Sumario

Norma afectada por

OM 20 Abr. 1998 (modificaci髇 OM 27 Dic. 1995, sobre procedimientos para el pAgo. de obligaciones de la Administraci髇 General del Estado)

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Modificado por la Orden de 20 de abril de 1998, por la que se modifica la Orden de 27 de diciembre de 1995, sobre procedimientos para el pago de obligaciones de la Administraci髇 General del Estado

Modificado por la Orden de 20 de abril de 1998, por la que se modifica la Orden de 27 de diciembre de 1995, sobre procedimientos para el pago de obligaciones de la Administraci髇 General del Estado

Modificado por la Orden de 20 de abril de 1998, por la que se modifica la Orden de 27 de diciembre de 1995, sobre procedimientos para el pago de obligaciones de la Administraci髇 General del Estado

Mediante el Real Decreto 324/1986, de 10 de febrero, se implant� un Sistema de Informaci髇 Contable en la Administraci髇 General del Estado y se reestructur� la funci髇 de ordenaci髇 de pagos. En dicho Real Decreto se definen los objetivos y fines a los que se debe ajustar dicho Sistema.

趌timamente, se ha venido trabajando en el desarrollo de una nueva versi髇 del mencionado Sistema de Informaci髇 Contable que deber� mejorar y completar el actualmente vigente. Para la implantaci髇 de la misma, que se deber� producir el 1 de enero de 1996, no es preciso realizar una modificaci髇 del Real Decreto al que hace referencia el p醨rafo anterior, ya que se basa en los mismos principios que se definen en dicho Real Decreto.

Sin embargo, s� se plantea la necesidad de revisar la normativa de desarrollo del Real Decreto 324/1986, con el objeto de regular todas las innovaciones t閏nicas y de procedimiento que se pretende introducir en la citada fecha.

Dentro de este contexto, surge tambi閚 la conveniencia de sustituir la Orden de 5 de julio de 1975 por la que se regulaban los procedimientos del Tesoro P鷅lico para el pago de obligaciones, que aunque se trata de una norma anterior al Real Decreto 324/86, resulta afectada por las novedades que incorpora la nueva versi髇 del Sistema de Informaci髇 Contable y, por tanto, debe procederse a su actualizaci髇.

En esta Orden, se regulan dos procedimientos para el pago de obligaciones de la Administraci髇 General del Estado, uno general y otro especial.

El procedimiento general para el pago de obligaciones se aplicar� cuando, seg鷑 la normativa que lo regule, la ordenaci髇 de dicho pago se deba realizar por la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, mientras que su pago material se deba efectuar por la Caja pagadora que se determine seg鷑 los criterios que se definen en la presente Orden.

El procedimiento especial para el pago de obligaciones se aplicar� en aquellos casos en los que, seg鷑 la normativa que lo regule, la propuesta de pago, la ordenaci髇 de dicho pago y su pago material, se deba producir en el 醡bito de la misma subentidad contable, que podr� ser una Delegaci髇 Provincial de Econom韆 y Hacienda o la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera.

Una novedad importante dentro de las disposiciones de esta Orden, viene constituida por la regulaci髇 de la gesti髇 de los datos de terceros. Dentro del Sistema de Informaci髇 Contable, el objetivo principal de la gesti髇 de los datos de terceros es posibilitar el seguimiento individualizado de la situaci髇 acreedora de los interesados que se relacionan con dicha Administraci髇.

A lo largo de estos a駉s, desde la entrada en funcionamiento del Sistema de Informaci髇 Contable en 1986, se han detectado en el actual Fichero Maestro de Terceros una serie de inconvenientes de coherencia. Asimismo, se ha hecho necesario incluir en el mismo nuevos datos que completen la informaci髇 y mejoren la gesti髇.

Los inconvenientes de coherencia est醤 basados en la existencia de un Fichero de Terceros independiente en cada Oficina de Contabilidad, dando origen a los mismos terceros con distintas identificaciones, datos bancarios capturados de forma diferente y otras incoherencias. Los nuevos datos a incluir proceden de la experiencia que ha aportado la gesti髇 diaria, y se refieren fundamentalmente a embargos y retenciones judiciales, embargos administrativos y compensaciones de deudas acordadas de oficio, ya que el actual Fichero de Terceros no controla estas situaciones.

Al objeto de resolver estos problemas, la gesti髇 de terceros, dentro del nuevo Sistema de Informaci髇 Contable, contemplar� estas incidencias como parte de la informaci髇 que se ha de recoger para cada tercero, as� como solucionar� los inconvenientes de coherencia detectados en el Fichero que actualmente est� en funcionamiento.

Otros aspectos destacables de la presente Orden se refieren a novedades en el procedimiento del pago de obligaciones del Estado mediante transferencia bancaria y cheque: ejecuci髇 de las 髍denes de transferencia a trav閟 de la Caja pagadora de la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera; ejecuci髇 de las 髍denes de pago mediante cheque por la Caja pagadora correspondiente al domicilio fiscal del perceptor; y simplificaci髇 de los tr醡ites de representaci髇 de los acreedores directos de la Administraci髇.

Todo esto con el objetivo de agilizar la gesti髇 de los pagos del Estado, sobre la base de la nueva versi髇 del Sistema de Informaci髇 Contable.

Por 鷏timo, en esta Orden se establece un minucioso procedimiento de compensaciones de deudas a petici髇 de los interesados, dictado en desarrollo del art韈ulo 67 del Reglamento General de Recaudaci髇.

En su virtud, a propuesta de la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera y de la Intervenci髇 General de la Administraci髇 del Estado, este Ministerio ha tenido a bien disponer:

Cap韙ulo 1

羗bito

Primero. 羗bito de aplicaci髇.

1. Las normas contenidas en la presente Orden ser醤 de aplicaci髇 al pago de las obligaciones de la Administraci髇 General del Estado.

