RESOLUCIÓN de 12 de enero de 2021, de la directora general del Instituto Valenciano de Competitividad Empresarial (IVACE), por la que se establecen los requisitos y procedimiento para la obtención de la certificación acreditativa del cumplimiento de lo dispuesto en el artículo cuarto, apartado uno, letra o, de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, de la Generalitat, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos, sobre deducciones por inversiones en instalaciones de autoconsumo o de energías renovables en viviendas

ANEXO
Tipología, requisitos técnicos, coste de referencia máximos y otras características de los equipos e instalaciones a los que resulta aplicable la deducción

a) Instalaciones de autoconsumo eléctrico.

a.1) Tipología.

• – Modalidades. Instalaciones de autoconsumo eléctrico, según lo establecido en el artículo 9.1 de la Ley 24/2013, de 16 de diciembre, del sector eléctrico. Estas instalaciones, estén equipadas o no con sistemas de acumulación o almacenamiento energético, se corresponden con las realizadas bajo las modalidades establecidas de acuerdo con la clasificación prevista en el artículo 4 del Real decreto 244/2019, de 5 de abril/2015, de 9 de octubre, por el que se regulan las condiciones administrativas, técnicas y económicas del autoconsumo de energía eléctrica.
• – Fuentes energéticas. Energía solar fotovoltaica, energía eólica, energía minihidráulica y microcogeneración a partir de otras fuentes energéticas.

a.2) Requisitos técnicos.

• – Todos los equipos e instalaciones deberán cumplir con la normativa vigente de aplicación, y de forma concreta, a título enunciativo, no limitativo:
  • · Real decreto 244/2019, de 5 de abril, por el que se regulan las condiciones administrativas, técnicas y económicas del autoconsumo de energía eléctrica.
  • · Real decreto 842/2002, de 2 de agosto, por el que se aprueba el Reglamento electrotécnico para baja tensión.
  • · Real decreto 1699/2011, de 18 de noviembre, por el que se regula la conexión a red de instalaciones de producción de energía eléctrica de pequeña potencia.
• – Para las instalaciones de energía solar fotovoltaica, los módulos empleados deberán poseer los correspondientes certificados de cumplimiento de las normas UNE-EN o IEC que sean de aplicación según la tecnología empleada.
• – No se considerarán deducibles en ningún caso las inversiones en:
  • · Instalaciones formadas exclusivamente por sistemas de gestión y almacenamiento energético no vinculados a un sistema de generación.
  • – Sustitución de equipos como consecuencia de operaciones de mantenimiento de las instalaciones ya existentes.LE0000690317_20210302 Punto segundo del guion de inversiones no deducibles del Subapartado a.2) introducido por el apartado segundo de la Res. de 24 de febrero de 2021, del presidente del Instituto Valenciano de Competitividad Empresarial (IVACE), por la que se modifica la Res. de 12 de enero de 2021, en la que se establecen los requisitos y procedimiento para la obtención de la certificación acreditativa del cumplimiento de lo dispuesto en el artículo cuarto, apartado uno, letra o), de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, de la Generalitat, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos, sobre deducciones por inversiones en instalaciones de autoconsumo o de energías renovables en viviendas («D.O.C.V.» 1 marzo).Vigencia: 2 marzo 2021

a.3) Costes de referencia máximos (IVA incluido).

• – Se tomará como coste de referencia una inversión máxima por unidad de potencia instalada, incluyendo todos los componentes, equipos e instalaciones, según las características de cada proyecto de:
  • · Instalaciones sin acumulación.

    Sistema	Rango de potencia(P)	Coste de referencia (€/kW)
    Fotovoltaico	P <= 5 kWp	3.025 €/kWp
    	5 kWp < P <= 20 kWp	(3.428,35 – 80,67 * P) €/kWp
    Eólico	P <= 50 kW	3.630 €/kW

  • · Instalaciones con acumulación.

    El coste de referencia de las instalaciones con acumulación se incrementará, a partir de los costes indicados anteriormente, en función la capacidad nominal del sistema de acumulación, medida en kWh, y de la tecnología empleada, según se indica en la tabla siguiente:

    Tecnología	Coste de referencia (€/kWh)
    Plomo Ácido	363
    Ión Litio	1.815

    Se considerará la capacidad nominal del sistema de almacenamiento energético, con independencia de la profundidad de descarga útil empleada en el diseño.

