Reglamento de Ejecución (UE) 2020/194 de la Comisión de 12 de febrero de 2020 por el que se establecen las disposiciones de aplicación del Reglamento (UE) n.º 904/2010 del Consejo en lo que respecta a los regímenes especiales aplicables a los sujetos pasivos que presten servicios a personas que no tengan la condición de sujetos pasivos, a las ventas a distancia de bienes y a determinadas entregas nacionales de bienes

Régimen de importación

(identificación del sujeto pasivo)

Régimen de importación

(identificación del intermediario)

Número o números de identificación individuales del IVA o, en su defecto, número o números de identificación fiscal atribuidos por el Estado o Estados miembros distintos del de identificación en los que el sujeto pasivo tenga uno o varios establecimientos permanentes y por el Estado o Estados miembros distinto del Estado miembro de identificación desde los que se expiden o transportan bienes (15)

Indicador de si el sujeto pasivo tiene un establecimiento permanente en ese Estado miembro (16)

Utilícense los códigos siguientes para indicar el motivo por el que se cambia el estatuto del sujeto pasivo en el registro:

(1)-El sujeto pasivo o, en su caso, el intermediario que actúa en su nombre, ha notificado al Estado miembro de identificación que el sujeto pasivo ya no presta servicios ni suministra bienes comprendidos en el régimen especial.

(2)-El Estado miembro de identificación presume que han cesado las actividades imponibles del sujeto pasivo comprendidas en el régimen especial.

(3)-El sujeto pasivo ha dejado de cumplir las condiciones necesarias para la utilización del régimen especial.

(4)-El sujeto pasivo incumple reiteradamente las normas del régimen especial.

(5)-El sujeto pasivo o el intermediario que actúa en su nombre ha solicitado abandonar voluntariamente el régimen.

(6)-El sujeto pasivo ha solicitado que se le identifique en un nuevo Estado miembro de identificación.

Utilícense los códigos siguientes para indicar el motivo por el que se cambia el estatuto del intermediario en el registro:

(2)-El intermediario no ha actuado como intermediario en nombre de ningún sujeto pasivo que utilice el régimen de importación durante un período de dos trimestres civiles consecutivos.

(3)-El intermediario ya no reúne las condiciones necesarias para actuar como tal.

(4)-El intermediario incumple reiteradamente las normas del régimen de importación.

(5)-El intermediario ha solicitado voluntariamente dejar de actuar como intermediario.

(6)-El intermediario ha solicitado que se le identifique en un nuevo Estado miembro de identificación.

2.a) Servicios prestados desde el Estado miembro de identificación y uno o varios establecimientos permanentes situados fuera de la Unión

2.b) Bienes expedidos o transportados desde el Estado miembro de identificación   (27)

Número de identificación individual del IVA o, en su defecto, número de identificación fiscal, incluido el código del país:

—-del establecimiento permanente desde el que se realice la prestación de servicios; o

—-del establecimiento desde el que se expidan o transporten bienes.

Cuando los bienes se entreguen con arreglo a lo dispuesto en el artículo 14 bis, apartado 2, de la Directiva 2006/112/CE y el sujeto pasivo no disponga de un número de identificación del IVA ni de un número de identificación fiscal en el Estado miembro desde el que se expidan o transporten los bienes, deberá indicarse igualmente el código de país de dicho Estado miembro.

Código de país de dos letras con arreglo a la norma ISO 3166-1-alfa-2. Por ejemplo, CA en el caso de Canadá.

Cumpliméntese con el código del país de origen del sujeto pasivo.

Formas de tratamiento, por ejemplo «Sr.», «Sra.», «Doctor».

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

Demás nombres de pila.

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

Lista de identificadores por generación, por ejemplo «padre», «hijo».

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

La lista de sufijos, por ejemplo, «PhD» o «UGR».

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

Indíquese la identificación del prestador de servicios en el que se conservan los datos o la identificación del tercero que expide documentos por cuenta del sujeto pasivo.

