ORDEN EYH/524/2024, de 31 de mayo, por la que se dictan las normas para la elaboración de los Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León para el año 2025

• Expandir / Contraer índice sistemático
• INTRODUCCION
• CAPÍTULO I. NORMAS GENERALES
  • Artículo 1 Criterios de presupuestación
  • Artículo 2 Ámbito institucional
  • Artículo 3 Unidad de presupuestación
• CAPÍTULO II. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS
  • SECCIÓN 1. Estructura de los estados de ingresos y gastos de las entidades con presupuesto limitativo
    • Artículo 4 Ámbito de aplicación
    • Artículo 5 Estructura del estado de ingresos
    • Artículo 6 Estructura del estado de gastos
  • SECCIÓN 2. Estructura de los presupuestos de explotación y capital
    • Artículo 7 Ámbito de aplicación
    • Artículo 8 Estructura del presupuesto de explotación
    • Artículo 9 Estructura del presupuesto de capital
• CAPÍTULO III. PROCESO PARA LA ELABORACIÓN Y TRAMITACIÓN DEL ANTEPROYECTO
  • Artículo 10 Comisiones participantes en el proceso de elaboración de los Presupuestos Generales de la Comunidad
  • Artículo 11 Tramitación del anteproyecto de presupuestos
• CAPÍTULO IV. DOCUMENTOS A CUMPLIMENTAR Y PLAZOS
  • Artículo 12 Remisión de documentación
  • Artículo 13 Texto articulado
  • SECCIÓN 1. Documentación relativa a los presupuestos limitativos
    • Artículo 14 Presupuesto equivalente del ejercicio 2024 respecto a la estructura de 2025
    • Artículo 15 Ingresos
    • Artículo 16 Variaciones en la estructura funcional
    • Artículo 17 Programación del gasto
    • Artículo 18 Capítulo de gastos de personal
    • Artículo 19 Resto de capítulos del presupuesto de gastos
    • Artículo 20 Informe de impacto de género
    • Artículo 21 Información adicional sobre actuaciones específicas
  • SECCIÓN 2. Documentación relativa a los presupuestos de explotación y capital
    • Artículo 22 Información sobre los presupuestos de explotación y capital
• DISPOSICIONES ADICIONALES
  • Disposición adicional Información sobre el sistema de seguimiento de objetivos
• DISPOSICIONES FINALES
  • Primera Funciones de elaboración documental y coordinación durante el proceso de tramitación del proyecto de Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León
  • Segunda Autorizaciones a la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística
  • Tercera Entrada en vigor
• ANEXO I. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA ESTADO DE INGRESOS
• ANEXO II. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA
• ANEXO III. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
• ANEXO IV. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA ESTADO DE GASTOS
• ANEXO V. CLASIFICACIÓN TERRITORIAL
• ANEXO VI. PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN
• ANEXO VII. PRESUPUESTO DE CAPITAL
• ANEXO VIII. FICHAS
• ANEXO IX.  OBJETIVOS DE LA ESTRATEGIA DE ESPECIALIZACIÓN INTELIGENTE (RIS3) DE CASTILLA Y LEÓN 2021-2027
• ANEXO X. EJES EN MATERIA DE SOSTENIBILIDAD DEMOGRÁFICA Y TERRITORIAL

Artículo 1 Criterios de presupuestación

Los Presupuestos Generales de la Comunidad para 2025 adecuarán sus ingresos y gastos al cumplimiento de los objetivos de estabilidad y de deuda pública que, conforme al artículo 16 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, se establezcan para la Comunidad, ajustándose al límite de gasto no financiero que aprueben las Cortes de Castilla y León conforme al artículo 7 de la Ley 7/2012, de 24 de octubre, de Estabilidad y Disciplina Presupuestaria, sin perjuicio de la necesaria aplicación de las decisiones que se establezcan por los órganos competentes en materia de estabilidad y reglas fiscales para el año 2025.

La asignación de los recursos disponibles entre los distintos programas de gasto tendrá como líneas fundamentales, de acuerdo con las prioridades marcadas para esta legislatura, las siguientes:

• – Garantizar unos servicios públicos de calidad como pilar esencial de la cohesión social y la vertebración territorial, aprovechando todas las oportunidades de financiación disponibles.
• – Mejorar la asistencia sanitaria para que sea accesible y equitativa en todo el territorio, procurando una prestación de servicios de última generación con los mejores profesionales, mejorando el equipamiento técnico y las infraestructuras necesarias para la prestación del servicio con la máxima calidad.
• – Apoyar a las familias, especialmente a las más vulnerables, consolidando unas prestaciones sociales y una atención a la dependencia que llegue a todos los que lo necesitan, especialmente a las personas mayores, dependientes o con discapacidad, sin olvidar el acceso a la vivienda, el transporte, las becas de estudios y los programas de formación y empleo, entre otros.
• – Impulsar un modelo educativo inclusivo, equitativo y moderno orientado al empleo y a la generación, retención y atracción del talento, que impulse las capacidades y vocaciones técnicas y el conocimiento, manteniendo la excelencia educativa que nos caracteriza.
• – Favorecer el crecimiento económico sostenible y dinamizador y la creación de empleo de calidad, impulsando un tejido productivo innovador y moderno, fomentando al máximo la iniciativa a través del emprendimiento y propiciando la expansión e internacionalización de todo el sector empresarial, la consolidación de un suelo industrial atractivo e incidiendo especialmente en el apoyo a nuestras pymes, empresas familiares y autónomos.
• – Consolidar el desarrollo integral del sector primario como instrumento fundamental de cohesión social y como sector estratégico de nuestra economía, aprovechando al máximo nuestros recursos naturales y apoyando el desarrollo rural en toda su dimensión.
• – Apostar por el futuro del sector servicios y de las actividades vinculadas al comercio, el transporte, el turismo, la hostelería y la cultura, poniendo en valor nuestro rico patrimonio histórico y preservando en todo momento los valores naturales y ambientales de nuestro territorio.
• – Establecer una política fiscal que favorezca el crecimiento potencial de la economía con moderación de impuestos a familias, jóvenes y empresas y que contribuya a facilitar las iniciativas de sostenibilidad demográfica y territorial.
• – Fomentar el equilibrio territorial contribuyendo al bienestar social de todas las personas en cooperación con las entidades locales a través de planes de desarrollo específicos, desde el consenso y el diálogo con todas las asociaciones representativas de nuestra sociedad.
• – Promover el desarrollo de una administración moderna, eficaz y transparente, dotada de profesionales cualificados y preparada para responder con soluciones innovadoras los grandes retos planteados.

