• Expandir / Contraer índice sistemático
• Artículo 1  Criterios generales de elaboración de los presupuestos
• Artículo 2  Directrices para el establecimiento del marco presupuestario 2015
• Artículo 3  Ámbito de aplicación
• Artículo 4  Estructura presupuestaria
• Artículo 5  Órganos participantes en la elaboración de los presupuestos
• Artículo 6  Texto articulado
• Artículo 7  Proceso de elaboración
• Artículo 8  Memorias e informe económico-financiero
• DISPOSICIONES FINALES
  • Disposición final primera
  • Disposición final segunda
  • Disposición final tercera
• ANEXO I .  Clasificación económica de los ingresos públicos
• ANEXO II .  Clasificación económica del gasto
• ANEXO III .  Estructura funcional y de programas
• ANEXO IV .  Clasificación orgánica - Estructura por departamentos y centros gestores
• ANEXO V .  Estructura de los proyectos de gasto

Artículo 1 Criterios generales de elaboración de los presupuestos

Los presupuestos generales de la Comunidad Autónoma para 2015 priorizarán las políticas de gasto encaminadas a potenciar los sectores fundamentales para la recuperación de la actividad económica y la generación de empleo, en un contexto marcado por la contención del gasto corriente y garantizando los servicios públicos esenciales.

En este sentido, la asignación de recursos se vertebrará en el marco establecido por el Plan estratégico de Galicia y se ajustará a los siguientes criterios:

• a) La consecución de la dinamización económica, el crecimiento y el empleo. Mediante la modernización del tejido productivo y la potenciación de la competitividad de los agentes productivos como elemento de salida de la recesión económica.
• b) La mejora de la cohesión social, el bienestar y la calidad de vida, haciendo especial hincapié en los colectivos más afectados por la crisis económica, garantizando la prestación de los servicios fundamentales en el ámbito de la sanidad, la educación y la atención a la dependencia.
• c) El impulso de la economía del conocimiento mediante la construcción de una sociedad en la cual prime la innovación empresarial, la investigación y el desarrollo tecnológico y en la cual se promueva la aplicación y el empleo de las TIC en todos sus ámbitos.
• d) El fomento de la sostenibilidad ambiental y el equilibrio territorial, mediante la conversión del entorno natural en un factor positivo para el desarrollo y la generación de trabajo, en el cual se eliminen las disparidades territoriales y en el cual la eficiencia energética constituya una fuente de riqueza y respuesta ante los desafíos del cambio climático.
• e) Conseguir una Administración eficiente, moderna y próxima al ciudadano, mediante la optimización de los recursos materiales y humanos y la implementación de nuevos sistemas de gestión que faciliten los trámites a los administrados, de manera que se reduzcan los costes actuales en la prestación de los servicios y se incremente la capacidad financiera de la comunidad.

Artículo 2 Directrices para el establecimiento del marco presupuestario 2015

En base a las directrices básicas del marco presupuestario plurianual consolidado la Dirección General de Planificación y Presupuestos elaborará un escenario financiero para 2015-2017, que concretará las disponibilidades financieras para la elaboración del presupuesto de la Comunidad Autónoma y se ajustará al objetivo de estabilidad presupuestaria y al límite de endeudamiento que se acuerde para la Comunidad Autónoma de Galicia.

Los presupuestos de la Comunidad Autónoma para 2015 deberán ajustarse al límite de gasto no financiero que autorice el Parlamento de Galicia, conforme al anterior escenario y se remitirá al Consejo de Política Fiscal y Financiera antes del uno de agosto, de acuerdo con lo establecido en el artículo 30.2 de la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.

Artículo 3 Ámbito de aplicación

Uno. Las disposiciones contenidas en esta orden serán de aplicación a la elaboración del anteproyecto de Ley de los presupuestos generales de la Comunidad Autónoma para el año 2015 que comprenden los presupuestos de los siguientes entes:

1. Entidades con presupuesto limitativo.

• a) La Administración general de la Comunidad Autónoma y los órganos estatutarios y consultivos.
• b) Los organismos autónomos.
• c) Las agencias públicas autonómicas.
• d) Las entidades públicas instrumentales de asesoramiento o consulta, qué conforme a la disposición adicional sexta de la Lofaxga, tendrán la consideración de organismos autónomos para efectos presupuestarios.
• e) Los presupuestos de las demás entidades cuya normativa específica les confiere carácter limitativo a los créditos del presupuesto de gastos.