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

Cumpliméntese con arreglo a la norma ISO 3166-1-alfa-2.

Indíquese el código del país en el que se albergan los datos o el código del país de origen del tercero.

Indíquese el código del país.

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

apartado 1, letra j)

apartado 2, letra i)

Cumpliméntese con:

-«indiv» (individual): nombre del particular

-«alias»: denominación alternativa

-«nick» (nickname): sobrenombre

-«aka» (also known as): también conocido como

-«dba» (Doing business as): denominación comercial

-«legal»: denominación jurídica

-«atbirth»: en el momento del nacimiento

-«unknown»: si se desconoce, indíquese «unknown» («desconocido», en inglés)

Formas de tratamiento, por ejemplo «Sr.», «Sra.», «Doctor».

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

Demás nombres de pila.

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

Lista de identificadores por generación, por ejemplo «padre», «hijo».

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

La lista de sufijos, por ejemplo, «PhD», «UGR».

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

apartado 1, letra j)

apartado 2, letra i)

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

Si se desconoce, indíquese «unknown» («desconocido», en inglés).

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

Indíquese el país, si se conoce, con el código correspondiente de la norma ISO 3166-1-alfa-2.

Código de país de dos letras de la dirección.

Si se desconoce, indíquese «ZZ».

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

Indíquense los diferentes lugares de entrega permanentes y conocidos asociados al expediente del cliente. Si se mencionase un lugar de entrega diferente en un documento de transporte o factura que no figure en el expediente del cliente para su futuro uso, huelga indicarlo en este apartado.

apartado 1, letra a)

apartado 1, letra k)

apartado 2, letra a)

apartado 2, letra j)

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

Cumpliméntese con arreglo a la norma ISO 3166-1-alfa-2.

Código de país de dos letras de la dirección.

Indíquese el código del país.

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

apartado 1, letra j);

apartado 2, letra i)

apartado 1, letra l);

apartado 2, letra k)

Sírvase indicar una de las opciones siguientes:

-«N»: normal.

-«C» (Cancelled): documento u operación anulada.

Fecha del último registro del estado de la operación (hora, minuto y segundo incluidos):

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

Indíquese el trimestre del ejercicio impositivo:

-T1.aaaa, T2.aaaa, T3.aaaa o T4.aaaa.

En el régimen de importación, indíquese el mes del ejercicio impositivo:

-De M1.aaaa a M12.aaaa.

 -Sírvase indicar una de las opciones siguientes:

-«TR» (Sale transaction): operación de venta;

-«RT» (Return/credit transaction): operación de devolución/crédito;

-«IN» (Invoice): factura;

 -«DN» (Debit note): nota de adeudo;

-«CN» (Credit note): nota de crédito.

apartado 1, letra l);

apartado 2, letra k)

apartado 1, letra e);

apartado 2, letra e)

Fecha de la última vez que se almacenó el registro antes de su emisión (hora, minuto y segundo incluidos):

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

Fecha y hora del registro de la operación al segundo.

Sírvase indicar una de las opciones siguientes:

-0: si se trata de operaciones o facturas emitidas por el sujeto pasivo;

-1: si se trata de operaciones o facturas emitidas por cuenta del sujeto pasivo por un tercero.

Cumpliméntese con:

-0: régimen exterior a la Unión

-1: régimen de la Unión;

-2: régimen de importación;

-9: otras ventas [ventas efectuadas con arreglo a regímenes distintos de los mencionados];

Consígnense todas las pruebas utilizadas en el proceso de toma de decisiones, aunque finalmente bastara una sola para determinar el país de consumo.

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

Cumpliméntese con:

-A: la dirección de facturación del cliente;

-B: dirección IP o geolocalización;

-C: datos bancarios;

-D: códigos de telefonía móvil de país o tarjeta SIM utilizada por el cliente;

-E: localización de la línea fija empleada para el servicio;

-F: otros medios;

-G: lugar de entrega;

-H: otros servicios de pago;

-I: documento de identidad o pasaporte.

