ANEJO I

INSTRUCCIONES DE PROCEDIMIENTO

Instrucción primera. Formularios de declaración

Se establecen los siguientes formularios de declaración:

• 1. Formulario DD1, para la comunicación de apertura o cancelación de cuentas en el extranjero.
• 2. Formularios DD2 y DD2 bis (este último únicamente para el caso de las declaraciones mediante su presentación en papel), para la comunicación de las siguientes operaciones de abono y adeudo en cuentas abiertas en el extranjero.
  • 2.1 Operaciones que constituyen cobros y pagos exteriores.
    • a) Cobro recibido de no residente: abono en cuenta.
    • b) Pago realizado a no residente: adeudo en cuenta.
  • 2.2 Operaciones que no constituyen cobros y pagos exteriores.
    • a) Transferencia recibida de:

      Otra cuenta de residente, abierta en el exterior.

      Otra cuenta de residente, abierta en una entidad de depósito en España.

      Una entidad de depósito operante en España.

    • b) Transferencia emitida con destino a:

      Otra cuenta de residente, abierta en el exterior.

      Otra cuenta de residente, abierta en una entidad de depósito en España.

      Una entidad de depósito operante en España.

    • c) Conversión de una moneda a otra, mediante abono en la cuenta cuya moneda se compra, y adeudo en la cuenta cuya moneda se vende.
• 3. Estos formularios podrán presentarse bien en papel, bien por vía telemática.

  Para su presentación en papel, pueden obtenerse directamente en Madrid y sucursales, o solicitarse a través del sitio web del Banco de España, de libre acceso en Internet, mediante la cumplimentación y envío del «Boletín de Declaración de Impresos de Transacciones Económicas con el Exterior».

  Las entidades registradas que lo deseen podrán solicitarlos para atender peticiones de sus clientes.

  Para su remisión por vía telemática, la información que se vaya a transmitir se ajustará a las especificaciones establecidas en las «Aplicaciones técnicas» de esta Circular, disponibles en el sitio web del Banco de España, de libre acceso en Internet.

Instrucción segunda. Cumplimentación del formulario DD1, para su presentación en papel

Recuadro 1. Clase de operación

Se marcará con una X el casillero correspondiente, según sea apertura o cancelación de cuenta. En este último caso se hará figurar el número de registro de la cuenta en el Banco de España, asignado en el momento de declaración de apertura de la cuenta que se vaya a cancelar.

Recuadro 2. Titular residente

• a) Se harán constar el nombre de la persona física o jurídica titular de la cuenta, su dirección y el NIF. Cuando la cuenta esté abierta a nombre de más de un titular residente, solo figurará el primero en este recuadro, y los restantes al dorso del formulario DD1.
• b) Igualmente, habrá de describirse la actividad económica principal del titular de la cuenta.
• c) Se harán constar el nombre y teléfono de la persona con quien pueda establecerse contacto para la resolución de incidencias.

Recuadro 3. Datos de la cuenta

• a) Nombre, dirección y país de la entidad no residente en que se abre la cuenta.
• b) Se indicará la moneda en que está denominada la cuenta.
• c) El importe del saldo de apertura se consignará únicamente en la declaración de cuentas abiertas antes del día 1 de febrero de 1992, indicando el saldo al día anterior a dicha fecha, y, en el caso de declaraciones de cuentas abiertas con anterioridad a la obtención de la residencia en España por sus titulares, indicando el saldo y fecha de apertura al día de su toma de residencia.
• d) Se marcará con una X la clase de cuenta, haciéndose figurar el número de cuenta asignado por la entidad de crédito en que esté abierta (en el caso de otras entidades no de depósito, se dejará en blanco), su fecha de apertura o de cancelación, e indicará el número de titulares.

  En caso de cancelación, se marcará con una X la casilla correspondiente a si debe o no hacerse declaración de movimientos y saldos de la cuenta, por el período transcurrido desde la última declaración y la fecha de cancelación, de acuerdo con los límites de declaración establecidos en la Norma cuarta de esta Circular.

Recuadro 4. Fecha y firma de la declaración

Cuando el titular de la cuenta sea una persona jurídica, deberá identificarse el firmante indicando nombre y cargo en la empresa.

Recuadro 5. Diligencia del Banco de España

A cumplimentar exclusivamente por el Banco de España.

Instrucción tercera. Cumplimentación de los formularios DD2 (incluido el DD2 bis, para su presentación en papel)

CABECERA

Se harán constar el nombre de la entidad no residente en que está abierta la cuenta y el número de registro de la cuenta en el Banco de España, asignado en la comunicación de apertura de dicha cuenta.

Recuadro 1. Titular residente

• a) Se harán constar el nombre de la persona física o jurídica titular de la cuenta, su dirección y el NIF.

  Cuando la cuenta esté abierta a nombre de más de un titular, solo figurará el primero en este recuadro.

