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Orden Foral 121/2024, de 15 de marzo, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas, del impuesto sobre el patrimonio y del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas correspondientes al período impositivo 2023, así como las formas, plazos y lugares de presentación e ingreso

Ficha:
  • ÓrganoDEPARTAMENTO DE HACIENDA Y FINANZAS
  • Publicado en BOG núm. 59 de 22 de Marzo de 2024
  • Vigencia desde 23 de Marzo de 2024
Versiones/revisiones:

Sumario

I

Al igual que en años precedentes, la conclusión de un año, en este caso del año 2023, supone el cierre del periodo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas y el consiguiente devengo del impuesto, que con carácter general se produce el 31 de diciembre. Y como en los años anteriores, corresponde ahora a los obligados tributarios autoliquidar este impuesto.

Lo mismo ocurre con el impuesto sobre el patrimonio, que devenga el 31 de diciembre de cada año y que, por tanto, corresponde ahora autoliquidar por el patrimonio titularidad de la o del contribuyente a 31 de diciembre de 2023.

Sin embargo, la reciente finalización de este año 2023 ha supuesto el devengo de un nuevo impuesto: se trata del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas, que ha sido aprobado por la Norma Foral 3/2023, de 28 de diciembre.

El impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas se define como complementario respecto del impuesto sobre el patrimonio, por lo que se adapta a la estructura y regulación actual de este último. Para ello, muchos de los elementos principales del impuesto siguen la regulación del impuesto sobre el patrimonio vigente en el Territorio Histórico de Gipuzkoa, como es el caso del devengo del impuesto. Por consiguiente, el impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas habrá devengado, al igual que los impuestos sobre la renta de las personas físicas y sobre el patrimonio, el 31 de diciembre de 2023, en este caso por vez primera.

Con tal motivo, y de conformidad con las habilitaciones normativas recogidas en las Normas Forales 3/2014, de 17 de enero, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del Territorio Histórico de Gipuzkoa, 2/2018, de 11 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, y 3/2023, de 28 de diciembre, del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas del Territorio Histórico de Gipuzkoa, el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa pone en marcha la campaña de autoliquidación de los tres impuestos, la cual se regirá por lo previsto en la presente orden foral. A tal fin, se aprueban los modelos de autoliquidación 109, del impuesto sobre la renta de las personas físicas, 714, del impuesto sobre el patrimonio y 718, del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas.

Por otra parte, apuntar que, a diferencia de las campañas precedentes, el modelo 109H «Solicitud de devolución IRPF de personas fallecidas» no se regulará en la orden foral de campaña, sino que se aprobará mediante una orden foral específica, con vocación de ampliar su ámbito de aplicación más allá del impuesto sobre la renta de las personas físicas, para solicitar también la devolución de otros impuestos correspondientes a personas fallecidas. No obstante, aunque la regulación de dicho modelo no se contemple en la presente orden foral, el modelo continuará siendo de uso para solicitar la devolución del resultado de autoliquidaciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas de personas fallecidas, en las condiciones que se establezcan en la referida orden foral de aprobación de dicho modelo.

Las modalidades y formas de presentación de las autoliquidaciones de los impuestos sobre la renta de las personas físicas y sobre el patrimonio no presentan novedades reseñables respecto a las que fueron de aplicación en la campaña precedente. El impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas, al igual que el impuesto sobre el patrimonio, se presentará exclusivamente por internet, ajustándose ambos al mismo procedimiento. En el impuesto sobre la renta de las personas físicas se seguirá contando con las tres modalidades de autoliquidar que tradicionalmente se han venido estableciendo en años precedentes: propuesta de autoliquidación, mecanizada e internet.

Cada una de las modalidades de presentación de las autoliquidaciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas se iniciará en diferentes fechas. Así, el plazo para aceptar o modificar las propuestas de autoliquidación se iniciará el 8 de abril, el plazo para la presentación por internet comenzará el 11 de abril y el plazo para la modalidad mecanizada se iniciará el 16 de abril. Todas las modalidades finalizarán el 1 de julio de 2024.

Las autoliquidaciones del impuesto sobre el patrimonio y del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas, se presentará entre el 11 de abril y el 1 de julio de 2024.

Durante el periodo impositivo 2023, el impuesto sobre la renta de las personas físicas ha continuado siendo regulado por la Norma Foral 3/2014, de 17 de enero, la cual ha sido modificada en varias ocasiones con efectos en dicho periodo impositivo. Muchas de las modificaciones se han aprobado en la Norma Foral 4/2022, de 20 de diciembre, por la que se aprueban medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, en la Norma Foral 6/2022, de 23 de diciembre, por la que se aprueban los Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Gipuzkoa para el año 2023, y en la Norma Foral 1/2023, de 17 de enero, por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias para el año 2023. Asimismo, en atención a su incidencia, cabe aludir al Decreto Foral-Norma 2/2023, de 28 de diciembre, por el que se determina el alcance de la prórroga presupuestaria en materia tributaria a partir del 1 de enero de 2024 y se aprueban determinadas medidas tributarias y presupuestarias de carácter urgente.

A continuación, se incluyen las modificaciones y novedades más significativas aprobadas de cara a la presente campaña de autoliquidación.

II.I En la Norma Foral 4/2022, de 20 de diciembre, por la que se aprueban medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, se modifica la regulación relativa a las ganancias patrimoniales no justificadas para adecuar a la normativa europea las repercusiones del incumplimiento de la obligación de declaración de bienes y derechos en el extranjero (modelo 720). De esta forma, dichas repercusiones quedan reguladas dentro de las reglas generales previstas en el impuesto para las ganancias patrimoniales no justificadas.

II.II En la Norma Foral 6/2022, de 23 de diciembre, por la que se aprueban los Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Gipuzkoa para el año 2023, se deflactó la tarifa aplicable a la base liquidable general y se actualizaron la reducción por tributación conjunta, la minoración de cuota y las deducciones personales.

Por otra parte, con efectos para el período impositivo 2023, se estableció una minoración de cuota adicional para paliar los efectos derivados del alza de precios, la cual se aplicó también en el período impositivo 2022. Recordar que se trata de una minoración de 200 euros por cada autoliquidación cuya base imponible general no exceda de 30.000 euros, reduciéndose linealmente esta cuantía a medida que la base imponible general aumente, hasta desaparecer cuando sea de 35.000 euros o superior.

II.III En la Norma Foral 1/2023, de 17 de enero, por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias para el año 2023, se puede citar la modificación realizada en los rendimientos del trabajo, excluyendo de la consideración de rentas de trabajo en especie las cantidades satisfechas a las entidades encargadas de prestar el servicio público de transporte colectivo de viajeros, con el límite de 1.500 euros anuales por persona trabajadora.

Al objeto de adaptar la regulación del impuesto a la reforma de la legislación civil aprobada por la Ley 8/2021, de 2 de junio, por la que se reforma la legislación civil y procesal para el apoyo a las personas con discapacidad en el ejercicio de su capacidad jurídica, en la que se elimina del ámbito de la discapacidad de las personas adultas la tutela, la patria potestad prorrogada y la patria potestad rehabilitada, se incluyó la figura de la curatela representativa en las reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social –en relación con los seguros privados que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia–, por aportaciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad, y en las deducciones por discapacidad o dependencia, y por aportaciones realizadas al patrimonio protegido de la persona con discapacidad, así como en las modalidades de unidad familiar en las que se hace mención a que forman parte de la unidad familiar las hijas y los hijos mayores de edad que estén sujetas o sujetos a curatela con facultades de representación, siempre que sea ejercida por las personas progenitoras o adoptantes.

Asimismo, al objeto de coordinar la regulación ya dispuesta para la deducción por discapacidad o dependencia con el resto de medidas relacionadas con la discapacidad, se amplió del tercer al cuarto grado de parentesco el ámbito subjetivo de aplicación para estas últimas.

En relación con la deducción por inversiones para el suministro de energía eléctrica solar en la vivienda habitual, se aclaró que la deducción será aplicable por las personas contribuyentes que ocupen la vivienda a título de propietaria, arrendataria, subarrendataria o usufructuaria.

Se dio carácter permanente a la flexibilización de requisitos ya contemplados en la Norma Foral 1/2022, de 10 de marzo, por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias para el año 2022, ya incluidos como medidas COVID. Así, la deducción por participación de las personas trabajadoras en su entidad empleadora se modificó al objeto de minorar el periodo mínimo trabajado exigido para acceder a la deducción que pasó de tres a dos años, y de ampliar el requisito relativo a la participación individualizada de cada una de las personas trabajadoras en la entidad empleadora, que pasó de ser del 20 por 100 al 40 por 100.

Igualmente, en relación con la deducción por la constitución de entidades por personas trabajadoras, con carácter permanente, se incrementó el porcentaje de deducción del 15 al 20 por 100, se estableció un límite anual de deducción de 1.200 y 1.800 euros para adquirentes hombres y mujeres, y se amplió a 6.000 y 8.000 euros, respectivamente, el límite a aplicar a lo largo de los periodos impositivos. Además, se posibilitó la aplicación de las cantidades no deducidas por insuficiencia de cuota en las autoliquidaciones de los cuatro periodos impositivos siguientes.

II.IV El Decreto Foral-Norma 2/2023, de 28 de diciembre, por el que se determina el alcance de la prórroga presupuestaria en materia tributaria a partir del 1 de enero de 2024 y se aprueban determinadas medidas tributarias y presupuestarias de carácter urgente, establece medidas extraordinarias para la determinación del rendimiento neto en la modalidad simplificada del método de estimación directa en el periodo impositivo 2023, una medida coyuntural que ya fue aplicable para los ejercicios 2021 y 2022. De esta manera, se incrementan los gastos deducibles por parte de las personas titulares de actividades económicas que hayan optado por la modalidad simplificada de determinación del rendimiento neto con carácter general, o con arreglo a las reglas especiales previstas para las actividades agrícolas y ganaderas o para las actividades de transporte de mercancías por carretera.

II.V A nivel reglamentario, el Decreto Foral 23/2022, de 27 de diciembre, aprobó, entre otros, los coeficientes de actualización aplicables en 2023 para la determinación en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, de las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas en la transmisión de elementos patrimoniales.

Otra novedad a destacar a nivel reglamentario con incidencia en esta campaña del impuesto es el reconocimiento de la exención a las subvenciones a alumnos y alumnas que hayan acreditado un determinado nivel de euskera y de las ayudas conocidas como «Euskadi Bono-Comercio/Euskadi Bono-Denda», y otras que se concedan en el marco de programas forales o municipales con análoga finalidad, que se recoge en el Decreto Foral 56/2023, de 12 de diciembre, por el que se modifican diversos reglamentos tributarios.

Aunque no se trate de una modificación normativa circunscribible al periodo impositivo 2023, cabe mencionar también la consolidación de los importes de referencia que configuran la obligación de autoliquidar en el caso de rendimientos del trabajo, que se fijó a nivel normativo con carácter indefinido a través de la Norma Foral 6/2022, de 23 de diciembre, por la que se aprueban los Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Gipuzkoa para el año 2023, y que se ha trasladado a nivel reglamentario a través del citado Decreto Foral 56/2023. Recordar que, con arreglo a dicha normativa, el umbral por debajo del cual no existe obligación de declarar es de 14.000 euros, y que, en los casos en que las o los contribuyentes tengan obligación de declarar por percibir rendimientos brutos de trabajo entre 14.000 y 20.000 euros procedentes de más de un pagador o pagadora, se exonera del cumplimiento de dicha obligación en aquellos casos en los que la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de cuantía, no supere en su conjunto la cantidad de 2.000 euros anuales.

II.VI Por lo que al impuesto sobre el patrimonio se refiere, las modificaciones que afectan a la autoliquidación del impuesto del año 2023 se han incluido en la Norma Foral 4/2022, de 20 de diciembre, por la que se aprueban medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, y especialmente en la Norma Foral 1/2023, de 17 de enero, por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias para el año 2023. Entre ellas cabe destacar las que se exponen a continuación.

En la primera norma foral se determina cómo deben valorarse los seguros de vida cuando el tomador o la tomadora del seguro no tenga la facultad de ejercer el derecho de rescate, evitando de esta forma que se pueda eludir la tributación por los seguros de vida-ahorro cuyo contenido patrimonial es indudable. Asimismo, se establece una nueva regla de valoración para aquellos supuestos en que se perciben rentas temporales o vitalicias procedentes de un seguro de vida.

En cuanto a las modificaciones de la Norma Foral 1/2023, en primer lugar, cabe mencionar el ajuste realizado en las condiciones que han de concurrir para que las participaciones en el capital de entidades accedan a la exención del impuesto, incorporando el porcentaje de participación significativa del 3 por 100 en sociedades cotizadas en un mercado secundario organizado. Asimismo, y en el mismo sentido, se ajusta el alcance de la exención de las participaciones.

En segundo lugar, en cuanto al porcentaje de participación conjunta del 20 por 100, se amplía el perímetro del grupo familiar hasta colaterales del cuarto grado. Asimismo, se determina que la persona de referencia a partir de la cual se ha de computar dicho grado de parentesco será la o el contribuyente. De esta forma ya no resultará de aplicación la doctrina conocida como la «teoría del compás».

En tercer lugar, se establece la exención de las participaciones en el capital de las entidades cuando, como consecuencia de una operación de ampliación de capital, se reduzca el porcentaje de participación por debajo del 5 por 100, o del 3 por 100 en sociedades cotizadas en un mercado secundario organizado, siempre y cuando con anterioridad a dicha operación la o el contribuyente hubiese cumplido las condiciones para la aplicación de la exención.

Por último, se establece la exención de las participaciones cuando, como consecuencia de procesos de sucesión en la gestión empresarial, el porcentaje de participación del 20 por 100 conjunto entre los miembros del grupo familiar esté repartido entre la o el contribuyente, su cónyuge, pareja de hecho, ascendientes, descendientes o colaterales de cualquier grado. En estos casos, la totalidad de las participaciones, que deberán representar un porcentaje superior al 25 por 100 en el capital de la entidad, se deberán detentar a través de una entidad dedicada a la tenencia de dichas participaciones.

III

Por lo que a la gestión de la campaña se refiere, señalar en primer lugar que en el impuesto sobre la renta de las personas físicas se adecúan los supuestos de exclusión de la modalidad mecanizada de autoliquidación, para acomodarlos aún más al colectivo de contribuyentes al que se dirige esta modalidad de autoliquidación del impuesto. De esta manera, se reduce de diez a cinco el umbral de operaciones de transmisión de acciones o participaciones no admitidas a negociación en mercados regulados que motivan la exclusión; y se excluyen las autoliquidaciones que contengan transmisiones de monedas virtuales u operaciones con productos financieros derivados.

Por lo que respecta a la documentación a aportar junto con la autoliquidación del impuesto, se establece la obligación de presentar un nuevo justificante cuando se ejerzan actividades económicas cuyo rendimiento neto se determine en la modalidad normal del método de estimación directa: el detalle de la amortización fiscal de cada elemento afecto a la actividad económica aplicada en el ejercicio.

En relación con la acreditación de la identidad en la presentación de forma electrónica de cualquiera de los diferentes modelos de autoliquidación previstos en la presente orden foral, se suprime el uso del certificado electrónico no cualificado BaK, que se incluyó en el contexto de la crisis sanitaria del Covid-19. Por tanto, en la campaña regulada en la presente orden foral se podrá acreditar la identidad mediante la utilización del certificado electrónico reconocido o cualificado de firma electrónica, además del dato de contraste que conste en la propuesta de autoliquidación que haya podido recibir la o el contribuyente, o del tradicional dato de contraste susceptible de utilización por parte de las y los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas que hayan presentado en Gipuzkoa al menos una de las autoliquidaciones de dicho impuesto correspondiente a los cuatro últimos ejercicios.

Por último, por lo que respecta al contenido de la propia orden foral, señalar que se ha actualizado y mejorado la regulación relativa a las formas y plazos de ingreso y devolución de las cuotas resultantes del modelo 109, y a las formas y plazos de ingreso del modelo 714, respecto a las que se han venido regulando en órdenes forales de campañas anteriores.

En su virtud,

DISPONGO

CAPÍTULO I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Artículo 1 Aprobación del modelo 109 de autoliquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas, correspondiente al periodo impositivo de 2023

Se aprueba el modelo 109 «Autoliquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas», correspondiente al periodo impositivo de 2023, cuyos diseños lógicos, a los que deberán ajustarse las autoliquidaciones presentadas por medios electrónicos a través de fichero, se incluyen como anexo I de la presente orden foral.

Artículo 2 Modalidades de presentación del modelo 109

Uno. El modelo 109 «Autoliquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas» correspondiente al periodo impositivo de 2023, se presentará con arreglo a alguna de las modalidades siguientes: propuesta de autoliquidación, mecanizada e internet.

A) Propuesta de autoliquidación.

1. Podrán presentar la autoliquidación mediante la aceptación o modificación de propuesta de autoliquidación aquellas o aquellos contribuyentes a los que la Dirección General de Hacienda confeccione una propuesta de autoliquidación, de acuerdo con lo previsto en el artículo 103 de la Norma Foral 3/2014, de 17 de enero, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del Territorio Histórico de Gipuzkoa (en adelante norma foral del impuesto) y en el artículo 75 del Reglamento del impuesto, aprobado por el Decreto Foral 33/2014, de 14 de octubre (en adelante reglamento del impuesto).

La Dirección General de Hacienda pondrá a disposición de las mencionadas y los mencionados contribuyentes la propuesta de autoliquidación confeccionada. En cualquier caso, las y los contribuyentes podrán acceder a las citadas propuestas de autoliquidación a través del portal web del Departamento de Hacienda y Finanzas, en la dirección http://www.gipuzkoa.eus/ogasuna/propuesta.

2. La o el contribuyente podrá manifestar su conformidad a la propuesta o su modificación en los términos previstos en el número 3 siguiente, bien por vía telefónica, llamando al número 943.113.000, bien por vía telemática.

Si dicha manifestación se realiza por vía telefónica, será necesario facilitar el dato de contraste que constará en la propuesta confeccionada.

La manifestación por vía telemática se podrá realizar de alguna de las siguientes maneras:

  • a) Mediante el uso del dato de contraste que constará en la citada propuesta. Para ello será necesario acceder al servicio habilitado al efecto en el portal web del Departamento de Hacienda y Finanzas, en la dirección http://www.gipuzkoa.eus/ogasuna/propuesta. En el transcurso del proceso de confirmación o modificación, la aplicación requerirá a la persona usuaria el dato de contraste.
  • b) Con arreglo al procedimiento para realizar trámites electrónicos previsto en el artículo 3 de la Orden Foral 320/2017, de 28 de junio, por la que se regula la obligación de relacionarse con la Administración tributaria foral del Territorio Histórico de Gipuzkoa por medios electrónicos (en adelante Orden Foral 320/2017).

Una vez confirmada o modificada la propuesta, ésta adquirirá la consideración de autoliquidación presentada.

3. Cuando la propuesta no se ajuste a su situación tributaria, la o el contribuyente podrá modificar los siguientes apartados de la propuesta:

  • a) Los relativos a los rendimientos del capital inmobiliario, tanto los que constituyen renta general como los que constituyen renta del ahorro.
  • b) Los relativos a las siguientes deducciones:
    • a’)   Por alquiler de vivienda habitual.
    • b’)   Por mecenazgo. Sólo podrán modificarse los donativos a los que resulte de aplicación un tipo de deducción del 20 por 100.
    • c’)   Por cuotas satisfechas a sindicatos de trabajadores y trabajadoras.

La realización de las rectificaciones recogidas en este apartado no exige aportar justificación de los cambios realizados, sin perjuicio de la potestad de la Administración tributaria para requerir a la o al contribuyente, en cualquier momento posterior, la presentación de la documentación que las justifique.

4. Si la o el contribuyente no presta su conformidad a la propuesta confeccionada o no la modifica en el plazo establecido para ello, se tendrá por no efectuada la actuación administrativa, quedando la o el contribuyente obligado a presentar, en el supuesto de que tenga esta obligación, la autoliquidación en alguna de las otras modalidades que se establecen en este artículo.

B) Mecanizada.

1. Podrán presentar la autoliquidación en la modalidad mecanizada las y los contribuyentes cuyos ingresos provengan de cualesquiera rentas de las previstas en el artículo 6 de la norma foral del impuesto, con excepción de los siguientes supuestos:

  • -  Que opten por el régimen especial para personas desplazadas previsto en el artículo 56.bis de la norma foral del impuesto.
  • -  Que determinen el rendimiento de las actividades económicas mediante la modalidad normal del método de estimación directa, así como que, determinando el rendimiento de las actividades económicas mediante la modalidad simplificada, se acojan a las deducciones previstas en el artículo 88 de la norma foral del impuesto.
  • -  Que opten por aplicar la deducción por financiación a entidades con alto potencial de crecimiento prevista en el artículo 89.ter de la norma foral del impuesto.
  • -  Que obtengan rentas de las previstas en la letra e) del apartado 2 del referido artículo 6 de la norma foral del impuesto.
  • -  Que hayan realizado operaciones sujetas con productos financieros derivados (opciones, futuros, warrants, contratos por diferencias, etc.).
  • -  Que hayan tenido ganancias o pérdidas patrimoniales por transmisión de bienes y derechos que hubieran sido adquiridos por herencia o legado, y que su determinación requiera de cálculos complejos o de una valoración de bienes: por ejemplo, herencias con múltiples intervinientes, con gran cantidad de bienes o con inmuebles que requieran valoración.
  • -  Que realicen transmisiones patrimoniales durante el período impositivo, en número superior a cinco. A los efectos de este cómputo no se considerarán las transmisiones de valores admitidos a negociación que tributen con arreglo al régimen opcional de tributación de ganancias patrimoniales derivadas de valores admitidos a negociación previsto en la disposición adicional vigésima de la norma foral del impuesto.
  • -  Que hayan transmitido acciones o participaciones de sociedades mercantiles no admitidas a negociación en alguno de los mercados regulados de valores.
  • -  Que hayan transmitido monedas virtuales.
  • -  Las herencias que se hallen pendientes del ejercicio de un poder testatorio previstas en el título II de la Norma Foral 4/2016, de 14 de noviembre, de adaptación del sistema tributario del Territorio Histórico de Gipuzkoa a la Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Vasco.

Para la confección y presentación de la autoliquidación en la modalidad mecanizada, las y los contribuyentes estarán asistidos por el personal de las oficinas del Departamento de Hacienda y Finanzas previstas en el artículo 5 de esta orden foral.

2. Las y los contribuyentes que se acojan a la modalidad mecanizada, únicamente deberán presentar en las oficinas habilitadas al efecto los documentos de prueba en base a los cuales se confecciona la autoliquidación; documentos que se relacionan en el artículo 7.

Sin perjuicio de lo anterior, las y los contribuyentes que hayan obtenido rentas procedentes de actividades económicas y calculen el rendimiento neto de las mismas con arreglo a la modalidad simplificada, deberán presentar debidamente cumplimentado el anexo 6 del modelo 109, que se adjunta como anexo II de la presente orden foral. El citado anexo 6 se podrá imprimir desde la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa, a la cual se podrá acceder a través de la dirección https://egoitza.gipuzkoa.eus, o desde la página web oficial del Departamento de Hacienda y Finanzas, en la dirección http://www.gipuzkoa.eus/ogasuna/renta, así como desde el programa de ayuda disponible en la plataforma Zergabidea.

C) Internet.

1. Podrán presentar autoliquidación en la modalidad internet todas y todos los contribuyentes del impuesto.

2. La autoliquidación en la modalidad internet deberá presentarse mediante la transmisión telemática por Internet de los ficheros electrónicos confeccionados con arreglo a los diseños lógicos que figuran como anexo I de la presente orden foral.

En los supuestos previstos en el número 4 de la letra A) de este apartado uno, la propuesta confeccionada podrá utilizarse, tras descargarla en la plataforma Zergabidea, para confeccionar la autoliquidación ajustada a la situación tributaria de la o del contribuyente, presentándola por la modalidad de internet regulada en la presente letra C), de conformidad con las reglas establecidas para ésta modalidad.

Dicha presentación se llevará a cabo desde la plataforma Zergabidea, con arreglo al procedimiento previsto en el capítulo III de la presente orden foral.

Dos. De conformidad con lo previsto en el artículo 1.1 de la Orden Foral 320/2017, estarán obligadas a presentar todas las autoliquidaciones en la modalidad internet las personas o entidades que tengan la condición de representantes «profesionales».

Tres. La presentación de la autoliquidación en una de las modalidades previstas determinará la exclusión de los demás modos de presentación.

En particular, la presentación de la autoliquidación en la modalidad internet imposibilitará una nueva presentación de la autoliquidación en cualquier otra modalidad, sea propuesta de autoliquidación o mecanizada.