Esta priorización se realizará conforme a las directrices de la Junta de Castilla y León, garantizando, en todo caso, la cobertura de los compromisos ya adquiridos y la realización de las actuaciones cofinanciadas con recursos de carácter finalista, tanto de la Unión Europea como de otras administraciones y entes.

Artículo 2 Ámbito institucional

Los Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León comprenderán, en los términos previstos en la sección primera del capítulo III del título IV de la Ley 2/2006, de 3 de mayo, los presupuestos correspondientes a:

• a) La Administración General de la Comunidad.
• b) La Administración Institucional de la Comunidad, formada por los organismos autónomos y los entes públicos de derecho privado.
• c) Las empresas públicas.
• d) Las fundaciones públicas, excepto las constituidas solamente por las universidades públicas.
• e) Aquellas otras entidades u órganos del sector público autonómico que no formen parte de la Administración de la Comunidad y que tengan dotación diferenciada y presupuesto limitativo.

Artículo 3 Unidad de presupuestación

El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro, expresado en unidades sin decimales.

Artículo 4 Ámbito de aplicación

Se presentarán con la estructura contemplada en esta sección los estados de ingresos y gastos de los presupuestos correspondientes a los entes previstos en los apartados a), b) y e) del artículo 2 de la presente orden.

Artículo 5 Estructura del estado de ingresos

La estructura del estado de ingresos se hará siguiendo la clasificación orgánica y económica en los términos previstos en los artículos 98 a100 de la Ley 2/2006, de 3 de mayo.

1. Clasificación orgánica: la clasificación orgánica distinguirá los ingresos correspondientes por un lado a la Administración General, Cortes de Castilla y León e Instituciones Propias de la Comunidad y Política Agrícola Común, y por otro lado, a cada a una de las entidades de la Administración Institucional y de las demás entidades con dotación diferenciada y presupuesto limitativo.

2. Clasificación económica: los recursos incluidos en los estados de ingresos del presupuesto se ordenarán, según su naturaleza económica, con arreglo a la clasificación por capítulos, artículos, conceptos, subconceptos y partidas que se adjunta como anexo I a la presente orden, y se agruparán separando las operaciones corrientes, las de capital y las financieras.

Artículo 6 Estructura del estado de gastos

El estado de gastos se estructura teniendo en cuenta la organización de los distintos entes, los objetivos que se pretenden conseguir, la naturaleza económica de los gastos y su distribución territorial, todo ello según lo previsto en los artículos 93 a97 de la Ley 2/2006, de 3 de mayo.

1. La clasificación orgánica que se concreta en el anexo II, agrupa los gastos por centros gestores de los mismos:

• a) El estado de gastos de la Administración General, Cortes de Castilla y León e Instituciones Propias de la Comunidad y Política Agraria Común se dividirá en secciones y éstas a su vez en servicios.
• b) Los organismos autónomos y los entes públicos de derecho privado serán servicios dentro de las secciones correspondientes a las consejerías a las que estén adscritos.
• c) Los demás entes del sector público autonómico que no formen parte de la Administración de la Comunidad y que tengan dotación diferenciada y presupuesto limitativo se agruparán en secciones y se podrán dividir a su vez en servicios.

2. La clasificación funcional agrupa los créditos del estado de gastos en función de los objetivos a conseguir en programas que a su vez se pueden dividir en subprogramas.

Los programas de gasto se concentran, a su vez, en grupos de programas, políticas de gasto y áreas de gasto, de acuerdo con la clasificación contenida en el anexo III de esta orden.

La Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística podrá autorizar modificaciones en los programas y subprogramas de gasto con el fin de adaptarlos a las necesidades de gestión a propuesta, en su caso, de los centros gestores interesados a través de las secretarías generales.

3. La clasificación económica atiende a la naturaleza económica del gasto y ordena los créditos en capítulos, artículos, conceptos y subconceptos según se recoge en el anexo IV. Los capítulos se agregarán en operaciones corrientes, de capital y financieras según lo dispuesto en el artículo 96 de la Ley 2/2006, de 3 de mayo.

La creación de nuevos subconceptos en los capítulos 4 y 7 será aprobada por la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística a propuesta, en su caso, de los centros gestores interesados a través de las secretarías generales.

Los créditos correspondientes a los capítulos 4, 6, 7 y 8 del Estado de Gastos, así como todas aquellas dotaciones correspondientes a otros capítulos vinculadas a recursos de carácter finalista se desagregarán en proyectos de gasto.

Los proyectos de gasto que se estime puedan ser financiados con recursos de carácter finalista deben tener asignada la fuente de financiación correspondiente.

4. La clasificación territorial detallará los créditos del estado de gastos por provincias según el anexo V.

Artículo 7 Ámbito de aplicación

Se presentarán con la estructura prevista en esta sección los presupuestos de explotación y capital a elaborar, de acuerdo con los artículos 135 a137 de la Ley 2/2006, de 3 de mayo, por las empresas públicas, las fundaciones públicas y las demás entidades del sector público cuyo régimen presupuestario sea el mismo que el de las anteriores.