• – Estos costes de referencia máximos serán de aplicación a las inversiones realizadas en los ejercicios 2019 y posteriores, salvo modificación expresa.
• – Para instalaciones mixtas se tomará como referencia cada uno de los costes indicados anteriormente en la proporción correspondiente a cada sistema.
• – Costes elegibles:
  • · Inversiones en equipos, transporte y montaje vinculados directamente a las instalaciones de autoconsumo, en concreto, sistema generador, sistema de conversión de la energía, sistema de control y regulación, equipo de medida de energía generada y, en su caso, sistema de almacenamiento energético.
  • · Obra civil estrictamente necesaria vinculada a la instalación.
  • · Instalaciones de evacuación de energía hasta el punto de conexión a la red eléctrica.
  • · Costes de tramitación administrativa de las instalaciones, incluidos los costes de los estudios de acceso y conexión, los derechos de acometida de generación, los impuestos municipales (ICIO) y tasas de obras, legalización y, en su caso inscripción en registros.
  • · En su caso, costes de redacción de proyecto, estudio de seguridad y salud y dirección de obra.
  • · Se considerará elegible el IVA satisfecho.
  • · Solo se considerarán elegibles los costes de las contrataciones externas.

a.4) Otras características de los equipos e instalaciones.

• – Las instalaciones deberán estar realizadas por empresas instaladoras que cumplan los requisitos establecidos reglamentariamente.
• – Solo se considerarán deducibles las inversiones en instalaciones que estén constituidas por equipos nuevos, sin uso previo.
• – No se considerarán deducibles en ningún caso las inversiones en instalaciones que sean de carácter obligatorio en virtud de la aplicación del Real decreto 314/2006, de 17 de marzo, por el que se aprueba el Código Técnico de la Edificación (CTE). No obstante lo anterior, en los casos en que en virtud del citado código resulte obligatoria la realización de una instalación de aprovechamiento de energías renovables y la instalación realizada supere justificadamente dicha obligación, podrá ser deducible la inversión en la instalación en los casos y porcentajes que estime el IVACE.
• – Garantías mínimas exigidas a los equipos e instalaciones:
  • · Equipos principales: 2 años.
  • · Instalación: 2 años.
• – Las instalaciones deberán realizarse en cualquier tipo de vivienda incluida en el ámbito doméstico, tanto las que tengan carácter de habitual como las que constituyan segundas residencias, siempre que estén situadas dentro del territorio de la Comunitat Valenciana. A los efectos de esta deducción, se estará al concepto de vivienda contenido en la normativa autonómica reguladora de la vivienda.
• – Las instalaciones no podrán estar relacionadas con el ejercicio de una actividad económica.
• – La parte de la inversión apoyada, en su caso, con subvenciones públicas no dará derecho a deducción.

b) Instalaciones de producción de energía térmica.

b.1) Tipología.

• – Modalidades. Instalaciones de producción de energía térmica, equipadas o no con sistemas de acumulación energética, para aplicaciones de producción de agua caliente sanitaria, calefacción y/o climatización. Se consideran igualmente incluidas las instalaciones destinadas a climatización de piscinas.
• – Fuentes energéticas: energía solar térmica, biomasa y energía geotérmica.

b.2) Requisitos técnicos.

