• Expandir / Contraer �ndice sistem�tico
• Pre�mbulo
• Art�culo 1 �Concepto
• Art�culo 2 �Ambito de aplicaci�n y l�mites
• Art�culo 3 �Concesi�n de los ancitipos de Caja Fija
• Art�culo 4 �Situaci�n de los fondos
• Art�culo 5 �Procedimiento de gesti�n
• Art�culo 6 �Disposicion de fondos
• Art�culo 7 �Reposici�n de fondos e imputaci�n del gasto al presupuesto
• Art�culo 8 �Contabilidad
• Art�culo 9 �Control
• DISPOSICIONES ADICIONALES
  • DISPOSICION ADICIONAL
• DISPOSICIONES TRANSITORIAS
  • Primera
  • Segunda
• DISPOSICIONES FINALES
  • Primera
  • Segunda
  • Tercera
• DISPOSICIONES DEROGATORIAS
  • DISPOSICION DEROGATORIA

Art�culo 1 Concepto

Se entienden por anticipos de Caja Fija las provisiones de fondos de car�cter extrapresupuestario y permanente que se realicen a pagadurias, cajas y habilitaciones para la atenci�n inmediata y posterior aplicaci�n al cap�tulo de gastos corrientes en bienes y servicios del presupuesto del a�o en que se realicen, de gastos periodicos o repetitivos, como los referentes a dietas, gastos de locomoci�n, material no inventariable, conservaci�n, tracto sucesivo y otros de similares caracter�sticas. Estos anticipos de Caja Fija no tendr�n la consideraci�n de pagos a justificar.

Art�culo 2 Ambito de aplicaci�n y l�mites

1. Los departamentos ministeriales y los Organismos Aut�nomos tanto administrativos como comerciales, industriales, financieros o an�logos, podr�n establecer el sistema de anticipos de Caja Fija regulado en este Real Decreto, mediante acuerdo de los titulares de dichos Departamentos ministeriales u Organismos.

2. La cuant�a global de los anticipos de Caja Fija concedidos no podr� exceder del 7 por 100 del total de los cr�ditos del cap�tulo destinado a gastos corrientes en bienes y servicios de los presupuestos de gastos vigentes en cada momento en el respectivo Ministerio u Organismo Aut�nomo.

3. Cuando el sistema de anticipos de caja fija se haya establecido en un Ministerio u Organismo aut�nomo, no podr�n tramitarse libramientos aplicados al presupuesto a favor de perceptores directos, excepto los destinados a reposici�n del anticipo, por importe inferior a 600 euros (99.832 pesetas), con imputaci�n a los conceptos a que se refiere el art�culo anterior.

Por otra parte, no podr�n realizarse con cargo al anticipo de caja fija pagos individualizados superiores a 5.000 euros (831.930 pesetas), excepto los destinados a gastos de tel�fono, energ�a el�ctrica, combustibles o indemnizaciones por raz�n del servicio.

A efectos de aplicaci�n de estos l�mites, no podr�n acumularse en un solo justificante pagos que se deriven de diversos gastos, ni fraccionarse un �nico gasto en varios pagos.

N�mero 3 del art�culo 2 redactado por el R.D. 1469/2001, 27 diciembre, por el que se modifican determinados l�mites del sistema de anticipo de caja fija regulados en el R.D. 725/1989, de 16 de junio, sobre anticipos de caja fija (�B.O.E.� 14 enero 2002).Vigencia: 15 enero 2002

Art�culo 3 Concesi�n de los ancitipos de Caja Fija

1. Corresponde a las mismas autoridades que pueden establecer el sistema de anticipos de Caja Fija, acordar la distribuci�n territorial y por cajas pagadoras de los anticipos de Caja Fija regulados por este Real Decreto, as� como las modificaciones que puedan producirse en sus importes, siempre dentro del l�mite total del 7 por 100 establecido en el art�culo anterior.

2. Los citados acuerdos habr�n de ser objeto de informe favorable del Interventor Delegado respectivo, circunscrito a que se respete el citado l�mite del 7 por 100.

