ANEXO I

Modelo de memoria económico-financiera

1. Antecedentes.

1.1. Introducción.

Este apartado recogerá una breve introducción sobre la finalidad y el objeto que dan lugar a la presentación de la propuesta normativa, plan, programa o equivalente.

1.2. Actuaciones que regula la norma/plan/programa o equivalente.

Se indicará, si la provisión de bienes, prestación de servicios u otras actuaciones contenidas en la propuesta normativa, plan, programa o equivalente venían siendo, en todo o en parte, imputados a alguna aplicación presupuestaria y qué diferencias con la situación previa implica la aprobación de la norma, plan, programa o equivalentes propuesta.

2. Estudio económico.

En este apartado se establecerán con el mayor grado de desglose posible, en un marco de al menos tres ejercicios, los costes que supondrá la aplicación de la norma que se informa, según la naturaleza del coste.

2.1. Objetivos estratégicos de la norma, plan, programa o equivalente.

Son los objetivos a conseguir en la legislatura derivados de la aplicación de la norma, plan, programa o equivalente. En consonancia con la práctica presupuestaria vigente no podrán exceder de tres y deben formularse en términos de mejora o cambio. Resulta aconsejable que, en su redacción, se utilicen termos que expresen acción, como por ejemplo: aumentar, implantar, promover, desarrollar, etc.

En su caso se utilizarán los objetivos estratégicos que los centros gestores emplearon en la elaboración del presupuesto vigente. Si éstos no fueran los adecuados para la aplicación de la norma, plan, programa o equivalente, se propondrán los nuevos.

2.2. Objetivos operativos de la norma, plan, programa o equivalente.

Objetivos de cada ejercicio económico para conseguir los objetivos estratégicos. Se establecerán de uno a tres objetivos operativos por cada objetivo estratégico. Cada objetivo operativo tendrá un código numérico que expresará el orden de prelación dentro de lo estratégico.

El indicador que se defina para cada uno de los objetivos operativos tiene que expresar claramente lo que queremos medir, no debe ofrecer resultados ambiguos ni permitir interpretaciones equívocas y debe ser de fácil cálculo.

En caso de que los centros gestores empleen los objetivos estratégicos utilizados en la elaboración de los presupuestos vigentes, el establecimiento de los objetivos operativos deberá también utilizar los que se emplearon en la elaboración del presupuesto vigente. En caso de que los objetivos estratégicos fueran nuevos, los objetivos operativos también serán nuevos.

Ejemplo.

Objetivo estratégico	Código objetivo operativo	Descripción	Indicadores
1	1.1	XXXXXXXXX	Número de servicios
	1.2	YYYYYYYYY	Tiempo medio
	1.3	ZZZZZZZZZZZ	% ejecución
2	2.1	AAAAAAAA	Cantidad de bienes

2.3. Coste de las actuaciones anuales.

Una vez establecidos los objetivos por período, se recogerán las actuaciones precisas para conseguir cada objetivo y su coste.

En particular, se recogerán los gastos de personal, gastos de primer establecimiento y demás de funcionamiento, especialmente cuando deriven de la entrada en servicio de nuevas inversiones, subvenciones y demás gastos corrientes, gastos de inversión, transferencias de capital y operaciones financieras y gastos fiscales.

Ejemplo.

Código objetivo operativo	Código y denominación de las actuaciones	Costes por natureza/anualidades
			Ejercicio actual	Ejercicio siguiente	Ejercicio siguiente
1.1	1. aaaaa	1. Salarios
		2. Seg. Social
		Total capítulo I
		1. Gastos generales
		funcionamiento
		Total capítulo II
		1. Transferencias corrientes
		Total capítulo IV
1.1	2. bbbbb	1. Salarios
		2. Seg. Social
		Total capítulo I
		1. Transferencias capital
		Total capítulo VII
1.2	1. ccccc	1. Salarios
		2. Seg. Social
		Total capítulo I
Total costes anuales

Muy importante:

Los gastos de personal deben desglosarse en un cuadro aparte consignando el número de efectivos por categoría y coste.

Los costes a reflejar son todos los derivados de la efectiva realización de las actuaciones.