2. Entidades con presupuesto estimativo.

• a) Los presupuestos de explotación y capital de las entidades públicas empresariales a que hace referencia el artículo 89 de la Ley 16/2010, de 17 de diciembre, de organización y funcionamiento de la Administración general y del sector público autonómico.
• b) Los presupuestos de explotación y capital de las demás sociedades mercantiles públicas autonómicas a que hace referencia el artículo 102 de la Ley 16/2010, de 17 de diciembre, de organización y funcionamiento de la Administración general y del sector público autonómico.
• c) Los presupuestos de explotación y capital de las fundaciones del sector público autonómico, incluidas en las correspondientes secciones del anexo IV de esta orden, en las cuales concurran los requisitos determinados por el Sistema europeo de cuentas, para integrarse en el sector público autonómico.
• d) Los presupuestos de los consorcios autonómicos, incluidos en las correspondientes secciones del anexo IV de esta orden, en los cuales concurran los requisitos determinados por el Sistema europeo de cuentas, para integrarse en el sector de la Administración pública gallega.

Dos. En todo caso, los presupuestos incluirán los de todas las entidades que estén clasificadas como sector público autonómico de acuerdo con el Sistema europeo de cuentas, conforme al inventario de entes de la Intervención General de la Administración del Estado, aunque no estén participadas mayoritariamente por la Comunidad Autónoma, excepto las universidades públicas y las entidades que dependan de ellas.

Artículo 4 Estructura presupuestaria

Uno. Presupuesto de ingresos.

El presupuesto de ingresos se elaborará de acuerdo con la clasificación económica que figura en el anexo I de esta orden, y con la clasificación orgánica que se corresponde con un único centro gestor en la Administración general y con centros de gestión diferenciados para cada uno de los organismos autónomos y agencias públicas autonómicas.

Dos. Presupuesto de los ingresos procedentes de otras administraciones en los organismos y entes instrumentales.

Todos los ingresos que los distintos organismos y entes propongan consignar en el presupuesto inicial procedentes de otras administraciones publican, salvo que se produzcan como consecuencia de convocatorias competitivas, deberán consignarse en el presupuesto de ingresos de la Administración general. De forma simultánea, la sección de adscripción deberá consignar en su estado de gastos las correspondientes partidas de transferencia.

Tres. Remanentes de tesorería.

No se consignará ninguna dotación en el concepto de ingresos 870. Remanente de tesorería.

Cuatro. Estructura del presupuesto. Los proyectos presupuestarios y sus objetivos.

El presupuesto de gastos de la Administración general, de los distintos organismos autónomos, de las agencias publicas autonómicas y de las entidades públicas instrumentales de asesoramiento o consulta se estructurará teniendo en cuenta las finalidades y los objetivos que el presupuesto intenta conseguir y se ajustará a la clasificación económica, orgánica y funcional por programas que figuran en los anexos II, III e IV de esta orden.

Además de las estructuras generales que figuran en los anexos antes referidos, la totalidad de los créditos del presupuesto de gastos deberán configurarse por códigos de proyecto (anexo V) bajo los cuales se identifican las unidades básicas de coste. A estos efectos, las actuaciones contempladas en los programas operativos de Galicia se recogerán en un proyecto.

Dichas unidades de gasto recogerán, en su caso, la clasificación territorial de acuerdo con los criterios señalados en la instrucción de elaboración de presupuestos.

Asimismo, los proyectos de gasto deberán asociar los indicadores que permitan evaluar la eficacia del gasto y el seguimiento y evaluación de los objetivos estratégicos establecidos en el Plan estratégico de Galicia. Para esta finalidad se establecerá la vinculación de cada proyecto de gasto con la estructura del citado plan estratégico, a nivel de objetivo operativo (Actuación en la terminología del plan).