Artículo 3 Obligados a presentar el modelo 109

Uno. Están obligados a autoliquidar el impuesto sobre la renta de las personas físicas aquellas y aquellos contribuyentes que durante el año 2023 hayan obtenido rentas de las incluidas en el artículo 6 de la norma foral del impuesto, con los límites y condiciones que se establecen en el artículo 101 de la citada norma foral y en los artículos 73 y 74 del reglamento del impuesto.

Dos. Las y los contribuyentes que estén obligados a presentar autoliquidación, al tiempo de presentarla, deberán determinar la cuota diferencial resultante y, en su caso, la deuda tributaria correspondiente e ingresarla en el lugar, forma y plazos determinados en la presente orden foral.

Artículo 4 Plazos de presentación

Los plazos de presentación de la autoliquidación, en función de la modalidad de presentación escogida, serán los siguientes:

  • -  Propuesta de autoliquidación: la manifestación de conformidad o la modificación se realizará entre el 8 de abril y el 1 de julio de 2024.
  • -  Internet: entre el 11 de abril y el 1 de julio de 2024.
  • -  Mecanizada: entre el 16 de abril y el 1 de julio de 2024.

Artículo 5 Lugar de presentación en la modalidad mecanizada

La presentación de autoliquidaciones en la modalidad mecanizada se efectuará en las oficinas del Departamento de Hacienda y Finanzas que se citan a continuación, estando obligados a presentar en dichas oficinas las y los contribuyentes que residan en los municipios o zonas que se indican en la siguiente distribución:

  • -  Oficina de Azpeitia: Avda. Julian Elorza, 3.

    Contribuyentes residentes en: Aizarnazabal, Azkoitia, Azpeitia, Beizama, Bidania-Goiatz, Errezil, Zestoa y Zumaia.

  • -  Oficina de Beasain: c/ Urbialde, 1.

    Contribuyentes residentes en: Altzaga, Arama, Ataun, Beasain, Ezkio-Itsaso, Gabiria, Gaintza, Idiazabal, Itsasondo, Lazkao, Legazpi, Mutiloa, Olaberria, Ordizia, Ormaiztegi, Segura, Urretxu, Zaldibia, Zegama, Zerain y Zumarraga.

  • -  Oficina de Bergara: Plaza Toki Eder, 5.

    Contribuyentes residentes en: Antzuola, Aretxabaleta, Arrasate-Mondragón, Bergara, Elgeta, Eskoriatza, Leintz-Gatzaga y Oñati.

  • -  Oficina de Eibar: c/ Arragueta, 2.

    Contribuyentes residentes en: Deba, Eibar, Elgoibar, Mendaro, Mutriku y Soraluze-Placencia de las Armas.

  • -  Oficina de Hernani: Latxunbe Berri, 8 y 9.

    Contribuyentes residentes en: Andoain, Astigarraga, Hernani, Lasarte-Oria y Urnieta.

  • -  Oficina de Irun: Francisco de Gainza, 1 trasera (entrada por Avenida Iparralde).

    Contribuyentes residentes en: Hondarribia e Irun.

  • -  Oficina de Errenteria: Plaza Santa Clara, 2.

    Contribuyentes residentes en: Lezo, Oiartzun, Pasaia y Errenteria.

  • -  Oficina de Tolosa: c/ San Francisco, 45.

    Contribuyentes residentes en: Abaltzisketa, Aduna, Albiztur, Alegia, Alkiza, Altzo, Amezketa, Anoeta, Asteasu, Baliarrain, Belauntza, Berastegi, Berrobi, Elduain, Gaztelu, Hernialde, Ibarra, Ikaztegieta, Irura, Larraul, Leaburu, Legorreta, Lizartza, Orendain, Orexa, Tolosa, Villabona y Zizurkil.

  • -  Oficina de San Sebastián: Avda. Sancho el Sabio, 9.

    Contribuyentes residentes en: Aia, Getaria, Orio, Usurbil, Zarautz, Amara Nuevo y Amara Viejo (San Sebastián).

  • -  Oficina de San Sebastián: c/ Secundino Esnaola, 10-12.

    Contribuyentes de San Sebastián que residen en Alza, Egia, Gros, Intxaurrondo, Bidebieta, Mirakontxa, Centro, Parte Vieja, Loiola, Martutene, y resto de San Sebastián.

  • -  Oficina de San Sebastián: Paseo de Errotaburu, 2.

    Contribuyentes de San Sebastián, de las zonas de Igeldo, Ibaeta, Añorga, Antiguo y Aiete.

El plazo para reservar la cita previa para la presentación de la autoliquidación por la modalidad mecanizada será el comprendido entre el 12 de abril y el 7 de junio de 2024. Finalizado este plazo no se reservarán citas, salvo que existan oficinas con citas libres, las cuales se seguirán ofreciendo hasta que se agoten.

Artículo 6 Forma y plazos de ingreso y devolución de las cuotas resultantes

Uno. Con carácter general, el ingreso o la devolución de la cuota resultante de la autoliquidación se realizará mediante domiciliación bancaria o transferencia bancaria, respectivamente, con arreglo a lo previsto en el artículo 4 de la Orden Foral 320/2017.

Ello no obstante, para efectuar el ingreso o la devolución se tendrán en cuenta, además, las especificaciones que se recogen en los apartados siguientes.

Dos. Cuando el resultado de la autoliquidación presentada sea a ingresar, las y los contribuyentes podrán optar por realizar el ingreso mediante:

  • a) Domiciliación bancaria en una cuenta que debe de cumplir las siguientes condiciones:
    • -  Ser de titularidad de la o del contribuyente, salvo en casos de tributación conjunta en la que será suficiente con que la cuenta de domiciliación sea de titularidad de cualquiera de las o los suscribientes.
    • -  Estar abierta en una de las entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria de la Diputación Foral de Gipuzkoa, o en otras entidades de crédito zona SEPA, haciendo constar el IBAN de la cuenta correspondiente.
    • -  Facilitar una cuenta que acepte la domiciliación, siendo responsabilidad de la o del contribuyente las incidencias que se pudieran producir.

    Asimismo, podrá domiciliarse el pago en una cuenta que no sea de titularidad de la persona obligada, siempre que el o la titular de la cuenta autorice la domiciliación de forma fehaciente.

  • b) A través de la Pasarela de Pagos, con arreglo al procedimiento previsto en la Orden Foral 1074/2008, de 11 de diciembre, por la que se regula el pago de ingresos de derecho público de la Diputación Foral de Gipuzkoa a través de la Pasarela de Pagos. El ingreso a través de la Pasarela de Pagos se podrá efectuar una vez se haya presentado válidamente la autoliquidación correspondiente.
  • c) A través de la carta de pago correspondiente, que se podrá obtener:
    • -  Mediante su impresión desde la plataforma Zergabidea, tanto en el momento de la presentación de la autoliquidación como con posterioridad.
    • -  Mediante la personación de la o del contribuyente o de su representante en cualquiera de las oficinas de atención ciudadana del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa, para solicitar la carta de pago.
    • -  Al presentar la autoliquidación, cuando se trate de contribuyentes que presenten la autoliquidación en la modalidad mecanizada.

El ingreso de estas cartas de pago se realizará a través de entidad colaboradora, bien en ventanilla, en el cajero o en su banca electrónica.

Tres. En las autoliquidaciones con resultado a ingresar se deberá consignar la opción de pago único o fraccionado en dos pagos, prevista en el artículo 76.2 del reglamento del impuesto.

Cuando el medio de pago de la autoliquidación a ingresar sea la domiciliación bancaria, el cargo en cuenta se efectuará:

  • a) El día 2 de julio de 2024 de la totalidad de la deuda o, en su caso, del primer pago fraccionado.
  • b) El día 11 de noviembre del segundo plazo del fraccionamiento.

    Cuando se opte por realizar el ingreso a través de la Pasarela de Pagos o utilizando una carta de pago, las fechas límite para efectuar el ingreso serán las siguientes:

    • a) El día 1 de julio de 2024 de la totalidad de la deuda o, en su caso, del primer pago fraccionado.
    • b) El día 11 de noviembre del segundo plazo del fraccionamiento.

Cuatro. La falta de ingreso en el plazo establecido determinará el inicio del periodo ejecutivo, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 165.1.b) y 165.3 de la Norma Foral 2/2005, de 8 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa.

La falta de ingreso en plazo de la primera fracción determinará el inicio del periodo ejecutivo y la recaudación del importe total autoliquidado por el procedimiento de apremio.

Cinco. Cuando el resultado de la autoliquidación presentada arroje una cantidad a devolver, la devolución se realizará mediante transferencia bancaria. A tales efectos, el contribuyente deberá hacer constar la cuenta de su titularidad en la que desee recibir la transferencia, indicando el código IBAN de dicha cuenta.

Artículo 7 Documentación a aportar

Uno. Con carácter general para las modalidades mecanizada e internet, al tiempo de presentar la autoliquidación la o el contribuyente deberá aportar la documentación que se relaciona en el apartado dos siguiente, con las siguientes salvedades:

  • A. La o el contribuyente que hubiese presentado la autoliquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas del período 2022, en su modalidad mecanizada, y que igualmente se acoja a dicha modalidad en relación con la autoliquidación del período 2023, no estará obligado a adjuntar los documentos que a continuación se relacionan:
    • a) Copia del Libro de Familia o la correspondiente certificación del registro electrónico individual del Registro Civil, excepto en el caso de que se haya producido alguna variación en su composición o se haya formado en el año 2023.
    • b) Copia de la escritura pública de compraventa de la vivienda habitual, excepto en el supuesto de que se haya producido alguna variación en su situación respecto del ejercicio anterior.

      Igualmente, podrá sustituir la obligación de presentación de las copias por la simple exhibición del original de los siguientes documentos:

      • a) Documento nacional de identidad.
      • b) Resolución que declara protegidas las actuaciones de rehabilitación y certificado de finalización de obra o certificación anual en el caso de obras de rehabilitación que abarquen varios ejercicios.
  • B. Cuando la o el contribuyente presente la autoliquidación en la modalidad internet no estará obligado a entregar aquellos justificantes cuya información esté registrada en el apartado Información fiscal disponible en el portal «Gipuzkoataria», y será suficiente que aporte los justificantes relativos a los datos que no consten en la Información fiscal y que son necesarios para autoliquidar el impuesto (ingresos no registrados, gastos de los inmuebles arrendados, entregas a cuenta deducibles en concepto de inversión en vivienda habitual, valores relevantes para la determinación de las ganancias o pérdidas patrimoniales,…).

Cuando en la confección de la autoliquidación presentada en la modalidad internet no haya sido necesaria ninguna información adicional a la registrada en el apartado Información fiscal, no se deberá aportar ninguna documentación.

No obstante lo previsto en los párrafos anteriores de esta letra B, aquellas o aquellos contribuyentes que hayan adquirido vivienda habitual en el año 2023 deberán aportar en cualquier caso la documentación correspondiente a la inversión efectuada.

Dos. La documentación a aportar a la que se refiere el apartado uno anterior será la siguiente:

  • 1. Copia del documento nacional de identidad o, en su caso, del documento oficial que asigne el número personal de identificación de extranjero o el número de identificación fiscal de cada contribuyente y de las o los descendientes mayores de catorce años y, en su caso, copia de todas las hojas del libro de familia o la correspondiente certificación del registro electrónico individual del Registro Civil.

    En el caso de parejas de hecho constituidas con arreglo a lo dispuesto en la Ley del Parlamento Vasco 2/2003, de 7 de mayo, de parejas de hecho, certificado del registro al que alude su artículo 3 en el que conste la inscripción de la pareja de hecho y, en su caso, la extinción de la misma.

    En el supuesto de ruptura del vínculo matrimonial por separación conyugal o divorcio, copia de la resolución judicial y del convenio regulador, en su caso, o del testimonio judicial del fallo de la resolución acreditativo de las consecuencias económicas y personales derivadas de la misma.

    La sujeción a curatela con facultades de representación, en el marco de lo dispuesto en el título XI del Código Civil, o la incapacitación judicial, de las hijas y los hijos mayores de edad por parte de las personas progenitoras o adoptantes, determinante de su pertenencia a la unidad familiar, se acreditará mediante la aportación de la sentencia declarativa de tal curatela o incapacitación.

  • 2. Los siguientes documentos justificativos de rentas, gastos, reducciones, retenciones e ingresos a cuenta:
    • a) Certificación del retenedor en el que consten los rendimientos, gastos y cantidades retenidas o ingresadas a cuenta por rendimientos del trabajo personal (Modelo 10-T). En su defecto, recibos de salarios u otra prueba documental suficiente.
    • b) Justificantes de las cotizaciones al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y de su abono a cargo de la o del contribuyente, en el caso de que se computen como gasto deducible de los rendimientos del trabajo.
    • c) Certificación emitida por el órgano competente de la organización política de las cantidades aportadas obligatoriamente a la misma por los cargos políticos de elección popular, así como por los cargos políticos de libre designación.
    • d) Para la aplicación de la bonificación del trabajo incrementada, certificado emitido de conformidad con lo dispuesto en el artículo 63 del reglamento del impuesto, en el que conste el grado de discapacidad y la valoración del estado carencial de movilidad reducida, o copia de la resolución judicial que determine la sujeción a curatela con facultades de representación de la persona con discapacidad o de la sentencia judicial que declare la incapacidad, o documento acreditativo de la condición de titular de prestación reconocida por la Seguridad Social o por el Régimen Especial de Clases Pasivas como consecuencia de incapacidad permanente.

      No obstante, dicha condición de discapacitada o discapacitado podrá acreditarse por cualquier otro medio de prueba admitido en Derecho.

    • e) Modelo 10-I, debidamente cumplimentado, de certificación de retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles. Para los arrendamientos de inmuebles para los que no exista deber de retención, justificantes de los rendimientos obtenidos.

      Así mismo, se deberán presentar los justificantes de los gastos deducibles por inmuebles arrendados o subarrendados.

    • f) Justificante de los rendimientos y los gastos de las cesiones, distintas de las previstas en la letra anterior, de bienes inmuebles rústicos y urbanos o derechos reales que recaigan sobre los mismos.
    • g) Justificante de las retenciones soportadas por las y los contribuyentes que ejerzan actividades económicas sujetas a retención o ingreso a cuenta.
    • h) Cuando ejerciendo actividades económicas, se determine el rendimiento neto en la modalidad normal del método de estimación directa, detalle de la amortización fiscal de cada elemento afecto a la actividad económica aplicada en el ejercicio.
    • i) Justificante emitido por la entidad en régimen de atribución de rentas en el que conste la renta total de la entidad y la renta, así como los pagos a cuenta, atribuibles a la o al contribuyente como socia o socio, heredera o heredero, comunera o comunero o partícipe.

      En su caso, justificante de las rentas imputadas a integrar en la base imponible con arreglo a lo dispuesto en el artículo 6.2.e) de la norma foral del impuesto.

    • j) Copia de la decisión judicial que obligue al pago de las pensiones compensatorias entre cónyuges o entre miembros de una pareja de hecho constituida de conformidad con lo dispuesto en la Ley del Parlamento Vasco 2/2003, de 7 de mayo, y de las anualidades por alimentos, salvo las fijadas a favor de las hijas y los hijos de la o del contribuyente, y justificantes de la efectividad de los pagos correspondientes, así como certificados de empadronamiento de la pagadora o del pagador y de la perceptora o del perceptor.

      La decisión judicial se podrá sustituir por un testimonio judicial del fallo de la resolución acreditativo de las consecuencias económicas y personales derivadas de la misma.

    • k) Certificado expedido por la entidad gestora de planes de pensiones, por los fondos de pensiones a que se refiere la Directiva 2003/41/CE del Parlamento Europeo y del Consejo de 3 de junio de 2003 o, en su caso, sus entidades gestoras, por la entidad de previsión social voluntaria (EPSV), por la mutualidad de previsión social, o por la entidad aseguradora que comercialice los planes de previsión asegurados, los planes de previsión social empresarial o los seguros privados que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia, en el que consten las cuantías aportadas o primas satisfechas individualmente por cada partícipe, socia o socio de número o socia ordinaria o socio ordinario, mutualista o asegurada o asegurado, así como las imputadas por las o los promotores, las socias protectoras o socios protectores o tomadoras o tomadores. En su caso, certificado expedido por la entidad aseguradora que comercialice planes de previsión asegurados, haciendo constar las primas satisfechas.

      Tratándose de aportaciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad, efectuadas por personas ligadas por relación de parentesco o tutoría, deberá aportarse, además de los documentos por los que se justifique la relación de parentesco y el grado de discapacidad que da derecho a la reducción de la base imponible, la documentación que se señala a continuación:

      • -  En el caso de aportaciones a EPSV, el contrato de adhesión acompañado de una certificación de la entidad donde se reflejen las beneficiarias o los beneficiarios en el caso de las distintas contingencias y de la acreditación de las personas que han realizado aportaciones a la EPSV y las cuantías de las mismas.
      • -  En el caso de aportaciones al resto de sistemas de previsión social, una certificación de la entidad gestora, mutualidad o entidad de seguros acreditativa de que el plan o seguro en cuestión está constituido a favor de personas con discapacidad, de acuerdo con lo previsto en la disposición adicional cuarta del texto refundido de la Ley de Regulación de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 noviembre.
    • l) Justificantes de las ganancias y pérdidas patrimoniales en los que consten, entre otros, los valores de adquisición y transmisión y las fechas de adquisición y de transmisión, así como, en su caso, las retenciones soportadas.
  • 3. Los siguientes justificantes para la aplicación de las deducciones en la cuota:
    • a) Copia de la decisión judicial que obligue a la o al progenitor al pago de anualidades por alimentos a favor de las hijas o los hijos, y documento que pruebe la efectividad de dicho pago. La decisión judicial se podrá sustituir por un testimonio judicial del fallo acreditativo de las consecuencias económicas y personales derivadas de la misma.
    • b) Tratándose de menores vinculados a la o al contribuyente por razón de tutela o acogimiento, deberá presentarse resolución judicial por la que se constituya la tutela o certificado expedido por el Departamento de Políticas Sociales de la Diputación Foral de Gipuzkoa, que acredite el acogimiento durante el año 2023.
    • c) Para la deducción por ascendientes, certificados de empadronamiento e ingresos de las mismas o los mismos. En el caso de que la o el ascendiente no perciba prestación reconocida por la Seguridad Social, por el Régimen Especial de Clases Pasivas o por entidades que las sustituyan, deberá aportarse certificado que acredite la condición negativa de pensionista expedido por el Instituto Nacional de la Seguridad Social.

      En el caso de que la o el ascendiente resida en un centro residencial de forma continua y permanente durante todo el año natural, justificante (factura) de las cantidades a abonar para sufragar los gastos de estancia de la o del ascendiente en dicho centro, así como acreditación de su abono por la/las o el/los descendiente/s.

    • d) Para la deducción por discapacidad o dependencia, resolución judicial que determine la sujeción a curatela con facultades de representación de la persona con discapacidad, o sentencia judicial que declare la incapacidad o certificado que acredite la condición de persona discapacitada o de persona dependiente y su calificación, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 63 del reglamento del impuesto.

      Para la aplicación de la deducción por discapacidad o dependencia de una o un ascendiente, pariente colateral, tutelada o tutelado o acogida o acogido, así como de una persona de edad igual o superior a 65 años, deberá aportarse el certificado de convivencia.

      En el caso de que la persona discapacitada o dependiente resida en un centro residencial, justificante (factura) de las cantidades a abonar para sufragar los gastos de estancia de la persona discapacitada en dicho centro, así como acreditación de su abono por parte de la/de las o del/de los contribuyente/s que apliquen la deducción.

      Asimismo, deberá presentarse certificación de ingresos de la persona discapacitada o dependiente que conviva con la o el contribuyente. En el caso de que no perciba prestación reconocida por la Seguridad Social, por el Régimen Especial de Clases Pasivas o por entidades que las sustituyan, deberá aportarse certificado que acredite la condición negativa de pensionista expedido por el Instituto Nacional de la Seguridad Social.

    • e) Para la deducción por aportaciones realizadas al patrimonio protegido de una persona con discapacidad, copias del documento público o resolución judicial acreditativo de la constitución del patrimonio protegido y del documento público o resolución judicial acreditativo de la aportación efectuada.

      Asimismo, deberá presentarse documentación acreditativa de la relación de parentesco con la persona titular del patrimonio protegido.

    • f) Para la deducción por alquiler de vivienda habitual, copia del contrato de arrendamiento o subarrendamiento y justificantes de los pagos realizados a la persona o entidad arrendadora o subarrendadora en concepto de alquiler. Para el caso de que se trate de una familia numerosa, justificante de la condición de familia numerosa. En su caso, resolución judicial que obligue al pago del alquiler de la vivienda familiar por parte de la o del contribuyente o bien testimonio judicial del fallo de la resolución acreditativo de las consecuencias económicas y personales derivadas de la misma.
    • g) Para la deducción por adquisición de vivienda habitual, los siguientes documentos acreditativos de la inversión en vivienda:
      • -  Tratándose de viviendas en construcción, documento acreditativo de las cantidades abonadas y, en su caso, contrato de compraventa.
      • -  Tratándose de viviendas construidas, copia de la escritura pública de compraventa.
      • -  En el supuesto de rehabilitación, copia de la resolución que declara protegidas las actuaciones de rehabilitación, justificante de cantidades abonadas y copia del certificado de finalización de obra o certificación anual en el caso de obras de rehabilitación que abarquen varios ejercicios.
      • -  En el supuesto de imposiciones en cuenta vivienda, certificado de la entidad donde se haya abierto la cuenta vivienda en el que conste el código bancario de identificación de la cuenta, la fecha de apertura y todos los movimientos efectuados desde dicha fecha.

        En el supuesto de que se realice una disposición de fondos por cambio de cuenta o de entidad de crédito, el certificado indicado en el párrafo anterior se presentará tanto respecto a la cuenta que se cierra como a la nueva que se abre en la misma u otra entidad.

      • -  En caso de préstamo se requerirá justificación documental adecuada.
      • -  Tratándose de titulares de familias numerosas, justificante de tal condición.
      • -  En el caso de obligación de pago por parte de la o del contribuyente de inversiones, intereses o gastos financieros de la vivienda familiar con motivo de una resolución judicial, copia de la misma o bien testimonio judicial del fallo de la resolución acreditativo de las consecuencias económicas y personales derivadas de la misma.
    • h) Para la aplicación de la deducción por inversiones para el suministro de energía eléctrica solar en la vivienda habitual, la siguiente documentación:
      • *   En caso de adquisición de equipos aptos para la producción de energía eléctrica solar fotovoltaica, las facturas justificativas de la inversión o gasto realizado, así como una sucinta memoria descriptiva de la inversión y copia de la licencia municipal de obra.
      • *   En caso de adquisición de acciones, participaciones u otros instrumentos de participación en fondos propios de entidades dedicadas a la ejecución de proyectos que procuren el aprovechamiento más eficiente de fuentes de energía mediante la producción de energía eléctrica solar fotovoltaica, certificación emitida por dicha entidad acreditativa de:
        • - Identificación de la entidad y declaración del cumplimiento de los requisitos exigidos a la misma por el artículo 87 bis de la norma foral del impuesto.
        • - Fecha de constitución de la entidad (y en su caso de la ampliación de capital).
        • - Identificación de la persona adquirente.
        • - Identificación de la vivienda objeto del suministro de energía.
        • - Número de participaciones adquiridas y porcentaje de participación que representa.
        • - Fecha de adquisición.
        • - Precio de adquisición.
    • i) Para la aplicación de la deducción por inversiones y otras actividades previstas en el capítulo III del título V y en la disposición adicional decimoquinta de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, del Impuesto sobre Sociedades, se presentarán las facturas justificativas de la inversión o gasto realizado, sucinta memoria descriptiva de la inversión, así como, en su caso, la documentación al efecto requerida por la citada Norma Foral 2/2014.

      Asimismo, se presentarán las facturas justificativas de las inversiones y gastos realizados, acompañadas de una sucinta memoria descriptiva de los mismos, para aplicar las deducciones que se señalan a continuación:

      • -  Deducción para el fomento de la implantación de un sistema informático que garantice la integridad, conservación, trazabilidad, inviolabilidad y remisión de los ficheros que documenten las entregas de bienes y prestaciones de servicios prevista en la disposición adicional trigésimo sexta de la norma foral del impuesto.
      • -  Deducción para el fomento del cumplimiento voluntario de la obligación TicketBAI, prevista en el artículo 1 del Decreto Foral-Norma 4/2021, de 27 de julio, de medidas tributarias urgentes de fomento de la implantación voluntaria de la obligación TicketBAI.

      No será necesario volver a aportar las facturas de inversiones y gastos realizados y la memoria descriptiva para justificar una deducción de las relacionadas en el párrafo anterior, cuanto dicha documentación ya hubiera sido aportada previamente para justificar otra de las referidas deducciones.

