T蚑ULO IV

De la informaci髇 a obtener del sistema

CAP蚑ULO I

La Cuenta General

REGLA 22

DELIMITACI覰 DE LA CUENTA GENERAL

La Cuenta General estar� constituida por la Cuenta de la propia entidad local cuyo contenido se ajustar� a lo previsto en el Cap韙ulo II del presente T韙ulo.

REGLA 23

DOCUMENTACI覰 COMPLEMENTARIA

1. A la Cuenta General de las entidades locales que apliquen el SICAL - B醩ico deber� unirse, en todo caso, la siguiente documentaci髇.

• a) Acta de arqueo de las existencias en Caja referidas a fin de ejercicio.

  Si existiesen varias Cajas de efectivo se confeccionar� una 鷑ica Acta comprensiva de las existencias en todas ellas.

• b) Notas o certificaciones de cada entidad bancaria de los saldos existentes en las mismas a favor la entidad local, referidos a fin de ejercicio y agrupados por nombre o raz髇 social de la entidad. En caso de discrepancia entre saldos contables y bancarios, se aportar� el oportuno estado conciliatorio.

2. El Acta de arqueo y el estado conciliatorio a los que se refiere el apartado anterior se confeccionar醤 teniendo en cuenta lo establecido en los apartados 3 y 4 de la Regla 13 de esta Instrucci髇.

REGLA 24

RENDICI覰 DE LA CUENTA GENERAL

Cumplidos los requisitos establecidos por la normativa vigente, la Cuenta General de la entidad local se rendir� al 髍gano u 髍ganos de control externo competentes en los plazos previstos en la normativa vigente.

Para la remisi髇 de la informaci髇 contable a rendir, los 髍ganos de control externo podr醤 establecer procedimientos de env韔 a trav閟 de medios electr髇icos, inform醫icos o telem醫icos, siempre que quede garantizada la autenticidad, integridad y confidencialidad de la informaci髇 contable que se rinda, as� como su recepci髇 por parte del 髍gano destinatario.

CAP蚑ULO II

La Cuenta de la propia entidad

REGLA 25

CONTENIDO DE LA CUENTA DE LA PROPIA ENTIDAD LOCAL

1. La Cuenta de la entidad local se compondr� de las siguientes partes:

• a) Liquidaci髇 del Presupuesto.
• b) Informaci髇 sobre ejecuci髇 presupuestaria.
• c) Informaci髇 sobre Tesorer韆.
• d) Informaci髇 sobre endeudamiento.
• e) Informaci髇 sobre operaciones no presupuestarias.

2. Las diferentes partes que integran la Cuenta de la entidad local se habr醤 de ajustar al contenido que presentan los estados que se incluyen en el Anexo de la presente Instrucci髇, debiendo cumplimentarse de acuerdo con las normas que se recogen en las Reglas siguientes de este Cap韙ulo.

3. Cuando, como consecuencia de la ausencia de operaciones, carezcan de contenido determinadas partes de la Cuenta de la entidad local, seg鷑 el detalle que de dichas partes se establece en la presente Regla y en las Reglas siguientes de este Cap韙ulo, 閟tas tambi閚 deber醤 incorporarse en la Cuenta de la entidad local, haciendo constar en las mismas dicha circunstancia.

REGLA 26

LIQUIDACI覰 DEL PRESUPUESTO

1. La Liquidaci髇 del Presupuesto constar� de las siguientes partes:

• a) Liquidaci髇 del Presupuesto de Gastos.
• b) Liquidaci髇 del Presupuesto de Ingresos.
• c) Resultado Presupuestario.

2. La Liquidaci髇 del Presupuesto de Gastos se obtendr� a partir de los datos que figuren registrados en el 羠ea de Presupuesto de Gastos, relativos al Presupuesto del ejercicio que se liquide, teniendo en cuenta las siguientes normas:

• a) La informaci髇 se presentar� detallada para cada una de las partidas presupuestarias, al nivel con que 閟tas se hubiesen recogido en el Presupuesto inicial o en posteriores modificaciones del mismo.