3. Los departamentos ministeriales interesar�n del Director General del Tesoro y Politica Financiera la ordenaci�n y realizaci�n de pagos extrapresupuestarios por el concepto de anticipos de Caja Fija a favor de los pagadores, cajeros o habilitados centrales, en caso de ralizaci�n de anticipos a trav�s de cajas pagadoras centrales, de las que puede depender una red de subcajas perifericas, y de los Delegados de Hacienda de las provincias respectivas, en caso de realizacion de anticipos a traves de cajas perifericas.

El Interventor Delegado a que se refiere el punto anterior comunicar� al Interventor Delegado en la Direcci�n General del Tesoro y Pol�tica Financiera o a los Interventores Territoriales respectivos, los importes a anticipar a cada cajero pagador y las sucesivas modificaciones.

4. Cuando las autoridades a que se refiere el n�mero 1 anterior dicten, adem�s, acuerdos sobre distribuci�n por cajas del gasto m�ximo asignado para conceptos y periodos determinados, los Interventores respectivos realizar�n tambi�n el control respecto a estos l�mites.

5. Los Presidentes o Directores de los Organismos Aut�nomos ordenar�n los pagos no presupuestarios correspondientes a los anticipos de Caja Fija de su respectivo organismo.

6. Cuando se produzca la supresi�n de una caja pagadora, el respectivo pagador, cajero o habilitado deber� reintegrar a la Direcci�n General del Tesoro y Pol�tica Financiera, delegaci�n de hacienda u Organismo Aut�nomo del que dependa el importe del anticipo recibido, sin que pueda realizarse traspaso directo de aqu�l a la caja que, en su caso, asuma sus funciones.

Art�culo 4 Situaci�n de los fondos

1. El importe de los mandamientos de pagos no presupuestarios que se expidan se abonar� por transferencia a las cuentas corrientes que las respectivas cajas pagadoras tendr�n abiertas en el Banco de Espa�a dentro de la agrupaci�n �Tesoro P�blico. Provisi�n de fondos�.

2. No obstante, lo preceptuado en el n�mero anterior, cuando haya causas que lo justifiquen, los ministerios y organismo aut�nomos a que se refiere el art�culo 2.� de este Real Decreto podr�n situar los anticipos de Caja Fija en cuentas corrientes abiertas en entidades de cr�dito, en las condiciones y previa la autorizaci�n que establece el art�culo 119 del Texto Refundido de la Ley General Presupuestaria.

Las cuentas abiertas en las entidades de cr�dito a que se refiere el p�rrafo anterior se agrupar�n bajo la r�brica �Tesoro P�blico. Provisiones de fondos�.

Las entidades de credito en que se abran las citadas cuentas estar�n obligadas a proporcionar a la Direcci�n General del Tesoro y Pol�tica Financiera y a la Intervenci�n General de la Administraci�n del Estado la informaci�n que estos centros les soliciten.

3. Los fondos librados conforme a lo previsto en este Real Decreto tendr�n, en todo caso, el car�cter de fondos p�blicos y formar�n parte integrante del Tesoro P�blico.

4. Las cuentas corrientes a que se refiere este art�culo s�lo podr� admitir ingresos de la Direcci�n General del Tesoro y Pol�tica Financiera, Delegaciones de Hacienda u Organismo Aut�nomo o de transferencias entre cuentas de la misma agrupaci�n �Tesoro P�blico. Provisiones de Fondos�.

Cuando se den las circunstancias previstas en el n�mero dos de este art�culo, los intereses que produzcan los referidos fondos se ingresar�n por los cajeros pagadores en el tesoro o en la tesorer�a de los respectivos Organismos Aut�nomos seg�n proceda, con aplicaci�n al concepto oportuno del presupuesto de ingresos.

Art�culo 5 Procedimiento de gesti�n

Los gastos que hayan de atenderse con anticipos de Caja Fija, deber�n seguir la tramitaci�n establecida en cada caso, y de la que quedar� constancia documental. El �P�guese� del Organo de gesti�n correspondiente, dirigido al cajero, deber� figurar, como m�nimo, en las facturas, recibos o cualquier otro justificante que refleje la reclamaci�n o derecho del acreedor.