• b) Período al que corresponden los datos informados. Si, como consecuencia de las exenciones que establece la Norma cuarta de esta Circular, la declaración incluyera movimientos correspondientes a más de un mes, deberá indicarse claramente el período que comprende.
• c) Moneda en que está abierta la cuenta de la que se informan sus movimientos.
• d) En los recuadros correspondientes se harán constar el número de hojas de la declaración y la firma del declarante.

Recuadro 2. Número de orden

Servirá para numerar correlativamente los movimientos de abono y adeudo correspondientes al período del que se informa.

Recuadro 3. Descripción de la operación

• a) En las operaciones que constituyan cobros o pagos exteriores (claves 1 y 2, recuadro 6), se expresará con la mayor claridad y detalle la naturaleza de la operación a que corresponden.

  Ejemplo: Publicidad, derechos de autor, impuestos, servicios jurídicos, investigación y desarrollo, etc.

• b) Cuando se trate de transferencias entre cuentas en el extranjero de residentes o entre estas cuentas y cuentas abiertas en entidades de depósito operantes en España (clave 3, recuadro 6), se indicarán:

  En las transferencias entre cuentas del mismo titular:

  Como concepto, si la transferencia es a (o desde) una cuenta del propio titular en oficina operante en España de una entidad de depósito, «transferencia a (o desde) mi cuenta en España». Además, deberá identificarse con los cuatro primeros dígitos del código cuenta cliente, en el recuadro 8, «NOF, ISIN, ENTIDAD», a la entidad de depósito residente en España en la que se recibe o desde la que se efectúa la transferencia, y el NIF del declarante en el recuadro 9, «NIF (Emisor o de contrapartida)».

  Como concepto, si la transferencia es a (o desde) otra cuenta del propio titular en el extranjero, «transferencia a (o desde) mi cuenta registrada en el Banco de España, abierta en (nombre de la entidad en que está abierta la cuenta)». Además deberá indicarse en el recuadro 8, «NOF, ISIN, Entidad», el número de registro en el Banco de España de la cuenta a la que se efectúa o de la que se recibe la transferencia, y el NIF del titular de ambas cuentas en el recuadro 9, «NIF (Emisor o de contrapartida)».

  En las transferencias entre cuentas de distintos titulares residentes:

  Como concepto, si la transferencia es a (o desde) una cuenta de otro residente, abierta en oficina operante en España de una entidad de depósito, «transferencia a (o desde) la cuenta de (nombre del residente beneficiario o emisor de la transferencia) en España». Además, se hará constar, el NIF de dicho residente en el recuadro 9, «NIF Emisor o contrapartida», e identificará con los cuatro primeros dígitos del código cuenta cliente, en el recuadro 8, «NOF, ISIN, Entidad», a la entidad de depósito residente en España en la que se recibe o desde la que se efectúa la transferencia.

  Únicamente y para el caso de cuentas bancarias abiertas en el exterior, la indicación del NIF del residente de contrapartida del que se recibe o al que se envía la transferencia deberá realizarse si se conociera. Además, deberá informarse a dicho residente de contrapartida titular de la cuenta en España (receptor o emisor de la transferencia), para que en su declaración de cobro o pago exterior ante la entidad registrada correspondiente indique, como concepto, «transferencia de (o a) una cuenta en el exterior» y aporte el «Número de Registro de la cuenta en el Banco de España», así como el NIF del titular de la misma.

  En el caso de que la apertura de la cuenta aún no hubiera sido declarada, por no haberse agotado el plazo legal disponible para ello, solamente el NIF del titular.

  Como concepto, si la transferencia es a (o desde) una cuenta de otro residente abierta en el extranjero, «transferencia a (o desde) la cuenta de (nombre del residente beneficiario o emisor de la transferencia), abierta en la entidad no residente (nombre de la entidad, ciudad y país en que está abierta la cuenta)», además deberán hacerse constar: en el recuadro 9, «NIF Emisor o contrapartida», el NIF del residente de contrapartida y, en el recuadro 8, «NOF, ISIN, Entidad», el número de registro de la cuenta en el Banco de España de la cuenta abierta en el extranjero por el residente de contrapartida.

  Únicamente y para el caso de cuentas bancarias abiertas en el exterior, la cumplimentación de estos dos últimos campos (recuadros 8 y 9) deberá realizarse si se conocieran.

• c) Cuando se trate de conversiones (clave 4, recuadro 6), se indicarán la palabra «conversión», la fecha de la operación y el nombre de la entidad en que se encuentra abierta la cuenta en la que se abona o adeuda el contravalor.

Recuadros 4 y 5. Adeudos (pagos) y abonos (cobros)

• a) En estos recuadros se harán figurar los importes abonados y adeudados en la cuenta.
• b) Cuando un importe sea el resultado de una liquidación por compensación de varias operaciones se harán constar los importes de los cobros y pagos compensados, en lugar del importe neto abonado o adeudado.