2.4. Financiación de las actuaciones.

• a) En este apartado se indicarán las posibilidades o alternativas existentes para su financiación, con expresión de los recursos o ingresos generados por la disposición, en su caso; propuestas de baja en créditos sobrantes; solicitud de nuevas dotaciones presupuestarias; operaciones de crédito y otras fuentes de financiación al margen de los presupuestos generales de la comunidad autónoma.
• b) Esta información se aportará tanto para el ejercicio corriente como para el futuro, de manera diferenciada para cada exercicio.
• c) En las partidas presupuestarias que hayan de financiar las actuaciones se especificará la naturaleza de los fondos (propios de la Comunidad Autónoma de Galicia, europeos, finalistas del Estado...).

Código objetivo operativo	Código y denominación de las actuaciones	Financiamientos
			Ejercicio actual	Ejercicio siguiente	Ejercicio siguiente
1.1	1.aaaaa	Precio privado.copago
		Tributos, precios públicos, transferencias finalistas y de otras administraciones
		Dotaciones existentes en los presupuestos: 05.04.568Z.612 05.04.658X.410
		Nuevas dotaciones presupuestarias
1.1	2.bbbbb
1.2	1.ccccc
Total

3. Memoria justificativa.

3.1. Justificación económica de las actuaciones que se informan.

Se acreditarán las necesidades que den lugar a la presentación de la antedicha estructura de costes, haciendo especial hincapié en sus repercusiones en el terreno financiero y en los principios de eficiencia y economía.

Es decir:

• - Si las actuaciones que se quieren realizar no se venían desarrollando hasta entonces, se acreditará que económicamente la norma, plan o programa recoge el sistema más eficiente, lo que implica gastar menos para conseguir los objetivos prefijados.
• - Si las actuaciones que se quieren realizar se venían desarrollando ya, se acreditará que económicamente la norma, plan o programa supondrá una gestión más eficiente de los recursos públicos, lo que implica gastar menos para conseguir los objetivos prefijados.

3.2. Tabla de vinculaciones (sólo en el caso de normas jurídicas).

Tabla de vinculación entre los preceptos y la evaluación de los gastos. Deberá hacerse referencia a los nuevos costes que implica la norma, según su naturaleza por capítulos de gasto, en base a la información recogida en el apartado 2.3. Coste de las actuaciones.

Artículo	Código objetivo operativo	Código actuación	Costo por naturaleza
1º, 2º, 6º y 8º	1.1	1.aaaaa	Capítulo I
			Capítulo II
			Capítulo III
			Capítulo IV
			Capítulo VI
			Capítulo VII
5º y 7º	1.1	2.bbbbbb	Capítulo I
			Capítulo II
			Capítulo III
			Capítulo IV
			Capítulo VI
			Capítulo VII
Total

3.3. Financiación presupuestaria.

En su caso, se recogerá la descripción de las aplicaciones presupuestarias que financiarán las actuaciones y modificaciones que implica la propuesta.

Se indicará también la naturaleza de la financiación de las partidas presupuestarias, en base a la codificación de financiación de proyectos aprobada por la Dirección General de Presupuestos.

3.4. Efectos de las actuaciones que se informan en los objetivos presupuestarios del servicio competente.

Se indicará como varían, en su caso, los objetivos actualmente perseguidos a nivel de sección, servicio y programa, vinculándolos a los indicadores de actividad establecidos.

Sección XX.

Servicio YY.

Programas	Presupuestos vigentes		Variación propuesta		Situación final
	Objeto	Indicadores	Objeto	Indicadores	Objeto	Indicadores

ANEXO II

Modelo de memoria económico-financiera abreviada

1. Antecedentes y memoria justificativa.

Este apartado recogerá una breve introducción sobre la finalidad y el objeto que dan lugar a la presentación de la propuesta normativa, plan, programa o equivalente.

2. Estudio económico.

• a) En el supuesto de que la aprobación de la propuesta normativa, plan, programa o equivalente no conlleve coste económico, deberá indicarse expresamente en la memoria.
• b) Si conlleva un coste económico, pero no supone incremento del gasto público, deberá cuantificarse el gasto y hacer referencia a la/las aplicación/es presupuestaria/ s con cargo a la/a las que se van a sufragar, al objeto de verificar que existe crédito adecuado y suficiente.

A tales efectos se incorporarán los cuadros señalados en los apartados 2. 3, 2.4 y 3.4 del anexo I.