Reglamento Delegado (UE) 2018/1291 de la Comisión, de 16 de mayo de 2018, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) n.º 1042/2014 por el que se completa el Reglamento (UE) n.º 514/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo por lo que se refiere a la designación y a las responsabilidades en materia de gestión y control de las autoridades responsables y al estatuto y a las obligaciones de las autoridades de auditoría

Ficha:
  • Órgano COMISION EUROPEA
  • Publicado en DOUEL núm. 241 de
  • Vigencia desde 16 de Octubre de 2018
Versiones/revisiones:
(1)

DO L 150 de 20.5.2014, p. 112.

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(2)

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/378 de la Comisión, de 2 de marzo de 2015, por el que se establecen disposiciones de aplicación del Reglamento (UE) n.º 514/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establecen disposiciones generales sobre el Fondo de Asilo, Migración e Integración y sobre el instrumento de apoyo financiero a la cooperación policial, a la prevención y la lucha contra la delincuencia, y a la gestión de crisis (DO L 64 de 7.3.2015, p. 30).

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(3)

Reglamento Delegado n.º 1042/2014 de la Comisión, de 25 de julio de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) n.º 514/2014 por lo que se refiere a la designación y a las responsabilidades en materia de gestión y control de las autoridades responsables y al estatus y a las obligaciones de las autoridades de auditoría (DO L 289 de 3.10.2014, p. 3)

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(4)

Reglamento (UE, Euratom) n.º 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de octubre de 2012, sobre las normas financieras aplicables al presupuesto general de la Unión y por el que se deroga el Reglamento (CE, Euratom) n.º 1605/2002 del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

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(5)

Reglamento de Ejecución (UE) n.º 802/2014 de la Comisión, de 24 de julio de 2014, por el que se establecen modelos de programas nacionales y se establecen las condiciones del sistema de intercambio electrónico de datos entre la Comisión y los Estados miembros con arreglo a lo dispuesto en el Reglamento (UE) n.º 514/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establecen disposiciones generales sobre el Fondo de Asilo y Migración y de integración y sobre el instrumento de apoyo financiero a la cooperación policial, la prevención y la lucha contra la delincuencia y a la gestión de crisis (DO L 219 de 25.7.2014, p. 22).

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(6)

Reglamento (UE, Euratom) n.º 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de octubre de 2012, sobre las normas financieras aplicables al presupuesto general de la Unión y por el que se deroga el Reglamento (CE, Euratom) n.º 1605/2002 del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

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(7)

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/378 de la Comisión, de 2 de marzo de 2015, por el que se establecen disposiciones de aplicación del Reglamento (UE) n.º 514/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establecen disposiciones generales sobre el Fondo de Asilo, Migración e Integración y sobre el instrumento de apoyo financiero a la cooperación policial, a la prevención y la lucha contra la delincuencia, y a la gestión de crisis (DO L 64 de 7.3.2015, p. 30).

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(8)

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/840 de la Comisión, de 29 de mayo de 2015, sobre los controles efectuados por las autoridades responsables con arreglo a lo dispuesto en el Reglamento (UE) nº 514/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establecen disposiciones generales sobre el Fondo de Asilo, Migración e Integración y sobre el instrumento de apoyo financiero a la cooperación policial, a la prevención y la lucha contra la delincuencia, y a la gestión de crisis (DO L 134 de 30.5.2015, p. 1).».

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(9)

Tal como se define en el artículo 38 del Reglamento (UE) 514/2014.

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(10)

Los parámetros de muestreo incluyen la unidad de muestreo, el valor y tamaño de la población, el valor y tamaño de la muestra, la cobertura de la auditoría (en euros y el porcentaje de elementos y de cantidades abarcadas) y los criterios de muestreo. En el caso de muestreo estadístico, también deberá indicarse el nivel de materialidad, el nivel de confianza, el porcentaje de error esperado y el intervalo de muestreo.

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(11)

Si se aplica el muestreo no estadístico, la autoridad de auditoría deberá indicar las medidas adoptadas para garantizar el carácter aleatorio de la muestra (y su representatividad) y facilitar un tamaño de muestra suficiente para que la autoridad de auditoría pueda calcular el error total de la población y elaborar un dictamen de auditoría válido.

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(12)

Por ejemplo: elegibilidad, contratación pública y ayudas estatales.

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(13)

Errores aleatorios, sistémicos o anómalos.

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(14)

Se pueden aplicar correcciones financieras mediante extrapolación o a tanto alzado, si, por ejemplo, hay errores sistémicos o si el porcentaje de error total en el proyecto de cuentas es significativo.

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(15)

Columna B del cuadro 10.2.

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(16)

Categoría 1, 2, 3, 4 como se define en el cuadro 2 del anexo I del Reglamento de Ejecución (UE) (UE) 378/2015 de la Comisión

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(17)

Si los datos financieros - es decir, la población de auditoría - se divide en distintos estratos (por ejemplo, pagos anticipados, pagos intermedios o pagos finales, otros), debe facilitarse la información por estrato, si procede. Una línea para cada estrato y se deben describir los parámetros de los estratos en la sección 5 del informe de control anual.

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(18)

La columna B deberá referirse a la población auditable, es decir, al “proyecto de cuentas”, que representa todos los pagos realizados por la autoridad responsable durante el ejercicio en curso de los que se extrajo la muestra.