Artículo 8 Estructura del presupuesto de explotación

La estructura del presupuesto de explotación coincidirá con la cuenta de pérdidas y ganancias, con el detalle descrito en el anexo VI.

Artículo 9 Estructura del presupuesto de capital

La estructura del presupuesto de capital detalla los orígenes y aplicaciones de fondos, tal y como se especifica en el anexo VII.

Artículo 10 Comisiones participantes en el proceso de elaboración de los Presupuestos Generales de la Comunidad

1. Las Comisiones, cuyo funcionamiento será el de un grupo de trabajo, encargadas de proponer la asignación de dotaciones de acuerdo con las prioridades y criterios de presupuestación contenidos en esta orden son:

• a) La Comisión Funcional del Presupuesto, presidida por el Consejero de Economía y Hacienda e integrada por los secretarios generales de las consejerías y por la Directora General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística, que ejercerá las funciones de Vicepresidente de la Comisión. A propuesta de cualquiera de sus miembros se podrá convocar a representantes de los centros directivos cuya presencia se considere oportuna.

  Esta comisión analizará las políticas de gasto y teniendo en cuenta los objetivos y los recursos de que se dispone para ello, formulará propuestas sobre las prioridades de gasto a incluir en el anteproyecto de presupuestos.

• b) Las Comisiones de Análisis de Programas, presididas por la Directora General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística e integradas por los titulares de los centros gestores de programas y los técnicos que, en cada momento, se considere conveniente en función de los temas que deban tratarse.

  Corresponde a estas comisiones analizar los programas de gasto, el coste que comportan y su coherencia con las directrices marcadas por la Comisión Funcional del Presupuesto y con el grado de cumplimiento de los objetivos previstos en el último ejercicio liquidado.

  Las Comisiones de Análisis de Programas podrán solicitar al centro gestor respectivo la información que precisen para realizar sus funciones.

2. La Directora General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística coordinará las propuestas de los órganos directivos de la Consejería de Economía y Hacienda y de aquellos centros directivos de otras consejerías o entidades con competencia en materia de ingresos para la realización de previsiones y estimaciones que han de ser tenidas en cuenta en la elaboración de los estados de ingresos del anteproyecto de los Presupuestos Generales de la Comunidad.

Artículo 11 Tramitación del anteproyecto de presupuestos

La Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística, teniendo en cuenta las propuestas formuladas por los distintos centros gestores y su proyección plurianual, el escenario macroeconómico y financiero del presupuesto y la graduación de prioridades establecida por la Comisión Funcional del Presupuesto, elaborará los estados de gastos del anteproyecto de presupuestos generales de la Comunidad para el año 2025.

Así mismo, en coordinación con los demás órganos directivos con competencias en la elaboración de estimaciones y previsiones de ingresos, elaborará los estados de ingresos del anteproyecto de Presupuestos Generales de la Comunidad para 2025 y el texto articulado del mismo.

La Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística elevará los estados de gastos e ingresos y el texto articulado al Consejero de Economía y Hacienda, quien someterá al acuerdo del Consejo de Gobierno de la Junta de Castilla y León el anteproyecto de presupuestos generales de la Comunidad para 2025.

Artículo 12 Remisión de documentación

Se remitirá a la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística, dentro de los plazos señalados, la documentación a que se refieren los siguientes artículos, con el formato de las fichas que se indiquen en cada artículo y que se recogen en el anexo VIII.

La remisión se realizará oficialmente por el secretario general de cada consejería. La información correspondiente a las entidades distintas de la Administración General cuyos presupuestos se integran en los generales de la Comunidad será enviada también por el secretario general de la consejería de adscripción.

No será necesaria dicha remisión en los casos en que la información deba introducirse directamente en el Sistema de Información Contable de Castilla y León (SICCAL), ni en los casos en que se exceptúe expresamente.

Artículo 13 Texto articulado

Las propuestas de texto cuya inclusión en el articulado del anteproyecto de ley se considere procedente se ajustarán al modelo de ficha FT/25, que deberá cumplimentarse como sigue:

En el encabezado debe rellenarse el artículo al que se refiere la propuesta, con su número y su denominación en la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León para 2024, si existe; si no, se escribirá «(Artículo nuevo)».

En el recuadro correspondiente a la redacción anterior se consignará la que este artículo tiene en la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León para 2024, si existe; si no, se dejará vacío. Si la modificación no afecta al artículo completo será suficiente reproducir el texto del o de los párrafos que se vean afectados, precedido de la numeración de éstos.

En el recuadro correspondiente a la redacción propuesta, si se pretende cambiar la denominación del artículo, se comenzará por reproducir el número del artículo y la nueva denominación. Si el título del artículo no se va a ver afectado, no es necesario reproducirlo de nuevo.

A continuación, se transcribirá la redacción propuesta insertada dentro de la redacción anterior, de modo que las palabras, frases, párrafos o signos de puntuación antiguos que se pretende que desaparezcan, aparecerán tachados, y las palabras, frases, párrafos o signos de puntuación que se desee incluir como nuevos, aparecerán en color diferente al resto.

Fuera de ambos recuadros se hará constar el órgano que formula la propuesta (consejería u organismo autónomo, y centro directivo, en su caso).

Por último, se expresará la justificación de su necesidad y las razones de índole jurídica, práctica o cualquier otra que motivan la propuesta.

Fecha máxima de remisión: 21 de junio de 2024.

