El Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre, por el que se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social, y se adoptan medidas urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social, no ha superado la convalidación del Congreso de los Diputados. La principal consecuencia es que queda derogado desde el 28 de enero de 2026 y, en consecuencia, las medidas fiscales en él contenidas, relacionadas con el IRPF, el IVA y el Impuesto sobre Sociedades.

¿Que implica que el Real Decreto-ley haya encallado en el Parlamento? 

Decaimiento de las medidas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Por lo que respecta al IRPF, decae la ampliación del ámbito de aplicación de la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas y la deducción por la adquisición de vehículos eléctricos «enchufables» y de pila de combustible y puntos de recarga.

Asimismo, queda sin efecto la ampliación de los límites para la aplicación del método de estimación objetiva con efectos también para el 2025.

Derogaciones en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades

En el Impuesto sobre Sociedades queda derogada la ampliación del ámbito de aplicación de la libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables y de la libertad de amortización en determinados vehículos y en nuevas infraestructuras de recarga.

Medidas afectadas en el Impuesto sobre el Valor Añadido

En el IVA decae la prórroga de los límites para la aplicación del régimen simplificado y del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca y se amplía el plazo de renuncia y revocación.

Por otro lado, también queda derogada la renuncia extraordinaria a la llevanza de los libros registro a través de la Sede electrónica de la AEAT y baja extraordinaria en el registro de devolución mensual.

Otras medidas tributarias afectadas

— Exención en el IRPF y en el Impuesto sobre Sociedades de determinadas ayudas concedidas por la Comunitat Valenciana en las zonas afectadas por la DANA.

Otra de las medidas afectadas por la derogación en la que regulaba que, con efectos desde 29 de octubre de 2024, se establecía la no integración en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni en la del Impuesto sobre Sociedades de las rentas positivas que se pongan de manifiesto como consecuencia de las ayudas concedidas en virtud de lo dispuesto en el Decreto 172/2024, de 26 de noviembre, del Consell, por el que se aprueban las bases reguladoras y el procedimiento de concesión directa de ayudas urgentes dirigidas a facilitar el mantenimiento del empleo y la reactivación económica de las empresas que hayan sufrido daños por el temporal de viento y lluvias iniciado el 29 de octubre de 2024 en la Comunitat Valenciana y en el Decreto 176/2024, de 3 de diciembre, del Consell, por el que se aprueban las bases reguladoras de las ayudas urgentes dirigidas a las personas trabajadoras autónomas de las zonas de la Comunitat Valenciana afectadas por la DANA.

— Coeficientes para la determinación del incremento del valor del terreno, según el periodo de generación, en el IIVTNU.

Asimismo, en el ámbito del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, se ve afectada la actualización de los importes máximos de los coeficientes a aplicar sobre el valor del terreno en el momento del devengo, según el periodo de generación del incremento de valor, que se producía desde el día 1 de enero de 2026.

— Medidas sobre financiación territorial y sobre la obligación de presentar la declaración el IRPF

También quedan afectadas por la derogación del RDL 16/2025 las medidas contenidas en el capítulo VI, en materia de financiación territorial y la modificación de la Ley General de la Seguridad Social para suprimir la obligación de que las personas beneficiarias de prestaciones por desempleo deban presentar declaración de IRPF.