• – Todos los equipos e instalaciones deberán cumplir con la normativa vigente de aplicación, y de forma concreta, a título enunciativo, no limitativo:
  • · Para todas las tecnologías: Real decreto 1027/2007, de 20 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de Instalaciones Térmicas en los Edificios.
  • · Para las instalaciones de energía solar térmica: pliego de Condicio- nes Técnicas del IDAE para instalaciones solares térmicas (PET-REV- enero 2009), excepto en el caso de aquellos captadores que empleen como fluido de trabajo el aire.
• – Requisitos específicos en función de cada fuente energética:
  • · Instalaciones de energía solar térmica:
    • i. Las instalaciones deberán estar constituidas por sistemas indirectos (doble circuito) para calentamiento de un fluido a partir de la captación de la radiación solar, bien sea como sistema compacto, prefabricado o como sistema formado por elementos independientes.
    • ii. Con carácter general, no se permite la conexión de un sistema de generación auxiliar en el acumulador solar. Para los equipos de instalaciones solares que vengan preparados de fábrica para albergar un sistema auxiliar eléctrico, se deberá anular esta posibilidad de forma permanente, mediante sellado irreversible u otro medio. Con carácter excepcional, esta condición no será de aplicación en las circunstancias y condiciones específicas previstas en el pliego de Condiciones Técnicas del IDAE para instalaciones solares térmicas (PET-REV-enero 2009).
    • iii. Los equipos empleados deberán contar con la correspondiente resolución de certificación del captador o sistema solar prefabricado empleado, de acuerdo con lo establecido en la Orden de 28 de julio de 1980, por la que se aprueban normas e instrucciones técnicas complementarias para la homologación de paneles solares, considerando las modificaciones introducidas por la Orden ITC/71/2007, de 22 de enero, por la Orden IET/401/2012, de 28 de febrero y por la Orden IET/2366/2014, de 11 de diciembre. Esta certificación deberá encontrarse vigente en el momento de la realización de la inversión.
  • · Instalaciones de biomasa térmica:
    • i. Las instalaciones deberán estar destinadas a la producción de energía térmica en sistemas generadores, a partir de biomasa, ya sea de forma directa, por conducciones o mediante circuito hidráulico de distribución.
    • ii. Se considerarán deducibles las inversiones en sistemas de generación de energía térmica del tipo caldera, termoestufa, hidroestufa, estufa, equipo compacto insertable de chimenea con sistema de recuperación con convección forzada y hogar cerrado.
    • iii. No se considerarán deducibles las inversiones en chimeneas de hogar abierto, hornos, cocinas, estufas de exterior, ni en cualquier equipo diseñado para el consumo de combustibles de origen no renovable (gas natural, gas butano/propano, gasóleo, aceite, parafina, cera líquida, alcohol o asimilables).
    • iv. En el caso de calderas, los sistemas empleados deberán poseer la declaración de conformidad CE del fabricante del equipo y acreditar su rendimiento a potencia nominal.
    • v. La fuente energética primaria podrá estar constituida por pellets, leña u otros combustibles asimilables de carácter renovable.
  • · Instalaciones de energía geotérmica.
    • i. Las instalaciones deberán estar destinadas al aprovechamiento de la energía geotérmica utilizando bombas de calor que intercambien con el terreno, ya sean de circuito abierto o cerrado.
    • ii. Solo se considerará deducible el coste de los equipos, obra e instalaciones necesarias para lograr el intercambio efectivo de energía con el terreno, no incluyéndose las bombas de calor propiamente dichas.

b.3) Costes de referencia máximos (IVA incluido).

• – Se tomará como coste de referencia una inversión máxima por unidad de potencia o superficie de captación instalada incluyendo todos los componentes, equipos e instalaciones, según las características de cada proyecto de:
  • · Instalaciones de energía solar térmica: 1.028,50 €/m², considerándose como unidad de superficie de captación la superficie de apertura.
  • · Instalaciones de biomasa:
    • i. Calderas de pellets (o policombustible): 363 €/kW de potencia instalada.
    • ii. Otros equipos de pellets (termoestufas, hidroestufas, estufas o equipos compactos insertables de chimenea con sistema de recuperación con convección forzada, de pellets): 200 €/kW de potencia instalada.
    • iii. Equipos compactos insertables de chimenea con sistema de recuperación con convección forzada, de leña: 150 €/kW de potencia instalada.
    • iv. Otros equipos de leña: 100 €/kW de potencia instalada.
  • · Instalaciones de energía geotérmica:

    Tipo de circuito	Tipología de intercambio	Coste de referencia (€/kW)
    Circuito cerrado	Sondeos – vertical	1.694 €/kW
    	Enterrado – horizontal	1.331 €/kW
    Circuito abierto		605 €/kW