  Asimismo, se presentar醤 sendos res鷐enes que agreguen dicha informaci髇 por Grupos de Funci髇, para la clasificaci髇 funcional, y por Cap韙ulos, para la clasificaci髇 econ髆ica.

• b) Las obligaciones reconocidas netas se obtendr醤 por diferencia entre las obligaciones reconocidas totales y las anulaciones que se hubiesen producido de las mismas.
• c) Los pagos realizados netos se obtendr醤 minorando los pagos realizados totales en el importe de los reintegros de Presupuesto corriente.
• d) Los remanentes de cr閐ito comprometidos estar醤 constituidos por el saldo de gastos comprometidos a la fecha de liquidaci髇 del Presupuesto, determin醤dose dicho saldo por diferencia entre el importe de los gastos comprometidos y el de las obligaciones reconocidas netas, considerados ambos importes en su valor neto, es decir, una vez deducidas las anulaciones que les pudiesen haber afectado.
• e) Los remanentes de cr閐ito no comprometidos se calcular醤 por diferencia entre los cr閐itos definitivos y los gastos comprometidos, tomando estos 鷏timos por su valor neto, en el sentido definido para 閟te en el ep韌rafe anterior.
• f) Los remanentes de cr閐ito totales, obtenidos por diferencia entre los cr閐itos definitivos y las obligaciones reconocidas netas, deber醤 coincidir con la suma de los remanentes de cr閐ito comprometidos y no comprometidos.

3. La Liquidaci髇 del Presupuesto de Ingresos se obtendr� a partir de los datos contenidos en el 羠ea de Presupuesto de Ingresos, relativos al Presupuesto del ejercicio que se liquide, teniendo en consideraci髇 lo siguiente:

• a) La informaci髇 se presentar� detallada para cada una de las aplicaciones presupuestarias, al nivel con que 閟tas se hubiesen recogido en el Presupuesto inicial o en posteriores modificaciones del mismo.

  Asimismo, se presentar� un resumen que agregue dicha informaci髇 por Cap韙ulos de la clasificaci髇 econ髆ica.

• b) Los derechos reconocidos netos se obtendr醤 minorando los derechos reconocidos totales en el importe de las bajas que se hubiesen producido de dichos derechos y en el correspondiente a las devoluciones de ingresos pagadas.
• c) La recaudaci髇 neta se determinar� por diferencia entre la recaudaci髇 total y las devoluciones de ingresos pagadas.

4. El Resultado Presupuestario, que pondr� de manifiesto las posibles desigualdades que se produzcan en la ejecuci髇 de los ingresos y gastos presupuestarios, se calcular� por diferencia entre los derechos reconocidos netos y las obligaciones reconocidas netas, que se hubiesen imputado al Presupuesto del ejercicio que se liquida.

Estos datos se presentar醤 en el correspondiente estado diferenciando los distintos importes seg鷑 correspondan a operaciones no financieras (cap韙ulos 1 a 7 del Presupuesto, distinguiendo a su vez las operaciones de naturaleza corriente -cap韙ulos 1 a 5- de las dem醩 no financieras), activos financieros (cap韙ulo 8) y pasivos financieros (cap韙ulo 9).

Teniendo en consideraci髇 la agrupaci髇 de cap韙ulos se馻lada, en el conjunto de la informaci髇 relativa a la Liquidaci髇 del Presupuesto deber醤 presentarse las siguientes correspondencias entre datos:

• a) Los derechos reconocidos netos que se incluyan en el estado del Resultado Presupuestario ser醤 los que, como tales, se recojan en la Liquidaci髇 del Presupuesto de Ingresos.
• b) Las obligaciones reconocidas netas que se incluyan en el estado del Resultado Presupuestario ser醤 las que, como tales, se contengan en la Liquidaci髇 del Presupuesto de Gastos.