Artículo 14 Presupuesto equivalente del ejercicio 2024 respecto a la estructura de 2025

Para facilitar el estudio comparativo del presupuesto a elaborar en 2025 con el presupuesto del ejercicio anterior en el caso en el que se haya producido alguna modificación de las estructuras presupuestarias orgánica, funcional o económica que deba tener su reflejo en nueva estructura para 2025, se deberá recodificar el presupuesto de 2024 con la estructura presupuestaria prevista para 2025. Para ello deberá comunicarse a la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística estos cambios a través de la ficha FE/25, en la que se detallarán los datos siguientes:

• – En la primera columna se especificará si la modificación afecta a los ingresos o a los gastos.
• – En las columnas que conforman el «origen» se especificarán los datos que presenta la estructura en el ejercicio de 2024, a modificar total o parcialmente en 2025, atendiendo a las distintas clasificaciones: orgánica (sección y servicio); funcional (programa o subprograma, según corresponda); económica (capítulo, artículo, concepto o subconcepto, según corresponda) y territorial. Si es la totalidad del servicio, programa o subprograma, o capítulo, artículo o concepto lo que se modifica, solamente será necesario cumplimentar los datos agrupados a esos niveles, sin tener que desglosarlos a otros inferiores.
• – En las columnas de «destino» se detallarán los datos de la nueva estructura para 2025 siguiendo las mismas normas descritas en el apartado anterior.
• – En la última columna se señalará el porcentaje de la cuantía de la estructura asignada en 2024 (estructura en origen) que se trasladará a la nueva recodificación de 2025 (estructura en destino), indicándose asimismo el porcentaje que permanece en la antigua estructura, completando de esta forma el 100% del importe de 2024.

Se podrá utilizar el asterisco para indicar la totalidad de los datos inferiores agrupados.

Fecha máxima de cumplimentación: 14 de junio de 2024.

Artículo 15 Ingresos

1. La previsión de los ingresos que, según los casos, deberán ser estimados por los correspondientes centros gestores del gasto o por determinados órganos directivos de la propia Consejería de Economía y Hacienda, se enviará por los secretarios generales de las consejerías, y por los titulares de los órganos directivos mencionados, respectivamente, siguiendo los modelos que se describen a continuación.

2. En el caso de los ingresos finalistas, se remitirá la siguiente información:

• 2.1. La ficha FI 1.1/25 se refiere a los ingresos de carácter finalista y recoge para cada uno de ellos las anualidades que correspondan (comprendidas entre 2024 y 2027), la entidad, la partida presupuestaria del ingreso, la codificación de la fuente de financiación, compuesta por fondo, forma de intervención y medida, la descripción de la fuente de financiación, la sección, el subprograma y el capítulo a que pertenece el gasto vinculado al ingreso, el importe de la ayuda y del gasto elegible, el porcentaje de cofinanciación, y si cofinancia o no con otra fuente de financiación.

  La Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística remitirá a cada secretaría general, no más tarde del 7 de junio de 2024, la ficha cumplimentada con la información de que dispone, para que éstas la actualicen, teniendo en cuenta que los datos correspondientes a la anualidad 2024 no deben modificarse.

  Fecha máxima de remisión de la ficha actualizada: 21 de junio de 2024.

• 2.2. Cuando las fuentes de financiación aparezcan por vez primera en los presupuestos, el centro gestor las incluirá en la ficha FI 1.1/25, rellenando todos los campos excepto la partida presupuestaria del ingreso y la codificación de la fuente de financiación, que serán asignados por la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística.

  Cumplimentará también, para cada una de ellas, la ficha FI 1.2/25 para su completa identificación, incluyendo: la descripción de la fuente, si su mantenimiento corresponde o no a las consejerías o entidades; sobre el fondo: el código y la descripción; sobre la forma de intervención: la descripción y las fechas iniciales y finales de la elegibilidad de compromisos y pagos (siendo obligatorio rellenar, al menos, las de pagos); y sobre la medida: su descripción, si es anual o no, y las fechas de elegibilidad en el caso de que sean diferentes de las de la forma de intervención.

  Fecha máxima de remisión: 21 de junio de 2024.

• 2.3. La ficha FI 1.3/25 será completada por la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística y por la Autoridad de Gestión del Organismo Pagador. Reflejará los ingresos procedentes del exterior (artículos 49 y 79 del estado de ingresos), relacionando los códigos, descripciones e ingresos a recibir en el ejercicio 2025, con independencia del ejercicio en el que se haya efectuado la ejecución del gasto o la certificación, en su caso.

  Fecha máxima de remisión: 21 de junio de 2024.

3. La ficha FI 2/25 describe otros ingresos gestionados por el centro gestor y contiene en cada uno de ellos el código, la denominación, el importe en euros en 2023 y en 2024 (con indicación del presupuesto inicial y la recaudación o previsión de recaudación, en su caso, en la fecha de cumplimentación de la ficha), y la previsión de recaudación en 2025, 2026 y 2027. Se explicarán los motivos de las variaciones entre el presupuesto inicial 2024 y la previsión de recaudación 2025. Deberá ser cumplimentada por los correspondientes centros gestores del gasto.

Fecha máxima de remisión: 21 de junio de 2024.

4. La ficha FI 3/25 contiene el importe en euros de la totalidad de los ingresos previstos, de acuerdo con la clasificación económica del anexo I, tanto para 2024 (crédito inicial) como para 2025, 2026 y 2027, así como la correspondiente variación porcentual respecto del ejercicio anterior. Será cumplimentada por las Direcciones Generales de Tributos y Financiación Autonómica, de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística, y del Tesoro y de Política Financiera, cada una en el ámbito de sus respectivas competencias, así como por las entidades distintas de la Administración General, que cumplimentarán la ficha con los ingresos que les correspondan y la remitirán a través de la secretaría general de su consejería.

Fecha máxima de remisión: 21 de junio de 2024.

Artículo 16 Variaciones en la estructura funcional

Las propuestas sobre creación, supresión o modificación de programas y subprogramas se remitirán en la ficha FF/25 en la que se detallarán los códigos y denominaciones de los programas o subprogramas del presupuesto actual y las nuevas codificaciones y denominaciones que se propongan para el nuevo ejercicio presupuestario, y el importe que corresponde a cada uno, así como el porcentaje que cada parte de la estructura nueva supone respecto del total de la antigua.