• – Estos costes de referencia máximos serán de aplicación a las inversiones realizadas en los ejercicios 2019 y posteriores, salvo modificación expresa.
• – Para instalaciones mixtas se tomará como referencia cada uno de los costes indicados anteriormente en la proporción correspondiente a cada sistema.
• – Costes elegibles:
  • · Inversiones en equipos, transporte y montaje vinculados directamente a las instalaciones de producción de energía térmica, en concreto, sistema generador de energía, sistema de intercambio, sistema de control y regulación, sistema de acumulación térmica y, en su caso, equipo de medida de energía generada.
  • · Obra civil estrictamente necesaria vinculada a la instalación.
  • · Costes de tramitación administrativa de las instalaciones, incluidos los impuestos municipales (ICIO) y tasas de obras, legalización y, en su caso, inscripción en registros.
  • · En su caso, costes de redacción de proyecto, estudio de seguridad y salud y dirección de obra, si se trata de contrataciones externas.
  • · Se considerará elegible el IVA satisfecho.
  • · Solo se considerarán elegibles las contrataciones externas.
  • · No se considerarán elegibles:
    • i. Con carácter general, los costes de los circuitos de distribución y elementos de consumo de energía térmica (radiadores, suelo radiante, fan-coils, etc…).
    • ii. Los costes de los sistemas de apoyo auxiliar basados en el consumo de fuentes no renovables o de energía eléctrica.
    • iii. En el caso de instalaciones de energía geotérmica u otras que requieran transformaciones termodinámicas, los costes de las bombas de calor.

b.4) Otras características de los equipos e instalaciones.

• – Las instalaciones deberán estar realizadas por empresas instaladoras que cumplan los requisitos establecidos reglamentariamente.
• – Solo se considerarán deducibles las inversiones en instalaciones que estén constituidas por equipos nuevos, sin uso previo.
• – No se considerarán deducibles en ningún caso las inversiones en instalaciones que sean de carácter obligatorio en virtud de la aplicación del Real decreto 314/2006, de 17 de marzo, por el que se aprueba el Código Técnico de la Edificación (CTE). No obstante lo anterior, en los casos en que en virtud del citado código resulte obligatoria la realización de una instalación de aprovechamiento de energías renovables y la instalación realizada supere justificadamente dicha obligación, podrá ser deducible la inversión en la instalación en los casos y porcentajes que estime el IVACE.
• – Garantías mínimas exigidas a los equipos e instalaciones:
  • · Equipos principales: 2 años.
  • · Instalación: 2 años.
• – Las instalaciones deberán realizarse en cualquier tipo de vivienda incluida en el ámbito doméstico, tanto las que tengan carácter de habitual como las que constituyan segundas residencias, siempre que estén situadas dentro del territorio de la Comunitat Valenciana. A los efectos de esta deducción, se estará al concepto de vivienda contenido en la normativa autonómica reguladora de la vivienda.
• – Las instalaciones no podrán estar relacionadas con el ejercicio de una actividad económica.
• – La parte de la inversión apoyada, en su caso, con subvenciones públicas no dará derecho a deducción.

c) Instalaciones de producción de energía eléctrica aisladas de la red.

c.1) Tipología.

• – Modalidades. Instalaciones de producción de energía eléctrica, equipadas o no con sistemas de acumulación o almacenamiento energético, destinadas a la electrificación de viviendas aisladas de la red eléctrica de distribución, y cuya conexión a la misma sea inviable desde el punto de vista técnico, medioambiental y/o económico.
• – Fuentes energéticas. Energía solar fotovoltaica y energía eólica.

c.2) Requisitos técnicos.

• – Todos los equipos e instalaciones deberán cumplir con la normativa vigente de aplicación, y de forma concreta, a título enunciativo, no limitativo:
  • · Para todas las tecnologías: Real decreto 842/2002, de 2 de agosto, por el que se aprueba el Reglamento electrotécnico para baja tensión.
  • · Para las instalaciones de energía solar fotovoltaica: pliego de Condiciones Técnicas del IDAE para instalaciones solares fotovoltaicas aisladas de red (PCT-A-REV-febrero 2009).
• – Para las instalaciones de energía solar fotovoltaica, los módulos empleados deberán poseer los correspondientes certificados de cumplimento de las normas UNE-EN o IEC que sean de aplicación según la tecnología empleada.
• – Solo se considerarán deducibles las inversiones en instalaciones destinadas a proporcionar energía eléctrica a consumos aislados de la red eléctrica de distribución y cuya conexión a la misma sea inviable desde el punto de vista técnico, medioambiental y/o económico.

c.3) Costes de referencia máximos (IVA incluido).