REGLA 27

INFORMACI覰 SOBRE EJECUCI覰 PRESUPUESTARIA

1. La informaci髇 sobre ejecuci髇 presupuestaria se referir� a los siguientes aspectos:

• a) Devoluciones de ingresos.
• b) Obligaciones de Presupuestos cerrados.
• c) Derechos a cobrar de Presupuestos cerrados.
• d) Compromisos de gasto con cargo a Presupuestos de ejercicios posteriores.
• e) Recursos afectados.
• f) Remanente de Tesorer韆.

2. La informaci髇 relativa a devoluciones de ingreso se obtendr� a partir de los datos que figuren registrados en el 羠ea de Presupuesto de Ingresos, relativos al Presupuesto del ejercicio que se liquide, teniendo en cuenta las siguientes normas:

• a) La informaci髇 se presentar� detallada para cada una de las aplicaciones presupuestarias, al nivel con que 閟tas se hubiesen recogido en el Presupuesto inicial o en posteriores modificaciones del mismo.
• b) Las devoluciones pendientes de pago al inicio del ejercicio a que la informaci髇 se refiera deber醤 corresponderse con las devoluciones pendientes de pago a fin del ejercicio anterior.

3. La informaci髇 sobre obligaciones de Presupuestos cerrados se obtendr� a partir de los datos que figuren registrados en el 羠ea de Presupuesto de Gastos, relativos a obligaciones pendientes de pagar procedentes de Presupuestos de gastos de ejercicios anteriores, teniendo en consideraci髇 los siguientes extremos:

• a) La informaci髇 se presentar� detallada seg鷑 los a駉s de procedencia de las obligaciones.
• b) Las obligaciones pendientes de pago al inicio del ejercicio a que la informaci髇 se refiera deber醤 corresponderse con las que estuviesen pendientes de pago a fin del ejercicio anterior, tanto procedentes del Presupuesto de Gastos de este 鷏timo, como de Presupuestos de Gastos de ejercicios anteriores al mismo.

4. La informaci髇 sobre derechos a cobrar de Presupuestos cerrados se obtendr� a partir de los datos que figuren registrados en el 羠ea de Presupuesto de Ingresos, relativos a derechos pendientes de cobro procedentes de Presupuestos de ingresos de ejercicios anteriores, teniendo presente lo siguiente:

• a) La informaci髇 se presentar� detallada seg鷑 los a駉s de procedencia de los derechos.
• b) Los derechos pendientes de cobro al inicio del ejercicio a que la informaci髇 se refiera deber醤 corresponderse con las que estuviesen pendientes de cobro a fin del ejercicio anterior, tanto procedentes del Presupuesto de Ingresos de este 鷏timo, como de Presupuestos de Ingresos de ejercicios anteriores al mismo.

5. La informaci髇 sobre compromisos de gasto con cargo a Presupuestos de ejercicios posteriores se obtendr� a partir de los datos que figuren registrados en el 羠ea de Presupuesto de Gastos, relativos a los compromisos de gasto de car醕ter plurianual a que se refiere el art韈ulo 174 del Texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas locales.

La informaci髇 se presentar� detallada para cada una de las partidas presupuestarias, al nivel con que 閟tas se hubiesen recogido en el Presupuesto de Gastos inicial o en posteriores modificaciones del mismo.

Asimismo, se presentar醤 sendos res鷐enes que agreguen dicha informaci髇 por Grupos de Funci髇, para la clasificaci髇 funcional, y por Cap韙ulos, para la clasificaci髇 econ髆ica.