2. A los efectos indicados en el apartado anterior, las operaciones destinadas a realizar los pagos derivados de cualquier tipo de obligaci髇, ya sea como consecuencia de la ejecuci髇 del Presupuesto de Gastos, devoluciones de ingresos presupuestarios, ejecuci髇 de anticipos de tesorer韆 a que se refiere el art韈ulo 65 del Texto Refundido de la Ley General Presupuestaria o cualesquiera otras operaciones no presupuestarias, se tramitar醤 de acuerdo con los procedimientos y requisitos que se establecen en las disposiciones contenidas en la presente Orden.

3. La ordenaci髇 del pago y el pago material en divisas de las obligaciones contra韉as en moneda nacional o en divisas seguir醤 los mismos procedimientos dispuestos en esta Orden, sin otras especialidades que las contenidas en la Orden de 6 de febrero de 1995, sobre ordenaci髇 de pago y pago material en divisas, y en las disposiciones que la desarrollen.

Cap韙ulo 2

Gesti髇 de los datos de terceros

Segundo. Delimitaci髇.

A efectos de esta Orden, tendr醤 la consideraci髇 de terceros las personas f韘icas o jur韉icas o las entidades sin personalidad jur韉ica legalmente reconocidas, p鷅licas o privadas, que se relacionen con la Administraci髇 General del Estado como consecuencia de operaciones presupuestarias o no presupuestarias, y a cuyo favor surgen las obligaciones o se expidan los pagos derivados de las mismas.

Tercero. Contenido.

La gesti髇 de los datos de terceros se efectuar� de forma centralizada a trav閟 de un Fichero Central, que permitir� la unicidad de los datos de un mismo tercero en los 醡bitos de las diferentes Oficinas de Contabilidad del sistema. En dicho Fichero Central figurar醤 todos los terceros, a los que se refiere el apartado anterior, conteniendo, al menos, los siguientes tipos de informaci髇:

• Datos identificativos del tercero: n鷐ero de identificaci髇 fiscal, nombre o raz髇 social y domicilio fiscal.
• Datos sobre el pago.
• Incidencias que puedan afectar al pago de las obligaciones.

Cuarto. Alta de datos de terceros.

1. Alta de datos identificativos.

El alta de los datos identificativos del tercero se realizar� en el Fichero Central de Terceros por la Oficina de Contabilidad en donde se deba incorporar al Sistema de Informaci髇 Contable la primera de las operaciones que afecte al tercero en cuesti髇.

2. Alta de datos bancarios.

Cuando se deba pagar a los terceros mediante transferencia bancaria, ya sea porque hubiesen optado por esta forma de cobro o porque as� viniese impuesto por la normativa que sea de aplicaci髇 al tipo de pago en cuesti髇, el alta de los datos bancarios en el Fichero Central de Terceros se efectuar�, en todo caso, por la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera.

3. Alta de incidencias.

En relaci髇 a las incidencias que puedan afectar a las obligaciones a cargo de la Administraci髇 General del Estado, se proceder� de acuerdo con las siguientes normas:

• a) Los datos relativos a embargos y retenciones judiciales, embargos administrativos y compensaciones de deudas acordadas de oficio se dar醤 de alta en el Fichero Central de Terceros por la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera.

  Los embargos y retenciones judiciales se comunicar醤 a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera por el 髍gano judicial que los ordene o por el 髍gano administrativo al que le sean notificados.

  Los embargos dictados en ejecuci髇 de actos administrativos que afecten a cr閐itos de acreedores contra la Administraci髇 General del Estado, as� como las compensaciones de deudas acordadas de oficio por la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, ser醤 comunicados a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera por dicho ente.

  Si a un Servicio gestor de un cr閐ito o a una Caja pagadora llegara una resoluci髇 administrativa o judicial relativa a alguna de las incidencias citadas, deber� remitirla inmediatamente a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera efectos de su inclusi髇 en el Fichero de Terceros.

• b) Los datos sobre las cesiones de cr閐itos contra la Administraci髇 General del Estado y las transmisiones de certificaciones de obras que se produzcan se registrar醤 en el Sistema de Informaci髇 de la Oficina de Contabilidad a la que corresponda realizar el registro de las obligaciones en cuesti髇.
• c) Cuando se trate de compensaciones de deudas que se soliciten por los obligados al pago de las mismas, se seguir� el procedimiento que se indica en el apartado duod閏imo de la presente Orden.

Quinto. Modificaciones de datos de terceros.

Cualquier modificaci髇 de los datos de terceros ser� introducida en el Fichero Central exclusivamente por la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera. A estos efectos, aquellas Oficinas de Contabilidad que detectasen modificaciones a introducir en el Fichero Central de Terceros deber醤 comunicarlas a la citada Direcci髇 General siguiendo el modelo del anexo 1 � 2, seg鷑 corresponda.

Sexto. Baja de datos de terceros.

En caso de no registrar el Sistema de Informaci髇 Contable operaciones a favor de alg鷑 tercero en el plazo m韓imo de dos a駉s, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera podr� ordenar, de oficio, la baja de los datos de dicho tercero en el Fichero Central.

Cap韙ulo 3

Procedimiento general para el pago de obligaciones

S閜timo. Delimitaci髇.

1. Con car醕ter general, los 髍ganos que dicten los actos administrativos de reconocimiento de obligaciones propondr醤 el pago de las mismas a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, mediante la expedici髇 de las oportunas propuestas de pago, seg鷑 los documentos que al respecto hayan sido establecidos por el Ministerio de Econom韆 y Hacienda.

Como excepci髇 a lo preceptuado en el p醨rafo anterior, las propuestas de pago correspondientes a conceptos no presupuestarios y por devoluci髇 de ingresos, podr醤 se expedidas por los Jefes de las Oficinas de Contabilidad donde dichos d閎itos figuren registrados, de oficio o, en su caso, a instancia del 髍gano competente en la tramitaci髇 del oportuno expediente.