Consígnense las pruebas que hayan permitido determinar el país de consumo de acuerdo con el apartado «EvidenceforCustomerLocation», por ejemplo, dirección IP, número de teléfono con código de país de origen, número internacional de cuenta bancaria (IBAN) o la referencia del servicio de pago a que se haya recurrido, etc.

Cuando la dirección de facturación sirva de prueba, cumpliméntese con una de las claves únicas de BillingAddressID del cuadro Customer («Cliente»).

Si el lugar de consumo viene determinado por el lugar de entrega, cumpliméntese con la cadena «Lugar de entrega» y el elemento 3.1.4.10.3 de la dirección del ShipToAddress con la dirección.

Sírvase indicar una de las opciones siguientes:

-0: si se desestimasen las pruebas durante el proceso de toma de decisiones;

-1: si se utilizasen las pruebas durante el proceso de toma de decisiones.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

Cumpliméntese con arreglo a la norma ISO 3166-1-alfa-2.

Código de país de dos letras de la dirección.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

Cumpliméntese con arreglo a la norma ISO 3166-1-alfa-2.

Código de país de dos letras de la dirección.

Fecha y hora a la que concluyó el transporte de las mercancías (hora, minuto y segundo incluidos):

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

Fecha y hora a la que comenzó el transporte de las mercancías (hora, minuto y segundo incluidos):

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

Consígnense todas las pruebas utilizadas en el proceso de toma de decisiones, aunque finalmente bastara una sola para determinar el país de consumo.

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

Cumpliméntese con:

-A: dirección de facturación del cliente;

-B: dirección IP o geolocalización;

-C: datos bancarios;

-D: códigos de telefonía móvil de país o tarjeta SIM utilizada por el cliente;

-E: localización de la línea fija empleada para el servicio;

-F: otros medios;

-G: lugar de entrega;

-H: otros servicios de pago;

-I: documento de identidad o pasaporte.

Consígnense las pruebas que hayan permitido determinar el país de consumo de acuerdo con el apartado «EvidenceforCustomerLocation», por ejemplo, dirección IP, número de teléfono con código de país de origen, número internacional de cuenta bancaria (IBAN) o la referencia del servicio de pago a que se haya recurrido, etc.

Cuando la dirección de facturación sirva de prueba, cumpliméntese con una de las claves únicas de BillingAddressID del cuadro Customer («Cliente»).

Si el lugar de consumo viene determinado por el lugar de entrega, indíquese «Lugar de entrega» y el elemento ShipToAddress.

Sírvase indicar una de las opciones siguientes:

-0: si se desestimasen las pruebas durante el proceso de toma de decisiones;

-1: si se utilizasen las pruebas durante el proceso de toma de decisiones.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

Cumpliméntese con arreglo a la norma ISO 3166-1-alfa-2.

Código de país de dos letras de la dirección.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

Cumpliméntese con arreglo a la norma ISO 3166-1-alfa-2.

Código de país de dos letras de la dirección.

Fecha y hora a la que concluyó el transporte de las mercancías (hora, minuto y segundo incluidos):

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

Fecha y hora a la que comenzó el transporte de las mercancías (hora, minuto y segundo incluidos):

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

Cumpliméntese con el número de pedido.

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

Cumpliméntese con:

-«DN» (Delivery note): albarán de entrega;

-«TG»: (Transport guide): guía de transporte (inclúyanse aquí los documentos globales de transporte);

-«CN» (Consignment note): carta de porte;

-«RN» (Return note): nota de devolución;

-«OT»: otros.

«BA»: programas de radio o de televisión transmitidos o retransmitidos a través de las redes de radiodifusión o de televisión;

«BB»: programas de radio o de televisión distribuidos a través de internet o de redes electrónicas similares (IP streaming), siempre que se emitan de forma simultánea a su transmisión o retransmisión a través de las redes de radiodifusión o de televisión.

