Formación

Programa de especialización DAC6: Revelación de mecanismos de planificación fiscal agresiva

Se abordará la nueva Ley 10/2020, de 29 de diciembre, por la que se modifica la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en transposición de la Directiva (UE) 2018/8222 del Consejo, de 25 de mayo de 2018, que modifica la Directiva 2011/16/UE por lo que se refiere al intercambio automático y obligatorio de información en el ámbito de la fiscalidad en relación con los mecanismos transfronterizos sujetos a comunicación de información.
 

Formador Juan Manuel Moral Calvo y Carlos Gómez Jiménez

Modalidad: online

Duración: 60h.

¿Por qué realizar este curso?

Los objetivos a alcanzar a través de la DAC 6 son fundamentalmente los siguientes: (i) obtener información por parte de las administraciones tributarias sobre las operaciones de planificación fiscal potencialmente agresiva que afecten a dos Estados miembros o a un Estado miembro y un tercer país, situando la obligación de forma principal no en el contribuyente, sino en los ‘intermediarios’, y además realizando un intercambio automático de esta información entre las Administraciones tributarias de la Unión; y (ii) disuadir sobre la realización de prácticas fiscales con carácter elusivo, esto es, implantar medidas que contribuyan eficazmente a la prevención y lucha contra el fraude fiscal.

La Directiva entró en vigor el día 25 de junio de 2018, y los Estados debieron transponerla y desarrollarla antes del 31 de diciembre de 2019 para aplicar sus disposiciones a partir del 1 de julio de 2020, si bien debido a la pandemia fue prorrogada su aplicación práctica hasta el 1 de enero de 2021, permitiendo comunicar los mecanismos del período 1 de julio de 2020 a 31 de diciembre de 2021 de modo conjunto en enero de 2021. En el caso del Estado español este proceso de transposición se ha efectuado fuera de plazo, a pocas fechas de su despliegue de efectos a partir del 1 de enero de 2021. Con parte de la normativa publicada en España y otra parte que debe serlo en breve, existan muchas dudas e incertidumbres sobre cómo cumplir con esta nueva y exigente regulación legal, que no cuenta con precedentes similares. Las empresas multinacionales, asesores fiscales, abogados, notarios, consultores, agentes inmobiliarios, asesores en general y otros intermediarios deben asimilar esta novedad y organizar sus acciones y programas de cumplimiento que les permitan adaptarse a las nuevas obligaciones y evitar sus elevadas sanciones para los casos de incumplimiento.

Objetivos

  • Abordar el origen de la regulación: BEPS (2015) y normas de intercambio automático de información basadas en mandatory disclosure reporting (MDR) y su implantación en Europa a través de la directiva DAC (sexta modificación, o DAC6), analizando las singularidades principales de los países.
  • Analizar la nueva regulación en España donde nos detendremos en sus aspectos fundamentales.
  • Describir las implicaciones de la nueva Ley para los obligados: empresas, asesores, etc.
  • Acometer las dudas y cuestiones de interpretación de la nueva Ley a la espera de las Guías y Q&A a preparar por la Administración.
Módulos del programa
  • Módulo 1. Origen, regulación y características
  • Módulo 2. DAC6 en España
  • Módulo 3. Análisis de las señas distintivas de la nueva normativa
  • Módulo 4. Política de cumplimiento fiscal DAC6
  • Módulo 5. Repaso a las cuestiones dudosas que precisarán criterio administrativo

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