    • j) Para la deducción por participación de las personas trabajadoras en su entidad empleadora del artículo 89 de la norma foral del impuesto se acreditarán:
      • -  Las cantidades satisfechas por la o el contribuyente para la adquisición o suscripción de acciones o participaciones de la entidad en la que presta sus servicios como persona trabajadora, de entidades del grupo o, en su caso, de una entidad participada exclusivamente por personas trabajadoras de dichas entidades cuyo activo esté constituido en un mínimo del 90 por 100 por acciones o participaciones de la entidad empleadora o entidad del grupo.
      • -  La antigüedad en la prestación de servicios en la entidad o en entidades del grupo prevista en el apartado 1 del artículo 89.
      • -  Los requisitos relativos a la composición de su accionariado y de su activo, si la inversión se efectúa en una entidad participada exclusivamente por personas trabajadoras previstas en la letra c) del apartado 1 del artículo 89.
      • -  La no negociación en mercados regulados de las acciones o participaciones y la no consideración de sociedades patrimoniales previstas en las letras a) y b) del apartado 4 del artículo 89.
      • -  La participación de la persona trabajadora, a los efectos del cumplimiento del requisito previsto en la letra e) del apartado 4 del artículo 89.
    • k) Para la deducción por las donaciones a que se refiere la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, deberá aportarse la justificación prevista en el artículo 25 de la citada norma foral, y en el capítulo II del Decreto Foral 87/2004, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento para la aplicación del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos al mecenazgo, o, en su caso, en el apartado 4 del artículo 29 de la referida Norma Foral 3/2004.

      Para la deducción de las donaciones a que se refiere el artículo 15 de la Norma Foral 2/2019, de 11 de febrero, de incentivos fiscales al mecenazgo cultural, deberá aportarse certificado emitido por la persona o entidad destinataria del mecenazgo cultural que acredite la realidad de los donativos, donaciones, préstamos de uso o gastos con derecho a deducción realizados en virtud de convenios de colaboración, así como su efectivo destino a proyectos o actividades culturales de interés social.

    • l) Para la deducción por cuotas satisfechas a los sindicatos de trabajadoras y trabajadores y por cuotas y aportaciones a partidos políticos:
      • -  Certificación expedida por el órgano competente de la organización sindical, de las cuotas sindicales satisfechas a la misma.
      • -  Certificación emitida por el órgano competente de la organización política, de las cuotas de afiliación y de las aportaciones efectuadas al margen de las aportaciones obligatorias a que se hace referencia en la letra b) del artículo 22 de la norma foral del impuesto.
    • m) Para la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación, del artículo 89.bis de la norma foral del impuesto, la certificación expedida de conformidad con lo dispuesto en el apartado 6 de dicho artículo 89.bis.
    • n) Para la deducción por financiación a entidades con alto potencial de crecimiento, del artículo 89.ter de la norma foral del impuesto:
      • -  Certificación expedida por la entidad cuyas acciones o participaciones se hayan adquirido, indicando la cuantía de la inversión efectuada en el periodo impositivo por la o el contribuyente y el cumplimiento de los requisitos y condiciones previstos en dicho artículo 89.ter.
      • -  Copia del informe motivado previsto en la letra a’) del artículo 89.ter.1.a) y de la resolución favorable del procedimiento de vinculación administrativa previa prevista en el artículo 89.ter.2.
    • ñ)   Para la deducción por la constitución de entidades por las personas trabajadoras, del artículo 89.quater de la norma foral del impuesto, se deberá aportar certificación expedida por la entidad cuyas acciones o participaciones se hayan adquirido, indicando la cuantía de la inversión efectuada en el periodo impositivo por la o el contribuyente y el cumplimiento de los requisitos y condiciones previstos en el citado artículo.
  • 4. Cuando las y los cónyuges o miembros de una pareja de hecho constituida de conformidad con lo dispuesto en la Ley del Parlamento Vasco 2/2003, de 7 de mayo, presenten autoliquidaciones individuales, será suficiente aportar la documentación común a una sola de las autoliquidaciones presentadas.
  • 5. Las y los contribuyentes que por traslado de residencia habitual al Territorio Histórico de Gipuzkoa, presenten su primera autoliquidación en este territorio en la modalidad mecanizada, deberán aportar, además, las copias de las declaraciones presentadas en otras administraciones tributarias en los cuatro periodos impositivos inmediatos anteriores.

CAPÍTULO II
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

Artículo 8 Aprobación del modelo 714 de autoliquidación del impuesto sobre el patrimonio correspondiente al año 2023

Se aprueba el modelo 714 «Autoliquidación del impuesto sobre el patrimonio», correspondiente al año 2023, cuyos diseños lógicos, a los que deberán ajustarse las autoliquidaciones presentadas a través de fichero electrónico, se incluyen como anexo III de la presente orden foral.

Artículo 9 Forma de presentación del modelo 714

Uno. El modelo 714 «Autoliquidación del impuesto sobre el patrimonio» se presentará por internet, mediante la transmisión telemática de los ficheros electrónicos confeccionados con arreglo a los diseños lógicos que figuran como anexo III de la presente orden foral.

Dos. En la presentación del modelo 714 no se adjuntará documentación alguna.

Tres. La presentación de las autoliquidaciones se realizará con arreglo a los procedimientos previstos en el capítulo IV.

Artículo 10 Obligados a presentar el modelo 714

Uno. Están obligados a autoliquidar el impuesto sobre el patrimonio correspondiente al año 2023, las y los contribuyentes cuya autoliquidación resulte a ingresar o cuando, no dándose esta circunstancia, el valor de sus bienes o derechos, determinado de acuerdo con las normas reguladoras del impuesto, resulte superior a 3 millones de euros.

Dos. Cuando una persona no residente hubiera tenido su última residencia en Gipuzkoa, podrá optar por tributar en Gipuzkoa conforme a la obligación personal. La opción deberá ejercitarse mediante la presentación de la autoliquidación por obligación personal en el primer ejercicio en que hubiera dejado de ser residente en Gipuzkoa.

Artículo 11 Plazo de presentación del modelo 714

El plazo de presentación de la autoliquidación del modelo 714 será el comprendido entre el 11 de abril y el 1 de julio, ambos inclusive, del año 2024.

Artículo 12 Forma y plazo de ingreso de las cuotas del modelo 714

Uno. Con carácter general, el ingreso de la cuota resultante de la autoliquidación del modelo 714 se realizará mediante domiciliación bancaria, con arreglo a lo previsto en el artículo 4 de la Orden Foral 320/2017, y en los apartados siguientes.

No obstante, también se podrá optar por efectuar el ingreso a través de la Pasarela de Pagos o mediante carta de pago, con arreglo a lo previsto en los apartados siguientes.

Dos. Una vez presentada la autoliquidación, se podrá optar por realizar el ingreso mediante:

  • a) Domiciliación bancaria en una cuenta que debe de cumplir las siguientes condiciones:
    • -  Ser de titularidad de la o del contribuyente.
    • -  Estar abierta en una de las entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria de la Diputación Foral de Gipuzkoa, o en otras entidades de crédito zona SEPA, haciendo constar el IBAN de la cuenta correspondiente.
    • -  Facilitar una cuenta que acepte la domiciliación, siendo responsabilidad de la o del contribuyente las incidencias que se pudieran producir.

    Asimismo, podrá domiciliarse el pago en una cuenta que no sea de titularidad de la persona obligada, siempre que el o la titular de la cuenta autorice la domiciliación de forma fehaciente.

  • b) A través de la Pasarela de Pagos, con arreglo al procedimiento previsto en la Orden Foral 1074/2008, de 11 de diciembre, por la que se regula el pago de ingresos de derecho público de la Diputación Foral de Gipuzkoa a través de la Pasarela de Pagos.
  • c) A través de la carta de pago correspondiente, que se podrá obtener:
    • -  Mediante su impresión desde la plataforma Zergabidea, tanto en el momento de la presentación de la autoliquidación, como con posterioridad.
    • -  Mediante la personación de la o del contribuyente o de su representante en cualquiera de las oficinas de atención ciudadana del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa, para solicitar la carta de pago.

El ingreso de estas cartas de pago se realizará a través de entidad colaboradora, bien en ventanilla, en el cajero o en su banca electrónica.

Tres. Cuando el medio de pago de la autoliquidación a ingresar sea la domiciliación bancaria, el cargo en cuenta se efectuará el día 2 de julio de 2024.

Cuando se opte por realizar el ingreso a través de la Pasarela de Pagos o utilizando una carta de pago, la fecha límite para efectuar el ingreso será el día 1 de julio de 2024,

Cuatro. La falta de ingreso en el plazo establecido determinará su recaudación en vía ejecutiva, de conformidad con lo dispuesto en los apartados 1.b) y 3 del artículo 165 de la Norma Foral 2/2005, de 8 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa.

CAPÍTULO III
IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES FORTUNAS

Artículo 13 Aprobación del modelo 718 de autoliquidación del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas correspondiente al año 2023

Se aprueba el modelo 718 «Autoliquidación del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas», correspondiente al año 2023, cuyos diseños lógicos, a los que deberán ajustarse las autoliquidaciones presentadas a través de fichero electrónico, se incluyen como anexo IV de la presente orden foral.

Artículo 14 Forma de presentación del modelo 718

Uno. El modelo 718 «Autoliquidación del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas» se presentará por internet, mediante la transmisión telemática de los ficheros electrónicos confeccionados con arreglo a los diseños lógicos que figuran como anexo IV de la presente orden foral.

Dos. En la presentación del modelo 718 no se adjuntará documentación alguna.

Tres. La presentación de las autoliquidaciones se realizará con arreglo al procedimiento previsto en el capítulo IV.

Artículo 15 Obligados a presentar el modelo 718

Están obligados a autoliquidar el impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunascorrespondiente al año 2023, las y los contribuyentes con un patrimonio neto de cuantía superior a 3.000.000 de euros cuya autoliquidación resulte a ingresar.

Artículo 16 Plazo de presentación del modelo 718

El plazo de presentación de la autoliquidación del modelo 718 será el mismo que el previsto en el artículo 11.

Artículo 17 Forma y plazo de ingreso de las cuotas del modelo 718

La forma y el plazo de ingreso de las cuotas resultantes de la autoliquidación del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas serán iguales a los previstos en el artículo 12.

CAPÍTULO IV
CONFECCIÓN Y PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA DE LOS MODELOS 109, 714 Y 718

Artículo 18 Confección y presentación electrónica de los modelos 109, 714 y 718. Procedimientos e identificación

Uno. La presentación en la modalidad internet del modelo 109 y de los modelos 714 y 718 se efectuará por el sistema de transferencia telemática de ficheros electrónicos, desde la plataforma Zergabidea, con arreglo a lo previsto en la Orden Foral 320/2017 y en este capítulo. Dicha plataforma permitirá también confeccionar y guardar los borradores de las autoliquidaciones a presentar.

La plataforma Zergabidea se encontrará disponible en el portal https://zergabidea.gipuzkoa.eus. Se podrá acceder, asimismo, desde la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa, a la cual se podrá entrar a través de la dirección https://egoitza.gipuzkoa.eus, o desde la página web oficial del Departamento de Hacienda y Finanzas, en la dirección http://www.gipuzkoa.eus/ogasuna/renta.

No obstante, los modelos 109, 714 y 718 también se podrán confeccionar mediante otros programas que permitan obtener ficheros con los mismos formatos, características y especificaciones que los previstos en los anexos I, III y IV de esta orden foral. Los ficheros así confeccionados se presentarán también a través de la plataforma Zergabidea, una vez descargados en dicha plataforma.

Dos. Para presentar los modelos 109, 714 y 718 por medios electrónicos, los obligados tributarios deberán acreditar su identidad mediante certificado electrónico reconocido o cualificado de firma electrónica.

No obstante lo anterior, las y los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas que hayan presentado en Gipuzkoa al menos una de las autoliquidaciones de dicho impuesto correspondiente a los cuatro últimos ejercicios, también podrán presentar la autoliquidación de este impuesto en la modalidad internet y acreditar su identidad utilizando un dato de contraste, el cual será conocido tanto por la o el contribuyente como por la Administración tributaria.

Asimismo, las y los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas a los que el Departamento de Hacienda y Finanzas haya confeccionado propuesta de autoliquidación prevista en la letra A) del artículo 2.Uno de la presente orden foral, podrán presentar la autoliquidación de este impuesto en la modalidad internet acreditando su identidad mediante el código contenido en la propuesta.

Las y los representantes «profesionales», por su parte, deberán utilizar como sistema de identificación para la presentación de los modelos 109, 714 y 718 la firma electrónica, de conformidad con lo previsto en el apartado 6 del artículo 1 de la Orden Foral 320/2017.

Tres. Además de transmisiones individuales, las y los representantes «profesionales» podrán efectuar transmisiones colectivas de varias autoliquidaciones. Las transmisiones colectivas deberán contener autoliquidaciones correspondientes a un mismo impuesto.

En cada transmisión únicamente se podrá enviar un número de registros cuyo tamaño total no podrá exceder de 10 megabytes. Cada registro contendrá información correspondiente a una sola autoliquidación, e incluirá todos los campos de contenido obligatorio definidos en los diseños lógicos aprobados.

Artículo 19 Presentación de justificantes del modelo 109

Uno. Una vez efectuada la transmisión electrónica del modelo 109, se presentará ante el Departamento de Hacienda y Finanzas, dentro del plazo establecido para su presentación, los justificantes que correspondan con arreglo a lo previsto en el artículo 7.

La no presentación de estos justificantes se sancionará de conformidad con lo dispuesto en la Norma Foral 2/2005 de 8 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa.

Dos. Las y los contribuyentes podrán presentar estos justificantes en soporte papel, con arreglo a las reglas recogidas en el apartado siguiente, o mediante transmisión telemática de los ficheros electrónicos que los contengan.

Las y los representantes «profesionales» deberán presentar la justificación a través de la transmisión telemática de los ficheros electrónicos que los contengan.

Cuando la documentación se haya presentado por vía electrónica, la Administración tributaria podrá, en cualquier momento, requerir la exhibición del documento o de la información original al objeto de cotejar el contenido de la información aportada.

Tres. Los justificantes en soporte papel, que deberán ir acompañados de dos copias del resumen de la autoliquidación, se presentarán en cualesquiera de las oficinas de atención ciudadana del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.

Una vez sellado por la persona encargada de la oficina de presentación, la o el contribuyente retirará el ejemplar para el interesado del resumen de autoliquidación, el cual servirá de justificación de la presentación de la documentación.

Toda la documentación relativa a cada autoliquidación, es decir, el ejemplar para la Administración debidamente sellado y los justificantes pertinentes, se introducirán en un sobre blanco de tamaño DIN A4 en el que se identificará a la o al contribuyente al que corresponde la autoliquidación, haciendo constar su Número de Identificación Fiscal (NIF), nombre y apellidos.

DISPOSICIONES ADICIONALES

Disposición adicional primera.   Presentación de documentación en determinados supuestos

La documentación que no deba ser adjuntada a la autoliquidación del impuesto en base a lo dispuesto en los artículos 7, 9.Dos y 14.Dos podrá, no obstante, ser requerida en cualquier momento por la Administración tributaria.

Asimismo, en aquellos supuestos en que por parte de la o del contribuyente se solicite la rectificación prevista en el artículo 116.4 de la Norma Foral 2/2005, de 8 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa, o se interponga recurso frente a una liquidación provisional girada por la Administración tributaria, deberá adjuntar al mismo el documento en el que se base su pretensión siempre que no lo hubiese acompañado al efectuar la autoliquidación del impuesto.

Disposición adicional segunda.   Modelo de autorización

En la presentación de la autoliquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas, en su modalidad mecanizada, las y los contribuyentes que deseen presentar la autoliquidación a través de persona autorizada, deberán acompañar a la documentación necesaria para la confección de la autoliquidación, una autorización escrita a favor de dicha persona según modelo que se adjunta como anexo V a la presente orden foral. Mediante dicho documento, debidamente cumplimentado y suscrito, la o el contribuyente autorizará a una tercera persona para la suscripción y presentación de la autoliquidación en su nombre. Junto al referido documento, la persona autorizada deberá, al mismo tiempo que exhibe su documento nacional de identidad, presentar copia del documento nacional de identidad de la o del contribuyente cuya autoliquidación va a presentar.

Disposición adicional tercera.   Consentimiento a la cesión de los datos personales y de comunicación

A través de la presentación de la autoliquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas, modelo 109, los obligados tributarios que no lo hayan hecho con anterioridad, podrán dar su consentimiento para la cesión de determinados datos de identidad y de contacto a las bases de datos de la Diputación Foral de Gipuzkoa para el desempeño de sus funciones públicas, o si ya lo hicieron, podrán revocarlo.

Disposición final única.   Entrada en vigor

La presente orden foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de Gipuzkoa.

ANEXO I
RENTA 2023

A.1.    DISEÑOS LÓGICOS

REGISTROS DEL FICHERO DE LA DECLARACIÓN

Por cada declaración, se incluirá un primer registro, con código «00», con los datos del presentador, de acuerdo al diseño que se detalla más adelante.

Cada registro llevará un identificador de inicio y otro de fin.

A continuación, se grabarán los registros de detalle de la declaración.

Estos pueden ser:

Registro 00: Presentador. Obligatorio. Único.

Registro 01: Identificación. Obligatorio. Único.

Registro 02: Familiares. Opcional. Los necesarios.

Registro 03: Liquidación 1. Obligatorio. Único.

Registro 04: Transparencia fiscal. Opcional. Los necesarios.

Registro 05: Reducciones por aportaciones a Mutualidades, P.P., Planes de previsión, seguros de dependencia y EPSV. Opcional. Los necesarios.

Registro 06: Deducciones. Opcional. Los necesarios.

Registro 07: Inversión en vivienda habitual. Opcional. Los necesarios.

Registro 08: Cuenta vivienda. Opcional. Los necesarios.

Registro 10: Deducción Actividades ejercicio actual. Opcional. Los necesarios.

Registro 11: Liquidación 2. Obligatorio. Único.

Registro 12: Rendimientos del trabajo. Opcional. Los necesarios.

Registro 13: Rendimientos del capital inmobiliario por arrendamiento diferente a vivienda. Opcional. Los necesarios.

Registro 14: Rendimientos del capital inmobiliario por arrendamiento de vivienda. Opcional. Los necesarios.

Registro 15: Rendimientos del capital mobiliario por dividendos con derecho a exención. Opcional. Los necesarios.

Registro 16: Resto de capital mobiliario de la base imponible general. Opcional. Los necesarios.

Registro 17: Resto de capital mobiliario de la base imponible del ahorro. Opcional. Los necesarios.

Registro 18: Ganancias y pérdidas patrimoniales. Opcional. Los necesarios.

Registro 21: Rendimientos de actividades económicas en Estimación Directa. Opcional. Los necesarios.

Registro 23: Compensaciones y deducciones pendientes ejercicios anteriores. Anexo 7. Opcional. Los necesarios.

Registro 24: Pérdida derecho a deducción. Opcional. Los necesarios.

Registro 26: Crédito fiscal vivienda habitual (obligatorio si existe registro 07/08/18 con clave I y ganancia exenta por reinversión). Opcional. Los necesarios.

Registro 27: Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Opcional. Los necesarios.

Registro 28: Deducciones-2. Opcional. Los necesarios.

Registro 29: Rendimientos de capital inmobiliario por arrendamiento de vivienda con fines turísticos. Opcional. Los necesarios.

Registro 30: Deducción Ticket Bai. Opcional. Los necesarios.

Registro 31: Deducción Alquiler vivienda habitual. Opcional. Los necesarios.

Registro 32: Deducción Inversiones para el suministro de energía solar en la vivienda habitual. Opcional. Los necesarios.

Registro 33: Rendimientos de actividades económicas en Estimación Directa. Libros de registros. Opcional. Los necesarios.

En el caso de presentarse, Liquidación opcional, los registros necesarios son:

Registro 01: Identificación. Obligatorio. Único.

Registro 02: Familiares. Opcional. Los necesarios.

Registro 03: Liquidación 1. Obligatorio. Único.

Registro 11: Liquidación 2. Obligatorio. Único.

Registro 12: Rendimientos del Trabajo. Obligatorio. Los necesarios.

CONSIDERACIONES GENERALES

Todos los registros se grabarán de acuerdo a los siguientes criterios:

  • - Los campos alfabéticos se presentan alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha y sin caracteres numéricos ni especiales.
  • - Los campos alfanuméricos se presentan alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha.
  • - Los caracteres alfabéticos se formatearán en mayúsculas.
  • - Los campos numéricos se presentan alineados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda y sin empaquetar.
  • - Todos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripción del campo. Si no lo tuvieran los campos numéricos se rellenarán a ceros y los alfanuméricos a blancos.
  • - Respecto al orden de presentación solo es exigible que vayan todos sus códigos en orden ascendente.

A.2.    DESCRIPCIÓN DE REGISTROS

A.2.1.    Diseño Registro 00 del presentador.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 00N256
Número de Registro 01 FijoN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
DATOS DEL PRESENTADOR
Nif del presentador de la declaraciónAN93543
Nombre del presentador de la declaraciónAN404483
Fecha grabación del ficheroAN88491
Versión programa del ficheroN1592106
Datos internosAN300107406
Fin de IdentificadorAN10407416
  • - Observaciones al registro 00 datos del presentador. Clave del registro.
    • 1.º NIF del Declarante.
    • 2.º Período desde. Fecha en formato: año, mes y día. Es el primer día del período que se está declarando.
    • 3.º Período hasta. Fecha en formato: año, mes y día. Es el último día del período que se está declarando.

      El período se define siguiendo los criterios siguientes:

      • a) En el caso de una declaración del ejercicio completo el período será:

        Desde: 20230101.

        Hasta: 20231231.

      • b) En las declaraciones en que el período es inferior al año natural, se grabará el primer día del período y el último día del período.
    • 4.º Modelo. Modelo de la declaración. En este caso 109.
  • - Datos del presentador.
    • 1.º NIF del presentador de la declaración: obligatorio.
    • 2.º Nombre del presentador de la declaración: obligatorio.

A.2.2.    Diseño Registro 01 de identificación.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 01N256
Número de Registro 01 FijoN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
DATOS PERSONALES Y FAMILIARES
Apellidos y Nombre del DeclaranteAN403574
Estado Civil del Declarante (S/C/V/J/P)AN17575
Régimen Económico (G/S/O)AN17676
Fecha Nacimiento del Declarante (AAAAMMDD)N87784
Fecha Fallecimiento del Declarante (AAAAMMDD)N88592
Marca de Con discapacidad del declaranteAN19393
Porcentaje de discapacidad del declaranteN59498
Marca de Pensionista del declaranteAN19999
Puntos de ayuda de tercera persona para declaranteN5100104
Grado dependencia declaranteAN1105105
Sexo declaranteAN1106106

Declarante cede deducción minusvalía-dependencia

 ‘ ‘ NO ceder deducción

 ‘C’ ceder deducción a cónyuge

 ‘O’ ceder deducción a otras personas

 ‘A’ ceder deducción a cónyuge y a otras personas

AN1107107
Número de personas que se aplican la deducción de minusvalía-dependencia del declaranteN2108109
Ceder a la administración los datos de identidad y de contacto del declaranteAN1110110
Revocar la autorización concedida para ceder a la administración los datos de identidad y de contacto del declaranteAN1111111
Modalidad de Lenguaje del declarante (C/E)AN1112112
Asignación tributaria Iglesia Católica declaranteAN1113113
Asignación tributaria Organizaciones de interés social declaranteAN1114114
Domicilio Declarante Siglas VíaAN2115116
Domicilio Declarante Nombre VíaAN30117146
Domicilio Declarante Nombre FincaAN30147176
Domicilio Declarante Código de calleN4177180
Domicilio Declarante Número PortalN3181183
Domicilio Declarante Letra PortalAN2184185
Domicilio Declarante EscaleraAN2186187
Domicilio Declarante PisoAN2188189
Domicilio Declarante ManoAN3190192
Domicilio Declarante Código municipioN3193195
Domicilio Declarante Nombre del MunicipioAN25196220
Domicilio Declarante Código PostalN5221225
Número de teléfono fijo declaranteN9226234
Número de teléfono móvil declaranteN9235243
Dirección de correo electrónico declaranteAN40244283
Año de Jubilación del declaranteN4284287
NIF del CónyugeAN9288296
Apellidos y Nombre del CónyugeAN40297336
DATOS DECLARACIÓN
Tipo de Tributación (S/I/C)AN1337337
Marca de vivienda no ArrendadaAN1338338
Marca de vivienda ArrendadaAN1338338
Viviendas arrendadas (Matriz 2)
Arrendador NIFAN9340348
Arrendador Apellidos y NombreAN40349387
Importe del arrendamientoN11389399
Idem posiciones (400 a 459)
Código IBANAN34460493
Marca de familia numerosaAN1494494
Presentación de Justificantes (S / N)AN1495495
Marca de declaración opcionalAN1496496
Opción para DECLARANTE por el régimen especial de trabajadores desplazados regulado en el artículo 56 bis de la NF el IRPFAN1497497
Movilidad reducida (baremo antiguo)AN2498499
Domicilio declarante. Referencia catastralAN20500519
Domicilio declarante. Número fijo Referencia catastralAN12520531
Marca de mail es de representante profesionalAN1532532
Movilidad reducida (nuevo baremo)N3533535
Fin de IdentificadorAN10536545
  • - Observaciones al registro 01 datos de identificación.