6. La informaci髇 relativa a recursos afectados detallar� los ingresos percibidos por la entidad local correspondientes a aportaciones que se deban destinar a la financiaci髇 de gastos concretos, as� como las cantidades utilizadas en la realizaci髇 de dichos gastos, poniendo de manifiesto las desviaciones de financiaci髇 acumuladas que, a la finalizaci髇 del ejercicio a que los datos se refieran, se hubiesen producido como consecuencia de la realizaci髇 de dichos ingresos y gastos.

La elaboraci髇 de esta informaci髇 se realizar� a partir de los datos que figuren recogidos en el 羠ea de Recursos afectados, teniendo en cuenta las siguientes normas:

• a) S髄o se incluir醤 los datos correspondientes a aportaciones que hayan sido objeto de seguimiento durante el ejercicio a que la informaci髇 se refiere.
• b) La informaci髇 se agrupar� por cada una de aportaciones, figurando 閟tas ordenadas por antig黣dad, de mayor a menor, seg鷑 la fecha en que se hubiese efectuado el alta de su seguimiento.
• c) Los datos generales que se har醤 constar ser醤 los siguientes:
  • c.1) Identificaci髇 de la aportaci髇, que al menos deber� rese馻r los datos del tercero que realice la aportaci髇: NIF y nombre o raz髇 social, y la aplicaci髇 presupuestaria a la que se imputen los ingresos.
  • c.2) Identificaci髇 del gasto destinatario, con detalle de las partidas presupuestarias afectadas.
  • c.3) Coeficiente de financiaci髇 correspondiente a la aportaci髇, en tanto por uno.
• d) Los datos relativos a la realizaci髇, tanto de ingresos como de gastos, figurar醤 desglosados en los importes imputados al Presupuesto del ejercicio a que se refiera la informaci髇 y los que se hubiesen imputado a Presupuestos de ejercicios anteriores.
• e) Para cada aportaci髇, la desviaci髇 de financiaci髇 acumulada que resulte al final del ejercicio a que la informaci髇 se refiera se consignar� como positiva o negativa, en funci髇 de su signo.
• f) En la aplicaci髇 de las normas recogidas en los ep韌rafes anteriores de este apartado se seguir醤 los criterios establecidos en la Regla 15 de esta Instrucci髇, relativa al contenido del 羠ea de Recursos afectados.

7. El Remanente de Tesorer韆 se obtiene como suma de los fondos l韖uidos m醩 los derechos pendientes de cobro, deduciendo las obligaciones pendientes de pago y agregando las partidas pendientes de aplicaci髇, de conformidad con los criterios siguientes:

• a) Su cuantificaci髇 se realizar�, a partir de los datos que a fin de ejercicio figuren reflejados en otras partes de la Cuenta de la entidad local.
• b) Los fondos l韖uidos estar醤 constituidos por el importe que figure como saldo final de Tesorer韆 en la 獻nformaci髇 sobre Tesorer韆� que se establece en la Regla 28.
• c) Los derechos pendientes de cobro incluir醤:
  • c.1) Los derechos pendientes de cobro del Presupuesto corriente. Su importe ser� el total de los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre que se obtenga en la 獿iquidaci髇 del Presupuesto de Ingresos� a que se ha hecho referencia en la Regla 26.
  • c.2) Los derechos pendientes de cobro de Presupuestos cerrados, cuyo importe ser� el total de los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre que figuren en la informaci髇 sobre 獶erechos a cobrar de Presupuestos cerrados� a que se refiere el apartado 4 anterior.
  • c.3) Los derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuestarias. Su importe se obtendr� de la informaci髇 sobre "Operaciones no presupuestarias de naturaleza deudora" que se establece en el apartado 2 de la Regla 30, acumulando el importe del saldo pendiente a 31 de diciembre que corresponda a los diferentes conceptos que figuren en la informaci髇 mencionada, con excepci髇 del saldo que figure en el concepto de "Pagos pendientes de aplicaci髇".
• d) Las obligaciones pendientes de pago comprender醤:
  • d.1) Las obligaciones pendientes de pago del Presupuesto corriente. Su importe ser� el total de las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre que se ponga de manifiesto en la ''Liquidaci髇 del Presupuesto de Gastos'' a que se ha hecho menci髇 en la Regla 26.
  • d.2) Las obligaciones pendientes de pago de Presupuestos cerrados, cuyo importe ser� el total de las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre que figuren en la informaci髇 sobre "Obligaciones de Presupuestos cerrados" a que se refiere el apartado 3 anterior.
  • d.3) Las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias, cuya cuant韆 se determinar� por suma de las cantidades que seguidamente se indican:
    • – El importe acumulado del saldo pendiente a 31 de diciembre que corresponda a los diferentes conceptos que figuren en la informaci髇 sobre ''Operaciones no presupuestarias de naturaleza acreedora'' que se establece en el apartado 3 de la Regla 30, con excepci髇 del saldo que figure en el concepto de "Cobros pendientes de aplicaci髇".
    • – El saldo pendiente a 31 de diciembre por ''Operaciones de Tesorer韆'' que figure en la ''Informaci髇 sobre endeudamiento'' a que se hace referencia en la Regla 29.
• e) En las partidas pendientes de aplicaci髇 se distinguir醤:
  • e.1) Las cantidades cobradas que a fin de ejercicio estuviesen pendientes de aplicaci髇 por no haberse efectuado la adecuada imputaci髇 en funci髇 de la naturaleza de los ingresos a que correspondan. Su importe, que se obtendr� de la informaci髇 sobre ''Operaciones no presupuestarias de naturaleza acreedora'' establecida en el apartado 3 de la Regla 30, ser� el correspondiente al saldo pendiente a 31 de diciembre que figure en el concepto de "Cobros pendientes de aplicaci髇".
  • e.2) Las cantidades pagadas que a fin de ejercicio estuviesen pendientes de aplicaci髇 por no haberse efectuado su adecuada imputaci髇 definitiva a Presupuesto. Su importe, que se obtendr� de la informaci髇 sobre "Operaciones no presupuestarias de naturaleza deudora" a que se hace menci髇 en el apartado 2 de la Regla 30, ser� el correspondiente al saldo pendiente a 31 de diciembre que figure en el concepto de "Pagos pendientes de aplicaci髇".
• f) El Remanente de Tesorer韆 calculado seg鷑 lo indicado en los ep韌rafes anteriores constituir� el Remanente de Tesorer韆 total.

El Remanente de Tesorer韆 disponible para financiar gastos generales, se determinar� minorando el Remanente de Tesorer韆 total en el importe de los derechos pendientes de cobro que, en fin de ejercicio, se consideren de dif韈il o imposible recaudaci髇 y en el exceso de financiaci髇 afectada producido.

La determinaci髇 del importe de los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre, de dif韈il o imposible recaudaci髇, se realizar� de acuerdo con los criterios que se establecen en el art韈ulo 103 del Real Decreto 500/1990, de 20 de abril , por el que se desarrolla el Cap韙ulo primero del T韙ulo sexto de la Ley reguladora de las Haciendas locales en materia de Presupuestos. En la informaci髇 relativa al Remanente de Tesorer韆 se deber醤 especificar los criterios adoptados por la entidad para cuantificar los derechos pendientes de cobro de dif韈il o imposible recaudaci髇.

El importe total del exceso de financiaci髇 afectada a que se refiere el apartado 6 de la Regla 15, se obtendr� de la informaci髇 relativa a ''Recursos afectados'' establecida en el apartado 6 de la presente Regla, acumulando el importe de las desviaciones de financiaci髇 acumuladas positivas que existiesen a fin de ejercicio para las distintas aportaciones que se hubiesen percibido por la entidad para la financiaci髇 de gastos concretos.