• – Se tomará como coste de referencia una inversión máxima por unidad de potencia instalada incluyendo todos los componentes, equipos e instalaciones, según las características de cada proyecto de:
  • · Instalaciones sin acumulación.

    Sistema	Rango de potencia(P)	Coste de referencia (€/kW)
    Fotovoltaico	P <= 5 kWp	3.025 €/kWp
    	5 kWp < P <= 20 kWp	(3.428,35 – 80,67 * P) €/kWp
    Eólico	P <= 50 kW	3.630 €/kW

  • · Instalaciones con acumulación.

    El coste de referencia de las instalaciones con acumulación se incrementará, a partir de los costes indicados anteriormente, en función la capacidad nominal del sistema de acumulación, medida en kWh, y de la tecnología empleada, según se indica en la tabla siguiente:

    Tecnología	Coste de referencia (€/kWh)
    Plomo ácido	363
    Ión litio	1.815

  Se considerará la capacidad nominal del sistema de almacenamiento energético, con independencia de la profundidad de descarga útil empleada en el diseño.

• – Estos costes de referencia máximos serán de aplicación a las inversiones realizadas en los ejercicios 2019 y posteriores, salvo modificación expresa.
• – Para instalaciones mixtas se tomará como referencia cada uno de los costes indicados anteriormente en la proporción correspondiente a cada sistema.
• – Costes elegibles:
  • · Inversiones en equipos, transporte y montaje vinculados directamente a las instalaciones de producción de energía eléctrica, en concreto, sistema generador, sistema de conversión de la energía, sistema de control y regulación, equipo de medida de energía generada y, en su caso, sistema de almacenamiento.
  • · Obra civil estrictamente necesaria vinculada a la instalación.
  • · Costes de tramitación administrativa de las instalaciones, incluidos los impuestos municipales (ICIO) y tasas de obras, legalización y, en su caso, inscripción en registros.
  • · En su caso, costes de redacción de proyecto, estudio de seguridad y salud y dirección de obra, si se trata de contrataciones externas.
  • · Se considerará elegible el IVA satisfecho.
  • · Solo se considerarán elegibles las contrataciones externas.
  • · No se considerará elegible el coste del sistema de apoyo auxiliar.

c.4) Otras características de los equipos e instalaciones.

• – Las instalaciones deberán estar realizadas por empresas instaladoras que cumplan los requisitos establecidos reglamentariamente.
• – Solo se considerarán deducibles las inversiones en instalaciones que estén constituidas por equipos nuevos, sin uso previo.
• – No se considerarán deducibles en ningún caso las inversiones en instalaciones que sean de carácter obligatorio en virtud de la aplicación del Real decreto 314/2006, de 17 de marzo, por el que se aprueba el Código Técnico de la Edificación (CTE). No obstante lo anterior, en los casos en que en virtud del citado código resulte obligatoria la realización de una instalación de aprovechamiento de energías renovables y la instalación realizada supere justificadamente dicha obligación, podrá ser deducible la inversión en la instalación en los casos y porcentajes que estime el IVACE.
• – Garantías mínimas exigidas a los equipos e instalaciones:
  • · Equipos principales: 2 años.
  • · Instalación: 2 años.
• – Las instalaciones deberán realizarse en cualquier tipo de vivienda incluida en el ámbito doméstico, tanto las que tengan carácter de habitual como las que constituyan segundas residencias, siempre que estén situadas dentro del territorio de la Comunitat Valenciana.

  A los efectos de esta deducción, se estará al concepto de vivienda contenido en la normativa autonómica reguladora de la vivienda – Las instalaciones no podrán estar relacionadas con el ejercicio de una actividad económica.

• – La parte de la inversión apoyada, en su caso, con subvenciones públicas no dará derecho a deducción.