    Este registro contiene la información relativa a los datos identificativos del declarante y del cónyuge.

    El campo del estado civil podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = Soltero.

    C = Casado.

    V = Viudo.

    J = Divorciado o separado judicialmente.

    P = Parejas de hecho.

    Si el declarante está casado, serán obligatorios también los datos identificativos y la fecha de nacimiento del cónyuge, así como, el Régimen Económico del matrimonio, que podrá ser uno de los siguientes:

    G = Bienes Gananciales.

    S = Separación de Bienes.

    O = Otros.

    Clave de Tipo de Tributación:

    Es obligatoria, debiendo llevar uno de los siguientes valores:

    S = Sujeto Pasivo no integrado en Unidad Familiar.

    I = Tributación Individual de cada miembro de la Unidad Familiar.

    C = Tributación Conjunta de la Unidad Familiar.

    Asignación Tributaria Iglesia Católica:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores: X o blanco.

    Si lleva «X», la opción «Asignación Tributaria Organizaciones de interés social» puede llevar también la marca X.

    Asignación Tributaria Organizaciones de interés social:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores: X o blanco.

    Si lleva «X», la opción «Asignación Iglesia católica» puede llevar también la marca X.

    Clave de Modalidad de Lenguaje del declarante:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    E = Euskera.

    C = Castellano.

    Marca de pensionista del declarante:

    Se rellenarán con una «P» si es pensionista. O con un blanco en caso contrario.

    Los campos:

    • a) Marca de con discapacidad del Declarante.
    • b) Porcentaje de discapacidad del Declarante.
    • c) Puntos de Ayuda de 3.ª persona del Declarante.
    • d) Grado de dependencia del Declarante.
    • e) Marca de Vivienda no Arrendada.
    • f) Marca de Vivienda Arrendada.

    Los campos a-b se rellenarán con un blanco y ceros si no procede y con una X y el porcentaje, obligatoriamente ambos campos; si procede.

    El campo c se rellenarán con la puntuación obtenida para determinar la necesidad de ayuda de 3.ª persona siempre que el grado de discapacidad sea superior al 75%. Se rellenará con ceros si no procede.

    El campo d se rellenarán con la calificación de la dependencia cuando el contribuyente sea calificado como persona en situación de dependencia. Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    ≡M, dependencia moderada.

    ≡S, dependencia severa.

    ≡G, gran dependencia.

    ≡Blanco, si no procede dependencia.

    Los campos e y f, son mutuamente excluyentes.

    El Código de IBAN siempre será obligatorio.

    El Código de IBAN debe de estar completo.

    Marca de familia numerosa:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    X = Si se trata de Familia Numerosa.

    Blanco = para el resto de casos.

    Clave de sexo declarante:

    Es obligatoria, debiendo llevar uno de los siguientes valores:

    V = Varón.

    M = Mujer.

    Presentación de justificantes:

    Es obligatorio, debiendo llevar uno de los siguientes valores:

    S = Presentará justificantes.

    N = No presentará justificantes.

    Número de teléfono fijo declarante/Número de teléfono móvil declarante/Dirección de correo electrónico declarante:

    Es obligatorio, rellenar alguno de los tres campos de contacto.

    Declarante cede deducción minusvalía-dependencia:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    Blanco: No cede la deducción.

    «C»: Cede deducción al cónyuge.

    «O»: Cede deducción a otras personas.

    «A»: Cede deducción a cónyuge y a otras personas.

    Número de personas que se aplican la deducción de minusvalía-dependencia del declarante:

    Es obligatorio cuando se cede la deducción del declarante al cónyuge y a otras personas para indicar el número de persona entre las que se debe repartir la deducción correspondiente.

    Ceder a los departamentos de la Diputación Foral de Gipuzkoa los datos de identidad y de contacto del declarante:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores: X o blanco.

    Revocar la autorización concedida para ceder los datos de identidad y de contacto del declarante a los departamentos de la Diputación Foral de Gipuzkoa:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores: X o blanco.

    Marca declaración opcional:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores: X o blanco.

    El campo Opción para Declarante por el régimen especial de trabajadores desplazados regulado en el artículo 56 bis de la NF el IRPF:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores: X o blanco.

    Marca email de representante profesional:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    Blanco: No es de un representante.

    «3»: Es el email de un representante profesional.

    «4»: Es el email de su representante profesional.

A.2.3.    Diseño Registro 02. Familiares.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 02N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
DATOS FAMILIARES
Parentesco (H/D/A/I/L/C)AN13535
NIF FamiliarAN93644
Apellidos y Nombre del FamiliarAN404584
Fecha Nacimiento del Familiar (AAAAMMDD)N88592
Fecha Fallecimiento del Familiar (AAAAMMDD)N893100
Rentas en el EjercicioN11101111

Clave del Familiar

SOLO para Parentesco = H/D/A

AN1112112
Imputación de la deducción de descendiente y de la deducción de ascendiente del familiar con parentesco = H/D/A a …AN1113113
Marca de Con discapacidad del familiarAN1114114
% porcentaje de discapacidad del familiarN5115119
Puntos de ayuda de 3.ª persona del familiarN5120124
Grado de dependencia del familiarAN1125125
Imputación de la deducción de minusvalía-dependencia del familiar con Parentesco = H/D/A/L a …AN1126126
Número de personas que se aplican la deducción de minusvalía-dependencia de los familiares con parentesco = H/D/A/I/LN2127128
Marca de Pensionista para el CónyugeAN1129129
Sexo cónyugeAN1130130

Cónyuge cede deducción minusvalía-dependencia

 ‘ ‘ NO ceder deducción

 ‘D’ ceder deducción a declarante

 ‘O’ ceder deducción a otras personas

 ‘A’ ceder deducción a declarante y a otras personas

AN1131131
Número de personas que se aplican la deducción de minusvalía-dependencia para el cónyugeN2132133
Ceder a la administración los datos de identidad y de contacto para el cónyugeAN1134134
Revocar la autorización concedida para ceder a la administración los datos de identidad y de contacto para el cónyugeAN1135135
Modalidad de Lenguaje para el cónyuge (C/E)AN1136136
Asignación tributaria Iglesia Católica para el cónyugeAN1137137
Asignación tributaria Organizaciones de interés social para el cónyugeAN1138138
Domicilio Cónyuge Siglas VíaAN2139140
Domicilio Cónyuge Nombre VíaAN30141170
Domicilio Cónyuge Nombre FincaAN30171200
Domicilio Cónyuge Código de calleN4201204
Domicilio Cónyuge Número PortalN3205207
Domicilio Cónyuge Letra PortalAN2208209
Domicilio Cónyuge EscaleraAN2210211
Domicilio Cónyuge PisoAN2212213
Domicilio Cónyuge ManoAN3214216
Domicilio Cónyuge Código municipioN3217219
Domicilio Cónyuge Nombre del MunicipioAN25220244
Domicilio Cónyuge Código PostalN5245249
Número de teléfono fijo para el cónyugeN9250258
Número de teléfono móvil para el cónyugeN9259267
Dirección de correo electrónico para el cónyugeAN40268307
Año de jubilación para el cónyugeN4308311
Opción para CONYUGE por el régimen especial de trabajadores desplazados regulado en el artículo 56 bis de la NF el IRPFAN1312312
Movilidad reducida (baremo antiguo)AN2313314
Domicilio Cónyuge. Referencia catastralAN20315334
Domicilio Cónyuge. Número fijo referencia catastralAN12335346
Movilidad reducida (nuevo baremo)N3347349
Fin de IdentificadorAN10350359
  • - Observaciones al registro 02 datos de familiares.

    Este registro contiene la información relativa a los datos identificativos de cada uno de los integrantes de la Unidad Familiar y otras personas que conviven con el declarante.

    Estos datos son los que aparecen en la primera Hoja de la Declaración en Papel.

    Parentesco, que será una de las siguientes:

    C = Cónyuge o Pareja de Hecho.

    H = Hijos menores.

    D = Descendientes.

    A = Ascendientes.

    I = mayores de 65 años con discapacidad o en situación de dependencia (no familiares).

    L = Otros familiares con discapacidad o en situación de dependencia.

    Clave de Familiar para parentesco H:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    C = En los supuestos de nulidad, divorcio o separación y parejas de hecho, cuando uno de los progenitores presenta declaración conjunta con el menor y la deducción por descendientes se prorratea por partes iguales entre ambos progenitores.

    H = En los supuestos de hijos menores de uno sólo de los cónyuges (de relaciones anteriores) que genere el derecho a deducción por descendientes.

    P = En los supuestos de hijos mayores de edad sometidos a patria potestad prorrogada o rehabilitada.

    Clave de Familiar para parentesco D:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    C = En los supuestos de nulidad, divorcio o separación y parejas de hecho, cuando uno de los progenitores presenta declaración conjunta con el menor y la deducción por descendientes se prorratea por partes iguales entre ambos progenitores.

    H = En los supuestos de hijos menores de uno sólo de los cónyuges (de relaciones anteriores) que genere el derecho a deducción por descendientes.

    T = En el supuesto de persona tutelada y acogida.

    Clave de Familiar para parentesco A:

    Se consignará el número de contribuyentes del mismo grado entre los que se va a prorratear la deducción por ascendientes.

    El campo Imputación de la deducción de descendiente y de la deducción de ascendiente del familiar con parentesco = H/D/A a… podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    D = Aplica la deducción el declarante.

    C = Aplica la deducción el cónyuge.

    Blanco = Si no procede o aplica la deducción a ambos (declarante y cónyuge).

    El campo Marca de con discapacidad y porcentaje de con discapacidad:

    Se rellenará con un blanco y ceros si no procede y con una X y el porcentaje, obligatoriamente ambos campos, si procede.

    El campo Puntos de ayuda de 3.ª persona se rellenará con la puntuación obtenida para determinar la necesidad de ayuda de 3.º persona siempre que el grado de discapacidad sea superior al 75%. Se rellenará con ceros si no procede.

    El campo Grado de dependencia se rellenará con la calificación de la dependencia cuando el familiar sea calificado como persona en situación de dependencia. Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    ≡M, dependencia moderada.

    ≡S, dependencia severa.

    ≡G, gran dependencia.

    ≡Blanco, si no procede dependencia.

    Imputación de la deducción de minusvalía-dependencia del familiar con parentesco H/D/A/L a… podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    D = Aplica la deducción el declarante.

    C = Aplica la deducción el cónyuge.

    O = Aplica la deducción a otras personas (no se aplica la deducción en esta declaración).

    Blanco = Si no procede o aplica la deducción a ambos (declarante y cónyuge).

    Número de personas que se aplican la deducción de minusvalía-dependencia de los familiares con parentesco H/D/A/I/L:

    Es obligatorio consignar el número de personas entre las que se reparte la deducción para los supuestos en que el familiar conviva con varias personas.

    Asignación Tributaria Iglesia católica para el cónyuge:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores: X o blanco.

    Si lleva X, la opción «Asignación Tributaria Organizaciones de interés social» puede llevar también la marca X.

    Asignación Tributaria Organizaciones de interés social para el cónyuge:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores: X o blanco.

    Si lleva X, la opción «Asignación Iglesia católica» puede llevar también la marca X.

    Clave de Modalidad de Lenguaje para el cónyuge:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    E = Euskera.

    C = Castellano.

    Marca de pensionista para el cónyuge:

    Se rellenarán con una «P» si es pensionista. O con un blanco en caso contrario.

    Clave de sexo para el cónyuge:

    Es obligatoria, debiendo llevar uno de los siguientes valores:

    V = Varón.

    M = Mujer.

    Número de teléfono fijo cónyuge/Número de teléfono móvil cónyuge/Dirección de correo electrónico para el cónyuge:

    Es obligatorio, rellenar alguno de los tres campos de contacto.

    Cónyuge cede deducción minusvalía-dependencia:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    Blanco: No cede la deducción.

    «D»: Cede deducción al declarante.

    «O»: Cede deducción a otras personas.

    «A»: Cede deducción a declarante y a otras personas.

    Número de personas que se aplican la deducción de minusvalía-dependencia del cónyuge:

    Es obligatorio cuando se cede la deducción del cónyuge al declarante y a otras personas para indicar el número de persona entre las que se debe repartir la deducción correspondiente.

    Ceder a los departamentos de la Diputación Foral de Gipuzkoa los datos de identidad y de contacto para el cónyuge:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores: X o blanco.

    Revocar la autorización concedida para ceder los datos de identidad y de contacto para el cónyuge a los departamentos de la Diputación Foral de Gipuzkoa:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores: X o blanco.

    El campo Opción para Conyuge por el régimen especial de trabajadores desplazados regulado en el artículo 56 bis de la NF el IRPF:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores: X o blanco. A.2.4.  Diseño Registro 03 de liquidación 1.

    DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
    Inicio de Identificador <AN111
    Modelo 109N324
    Código del Registro 03N256
    Número de Registro 01 FijoN278
    Fin de identificador >AN199
    Clave del Registro
    NIF DeclaranteAN91018
    Período Desde (AAAAMMDD)N81926
    Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
    HOJA DE LIQUIDACIÓN I
    BASE IMPONIBLE GENERAL
    RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
    Rendimiento PrevioN113545
    BonificaciónN114656
    Rendimiento neto del TrabajoN115767
    RENDIMIENTO NETO DEL CAPITAL INMOBILIARION116878
    RENDIMIENTO NETO DEL CAPITAL MOBILIARION117989
    RENDIMIENTO NETO DE ACTIVIDADN1190100
    Compensación del rendimiento negativo de actividadN11101111
    IMPUTACIONES DE RENTA AIEs Y UTEsN11112122
    RENDIMIENTOS TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONALN11123133
    RENDIMIENTOS E IMPUTACIONES DE RENTASN11134144
    Compensación con límite del 10 % del saldo positivo de los rendimientos e imputaciones de rentasN11145155
    GananciasN11156166
    PérdidasN11167177
    Saldo negativo a compensarN11178188
    Compensación del saldo neg. de pérd. generales ejerc. ant.N11189199
    Saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales después de aplicar las compensacionesN11200210
    BASE IMPONIBLE GENERALN11211221
    Total reducción por aportaciones a mutualidades, PP, Planes de previsión , Seguros de dependencia, EPSV y pensiones compensatoriasN11222232
    Reducciones pendientes ejercicios anterioresN11233243
    Reducción por tributación conjuntaN11244254
    Compensación de bases liquidables negativas de ejercs. ant.N11255265
    Ganancias patrimoniales no justificadasN11266276
    BASE LIQUIDABLE GENERAL SUJETA A GRAVAMENN11277287
    Rentas exentas excepto para determinar el tipo de gravamenN11288298
    BASE GENERAL PARA LA APLICACIÓN DE LA ESCALA DE GRAVAMENN11299309
    Base general HastaN11310320
    Cuota general HastaN11321331
    Base general RestoN11332342
    Tipo aplicable a la base general RestoN5343347
    Cuota general RestoN11348358
    Tipo medio de gravamen generalN5359363
    Cuota íntegra general previaN11364374
    Minoración de cuota generalN11375385
    CUOTA ÍNTEGRA GENERALN11386396
    BASE IMPONIBLE DEL AHORRO
    RENDIMIENTO NETO DE CAPITAL INMOBILIARION11397407
    Rendimiento neto previo del capital mobiliarioN11408418
    Exención de dividendos y participaciones en beneficiosN11419429
    RENDIMIENTO NETO DEL CAPITAL MOBILIARION11430440
    SALDO POSITIVO DE LOS REND. NETOS DEL CAPITALN11441451
    SALDO NEGATIVO DE LOS REND. NETOS DEL CAPITALN11452462
    Compensación del saldo negativo de rend. del capital ej. ant.N11463473

    GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

    (procedentes de la transmisión de elementos patrimoniales)

    GananciasN11474484
    PérdidasN11485495
    Saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales sin aplicar compensacionesN11496506
    Saldo negativo de las ganancias y pérdidas patrimoniales sin aplicar compensacionesN11507517
    Compensación del saldo neg. de pérd. patr. del ahorro ejerc. ant.N11518528
    Remanente de la reducción por pens. comp. y anu. alim.N11529539
    BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO SUJETA A GRAVAMENN11540550
    Rentas exentas excepto para determinar el tipo de gravamenN11551561
    BASE PARA LA APLICACIÓN DE LA ESCALA DE GRAVAMENN11562572
    Base ahorro HastaN11573583
    Cuota ahorro HastaN11584594
    Base ahorro RestoN11595605
    Tipo aplicable a la base ahorro RestoN5606610
    Cuota ahorro RestoN11611621
    Tipo medio de gravamen del AhorroN5622626
    CUOTA ÍNTEGRA DEL AHORRON11627637
    CUOTA ÍNTEGRA d.a. 20.ª NF RENTA 3/2014N11638648
    Ajuste ganancias derivadas de elementos patrimoniales afectos a la actividadN11649659
    CUOTA ÍNTEGRA TOTALN11660670
    DECLARACIÓN OPCIONAL
    Suma de rendimientos íntegrosN11671681
    Porcentaje de retenciónN2682683
    Fin de IdentificadorAN10684693
  • - Observaciones al registro 03 datos de liquidación 1.

    Este registro contiene la información relativa a los totales de los componentes de la base imponible general, de la base imponible del ahorro y las cuotas íntegras.

    Declaración opcional:

    En el caso de tratarse de una declaración opcional se deberán de rellenar solo los siguientes campos del registro:

    Suma de rendimientos íntegros.

    Porcentaje de retención.

A.2.5.   Diseño Registro 04 de transparencia fiscal.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 04N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
TRANSPARENCIA FISCAL
Clave Perceptor (D/C/H1/H2…)AN23536
Tipo (P/I)N13737
CIF de la EntidadAN93846
DeduccionesN114757
Pagos a cuentaN115868
Base imponibleN116979
Entidad para transparencia fiscal internacionalAN2580104
País para transferencia fiscal internacionalAN10105114
Fin de IdentificadorAN10115124
  • - Observaciones al registro 04 datos de transparencia fiscal.

    El campo Tipo de Sociedad tendrá uno de los siguientes valores:

    «P» = AIEs y UTEs.

    «I» = Internacional.

    En el campo del Clave de Perceptor se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    En el tipo P se consignará el CIF de la Entidad.

    En el tipo I se consignará el nombre de la Entidad y el país.

A.2.6.  Diseño Registro 05 de Reducciones por aportación a mutualidades P.P., Planes de previsión social, Seguros de dependencia y EPSV.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 05N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
REDUCCIONES DE LA BASE IMPONIBLE
Sujeto Pasivo (D/C/H1/H2...)AN23536
Tipo de reducciónAN43740
CIF de la Entidad / NIF del familiar en caso de clave FAN94149
Nombre de la Entidad / Apellidos y nombre del familiar clave FAN405089
AportaciónN1190100
ContribuciónN11101111
ReducciónN11112122
Fin de IdentificadorAN10123132
  • - Observaciones al registro 05 datos reducciones por aportaciones a mutualidades P.P., planes de previsión social, seguros de dependencia y EPSV.

    En el campo del Sujeto Pasivo se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    En el campo del Tipo de reducción se señalará uno de los siguientes valores:

    ALIM: Reducción por pensiones compensatorias y anualidades de alimentos.

    REDU: Reducción por aportaciones a EPSV y por aportaciones a planes de pensiones, planes de previsión social, Seguros de dependencia y mutualidades.

    AFAV: Reducción por aportaciones a favor del cónyuge.

    MINU: Reducción por declarantes con discapacidad (porcentaje igual o superior al 33%).

    FAMI: Reducción a favor de un familiar con discapacidad.

    DEPO: Reducción mutualidad previsión social deportistas profesionales.

A.2.7.    Diseño Registro 06. Deducciones.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 06N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Titular (D/C/H1/H2…)AN23536
DEDUCCIONES
Tipo deducciónAN33739
Número de hijosN14040
ImporteN114151
DeducciónN115262
NIF o CIF empresaAN96371
Apellidos y Nombre empresaAN257296
Porcentaje deducibleN597101
Rentas obtenidas en el extranjeroN11102112
Tipo medio general o del ahorroN5113117
Importe deducción utilizado en ejercicios anterioresAN11118128
Fin de IdentificadorAN10129138
  • - Observaciones al registro 06 datos de deducción.

    Este registro contiene la información relativa a determinadas deducciones.

    En el campo del Sujeto Pasivo se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    En el campo del Tipo de deducción se señalará uno de los siguientes valores:

    ANU: Deducción por abono de anualidades de alimentos.

    DO1: Deducción por donaciones al mecenazgo.

    DO2: Deducción por cantidades a actividades prioritarias por contribuyentes sin ejercer actividad económica en Estimación Directa.

    DO3: Deducción por cantidades a actividades prioritarias por contribuyentes que ejercen actividad económica en Estimación Directa.

    DO4: Deducción por donaciones al mecenazgo cultural.

    DO5: Deducción por donaciones al mecenazgo para la investigación básica.

    CUO: Deducción por cuotas satisfechas a los sindicatos de trabajadores.

    PPD: Deducción por aportaciones realizadas al patrimonio protegido de personas con discapacidad.

    POL: Deducción por cuotas o aportaciones a partidos políticos.

    OTR: Otras deducciones.

    DIG: Deducción por doble imposición internacional con tipo gravamen general.

    DIA: Deducción por doble imposición internacional con tipo gravamen del Ahorro.

    TRA: Deducción por participación de los trabajadores en la empresa.

    ENC: Deducción por financiación a entidades innovadoras de nueva creación.

    EPC: Deducción por financiación a entidades en proceso de crecimiento.

    CET: Deducción por constitución entidad por personas trabajadoras.

    El campo número de hijos sólo ha de consignarse en el caso de las deducciones por abono de anualidades.

    Los campos NIF o CIF del Arrendador o Empresa y Apellidos y Nombre del arrendador o Empresa sólo han de consignarse en el caso de las deducciones de tipo TRA, ENC, EPC, DO2, DO3, DO4 y CET.

    El campo porcentaje deducible deberá llevar el porcentaje a aplicar excepto para los tipos DIG y DIA.

    Los campos Rentas obtenidas en el extranjero y el tipo medio general o del ahorro sólo han de consignarse en el caso de las deducciones por doble imposición internacional.

    El campo «Importe deducción utilizado en ejercicios anteriores» solo se consignará para la deducción por participación de trabajadores en la empresa y la deducción por constitución entidad por personas trabajadoras. En este campo se consignará la cantidad deducida en los ejercicios anteriores por la participación de personas trabajadoras en la empresa.

A.2.8.    Diseño Registro 07 de Deducción por adquisición de vivienda habitual.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 07N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
DEDUCCIONES - 2 - Por inversión en vivienda habitual
Titular de la inversión (D/C/H1/H2...)AN23536
Tipo de Inversión (A/R)AN13737
Calle, número y PisoAN253862
Municipio y ProvinciaAN256387
Fecha INICIO de Adquisición / Rehabilitación (AAAAMMDD)N88895
Fecha ESCRITURA de Adquisición (AAAAMMDD)N896103
Valor total de Adquisición / Rehabilitación (sin aplicar % titularidad de vivienda)N11104114
Total Financiado con reinversión (aplicando % titularidad de vivienda)N11115125
Total Financiado con cuenta vivienda (aplicando % titularidad de vivienda)N11126136
Total Financiado con préstamos (aplicando % titularidad de vivienda)N11137147
Total Financiado con recursos propios (aplicando % titularidad de vivienda)N11148158
Porcentaje titularidad de la viviendaN5159163
Entregas a cuentaN11164174
Prestamos (Matriz 3)
Entidad o persona prestamistaAN25175199
Fecha de concesión de préstamoN8200207
Importe Inicial del PréstamoN11208218
Porcentaje deducibleN5219223
Porcentaje titularidad del préstamoN5224228
Intereses del ejercicioN11229239
Amortización del ejercicioN11240250
Intereses deduciblesN11251261
Amortización deducibleN11262272
Idem posiciones (273 a 370 y 371 a 468)
Base de deducción por adquisiciónN11469479
Porcentaje de deducción por adquisiciónN5480484
Deducción por adquisiciónN11485495
Valor de Adquisición / Rehabilitación (aplicando % titularidad de vivienda)N11496506
Dato internoN1507507
Fin de IdentificadorAN10508517
  • - Observaciones al registro 07. Datos de deducción por adquisición de vivienda habitual.

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que tengan deducciones por inversión en vivienda habitual.

    En el campo del Clave de titular se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    En el campo Tipo de inversión se señalará uno de los siguientes valores:

    A = Adquisición.

    R = Rehabilitación.