Cinco. Objetivos de los programas presupuestarios.

Los centros gestores recogidos en la clasificación orgánica deberán revisar o definir, en su caso, los objetivos estratégicos y operativos que persiguen con sus programas presupuestarios. A tal efecto, siempre que sea posible, emplearán los recogidos en el catálogo de objetivos por programa que figura en la aplicación informática de elaboración de presupuestos.

Seis. Estados financieros de los organismos autónomos y de las agencias públicas autonómicas.

Además de la estructura establecida con carácter general, los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos autónomos, agencias públicas autonómicas y demás entes recogidos en el artículo 3 que estén sujetos a presupuesto limitativo de gasto, incluirán los estados financieros que están obligados a presentar, de acuerdo con sus normas específicas de carácter contable, y, en especial, las recogidas en el capítulo IV del texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia que les son de aplicación; en particular, deberán presentar su cuenta financiera calculada con criterios de contabilidad nacional.

Estos entes deberán revisar o definir, en su caso, los objetivos estratégicos y operativos que persiguen con sus programas presupuestarios.

Siete. Presupuestos de los entes instrumentales.

Los presupuestos de explotación y capital, y demás estados financieros de las sociedades mercantiles públicas autonómicas, fundaciones del sector público autonómico y demás entes recogidos en el artículo 3 no sujetos a presupuesto limitativo se estructuran de acuerdo con sus normas específicas y, en particular, las recogidas en el capítulo V del texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia que les son de aplicación.

En la formulación del programa de actuaciones, inversiones y financiación (PAIF) que estos entes deben presentar, deberán tener en cuenta los objetivos considerados en el Plan estratégico de Galicia y en los planes generales, sectoriales y transversales que les puedan afectar y, detallados, los objetivos que recoja el programa presupuestario consolidado que contenga, en su caso, las transferencias corrientes y de capital para financiar las actividades y los proyectos del ente.

Ocho. Transferencias de financiación.

Las transferencias internas, aportaciones y, en general, las operaciones entre diversos entes que se definen en el artículo 3 de esta orden se presupuestarán de modo nominativo a efectos de la consolidación de los estados presupuestarios.

Nueve. Unidad de cuenta.

Los presupuestos generales de la Comunidad Autónoma se elaborarán teniendo como unidad de cuenta el euro.

Artículo 5 Órganos participantes en la elaboración de los presupuestos

Uno. Comisión de análisis y evaluación de los objetivos de los programas de gasto.

Es el grupo de trabajo encargado de evaluar los objetivos estratégicos y operativos asignados a los distintos programas de gasto, así como la coherencia de los indicadores de seguimiento asignados a los respectivos objetivos y a los proyectos de gasto que los desarrollan.

Prestará especial atención a los proyectos susceptibles de obtener financiación de los fondos estructurales y de otros fondos europeos, por la normativa particular aplicable, así como a los objetivos señalados como prioritarios por los respectivos órganos gestores.

Se constituirá una comisión por cada sección y formarán parte de ella:

• • El director general de Planificación y Presupuestos, que la presidirá.
• • El subdirector general de Planificación Económica.
• • La secretaria general de Igualdad o persona en quien delegue.
• • El secretario general de la respectiva sección presupuestaria y los responsables de gasto que juzgue necesarios.
• • El presidente de la comisión podrá convocar a otros gestores de gasto así como el personal asesor que juzgue conveniente.

En el seno de estas comisiones, una subcomisión de análisis de género analizará el impacto de los programas de gasto en la igualdad de género

Dos. Comisión funcional de ingresos.

Por cada sección se constituirá una comisión a la que corresponderán las tareas de determinación, análisis y agregación de los datos precisos para la elaboración de las previsiones de los siguientes ingresos:

• – Los relativos a las tasas y precios y demás ingresos de derecho público gestionados por la sección.
• – Los ingresos de carácter finalista procedentes de la Administración del Estado o de otras administraciones públicas. Para su determinación será requisito imprescindible la justificación del derecho a su percepción por parte de las consellerías afectadas.
• – Los correspondientes a los organismos autónomos, agencias o entidades con presupuesto limitativo recogidos en el artículo 3 que estuvieran adscritos a la sección.