Fecha máxima de remisión: 7 de junio de 2024.

Artículo 17 Programación del gasto

1. La información correspondiente a este artículo se cumplimentará directamente en SICCAL a medida que la programación del gasto se vaya concretando. La Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística comunicará las fechas límite para su finalización.

2. Para cada sección presupuestaria, se resumirá en la FO 1/25 las líneas de actuación principales que orientarán su gestión durante 2025 y, en su caso, en ejercicios siguientes, así como las metas y los programas presupuestarios relativos a cada línea, que concretan las políticas de gasto que corresponden según el esquema competencial a cada consejería y sus entes adscritos, así como las políticas que se impulsan de manera transversal en el conjunto de la Administración regional.

3. En la FO 2/25 se describirá brevemente las actuaciones y medidas a realizar en 2025 con cada uno de los programas presupuestarios del anexo III, indicando los recursos presupuestarios, así como el personal y los medios materiales asignados al programa en el año 2025, con las variaciones respecto al ejercicio anterior.

4. También para cada uno de los programas de la relación del anexo III, se detallará en la FO 3/25 los objetivos que se pretende lograr en 2025 y, en su caso, en ejercicios posteriores, las direcciones generales o departamentos similares encargados de su desarrollo, las actividades que se llevarán a cabo para la consecución de cada objetivo, así como los indicadores que permitirán conocer el grado de cumplimiento de éstos. Se deberá respetar los siguientes criterios:

• – Los objetivos de cada programa serán acordes con los aspectos más relevantes de las competencias del órgano responsable. Han de ser como máximo diez por programa y centro gestor, coordinados y compatibles, expresados en términos precisos, cifrados, fechados, y deberán cumplir con los demás requisitos establecidos en la Orden de 12 de diciembre de 1997, de la Consejería de Economía y Hacienda, por la que se regula el sistema de seguimiento de programas.
• – Los objetivos de los programas de I+D+i y de la Agenda Digital (467B y 491A) deberán estar en concordancia con los objetivos de la Estrategia Regional de Investigación e Innovación para una Especialización Inteligente (RIS3) de Castilla y León 2021-2027, y las actividades responderán a los ejes y líneas de actuación recogidos en ella.
• – Las actividades de cada objetivo se corresponderán con actuaciones concretas y relevantes que contribuyan al cumplimiento del objetivo, describiéndose, como máximo diez en cada objetivo, y únicamente aquellas que sean posibles de medir y realizar su seguimiento mediante un indicador.
• – Los indicadores correspondientes a cada objetivo serán, de acuerdo con la Orden de 12 de diciembre de 1997, las variables representativas de la naturaleza del objetivo y la actividad correspondiente, y deberán estar cuantificados con una unidad de medida, reflejándose el valor alcanzado en 2023 y las previsiones para 2024 y 2025, y con fijación de la fecha prevista para su consecución. Cada indicador se corresponderá con una actividad de las recogidas para el objetivo al que se refiera el indicador, hasta un máximo de diez por cada objetivo.

Artículo 18 Capítulo de gastos de personal

1. La elaboración del anteproyecto anual de presupuestos, en materia de gastos de personal, corresponde a la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística. Para llevarla a cabo, se deberá cumplimentar las fichas que se describen en los siguientes apartados, con sujeción a las instrucciones que remitirá la mencionada dirección general. Salvo la FP 4/25, las demás fichas deberán ir acompañadas de una memoria justificativa de acuerdo con los modelos que serán facilitados por la misma dirección general.

2. La ficha FP 1/25 debe grabarse en SICCAL, sin perjuicio de su remisión oficial, e incluye los conceptos retributivos no susceptibles de obtenerse mediante la explotación de las bases de datos existentes en el Sistema Integrado de Gestión de Personal (PERSIGO).

Los órganos gestores que dispongan de un sistema de gestión de personal distinto de PERSIGO deberán cumplimentar, además, la ficha FP 1/25 identificando los conceptos retributivos que se extraigan de su sistema de gestión de personal.

Fecha máxima de cumplimentación: 21 de junio de 2024.

3. Las fichas FP 2/25 y FP 3/25 se utilizarán para reflejar, por orden de prioridad, las propuestas de variación de las relaciones de puestos de trabajo del personal funcionario y laboral, respectivamente.

Fecha máxima de remisión: 21 de junio de 2024.

4. La información de los créditos de capítulo 1 financiados con recursos finalistas se facilitará cumplimentando la ficha FP 4/25.

Fecha máxima de remisión: 21 de junio de 2024.

Artículo 19 Resto de capítulos del presupuesto de gastos

1. La documentación que se detalla en los apartados siguientes se cumplimentará en SICCAL de acuerdo con las asignaciones que se efectúen por la Comisión Funcional del Presupuesto.

La carga inicial de datos del presupuesto especificados en el apartado 2 siguiente, se realizará hasta el 28 de junio de 2024. La Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística comunicará las fechas límite para las modificaciones posteriores, si fueren necesarias.

Respecto a la información recogida en los apartados 3, 4 y 5 siguientes, la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística comunicará las fechas límite para su cumplimentación.

2. Los datos numéricos del estado de gastos se recogen en dos fichas diferentes:

• 2.1. La FD 1.1/25, refleja las partidas, con el detalle del programa, subprograma, sección, servicio, subconcepto, y provincias. En todo caso se considerarán, tanto los compromisos adquiridos en ejercicios precedentes como los créditos necesarios para la obtención de recursos vinculados. Los datos se referirán a los ejercicios 2025, 2026 y 2027.
• 2.2. El objeto de la ficha FD 1.2/25 es el detalle por proyectos de gasto, obligatorio en los capítulos 4, 6, 7 y 8, así como en todas aquellas aplicaciones presupuestarias correspondientes a otros capítulos de gasto que cuenten con financiación vinculada.