    Porcentaje de titularidad de la vivienda.

    Se indicará el porcentaje de titularidad de la vivienda.

A.2.9.   Diseño Registro 08 de deducción por inversión en cuenta vivienda.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 08N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
DEDUCCIONES - 3 - Por inversión en Cuenta vivienda
Titular (D/C/H1/H2....)AN23536
Clave EntidadN43740
Número de CuentaN104150
Fecha de Apertura (AAAAMMDD)N85158
Inversión en el EjercicioN115969
Deducción por Inversión en Cuenta ViviendaN117080
Fin de IdentificadorAN108190
  • - Observaciones al registro 08 datos de deducción por inversión en cuenta vivienda.

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que tengan deducciones por inversión en cuenta vivienda.

    En el campo del Clave de titular se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Así sucesivamente.

A.2.11.    Diseño Registro 10 de Deducciones del ejercicio por inversión en actividades.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 10N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
DEDUCCION INVERSION DE ACTIVIDADES
Clave de Titular (D/C/H1/H2)N23536

- Clave de deducción:

C  Con límite de cuota 35 %

S  Con límite de cuota 70 %

O  Con límite de cuota 50 %

AN13737

- Tipo deducción para deducciones con límite 35 %:

01  Activos no corrientes nuevos: 10 %

02  Activos no corrientes nuevos por arrendatario y mejoras: 5 %

03  Producciones cinematográficas o audiovisuales: 35 %

04  Producciones cinematográficas o audiovisuales en euskera: 45 %

05  Producciones cinematográficas o audiovisuales extranjeras: 35 %

06  Edición de libros: 5 %

07  Creación de empleo. Empleo general

08  Creación de empleo. Empleo especial

- Tipo deducción para deducciones con límite 70 %:

01  I + D del ejercicio: 30 %

02  Exceso sobre media I + D del ejercicio: 50 %

03  I + D en proy. a Univ., y gastos de per. En act. de I + D: 20 %

04  Inversiones en inmovilizado afecto a actividades de I+ D: 10 %

05  Innovación tecnológica, diseño industrial, licencias, patentes…: 15 %

06  Innovación tecnológica, proy. a Univ., certificado ISO o similares: 20 %

- Tipo deducción para deducciones con límite: 50 %:

01  Inversiones del listado vasco de tecnologías limpias: 30 %

02  Protección y mejora del medio ambiente: 15 %

AN23839
Base de deducciónN114050
PorcentajeN25152
Plantilla promedio ejercicio actualN55357
Plantilla promedio ejercicio anteriorN55862
Incremento de plantillaN56367
Número de personas contratadasN56872
DeducciónN117383
Saldo aplicado en el ejercicioN118494
Saldo pendiente para ejercicios posterioresN1195105
Fin de IdentificadorAN10106115

En el campo del Clave de titular se señalará uno de los siguientes valores:

D = Declarante.

C = Cónyuge.

H1 = Primer hijo menor.

H2 = Segundo hijo menor.

Así sucesivamente.

En el campo Tipo de deducción se indicará uno de los siguientes valores:

C = Cuando la deducción del ejercicio es con límite de cuota 35%.

S = Cuando la deducción del ejercicio es con límite de cuota 70%.

O = Cuando la deducción del ejercicio es con límite de cuota 50%.

En el campo Clave de deducción y dependiendo del tipo de deducción se consignará señalará uno de los siguientes valores:

  • a) Para las deducciones con límite de cuota 35%.

    01: Activos no corrientes nuevos: 10%.

    02: Activos no corrientes nuevos por arrendatario y mejoras: 5%.

    03: Producciones cinematográficas o audiovisuales (productor): 35%.

    04: Producciones cinematográficas o audiovisuales en euskera: 45%.

    05: Producciones cinematográficas o audiovisuales extranjeras: 35%.

    06: Edición de libros: 5%.

    07: Creación de empleo. Empleo general.

    08: Creación de empleo. Empleo especial.

  • b) Para las deducciones con límite de cuota 70%.

    01: I + D del ejercicio: 30%.

    02: Exceso sobre media I + D del ejercicio: 50%.

    03: I + D en proy. a Univ., y gastos de per. en act. de I + D: 20%.

    04: Inversiones en inmovilizado afecto a actividades de I + D: 10%.

    05: Innovación tecnológica, diseño industrial, licencias, patentes…: 15%.

    06: Innovación tecnológica, proy. a Univ., certificado ISO o similares: 20%.

  • c) Para las deducciones con límite de cuota 50%.

    01: Inversiones del listado vasco de tecnologías limpias: 30%.

    02: Protección y mejora del medio ambiente: 15%.

A.2.12.   Diseño Registro 11 de liquidación 2.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 11N256
Número de Registro 01 FijoN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
LIQUIDACIÓN II
DEDUCCIONES
Por descendientesN113545
Por ascendientesN114656
Por discapacidadN115767
Por dependenciaN116878
Por edad superior a 65 añosN117989
Compensación en inversión de actividades con límite 35 %N1190100
Compensación en inversión de actividades con límite 70 %N11101111
Compensación inversión empresa nueva o reciente creaciónN11112122
Compensación por participación de trabajadores en la empresaN11123133
Compensación por financiación nuevaN11134144
Otras deducciones
De AIEs y UTEsN11145155
De sociedades en transparencia Fiscal InternacionalN11156166
TOTAL DEDUCCIONESN11167177
CUOTA LÍQUIDAN11  
PAGOS A CUENTA  178188
Del trabajoN11189199
Del Capital InmobiliarioN11200210
Del Capital MobiliarioN11211221
De actividades económicasN11222232
De instituciones de Inversión colectivaN11233243
De premiosN11244254
De AIEs y UTEsN11255265
TOTAL DE PAGOS A CUENTAN11266276
Incremento por pérdida del derecho a deduccionesN11277287
CUOTA DIFERENCIALN11288298
REGULARIZACIÓN - saldo positivo pagadoN11299309
REGULARIZACIÓN - saldo negativo cobradoN11310320
A DEVOLVERN11321331
A INGRESARN11332342
Importe PRIMER PAGON11343353
Importe SEGUNDO PAGON11354364
Marca complementaria TOTALAN1365365
Minoración cuota adicionalN11366376
Exceso no aplicado como gasto de rebaja arrendamientosN11377387
Compensación en inversión de actividades con límite 50 %N11388398
Compensación en inversiones para el suministro de energía solar en la vivienda habitualN11399409
Pérdidas de Fagor en la Base imponible generalN11410420
Ganancias de Fagor en la Base imponible del ahorroN11421431
Pérdidas de Fagor en la base imponible del ahorroN11432442
Fin de IdentificadorAN10443452

Declaraciones complementarias:

En caso de segundas presentaciones y solo cuando el resultado de la autoliquidación original se haya pagado o se haya tramitado su devolución, se podrá marcar esta declaración como complementaria total.

Marca complementaria total:

Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

X: Si se trata de una segunda presentación complementaria.

Blanco: En caso contrario.

Regularización - Saldo positivo pagado:

Será obligatorio rellenar este campo para las declaraciones con marca de complementaria total y saldo derivado de las autoliquidaciones y liquidaciones anteriores positivo y pagado.

En caso contrario, llevará cero.

Regularización - Saldo negativo cobrado:

Será obligatorio rellenar este campo para las declaraciones con marca de complementaria total y saldo derivado de las autoliquidaciones y liquidaciones anteriores negativo y cobrado.

En caso contrario, llevará cero.

Importe a devolver:

Se calculará minorando el importe la cuota diferencial con el Importe de la regularización.

Si es negativo, se pondrá dicho importe en valor absoluto.

Si es positivo, se pondrá cero.

Importe a ingresar:

Se calculará minorando el importe la cuota diferencial con el Importe de la regularización.

Si es positivo, se pondrá dicho importe en valor absoluto.

Si es negativo, se pondrá cero.

Importe primer plazo:

Solo en caso de resultado a ingresar.

  • -  Si se fracciona el pago en dos plazos, este importe será el 60% del importe a ingresar.
  • -  Si no se fracciona el pago, este importe será el 100% del importe A ingresar.

    Importe segundo plazo:

    Solo en caso de resultado a ingresar.

  • -  Si se fracciona el pago en dos plazos, este importe será el 40% del importe a ingresar.
  • -  Si no se fracciona el pago, este importe será cero.

Declaración Opcional:

En el caso de tratarse de una declaración opcional se deberán de rellenar solo los siguientes campos del registro:

  • - Cuota líquida.
  • - Pagos a cuenta del trabajo.
  • - Total de pagos a cuenta.
  • - Cuota diferencial.
  • - Importe a Ingresar.
  • - Importe primer plazo.
  • - Importe segundo plazo.

En caso de segundas presentaciones, igual que para el resto de declaraciones.

A.2.13.   Diseño Registro 12 de anexo 1: rendimientos del trabajo.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 12N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
Clave de perceptor (D/C/H1/H2…)AN23536
Clave de con discapacidad (1, A, B,C)AN13737
NIF/CIF del PagadorAN203857
Razón social/Apellidos y nombre del PagadorAN405897
RENDIMIENTOS ÍNTEGROS
Ingresos DinerariosN1198108
Imputación EPSVN11109119
Resto en EspecieN11120130
Suma de IngresosN11131141
Período de generaciónN5142146
Porcentaje de integraciónN5147151
Rendimiento íntegroN11152162
GASTOS
Seguridad Social y MutualidadesN11163173
Derechos pasivos y Colegio de huérfanosN11174184
Aportaciones cargos políticosN11185195
Suma de gastosN11196206
DIFERENCIAN11207217
RETENCIONES E INGRESOS A CUENTAN11218228
Marca Artículo 19.2.a)N1229229
Marca Artículo 19.2.b) y C)N1230230
Gastos régimen especial trabajadores desplazadosN11231241
Ejercicio devengoAN4242245
Marca NIF pagador extranjeroAN1246246
Importe uso internoN11247257
Porcentaje uso internoN5258262
Fin de IdentificadorAN10263272
  • - Observaciones al registro 12 datos de rendimientos del trabajo.

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que tengan rendimientos del trabajo.

    En el campo del Clave de perceptor se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    Clave con discapacidad sólo los trabajadores en activo con discapacidad consignarán una de las siguientes claves, según el porcentaje de minusvalía:

    • 1 = Grado de minusvalía mayor al 33% y menor al 65%.
      • A = Discapacidad entre 33% y 64% y movilidad reducida (letras A, B o C o 7 o más puntos en letras D, E, F, G o H del baremo incluido en el anexo II del Real Decreto 1971/1999).
      • B = Discapacidad entre 33% y 64% y movilidad reducida (limitación igual o superior al 25% del sub-baremo de Limitaciones en la Actividad de Movilidad –BLAM– del Real Decreto 888/2022).
      • C = Discapacidad mayor o igual al 65%.

      Marca artículo 19.2.a) cuando el rendimiento tiene un porcentaje de integración inferior al 100% y el periodo de generación es superior a dos años o está calificado reglamentariamente como notoriamente irregulares.

      «X»: El rendimiento tiene porcentaje inferior al 100% por el artículo 19.2.a).

      ‘ ‘: El rendimiento no tiene porcentaje de integración inferior al 100% o si tiene porcentaje inferior al 100% pero no por el artículo 19.2.a).

      Marca artículo 19.2.b) y c) cuando el rendimiento tiene un porcentaje de integración inferior al 100% y se corresponde con rendimientos de Seguros colectivos y percepciones EPSV, planes de pensiones, mutualidades de previsión social…

      «X»: El rendimiento tiene porcentaje inferior al 100% por el artículo 19.2.b) y c).

      ‘ ‘: El rendimiento no tiene porcentaje de integración inferior al 100% o si tiene porcentaje inferior al 100% pero no por el artículo 19.2.b) y c).

      Declaración opcional:

      En el caso de tratarse de una declaración opcional se deberán de rellenar solo los siguientes campos del registro:

      • - Ingresos dinerarios.
      • - Resto en especie.
      • - Suma de ingresos.
      • - Periodo de generación.
      • - Porcentaje de integración.
      • - Rendimiento íntegro.
      • - Retenciones e ingreso a cuenta.
      • - Marca artículo 19.2.a).
      • - Marca artículo 19.2.b) y c).

Importe uso interno: se consignarán ceros.

Porcentaje uso interno: se consignarán ceros.

A.2.14.   Diseño Registro 13 de anexo 2.A. Rendimientos del capital inmobiliario por cesión de bienes inmuebles diferentes de vivienda (arrendamientos, etc.).

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 13N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO

Rendimientos por la cesión de bienes inmuebles diferentes de vivienda

(arrendamientos, etc.)

Clave de perceptor (D/C/H1/H2...)AN23536
DomicilioAN403776
Código ProvinciaN27778
Código MunicipioN37981
RENDIMIENTOSN118292
Período de generaciónN59397
Porcentaje de integraciónN598102
Rendimiento íntegroN11103113
InteresesN11114124
Tributos no estatalesN11125135
Formalización y defensa jurídicaN11136146
Saldos de dudoso cobroN11147157
Conservación y reparaciónN11158168
Primas de segurosN11169179
Servicios y suministrosN11180190
AmortizaciónN11191201
Suma de gastosN11202212
Rendimiento netoN11213223
RetenciónN11224234
Porcentaje de titularidadN5235239
Rendimiento imputableN11240250
Retención ImputableN11251261
Contrato arrendamiento anterior a 9-05-1985 (‘X’ / blanco)AN1262262
BonificaciónN11263273
NIF arrendatarioAN20274293
Nombre y Apellidos o razón social arrendatario.AN40294333
NIF arrendatario 2AN20334353
Nombre y apellidos o razón social arrendatario 2AN40354393
Descripción MunicipioAN15394408
NIF/CIF prestamistaAN9409417
Nombre prestamistaAN25418442
Fecha concesión préstamoAN8443450
Identificación del préstamoAN20451470
Importe del préstamoN11471481
Porcentaje titularidad préstamoN5482486
Número fijo del inmuebleN9487495
Dígito de control del número fijo del inmuebleAN1496496
Marca arrendatario 1 extranjeroAN1497497
Marca arrendatario 2 extranjeroAN1498498
Porcentaje deducible préstamoN5499503
Fin de IdentificadorAN10504513
  • - Observaciones al registro 13 datos de rendimientos de capital inmobiliario por cesión de bienes inmuebles diferentes de vivienda (arrendamientos, etc.).

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que tengan rendimientos del capital inmobiliario por cesión de bienes inmuebles diferentes de vivienda (arrendamientos, etc.).

    En el campo del Clave de perceptor se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    Contrato de arrendamiento anterior a 9 de mayo de 1985, sin actualización de la renta: se indicará con una «X» si el contrato de arrendamiento es anterior a 9 de mayo de 1985 y no disfruta del derecho a la revisión de la renta del contrato en virtud de la aplicación de la regla 7.ª del apartado 11 de la Disposición Transitoria Segunda de la Ley 29/1994, de 24 de noviembre, de Arrendamientos Urbanos y un blanco en caso contrario.

    Los datos correspondientes al préstamo se rellenarán únicamente si se consignan cantidades en la casilla Intereses.

    El número fijo IBI está compuesto por el número fijo del inmueble + el carácter de control del número fijo.

    Las marcas de arrendatario extranjero tienen el valor ‘ ‘/«X».

A.2.15.    Diseño Registro 14 de anexo 2.B. Rendimientos del capital inmobiliario por arrendamientos de vivienda.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 14N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO
Rendimientos de capital Inmobiliario por arrendamientos de vivienda
Clave de perceptor (D/C/H1/H2...)AN23536
DomicilioAN403776
Código ProvinciaN27778
Código MunicipioN37981
RENDIMIENTOSN118292
BonificaciónN1193103
InteresesN11104114
GASTOSN11115125
Rendimiento NetoN11126136
Porcentaje titularidadN5137141
Rendimiento imputableN11142152
Contrato arrendamiento anterior a 9-05-1985 (‘X’ / blanco)AN1153153
NIF arrendatarioAN20154173
Nombre y Apellidos o razón social arrendatario.AN40174213
NIF arrendatario 2AN20214233
Nombre y Apellidos o razón social arrendatario 2AN40234273
Descripción MunicipioAN15274288
NIF/CIF prestamistaAN9289297
Nombre prestamistaAN25298322
Fecha concesión préstamoAN8323330
Identificación del préstamoAN20331350
Importe del préstamoN11351361
Porcentaje titularidad préstamoN5362366
Número fijo del inmuebleN9367375
Dígito de control del número fijo del inmuebleAN1376376
Marca arrendatario 1 extranjeroAN1377377
Marca arrendatario 2 extranjeroAN1378378
Porcentaje deducible préstamoN5379383
Fin de IdentificadorAN10384393
  • - Observaciones al registro 14 datos de rendimientos de capital inmobiliario por arrendamiento de viviendas.

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que tengan rendimientos del capital inmobiliario por arrendamiento de viviendas.

    En el campo del Clave de titular se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    Contrato de arrendamiento anterior a 9 de mayo de 1985, sin actualización de la renta: se indicará con una «X» si el contrato de arrendamiento es anterior a 9 de mayo de 1985 y no disfruta del derecho a la revisión de la renta del contrato en virtud de la aplicación de la regla 7.ª del apartado 11 de la Disposición Transitoria Segunda de la Ley 29/1994, de 24 de noviembre, de Arrendamientos Urbanos y un blanco en caso contrario.

    Los datos correspondientes al préstamo se rellenarán únicamente si se consignan cantidades en la casilla Intereses.

    El número fijo IBI está compuesto por el número fijo del inmueble + el carácter de control del número fijo.

    Las marcas de arrendatario extranjero tienen el valor ‘ ‘/«X».

A.2.16.  Diseño Registro 15 de anexo 3.A. de Rendimientos del capital mobiliario por la participación en fondos propios de entidades con derecho a exención (dividendos y participaciones en beneficios).

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 15N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

Por la participación en fondos propios de entidades con derecho a exención

(Dividendos y participaciones en beneficios)

Clave de perceptor (D/C/H1/H2.)AN23536
Rendimiento íntegroN113747
RetenciónN114858
Porcentaje de titularidadN55963
Rendimiento imputableN116474
Retención imputableN117585
Fin de IdentificadorAN108695
  • - Observaciones al registro 15 datos de rendimientos del capital mobiliario por la participación en fondos propios de entidades con derecho a exención (dividendos y participaciones en beneficios).

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que tengan rendimientos del capital mobiliario por la participación en fondos propios de entidades con derecho a exención (dividendos y participaciones en beneficios).

    En el campo del Clave de perceptor se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

A.2.17.  Diseño Registro 16 de anexo 3.C. de resto de rendimientos de capital mobiliario integrable en la base imponible general.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 16N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO
Resto de rendimientos del capital mobiliario integrable en la base imponible general
Clave de perceptor (D/C/H1/H2...)AN23536
Clave del rendimientoAN13737
RendimientosN113848
Periodo de generaciónN54953
Porcentaje de integraciónN55458
Rendimiento íntegroN115969
Gastos deduciblesN117080
Rendimiento NetoN118191
RetenciónN1192102
Porcentaje de titularidadN5103107
Rendimiento imputableN11108118
Retención ImputableN11119129
Fin de IdentificadorAN10130139
  • - Observaciones al registro 16 datos de resto de rendimientos del capital mobiliario integrables en la base imponible general.

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que tengan rendimientos del capital mobiliario integrables en la base imponible general.

    En el campo del Clave de perceptor se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    Clave de rendimiento: se anotará una de las claves siguientes, según la naturaleza de rendimiento:

    G: Subarrendamiento de inmuebles.

    H: Asistencia técnica y arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas.

    J: Propiedad intelectual e industrial.

    L: Intereses de obligaciones bonificadas de entidades vinculadas con el contribuyente.

    M: Resto de capital mobiliario procedente de entidades vinculadas con el contribuyente.

    N: Transmisión de activos financieros de entidades vinculadas con el contribuyente.

    O: Derechos de imagen, de uso y disfrute.

A.2.18.  Diseño Registro 17 de anexo 3.B de resto de rendimientos de capital mobiliario integrable en la base imponible del ahorro.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 17N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO
Resto de rendimientos del capital mobiliario integrable en la base imponible del ahorro
Clave de perceptor (D/C/H1/H2...)AN23536
Clave del rendimientoAN13737
Rendimiento íntegroN113848
RetenciónN114959
Porcentaje de titularidadN56064
Rendimiento imputableN116575
Retención ImputableN117686
No integración de rendimientos negativo 'X' / Ejercicio)AN48790
Fin de IdentificadorAN1091100
  • - Observaciones al registro 17 datos de resto de rendimientos de capital mobiliario integrable en la base imponible del ahorro.

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que tengan rendimientos del capital mobiliario por la cesión a terceros de capitales propios, rendimientos del artículo 39 y por la participación en fondos propios de entidades que no gozan de exención.

    En el campo del Clave de perceptor se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    Clave de rendimiento: se anotará una de las claves siguientes, según la naturaleza de rendimiento:

    A: Intereses de cuentas.

    B: Intereses de obligaciones bonificadas.

    C: Intereses de otros activos financieros.

    D: Transmisión de activos financieros.

    E: Letras y otros sin retención.

    F: Seguros de vida e invalidez y operaciones de capitalización.

    I: Rentas por imposición de capitales.

    K: Rendimientos por la participación en fondos propios que no gozan de exención.

    No integración de rendimientos negativos: se anotará una de las claves siguientes:

    Blanco: En rendimientos positivos o negativos que se integran en el ejercicio.

    X: No integración de rendimientos negativos del ejercicio actual.

    Ejercicio: De origen de los rendimientos negativos de ejercicios anteriores, no integrados.

A.2.19.    Diseño Registro 18 de anexo 4 de Ganancias y pérdidas patrimoniales.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 18N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
GANANCIAS Y PERDIDAS PATRIMONIALES
Perceptor (D/C/H1/H2....)AN23536
Clave (B, I, F, P, R, O, H, V)AN13737
Fecha Transmisión (AAAAMMDD)N83845
Fecha Adquisición (AAAAMMDD)N84653
Valor de TransmisiónN115464
Valor de AdquisiciónN116575
Coeficiente de actualizaciónN57680
Valor Adquisición actualizadoN118191
Ganancia o pérdida devengadaN1192102
Período PermanenciaN3103105
Años de ReducciónN3106108
Coeficiente ReductorN5109113
Coeficiente reductor totalN6114119
ReducciónN11120130
Ganancia o pérdida reducidaN11131141
Valor de Transmisión reinvertidoN11142152
Préstamo pendiente de amortizaciónN11153163
Ganancia exenta por reinversiónN11164174
Ganancia o pérdida gravadaN11175185
RetenciónN11186196
Porcentaje de titularidadN5197201
Ganancia o pérdida gravada imputableN11202212
Retención imputableN11213223
Naturaleza -G -A)AN1224224
No integración de la pérdida ('X' / Ejercicio)AN4225228
Operaciones a plazos o con precio aplazado
Cantidad cobrada en el ejercicioN11229239
Ganancia o pérdidaN11240250
Valor a efectos del Impuesto sobre Patrimonio 2006N11251261
Ganancia anterior a 01/01/2007N11262272
N.º días entre adquisición y transmisiónN6273278
N.º días entre fecha adquisición y el 31/12/2006N6279284
Marca 1.ª venta vivienda habitual > 65 añosAN1285285
Ganancia exenta 1.ª venta vivienda habitual > 65 añosN11286296
Marca de NO integración por artículo 41.2.c)AN1297297
Marca de NO integración por artículo 41.2.d)AN1298298
NIF empresaAN9299307
Nombre empresaAN40308347
Marca de No integración por Venta vivienda habitual para quien tenga dependencia severa o gran dependenciaAN1348348
Marca de NO integración por Dación en pago de la vivienda habitual prevista en artículo 42.e)AN1349349
Ganancia exenta imputableN11350360
Fin de IdentificadorAN10361370
  • - Observaciones al registro 18. Datos de ganancias y pérdidas patrimoniales.

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que tengan ganancias o pérdidas patrimoniales.

    En el campo del Clave de perceptor se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    Clave de elemento: se anotará uno de las claves siguientes según la operación de que se trate:

    B: Transmisión de Acciones.

    I: Transmisión de bienes inmuebles.

    F: Transmisión de fondos de inversión y activos financieros.

    C: Criptomonedas (monedas virtuales).

    P: Premios.

    R: Resto de Incrementos y disminuciones.

    O: Subvenciones y otros no procedentes de transmisiones.

    K: Aportaciones sociales cooperativas.

    J: Ganancias patrimoniales no justificadas.

    H: Derechos de suscripción.

    V: Valores admitidos a negociación según D.A. 20.ª

    W: Pérdida Fagor que siempre se integra en BIG.

    X: Ganancia Fagor que se integra en BIA.

    S: Pérdida Fagor si se opta por integrarla en BIG (opción en principio más ventajosa: X con S).

    Y: Pérdida Fagor si se opta por integrarla en BIA (otra opción: X con Y).