Las comisiones estarán integradas por:

• – Los representantes que designe la Dirección General de Planificación y Presupuestos, unos de los cuales actuará como presidente y otro como secretario de la comisión.
• – Un representante designado por la Agencia Tributaria de Galicia.
• – Un representante designado por la Dirección General de Proyectos y Fondos Europeos.
• – Un representante a designar por cada sección presupuestaria, que actuará en nombre de la sección y de las entidades que tenga adscritas; previa solicitud podrá venir acompañado de otros miembros de la sección, que actuarán como asesores.

En el seno de esta comisión se realizarán las tareas necesarias para la determinación de las modificaciones normativas que tiene que incorporar el anteproyecto de ley de presupuestos en relación con las tasas. Estas modificaciones deberán ampararse en una memoria económica que contenga los costes de la prestación del servicio, el número de servicios que se espera realizar anualmente, las tarifas que se proponen y, en su caso, los instrumentos reguladores que para ellas se propongan. Esta memoria será elaborada por la sección presupuestaria a la que corresponda la gestión de la tasa y deberá confeccionarse y ponerse a disposición de los restantes miembros de la comisión con carácter previo a la reunión en la que se proceda al análisis de la modificación normativa que se pretenda.

Tres. Comisión funcional del gasto.

La comisión funcional del gasto formulará y determinará, en función de los recursos disponibles y de los objetivos y de las prioridades de gasto establecidas, la distribución por programas, capítulos y proyectos de gasto.

En el seno de esta comisión se realizará un análisis de las diferentes actuaciones de gasto ordenadas en proyectos que se van a realizar en el próximo ejercicio, de cara a acreditar su adecuada necesidad, prioridad y cuantificación.

Los gestores de gasto clasificarán cada actuación de gasto en un proyecto, al margen de su financiación, especialmente en el que atañe al gasto corriente.

La comisión estará formada por:

• – La titular de la Consellería de Hacienda, que la presidirá.
• – Los titulares de las distintas secciones presupuestarias o personas en que estos deleguen.
• – El director general de Planificación y Presupuestos que actuará como vicepresidente y la titular de la Subdirección General de Presupuestos que actuará como secretaria.

A propuesta de cualquiera de sus miembros, podrá convocarse a representantes de cualquiera de los centros directivos cuya presencia se considere oportuna, así como a los otros subdirectores de la Dirección General de Planificación y Presupuestos, en función de la materia que se vaya a tratar.

Para el cumplimiento de sus funciones, la comisión podrá actuar en pleno o mediante las subcomisiones que para cada sección presupuestaria se decida establecer.

Artículo 6 Texto articulado

Uno. Corresponderá a la Dirección General de Planificación y Presupuestos coordinar la redacción del articulado del anteproyecto de ley de presupuestos y la presentación de su texto definitivo.

Dos. Las consellerías, y a través de ellas los organismos y demás entes recogidos en el artículo 3 de esta orden, podrán formular hasta el 25 de julio las propuestas normativas con encaje en la ley de presupuestos que consideren precisas.

Las propuestas deberán estar acompañadas de los siguientes documentos:

• • Memoria justificativa de su oportunidad.
• • Tabla de vigencias y de disposiciones afectadas.
• • Informe económico sobre su repercusión en los ingresos y gastos, según las instrucciones que dicte la Dirección General de Planificación y Presupuestos.

Tres. Las propuestas normativas que se refieran exclusivamente a la modificación de tasas ya existentes o a la creación de otras nuevas, tendrán que contar necesariamente con el visto bueno de la comisión funcional de ingresos a que se refiere el punto 2 del artículo 5 de esta orden, previo análisis de viabilidad que se realice al amparo de la memoria económica especialmente elaborada para justificar la propuesta. Esta propuesta deberá formularse en el plazo previsto en el artículo 7.2 de esta orden.

