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Sumario

O.M. 23 diciembre 1998, derogada por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la Orden EHA/3241/2010, de 13 de diciembre, por la que se aprueba la lista de informaci髇 a remitir en supuestos de adquisici髇 o incremento de participaciones significativas y por quienes pretendan desempe馻r cargos de administraci髇 y direcci髇 en entidades aseguradoras, reaseguradoras y en sociedades cuya actividad principal consista en tener participaciones en dichas entidades (獴.O.E.� 17 diciembre), el 1 de enero de 2011.

Pre醡bulo

La titularidad directa o indirecta de una participaci髇 significativa de una entidad aseguradora, o la pretensi髇 de desarrollar un cargo de direcci髇 efectiva en la misma, requiere acreditar cualidades de idoneidad y experiencia, a tenor de lo establecido tanto en la Ley de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, como en su Reglamento, aprobado por Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, y en concreto, en sus art韈ulos 4 y 28.

La acreditaci髇 efectiva de tal idoneidad y competencia, en definitiva, de su solvencia profesional, se lleva a cabo mediante la cumplimentaci髇 de cuestionarios, al estilo de similares exigidos en pa韘es de nuestro entorno m醩 pr髕imo, que permitan al Ministerio de Econom韆 y Hacienda reconocer tales condiciones, a trav閟 de las cuestiones y preguntas que los precitados formularios contienen.

Como es obvio, en la medida que cambien en el seno de la entidad aseguradora, tanto aquellos que ostenten una participaci髇 significativa, como un cargo de direcci髇 efectiva, se hace preciso, como establece el art韈ulo 5 del Reglamento precitado, requerir a los nuevos socios y administradores la acreditaci髇 del cumplimiento de los requisitos que hicieron posible otorgar a la entidad la autorizaci髇 para el ejercicio de la actividad aseguradora.

Por otro lado, el art韈ulo 33 del Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados precitado regula el tipo de inter閟 aplicable para el c醠culo de la provisi髇 de seguros de vida, dedicando su apartado 1 al establecimiento del tipo de inter閟 m醲imo que, con car醕ter general podr� aplicarse para el citado c醠culo, lo que se hace, en aplicaci髇 de la Tercera Directiva de Seguros de Vida (92/96/CEE), por referencia al 60 por 100 de los tipos de inter閟 de los empr閟titos materializados en bonos y obligaciones del Estado. El apartado 2 del propio art韈ulo 33 del Reglamento prev� que, no obstante lo anterior, las entidades aseguradoras puedan calcular la provisi髇 de seguros de vida por aplicaci髇 de un tipo de inter閟 determinado en funci髇 de la tasa interna de rentabilidad de inversiones que hayan sido espec韋icamente asignadas a determinadas operaciones de seguro, en tanto se cumplan los m醨genes y requisitos que establezca el Ministerio de Econom韆 y Hacienda.

El desarrollo del citado precepto reglamentario debe, en particular, contemplar tres tipos de circunstancias. Por una parte, los requisitos que deben reunir las propias inversiones a asignar a las operaciones de seguro para que pueda considerarse que aqu閘las resultan adecuadas a 閟tas; de otra, los m醨genes prudenciales que deben establecerse entre la rentabilidad de las inversiones y el tipo de inter閟 t閏nico a utilizar en el c醠culo de las provisiones de seguros de vida, que vienen impuestos por la Tercera Directiva de dichos seguros, y que resultan necesarios para garantizar que la operaci髇 se lleve a cabo en condiciones adecuadas, teniendo en cuenta la complejidad que conllevan estos sistemas; finalmente, deben contemplarse los procedimientos y la periodicidad de los controles a realizar con la finalidad de evitar o corregir las posibles desviaciones que se puedan producir en las hip髏esis demogr醘icas, financieras o econ髆icas.

Por lo que al primer aspecto en particular se refiere, las inversiones, adem醩 de los necesarios requisitos en cuanto a su seguridad, liquidez y predeterminaci髇 del rendimiento, deben resultar adecuadas a la operaci髇 de seguro, atendiendo a dos criterios alternativos para cuyo desarrollo la norma reglamentaria se remite a la presente Orden. Tales criterios son:

La coincidencia suficiente, en tiempo y cuant韆, de los flujos de cobro para atender al cumplimiento de las obligaciones derivadas de una p髄iza o un grupo homog閚eo de p髄izas.

La adecuada relaci髇 entre los valores actuales de las inversiones y de las obligaciones derivadas de las operaciones de seguro a las que aqu閘las est醤 asignadas, y el correcto tratamiento de los riesgos inherentes a la operaci髇.

El primero de los criterios citados disfruta de una amplia experiencia en su utilizaci髇 por las entidades aseguradoras y en su control por la Direcci髇 General de Seguros, lo que facilita su regulaci髇, que debe ser lo suficientemente flexible como para permitir que, con los requisitos y m醨genes que se establecen en la presente Orden, puedan anticiparse los pagos a los cobros, lo que permitir� favorecer la optimizaci髇 de resultados por parte de las entidades aseguradoras y superar el problema de que las emisiones de t韙ulos no se distribuyen uniformemente a lo largo del a駉.

