Sumario

V閍se D Foral [罫AVA] 52/2015, del Consejo de Diputados, 8 septiembre, que aprueba las operaciones de cierre del ejercicio presupuestario y la regulaci髇 de los pagos de los residuos de dicho ejercicio (獴.O.T.H.A.� 21 septiembre).

La Norma Foral de R間imen Econ髆ico y Presupuestario del Territorio Hist髍ico de 羖ava 53/1992 de 18 de diciembre, en su Art韈ulo 80 establece:

獿os presupuestos de cada ejercicio se liquidar醤, en cuanto al reconocimiento de derechos y obligaciones, al 31 de diciembre del a駉 natural correspondiente�.

Al objeto de coordinar y agilizar el cierre del ejercicio presupuestario y por tanto, la liquidaci髇 de los presupuestos de 2014, se hace necesario regular sus operaciones contables y procedimientos administrativos, tanto presupuestaria como extrapresupuestariamente.

Igualmente, procede establecer el procedimiento de pago de residuos del ejercicio 2014, y anteriores durante el ejercicio 2015.

Adem醩, se hace necesario tambi閚 unificar en un solo Decreto Foral todos los plazos relativos a la remisi髇 de documentaci髇 que posibilite la formaci髇 de la cuenta general , de modo que los mismos puedan ser conocidos con la suficiente antelaci髇.

La emisi髇 de dictamen por la Comisi髇 Consultiva de la Administraci髇 Foral de 羖ava, no es preceptiva seg鷑 dispone el art韈ulo 3.3 del Decreto Foral 40/1999 del Consejo de Diputados, de 30 de marzo (modificado por D. F. 4/2005 de 15 de febrero)

En su virtud, a propuesta del Diputado Foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, y previa deliberaci髇 del Consejo de Diputados, en sesi髇 celebrada por el mismo en el d韆 de hoy,

DISPONGO

Primero. 羗bito de Aplicaci髇 para Diputaci髇 Foral y Organismos Aut髇omos.

El contenido del presente Decreto Foral ser� de aplicaci髇 a las operaciones de cierre de las agrupaciones del ejercicio corriente (14.1.14, 14.1.13 y 14.1.77), ejercicios cerrados (14.2.11, 14.2.12 y 14.2.13), ejercicios futuros (14.3.15, 14.3.16, 14.3.17 y 14.3.18) y operaciones a justificar (14.4.94, 14.4.95, 14.4.04, 14.4.06, 14.4.07, 14.4.08, 14.4.09, 14.4.10, 14.4.11. 14.4.12 y 14.4.13)

Segundo. Modificaciones presupuestarias.

...

Tercero. Fechas de recepci髇 de documentos del Presupuesto 2014, agrupaciones 14.1.14, 14.1.13, 14.3.15, 14.3.16, 14.3.17 y 14.3.18:

Se establece como fecha l韒ite para la aceptaci髇 de documentos contables, y facturas en el Registro de Contabilidad, para su posterior intervenci髇 y contabilizaci髇 por la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos, las siguientes:

• 1) Hasta el 8 de octubre de 2014

  Documentos "A" por operaciones de Autorizaci髇.

  Si del procedimiento administrativo vigente para la operaci髇 a contabilizar en fase "A", se deduce que la disposici髇 no se producir� con anterioridad a la fecha l韒ite establecida en los apartados siguientes, la aceptaci髇 y validaci髇 del documento "A" no implica una pr髍roga en la misma.

• 2) Hasta el 15 de octubre de 2014

  Documentos "AD" por operaciones de Autorizaci髇-Disposici髇.

• 3) Hasta el 24 de octubre de 2014
  • a) Documentos "A" por operaciones de Autorizaci髇, basados en el art韈ulo 47.2 de la Ley 47/2003 General Presupuestaria.
  • b) Documentos "D" por operaciones de Disposici髇.
• 4) Hasta el 28 de noviembre de 2014

  Documentos contables que afecten exclusivamente a las agrupaciones, 14.3.15, 14.3.16, 14.3.17 y 14.3.18, en cualquiera de sus fases "A", "AD", TAEG "A", y sus correspondientes barras.