Artículo 7 Proceso de elaboración

Uno. Ingresos tributarios.

La Dirección General de Planificación y Presupuestos de la Consellería de Hacienda llevará a cabo las tareas de determinación, análisis y agregación de los datos precisos para la elaboración del anteproyecto de ingresos, la información necesaria para establecer las previsiones correspondientes a impuestos directos, indirectos y tasas y precios que será facilitada por la Agencia Tributaria de Galicia, y las correspondientes a los capítulos V y IX de la sección 22, que aportará la Dirección General de Política Financiera y Tesoro.

Los datos con la estimación y elaboración del presupuesto de beneficios fiscales se facilitarán por la Agencia Tributaria de Galicia, para su incorporación al proyecto de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma.

La referida información deberá obrar en la Dirección General de Planificación y Presupuestos antes de 10 de julio.

Dos. Ingresos correspondientes a las distintas secciones presupuestarias.

Las previsiones de ingresos que determinen las comisiones funcionales de las correspondientes secciones presupuestarias a que si refiere el apartado dos del artículo 5 deberán estar a disposición de la Dirección General de Planificación y Presupuestos antes de 10 de julio.

Tres. Fondos europeos y Fondo de Compensación Interterritorial.

La Dirección General de Proyectos y Fondos Europeos facilitará a la Dirección General de Planificación y Presupuestos la previsión de proyectos financiados con cargo al FCI, acordados con cada una de las consellerías para su financiación con cargo al crédito recogido en la sección 33 del anteproyecto de presupuestos generales del Estado para el año 2015, correspondientes a esta comunidad autónoma.

Asimismo, la citada dirección aportará la información precisa para programar el cierre de los programas operativos Feder y FSE 2007-2013. Además, en el presupuesto 2015 se dotarán las partidas correspondientes a las actuaciones recogidas en los nuevos programas operativos Feder y FSE.

Del mismo modo, con el mismo grado de desglose y plazo, la Consellería del Medio Rural y del Mar remitirá a la Consellería de Hacienda la información precisa para la cuantificación y presupuestación de los fondos sectoriales para el año 2015.

Toda la información deberá remitirse a la Dirección General de Planificación y Presupuestos antes de 10 de julio.

Cuatro. Propuestas de gasto.

Las distintas consellerías y órganos gestores remitirán, por el sistema informático establecido al efecto, las propuestas de gasto plurianuales, desglosándose las acciones contenidas en cada proyecto para 2015, incluyendo las referentes a los organismos, entes y sociedades a ellos adscritos. Esta remisión se realizará antes del 1 de agosto y quedará a disposición de la Dirección General de Planificación y Presupuestos.

La Dirección General de Planificación y Presupuestos examinará, en coordinación con los órganos responsables de la elaboración de los presupuestos de cada sección de gasto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a las previsiones de financiación realizadas y a lo establecido en esta orden y en la restante normativa aplicable.

Cinco. Reglas de validación.

Las propuestas formuladas y aceptadas son vinculantes para cada sección presupuestaria. Tras las reuniones de la comisión funcional de gasto que procedan, la Consellería de Hacienda determinará, conforme a los criterios y objetivos fijados y demás directrices aprobadas por el Consello de la Xunta, los importes de los presupuestos correspondientes a cada órgano gestor, y determinará las reglas de validación que se deben incluir en el programa informático de elaboración de los presupuestos.

Seis. Presupuestos de los organismos estatutarios y consultivos.

Las propuestas de anteproyectos de los estados de gastos de los órganos estatutarios y consultivos de la Comunidad Autónoma se elaborarán conforme a los criterios establecidos y se remitirán, antes del día 12 de septiembre a la Dirección General de Planificación y Presupuestos.

La Dirección General de Planificación y Presupuestos mecanizará en el soporte informático de elaboración de presupuestos los antedichos presupuestos.

Siete. Anexo de personal.

El anexo de personal se obtendrá directamente en el programa de gestión de personal en el caso de las secciones presupuestarias, organismos autónomos y agencias públicas autonómicas incluidos en el sistema.