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(19)

Si la muestra de auditoría extraída del ejercicio en curso incluye los pagos intermedios y/o los pagos finales que liquidan los pagos anticipados declarados en las cuentas de ejercicios anteriores, estos pagos anticipados estarán comprendidos en el ámbito de aplicación de la auditoría de los gastos relativa a la muestra de pagos intermedios y/o pagos finales.

Sin embargo, a efectos informativos, solo las muestras de pagos intermedios o pagos finales de los proyectos de cuentas del ejercicio en curso se consignarán en el cuadro 10.2 (columna C) y se tendrán en cuenta para el cálculo de la cobertura de la auditoría relativa al ejercicio en curso (columna D).

El “importe de los pagos anticipados” liquidado a través de los pagos intermedios y los pagos finales y verificado en el ámbito de las auditorías de los gastos se deberá consignar en el cuadro 10.3, columna M. Véase asimismo la nota a pie de página 8.

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(20)

La autoridad de auditoría informará de los errores detectados en la muestra (en importes y en porcentaje de la muestra) antes de que la autoridad responsable aplique cualquier corrección financiera como consecuencia de los trabajos de auditoría realizados por la autoridad de auditoría.

A efectos del cálculo del importe y el porcentaje de errores y su notificación en el cuadro 10.2, columnas E y F, únicamente se tomará en consideración el importe de los errores relativos a los pagos intermedios o los pagos finales del proyecto de cuentas del ejercicio en curso.

El importe de los errores detectados que inciden en el “importe de los pagos anticipados” liquidados debe declararse en el cuadro 10.3, columna N.

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(21)

El porcentaje de error total en la población es la estimación realizada por la autoridad de auditoría del porcentaje de error total del “proyecto de cuentas” del ejercicio en curso. El porcentaje de error total se calcula antes de que se aplique cualquier corrección financiera por parte de la autoridad responsable.

La autoridad de auditoría deberá describir en el punto 5 del informe de control anual el método empleado para calcular el porcentaje de error total, así como los cálculos subyacentes (incluida información sobre la estratificación, si procede). En principio, el porcentaje de error total será igual a la suma de los errores aleatorios proyectados y, si procede, al importe total de los errores sistémicos en la población y cualesquiera errores anómalos no corregidos, divididos por la población.

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(22)

En la columna I deberán indicarse las correcciones financieras realizadas por la autoridad responsable exclusivamente sobre la población auditable, es decir, el “proyecto de cuentas” para el ejercicio en curso del que se extrajo la muestra.

Toda corrección financiera relativa al “importe de los pagos anticipados” liquidados debe declararse en el cuadro 10.3, columna O.

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(23)

En la columna J deberá indicarse el porcentaje de error residual una vez que la autoridad responsable haya realizado las correcciones financieras para el ejercicio en curso exclusivamente.

No deberán incluirse en el cálculo del porcentaje de error residual para las cuentas del ejercicio en curso los errores no corregidos en el “importe de los pagos anticipados” liquidado.

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(24)

El nivel global de garantía se corresponderá con una de las cuatro categorías definidas en el Reglamento Delegado (UE) n.º 2017/646 de la Comisión: Categoría 1 (Buen funcionamiento. No se requiere ninguna mejora o únicamente mejoras poco significativas) Categoría 2 (Funcionamiento correcto. Son necesarias algunas mejoras) Categoría 3 (Funcionamiento parcial. Son necesarias mejoras importantes) y Categoría 4 (Mal funcionamiento general).

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(25)

Si la muestra de auditoría extraída del ejercicio en curso incluye los pagos intermedios y/o los pagos finales que liquidan los pagos anticipados declarados en las cuentas de ejercicios anteriores, estos pagos anticipados estarán comprendidos en el ámbito de aplicación de la auditoría de los gastos relativa a la muestra de pagos intermedios y/o pagos finales.

Sin embargo, a efectos informativos, solo las muestras de pagos intermedios o pagos finales de los proyectos de cuentas del ejercicio en curso se consignarán en el cuadro 10.2 (columna C) y se tendrán en cuenta para el cálculo de la cobertura de la auditoría relativa al ejercicio en curso (columna D).

El “importe de los pagos anticipados” liquidado a través de los pagos intermedios y los pagos finales y verificado en el ámbito de las auditorías de los gastos se deberá consignar en el cuadro 10.3, columna M. Véase asimismo la nota a pie de página 8.

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(26)

La autoridad de auditoría informará de los errores detectados en la muestra (en importes y en porcentaje de la muestra) antes de que la autoridad responsable aplique cualquier corrección financiera como consecuencia de los trabajos de auditoría realizados por la autoridad de auditoría.

A efectos del cálculo del importe y el porcentaje de errores y su notificación en el cuadro 10.2, columnas E y F, únicamente se tomará en consideración el importe de los errores relativos a los pagos intermedios o los pagos finales del proyecto de cuentas del ejercicio en curso.

El importe de los errores detectados que inciden en el “importe de los pagos anticipados” liquidados debe declararse en el cuadro 10.3, columna N.

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(27)

En la columna I deberán indicarse las correcciones financieras realizadas por la autoridad responsable exclusivamente sobre la población auditable, es decir, el “proyecto de cuentas” para el ejercicio en curso del que se extrajo la muestra.

Toda corrección financiera relativa al “importe de los pagos anticipados” liquidados debe declararse en el cuadro 10.3, columna O.».

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