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Orden Foral 556/2021, de 14 de octubre, por la que se aprueba el modelo 560 «Impuesto especial sobre la electricidad. Autoliquidación» y se establece la forma y procedimiento para su presentación

Ficha:
  • ÓrganoDEPARTAMENTO DE HACIENDA Y FINANZAS
  • Publicado en BOG núm. 199 de 18 de Octubre de 2021
  • Vigencia desde 18 de Octubre de 2021
Versiones/revisiones:

Sumario

La Ley 28/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del régimen económico fiscal de Canarias, la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, y la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras, derogó los artículos de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, que regulaban el impuesto sobre la electricidad, configurado como un impuesto especial de fabricación, aprobando los artículos que regulan el impuesto especial sobre la electricidad, configurado como un impuesto especial que recae sobre el consumo de la electricidad y grava, en fase única, el suministro de energía eléctrica para consumo, así como el consumo por los productores de aquella energía eléctrica generada por ellos mismos.

La Ley 10/2017, de 28 de diciembre, por la que se modifica la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, modificó el artículo 33 de dicho concierto, incluyendo entre los tributos concertados el impuesto especial sobre la electricidad, y estableció que en los Territorios Históricos dicho impuesto se regirá por las mismas normas sustantivas y formales establecidas en cada momento por el Estado, sin perjuicio de que las Instituciones competentes de los Territorios Históricos puedan establecer los tipos de gravamen de estos impuestos dentro de los límites y en las condiciones vigentes en cada momento en territorio común.

Asimismo, habilita para que las Instituciones competentes de los Territorios Históricos puedan aprobar los modelos de declaración e ingreso, que contendrán al menos los mismos datos que los de territorio común, y señalar plazos de ingreso para cada período de liquidación, que no diferirán sustancialmente de los establecidos por la Administración del Estado.

Por otra parte, la disposición adicional primera del referido Concierto Económico dispone que hasta tanto se dicten por las Instituciones competentes de los Territorios Históricos las disposiciones necesarias para la aplicación del aludido Concierto Económico, se aplicarán las normas vigentes en territorio común, las cuales, en todo caso, tendrán carácter de derecho supletorio.

El artículo 102 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, establece que los contribuyentes del impuesto sobre la electricidad estarán obligados a presentar las correspondientes autoliquidaciones. Además, dispone que tanto los obligados a presentar autoliquidación como los representantes a los que hace referencia el apartado 4 de dicho artículo y los beneficiarios de determinadas exenciones y reducciones reguladas en la citada Ley, deberán solicitar la inscripción en el registro territorial correspondiente a la oficina gestora del lugar donde radique el establecimiento donde ejerzan su actividad o, en su defecto, donde radique su domicilio fiscal.

En cumplimiento de esta disposición normativa, la Orden Foral 15/2015, de 22 de enero, aprobó el modelo 560 del impuesto especial sobre la electricidad.

Desde su entrada en vigor, el 1 de enero de 2015, la normativa reguladora del impuesto especial sobre la electricidad ha sido objeto de importantes modificaciones que justifican la presente orden foral. Así, cabe apuntar entre otras modificaciones, la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales para el año 2018, que modificó los artículos 94, 98 y 99 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, relativos, respectivamente, a los supuestos de exención, los supuestos de reducción y el tipo impositivo.

El Real Decreto 1075/2017, de 29 de diciembre, modificó, entre otros, el Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, en sus artículos 145, 146 y 147, relativos, respectivamente, a la aplicación de las reducciones, la inscripción en el registro territorial y la liquidación y pago del impuesto.

Resulta, por otra parte, importante constatar que, por motivos de simplificación administrativa, mediante la disposición derogatoria de la Orden Foral 15/2015, de 22 de enero, por la que se aprueba el modelo 560 «Impuesto especial sobre la electricidad. Autoliquidación» y se establece la forma y plazo de presentación, se derogó, con efectos a partir de 1 de abril de 2015, el artículo 15 de la Orden Foral 113/2009, de 16 de febrero, por la que se aprueban determinados modelos y se refunden y actualizan diversas normas de gestión en relación con los impuestos especiales.