2. Las propuestas de pago que se expidan se incorporar醤 al Sistema de Informaci髇 Contable por la Oficina de Contabilidad que corresponda, de acuerdo con la atribuci髇 de competencias establecida en la normativa por la que se regula dicho sistema.

3. A efectos de la ordenaci髇 de los pagos, los datos de las propuestas de pago ser醤 remitidos a trav閟 de la Central Contable a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera por la Oficina de Contabilidad que hubiese efectuado su registro.

4. Una vez recibidas dichas propuestas, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera proceder� a su ordenaci髇, de acuerdo con las normas que se especifican en el apartado Noveno de esta Orden.

5. Las 髍denes de pago que se expidan por la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera se har醤 efectivas por su Caja pagadora y por las Cajas pagadoras de las Delegaciones Provinciales de Econom韆 y Hacienda, debiendo ajustarse la tramitaci髇 de dichos pagos a los preceptos que se establecen en el apartado D閏imo de esta Orden.

Octavo. Expedici髇 de propuestas de pago.

1. Expedici髇 de propuestas de pago a favor de acreedores directos.

1.1 Todas las propuestas de pago que se emitan se expedir醤 a favor de los acreedores directos, salvo en los supuestos establecidos en el apartado Octavo 2 de la presente Orden.

1.2 A los efectos previstos en la presente Orden, se entiende por acreedores directos, las personas f韘icas o jur韉icas o las entidades sin personalidad jur韉ica legalmente reconocidas, p鷅licas o privadas, que hubiesen ejecutado las prestaciones derivadas de los contratos celebrados, fuesen beneficiarios de subvenciones o ayudas p鷅licas, o, en general, a favor de quienes fuesen contra韉as obligaciones o existiesen cr閐itos derivados de operaciones no presupuestarias.

1.3 Cuando el acreedor directo comunique al 髍gano gestor competente la transmisi髇 de las certificaciones, cuentas o t韙ulos que representen d閎itos de la Administraci髇 General del Estado, las correspondientes propuestas de pago habr醤 de ser expedidas a favor del cesionario, debiendo indicarse tambi閚 los datos del cedente. La oficina de contabilidad competente consignar�, mediante diligencia en el documento justificativo del cr閐ito, la toma de raz髇 por la que se certifique que se ha registrado en el Sistema de Informaci髇 Contable dicha transmisi髇.

2. Expedici髇 de propuestas de pago a favor de agentes mediadores en el pago.

Como excepci髇 a lo indicado en el apartado octavo 1 anterior, las propuestas de pago se expedir醤 a favor de Cajas pagadoras, Habilitaciones, Pagadur韆s y otros agentes mediadores en el pago, en los supuestos que a continuaci髇 se indican:

• a) En el procedimiento para el pago de las retribuciones de personal al servicio de la Administraci髇 General del Estado.
• b) En el procedimiento para el pago de las prestaciones de clases pasivas del Estado.
• c) En el procedimiento de pago a trav閟 del sistema de anticipos de caja fija.
• d) En el procedimiento de pagos a justificar.
• e) En aquellos otros supuestos que se autoricen expresamente por la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera.

3. Datos de terceros a incorporar en las propuestas de pago.

3.1 En todas las propuestas de pago que se expidan a favor de acreedores directos se har� constar, al menos, los siguientes datos relativos al titular del cr閐ito: el n鷐ero de identificaci髇 fiscal, la denominaci髇 del acreedor (nombre o raz髇 social), la clave de tipo de pago, y la identificaci髇 de la cuenta bancaria, mediante el correspondiente ordinal, a la que ha de hacerse la transferencia, si el acreedor hubiera optado por la transferencia como medio de pago.

Cuando el cr閐ito se hubiera cedido, se har� constar el n鷐ero de identificaci髇 fiscal y la denominaci髇 del tercero tanto para el cesionario como para el cedente del mismo. Asimismo, si el pago ha de hacerse por transferencia, se identificar� la cuenta bancaria del cesionario, mediante el correspondiente ordinal.

3.2 En todas las propuestas de pago que se expidan a favor de agentes mediadores en el pago, se har� constar, como m韓imo, el n鷐ero de identificaci髇 fiscal, la denominaci髇 del 髍gano, Habilitaci髇 o Pagadur韆 correspondiente, la clave de tipo de pago y la identificaci髇 de la cuenta bancaria, mediante el correspondiente ordinal bancario, a la que ha de hacerse la transferencia.

Noveno. De la ordenaci髇 del pago.

1. Recepci髇 de propuestas de pago.

1.1 Una vez registradas en el Sistema las propuestas de pago, las distintas Oficinas de Contabilidad que integran el mismo transmitir醤 los datos de las propuestas a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, a trav閟 de los procedimientos y medios inform醫icos con que cuente el Sistema, de forma que, en este proceso de transmisi髇, las propuestas de pago sean completadas con los datos que, contenidos en el Fichero Central de Terceros, sean necesarios para que se pueda realizar adecuadamente el proceso de ordenaci髇 del pago.

1.2 Una vez recibidas las propuestas de pago, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera proceder� a ordenar su pago conforme a lo dispuesto en el apartado noveno 2 siguiente.

2. Del proceso de ordenaci髇.

2.1 Actuaciones previas al proceso de ordenaci髇.

Tanto para las propuestas de pago que se hubiesen recibido desde el 鷏timo proceso de ordenaci髇 realizado, como para aquellas otras que hubiesen sido retenidas en procesos anteriores, se efectuar醤 las siguientes comprobaciones:

• a) Que los datos relativos a la forma de pago de las propuestas sean conformes con los existentes en el Fichero Central de Terceros.
• b) La posible existencia de incidencias (embargos, retenciones, compensaciones y otras incidencias).