Art�culo 6 Disposicion de fondos

1. Las disposiciones de fondos de las cuentas a que se refiere el art�culo 4, se efectuar�n mediante cheques nominativos o transferencias bancarias, autorizados con las firmas mancomunadas del cajero pagador y del funcionario que designe el jefe de la unidad administrativa a la que est� adscrita la Caja pagadora o los sustitutos de la de los mismos. En ning�n caso podr� ser una misma persona la que realice ambas sustituciones.

2. Los jefes de los departamentos ministeriales y los Presidentes o Directores de los Organismos Aut�nomos a que se refiere el art�culo 2�, de este Real Decreto podr�n autorizar la existencia en las cajas pagadoras de cantidades de efectivo para atender necesidades imprevistas y gastos de menor cuant�a. De la custodia de estos fondos ser� directamente responsable del cajero pagador.

Asimismo, podran autorizar, si la estructura organizativa lo hace aconsejable, la existencia de subcajas dependientes de una caja pagadora central.

Art�culo 7 Reposici�n de fondos e imputaci�n del gasto al presupuesto

1. Los cajeros pagadores rendir�n cuentas por los gastos atendidos con anticipos de Caja Fija a medida que sus necesidades de tesorer�a aconsejen la reposici�n de los fondos utilizados y, necesariamente, en el mes de Diciembre de cada a�o. La estructura de las citadas cuentas se determinar� por la Intervenci�n General de la Administraci�n del Estado.

2. Las indicadas cuentas, acompa�adas de las facturas y dem�s documentos originales que justifiquen la aplicaci�n de los fondos, debidamente relacionados, ser�n aprobadas por los jefes de las unidades administrativas a las que las cajas est�n adscritas.

En los casos en que la organizaci�n administrativa lo requiera, las cuentas podr�n ser aprobadas por los �rganos centrales, a los efectos de continuaci�n del procedimiento regulado en los n�meros siguientes.

3. Teniendo en cuenta las cantidades justificadas en las cuentas a que se refieren los apartados anteriores se expedir�n por las oficinas gestoras correspondientes los documentos contables de ejecucion del presupuesto de gastos que procedan. Dichos documentos se expedir�n a favor del cajero pagador, con imputaci�n a las aplicaciones presupuestrias a que correspondan los gastos realizados.

Una vez comprobado por la intervenci�n correspondiente que el importe total de las cuentas justificativas coincide con el de los documentos contables citados, autorizar� estos para su tramitaci�n por las oficinas de contabilidad, con independencia del resultado del examen Fiscal a que se refiere el n�mero siguiente.

4. La Intervenci�n delegada, central o territorial, que corresponda a la unidad que apruebe las cuentas examinar� �stas y los documentos que las justifiquen, pudiendo utilizar procedimientos de muestreo de acuerdo con las instrucciones que al efecto dicte la Intervenci�n General de la Administraci�n del Estado.

El �rgano de control emitir� informe en el que pondr� de manifiesto los defectos o anomal�as observadas o su conformidad con la cuenta. Dicho informe, junto con la cuenta, ser� remitido a los jefes de las unidades administrativas que aprobaron la cuenta para su conocimiento, y env�o de �sta al Tribunal de Cuentas.

Caso de que en el informe se hagan constar defectos o anomal�as, el �rgano gestor, en un plazo de quince dias, realizara las alegaciones que estime oportunas, y, en su caso, las subsanar�, dejando constancia de ello en la cuenta, �ntes de su remisi�n al Tribunal de Cuentas. De estas actuaciones de dar� cuenta al interventor en el plazo de quince d�as.

De no corregirse aqu�llos, se adoptar�n las medidas legales para salvaguardar los derechos de la hacienda publica en la forma que ordena el art�culo 146 del TR de la Ley general presupuestaria y disposiciones dictadas para su desarrollo, proponiendo el reintegro de las cantidades correspondientes.

5. La expedici�n de las �rdenes de pago resultantes de las operaciones previstas en los n�meros anteriores habr� de acomodarse, tanto en el Estado como en sus Organismnos aut�nomos, al plan que sobre disposici�n de fondos del Tesoro P�blico se establezca por el Gobierno, a propuesta del Ministro de Economia y Hacienda, para cada ejercicio presupuestario.

