Sumario

Resolución 21 febrero 2002, derogada por el apartado sexto de la Res. 1 julio 2010, de la Dirección General de Comercio e Inversiones, por la que se aprueban los modelos de declaración de inversiones exteriores cuando el obligado a declarar es el inversor o la empresa con participación extranjera y que sustituye a las anteriores Resoluciones en esta materia («B.O.E.» 13 julio), el 1 de septiembre de 2010.

Las inversiones extranjeras en España y las inversiones españolas en el exterior están reguladas por el Real Decreto 664/1999, de 23 de abril, sobre inversiones exteriores, desarrollado por la Orden del Ministerio de Economía de 28 de mayo de 2001. Estas normas establecen las disposiciones aplicables a la tramitación y declaración de dichas inversiones, disponiendo la utilización a estos efectos de determinados modelos impresos cuya aprobación se remite a una norma de rango inferior.

La Orden, en su disposición final segunda, faculta a la Dirección General de Comercio e Inversiones para aprobar los modelos impresos destinados a la tramitación y declaración de las inversiones extranjeras en España y de las inversiones españolas en el exterior.

Por Resolución de 30 de mayo de 2001 se aprobaron los modelos impresos para la presentación de las Memorias anuales y la declaración de las inversiones extranjeras en España y españolas en el exterior, referidas ambas a inversiones que no se realicen en valores negociables a través de intermediarios financieros, ya que estas últimas fueron aprobadas por una Resolución independiente.

La aprobación de la presente Resolución se justifica por la necesaria adecuación de los modelos impresos a la adopción por España del euro, conforme la Ley 46/1998, sobre introducción del euro. Con el fin de facilitar su comprensión y consulta, se ha optado por derogar en su totalidad la Resolución de 30 de mayo de 2001 y publicar una nueva Resolución que incluye la totalidad de los modelos de declaración de inversiones exteriores cuando el obligado a declarar sea el inversor o la empresa con participación extranjera. A tal efecto, se han suprimido las referencias a la peseta y se han simplificado algunos apartados de los modelos para facilitar su cumplimentación.

En consecuencia, haciendo uso de las autorizaciones conferidas dispongo:

Primero.- Se aprueban los impresos normalizados para declaración de inversiones extranjeras en España y para inversiones españolas en el exterior, junto con las correspondientes instrucciones para su cumplimentación, cuyos modelos se publican como Anexo I y II de la presente Resolución.

El Anexo I: Inversiones extranjeras en España, consta de los siguientes impresos:

DP-1: «Declaración Previa de inversión extranjera procedente de paraísos fiscales en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión».

DP-2: «Declaración Previa de inversión extranjera procedente de paraísos fiscales en bienes inmuebles».

D-1A: «Declaración de inversión extranjera en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión».

D-1B: «Declaración de liquidación de inversión extranjera en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión».

D-2A: «Declaración de inversión extranjera en bienes inmuebles».

D-2B: «Declaración de liquidación de inversión extranjera en bienes inmuebles».

D-4: «Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en sociedades españolas con participación extranjera en su capital y sucursales».

El Anexo II: Inversiones españolas en el exterior, consta de los siguientes impresos:

DP-3: «Declaración previa de inversión española en paraísos fiscales en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión».

DP-4: «Declaración previa de inversión española en paraísos fiscales en bienes inmuebles».

D-5A: «Declaración de inversión española en sociedades extranjeras no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión».

D-5B: «Declaración de liquidación de inversión española en sociedades extranjeras no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión».

D-6: «Declaración de titulares de inversión española en el exterior en valores negociables».

D-7A: «Declaración de inversión española en bienes inmuebles».

D-7B: «Declaración de liquidación de inversión española en bienes inmuebles».

D-8: «Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en el exterior».

Segundo.- Para cumplimentar los impresos anteriores deberán seguirse las instrucciones anexas a cada impreso y utilizarse los códigos de las tablas que acompañan a esta Resolución.

Tercero.- Caso de resultar insuficientes los espacios previstos en los modelos impresos para declarar la información, esta se declarará en el modelo impreso de hoja adicional del Anexo III.

Cuarto.- Los Códigos de país, de Comunidades Autónomas, las claves de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE) y los códigos de moneda, necesarios para cumplimentar los impresos, figuran como Anexo IV de la presente Resolución.

Quinto.- Cláusula derogatoria. Queda derogada la Resolución de 30 de mayo de 2001 de la Dirección General de Comercio e Inversiones y, en consecuencia, quedan sin efecto los modelos impresos de inversiones extranjeras en España y de inversiones españolas en el exterior contenidos en la citada Resolución.

Sexto.- La presente Resolución entrará en vigor el día 1 de mayo de 2002.