2.2 Plan de disposici髇 de fondos.

Una vez efectuadas las actuaciones indicadas en el apartado noveno, 2.1, se proceder� a efectuar propiamente el proceso de ordenaci髇 de pagos. La Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera comprobar� que las propuestas de pago se ajustan al Plan de disposici髇 de fondos que, para cada ejercicio, se apruebe por el Gobierno, seg鷑 lo previsto en el art韈ulo 77 del Texto Refundido de la Ley General Presupuestaria, y teniendo en cuenta criterios de gesti髇 de tesorer韆, seleccionar� aquellas propuestas que deban ser objeto de ordenaci髇.

Las propuestas de pago que no sean ordenadas como consecuencia de los tr醡ites del proceso indicado en el p醨rafo anterior, quedar醤 retenidas a la espera de que se efect鷈 su ordenaci髇 en un proceso posterior.

3. Gesti髇 de incidencias.

Si en el proceso de comprobaciones previo a la ordenaci髇 de los pagos se detectasen incidencias como consecuencia de embargos, retenciones judiciales, compensaciones acordadas de oficio u otro tipo de incidencias incorporadas al Fichero Central de Terceros, el Sistema retendr� las correspondientes propuestas de pago, al objeto de que, en funci髇 de la incidencia de que se trate, se determinen las actuaciones que procedan.

Cuando la resoluci髇 de la incidencia suponga la introducci髇 de modificaciones en la respectiva propuesta de pago, se habr� de incorporar dicha resoluci髇 al Fichero Central de Terceros mediante la actualizaci髇 o baja de la respectiva incidencia.

D閏imo. Del pago de las obligaciones.

1. Delimitaci髇 de las formas de pago.

El pago de las obligaciones a cargo de la Administraci髇 General del Estado se efectuar� por transferencia bancaria o mediante entrega de cheque contra la correspondiente cuenta del Tesoro en el Banco de Espa馻.

Asimismo, se podr醤 cancelar las obligaciones mediante pagos en formalizaci髇 a conceptos del Presupuesto de ingresos y a conceptos de pagos no presupuestarios, que no producir醤 variaciones efectivas de tesorer韆.

2. Pagos por transferencia.

2.1 Se har醤 efectivas mediante transferencia bancaria las siguientes 髍denes de pago:

• a) Todas la que se expidan a favor de agentes mediadores en el pago a que se refiere el apartado octavo.2 de esta Orden. En este caso, deber� ordenarse el abono de la transferencia bancaria en la cuenta que, seg鷑 el supuesto de intermediaci髇 de que se trate y de acuerdo con lo establecido en la normativa que le sea de aplicaci髇, deban tener abierta en el Banco de Espa馻 o, excepcionalmente y debidamente autorizada, fuera del mismo.
• b) Las expedidas a favor de personas jur韉icas privadas y entidades y organismos p鷅licos. El abono de estas transferencias se efectuar� en cuentas abiertas a nombre de los mencionados acreedores.
• c) Las que se expidan a favor de los acreedores directos a que se refiere el apartado octavo.1 de esta Orden, no incluidos en la letra b) del presente apartado, cuando hubieren optado por esta forma de cobro. En este caso, y salvo solicitud en otro sentido, una vez que se hubiese optado por dicha forma de cobro, las sucesivas 髍denes de pago a favor de los acreedores en cuesti髇 se abonar醤 mediante transferencia, a cuentas abiertas a su nombre.

2.2 Con car醕ter general, los pagos por transferencia se realizar醤 por la Caja pagadora correspondiente a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, transfiriendo el importe l韖uido de las respectivas 髍denes a las cuentas bancarias que corresponda en funci髇 del tipo de pago de que se trate, las cuales deber醤 estar abiertas a favor de los respectivos perceptores.

2.3 Como excepci髇 a lo establecido en el apartado d閏imo.2.2, las 髍denes que se expidan para atender el pago de las retribuciones del personal en activo de la Administraci髇 Civil o Militar del Estado y el pago de los haberes de clases pasivas se podr醤 hacer efectivas a trav閟 de las Cajas pagadoras de las Delegaciones Provinciales de Econom韆 y Hacienda. De producirse tal circunstancia, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera habr� de remitir a 閟tas, a trav閟 de los medios inform醫icos del Sistema de Informaci髇 Contable, los datos de dichas 髍denes de pago.

2.4 Cuando se trate de pagos a acreedores directos se馻lados en las letras b) y c) del apartado d閏imo.2.1, el importe l韖uido de las 髍denes de pago a su favor ser� transferido a las cuentas bancarias que por los mismos se designe. A estos efectos, la identificaci髇 de dichas cuentas se formular� seg鷑 el modelo que se incluye en el anexo segundo de esta Orden, ante la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera o las 醨eas funcionales de Tesoro en las Delegaciones de Econom韆 y Hacienda, ya sea directamente, o a trav閟 del centro que gestione la respectiva propuesta de pago.

Los acreedores directos designar醤 un m醲imo de tres cuentas bancarias para su inclusi髇 en el Fichero Central de Terceros. Este l韒ite m醲imo podr� elevarse, previa solicitud de los interesados, por la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera.

Si, una vez transmitida a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera una propuesta con forma de pago cheque, se dan de alta en el Fichero Central de Terceros m醩 de una cuenta bancaria del perceptor de dicha propuesta, el sistema retendr� la citada propuesta hasta que por la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, previa consulta al interesado, se incluya el ordinal bancario correspondiente. Asimismo, si efectuada la transmisi髇 de una propuesta a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, y siempre que aqu閘la no hubiera sido ordenada, el interesado quisiera recibir la transferencia en una cuenta distinta a la correspondiente al ordinal bancario incluido en la propuesta de pago, aqu閘 podr� solicitar dicha modificaci髇 a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera.

2.5 Con el objeto de que el Banco de Espa馻 ejecute las 髍denes de pago mediante transferencia, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera o en su caso, las Delegaciones Provinciales de Econom韆 y Hacienda remitir醤 al Banco de Espa馻 la informaci髇 acordada entre el Tesoro P鷅lico y dicho Banco, en el marco del Convenio citado en el art韈ulo 13 de la Ley 13/1994, de 1 de junio, de Autonom韆 del Banco de Espa馻.