Para cada proyecto de gasto se especificará su código PEP, denominación, sección, servicio, el detalle por provincias y municipios, su programación plurianual (la cifra de los ejercicios cerrados será el crédito obligado), las partidas presupuestarias asignadas, y el origen de la financiación. En los proyectos elegibles para ser financiados con recursos finalistas se deberá especificar las fuentes de financiación, con su código, fechas de inicio y fin de la elegibilidad, el porcentaje de reparto y la prioridad.

De acuerdo con lo establecido en las descripciones de sistemas y procedimientos aplicables a las operaciones cofinanciadas en el marco del Programa FEDER de Castilla y León 2021-2027, del Programa del Fondo de Transición Justa 2021-2027 y del Programa FSE+ de Castilla y León 2021-2027, para dichos proyectos se deberá hacer la correspondiente propuesta de selección a la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística. A estos efectos, la Consejería de Economía y Hacienda facilitará las cuantías correspondientes a las anualidades 2024, 2025 y 2026 para cada fuente de financiación, así como sus respectivos códigos.

3. La FD 2/25 analiza las variaciones que experimentan los capítulos de gasto respecto del ejercicio precedente, tanto en el presupuesto de cada sección, como en el correspondiente a cada una de las entidades distintas de la Administración General.

4. Las transferencias y subvenciones corrientes y de capital deben describirse, por subconceptos, en las fichas FD 3/25 y FD 4/25, respectivamente. Para su cumplimentación deberá indicarse el crédito inicial del subconcepto en 2024 y 2025 y su variación anual, la regulación legal específica en que se ampara la concesión de cada una de las transferencias y subvenciones, los objetivos concretos que se pretenden alcanzar con las mismas, con referencia así mismo a los objetivos del programa presupuestario presentados en la ficha FO 3/25, y una breve descripción de las actuaciones que se llevarán a cabo, con indicación del tipo de beneficiarios a quienes van dirigidas.

5. Los componentes de cada proyecto de inversión financiera se relacionarán, por subconceptos, en la ficha FD 5/25, reseñando el crédito inicial del subconcepto en 2024 y 2025 y su variación anual, los objetivos que persiguen, y con la descripción de cada uno de los proyectos de gasto en los que se distribuye la inversión financiera de que se trate, especificando la previsión presupuestaria para el ejercicio 2025 así como lo ya ejecutado con anterioridad y lo que se prevea ejecutar en ejercicios futuros, de tal manera que la suma de las tres columnas coincida con el coste total del proyecto.

Artículo 20 Informe de impacto de género

1. A efectos de la elaboración del informe al que se refiere la Ley 1/2011, de 1 de marzo, de Evaluación del Impacto de Género en Castilla y León, los centros gestores (secciones y entidades distintas de la Administración General) deberán elaborar, siguiendo las instrucciones que remitirá la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística, las fichas que se detalla en los siguientes apartados con la información necesaria para la formulación por ésta, con la asistencia de los centros gestores y el órgano competente en materia de igualdad, del informe de evaluación de impacto de género que acompañará al anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León.

No es necesaria la remisión oficial de estas fichas por el secretario general de la consejería.

2. Se cumplimentará en SICCAL la ficha FG 1/25 correspondiente a cada programa de gasto, con la siguiente información:

• – Los centros gestores y la incidencia del programa en clave de género.
• – El análisis de cada medida o actuación con impacto de género, indicando para cada una de ellas: el tipo de actuación (prestación de servicio, subvención, inversión, etc.), la explicación de la medida, las personas destinatarias o beneficiarias, los objetivos de la medida o actuación, y aquellos indicadores que el centro gestor considere oportunos para seguir el impacto de género de la medida o actuación, referidos a 2023, y su previsión para 2024 y 2025.
• – La valoración, a nivel de programa presupuestario, del impacto esperado de las medidas y actuaciones, donde se indicará, de forma motivada, los efectos derivados de la implementación del conjunto de las medidas y actuaciones.

Fecha máxima de cumplimentación: 28 de junio de 2024.

3. La ficha FG 2/25 contiene el análisis actual de situación de hombres y mujeres en las áreas de su competencia, desglosada por sexos, que explica y fundamenta la adopción de las medidas descritas en las fichas FG1/25 correspondientes.

Fecha máxima de remisión: 28 de junio de 2024.

4. La información relativa al desglose por sexos de determinadas magnitudes se detalla en las siguientes fichas:

• 4.1. En la ficha FG 3.1/25 se desglosará el número de efectivos existentes a 31 de mayo de 2024, por sexo y tramo de edad.
• 4.2. La ficha FG 3.2/25 contendrá el reparto del personal existente en la misma fecha, por tipo de personal, atendiendo a su grupo y subgrupo, y por sexo.
• 4.3. En la ficha FG 3.3/25 se recogerá el número de usuarios de medidas de conciliación utilizadas por su personal en el ejercicio 2023, con desglose por sexo.

Fecha máxima de remisión: 28 de junio de 2024.

Artículo 21 Información adicional sobre actuaciones específicas

1. Como complemento a la documentación presupuestaria referida en los artículos precedentes, se deberá remitir las fichas descritas en los apartados siguientes, relativas a determinadas actuaciones o planes de interés. No será necesaria la remisión oficial por el secretario general de la consejería de las fichas FA 3/25, FA 4/25 y FA 5/25.

La Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística comunicará las fechas límite para su cumplimentación.

2. FA 1/25 Delegaciones y transferencias de competencias a entidades locales: deberá ser remitida por los centros gestores responsables de la dirección y control de competencias delegadas y transferidas a las entidades locales, con información sobre las clasificaciones orgánica (sección y servicio) y funcional (programa y subprograma), la norma reguladora (número y nombre), las entidades locales afectadas, con su provincia e importe.