El segundo de los criterios resulta, por el contrario, novedoso en la normativa reguladora del seguro privado, y encuentra su base en avanzadas t閏nicas de inmunizaci髇 de carteras que ya se aplican en un buen n鷐ero de entidades financieras, y cuya utilizaci髇 por las entidades aseguradoras requiere un alto grado de tecnificaci髇 y profesionalizaci髇 en la gesti髇 de sus activos.

Al margen de lo anterior, la presente Orden se ocupa tambi閚 de los siguientes aspectos:

Se incorporan, en desarrollo del apartado 2 del art韈ulo 110 del Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, los requisitos precisos para que las entidades aseguradoras utilicen instrumentos derivados con la finalidad de cobertura de riesgos o para la mejora de su cartera de inversiones. La presente Orden se ocupa de la tipolog韆 de instrumentos financieros derivados utilizables por las entidades aseguradoras, los l韒ites de dispersi髇 por riesgo de contraparte en la utilizaci髇 de instrumentos derivados y los requisitos espec韋icos para operar con dichos instrumentos cuando no se negocian en mercados regulados de derivados, en t閞minos que se inspiran, con las necesarias adaptaciones, en la existente regulaci髇 sobre operaciones de las instituciones de inversi髇 colectiva de car醕ter financiero en instrumentos financieros derivados.

Se aprueban y publican los modelos de la documentaci髇 estad韘tico-contable, para adaptarlos no solamente al nuevo Reglamento que aqu� se desarrolla, sino tambi閚 al recientemente publicado Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras que ha introducido, junto con el Reglamento citado, modificaciones que inciden en el contenido de los datos recogidos en la documentaci髇 a remitir por las entidades aseguradoras.

Se desarrolla el concepto de siniestralidad que debe aplicarse a los efectos de lo dispuesto en la disposici髇 adicional tercera del Reglamento tantas veces mencionado, al objeto de despejar cualquier duda que pueda surgir en la determinaci髇 de las cantidades que resultan fiscalmente deducibles de la base imponible del impuesto sobre sociedades correspondientes a la dotaci髇 de la provisi髇 de prestaciones cuando en el c醠culo de la misma se utilicen m閠odos estad韘ticos.

Se desarrollan diversos aspectos de naturaleza contable, lo que resulta necesario a la luz de las normas de valoraci髇 contenidas en el Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras, como son los referentes a los requisitos precisos para la activaci髇 de los recobros en los ramos de cr閐ito y cauci髇 -desarrollo este previsto en el apartado 19 del art韈ulo 50 del Reglamento-, a la agrupaci髇 de la escala de calificaciones aplicadas por las agencias en grupos homog閚eos -lo que, adem醩 de permitir una clarificaci髇 de las primas de homogeneizaci髇 a aplicar en funci髇 de la calidad de los emisores o de las emisiones, facilitar� tambi閚 la aplicaci髇 de los m醨genes que sobre la rentabilidad de las inversiones, se establecen en la presente Orden.

Finalmente, se hace preciso tener en cuenta las peculiaridades del sistema de gesti髇 de los seguros agrarios combinados, regulados en la Ley 87/1978, de 28 de diciembre, en el sentido de que, por ejercerse la misma por una sociedad gestora, la 獳grupaci髇 Espa駉la de Entidades Aseguradoras de los Seguros Agrarios Combinados, Sociedad An髇ima�, a trav閟 de la cual se canalizan tanto los siniestros como las primas, incluidas las subvenciones a dichas primas otorgadas por las Administraciones central y auton髆icas, los flujos derivados de tales operaciones se reflejan en saldos deudores y acreedores de las entidades que operan en las mismas frente a la citada agrupaci髇, por lo que resulta necesario determinar que tales saldos, cuando son acreedores, resultan aptos para la cobertura de las correspondientes provisiones t閏nicas.

En otro orden de cosas, la Ley sobre Introducci髇 del Euro contiene referencias espec韋icas a la moneda en que se suministrar� informaci髇 por las entidades aseguradoras y por las entidades gestoras de planes y fondos de pensiones, cuyo desarrollo se contiene en la presente Orden.

Por todo lo anterior, previo informe de la Comisi髇 Interministerial para la Coordinaci髇 de Actividades para la Introducci髇 del Euro en las Administraciones P鷅licas y dem醩 informes preceptivos y de acuerdo con el Consejo de Estado, dispongo:

Art韈ulo 1 Acreditaci髇 de los requisitos exigidos a los socios que ostenten una participaci髇 significativa y a quienes lleven la direcci髇 efectiva de las entidades

1. A efectos de lo dispuesto en los art韈ulos 4.1, letras b) y e), y 28, del Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, los socios que ostenten una participaci髇 significativa en el capital social o fondo mutual y quienes, bajo cualquier t韙ulo, lleven la direcci髇 efectiva de la entidad aseguradora, deber醤 cumplimentar de manera individual, debidamente firmados, los cuestionarios contenidos en los anexos n鷐eros 1 y 2 de la presente Orden.