2.6 La Caja pagadora que realice los pagos informar� a cada perceptor, por correo ordinario, a trav閟 del banco en el que se sit鷈n los fondos o por medios telem醫icos, de las transferencias realizadas a favor del mismo, con indicaci髇, al menos, de la fecha de ordenaci髇 de la transferencia, el n鷐ero de operaci髇 contable, el importe l韖uido, los descuentos aplicados y la cuenta bancaria a la que los fondos hayan sido transferidos.

La informaci髇 sobre transferencias ordenadas por la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera que reciban Habilitados o Cajeros pagadores en cualquiera de las modalidades mencionadas en el p醨rafo anterior, se utilizar� por los mismos como documento justificativo en los procedimientos de pagos a justificar y anticipos de caja fija.

2.7 Las Entidades de cr閐ito abonar醤 en las cuentas de los beneficiarios los importes correspondientes a las transferencias ordenadas por el Tesoro en los t閞minos establecidos por el Banco de Espa馻 en la circular correspondiente.

Cuando una Entidad de cr閐ito no pudiera cumplimentar el abono a la cuenta beneficiaria en el plazo m醲imo establecido por el Sistema Nacional de Compensaci髇 Electr髇ica, Subsistema General de Transferencias, deber� proceder a la devoluci髇 de la transferencia al Banco de Espa馻 en el primer d韆 h醔il siguiente al plazo indicado. El Banco de Espa馻 pondr� en conocimiento de la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, o, en su caso, de la Delegaci髇 de Econom韆 y Hacienda que hubiese ordenado aqu閘la, dicha devoluci髇 a fin de efectuar su ingreso en una cuenta transitoria del Tesoro. A la comunicaci髇 se acompa馻r� la documentaci髇 que se acuerde en el Convenio al que se refiere el apartado d閏imo.2.5 anterior.

De no resolverse la incidencia se馻lada en el p醨rafo anterior en el plazo de dos meses, estas cantidades se abonar醤 en la cuenta corriente del Tesoro y se aplicar醤 provisionalmente al concepto no presupuestario que determine la Intervenci髇 General de la Administraci髇 del Estado, hasta la subsanaci髇 de los errores que se hubieran podido producir y a su posterior pago, o a la declaraci髇 de su prescripci髇 cuando se cumpla el plazo estipulado en la normativa vigente.

Todas las transferencias ordenadas al Banco de Espa馻 que no produzcan la comunicaci髇 e ingreso indicados en los p醨rafos anteriores, se entender醤 cumplimentadas en sus propios t閞minos.

3. Pagos por cheque.

3.1 Se efectuar� el pago mediante cheque contra la cuenta del Tesoro P鷅lico en el Banco de Espa馻 a los acreedores directos que no hayan optado por el procedimiento de transferencia bancaria.

3.2 Los pagos por cheque se realizar醤 por la Caja pagadora correspondiente al domicilio fiscal del perceptor, salvo que 閟te designe de forma espec韋ica otra Caja pagadora, en cuyo supuesto todos los pagos posteriores que se le efect鷈n mediante cheque se realizar醤 a trav閟 de esta 鷏tima. En el caso de que un perceptor haya efectuado la mencionada designaci髇 con anterioridad a la entrada en vigor de esta Orden, el Fichero Central de Terceros recoger� dicha circunstancia.

En el caso de perceptores con domicilio fiscal en la Comunidad Aut髇oma de Madrid, o que hubiesen optado por realizar los cobros dentro de la misma, la retirada de los cheques se realizar� en la Caja pagadora de la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera.

Cuando los pagos por cheque se realicen por las Cajas pagadoras de las Delegaciones Provinciales de Econom韆 y Hacienda, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera habr� de remitir a 閟tas, a trav閟 de los medios inform醫icos del Sistema de Informaci髇 Contable, los datos de las correspondientes 髍denes de pago.

3.3 Para las 髍denes de pago cuyo importe l韖uido se satisfaga mediante cheque contra la cuenta corriente del Tesoro en el Banco de Espa馻, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera o, en su caso, las Delegaciones Provinciales de Econom韆 y Hacienda remitir醤 al Banco de Espa馻 la informaci髇 acordada entre el Tesoro P鷅lico y dicho Banco, en el marco del Convenio citado en el art韈ulo 13 de la Ley 13/1994, de 1 de junio, de Autonom韆 del Banco de Espa馻.

3.4 Los cheques ser醤 玭ominativos no a la orden�. No obstante, se efectuar� el pago mediante cheque 玜l portador, cruzado, para abonar en cuenta� cuando no sea f韘icamente posible la inserci髇 completa del nombre, raz髇 o denominaci髇 del perceptor en el documento de cheque por tratarse de una pluralidad de perceptores agrupados bajo formas tales como comunidades de bienes o supuestos an醠ogos. Tambi閚 podr� efectuarse el pago por cheque 玜l portador� cuando concurran circunstancias excepcionales, apreciadas por el Director general del Tesoro y Pol韙ica Financiera, que hicieran que, de expedirse el documento de otro modo, pudiera causarse un grave perjuicio econ髆ico al interesado.

3.5 La utilizaci髇 del cheque como medio de pago requerir� la presencia f韘ica en las Cajas del Tesoro del perceptor, de su representante, o persona autorizada, que firmar� el recib� de la retirada del cheque, previa identificaci髇 por la Caja que realice el pago.

3.6 Los cheques deber醤 ser presentados al cobro en cualquier entidad de cr閐ito, en un plazo m醲imo de noventa d韆s naturales, contados a partir del d韆 de su entrega. En los cheques se har� constar el 鷏timo d韆 en que podr� efectuarse dicha presentaci髇.

El Banco de Espa馻 no atender� aquellos cheques que sean presentados al cobro con posterioridad a la fecha de presentaci髇 se馻lada en los mismos.