3. FA 2/25 Plan de Cooperación Local General: Los centros gestores de dotaciones incluidas en este Plan facilitarán, para cada actuación, su aplicación presupuestaria completa, denominación e importe.

4. FA 3/25 Actuaciones en Ciencia y Tecnología: Se cumplimentará, siguiendo las instrucciones de la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística elaboradas en colaboración con el Comisionado para la Ciencia y la Tecnología, para cada una de las actuaciones de la Estrategia de Investigación e Innovación para una Especialización Inteligente (RIS3) de Castilla y León 2021-2027, cuyos objetivos y prioridades se recogen en el anexo IX.

Se refiere a las actuaciones a desarrollar con créditos presupuestados en los programas 467B y 491A; en el caso de actuaciones de la RIS3 desarrolladas con los créditos de otros programas presupuestarios, se rellenará una ficha independiente por actuación. En todo caso se cumplimentará únicamente para actuaciones con cargo a los capítulos 4, 6, 7 y 8.

En la ficha se indicará, para cada actuación: el objetivo y eje de la RIS3, los códigos numéricos de la sección y el servicio responsables, la línea de actuación entre las disponibles en la Guía de Gestión de la RIS3, la descripción de la actuación mediante un título corto y su detalle, el tipo de beneficiario, así como otras cuestiones que permitan aportar información sobre la actuación, en su caso (web de actuación, convocatoria).

Por último, se detallará, para cada actuación, los códigos PEP de los proyectos asociados a la actuación descrita en la ficha, así como su denominación, y el programa y subprograma presupuestarios; el subconcepto económico en el caso de los capítulos 4, 7 y 8; el importe previsto para 2025, y las previsiones para 2026 y 2027. En el caso que el PEP sólo esté presupuestado en el capítulo 6, en lugar del subconcepto se deberá consignar «capítulo 6».

5. FA 4/25 Plan de Inversiones Sociales Prioritarias de Castilla y León: Recoge, para cada área y medida del Plan, la denominación de los proyectos y el importe de la anualidad 2025 de las inversiones previstas en materia sanitaria, educativa y servicios sociales, que afectan a los capítulos 6 y 7 del presupuesto de gastos, según se establece en el Acuerdo 136/2021, de 16 de diciembre, de la Junta de Castilla y León, por el que se aprueba el Plan de Inversiones Sociales Prioritarias de Castilla y León 2021-2025.

6. FA 5/25 Actuaciones en materia de sostenibilidad demográfica y territorial: Recoge de manera transversal, las diferentes medidas que los centros gestores prevén desarrollar, según su esquema competencial y con recursos del presupuesto de 2025, en materia de dinamización demográfica. Se detallará, para cada medida, el eje al que corresponde según el anexo X, además de la sección y servicio responsable, el programa y subprograma, el capítulo del presupuesto de gastos y el PEP correspondiente (código y denominación), con el importe presupuestado para 2025, así como las provincias, y, en su caso, los municipios donde se va a implementar la medida.

Artículo 22 Información sobre los presupuestos de explotación y capital

1. La información necesaria para confeccionar los presupuestos de las empresas y fundaciones públicas y otros entes con su mismo régimen presupuestario, así como la documentación que debe acompañarlos, se cumplimentará en las fichas que se describen en los apartados siguientes, y se remitirá oficialmente, previa verificación de su contenido, por la secretaría general de la consejería a la que esté adscrita o vinculada la entidad.

2. Los estados de presupuestos de explotación y de capital, variación del fondo de maniobra y balance de situación se obtienen a partir de la información de las fichas FEP 1.1/25 y FEP 1.2/25, formadas por cada una de las cuentas que conforman el Plan General Contable, tanto de las empresas como de las fundaciones públicas, reflejando los movimientos contables de cada uno de los ejercicios adaptados a las cuentas anuales de cada entidad. Así, las cuentas de los grupos 1 y 2 (ficha FEP 1.1/25) deberán contener, además de los saldos inicial y final, los movimientos de debe y haber (D/H) del ejercicio, y en las cuentas de los grupos 3 a 7 (ficha FEP 1.2/25) deberán reflejarse los saldos finales del ejercicio correspondiente. Los importes consignados para cada cuenta no deberán contener decimales, ni fórmulas ni signos negativos y se debe indicar siempre los tipos D/H.

Se cumplimentará los datos de cinco ejercicios: la ejecución real de 2023 según sus cuentas anuales presentadas, la ejecución estimada de 2024, y las previsiones para 2025, 2026 y 2027.

Los datos numéricos que se consignen en las restantes fichas de este artículo deberán ser consistentes con los aportados en estas fichas (FEP 1.1/25 y FEP 1.2/25) para cada uno de los ejercicios que corresponda en cada caso.

Fecha máxima de remisión: 3 de julio de 2024.

3. La información adicional sobre aspectos contables, referida al ejercicio 2025, se recopila en las fichas siguientes:

• 3.1. La FEP 2.1/25 reflejará la imputación contable de las aportaciones de capital, subvenciones y demás transferencias que se prevea percibir en el ejercicio, de cualquier entidad pública o privada, con especificación de la denominación de éstas; en el caso de tratarse de alguna de las entidades cuyos presupuestos se integren en los de la Administración General o Institucional de la Comunidad, se indicará el código completo de la partida presupuestaria de la que proceden tales recursos.
• 3.2. La FEP 2.2/25 contiene el detalle por conceptos de inversión del saldo inicial del ejercicio, las variaciones que se produzcan a lo largo de él, y el saldo final.

Fecha máxima de remisión: 3 de julio de 2024.

4. Un resumen de las principales magnitudes socioeconómicas debe completarse en la ficha FEP 3/25, con datos de ejecución en 2023, estimación en 2024 y previsión para 2025, 2026 y 2027 de los siguientes conceptos: volumen de negocio (ingresos de su actividad económica y otros ingresos); subvenciones de explotación y de capital recibidas; otras fuentes de financiación; inversiones reales; aprovisionamientos; gastos de personal, indicando el número de efectivos por categorías profesionales y su coste; gastos de I+D, y otros gastos de explotación relevantes: trabajos realizados para la entidad, servicios exteriores y ayudas monetarias.