De esta forma, la obligación de los contribuyentes de presentar declaración informativa periódica, dispuesta en el artículo 147.4 del Reglamento de los Impuestos Especiales, se entiende cumplida con la presentación del modelo 560, circunstancia que se debe tener en cuenta a la hora de configurar el contenido del referido modelo.

En consecuencia, la presente orden foral tiene por objeto actualizar el modelo 560 «Impuesto especial sobre la electricidad. Autoliquidación» y establecer la forma y plazo para su presentación.

En virtud de todo lo expuesto

DISPONGO

Artículo 1 Aprobación del modelo 560

Se aprueba el modelo 560 «Impuesto especial sobre la electricidad. Autoliquidación», que se incluye como anexo I a la presente orden foral.

Asimismo, se aprueban los diseños lógicos a los que deberá ajustarse el archivo de desglose de cuotas y cantidades declaradas, que se genere para su importación a la plataforma en la elaboración del modelo 560, que se incluyen como anexo II a la presente orden foral.

Artículo 2 Obligados a presentar el modelo 560

Están obligados a presentar el modelo 560, y en su caso, a realizar el pago de la deuda tributaria, los contribuyentes por el impuesto especial sobre la electricidad, definidos en el artículo 96 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.

Los contribuyentes regulados en los apartados 1 y 4 del citado artículo 96, deberán presentar el modelo 560, con independencia del resultado de la autoliquidación, excepto los que no sean comercializadores o distribuidores, que no estarán obligados a su presentación respecto a aquellos periodos de liquidación en los que no resulten cuotas a ingresar.

Artículo 3 Plazos de presentación del modelo 560

La presentación del modelo 560, así como, en su caso, el ingreso de la cuota tributaria en la Hacienda Foral se efectuará por los obligados tributarios dentro de los veinticinco primeros días naturales siguientes a aquel en que finaliza el correspondiente período de liquidación.

En el supuesto de periodo de liquidación anual, los contribuyentes a que se refiere el artículo 96.3 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, deberán presentar la autoliquidación en el plazo de los veinticinco primeros días naturales del mes de abril siguiente a la finalización de dicho periodo.

Artículo 4 Forma de presentación del modelo 560

1. El modelo 560 se presentará de forma obligatoria por vía telemática a través de Internet, desde la plataforma «Zergabidea». En la cumplimentación del modelo se podrá importar un fichero con el desglose de cuotas y cantidades declaradas, elaborado por otro programa informático, realizado de conformidad con los diseños lógicos a que hace referencia el artículo 1 anterior, de acuerdo con las condiciones generales previstas en los apartados siguientes.

2. La presentación electrónica del modelo se realizará con sujeción a las condiciones y al procedimiento establecidos en los artículos 2 y 3 de la Orden Foral 320/2017, de 28 de junio, por la que se regula la obligación de relacionarse con la Administración tributaria foral del Territorio Histórico de Gipuzkoa por medios electrónicos, para lo cual, en la sede electrónica https://egoitza.gipuzkoa.eus y en la página web del Departamento de Hacienda y Finanzas https://www.gipuzkoa.eus/es/web/ogasuna se informará y estarán disponibles junto con el resto de los formularios o modelos normalizados, o servicios.

3. Los contribuyentes deberán presentar el modelo 560 y, en su caso, efectuar, el pago de la deuda tributaria por cada uno de los establecimientos en los que desarrollen su actividad.

4.   El Servicio de Gestión de Impuestos Indirectos podrá autorizar a los contribuyentes la presentación y pago mediante una única autoliquidación centralizada.

Artículo 5 Forma de ingreso del modelo 560

Los ingresos correspondientes a las autoliquidaciones del modelo 560 podrán realizarse mediante domiciliación bancaria, pasarela de pagos o entidad colaboradora, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4 de la citada Orden Foral 320/2017.