2. En el caso de que coincida en una misma persona la doble circunstancia de ostentar una participaci髇 significativa y llevanza simult醤ea de la direcci髇 efectiva de la entidad, ser� preciso suscribir cada uno de los modelos a los que se refiere el n鷐ero anterior y los anexos que en el mismo se citan.

3. A efectos de lo dispuesto en el art韈ulo 5 del precitado Reglamento, toda persona f韘ica o jur韉ica que pretenda adquirir una participaci髇 significativa en una entidad aseguradora, o llevar la direcci髇 efectiva de la misma, habr� de cumplimentar y remitir a la Direcci髇 General de Seguros, debidamente firmados, los cuestionarios a que se refieren los anexos n鷐eros 1 y 2 de la presente Orden, con las peculiaridades a que se refiere el n鷐ero anterior del presente art韈ulo.

T閚gase en cuenta que 玥asta que por el Ministro de Econom韆 y Hacienda se apruebe la lista de informaci髇 a que se refiere el art韈ulo 28.2 del Reglamento de ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, en la nueva redacci髇 dada por este real decreto, seguir� vigente el art韈ulo 1 de la presente Orden de 23 de diciembre de 1998, as� como sus anexos I, cuestionario para socios que ostentan una participaci髇 significativa, y II, cuestionario para administradores y quienes lleven la direcci髇 efectiva de la entidad, conforme establece la disposici髇 transitoria 鷑ica del R.D. 1821/2009, de 27 de noviembre, por el que se modifica el Reglamento de ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, aprobado por el R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, en materia de participaciones significativas (獴.O.E.� 7 diciembre).

Art韈ulo 2 derogado por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la O.M. EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados (獴.O.E.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2007

Art韈ulo 3 derogado por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la O.M. EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados (獴.O.E.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2007

Art韈ulo 4 derogado por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la O.M. EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados (獴.O.E.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2007

Art韈ulo 5 derogado por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la O.M. EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados (獴.O.E.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2007

Art韈ulo 6 derogado por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la O.M. EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados (獴.O.E.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2007

Art韈ulo 7 derogado por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la O.M. EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados (獴.O.E.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2007

Art韈ulo 8 derogado por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la O.M. EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados (獴.O.E.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2007

Art韈ulo 9 derogado por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la O.M. EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados (獴.O.E.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2007

Art韈ulo 10 derogado por el n鷐ero 1 de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la Orden EHA/855/2006, de 7 de febrero, por la que se aprueban los modelos de la documentaci髇 estad韘tico-contable anual, trimestral y consolidada a remitir por las entidades aseguradoras (獴.O.E.� 28 marzo).Vigencia: 29 marzo 2006

Art韈ulo 11 derogado por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la O.M. EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados (獴.O.E.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2007

Art韈ulo 12 derogado por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la O.M. EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados (獴.O.E.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2007

ANEXO I

CUESTIONARIO PARA SOCIOS QUE OSTENTEN UNA PARTICIPACI覰 SIGNIFICATIVA.

T閚gase en cuenta que 玥asta que por el Ministro de Econom韆 y Hacienda se apruebe la lista de informaci髇 a que se refiere el art韈ulo 28.2 del Reglamento de ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, en la nueva redacci髇 dada por este real decreto, seguir� vigente el art韈ulo 1 de la presente Orden de 23 de diciembre de 1998, as� como sus anexos I, cuestionario para socios que ostentan una participaci髇 significativa, y II, cuestionario para administradores y quienes lleven la direcci髇 efectiva de la entidad, conforme establece la disposici髇 transitoria 鷑ica del R.D. 1821/2009, de 27 de noviembre, por el que se modifica el Reglamento de ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, aprobado por el R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, en materia de participaciones significativas (獴.O.E.� 7 diciembre).

ANEXO II

CUESTIONARIO PARA ADMINISTRADORES Y QUIENES LLEVEN LA DIRECCI覰 EFECTIVA DE LA ENTIDAD

T閚gase en cuenta que 玥asta que por el Ministro de Econom韆 y Hacienda se apruebe la lista de informaci髇 a que se refiere el art韈ulo 28.2 del Reglamento de ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, en la nueva redacci髇 dada por este real decreto, seguir� vigente el art韈ulo 1 de la presente Orden de 23 de diciembre de 1998, as� como sus anexos I, cuestionario para socios que ostentan una participaci髇 significativa, y II, cuestionario para administradores y quienes lleven la direcci髇 efectiva de la entidad, conforme establece la disposici髇 transitoria 鷑ica del R.D. 1821/2009, de 27 de noviembre, por el que se modifica el Reglamento de ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, aprobado por el R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, en materia de participaciones significativas (獴.O.E.� 7 diciembre).