REGLA 28

INFORMACI覰 SOBRE TESORER虯

La informaci髇 sobre Tesorer韆 se obtendr� a partir de los datos que figuren registrados en el 羠ea de Tesorer韆 y de los que se hagan constar en otras partes de la Cuenta de la entidad local, teniendo en cuenta las siguientes normas:

• a) Los cobros del Presupuesto de Ingresos corriente se reflejar醤 por sus importes netos, es decir, deduciendo de la recaudaci髇 total las devoluciones de ingresos pagadas. Su importe ser� el total de la recaudaci髇 neta que figure en la 獿iquidaci髇 del Presupuesto de Ingresos � a que se ha hecho referencia en la Regla 26.
• b) El importe de los cobros de Presupuestos de Ingresos cerrados coincidir� con el total que figure como recaudaci髇 en la informaci髇 sobre 獶erechos a cobrar de Presupuestos cerrados� a que se refiere el apartado 4 de la Regla 27.
• c) Los cobros de operaciones no presupuestarias se determinar醤 como suma de las cantidades siguientes:

  El total de abonos del ejercicio que figure en la informaci髇 sobre 玂peraciones no presupuestarias de naturaleza deudora� que se establece en el apartado 2 de la Regla 30.

  El total de abonos del ejercicio que figure en la informaci髇 sobre 玂peraciones no presupuestarias de naturaleza acreedora� que se establece en el apartado 3 de la Regla 30.

  El importe que, por 玂peraciones de Tesorer韆�, figure como altas en la 獻nformaci髇 sobre endeudamiento� a que se hace referencia en la Regla 29.

  En el caso de que, durante el ejercicio, se hubiesen producido altas de endeudamiento por 玂peraciones de Tesorer韆� que no se deriven de ingresos, las cantidades correspondientes a dichas altas no se incluir醤 como cobros de esta naturaleza.

• d) Los pagos del Presupuesto de Gastos corriente se reflejar醤 por sus importes netos, es decir, deduciendo de los pagos realizados totales los reintegros de Presupuesto corriente. Su importe ser� el total de los pagos realizados netos que figure en la 獿iquidaci髇 del Presupuesto de Gastos� a que se ha hecho menci髇 en la Regla 26.
• e) El importe de los pagos de Presupuestos de Gastos cerrados coincidir� con el total que figure como pagos realizados en la informaci髇 sobre 玂bligaciones de Presupuestos cerrados� a que se refiere el apartado 3 de la Regla 27.
• f) Los pagos de operaciones no presupuestarias se determinar醤 como suma de las cantidades siguientes:

  El total de cargos del ejercicio que figure en la informaci髇 sobre 玂peraciones no presupuestarias de naturaleza deudora� que se establece en el apartado 2 de la Regla 30.

  El total de cargos del ejercicio que figure en la informaci髇 sobre 玂peraciones no presupuestarias de naturaleza acreedora� que se establece en el apartado 3 de la Regla 30.

  El importe que, por 玂peraciones de Tesorer韆�, figure como bajas en la 獻nformaci髇 sobre endeudamiento� a que se hace referencia en la Regla 29.

  En el caso de que, durante el ejercicio, se hubiesen producido bajas de endeudamiento por 玂peraciones de Tesorer韆� que no se deriven de pagos, las cantidades correspondientes a dichas bajas no se incluir醤 como pagos de esta naturaleza.

• g) El saldo inicial de Tesorer韆 se obtendr� a partir de los datos que figuren registrados en el 羠ea de Tesorer韆, correspondi閚dose con la suma del saldo al inicio del ejercicio de todas y cada una de las Cajas de efectivo y cuentas bancarias para las que existan anotaciones contables.
• h) El saldo final de Tesorer韆 se obtendr� a partir de los datos que figuren registrados en el 羠ea de Tesorer韆, correspondi閚dose con la suma del saldo a fin de ejercicio de todas y cada una de las Cajas de efectivo y cuentas bancarias para las que existan anotaciones contables.

