞minos:

獶isposici髇 adicional decimotercera.

El Gobierno elaborar� y aprobar� en el plazo de un a駉 a partir de la entrada en vigor de esta ley el texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales.�

Disposici髇 transitoria primera Vigencia temporal de las disposiciones normativas de desarrollo de la Ley 40/1979, de 10 de diciembre, sobre R間imen Jur韉ico de Control de Cambios

Hasta tanto no se publiquen las normas de desarrollo de esta ley y siempre que no se opongan a lo dispuesto en ella, se mantendr醤 vigentes las disposiciones normativas dictadas en desarrollo de la Ley 40/1979, de 10 de diciembre, sobre R間imen Jur韉ico de Control de Cambios. En particular, permanecer醤 vigentes durante este per韔do transitorio el art韈ulo 10.4 del Reglamento de Armas, as� como el art韈ulo 5 del Reglamento de Explosivos.

Disposici髇 transitoria segunda

Lo establecido en el apartado 2 de la disposici髇 adicional segunda de la Ley 13/1985, de 25 de mayo, de coeficientes de inversi髇, recursos propios y obligaciones de informaci髇 de los intermediarios financieros, ser� aplicable, igualmente, a los ejercicios iniciados y a las emisiones de participaciones preferentes y de deuda realizadas con anterioridad a la entrada en vigor de esta ley por cualquier entidad, sea o no residente en Espa馻, cuya actividad exclusiva sea la emisi髇 de participaciones preferentes y/u otros instrumentos financieros y cuyos derechos de voto correspondan en su totalidad directa o indirectamente a una entidad de cr閐ito dominante de un grupo o subgrupo consolidable de entidades de cr閐itos o a sociedades cotizadas. Para dichas emisiones las obligaciones de informaci髇 establecidas en el Real Decreto 1285/1991 se deben cumplir 鷑icamente respecto de las entidades financieras que intermedien la emisi髇.

Disposici髇 derogatoria 鷑ica Derogaci髇 normativa

A la entrada en vigor de esta ley quedar醤 derogadas la Ley 40/1979, de 10 de diciembre, sobre R間imen Jur韉ico de Control de Cambios, con excepci髇 de su cap韙ulo II, en la redacci髇 dada por la Ley Org醤ica 10/1983, la disposici髇 adicional cuarta de la Ley 41/1999, de 12 de noviembre, sobre sistemas de pagos y de liquidaci髇 de valores, as� como las disposiciones de igual o inferior rango que se opongan a lo dispuesto en esta ley.

Disposici髇 final 鷑ica Habilitaci髇 y entrada en vigor

1. El Gobierno dictar� las disposiciones de desarrollo y ejecuci髇 de esta ley en el plazo de seis meses a partir de su entrada en vigor.

2. La presente ley entrar� en vigor el d韆 siguiente al de su publicaci髇 en el 獴olet韓 Oficial del Estado�. No obstante, la obligaci髇 de declarar el origen, destino y tenencia de fondos establecida en el apartado tres de la disposici髇 adicional primera de esta ley s髄o se aplicar� a supuestos que se produzcan con posterioridad a la entrada en vigor de la disposici髇 reglamentaria prevista en dicho apartado.