El Tesoro P鷅lico y el Banco de Espa馻 convendr醤 los t閞minos en los que este 鷏timo informar� sobre los cheques no presentados al cobro en el plazo se馻lado en el p醨rafo anterior, a efectos de que las cantidades no abonadas se apliquen provisionalmente al concepto no presupuestario que determine la Intervenci髇 General de la Administraci髇 del Estado.

4. Acreditaci髇 de la representaci髇.

4.1 Todo acreedor privado del Tesoro P鷅lico, por cualquier concepto, podr� percibir sus cr閐itos por medio de representantes debidamente autorizados, con poder otorgado en forma legal, con los requisitos exigidos en el Derecho com鷑. Tales poderes ser醤 bastanteados por la Abogac韆 del Estado, bien de la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, bien de las Delegaciones de Econom韆 y Hacienda. No ser� preciso acreditar la representaci髇 para la simple designaci髇 de cuentas receptoras de transferencias bancarias por los acreedores directos y agentes mediadores en el pago se馻lados en el apartado d閏imo.2.1 de la presente Orden.

4.2 Los acreedores que no lo sean por derecho propio, sino como causahabientes de otros, acreditar醤 su t韙ulo en la Caja pagadora que corresponda, presentando al efecto la documentaci髇 correspondiente para su verificaci髇 por la Asesor韆 Jur韉ica afecta a la misma.

4.3 Acreditada la representaci髇 e introducidos los datos en el fichero de apoderados y representantes, no ser� precisa la aportaci髇 de la citada documentaci髇 en pagos sucesivos al mismo representante.

4.4 En el caso de entregas a personas f韘icas de cheques cuyo importe no supere las 250.000 pesetas, las Cajas pagadoras admitir醤 autorizaciones por escrito del representado debidamente firmadas. En todo caso, deber醤 presentarse al funcionario que entregue el cheque los documentos nacionales de identidad del perceptor y de la persona autorizada.

Se faculta al Director general del Tesoro y Pol韙ica Financiera para que actualice el importe rese馻do en el p醨rafo anterior.

5. Pagos en formalizaci髇.

5.1 Se pagar醤 en formalizaci髇 todas aquellas 髍denes cuyo importe l韖uido sea cero, ya sea como consecuencia de embargos, retenciones judiciales, compensaci髇 de deudas o cualquier otra circunstancia que provoque la incorporaci髇 de descuentos por un importe igual al 韓tegro de la orden de pago.

5.2 Los pagos en formalizaci髇 se realizar醤 por la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera o por las Delegaciones Provinciales de Econom韆 y Hacienda, seg鷑 la Caja pagadora que corresponda en funci髇 del tipo de pago, forma de pago, naturaleza de los descuentos que se incorporen y dem醩 datos que figuren especificados en la correspondiente orden de pago.

Cuando los pagos en formalizaci髇 se realicen por las Delegaciones Provinciales de Econom韆 y Hacienda, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera habr� de remitir a 閟tas, a trav閟 de los medios inform醫icos del Sistema de Informaci髇 Contable, los datos de las correspondientes 髍denes de pago.

Und閏imo. De los descuentos en pagos.

Los tributos que corresponda liquidar o retener sobre el principal de las 髍denes de pago, as� como cualesquiera otros descuentos que proceda incorporar a las mismas, se deducir醤 de su importe para su aplicaci髇 en formalizaci髇 a los conceptos que en cada caso corresponda.

Los efectos contables, presupuestarios y todos aquellos que procedan en relaci髇 con los descuentos incorporados a las 髍denes de pago se producir醤 en el mismo momento del pago, sin que sea necesario expedir ning鷑 otro documento justificativo para la aplicaci髇 de estos descuentos, sirviendo la propia orden de pago como justificaci髇 de dicha aplicaci髇.

Duod閏imo. Compensaci髇 de deudas a petici髇 de los interesados.

1. Delimitaci髇.

1.1 Cuando un tercero sea, al mismo tiempo, deudor y acreedor de la Administraci髇 General del Estado, podr� solicitar la compensaci髇 de los respectivos d閎itos y cr閐itos ante el 髍gano competente para acordarla.

1.2 Para poder efectuar dicha solicitud de compensaci髇, el interesado deber� justificar que se ha suspendido el proceso del pago del cr閐ito contra el que se pretende realizar la misma, mediante la aportaci髇 del oportuno certificado seg鷑 modelo que se adjunta como anexo 3 de la presente Orden, que se expedir� siguiendo el procedimiento que se indica a continuaci髇.

1.3 Una vez dictado el acuerdo de compensaci髇, el 髍gano que lo hubiera aprobado deber� remitirlo a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, a efectos de que se proceda a la ejecuci髇 del mismo.

2. Actuaciones en los Departamentos Ministeriales en relaci髇 con la suspensi髇 del procedimiento de pago.

2.1 El interesado que pretenda solicitar una compensaci髇 de las indicadas en el apartado duod閏imo.1 anterior, podr� dirigirse al Servicio gestor del cr閐ito contra el que se pretenda compensar la deuda, a cuyos efectos deber� presentar en dicho Servicio gestor una petici髇 para que se suspenda el pago del citado cr閐ito, ajustada al modelo que se adjunta como anexo 4.

2.2 Si la propuesta de pago correspondiente todav韆 no hubiese sido transmitida a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, el Servicio gestor o, en su caso, la Oficina de Contabilidad en el Departamento, proceder� a incluir dentro de los datos de la propuesta de pago la clave que determine la Intervenci髇 General de la Administraci髇 del Estado, a efectos de que el Sistema pueda detectar que dicho pago se encuentra en proceso de compensaci髇, procediendo a suspender el mismo.

Una vez capturados en el Sistema Inform醫ico Contable los datos de la propuesta de pago, la Oficina de Contabilidad en el Departamento expedir� el certificado a que se refiere el apartado duod閏imo.1.2 anterior, que se le entregar� al interesado.