«TA»: servicios de telefonía fija y móvil para la transmisión y conmutación de voz, datos y vídeo, comprendidos los servicios de telefonía que incluyan un elemento de vídeo (servicios de videofonía);

«TB»: servicios de telefonía prestados a través de internet, incluido el Protocolo de transmisión de la voz por internet (VoIP);

«TC»: los servicios de correo de voz, llamada en espera, desvío de llamadas, identificación de llamada, llamada tripartita y demás servicios de gestión de llamadas;

«TD»: servicios de radiobúsqueda;

«TE»: servicios de audiotexto;

«TF»: servicios de fax, telégrafo y télex;

«TG»: servicios de asistencia telefónica a los usuarios de las redes de radio o televisión, internet o similares;

«TH»: el acceso a internet, incluida la World Wide Web;

«TI»: las conexiones a redes privadas que faciliten enlaces de telecomunicaciones para uso exclusivo del cliente.

«TJ»: las conexiones a redes privadas que faciliten enlaces de telecomunicaciones para uso exclusivo del cliente.

«TK»: provisión subsiguiente de producciones de audio o audiovisuales de un prestador de servicios de comunicación a través de las redes de comunicaciones por una persona distinta de dicho prestador.

«SA»: provisión y alojamiento de sitios informáticos, el mantenimiento a distancia de programas y de equipos;

«SB»: provisión de programas y su actualización;

«SC»: provisión de imágenes, texto e información y la puesta a disposición de bases de datos;

«SD»: provisión de música, películas y juegos, incluidos los de azar o de dinero, y de emisiones y manifestaciones políticas, culturales, artísticas, deportivas, científicas o de ocio;

«SE»: enseñanza a distancia.

«GD»: bienes;

«OS»: otros servicios

«TX»: impuestos distintos del IVA (como, por ejemplo, los impuestos medioambientales)

«OT»: otros (por ejemplo, fletes, seguros, etc.)

Indíquense los códigos de la nomenclatura combinada (NC) de mercancías o los códigos de la clasificación de productos por actividades (CPA) para los servicios.

Ejemplos:

92029030 en el caso del código NC;

611051 en el caso del código CPA.

Cumpliméntese con el país o la región del impuesto con arreglo a la norma ISO 3166-2.

Ejemplo:

«PT-20»: Región Autónoma de Azores.

Tipo impositivo del IVA en el país de que se trate:

-«SPR» (Super reduced tax rate): tipo impositivo superreducido;

-«INT» (Intermediate tax rate) tipo impositivo intermedio;

-«RED» (Reduced tax rate): tipo impositivo reducido;

-«STD» (Standard tax rate): tipo impositivo general;

-«NS» (Non-subject to tax): no es sujeto pasivo;

-«EXM» (Tax Exempt): exención fiscal.

Indíquese el total del documento o la operación sin impuestos.

Omítanse los importes relativos a los impuestos.

Tipo de pago

-«AP» (Advanced payment): por adelantado;

-«PP» (Partial payment): pago fraccionado;

-«TP» (Total payment): pago íntegro.

Sírvase indicar una de las opciones siguientes:

-«CD» (Cash on delivery): en efectivo en el momento de la entrega;

-«CH»; cheque;

-«DC» (Debit card): tarjeta de débito;

-«CC» (Credit card): tarjeta de crédito;

-«BT» (Bank transfer): transferencia bancaria (domiciliaciones incluidas);

-«GC» (Gift card/voucher): tarjeta o cupón de regalo;

-«PP»: dinero electrónico (monedero electrónico y pagos con dinero electrónico);

-«OT»: otros.

Sírvase indicar una de las opciones siguientes:

-«N»: normal.

-«C»: documento u operación anulada.

Fecha del último registro del estado de la operación (hora, minuto y segundo incluidos):

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

Indíquese el trimestre del ejercicio impositivo: T1.aaaa, T2.aaaa, T3.aaaa o T4.aaaa.