Art�culo 8 Contabilidad

1. Las cajas pagadoras llevar�n contabilidad auxiliar detallada de todas las operaciones que realicen, con separaci�on de las relativas a los anticipos de caja fija percibidos y de todo tipo de cobros, pagos o custodia de fondos o valores que, en su caso, se les encomiende. Dicha contabilidad se ajustar� a las normas que se establezcan por la Intervenci�n General de la Administraci�n del Estado.

2. Las oficinas de contabilidad de los departamentos ministeriales y de los Organismos Aut�nomos llevar�n el control contable de las �rdenes de pago expedidas para reponer anticipos de Caja Fija.

Art�culo 9 Control

1. Con la periodicidad que establezcan las autoridades a que se refiere el art�culo 2.� y, como m�nimo, en las primeras quincenas de los meses de Enero, Abril, Julio y Octubre y referidos al �ltimo d�a del trimestre inmediato anterior se formular�n estados de situaci�n de tesorer�a conforme a las normas dictadas por el Ministerio de Economia y Hacienda, de los que se enviar�n copias al Interventor Delegado respectivo y a la Unidad Central del Ministerio u Organismo Aut�nomo.

Con independencia de lo preceptuado en el p�rrafo anterior, los jefes de las unidades administrativas a las que est�n adscritas las cajas pagadoras podr�n acordar se formulen con car�cter extraordinario estados de situaci�n de tesorer�a referidos a fechas determinadas.

2. Los interventores respectivos, por s� o por medio de funcionarios que al efecto designen, podr�n realizar en cualquier momento las comprobaciones que estimen oportunas.

DISPOSICION ADICIONAL

Todos los fondos que reciba cada Pagadur�a, Caja o Habilitaci�n para atender gastos sin justificaci�n previa, sean los regulados en el Real Decreto 640/1987, de 8 de Mayo, en el presente Real Decreto, o para la realizaci�n de operaciones comerciales se situar�n en una �nica cuenta abierta en el Banco de Espa�a, dentro de la agrupaci�n �Tesoro P�blico. Provisiones de fondos�, sin perjuicio de lo previsto en el punto 2 del art�culo 4

Primera

Las cantidades no invertidas y no ingresadas correspondientes a anticipos de caja fija concedidos en el ejercicio 1988 y que al amparo de lo previsto en el art�culo 25 de la Ley 33/1987, de 23 de Diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1988, se habr�an de compensar en las primeras �rdenes de pago que se expidieran a favor de las cajas pagadoras, con el mismo car�cter y aplicaci�n al presupuesto de gastos del ejercicio 1989, se compensar�n en los primeros mandamientos de pago no presupuestarios que se expidan como consecuencia de la concesi�n de anticipos de caja fija prevista en el art�culo 3.� de este Real Decreto.

Segunda

En tanto no se encuentren abiertas las cuentas corrientes a que se refiere el art�culo 4.� de este Real Decreto, se podr�n continuar utilizando las cuentas que en la actualidad, y debidamente autorizadas por la Direcci�n General del Tesoro y Pol�tica Financiera, est�n abiertas en el Banco de Espa�a o en entidades de credito en las agrupaciones de �Tesoro P�blico. Fondos a justificar� y �Tesoro P�blico. Anticipos de fondos a justificar�.

Primera

El presente Real Decreto entrar� en vigor el d�a siguiente de su publicaci�n en el �Bolet�n Oficial del Estado�.

Segunda

Por la Direcci�n General del Tesoro y Pol�tica Financiera y la Intervenci�n General de la Administraci�n del Estado conjuntamente, se dictar�n las normas procedentes para la liquidaci�n y cierre de las cuentas corrientes abiertas actualmente en las agrupaciones de �Tesoro P�blico. Fondos a justificar� y �Tesoro P�blico. Anticipos de fondos a justificar�.

Tercera

Por el Ministerio de Econom�a y Hacienda se dictar�n las disposiciones necesarias para el desarrollo y aplicaci�n del presente Real Decreto.

DISPOSICION DEROGATORIA

Quedan derogadas las disposiciones de igual o inferior rango en aqu�llo que se opongan a lo preceptuado en este Real Decreto, y en especial los art�culos 2.� y 11 del Real Decreto 640/1987, de 8 de Mayo.