En lo que se refiere a las subvenciones de explotación y de capital, se indicará la entidad que las otorga, especificándose:

• – En el caso de la Junta de Castilla y León, la partida presupuestaria, con las clasificaciones orgánica, funcional, económica y territorial.
• – En el caso de la Unión Europea, el fondo del que procede.
• – En el caso de la Administración General del Estado, si se trata de fondos del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, u otros.

Fecha máxima de remisión: 3 de julio de 2024.

5. La ficha FEP 4/25 relaciona, para cada objetivo de la entidad para el ejercicio 2025, las acciones en las que cada uno de ellos va a realizarse, especificando si se trata de proyectos de inversión o de otro tipo de actuaciones, con su valoración económica, individual y total de cada objetivo, a lo largo de todo el período de realización, y las provincias en que se desarrollan. Cuando estos se realicen en un municipio concreto, deberá incluirse el nombre del mismo en la descripción del proyecto.

Asimismo, se incluirá para cada una de las acciones (proyectos de inversión y otras actuaciones) el origen de su financiación, indicando el porcentaje a aplicar al total del importe de cada acción por cada uno de los fondos que intervengan en la misma: europeos, nacionales, de la Junta de Castilla y León, de administraciones locales, privados, propios y otros. En el caso de la Junta de Castilla y León, deberá desglosarse entre autónomo, Mecanismo de Recuperación y Resiliencia (MRR) y otros, detallando los capítulos de gastos de los que proviene.

Fecha máxima de remisión: 3 de julio de 2024.

6. Se presentará en la ficha FEP 5/25 una memoria explicativa de los presupuestos de explotación y de capital del ejercicio 2025, justificando la previsión de las principales partidas de ingresos y gastos del presupuesto de explotación y la de los orígenes y aplicaciones de fondos del presupuesto de capital y, en su caso, la cuantía y motivos por los que se solicita ayuda financiera con cargo a los Presupuestos Generales de la Comunidad, o de cualquier otra entidad pública o privada, con especificación de ésta, en su caso.

La Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística comunicará las fechas límite para su cumplimentación.

7. La memoria explicativa de la ejecución de los presupuestos de explotación y de capital del ejercicio 2023, y de la estimación de ejecución de ambos presupuestos en el ejercicio corriente 2024, es el contenido de la ficha FEP 6/25, incluyendo el análisis de las desviaciones producidas en las principales partidas en ambos ejercicios y las causas que las han motivado, y un informe sobre el grado de cumplimiento de los objetivos anuales

que sirvieron de base a la elaboración de ambos presupuestos en cada uno de los dos ejercicios. Para el análisis de las desviaciones se deberá incluir una tabla detallando el presupuesto inicial aprobado en el ejercicio que corresponda, las variaciones autorizadas según lo establecido en el artículo 138.1 de la Ley 2/2006, de 3 de mayo, la ejecución real del ejercicio y las desviaciones (en términos numéricos) que han tenido lugar.

La Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística comunicará las fechas límite para su cumplimentación.

Disposición adicional Información sobre el sistema de seguimiento de objetivos

De acuerdo con la Orden de 12 de diciembre de 1997 de la Consejería de Economía y Hacienda, los órganos gestores responsables de la ejecución de los programas y actuaciones objeto de seguimiento, finalizado el ejercicio 2025, emitirán un balance de resultados anual, en relación con los objetivos previstos y sus indicadores de seguimiento, acompañado de un informe de gestión, que, según lo dispuesto en el artículo 4 de la citada orden como mínimo, contendrá el análisis de los costes y rendimientos de los programas, el nivel de realización de los objetivos, las desviaciones entre las magnitudes estimadas y las realizadas, para cada uno de los indicadores contenidos en la Ficha FO3 correspondiente, y las causas de estas desviaciones.

En el ejercicio 2025, dicha documentación, relativa al sistema de seguimiento de objetivos, se referirá a los siguientes programas presupuestarios:

Programa 231B. Acción Social.

Programa 241B. Empleo y Formación.

Programa 241C. Seguridad y salud laboral, relaciones laborales y economía social.

Programa 261A. Arquitectura y vivienda.

Programa 312A. Asistencia sanitaria.

Programa 322A. Enseñanza escolar.

Programa 334A. Promoción, fomento y apoyo a la acción cultural.

Programa 414A. Reforma agraria.

Programa 431B. Comercio interior.

Programa 452A. Abastecimiento y saneamiento de aguas.

Programa 453A. Infraestructura del transporte.

Primera Funciones de elaboración documental y coordinación durante el proceso de tramitación del proyecto de Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León

Los centros directivos de la Consejería de Economía y Hacienda proveerán lo necesario en orden a facilitar la elaboración del proyecto de presupuestos de la Comunidad, de acuerdo con lo previsto en la presente orden.

La Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística llevará a cabo las funciones precisas de coordinación y elaboración documental de toda la información que sea necesario procesar para la obtención del documento final del anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León.

Segunda Autorizaciones a la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística

Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos, Fondos Europeos y Estadística para:

• a) Realizar las modificaciones que procedan en lo referente a la clasificación orgánica, funcional y económica y criterios de imputación de gastos e ingresos.
• b) Recabar los informes que considere necesarios para determinar la realidad económica financiera de los centros gestores incluidos en el presupuesto.
• c) Desarrollar y aclarar las presentes normas, a cuyos efectos podrá dictar las instrucciones que se consideren necesarias.

Tercera Entrada en vigor

La presente orden entrará en vigor el mismo día de su publicación en el Boletín Oficial de Castilla y León.