  A estos efectos el saldo final de cada una de estas Cajas y cuentas bancarias se determinar� incrementando el saldo inicial en el importe de los cobros y minor醤dolo por los pagos.

REGLA 29

INFORMACI覰 SOBRE ENDEUDAMIENTO

La informaci髇 sobre endeudamiento se obtendr� a partir de los datos que figuren registrados en el 羠ea de Endeudamiento, teniendo presente lo siguiente:

• a) La informaci髇 figurar� clasificada seg鷑 el siguiente detalle de tipos de endeudamiento:

  Pr閟tamos y cr閐itos.

  Operaciones de Tesorer韆.

  Fianzas y dep髎itos.

  Otros pasivos.

  Cada una de estas r鷅ricas recoger� la informaci髇 acumulada de la totalidad de operaciones espec韋icas de endeudamiento que respondan al tipo en cuesti髇.

• b) Se clasificar醤 como 玂peraciones de Tesorer韆� las operaciones de endeudamiento concertadas por la entidad local que hubiesen dado lugar a cobros no imputados a Presupuesto. En el caso de que existiese, tambi閚 se incluir韆 dentro de esta r鷅rica el endeudamiento que no proceda de ingresos percibidos por la entidad, siempre que su cancelaci髇 este previsto que vaya a realizarse mediante pagos de car醕ter no presupuestario.

  El resto de operaciones de endeudamiento figurar醤 clasificadas seg鷑 los otros tipos que se han indicado en el ep韌rafe anterior.

REGLA 30

INFORMACI覰 SOBRE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS

1. La informaci髇 sobre operaciones no presupuestarias contendr� las siguientes partes:

• a) Operaciones no presupuestarias de naturaleza deudora.
• b) Operaciones no presupuestarias de naturaleza acreedora.

2. La informaci髇 relativa a operaciones no presupuestarias de naturaleza deudora se obtendr� de los datos que figuren registrados en el 羠ea de Operaciones no presupuestarias, relativos a conceptos de naturaleza deudora, mostr醤dose clasificada seg鷑 el siguiente detalle:

Anticipos de caja fija.

Fianzas y dep髎itos constituidos.

Organismos de Previsi髇 Social deudores.

Hacienda P鷅lica deudora.

Impuestos soportados pendientes de liquidar.

Deudores por impuestos repercutidos.

Otros deudores.

Pagos pendientes de aplicaci髇.

3. La informaci髇 de operaciones no presupuestarias de naturaleza acreedora se obtendr� de los datos referentes a conceptos de naturaleza acreedora que figuren registrados en el 羠ea de Operaciones no presupuestarias, present醤dose de acuerdo con la siguiente clasificaci髇:

Fianzas y dep髎itos recibidos.

Organismos de Previsi髇 social acreedores.

Hacienda P鷅lica acreedora.

Impuestos repercutidos pendientes de liquidar.

Acreedores por impuestos soportados.

Otros acreedores.

Cobros pendientes de aplicaci髇.

4. Mediante las clasificaciones indicadas en los apartados 2 y 3 anteriores se integrar� la informaci髇 de las operaciones registradas a trav閟 de los distintos conceptos que, en aplicaci髇 de lo previsto en la Regla 12, se hubiesen establecido por la entidad local, de forma que en cada una de las r鷅ricas previstas se acumulen los datos de los conceptos a que las mismas hacen referencia.

CAP蚑ULO III

Otra informaci髇 a suministrar

REGLA 31

INFORMACI覰 PERI覦ICA PARA EL PLENO DE LA CORPORACI覰

1. En cumplimiento de lo establecido en el art韈ulo 207 del Texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas locales, el responsable de la contabilidad de la entidad local deber� remitir al Pleno de la Corporaci髇, por conducto de la Presidencia, informaci髇 relativa a:

• a) Ejecuci髇 del Presupuesto de Gastos corriente.
• b) Ejecuci髇 del Presupuesto de Ingresos corriente.
• c) Movimientos y situaci髇 de la Tesorer韆.