    Coeficiente de Actualización, se consignará uno de los siguientes valores:

    Ejercicios Coeficientes

    1994 y anteriores 1,908

    1995 2,026

    1996 1,952

    1997 1,908

    1998 1,866

    1999 1,815

    2000 1,753

    2001 1,688

    2002 1,628

    2003 1,584

    2004 1,537

    2005 1,488

    2006 1,439

    2007 1,399

    2008 1,344

    2009 1,340

    2010 1,318

    2011 1,279

    2012 1,250

    2013 1,230

    2014 1,228

    2015 1,228

    2016 1,228

    2017 1,204

    2018 1,185

    2019 1,174

    2020 1,174

    2021 1,139

    2022 1,048

    2023 1,000

    Coeficiente reductor, se consignará uno de los siguientes valores según el tipo de bien transmitido:

    B: 0,2500.

    I: 0,1111.

    F: 0,1428.

    C: 0,1428.

    R: 0,1428.

    P: 0,0000.

    O: 0,0000.

    H: 0,0000.

    V: 0,0000.

    Naturaleza: se anotará uno de las claves siguientes:

    G: Ganancias o pérdidas patrimoniales integrables en la base imponible general.

    A: Ganancias o pérdidas patrimoniales integrables en la base Imponible del ahorro.

    No integración de la pérdida: se anotará una de las claves siguientes:

    Blanco: En ganancias y pérdidas que se integran en el ejercicio.

    X: No integración de la pérdida del ejercicio actual.

    Ejercicio: De origen de los rendimientos negativos de ejercicios anteriores, no integrados.

    Marca 1.ª venta vivienda habitual mayores de 65 años: se anotará una de las claves siguientes:

    X: Contribuyente mayor de 65 años por venta 1.ª vivienda habitual con derecho a la exención de hasta 220.000,00 euros.

    Blanco: En caso contrario.

    Marca de no integración por artículo 41.2.c): se anotará una de las claves siguientes:

    X: No integración por artículo 41.2.c).

    Blanco: En caso contrario.

    Solo se podrán aplicar en los rendimientos con tipo R.

    Si se marca esta opción, será obligatorio rellenar el NIF y Nombre de la empresa.

    Marca de no integración por artículo 41.2.d): se anotará una de las claves siguientes:

    X: No integración por artículo 41.2.d).

    Blanco: En caso contrario.

    Solo se podrán aplicar en los rendimientos con tipo R.

    Si se marca esta opción, será obligatorio rellenar el NIF y Nombre de la empresa.

    Marca de no integración por Venta vivienda habitual para quien tenga dependencia severa o gran dependencia. Se anotará una de las claves siguientes:

    X: No integración.

    Blanco: En caso contrario.

    Marca de no integración por Dación en pago de la vivienda habitual prevista en artículo 42.e). Se anotará una de las claves siguientes:

    X: No integración.

    Blanco: En caso contrario.

A.2.22.    Diseño Registro 21 de anexo 6. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 21N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA
Modalidad (N/S)AN13535
Procedimiento ( /N/F/A/P/M)AN13636
Titular (D/C/H1/H2...)AN23738
ActividadAN253963
Sección IAEN16464

Epígrafe IAE (Para Simplificada Forestal = 000)

(Para Simplificada Agrícola-Ganadera = 999999)

(Para Simplificada Pesquera = 000000)

(Para Simplificada Transporte Mercancías = 722)

AN66570
Localización de la actividad
Domicilio actividadAN247194
Descripción de Municipio actividadAN1595109
Código provincia actividadN2110111
Código municipio actividadN3112114
Arrendador
NIF/CIFAN9115123
Apellidos y Nombre o Razón SocialAN25124148
Rendimiento Neto
Ingresos normalesN11149159
Subvenciones y otros ingresosN11160170
Variación de existencias positivaN11171181
SUMA DE INGRESOSN11182192
ComprasN11193203
Variación de existencia negativaN11204214
Sueldos y salariosN11215225
Seguridad Social a cargo de la EmpresaN11226236
Otros gastos de personalN11237247
Arrendamientos y cánonesN11248258
Reparación y conservaciónN11259269
Servicios de profesionales en situación de dependenciaN11270280
Otros servicios exterioresN11281291
Tributos fiscalmente deduciblesN11292302
Gastos financierosN11303313
Amortizaciones fiscalmente deducibleN11314324
Provisiones fiscalmente deduciblesN11325335
Repoblación de superficies explotadasAN1336336
Otros gastos fiscalmente deduciblesN11337347
SUMA DE GASTOSN11348358
DIFERENCIA (Suma de Ingresos - Suma de gastos)N11359369
% Porcentaje diferencia a aplicarN5370374
Importe diferencia aplicado % DiferenciaN11375385
RENDIMIENTO PREVIO NETON11386396
Ganancias de elementos patrimoniales afectosN11397407
Exención por reinversiónN11408418
Pérdidas de elementos patrimoniales afectosN11419429
Año de inicio de la actividadN4430433
1.er año con rendimiento positivoN4434437
NUEVA Minoración del 10 % del rendimiento neto positivoN11438448
RENDIMIENTO NETON11449459
Entidades en atribución de rentas
CIF de la EntidadAN9460468
Razón SocialAN25469493
% Atribución declaranteN5494498
RENDIMIENTO NETO ATRIBUIDON11499509
Pagos Fraccionados, retenciones e ingresos a cuentaN11510520
LIBROS REGISTROS
Llevanza de la contabilidad según Código de ComercioAN1521521
Aportación propia EPSV empleoN11522532
Marca “Sin actividad”AN1533533
Importe del arrendamientoN11534544
Importe Existencias InicialesN11545555
Importe Existencias FinalesN11556566
Marca volumen operaciones > 30.000,00 ej. anteriorAN1567567
SS o mutualidades alternativas del titular de la actividadN11568578
Marca Libertad de amortización, amortización acelerada o amortización conjuntaAN1579579
Número de actividad del sujetoN2580581
Fin de IdentificadorAN10582591
  • - Observaciones al registro 21 datos de Rendimientos de actividades económicas en estimación directa.

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que determinen el rendimiento neto de su actividad empresarial o profesional mediante la modalidad de estimación Directa. Si el sujeto pasivo tuviera más de una actividad en esta modalidad podrá cumplimentar tantos registros como actividades.

    Datos generales:

    Modalidad: se consignará una de las siguientes claves:

    «N»: Normal.

    «S»: Simplificada.

    Procedimiento: se consignará una de las siguientes claves:

    « »: Normal.

    «N»: Simplificada Normal.

    «F»: Simplificada Forestal.

    «A»: Simplificada Agrícola-Ganadera.

    «P»: Simplificada Pesquera.

    «M»: Simplificada Transporte Mercancías.

    En el campo del Clave de titular se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    Sección IAE/Epígrafe IAE: se anotará la sección del Impuesto sobre Actividades Económicas que corresponda a la actividad declarada, así como el grupo o epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas.

    Domicilio Actividad: se indicará el domicilio, municipio y código de municipio y código de provincia.

    Arrendador: si la actividad se ejerce en un local arrendado se anotará el NIF, dos apellidos y nombre del arrendador en el supuesto de tratarse de una persona física, o CIF y razón social en el supuesto que el arrendador sea una persona jurídica.

    Pagos fraccionados, Retenciones e ingresos a cuenta: se detallarán los pagos fraccionados, las retenciones e ingresos a cuenta que hayan soportado durante el ejercicio.

    Libros Registros: se anotará por cada clase de libro: el número de volúmenes que lo integran, el número de folios utilizados durante el período impositivo, así como el número de apuntes y la fecha del último de estos.

    Porcentaje diferencia a aplicar: Se rellenará en el caso de actividades en régimen de estimación simplificada forestal y su valor será del 70% o del 58,5%.

    Marca «Sin Actividad»:

    Si marcamos la opción «sin actividad» se grabará el anexo sin datos económicos, consignando solo la sección, epígrafe y los datos correspondientes a la actividad.

    Llevará una de las claves siguientes:

    Blanco: Si se consignan datos económicos de la actividad.

    X: Si no se consignan datos económicos de la actividad.

    Variación existencias positiva: Será la diferencia positiva entre las Existencias Finales y las Existencias Iniciales.

    Variación existencias negativa: Será la diferencia negativa entre las Existencias Finales y las Existencias Iniciales.

    Número de actividad del sujeto: Será el número de la actividad del sujeto. La primera actividad tendrá el número 01, la segunda actividad 02...

A.2.24.    Diseño Registro 23 de anexo 7. Compensaciones y deducciones pendientes.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 23N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Titular (D /C /H1/H2...)AN23536

- Tipo de compensación ó deducción:

BIG  Pérdidas patrimoniales generales

BIA  Pérdidas patrimoniales del ahorro

EPSV  Reducciones de la base por aportaciones sin límite

AFAV  Reducciones de la base a favor cónyuge sin límite

EPS2  Reducciones de la base por contribución sin límite

REDU  Reducciones de la base por aportaciones con límite

RED2  Reducciones de la base por contribución con límite

AFAL  Reducciones de la base a favor cónyuge con límite

MINU  Reducciones de la base por aportaciones del propio minusválido

FAMI  Reducciones de la base familiares minusválidos

ACT1  Deducción inversión actividades con límite 35 %

ACT2  Deducción inversión actividades con límite 70 %

RNAH  Rendimientos negativos del ahorro

RNAE  Rendimientos negativos de actividades

BLGN  Bases Liquidables generales negativas

ACT3  Deducción por inversión en empresas de nueva ó reciente creación

TRAB  Deducción por participación de trabajadores en la empresa

DEPO  Deducción por mutualidad previsión social deportista profesional

ENTI  Deducción por financiación a entidades con alto potencial de crecimiento

CONS  Deducción por constitución entidad trabajadores

TBTR  Deducción por implantación sistema TicketBAI

ENSO  Deducción por inversiones de energía solar en la vivienda habitual

ACT4  Deducción inversión en actividades con límite 50 %

AN43740
Ejercicio procedenciaAN44144
Pendiente ejercicios anterioresN114555
Compensado en el ejercicioN115666
Pendiente ejercicios siguientesN116777
Fin de IdentificadorAN107887
  • - Observaciones al registro 23: compensaciones y deducciones pendientes.

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que tengan compensaciones pendientes de ejercicios a partir de 2007 por pérdidas patrimoniales generales o del ahorro, o deducciones pendientes en ejercicios anteriores por deducción de actividades con o sin límite, o compensación por rendimientos negativos del ahorro o compensación en ejercicios anteriores por reducciones pendientes.

    En el campo del Clave de perceptor se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    En el campo Tipo de compensación o deducción se señalará uno de los siguientes valores:

    BIG: Pérdidas patrimoniales generales.

    BIA: Pérdidas patrimoniales del ahorro.

    EPSV: Reducciones de la base por aportaciones sin límite.

    AFAV: Reducciones de la base a favor cónyuge sin límite.

    EPS2: Reducciones de la base por contribución sin límite.

    REDU: Reducciones de la base por aportaciones con límite.

    AFAL: Reducciones de la base a favor cónyuge con límite.

    RED2: Reducciones de la base por contribución con límite.

    MINU: Reducciones de la base por aportaciones del propio minusválido.

    FAMI: Reducciones de la base familiares minusválidos.

    ACT1: Deducción inversión actividades con límite 35%.

    ACT2: Deducción inversión actividades con límite 70%.

    RNAH: Rendimientos negativos del ahorro.

    RNAE: Rendimientos negativos de actividades.

    BLGN: Bases Liquidables generales negativas.

    ACT3: Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación.

    TRAB: Deducción por trabajadores en la empresa.

    DEPO: Deducción por mutualidad previsión social deportista profesional.

    ENTI: Deducción por financiación a entidades con alto potencial de crecimiento.

    CONS: Deducción por constitución entidad trabajadores.

    TBTR: Deducción por implantación sistema TicketBAI.

    ENSO: Deducción por inversiones de energía solar en la vivienda habitual.

    ACT4: Deducción inversión en actividades con límite 50%.

    Ejercicios admitidos por tipo de compensación:

    BIG: Pérdidas patrimoniales generales.

    BIA: Pérdidas patrimoniales del ahorro.

    BLGN: Bases Liquidables generales negativas.

    RNAH: Rendimientos negativos del ahorro. Ejercicios admitidos: 2023, 2022, 2021, 2020, 2019 y 2018.

    ACT3: Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación. Ejercicios admitidos: 2023, 2022, 2021, 2020, 2019 y 2018.

    TRAB: Deducción por trabajadores en la empresa. Ejercicios admitidos: 2023, 2022, 2021, 2020, 2019 y 2018.

    RNAE: Rendimientos negativos de actividades (30 años). Ejercicios admitidos 2023, 2022, 2021, 2020, 2019, 2018, 2017, 2016, 2015, 2014 y 2013.

    ACT1: Deducción inversión actividades con límite 35% (30 años).

    ACT2: Deducción inversión actividades con límite 70% (30 años). Ejercicios admitidos: 2023, 2022, 2021, 2020, 2019, 2018, 2017, 2016, 2015, 2014, 2013, 2012, 2011, 2010 y 2009.

    DEPO: Deducción por deportista profesional. Ejercicios admitidos: 2023, 2022, 2021, 2020, 2019, 2018 y 2017.

    REDU: Reducciones de la base por aportaciones con límite.

    AFAL: Reducciones de la base a favor cónyuge con límite.

    RED2: Reducciones de la base por contribución con límite.

    MINU: Reducciones de la base por aportaciones del propio minusválido.

    FAMI: Reducciones de la base familiares minusválidos.

    ENTI: Deducción por financiación a entidades con alto potencial de crecimiento. Ejercicios admitidos: 2023, 2022, 2021, 2020, 2019 y 2018.

    CONS: Deducción por constitución entidad trabajadores (4 años). Ejercicios admitidos: 2023, 2022, 2021 y 2020.

    TBTR: Deducción por implantación sistema TicketBAI. Ejercicios admitidos: 2023.

    ENSO: Deducción por inversiones para el suministro de energía solar en la vivienda habitual. Ejercicios admitidos: 2023, 2022.

    ACT4: Deducción inversión actividades con límite 50% (30 años). Ejercicios admitidos: 2023, 2022.

A.2.25.   Diseño Registro 24. Pérdida del derecho a la deducción ya practicada.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 24N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Titular (D /C /H1/H2...)AN23536

- Tipo pérdida:

IVI Pérdida por deducción en inversión vivienda

IFI Pérdida por deducción en financiación vivienda

ACT Pérdida por deducción en actividades

OTR Otras pérdidas

ADQ Adquisición de vivienda ejercicio 2007 y siguientes

AN33739
Fecha desde (AAAAMMDD)N84047
Fecha hasta (AAAAMMDD)N84855
ImporteN115666
InteresesN116777
Fin de IdentificadorAN107887
  • - Observaciones al registro 24: perdida del derecho a la deducción ya practicada.

    En el campo del Sujeto Pasivo se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    En el campo del Tipo de pérdida se señalará uno de los siguientes valores:

    IVI: Pérdida por deducción en inversión en vivienda.

    IFI: Pérdida por deducción en financiación en vivienda.

    ACT: Pérdida por deducción de actividades.

    OTR: Otras pérdidas.

    ADQ: Adquisición de vivienda ejercicio 2007 y siguientes.

A.2.26.   Diseño Registro 26 de crédito fiscal.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 26N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
CRÉDITO FISCAL
Titular de la inversión (D /C / H1/ H2...)AN23536
Crédito fiscalN113747
Crédito fiscal utilizado en ejercicios anterioresN114858
Cantidades deducidas en el ejercicio actualN115969
15% de la ganancia exenta atribuible al contribuyente en ejercicio actualN117080
Crédito pendiente a 31-12 del ejercicio actualN118191
Crédito fiscal utilizado por otros motivosN1192102
Fin de IdentificadorAN10103112
  • - Observaciones al registro 26. Crédito fiscal.

    Este registro será obligatorio para aquellos sujetos pasivos que tengan deducciones por inversión en vivienda habitual o se hayan acogido a la exención por reinversión.

    Será único por sujeto pasivo.

    En el campo del Clave de titular se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    Crédito fiscal:

    En esta casilla se anotará el crédito fiscal por contribuyente independientemente de la titularidad de la vivienda. Se mantiene el crédito de 36.000,00 para las viviendas adquiridas antes del 1 de enero de 2012. A partir del 1 de enero de 2012 el crédito fiscal será de 30.000,00 euros.

    Crédito fiscal utilizado en ejercicios anteriores:

    En esta casilla se anotará la suma de las deducciones practicadas a partir del 1 de enero de 1999 por el concepto de inversión en cualquier vivienda, incluyendo las cantidades deducidas efectivamente por inversión en cuenta vivienda. Cuando el contribuyente se haya acogido a la exención por reinversión también se sumará a esta casilla el resultado de aplicar el 15 por 100 a la ganancia patrimonial dejada exenta por reinversión (o el 18 por 100 si la vivienda ha sido transmitida entre el 1 de enero de 2007 y el 31 de diciembre de 2011).

    Cantidades deducidas en el ejercicio actual:

    En esta casilla se anotará la suma de las deducciones practicadas por el concepto de inversión en el ejercicio actual (incluyendo las cantidades deducidas efectivamente por inversión en cuenta vivienda).

    15% de la ganancia exenta atribuible al contribuyente en el ejercicio actual:

    En esta casilla se anotará el resultado de aplicar el 15 por 100 a la ganancia patrimonial del ejercicio actual dejada exenta por reinversión cuando el contribuyente se acoja a dicha exención.

    Crédito fiscal utilizado por otros motivos:

    En esta casilla se anotará la cantidad de crédito consumido por otros motivos diferentes a las deducciones practicadas por concepto de inversión o reinversión.

    Crédito pendiente a 31-12 del ejercicio actual:

    En esta casilla se anotará la cantidad resultante de minorar el crédito fiscal de 30.000,00 euros (36.000,00 euros en caso de viviendas adquiridas antes del 1 de enero de 2012) en las cantidades reflejadas en las casillas «crédito fiscal utilizado en ejercicios anteriores», «cantidades deducidas en el ejercicio actual» y «15% de la ganancia exenta atribuible al contribuyente en el ejercicio actual».

A.2.27.   Diseño Registro 27 de gravamen especial loterías y apuestas.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 27N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
GRAVAMEN ESPECIAL LOTERÍAS Y APUESTAS
Titular del premio (D /C / H1/ H2...)AN23536
FechaN83744
Importe del premio obtenidoN114555
Base imponible del gravamen especialN115666
Retención o ingreso a cuentaN116777
Fin de IdentificadorAN107887
  • - Observaciones al registro 27. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.

    Este registro se cumplimentará por los contribuyentes que hayan percibido premios de determinadas loterías y apuestas según lo regulado en la disposición adicional vigesimosexta de la NF del Impuesto.

    En el campo del Clave de titular se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

A.2.28.   Diseño Registro 28. Deducciones-2.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 28N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Titular (D/C/H1/H2 ...)AN23536
DEDUCCIONES
Tipo deducciónAN33739
NIF o CIF del Arrendador/Sociedad civilAN94048
Apellidos y Nombre del arrendador/Sociedad civilAN254973
Importe satisfechoN117484
Porcentaje de titularidadN58589
Importe imputableN1190100
Rendimiento incluido en la base general ó del ahorroN11101111
Porcentaje a aplicarN5112116
DeducciónN11117127
Fin de IdentificadorAN10128137
  • - Observaciones al registro 28 datos de deducción-2.

    Este registro contiene la información relativa a las deducciones por deducción por sociedades civiles estatales.

    En el campo del Sujeto Pasivo se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    En el campo del Tipo de deducción se señalará uno de los siguientes valores:

    SCG: Deducción por sociedades civiles estatales con tipo gravamen general.

    SCA: Deducción por sociedades civiles estatales con tipo gravamen del Ahorro.

    Los campos NIF o CIF de la Sociedad civil y Apellidos y Nombre de la Sociedad civil se deberán consignar obligatoriamente.

    El campo Importe satisfecho se consignará de la siguiente forma:

    ≡En el caso de la deducción por sociedades civiles estatales se consignará el importe del Impuesto de Sociedades satisfecho por la sociedad civil.

    El campo porcentaje de titularidad se ha de consignar obligatoriamente.

    El campo Importe imputable será el resultado de aplicar el porcentaje de titularidad al Importe satisfecho.

    El campo Rendimiento incluido en la base general o base del ahorro sólo ha de consignarse en el caso de las deducciones por sociedades civiles estatales.

    El campo porcentaje a aplicar se rellenará de la siguiente forma:

    ≡En el caso de la deducción por sociedades civiles estatales se consignará el tipo medio de gravamen general (tipo = SCG) o el tipo medio de gravamen del ahorro (tipo = «SCA»).

A.2.29.  Diseño Registro 29 anexo 2.C. Rendimientos del capital inmobiliario por arrendamientos de viviendas con fines turísticos.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 29N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO    
Rendimientos de capital Inmobiliario por arrendamientos de vivienda con fines turísticos
Clave de perceptor (D/C/H1/H2…)AN23536
DomicilioAN403776
Código ProvinciaN27778
Código MunicipioN37981
Descripción MunicipioAN158296
Número de ArrendamientosN29798
NIF intermediario 1AN2099118
Nombre y Apellidos o razón social intermediario 1AN40119158
NIF intermediario 2AN20159178
Nombre y Apellidos o razón social intermediario 2AN40179218
Número fijo del inmuebleN9219227
Dígito de control del número fijo del inmuebleAN1228228
RENDIMIENTOSN11229239
InteresesN11240250
BonificaciónN11251261
Suma de GASTOSN11262272
NIF/CIF prestamistaAN9273281
Nombre prestamistaAN25282306
Fecha concesión préstamoAN8307314
Identificación del préstamoAN20315334
Importe del préstamoN11335345
Porcentaje titularidad préstamoN5346350
Rendimiento NetoN11351361
Porcentaje titularidadN5362366
Rendimiento imputableN11367377
Marca arrendatario 1 extranjeroAN1378378
Marca arrendatario 2 extranjeroAN1379379
Porcentaje deducible préstamoN5380384
Fin de IdentificadorAN10385394
  • - Observaciones al registro 29. Datos de rendimientos de capital inmobiliario por arrendamiento de viviendas con fines turísticos.

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que tengan rendimientos del capital inmobiliario por arrendamiento de viviendas con fines turísticos.

    Se incluirán en una pantalla todos los arrendamientos del mismo inmueble, totalizando los ingresos de sus diferentes arrendamientos. Se indicará el número de arrendamientos y si alguna persona o entidad ha intermediado entre el propietario y los arrendatarios se identificará al mismo.

    En el campo del Clave de titular se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    Los datos correspondientes al préstamo se rellenarán únicamente si se consignan cantidades en la casilla Intereses.

    El número fijo IBI está compuesto por el número fijo del inmueble + el carácter de control del número fijo.

    Las marcas de arrendatario extranjero tienen el valor ‘ ‘/«X».

A.2.30.    Diseño Registro 30 de Deducciones implantación sistema TicketBAI.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 30N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
DEDUCCIÓN
Clave de Titular (D/C/H1/H2)N23536

- Tipo de deducción:

I  Implantación sistema TicketBai

AN13737

- Clave deducción para deducciones con clave I:

04  Implantación sistema TicketBAI

AN23839
Base de deducciónN114050
Saldo aplicableN115161
Saldo pendiente para ejercicios posterioresN116272
Saldo aplicado en el ejercicioN117383
PorcentajeN58488
SecciónAN18989
EpígrafeAN69095
Volumen operaciones 2019N1596110
Volumen operaciones 2020N15111125
Rendimiento neto 2019N11126136
Rendimiento neto 2020N11137147
Marca deducción incrementadaAN1148148
Deducción aplicada anteriormenteN11149159
Fin de IdentificadorAN10160169

En el campo del Clave de titular se señalará uno de los siguientes valores:

D = Declarante.

C = Cónyuge.

H1 = Primer hijo menor.

H2 = Segundo hijo menor.

Así sucesivamente.

En el campo Tipo de deducción se indicará uno de los siguientes valores:

I = Cuando la deducción es Implantación sistema TicketBAI.

En el campo Clave de deducción y dependiendo del tipo de deducción se consignará señalará uno de los siguientes valores:

  • - Para las deducciones del tipo I.

    04 Implantación sistema TicketBAI.

    El campo Marca deducción incrementada puede tener los valores «X» o vacío.

A.2.31.    Diseño Registro 31 de Deducciones alquiler vivienda habitual.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 31N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Titular (D/C/H1/H2 ...)AN23536
DEDUCCIONES
Tipo deducciónAN33739
NIF o CIF del Arrendador / Sociedad civilAN94048
Apellidos y Nombre del arrendador / Sociedad civilAN254973
Importe arrendamientoN117484
SubvencionesN118595
Importe - subvencionesN1196106
Porcentaje de titularidadN5107111
Base deducciónN11112122
Porcentaje a aplicarN5123127
DeducciónN11128138
Fin de IdentificadorAN10139148
  • - Observaciones al registro 31.