Asimismo, para los casos en que las dotaciones del capítulo I se financien con fondos europeos u otros fondos finalistas, los distintos órganos gestores deberán remitir, a través del programa informático de elaboración de presupuestos, la información referida a éstos por código de proyecto y fuente de financiación. Deberán remitir, asimismo, la documentación justificativa del derecho a la percepción del ingreso.

Ocho. Sociedades públicas mercantiles autonómicas y fundaciones del sector público autonómico.

Los entes instrumentales señalados en el artículo 3 de esta orden remitirán la Dirección General de Planificación y Presupuestos, a través de la aplicación informática especialmente habilitada para ello, la documentación que oportunamente se determinará a través de la correspondiente resolución.

Los órganos de gobierno de cada ente instrumental aprobarán la actualización de su PAIF y actualizarán su catálogo de objetivos en el mes de julio, de acuerdo con lo establecido en el artículo 84 del texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia y acordarán su remisión a la Dirección General de Planificación y Presupuestos antes del 12 de septiembre.

La Dirección General de Planificación y Presupuestos podrá, a efectos de la presentación de datos agregados, homogeneizar las estructuras presupuestarias de las sociedades y entes clasificados como Administración pública de la Comunidad Autónoma conforme a las normas del Sistema europeo de cuentas (SEC-95 y SEC -2010).

Esta homogeneización se realizará sobre a base de la estructura de ingresos y gastos establecida en el artículo 4 de esta orden.

En el caso de que no hubiesen remitido la documentación anterior completa y en los plazos establecidos, el presupuesto del ente instrumental será realizado de oficio por la Dirección General de Planificación y Presupuestos aplicando los criterios de la prórroga establecidos en el artículo 54 del texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia, así como también se ajustarán de oficio las transferencias de financiación a ellas.

Artículo 8 Memorias e informe económico-financiero

Uno. Memoria I.

La redacción de la memoria general será llevada a cabo por la Dirección General de Planificación y Presupuestos de la Consellería de Hacienda.

Dos. Memoria II.

Las memorias correspondientes a cada una de las consellerías serán elaboradas por éstas según el contenido y las instrucciones que emitirá la Dirección General de Planificación y Presupuestos; deberán cargarse en el aplicativo y remitirse antes del 25 de julio.

Tres. Memoria de objetivos y programas.

La memoria de objetivos y programas será elaborada por la Dirección General de Planificación y Presupuestos partiendo de la información a que se refiere el punto anterior y de los objetivos definidos en los proyectos de gasto y de la vinculación con la programación de fondos Feder, FSE, Feader y FEMP, para el marco 2014-2020 y con la planificación recogida en el PEG.

Cuatro. Informe económico-financiero.

La Dirección General de Planificación y Presupuestos coordinará la elaboración del informe económico-financiero que acompaña el proyecto de ley de presupuestos generales basándose, en su caso, en los informes y previsiones de coyuntura económica elaborados por el Instituto Gallego de Estadística y la Dirección General de Política Financiera y Tesoro.

Cinco. Memoria de presupuestos de las diputaciones.

La Dirección General de Planificación y Presupuestos elaborará la memoria de presupuestos de las diputaciones provinciales, de acuerdo con la disposición adicional tercera del Estatuto de autonomía de Galicia.

Disposición final primera

Teniendo en cuenta los análisis y las propuestas de ingresos y gastos resultantes y de acuerdo con las directrices del marco presupuestario plurianual de la Comunidad Autónoma, la Consellería de Hacienda formulará el anteproyecto de ley de presupuestos generales y lo someterá a la aprobación del Consello de la Xunta.

Disposición final segunda

Se autoriza la Dirección General de Planificación y Presupuestos para desarrollar las normas contenidas en esta orden, especialmente las relativas a la definición, normalización y contenido de la clasificación económica y por programas, así como para adecuar, en su caso, la documentación que se indica en su artículo 4, creando o sustituyendo los que se consideren precisos en función de las necesidades resultantes del proceso de elaboración.

Disposición final tercera

Esta orden entrará en vigor el día de su publicación en el Diario Oficial de Galicia.