2.3 En el caso de que la citada propuesta de pago ya hubiese sido transmitida a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, la petici髇 a la que se refiere el apartado duod閏imo.2.1 anterior, se deber� remitir a dicha Direcci髇 General para que se efect鷈n los tr醡ites que se recogen en el apartado duod閏imo.3 siguiente.

3. Actuaciones en la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera y en las Cajas Pagadoras en relaci髇 con la suspensi髇 del procedimiento de pago.

3.1 Cuando se reciban en la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera las propuestas de pago a las que se refiere el apartado duod閏imo.2.2 anterior, las mismas quedar醤 retenidas pendientes de ordenar su pago hasta que se reciban los acuerdos de compensaci髇 de deudas dictados por los 髍ganos competentes.

3.2 En el caso de que la petici髇 a la que se refiere el apartado duod閏imo.2.1 anterior, se presente o se remita a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, se podr醤 presentar las siguientes situaciones:

• a) Que la correspondiente propuesta de pago no se haya recibido todav韆 en dicho centro. En este supuesto, se dar醤 de alta los datos de la petici髇 de compensaci髇 como incidencia en el Fichero Central de Terceros, a la espera de que se reciba la citada propuesta de pago, momento en el cual se seguir� el procedimiento que se indica en la letra b) siguiente.
• b) Que se haya recibido la propuesta de pago y est� pendiente de ordenar su pago. En este caso, dicho centro introducir� la clave que corresponda a efectos de que la citada propuesta sea retenida sin ordenar su pago hasta que se reciba el respectivo acuerdo de compensaci髇.

  Una vez incorporada la clave que se indica en el p醨rafo anterior, la Oficina de Contabilidad en dicho centro expedir� el certificado a que se refiere el apartado duod閏imo.1.2 anterior, que se le entregar� al interesado.

• c) Que ya se hubiese ordenado el pago de la correspondiente propuesta y todav韆 no se hubiese ejecutado su pago, pudi閚dose distinguir, a su vez, los dos casos siguientes:
  • c.1) Que el pago se deba efectuar por la Caja pagadora de la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera. En este supuesto, dicha Direcci髇 General suspender� la ejecuci髇 de la orden de pago, anulando, en su caso, el correspondiente se馻lamiento, hasta que se reciba el acuerdo de compensaci髇 dictado por el 髍gano competente.

    Una vez efectuada la suspensi髇 indicada en el p醨rafo anterior, la Oficina de Contabilidad de dicho centro expedir� el certificado a que se refiere el apartado duod閏imo.1.2 anterior, que se le entregar� al interesado.

  • c.2) Que el pago se deba efectuar por otra Caja pagadora. En este supuesto, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera deber� comunicar a dicha Caja pagadora que suspenda el pago de la correspondiente orden de pago, anulando, en su caso, el respectivo se馻lamiento. Asimismo, se deber� remitir a la misma la petici髇 a la que se refiere el apartado duod閏imo.2.1.

    Una vez ejecutada la suspensi髇 indicada en el p醨rafo anterior, la Oficina de Contabilidad que corresponda al 醡bito de la citada Caja pagadora expedir� el certificado a que se refiere el apartado duod閏imo.1.2 anterior, que se le entregar� al interesado.

3.3 Si la petici髇 a la que se refiere el apartado duod閏imo.2.1, se presenta en alguna Caja pagadora de las correspondientes a las Delegaciones Provinciales de Econom韆 y Hacienda, se podr� dar alguna de las siguientes situaciones:

• a) Que no se haya recibido en dicha Caja pagadora la orden de pago correspondiente. En este caso, se notificar� a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera la necesidad de dar de alta los datos de la petici髇 de compensaci髇 como incidencia en el Fichero Central de Terceros, con el fin de que dicha incidencia sea detectada cuando se efect鷈 el proceso de ordenaci髇 de pagos por dicho Centro, debiendo seguir el procedimiento indicado en el letra b) del apartado duod閏imo.3.2.
• b) Que se haya recibido en dicha Caja pagadora la orden de pago y la misma est� pendiente de pago. En este caso se proceder� a suspender el pago de dicha orden de pago, sigui閚dose el procedimiento que se indica en la letra c.2) del apartado duod閏imo.3.2 anterior.

3.4 Ejecuci髇 del acuerdo de compensaci髇.

Una vez que se reciba en la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera el acuerdo de compensaci髇 dictado por el 髍gano competente, se proceder� a efectuar los tr醡ites necesarios para la ejecuci髇 del mismo, pudi閚dose distinguir los siguientes casos:

• a) Que el cr閐ito a compensar deba ser satisfecho por la Caja pagadora de la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera. Si la propuesta de pago se encontraba pendiente de ser ordenada, dicho centro modificar� la citada propuesta introduciendo los descuentos necesarios para la ejecuci髇 del acuerdo de compensaci髇. Seguidamente, se ordenar� el pago y se pagar� en formalizaci髇 la parte correspondiente a la compensaci髇 acordada, aplicando los descuentos al concepto que permita la posterior cancelaci髇 de las deudas que se compensen.

  En el supuesto de que ya se hubiera ordenado el pago y estuviera suspendida la ejecuci髇 del mismo, por dicho centro se proceder� a modificar la orden de pago introduciendo los descuentos necesarios para la ejecuci髇 del acuerdo de compensaci髇, efectuando seguidamente el proceso citado de pago en formalizaci髇.

• b) Que el cr閐ito a compensar deba ser pagado por otra Caja pagadora. En este caso, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera deber� remitir el acuerdo de compensaci髇 a la Caja pagadora que deba efectuar el pago.

  Si la propuesta de pago se encontraba retenida pendiente de ser ordenada, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera modificar� la citada propuesta introduciendo los descuentos necesarios para la ejecuci髇 del acuerdo de compensaci髇. Seguidamente, se ordenar� el pago. Una vez recibida la orden de pago en la Caja pagadora, se proceder� a pagar la misma, siendo el pago de la parte compensada en formalizaci髇.