Disposición adicional única.   Estructura y funcionamiento del censo de obligados tributarios por el impuesto especial sobre la electricidad

Será de aplicación en el Territorio Histórico de Gipuzkoa lo dispuesto en la Orden HAC/172/2021, de 25 de febrero, por la que se establecen la estructura y el funcionamiento del censo de obligados tributarios por el Impuesto Especial sobre le Electricidad, se aprueba el modelo 560, «Impuesto especial sobre la electricidad. Autoliquidación», y se determinan la forma y el procedimiento para su presentación, en todo aquello que no contradiga lo dispuesto en la presente orden foral.

Disposición transitoria única.   Modelo 560 correspondiente a periodos anteriores al 1 de octubre de 2021

Para la presentación de autoliquidaciones extemporáneas, complementarias o rectificativas, en relación con periodos de liquidación anteriores al 1 de octubre de 2021, la Diputación Foral de Gipuzkoa habilitará en la plataforma «Zergabidea» una presentación diferenciada en la que mantendrá el modelo vigente a la fecha de entrada en vigor de esta orden foral.

Disposición derogatoria única.   Derogación normativa

Con efectos desde la entrada en vigor de esta orden foral, queda derogada la Orden Foral 15/2015, de 22 de enero, por la que se aprueba el modelo 560 «Impuesto especial sobre la electricidad. Autoliquidación» y se establece la forma y plazo de presentación.

LE0000544713_20150128Ir a Norma afectada

DISPOSICIONES FINALES

Disposición final primera Tratamiento de datos personales

Los datos personales aportados por el obligado tributario en el cumplimiento de sus derechos y obligaciones tributarias serán tratados con la finalidad de la aplicación del sistema tributario, siendo responsable del tratamiento de dichos datos el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa. Este tratamiento se ajustará al Reglamento (UE) 2016/679 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de abril de 2016, y a la Ley Orgánica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales.

Disposición final segunda.   Entrada en vigor

La presente orden entrará en vigor el mismo día de su publicación en el Boletín Oficial de Gipuzkoa, y resultará de aplicación a los devengos que se produzcan a partir del 1 de octubre de 2021.

ANEXO I

ANEXO II

Diseños lógicos del archivo de desglose de cuotas y cantidades declaradas.

EI fichero a importar será de formato texto con Ios campos separados por eI carácter (;).

Todos Ios campos se tienen que indicar, si un campo no hay que reIIenarIo se debe poner eI punto y coma correspondiente.

EI Iímite máximo de registros a importar es 5000.

Formato del registro a importar.

CAMPOLONGITUDTIPODESCRIPCIÓN
16ANRégimen fiscaI
213ANCIE
315,2NBase imponibIe
415,2NImporte reducción
515,2NBase IiquidabIe
615,3NCantidad
717ANDestinatario NIF
813ANDestinatario CIE
91ANTensión
101ANMotivo

Tipos de datos serán AN vaIores aIfanuméricos y N vaIores numéricos, estos admiten vaIores negativos.

EjempIos: 94.1;ES00002LC002G;659.25;0;0;145.3;;;;R;

94. 2;ES00002LE002W;56.36;0;0;14.89;;;;D;

94. 3;ES00002LE002W;2600;0;0;13;;;;D;

94. 4;ES00002LE002W;29.90;0;0;174.5;;;;R;

94. 5;ES00028LC002E;2500;0;0;13;89890001K;ES00002L0011P;;;

94. 6;ES00028LC002E;2500;0;0;12.36;89890001K;ES00002LP001K;;D;

94. 7;ES00028LC002E;2500;0;0;21.36;89890001K;ES00002L7004D;;;

94. 8;ES00028LC002E;2500;0;0;233;89890001K;;;D;

94. 9;ES00028LC002E;3;0;0;8;89890001K;;;R;

98. 1C;ES00002LC002G;21.3;18.105;3.195;36.8;89890001K;ES00045LE005X;;R;

98. 1E;ES00002LC002G;307.5;261.375;46.125;13.1;89890001K;ES00047LA024W;A;R;

98. 2;ES00028LC002E;2500;0;0;21;89890001K;;;D;

98. 3;ES00028LC002E;1;0;0;3;89890001K;;;R;

Descripción de los campos:

Ver apartado «(4) Desglose de cuotas y cantidades declaradas» de las instrucciones para cumplimentar el modelo 560 recogidas en el Anexo I.