En el régimen de importación, indíquese el mes del ejercicio impositivo: De M1.aaaa a M12.aaaa.

Cumpliméntese con:

-«DN» (Delivery note): albarán de entrega;

-«TG»: (Transport guide): guía de transporte (inclúyanse aquí los documentos globales de transporte);

-«CN» (Consignment note): carta de porte;

-«RN» (Return note): nota de devolución;

-«OT»: otros.

Fecha de la última ocasión en que se almacenó el registro antes de su emisión. Indíquese la hora, el minuto y el segundo:

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

Sírvase indicar una de las opciones siguientes:

-0: si se refiere a operaciones o documentos expedidos por el sujeto pasivo;

-1: para operaciones o documentos expedidos por cuenta del sujeto pasivo por un tercero.

Cumpliméntese con:

-1: régimen de la Unión;

-2: régimen de importación;

-9: otros movimientos de bienes [circulación de bienes que no están relacionados con los regímenes anteriormente mencionados]

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

Cumpliméntese con arreglo a la norma ISO 3166-1-alfa-2.

Código de país de dos letras de la dirección.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Este apartado, de cumplimentarse, habrá de contener la dirección, tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

Cumpliméntese con arreglo a la norma ISO 3166-1-alfa-2.

Código de país de dos letras de la dirección.

Fecha y hora a la que concluyó el transporte de las mercancías (hora, minuto y segundo incluidos):

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

Fecha y hora a la que comenzó el transporte de las mercancías (hora, minuto y segundo incluidos):

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

Cumpliméntese con arreglo a la norma ISO 3166-1-alfa-2.

Código de país de dos letras de la dirección.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

La dirección en formato libre (indíquese el código postal, si se conoce).

Hágase constar, en su caso, la dirección tal y como figuraría en un sobre con cada línea separada por un carácter de retorno de carro.

Cumpliméntese con arreglo a la norma ISO 3166-1-alfa-2.

Código de país de dos letras de la dirección.

Fecha y hora a la que concluyó el transporte de las mercancías (hora, minuto y segundo incluidos):

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

Fecha y hora a la que comenzó el transporte de las mercancías (hora, minuto y segundo incluidos):

-AAAA-MM-DDHhh:mm:ss ± hh:mm

Cumpliméntese con el número de pedido.

Si fuera preciso efectuar dos o más apuntes, estas formas pueden duplicarse tantas veces como sea necesario.

Cumpliméntese con:

-«GD»: bienes;

-«TX»: impuestos distintos del IVA (como, por ejemplo, los impuestos medioambientales)

-«OT»: otros (fletes, seguros, etc.)

Cumpliméntese para la entrada de mercancías.

Si su valor no constara en la base de datos, indíquese «0,00».

Cumpliméntese para la salida de mercancías.

Si su valor no constara en la base de datos, indíquese «0,00».

apartado 1, letra f); apartado 2, letra f)

apartado 1, letra l); apartado 2, letra k)

Cumpliméntese con el país o la región del impuesto con arreglo a la norma ISO 3166-2.

Ejemplo:

«PT-20»: Región Autónoma de las Azores

Tipo impositivo del IVA en el país de que se trate:

-«SPR» (Super reduced tax rate): tipo impositivo superreducido;

-«INT» (Intermediate tax rate) tipo impositivo intermedio;

-«RED» (Reduced tax rate): tipo impositivo reducido;

-«STD» (Standard tax rate): tipo impositivo general;

-«NS» (Non-subject to tax): no es sujeto pasivo;

-«EXM» (Tax Exempt): exención fiscal.

Importe total del impuesto.

Si su valor no constara en la base de datos, indíquese «0,00».

Total del documento u operación sin impuestos.

Omítanse los importes relativos a los impuestos.

Si su valor no constara en la base de datos, indíquese «0,00».

Total del documento u operación con impuestos.

Si su valor no constara en la base de datos, indíquese «0,00».