  En el supuesto de que ya se hubiera ordenado el pago y estuviera suspendida la ejecuci髇 del mismo en la Caja pagadora, se proceder� por la misma a modificar la orden de pago introduciendo los descuentos necesarios para la ejecuci髇 del acuerdo de compensaci髇, efectuando seguidamente el citado proceso de pago en formalizaci髇.

Cap韙ulo 4

Procedimiento especial para el pago de obligaciones

Decimotercero. Delimitaci髇.

En aquellos casos en que as� est� establecido en la normativa por la que se regule la funci髇 de la ordenaci髇 de los pagos de la Administraci髇 General del Estado, tanto la ordenaci髇 de los pagos como su pago material se efectuar� de forma descentralizada por los Delegados Provinciales de Econom韆 y Hacienda, en el marco del procedimiento especial que se establece en el presente cap韙ulo 4.

Decimocuarto. Expedici髇 de propuestas de pago.

1. En los supuestos a que se refiere el apartado anterior, los 髍ganos que hubiesen dictado los respectivos actos administrativos de reconocimiento de obligaciones, propondr醤 el pago de las mismas al Delegado Provincial de Econom韆 y Hacienda que corresponda en funci髇 del 醡bito territorial de competencias en que se hubiesen producido las oportunas actuaciones. Estas propuestas de pago se materializar醤 a trav閟 de los documentos que al respecto hayan sido establecidos por el Ministerio de Econom韆 y Hacienda.

Como excepci髇 a lo preceptuado en el p醨rafo anterior, las propuestas de pago correspondientes a conceptos de pagos no presupuestarios y de devoluciones de ingresos, podr醤 ser expedidas por los Jefes de las Oficinas de Contabilidad donde dichos d閎itos figurasen registrados, de oficio o, en su caso, a instancia del 髍gano competente en la tramitaci髇 del oportuno expediente.

2. Las propuestas de pago que hayan de ser objeto de ordenaci髇 descentralizada se expedir醤 con id閚ticos requerimientos que los establecidos, en el apartado octavo de esta Orden, para el caso de la ordenaci髇 centralizada.

3. Las propuestas de pago que se expidan se incorporar醤 al Sistema de Informaci髇 Contable por la Intervenci髇 Territorial de la Delegaci髇 Provincial de Econom韆 y Hacienda que corresponda, en funci髇 del 醡bito territorial en que se produzcan las respectivas actuaciones.

Decimoquinto. De la ordenaci髇 del pago.

1. Cuando las propuestas de pago hubiesen sido incorporadas al Sistema, las Delegaciones Provinciales de Econom韆 y Hacienda proceder醤 a su ordenaci髇, de acuerdo con las normas que se establecen en los apartados siguientes.

2. Tanto para las propuestas de pago que se hubiesen incorporado al Sistema desde el 鷏timo proceso realizado, como para aquellas otras que hubieran sido retenidas en procesos anteriores, previamente a la ordenaci髇 de pagos descentralizada, se comprobar� la posible existencia de incidencias en el Fichero Central de Terceros mediante consulta desde las propias Delegaciones Provinciales de Econom韆 y Hacienda.

3. Una vez realizada la comprobaci髇 a que se refiere el apartado d閏imoquinto.2 anterior, se proceder� a realizar propiamente el proceso de ordenaci髇 de pagos. En este proceso la respectiva Delegaci髇 Provincial de Econom韆 y Hacienda, de acuerdo con la normativa legalmente aplicable, ajust醤dose al Plan de Disposici髇 de Fondos que, para cada ejercicio, se apruebe por el Gobierno, seg鷑 lo previsto en el art韈ulo 77 del Texto Refundido de la Ley General Presupuestaria y teniendo en cuenta los criterios de gesti髇 de tesorer韆 que se establezcan por la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, seleccionar� aquellas propuestas que deban ser objeto de ordenaci髇.

Las propuestas que no vayan a ser ordenadas como consecuencia de los tr醡ites indicados en el p醨rafo anterior quedar醤 retenidas a la espera de que se efect鷈 su ordenaci髇 en un proceso posterior.

4. Si en el proceso de comprobaciones previo a la ordenaci髇 de los pagos se detectasen incidencias como consecuencia de embargos, retenciones judiciales, compensaciones acordadas de oficio u otro tipo de incidencias incorporadas al Fichero Central de Terceros, se deber醤 retener las correspondientes propuestas de pago, al objeto de que, en funci髇 de la incidencia de que se trate, se determinen las actuaciones que procedan.

Cuando la resoluci髇 de la incidencia suponga la incorporaci髇 de modificaciones en la respectiva propuesta de pago, la propia Delegaci髇 Provincial de Econom韆 y Hacienda comunicar� dicha circunstancia a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera, para que este Centro incorpore dicha resoluci髇 al Fichero Central de Terceros mediante la actualizaci髇 o baja de la mencionada incidencia.

Decimosexto. Del pago de las obligaciones.

Las 髍denes de pago que se expidan por el procedimiento especial de pago de obligaciones se har醤 efectivas, cualquiera que sea su forma de pago, por la Caja pagadora que corresponda en funci髇 de la Oficina de Contabilidad donde se hubiese registrado la respectiva propuesta de pago, debiendo ajustarse la tramitaci髇 de dichos pagos a los preceptos que se establecen en los apartados d閏imo y und閏imo de la presente Orden.

Decimos閜timo. Aplicaci髇 a la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera.

En los supuestos para los que la normativa aplicable as� lo estableciese, la Direcci髇 General del Tesoro y Pol韙ica Financiera efectuar� los pagos de las obligaciones, que por ella se hubieran ordenado, de acuerdo con los criterios que se establecen en los apartados anteriores de este cap韙ulo 4, a trav閟 de la propia Caja pagadora de dicho Centro.

DISPOSICIONES ADICIONALES

Disposiciones transitorias

Disposiciones derogatorias

Disposiciones finales