    Este registro contiene la información relativa a las deducciones por alquiler de vivienda habitual.

    En el campo del Sujeto Pasivo se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    En el campo del Tipo de deducción se señalará uno de los siguientes valores:

    ALQ: Deducción por alquiler de vivienda.

    Los campos NIF o CIF del Arrendador y Apellidos y Nombre del arrendador se deberán consignar obligatoriamente.

    El campo Importe del arrendamiento se consignará de la siguiente forma:

    • -  En el caso de la deducción por alquiler de vivienda se consignará el importe total del alquiler.

    El campo porcentaje de titularidad se ha de consignar obligatoriamente.

    El campo Base deducción será el resultado de aplicar el porcentaje de titularidad al Importe arrendamiento - subvenciones.

    El campo porcentaje a aplicar se rellenará de la siguiente forma: en el caso de la deducción por alquiler de vivienda se consignará el porcentaje a aplicar (20% o 25%).

A.2.32.    Diseño Registro 32 de Deducciones inversiones para el suministro de energía solar.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 109N324
Código del Registro 32N256
Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Titular (D/C/H1/H2 ...)AN23536
DEDUCCIONES
Tipo deducciónAN33739
Inversión del ejercicioN114050
SubvencionesN115161
Importe - subvencionesN116272
Porcentaje de titularidadN57377
Base deducciónN117888
Porcentaje a aplicarN58993
Deducciones aplicadas en ejercicios anterioresN1194104
Deducciones pendientes de aplicación de ejercicios anterioresN11105115
Límite de la deducciónN11116126
Deducción calculadaN11127137
Saldo aplicado en el ejercicioN11138148
Saldo pendiente ejercicios posterioresN11149159
Fin de IdentificadorAN10160169
  • - Observaciones al registro 32.

    Este registro contiene la información relativa a las deducciones por inversiones para el suministro de energía solar en la vivienda habitual.

    En el campo del Sujeto Pasivo se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    En el campo del Tipo de deducción se señalará uno de los siguientes valores:

    ESO: Deducción inversiones para el suministro de energía solar.

    El campo porcentaje de titularidad se ha de consignar obligatoriamente.

    Diseño Registro 33 de anexo 6. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa. Libro de registros.

    DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
    Inicio de Identificador <AN111
    Modelo 109N324
    Código del Registro 33N256
    Número de Registro 01 Repetitivo (01-99)N278
    Fin de identificador >AN199
    Clave del Registro
    NIF DeclaranteAN91018
    Período Desde (AAAAMMDD)N81926
    Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
    ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA
    Titular (D/C/H1/H2...)AN23536
    LIBROS REGISTROS
    Libro de Ingresos (Matriz 5)
    N.º VolúmenesN53741
    N.º FoliosN54246
    N.º AsientosN54751
    Fecha último asientoN85259

    Libro de Gastos

    Libro de Bienes de Inversión

    Libro de Caja

    Libro de Fondos y Suplidos

    Idem posiciones (37 a 59)

    Número de actividad sel. sujetoN2152153
    Fin de IdentificadorAN10154163
  • - Observaciones al registro 33. Datos de rendimientos de actividades económicas en estimación directa.

    Este registro se cumplimentará por aquellos sujetos pasivos que determinen el rendimiento neto de su actividad empresarial o profesional mediante la modalidad de estimación Directa y la llevanza de la contabilidad es según Libro de registros. Si el sujeto pasivo tuviera más de una actividad en esta modalidad podrá cumplimentar tantos registros como actividades.

    En el campo del Clave de titular se señalará uno de los siguientes valores:

    D = Declarante.

    C = Cónyuge.

    H1 = Primer hijo menor.

    H2 = Segundo hijo menor.

    Y así sucesivamente.

    Número de actividad del sujeto: Será el número de la actividad del sujeto. Tiene que existir un registro 21 para el sujeto y número de actividad indicados.

ANEXO II

ANEXO III

PATRIMONIO 2023

A.1. DISEÑOS LÓGICOS REGISTROS DEL FICHERO DE LA DECLARACIÓN

Por cada declaración, se incluirá un primer registro con los datos del presentador, de acuerdo al diseño que se detalla más adelante.

Cada registro llevará un identificador de inicio y otro de fin.

A continuación, se grabarán los registros de detalle de la declaración.

Los registros obligatorios son los registros identificados con los códigos 00, 01 y 02. El resto de registros son opcionales pudiendo haber más de un registro de cada tipo.

Estos pueden ser:

Registro 00: Presentador Obligatorio. Único.

Registro 01: Identificación Obligatorio. Único.

Registro 02: Resumen de la liquidación Obligatorio. Único.

Registro 03: Bienes Inmuebles Opcional. Los necesarios.

Registro 04: Actividades económicas no exentas Opcional. Los necesarios.

Registro 05: Depósitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo Opcional. Los necesarios.

Registro 06: Activos financieros Opcional. Los necesarios.

Registro 07: Seguros de vida Opcional. Los necesarios.

Registro 08: Rentas vitalicias o temporales Opcional. Los necesarios.

Registro 09: Resto de bienes Opcional. Los necesarios.

Registro 10: Exceso Opcional. Único.

Registro 11: Deudas Opcional. Los necesarios.

Registro 12: Actividad de instalaciones de energías renovables Opcional. Los necesarios.

Registro 13: Resto de Bienes exentos Opcional. Los necesarios.

Registro 14: Participaciones en entidades exentas Opcional. Los necesarios.

Registro 15: Actividades económicas exentas Opcional. Los necesarios.

Registro 16: Participaciones en entidades a las que se prestan servicios Opcional. Los necesarios.

CONSIDERACIONES GENERALES

Todos los registros se grabarán de acuerdo a los siguientes criterios:

Los campos alfabéticos se presentan alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha y sin caracteres numéricos ni especiales. Los campos alfanuméricos se presentan alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha.

Los caracteres alfabéticos se formatearán en mayúsculas.

Los campos numéricos se presentan alineados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda, y sin empaquetar.

Todos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripción del campo.

Si no los tuviera los campos numéricos se rellenarán a ceros y los alfanuméricos a blancos.

Respecto al orden de presentación solo es exigible que vayan todos sus códigos en orden ascendente.

Sólo debe existir un único registro de las claves 00, 01 y 02. Del resto de claves pueden existir o no los registros necesarios.

A.2.    DESCRIPCIÓN DE REGISTROS

A.2.1.   Diseño Registro 00 del Presentador.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 00N256
Número de Registro 01 (Fijo)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
DATOS DEL PRESENTADOR
NIF del presentador de la declaraciónAN93543
Nombre del presentador de la declaraciónAN404483
Fecha grabación del ficheroAN88491
Versión programa del ficheroN1592106
Datos internosAN200107306
Fin de IdentificadorAN10307316
  • - Observaciones al registro 00 datos del presentador. Clave del registro.
    • 1.º NIF del Declarante.
    • 2.º Período desde. Fecha en formato: año, mes y día. Es el primer día del período que se está declarando.
    • 3.º Período hasta. Fecha en formato: año, mes y día. Es el último día del período que se está declarando. El período se define siguiendo los criterios siguientes:
      • a) En el caso de una declaración del ejercicio completo el período será:

        Desde: 20230101.

        Hasta: 20231231.

      • b) En las declaraciones en que el período es inferior al año natural, se grabará el primer día del período y el último día del período.
    • 4.º Modelo. Modelo de la declaración. En este caso, 714.
  • - Datos del presentador.
    • 1.º NIF del presentador de la declaración: obligatorio.
    • 2.º Nombre del presentador de la declaración: obligatorio.

A.2.2.    Diseño Registro 01 de Identificación.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 01N256
Número de Registro 01 (Fijo)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Datos Personales
Apellidos y Nombre del DeclaranteAN403574
Estado Civil del Declarante (S/C/V/J/P)AN17575
Obligación Personal o Real (P/R)AN17676
Código IBANAN3477110
Profesión o actividad principalAN40111150
Fin de IdentificadorAN10151160
  • - Observaciones al registro 01 datos de identificación.

    Este registro contiene la información relativa a los datos identificativos del declarante.

    El campo del estado civil podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = Soltero.

    C = Casado.

    V = Viudo.

    J = Divorciado o separado judicialmente.

    P = Parejas de hecho.

    El campo de obligación personal/real podrá llevar uno de los siguientes valores:

    P = Obligación personal.

    R = Obligación real.

    El Código de IBAN será siempre obligatorio salvo que el resultado de la declaración sea de «no ingreso».

A.2.3.    Diseño Registro 02 de Resumen de la Liquidación.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 02N256
Número de Registro 01 (Fijo)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Bienes Exentos
Actividades económicas exentasN113545
Participaciones en entidades exentasN114656
Resto de bienes exentosN115767
Participaciones en entidades a las que se prestan serviciosN116878
Bienes Inmuebles
Inmuebles en construcciónN117989
Multipropiedad sin titularidadN1190100
Resto de bienes inmueblesN11101111
ACTIVIDADES ECONÓMICAS NO EXENTASN11112122
Depósitos en Cuenta Corriente, Ahorro, a la Vista o a PlazoN11123133
Activos financieros sin bonificación
Valores repr. cesión a terceros de capitales propios negociados en mercados organizadosN11134144
Demás valores repr. cesión a terceros de capitales propiosN11145155
Valores repr. participación en fondos propios negociados en mercados organizadosN11156166
Demás Valores repr. participación en fondosN11167177
Seguros de vidaN11178188
Rentas temporales y vitaliciasN11189199
Joyas, pieles, vehículos etc.N11200210
Objetos de arte y antigüedadesN11211221
D. Reales, concesiones administrativas, opciones contractualesN11222232
Derechos derivados de la propiedad intelectual o industrialN11233243
Instalaciones de energías renovablesN11244254
Demás bienes y derechos de contenido económicoN11255265
Valor total de los bienes y derechosN11266276
DEUDASN11277287
Base imponibleN11288298
ReducciónN11299309
Base liquidableN11310320
Cuota íntegraN11321331
Impuestos extranjeroN11332342
ExcesoN11343353
Cuota a IngresarN11354364
REGULARIZACIÓN - saldo positivo pagadoN11365375
Resultado a ingresarN11376386
Marca complementaria TOTALAN1387387
Criptomonedas (monedas virtuales)N11388398
Fin de IdentificadorAN10399408
  • - Observaciones al registro 02 resumen de la liquidación.

    Este registro contiene la información relativa al resumen de la liquidación.

    Declaraciones Complementarias:

    En caso de segundas presentaciones y solo cuando el resultado de la autoliquidación original se haya pagado o se haya tramitado su devolución, se podrá marcar esta declaración como complementaria Total.

    Marca complementaria Total:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    X: Si se trata de una segunda presentación complementaria.

    Blanco: En caso contrario.

    Regularización - Saldo positivo pagado:

    Será obligatorio rellenar este campo para las declaraciones con marca de complementaria Total y saldo derivado de las autoliquidaciones y liquidaciones anteriores positivo y pagado.

    En caso contrario, llevará cero.

    Resultado a ingresar:

    Se calculará minorando el importe la cuota a ingresar o el importe de la cuota a ingresar para obligación real con el Importe de la regularización.

A.2.4.    Diseño Registro 03 de Bienes Inmuebles.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 03N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Bienes inmuebles

Tipo de bien inmueble (Habitual, U: Urbano, R: Rústico, C: Construcción,

M: Multipropiedad, E: Inmueble en el extranjero)

AN13535
Dirección completa. Certificados o títulos representativosAN303665
Número de recibo IBIAN86673
Valor catastralN117484
El inmueble no dispone de valor catastral a fecha de devengoAN18585
Valor de adquisiciónN118696
Fecha de adquisiciónN897104
Valor total del BienN11105115
Contrato de arrendamiento anterior a 9 de mayo de 1985, sin actualización de rentaAN1116116
Renta anualN11117127
Valor capitalizadoN11128138
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5139143
Valor de adquisición imputableN11144154
Coeficiente de actualizaciónN5155159
Valor imputableN11160170
Valor exentoN11171181
Valor a declararN11182192
Fin de IdentificadorAN10193202
  • - Observaciones al registro 03 datos de bienes inmuebles.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a los bienes inmuebles.

    El campo de Tipo de bien Inmueble, podrá llevar uno de los siguientes valores:

    H: Vivienda habitual.

    U: Inmuebles urbanos.

    R: Inmuebles rústicos.

    C: Inmuebles en construcción.

    M: Inmuebles en régimen de multipropiedad.

    E: Inmuebles en el extranjero.

    Tipo de bien inmueble = «H» / «U» / «R».

    Se rellenarán los campos correspondientes al Número de recibo del IBI y al valor catastral. Si se marca con una «X» la casilla «El inmueble no dispone de valor catastral a fecha de devengo», NO se rellenará el valor catastral y se rellenará el valor de adquisición, el valor de adquisición imputado, la fecha de adquisición y el coeficiente de actualización.

    Para el tipo de bien inmueble = «H» se rellenará también, si procede, el valor exento y el valor a declarar.

    Para el tipo de bien inmueble = «U» si se marca Contrato de arrendamiento anterior a 9 de mayo de 1985, sin actualización de renta, se deberá de rellenar los campos «renta anual» y «valor capitalizado».

    Tipo de bien inmueble = «C» / «M».

    Se rellenará el valor total del bien.

    Tipo de bien inmueble = «E».

    Se rellenará el valor de adquisición, el valor de adquisición imputado, la fecha de adquisición y el coeficiente de actualización.

    El coeficiente de actualización correspondiente al año de adquisición será el aplicable en las transmisiones de bienes que generan ganancias patrimoniales en renta 2016:

    Ejercicios Coeficientes

    1994 y anteriores 1,908

    1995 2,026

    1996 1,952

    1997 1,908

    1998 1,866

    1999 1,815

    2000 1,753

    2001 1,688

    2002 1,628

    2003 1,584

    2004 1,537

    2005 1,488

    2006 1,439

    2007 1,399

    2008 1,344

    2009 1,34

    2010 1,318

    2011 1,279

    2012 1,25

    2013 1,23

    2014 1,228

    2015 1,228

    2016 1,228

    2017 1,204

    2018 1,185

    2019 1,174

    2020 1,174

    2021 1,139

    2022 1,048

    2023 1,000

    El campo de «El inmueble no dispone de valor catastral a fecha de devengo» podrá llevar uno de los siguientes valores:

    X = Marcar para los tipos de bien inmueble = «H» / «U» / «R» cuando no se disponga del correspondiente valor catastral.

    Blanco = Resto de casos.

A.2.5.    Diseño Registro 04 de actividades económicas no exentas.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 04N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Actividades económicas no exentas
Sección IAEN13535
Epígrafe IAEAN63641
Tipo de Contabilidad (S = ajustada Código Comercio, N = no)AN14242
Activo RealN114353
Pasivo exigibleN115464
Diferencia valoración inmuebles, vehículos, embarcaciones y aeronavesN116575
Valor de la ActividadN117686
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N58791
Valor imputableN1192102
Fin de IdentificadorAN10103112
  • - Observaciones al registro 04 actividades económicas no exentas.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las actividades económicas no exentas.

    El campo de Tipo de contabilidad podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = Contabilidad ajustada al código de comercio.

    N = Contabilidad no ajustada al código de comercio.

    Sección IAE / Epígrafe IAE: se anotará la sección del Impuesto sobre Actividades Económicas que corresponda a la actividad declarada, así como el grupo o epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas.

    Los campos correspondientes al Activo real, el Pasivo exigible y Diferencia valoración inmuebles sólo se rellenarán cuando el tipo de contabilidad sea contabilidad ajustada al código de comercio.

A.2.6.    Diseño registro 05 de depósitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 05N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Depósitos en cuenta corriente, ahorro, a la vista o a plazo
Tipo de cuentaN23536
Número de cuentaAN403776
Saldo al 31/12/2012N117787
Saldo medio del último trimestreN118898
Valor totalN1199109
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5110114
Valor imputableN11115125
Fin de IdentificadorAN10126135
  • - Observaciones al registro 05 datos de depósitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las cuentas corrientes, de ahorro, a la vista o a plazo.

    El campo de Tipo de cuenta podrá llevar uno de los siguientes valores:

    • 01 = Cuentas corrientes.
    • 02 = Cuentas de ahorro.
    • 03 = Imposiciones a plazo.
    • 04 = Cuentas financieras.

A.2.7.   Diseño Registro 06 de Activos financieros.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 06N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Valores representativos
Tipo de valor (1, 2, 3, 4)N13535
Denominación de la EntidadAN403675
Marca de NIF de entidad extranjeraAN17676
NIF de la EntidadAN4077116
Número de valores (10 enteros y 6 decimales)N16117132
Valor TotalN11133143
Diferencia valoración inmuebles, valores cotizados, instituciones inversión colectiva, vehículos, embarcaciones y aeronavesN11144154
Valor corregidoN11155165
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5166170
Valor imputableN11171181
Código identificación valorA12182193
Fin de IdentificadorAN10194203
  • - Observaciones al registro 06 datos de activos financieros.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a los activos financieros.

    El campo de Tipo de valor podrá llevar uno de los siguientes valores:

    • 1 = Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios negociados en mercados organizados.
    • 2 = Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios, resto de valores.
    • 3 = Valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad negociados en mercados organizados.
    • 4 = Valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad, resto de valores.

    El campo de Marca de NIF entidad extranjera podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = El NIF de la entidad es un NIF extranjero.

    Blanco = El NIF de la entidad no es un NIF extranjero.

    Los campos «Diferencia valoración inmuebles, valores cotizados, instituciones inversión colectiva, vehículos, embarcaciones y aeronaves» y «valor corregido» solo se rellenarán si el tipo de valor es 4.

    El campo Código identificación valor es obligatorio para los tipos Acciones, participaciones… negociadas y Deuda, obliga, bonos, pagarés… negociados.

A.2.8.   Diseño Registro 07 de Seguros de Vida.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 07N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Seguros de vida
Denominación de la Entidad aseguradoraAN203554
Número de pólizaAN155569
ValoraciónN117080
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N58185
Valor imputableN118696
Marca de NIF de entidad extranjeraA19797
NIF entidadA4098137
Fin de IdentificadorAN10138147
  • - Observaciones al registro 07 datos de seguros de vida.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a los seguros de vida.

    El campo de Marca de NIF entidad extranjera podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = El NIF de la entidad es un NIF extranjero.

    Blanco = El NIF de la entidad no es un NIF extranjero.

    Si no se marca la casilla «Entidad extranjera» los siguientes campos son obligatorios:

    • -  Denominación entidad aseguradora o financiera.
    • -  NIF entidad aseguradora o financiera.

A.2.9.    Diseño Registro 08 de Rentas vitalicias o temporales.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 08N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Rentas vitalicias y temporales
DescripciónAN303564
ValoraciónN116575
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N57680
Valor imputableN118191
Denominación entidadA4092131
Marca de NIF de entidad extranjeraA1132132
NIF entidadA40133172
Identificación rentaA12173184
Fin de IdentificadorAN10185194
  • - Observaciones al registro 08 datos de rentas vitalicias o temporales.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las rentas vitalicias o temporales.

    El campo de Marca de NIF entidad extranjera podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = El NIF de la entidad es un NIF extranjero.

    Blanco = El NIF de la entidad no es un NIF extranjero.

    Si no se marca la casilla «Entidad extranjera» los siguientes campos son obligatorios:

    • -  Denominación entidad aseguradora o financiera.
    • -  NIF entidad aseguradora o financiera.

A.2.10.   Diseño Registro 09 de Resto de Bienes.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 09N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Resto de bienes
Tipo (1, 2, 3, 4, 5, 6)AN13535
DescripciónAN9036125
Valor totalN11126136
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5137141
Valor imputableN11142152
Fin de IdentificadorAN10153162
  • - Observaciones al registro 09 datos de resto de bienes.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes al resto de bienes.

    El campo de Tipo podrá llevar uno de los siguientes valores:

    • 1 = Joyas, pieles, vehículos etc.
    • 2 = Objetos de arte y antigüedades.
    • 3 = Derechos reales, concesiones administrativas, opciones contractuales.
    • 4 = Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial.
    • 5 = Demás derechos y bienes de contenido económico.
    • 6 = Criptomonedas (monedas virtuales).

A.2.11.    Diseño Registro 10 de Exceso.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 10N256
Número de Registro 01 (Fijo)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Exceso
Tipo de declaración IRPF (I = Individual, C = Conjunta)AN13535
Cuota íntegra del impuesto sobre el patrimonioN113646
Bienes improductivos netosN114757
Cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio proporcional a los bienes productivosN115868
Cuota íntegra del IRPFN116979
Resto de cuotas íntegras del Impuesto sobre el Patrimonio proporcionales a los bienes productivosN118090
Suma de cuotasN1191101
Base imponible general y del ahorro del IRPFN11102112
Dividendos de sociedades patrimonialesN11113123
Rendimiento a computar por usufructo de otrosN11124134
Límite 65% Base Imponible General y del Ahorro del IRPFN11135145
Cuota íntegra Impuesto Patrimonio incluyendo bienes donados en 5 años anteriores
Base LiquidableN11146156
Valoración bienes donados en 5 años anterioresN11157167
Base liquidable corregidaN11168178
Cuota íntegra Impuesto Patrimonio incluyendo bienes donados en 5 años anterioresN11179189
IMPORTE EXCESON11190200
IMPORTE EXCESO IMPUTABLEN11201211
Fin de IdentificadorAN10212221
  • - Observaciones al registro 10 datos de exceso.

    Este registro se cumplimentará únicamente cuando se tenga que rellenar el campo de exceso.

    El campo Resto de cuotas íntegras del Impuesto sobre el Patrimonio proporcionales a los bienes productivos se muestra solamente cuando el contribuyente ha presentado una declaración conjunta por el IRPF.

A.2.12.   Diseño Registro 11 de Deudas.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 11N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Deudas
DescripciónAN9035124
Valor totalN11125135
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5136140
Valor imputableN11141151
Deuda no deducible en el impuesto sobre el patrimonioA1152152
Valor deducible en el impuesto sobre el patrimonioN11153163
Fin de IdentificadorAN10162171
  • - Observaciones al registro 11 datos de resto de deudas.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las deudas.

A.2.13.    Diseño Registro 12 de Actividad de instalaciones de energías renovables.

DescripciónT. datoLong.Pos. iniPos. fin
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 12N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Actividad de instalaciones de energías renovables
DescripciónAN9035124
ValorN11125135
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5136140
Valor imputableN11141151
Fin de IdentificadorAN10152161
  • - Observaciones al registro 12 actividad de instalaciones de energías renovables.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a la actividad de instalaciones de energías renovables.

A.2.14.    Diseño Registro 13 de Resto de bienes exentos.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 13N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Bienes exentos
TipoAN23536
ValorN113747
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N54852
Valor imputableN115363
Fin de IdentificadorAN106473
  • - Observaciones al registro 13 resto de bienes exentos.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes al resto de bienes exentos.

    El campo de Tipo podrá llevar uno de los siguientes valores:

    • 1 = Ajuar doméstico.
    • 2 = Derechos de contenido económico en EPSV y planes de pensiones, seguros colectivos y seguros de dependencia.
    • 3 = Bienes integrantes del patrimonio cultural vasco.
    • 4 = Bienes integrantes del patrimonio histórico español.
    • 5 = Bienes integrantes del patrimonio histórico de las Comunidades Autónomas.
    • 6 = Objetos de arte, antigüedades y colecciones.
    • 7 = Propiedad intelectual en patrimonio autor y propiedad industrial en patrimonio autor no afecto a actividad.
    • 8 = Bienes y derechos en extranjero de contribuyentes que optan por régimen especial de personas trabajadoras desplazadas.
    • 9 = Valores cuyos rendimientos estén exentos en virtud del artículo 14 de la Norma Foral 16/2014.
    • 10 = Demás bienes exentos.

A.2.15.    Diseño Registro 14 de Participaciones en entidades exentas.

DescripciónT. datoLong.Pos. iniPos. fin
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 14N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Participaciones en entidades exentas
Denominación de la EntidadAN403574
Marca de NIF entidad extranjeraAN17575
NIF de la entidadAN4076115
Número de valores (10 enteros y 6 decimales)N16116131
Valor TotalN11132142
%Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5143147
Valor imputableN11148158
Fin de IdentificadorAN10159168
  • - Observaciones al registro 14 participaciones en entidades exentas.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las participaciones en entidades exentas.

    El campo de Marca de NIF entidad extranjera podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = El NIF de la entidad es un NIF extranjero.

    Blanco = El NIF de la entidad no es un NIF extranjero.

A.2.16.   Diseño Registro 15 de Actividades económicas exentas.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 15N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Actividades económicas exentas
Sección IAEN13535
Epígrafe IAEAN63641
Tipo de Contabilidad (S = ajustada Código Comercio, N = no)AN14242
Activo RealN114353
Pasivo exigibleN115464
Diferencia valoración inmueblesN116575
Valor de la ActividadN117686
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N58791
Valor imputableN1192102
Fin de IdentificadorAN10103112
  • - Observaciones al registro 15 actividades económicas exentas.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las actividades económicas exentas.