2. La informaci髇 sobre la ejecuci髇 del Presupuesto de Gastos corriente se referir� a las obligaciones reconocidas y pagos realizados con cargo a los cr閐itos presupuestarios del ejercicio.

Esta informaci髇 se presentar� con detalle de las clasificaciones funcional y econ髆ica correspondientes a las partidas presupuestarias a las que hubiesen afectado las operaciones realizadas.

3. La informaci髇 referente a la ejecuci髇 del Presupuesto de Ingresos corriente detallar� los derechos reconocidos y la recaudaci髇 obtenida que se hubiesen aplicado al Presupuesto del ejercicio en curso, con indicaci髇 de las clasificaciones econ髆icas a que correspondan.

4. La informaci髇 de los movimientos y situaci髇 de la Tesorer韆 pondr� de manifiesto los cobros y pagos realizados durante el per韔do a que se refiera, distinguiendo los originados por la ejecuci髇 del Presupuesto y los no presupuestarios, as� como las existencias en la Tesorer韆 al comienzo del ejercicio y al final del per韔do en cuesti髇.

5. La informaci髇 a que se refiere la presente Regla se remitir� en los plazos y con la periodicidad que se establezca por el Pleno de la Corporaci髇.

6. El responsable de la contabilidad de la entidad local determinar� la estructura de los estados en que habr� de reflejar la informaci髇 a que se refieren las Reglas anteriores, de conformidad con lo que, en cada caso, haya establecido el Pleno de la Corporaci髇.

REGLA 32

AVANCE DE LA LIQUIDACI覰 DEL PRESUPUESTO CORRIENTE

1. El Avance de la Liquidaci髇 del Presupuesto del ejercicio corriente que, de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 168 del Texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas locales, habr� de unirse al Presupuesto de la entidad local, pondr� de manifiesto la ejecuci髇 realizada durante, al menos, seis meses del mismo, detall醤dose la informaci髇 que seguidamente se indica:

• a) En relaci髇 con el Presupuesto de Gastos, y como m韓imo a nivel de Cap韙ulo:
  • a.1) Los cr閐itos iniciales, las modificaciones aprobadas y los cr閐itos definitivos.
  • a.2) Las obligaciones reconocidas netas y el porcentaje de ejecuci髇 que, sobre los cr閐itos presupuestarios, representan.
  • a.3) Los pagos realizados l韖uidos y los porcentajes de ejecuci髇 que representan sobre los cr閐itos presupuestarios y las obligaciones reconocidas.
• b) Respecto al Presupuesto de Ingresos, y tambi閚 como m韓imo a nivel de Cap韙ulo:
  • b.1) Las previsiones presupuestarias de ingresos.
  • b.2) Los derechos reconocidos netos y el porcentaje de ejecuci髇 que, sobre las previsiones, representan.
  • b.3) La recaudaci髇 l韖uida y los porcentajes de ejecuci髇 que representa sobre las previsiones y los derechos reconocidos.

2. El responsable de la contabilidad de la entidad local determinar� la estructura de los estados en que habr� de reflejarse la informaci髇 a que se refiere el apartado anterior, de conformidad con lo que se establezca por el Pleno de la Entidad.

REGLA 33

INFORMACI覰 PARA OTRAS ADMINISTRACIONES P贐LICAS

Las entidades locales remitir醤 copia de la Liquidaci髇 de sus Presupuestos al 髍gano o Centro del Ministerio de Hacienda que 閟te se馻le y a la Comunidad Aut髇oma a que pertenezcan, antes de finalizar el mes de marzo del ejercicio siguiente al que corresponda.

La falta de remisi髇 de la Liquidaci髇 en el plazo se馻lado facultar� a la Administraci髇 para utilizar como actuales, a cualquier efecto, los datos que conozca relativos a la entidad de que se trate.