Recuadro 6. Clave de la operación

Se marcará con una X la clave de la operación de que se trate.

Recuadro 7. País

Se indicará el país, de acuerdo con las reglas contenidas en los párrafos siguientes:

• a) Cobros o pagos de exportaciones o importaciones. País al que se vende o compra la mercancía, aunque esta haya sido exportada o importada a/desde otro territorio.
• b) Cobros y pagos por conceptos no correspondientes a mercancías. País de residencia del contratante directo de la transacción, sin tener en cuenta a terceras personas que actúen de intermediarios.
• c) En los casos de transferencias o conversiones (claves 3 y 4, recuadro 6), se indicará el país en el que se encuentra abierta la cuenta de la que se están declarando sus movimientos.

Recuadro 8. NOF, ISIN o entidad

Este recuadro tiene la siguiente aplicación múltiple:

• a) En cobros y pagos originados por operaciones de préstamos o financiaciones concertadas entre residentes y no residentes, se hará figurar el Número de Operación Financiera (NOF) asignado a la operación (Circular 6/2000 del Banco de España, de 31 de octubre), cuando este sea preceptivo.
• b) En cobros y pagos por operaciones con valores o con instrumentos financieros derivados, se consignará en este campo el número de identificación internacional (ISIN), que las agencias oficiales de codificación asignan a las emisiones de valores y a los derivados financieros que se negocian en mercados organizados.
• c) En transferencias recibidas o enviadas de/a cuentas en entidades de depósito residentes, se harán constar los cuatro primeros dígitos del código cuenta cliente de la entidad de depósito residente en España en la que se recibe o desde la que se efectúa la transferencia.
• d) En transferencias recibidas o enviadas de/a una cuenta del mismo titular abierta en el extranjero, se hará constar en este campo su número de registro en el Banco de España (número del DD1).
• e) En transferencias recibidas o enviadas de/a una cuenta no bancaria, de otro residente abierta en el extranjero, se hará constar en este campo el número de registro en el Banco de España (número del DD1), de la cuenta del otro residente.

Recuadro 9. NIF (emisor o contrapartida)

Este recuadro tiene la siguiente aplicación múltiple:

NIF Emisor. Debe cumplimentarse en los siguientes casos:

• a) En la liquidación de operaciones con valores negociables emitidos por residentes (incluidos repos y simultáneas), se indicará el NIF del residente emisor de los títulos. En el caso de participaciones en fondos de inversión residentes, se indicará el NIF del fondo en el que se realiza la operación.
• b) En las transferencias a (o desde) una cuenta del propio titular en oficina operante en España de una entidad de depósito, o entre cuentas del propio titular abiertas en el extranjero, deberá figurar como NIF emisor el del titular de las cuentas.
• c) En las transferencias a (o desde) una cuenta en el exterior, con origen (o destino) en una cuenta no bancaria de otro residente abierta en el exterior, se indicará, como NIF emisor, el del residente titular de la otra cuenta.

NIF de contrapartida. Se cumplimentará en el caso de que en la cuenta de un residente abierta en el exterior se liquiden operaciones comerciales, de servicios o financieras por cuenta de otro residente, con el NIF de dicho residente.

Recuadro 10. Saldo anterior

Se anotará en la columna 5. Abonos el saldo acreedor (a favor del titular residente de la cuenta), que tenga la cuenta en la fecha de inicio del período del que se informa. En caso de que el saldo fuera deudor, se anotará en la columna 4. Adeudos (en contra del titular residente de la cuenta).

En cualquier caso, el saldo inicial será igual al saldo final que, al cierre del período anterior, figuró en la columna contraria.

Recuadro 11. Sumas

Se consignarán las sumas correspondientes a ambas columnas 4. Adeudos y 5. Abonos.

Recuadro 12. Saldo final

La diferencia entre las sumas de las columnas 4 y 5, que habrá de reflejar el saldo de la cuenta al cierre del período, se hará figurar en la columna en que la suma sea menor.

Recuadro 13. Sumas iguales

Tras la operación anterior, se indicarán las cantidades resultantes en las columnas 4 y 5.

Téngase en cuenta que la Corrección de errores («B.O.E.» 19 septiembre), establece: En las instrucciones para la cumplimentación del Modelo DD2 BIS, se eliminan los párrafos «Cabecera» y «NIF, Moneda y Período», que quedan sustituidos por «Recuadro 1» con el siguiente texto: « NIF, MONEDA Y PERIODO: Se harán constar el número de identificación fiscal de la persona física o jurídica primer titular de la cuenta, la moneda de la cuenta y el período desde-hasta al que correspondan los datos informados; el número de registro del Banco de España asignado en la comunicación de apertura de dicha cuenta, así como el número de la página dentro de la declaración». El texto del Recuadro 10 pasa a ser como sigue: «SUMAS ANTERIORES: Se anotará el contenido de las correspondientes casillas 11. SUMAS de la página anterior».-->