    El campo de Tipo de contabilidad podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = Contabilidad ajustada al código de comercio.

    N = Contabilidad no ajustada al código de comercio.

    Sección IAE / Epígrafe IAE: se anotará la sección del Impuesto sobre Actividades Económicas que corresponda a la actividad declarada, así como el grupo o epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas.

    Los campos correspondientes al Activo real, el Pasivo exigible y Diferencia valoración inmuebles sólo se rellenarán cuando el tipo de actividad sea contabilidad ajustada al código de comercio.

A.2.17.    Diseño Registro 16 de Participaciones en entidades a las que se prestan servicios.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 714N324
Código del Registro 16N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Participaciones en entidades a las que se prestan servicios
Denominación de la EntidadAN403574
Marca de NIF entidad extranjeraAN17575
NIF de la entidadAN4076115
Número de valores (10 enteros y 6 decimales)N16116131
Valor TotalN11132142
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5143147
Valor imputableN11148158
Fin de IdentificadorAN10159168
  • - Observaciones al registro 16 participaciones en entidades a las que se prestan servicios.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las participaciones en entidades a las que se prestan servicios.

    El campo de Marca de NIF entidad extranjera podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = El NIF de la entidad es un NIF extranjero.

    Blanco = El NIF de la entidad no es un NIF extranjero.

ANEXO IV

IMPUESTO SOLIDARIDAD GRANDES FORTUNAS 2023

A.1. DISEÑOS LÓGICOS REGISTROS DEL FICHERO DE LA DECLARACIÓN

Por cada declaración, se incluirá un primer registro con los datos del presentador, de acuerdo al diseño que se detalla más adelante.

Cada registro llevará un identificador de inicio y otro de fin.

A continuación, se grabarán los registros de detalle de la declaración.

Los registros obligatorios son los registros identificados con los códigos 00, 01 y 02. El resto de registros son opcionales pudiendo haber más de un registro de cada tipo.

Estos pueden ser:

Registro 00: Presentador Obligatorio. Único.

Registro 01: Identificación Obligatorio. Único.

Registro 02: Resumen de la liquidación Obligatorio. Único.

Registro 03: Bienes Inmuebles Opcional. Los necesarios.

Registro 04: Actividades económicas no exentas Opcional. Los necesarios.

Registro 05: Depósitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo Opcional. Los necesarios.

Registro 06: Activos financieros Opcional. Los necesarios.

Registro 07: Seguros de vida Opcional. Los necesarios.

Registro 08: Rentas vitalicias o temporales Opcional. Los necesarios.

Registro 09: Resto de bienes Opcional. Los necesarios.

Registro 10: Exceso Opcional. Único.

Registro 11: Deudas Opcional. Los necesarios.

Registro 12: Actividad de instalaciones de energías renovables Opcional. Los necesarios.

Registro 13: Resto de Bienes exentos Opcional. Los necesarios.

Registro 14: Participaciones en entidades exentas Opcional. Los necesarios.

Registro 15: Actividades económicas exentas Opcional. Los necesarios.

Registro 16: Participaciones en entidades a las que se prestan servicios Opcional. Los necesarios.

CONSIDERACIONES GENERALES

Todos los registros se grabarán de acuerdo a los siguientes criterios:

Los campos alfabéticos se presentan alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha y sin caracteres numéricos ni especiales. Los campos alfanuméricos se presentan alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha.

Los caracteres alfabéticos se formatearán en mayúsculas.

Los campos numéricos se presentan alineados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda, y sin empaquetar.

Todos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripción del campo.

Si no los tuviera los campos numéricos se rellenarán a ceros y los alfanuméricos a blancos.

Respecto al orden de presentación solo es exigible que vayan todos sus códigos en orden ascendente.

Sólo debe existir un único registro de las claves 00, 01 y 02. Del resto de claves pueden existir o no los registros necesarios.

A.2.    DESCRIPCIÓN DE REGISTROS

A.2.1.   Diseño Registro 00 del Presentador.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 00N256
Número de Registro 01 (Fijo)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
DATOS DEL PRESENTADOR
NIF del presentador de la declaraciónAN93543
Nombre del presentador de la declaraciónAN404483
Fecha grabación del ficheroAN88491
Versión programa del ficheroN1592106
Datos internosAN200107306
Fin de IdentificadorAN10307316
  • - Observaciones al registro 00 datos del presentador.

    Clave del registro.

    • 1.º NIF del Declarante.
    • 2.º Período desde. Fecha en formato: año, mes y día. Es el primer día del período que se está declarando.
    • 3.º Período hasta. Fecha en formato: año, mes y día. Es el último día del período que se está declarando. El período se define siguiendo los criterios siguientes:
      • a) En el caso de una declaración del ejercicio completo el período será:

        Desde: 20230101.

        Hasta: 20231231.

      • b) En las declaraciones en que el período es inferior al año natural, se grabará el primer día del período y el último día del período.
    • 4.º Modelo. Modelo de la declaración. En este caso, 718.

      Datos del presentador.

      • 1.º NIF del presentador de la declaración: obligatorio.
      • 2.º Nombre del presentador de la declaración: obligatorio.

A.2.2.   Diseño Registro 01 de Identificación.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 01N256
Número de Registro 01 (Fijo)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Datos Personales
Apellidos y Nombre del DeclaranteAN403574
Estado Civil del Declarante (S/C/V/J/P)AN17575
Obligación Personal o Real (P/R)AN17676
Código IBANAN3477110
Profesión ó actividad principalAN40111150
Fin de IdentificadorAN10151160
  • - Observaciones al registro 01 datos de identificación.

    Este registro contiene la información relativa a los datos identificativos del declarante.

    El campo del estado civil podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = Soltero.

    C = Casado.

    V = Viudo.

    J = Divorciado o separado judicialmente.

    P = Parejas de hecho.

    El campo de obligación personal/real podrá llevar uno de los siguientes valores:

    P = Obligación personal.

    R = Obligación real.

    El Código de IBAN será siempre obligatorio salvo que el resultado de la declaración sea de «no ingreso».

A.2.3.   Diseño Registro 02 de Resumen de la Liquidación.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 02N256
Número de Registro 01 (Fijo)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Bienes Exentos
Actividades económicas exentasN113545
Participaciones en entidades exentasN114656
Resto de bienes exentosN115767
Participaciones en entidades a las que se prestan serviciosN116878
Bienes Inmuebles
Inmuebles en construcciónN117989
Multipropiedad sin titularidadN1190100
Resto de bienes inmueblesN11101111
ACTIVIDADES ECONÓMICAS NO EXENTASN11112122
Depósitos en Cuenta Corriente, Ahorro, a la Vista o a PlazoN11123133
Activos financieros sin bonificación
Valores repr. cesión a terceros de capitales propios negociados en mercados organizadosN11134144
Demás valores repr. cesión a terceros de capitales propiosN11145155
Valores repr. participación en fondos propios negociados en mercados organizadosN11156166
Demás Valores repr. participación en fondosN11167177
Seguros de vidaN11178188
Rentas temporales y vitaliciasN11189199
Joyas, pieles, vehículos etc.N11200210
Objetos de arte y antigüedadesN11211221
D. Reales, concesiones administrativas, opciones contractualesN11222232
Derechos derivados de la propiedad intelectual o industrialN11233243
Instalaciones de energías renovablesN11244254
Demás bienes y derechos de contenido económicoN11255265
Valor total de los bienes y derechosN11266276
DEUDASN11277287
Base imponibleN11288298
ReducciónN11299309
Base liquidableN11310320
Cuota íntegraN11321331
Impuestos extranjeroN11332342
ExcesoN11343353
Cuota a IngresarN11354364
REGULARIZACIÓN - saldo positivo pagadoN11365375
Resultado a ingresarN11376386
Marca complementaria TOTALAN1387387
Criptomonedas (monedas virtuales)N11388398
Cuota a ingresar del Impuesto sobre el PatrimonioN11399409
Fin de IdentificadorAN10410419
  • - Observaciones al registro 02 resumen de la liquidación.

    Este registro contiene la información relativa al resumen de la liquidación.

    Declaraciones complementarias:

    En caso de segundas presentaciones y solo cuando el resultado de la autoliquidación original se haya pagado o se haya tramitado su devolución, se podrá marcar esta declaración como complementaria total.

    Marca complementaria total:

    Podrá llevar alguno de los siguientes valores:

    X Si se trata de una segunda presentación complementaria.

    Blanco En caso contrario.

    Regularización - Saldo positivo pagado.

    Será obligatorio rellenar este campo para las declaraciones con marca de complementaria total y saldo derivado de las autoliquidaciones y liquidaciones anteriores positivo y pagado.

    En caso contrario, llevará cero.

    Resultado a ingresar:

    Se calculará minorando el importe la cuota a ingresar o el importe de la cuota a ingresar para obligación real con el Importe de la regularización.

A.2.4.   Diseño Registro 03 de Bienes Inmuebles.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 03N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Bienes inmuebles

Tipo de bien inmueble (H: Habitual, U: Urbano, R: Rústico, C: Construcción,

M: Multipropiedad, E: Inmueble en el extranjero)

AN13535
Dirección completa. Certificados o títulos representativosAN303665
Número de recibo IBIAN86673
Valor catastralN117484
El inmueble no dispone de valor catastral a fecha de devengoAN18585
Valor de adquisiciónN118696
Fecha de adquisiciónN897104
Valor total del BienN11105115
Contrato de arrendamiento anterior a 9 de mayo de 1985, sin actualización de rentaAN1116116
Renta anualN11117127
Valor capitalizadoN11128138
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5139143
Valor de adquisición imputableN11144154
Coeficiente de actualizaciónN5155159
Valor imputableN11160170
Valor exentoN11171181
Valor a declararN11182192
Fin de IdentificadorAN10193202
  • - Observaciones al registro 03 datos de bienes inmuebles.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a los bienes inmuebles.

    El campo de Tipo de bien Inmueble, podrá llevar uno de los siguientes valores:

    H: Vivienda habitual.

    U: Inmuebles urbanos.

    R: Inmuebles rústicos.

    C: Inmuebles en construcción.

    M: Inmuebles en régimen de multipropiedad.

    E: Inmuebles en el extranjero.

    Tipo de bien inmueble = «H» / «U» / «R».

    Se rellenarán los campos correspondientes al Número de recibo del IBI y al valor catastral. Si se marca con una «X» la casilla «El inmueble no dispone de valor catastral a fecha de devengo», NO se rellenará el valor catastral y se rellenará el valor de adquisición, el valor de adquisición imputado, la fecha de adquisición y el coeficiente de actualización.

    Para el tipo de bien inmueble = «H» se rellenará también, si procede, el valor exento y el valor a declarar.

    Para el tipo de bien inmueble = «U» si se marca Contrato de arrendamiento anterior a 9 de mayo de 1985, sin actualización de renta, se deberá de rellenar los campos «renta anual» y «valor capitalizado».

    Tipo de bien inmueble = «C» / «M».

    Se rellenará el valor total del bien.

    Tipo de bien inmueble = «E».

    Se rellenará el valor de adquisición, el valor de adquisición imputado, la fecha de adquisición y el coeficiente de actualización.

    El coeficiente de actualización correspondiente al año de adquisición será el aplicable en las transmisiones de bienes que generan ganancias patrimoniales en renta 2016:

    Ejercicios Coeficientes

    1994 y anteriores 1,908

    1995 2,026

    1996 1,952

    1997 1,908

    1998 1,866

    1999 1,815

    2000 1,753

    2001 1,688

    2002 1,628

    2003 1,584

    2004 1,537

    2005 1,488

    2006 1,439

    2007 1,399

    2008 1,344

    2009 1,34

    2010 1,318

    2011 1,279

    2012 1,25

    2013 1,23

    2014 1,228

    2015 1,228

    2016 1,228

    2017 1,204

    2018 1,185

    2019 1,174

    2020 1,174

    2021 1,139

    2022 1,048

    2023 1,000

    El campo de «El inmueble no dispone de valor catastral a fecha de devengo» podrá llevar uno de los siguientes valores:

    X = Marcar para los tipos de bien inmueble = «H» / «U» / «R» cuando no se disponga del correspondiente valor catastral.

    Blanco = Resto de casos.

A.2.5.   Diseño Registro 04 de actividades económicas no exentas.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 04N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Actividades económicas no exentas
Sección IAEN13535
Epígrafe IAEAN63641
Tipo de Contabilidad (S = ajustada Código Comercio, N = no)AN14242
Activo RealN114353
Pasivo exigibleN115464
Diferencia valoración inmuebles, vehículos, embarcaciones y aeronavesN116575
Valor de la ActividadN117686
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N58791
Valor imputableN1192102
Fin de IdentificadorAN10103112
  • - Observaciones al registro 04 actividades económicas no exentas.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las actividades económicas no exentas.

    El campo de Tipo de contabilidad podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = Contabilidad ajustada al código de comercio.

    N = Contabilidad no ajustada al código de comercio.

    Sección IAE / Epígrafe IAE: se anotará la sección del Impuesto sobre Actividades Económicas que corresponda a la actividad declarada, así como el grupo o epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas.

    Los campos correspondientes al Activo real, el Pasivo exigible y Diferencia valoración inmuebles sólo se rellenarán cuando el tipo de contabilidad sea contabilidad ajustada al código de comercio.

A.2.6.   Diseño Registro 05 de Depósitos en Cuenta Corriente o de Ahorro, a la Vista o a Plazo.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 05N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Depósitos en cuenta corriente, ahorro, a la vista o a plazo
Tipo de cuentaN23536
Número de cuentaAN403776
Saldo al 31/12/2012N117787
Saldo medio del último trimestreN118898
Valor totalN1199109
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5110114
Valor imputableN11115125
Fin de IdentificadorAN10126135
  • - Observaciones al registro 05 datos de depósitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las cuentas corrientes, de ahorro, a la vista o a plazo.

    El campo de Tipo de cuenta podrá llevar uno de los siguientes valores:

    • 01 = Cuentas corrientes.
    • 02 = Cuentas de ahorro.
    • 03 = Imposiciones a plazo.
    • 04 = Cuentas financieras.

A.2.7.   Diseño Registro 06 de Activos financieros.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 06N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Valores representativos
Tipo de valor (1, 2, 3, 4)N13535
Denominación de la EntidadAN403675
Marca de NIF de entidad extranjeraAN17676
NIF de la EntidadAN4077116
Número de valores (10 enteros y 6 decimales)N16117132
Valor TotalN11133143
Diferencia valoración inmuebles, valores cotizados, instituciones inversión colectiva, vehículos, embarcaciones y aeronavesN11144154
Valor corregidoN11155165
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5166170
Valor imputableN11171181
Código identificación valorA12182193
Fin de IdentificadorAN10194203
  • - Observaciones al registro 06 datos de activos financieros.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a los activos financieros.

    El campo de Tipo de valor podrá llevar uno de los siguientes valores:

    • 1 = Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios negociados en mercados organizados.
    • 2 = Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios, resto de valores.
    • 3 = Valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad negociados en mercados organizados.
    • 4 = Valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad, resto de valores.

    El campo de Marca de NIF entidad extranjera podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = El NIF de la entidad es un NIF extranjero.

    Blanco = El NIF de la entidad NO es un NIF extranjero.

    Los campos «Diferencia valoración inmuebles, valores cotizados, instituciones inversión colectiva, vehículos, embarcaciones y aeronaves» y «valor corregido» solo se rellenarán si el tipo de valor es 4.

    El campo Código identificación valor es obligatorio para los tipos Acciones, participaciones… negociadas y Deuda, obliga, bonos, pagarés… negociados.

A.2.8.   Diseño Registro 07 de Seguros de Vida.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 07N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Seguros de vida
Denominación de la Entidad aseguradoraAN203554
Número de pólizaAN155569
ValoraciónN117080
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N58185
Valor imputableN118696
Marca de NIF de entidad extranjeraA19797
NIF entidadA4098137
Fin de IdentificadorAN10138147
  • - Observaciones al registro 07 datos de seguros de vida.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a los seguros de vida.

    El campo de Marca de NIF entidad extranjera podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = El NIF de la entidad es un NIF extranjero.

    Blanco = El NIF de la entidad NO es un NIF extranjero.

    Si no se marca la casilla «Entidad extranjera» los siguientes campos son obligatorios:

    • - Denominación entidad aseguradora o financiera:
      • -  NIF entidad aseguradora o financiera.

A.2.9.   Diseño Registro 08 de Rentas vitalicias o temporales.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 08N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Rentas vitalicias y temporales
DescripciónAN303564
ValoraciónN116575
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N57680
Valor imputableN118191
Denominación entidadA4092131
Marca de NIF de entidad extranjeraA1132132
NIF entidadA40133172
Identificación rentaA12173184
Fin de IdentificadorAN10185194
  • - Observaciones al registro 08 datos de rentas vitalicias o temporales.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las rentas vitalicias o temporales.

    El campo de Marca de NIF entidad extranjera podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = El NIF de la entidad es un NIF extranjero.

    Blanco = El NIF de la entidad no es un NIF extranjero.

    Si no se marca la casilla «Entidad extranjera» los siguientes campos son obligatorios:

    • -  Denominación entidad aseguradora o financiera.
    • -  NIF entidad aseguradora o financiera.

A.2.10.   Diseño Registro 09 de Resto de Bienes.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 09N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Resto de bienes
Tipo (1, 2, 3, 4, 5, 6)AN13535
DescripciónAN9036125
Valor totalN11126136
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5137141
Valor imputableN11142152
Fin de IdentificadorAN10153162
  • - Observaciones al registro 09 datos de resto de bienes.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes al resto de bienes.

    El campo de Tipo podrá llevar uno de los siguientes valores:

    • 1 = Joyas, pieles, vehículos etc.
    • 2 = Objetos de arte y antigüedades.
    • 3 = Derechos reales, concesiones administrativas, opciones contractuales.
    • 4 = Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial.
    • 5 = Demás derechos y bienes de contenido económico.
    • 6 = Criptomonedas (monedas virtuales).

A.2.11.    Diseño Registro 10 de Exceso.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 10N256
Número de Registro 01 (Fijo)N278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Exceso
Tipo de declaración IRPF (I = Individual, C = Conjunta)AN13535
Cuota íntegra del impuesto de solidaridad de las grandes fortunasN113646
Bienes improductivos netosN114757
Cuota íntegra del impuesto de solidaridad proporcional a los bienes productivosN115868
Cuota íntegra del IRPFN116979
Resto de cuotas íntegras del impuesto de solidaridad proporcionales a bienes productivosN118090
Suma de cuotasN1191101
Base imponible general y del ahorro del IRPFN11102112
Dividendos de sociedades patrimonialesN11113123
Rendimiento a computar por usufructo de otroN11124134
Límite 60% Base Imponible General y del Ahorro del IRPFN11135145
Cuota íntegra Impuesto solidaridad incluyendo bienes donados en 5 años anteriores
Base LiquidableN11146156
Valoración bienes donados en 5 años anterioresN11157167
Base liquidable corregidaN11168178
Cuota íntegra Impuesto solidaridad incluyendo bienes donados en 5 años anterioresN11179189
IMPORTE EXCESON11190200
IMPORTE EXCESO IMPUTABLEN11201211
Cuota íntegra del impuesto sobre el patrimonioN11212222
Resto de cuotas íntegras del impuesto sobre el patrimonioN11223233
Fin de IdentificadorAN10234243
  • - Observaciones al registro 10 datos de exceso.

    Este registro se cumplimentará únicamente cuando se tenga que rellenar el campo de exceso.

    El campo Resto de cuotas íntegras del Impuesto sobre el Patrimonio proporcionales a los bienes productivos se muestra solamente cuando el contribuyente ha presentado una declaración conjunta por el IRPF.

A.2.12.    Diseño Registro 11 de Deudas.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 11N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Deudas
DescripciónAN9035124
Valor totalN11125135
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5136140
Valor imputableN11141151
Deuda no deducible en el impuesto sobre el patrimonioA1152152
Valor deducible en el impuesto sobre el patrimonioN11153163
Fin de IdentificadorAN10162171
  • - Observaciones al registro 11 datos de resto de deudas.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las deudas.

A.2.13. Diseño Registro 12 de Actividad de instalaciones de energías renovables.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 12N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Actividad de instalaciones de energías renovables
DescripciónAN9035124
ValorN11125135
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5136140
Valor imputableN11141151
Fin de IdentificadorAN10152161
  • - Observaciones al registro 12 actividad de instalaciones de energías renovables.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a la actividad de instalaciones de energías renovables.

A.2.14.    Diseño Registro 13 de Resto de bienes exentos.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 13N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Bienes exentos
TipoAN23536
ValorN113747
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N54852
Valor imputableN115363
Fin de IdentificadorAN106473
  • - Observaciones al registro 13 resto de bienes exentos.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes al resto de bienes exentos.

    El campo de Tipo podrá llevar uno de los siguientes valores:

    • 1 = Ajuar doméstico.
    • 2 = Derechos de contenido económico en EPSV y planes de pensiones, seguros colectivos y seguros de dependencia.
    • 3 = Bienes integrantes del patrimonio cultural vasco.
    • 4 = Bienes integrantes del patrimonio histórico español.
    • 5 = Bienes integrantes del patrimonio histórico de las Comunidades Autónomas.
    • 6 = Objetos de arte, antigüedades y colecciones.
    • 7 = Propiedad intelectual en patrimonio autor y propiedad industrial en patrimonio autor no afecto a actividad.
    • 8 = Bienes y derechos en extranjero de contribuyentes que optan por régimen especial de personas trabajadoras desplazadas.
    • 9 = Valores cuyos rendimientos estén exentos en virtud del artículo 14 de la Norma Foral 16/2014.
    • 10 = Demás bienes exentos.

A.2.15.    Diseño Registro 14 de Participaciones en entidades exentas.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 14N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Participaciones en entidades exentas
Denominación de la EntidadAN403574
Marca de NIF entidad extranjeraAN17575
NIF de la entidadAN4076115
Número de valores (10 enteros y 6 decimales)N16116131
Valor TotalN11132142
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5143147
Valor imputableN11148158
Fin de IdentificadorAN10159168
  • - Observaciones al registro 14 participaciones en entidades exentas.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las participaciones en entidades exentas.

    El campo de Marca de NIF entidad extranjera podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = El NIF de la entidad es un NIF extranjero.

    Blanco = El NIF de la entidad no es un NIF extranjero.

A.2.16.    Diseño Registro 15 de Actividades económicas exentas.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 15N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Actividades económicas exentas
Sección IAEN13535
Epígrafe IAEAN63641
Tipo de Contabilidad (S = ajustada Código Comercio, N = no)AN14242
Activo RealN114353
Pasivo exigibleN115464
Diferencia valoración inmueblesN116575
Valor de la ActividadN117686
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N58791
Valor imputableN1192102
Fin de IdentificadorAN10103112
  • - Observaciones al registro 15 actividades económicas exentas.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las actividades económicas exentas.

    El campo de Tipo de contabilidad podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = Contabilidad ajustada al código de comercio.

    N = Contabilidad no ajustada al código de comercio.

    Sección IAE / Epígrafe IAE: se anotará la sección del Impuesto sobre Actividades Económicas que corresponda a la actividad declarada, así como el grupo o epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas.

    Los campos correspondientes al Activo real, el Pasivo exigible y Diferencia valoración inmuebles sólo se rellenarán cuando el tipo de actividad sea contabilidad ajustada al código de comercio.

A.2.17.    Diseño Registro 16 de Participaciones en entidades a las que se prestan servicios.

DescripciónT. datoLong.Pos. ini.Pos. fin.
Inicio de Identificador <AN111
Modelo 718N324
Código del Registro 16N256
Número de Registro nnN278
Fin de identificador >AN199
Clave del Registro
NIF DeclaranteAN91018
Período Desde (AAAAMMDD)N81926
Período Hasta (AAAAMMDD)N82734
Participaciones en entidades a las que se prestan servicios
Denominación de la EntidadAN403574
Marca de NIF entidad extranjeraAN17575
NIF de la entidadAN4076115
Número de valores (10 enteros y 6 decimales)N16116131
Valor TotalN11132142
% Titularidad (3 enteros y 2 decimales)N5143147
Valor imputableN11148158
Fin de IdentificadorAN10159168
  • - Observaciones al registro 16 participaciones en entidades a las que se prestan servicios.

    Este registro contiene la información relativa a los componentes de la base imponible correspondientes a las participaciones en entidades a las que se prestan servicios.

    El campo de Marca de NIF entidad extranjera podrá llevar uno de los siguientes valores:

    S = El NIF de la entidad es un NIF extranjero.

    Blanco = El NIF de la entidad no es un NIF extranjero.

ANEXO V