• 5) Hasta el 9 de diciembre de 2014
  • a) Documentos "ADOK-J" para anticipos de gastos de viaje, cajas y cuentas autorizadas u otros que requieran este tratamiento.
  • b) Documentos contables que afecten exclusivamente a las agrupaciones 14.3.15, 14.3.16, 14.3.17 y 14.3.18, en cualquiera de sus fases "D", "TAEG AD" y "TAEG D" y sus correspondientes barras.
• 6) Hasta el 19 de diciembre de 2014
  • a) Pagos correspondientes a documentos con propuesta de pago (fase "K"). Los no realizados en dicha fecha se materializar醤 con cargo a residuos 2014, conforme a lo dispuesto en el Art韈ulo Decimos閜timo del presente Decreto.
  • b) Documentos "MDK" de Devoluci髇 de Ingresos.
• 7) Hasta el 28 de noviembre de 2014, para operaciones cuyo devengo se produzca en el ejercicio 2014.
  • a) Documentos "ADO" que no correspondan al proceso de facturas.
  • b) Documentos "DO" por operaciones de Disposici髇-Ordenaci髇 y "DOK", excepto los recogidos en el punto 9) c) del presente Art韈ulo.
  • c) Documentos "DO-status-J" por operaciones de Disposici髇-Ordenaci髇 a justificar y "DOK-status-J".
• 8) Hasta el 16 de enero de 2015
  • a) Documentos correspondientes a ingresos.
  • b) Facturas correspondientes al ejercicio de 2014. Estas se considerar醤 de dicho ejercicio a efectos de su imputaci髇 en el Registro de Facturas.

    A partir de dicha fecha, todas las facturas con fecha anterior al 1 de enero de 2015 deber醤 acompa馻rse de un informe en el que se expondr醤 las causas que motivaron su no remisi髇 al Registro de Facturas, y solicitud de inclusi髇 en el registro de facturas de 2014, a los efectos de su imputaci髇 al citado ejercicio.

• 9) Hasta el 23 de enero de 2015
  • a) Documentos "O" de Ordenaci髇 u "OK".
  • b) Documentos "O-status-J" de Ordenaci髇 a justificar u "OK-J".
  • c) Documentos "ADOK" de Autorizaci髇, Disposici髇, Ordenaci髇 y Propuesta de Pago de operaciones a que se hace referencia en el Decreto Foral del Consejo de Diputados n鷐. 33, de fecha 12 de marzo de 1996, as� como los correspondientes "RCP/".
  • d) Documentos "J" justificativos de cajas fijas, cuentas autorizadas de gastos, gastos de viaje, etc., que previamente hayan sido tramitadas mediante anticipos a justificar.

    En el caso de que para dicha fecha no se haya tramitado el correspondiente documento "J" se tramitar� de oficio desde la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos el documento "R" de reintegro de la citada operaci髇 no justificada adopt醤dose las medidas oportunas para su reclamaci髇.

  • e) Documentos en los que se materialice la ejecuci髇 de los contratos incluidos en los art韈ulos 111.1 y 111.2 del Real Decreto Legislativo 3/2011, que aprueba el Texto Refundido de la ley de Contratos del Sector P鷅lico.
  • f) Documentos "DOK" de Disposici髇, Ordenaci髇 y Propuesta de pago referentes a operaciones derivadas de Ejecuciones de Obra por Administraci髇.
    • 10) Hasta el 6 de febrero de 2015

      Memoria del grado de cumplimiento de los objetivos programados para 2014.

    • 11) Toma de Resoluciones
    • a) A partir del 1 de enero de 2015 y hasta la aprobaci髇 en su caso por el Consejo de Diputados del Decreto Foral de incorporaci髇 de remanentes al presupuesto ordinario de 2015, no podr醤 adoptarse resoluciones de contenido econ髆ico, del presupuesto en curso de liquidaci髇, exceptuando las correspondientes a la aprobaci髇 de los justificantes de los documentos referidos en el precedente apartado 9) d)
    • b) Las resoluciones correspondientes a documentos "A", "AD", "ADO", "ADO-J","D", "DO" y "DO-J", deber醤 comunicarse al Registro de Contabilidad, en todo caso, antes del 9 de enero de 2015. En aquellos casos en los que no se cuente con dicha resoluci髇, se proceder� al barrado de los documentos.

Cuarto. Fechas de recepci髇 de documentos relativos a residuos, agrupaciones 14.2.11, 14.2.12 y 14.2.13

Se establecen como fechas l韒ite para la aceptaci髇 de documentos contables en el Registro de Contabilidad para su posterior intervenci髇 y contabilizaci髇 por la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos los siguientes:

• 1) Los residuos de gastos que al 31 de diciembre de 2014 no haya sido ordenado su pago, deber醤 ser justificados individualmente por el Departamento correspondiente, antes del 9 de enero del 2015, al objeto de su consideraci髇 como residuos o pase a formar parte de la Tesorer韆 General.
• 2) En todo caso, los residuos anulados en base a lo establecido en el punto anterior, de proceder su abono en pr髕imos ejercicios, 閟te ser� hecho efectivo contra el presupuesto ordinario vigente en ese momento.
• 3) Los residuos de ingresos no tributarios que al 31 de diciembre de 2014 se encuentren pendientes de cobro, deber醤 ser informados por el departamento correspondiente al objeto de efectuar un seguimiento de las gestiones realizadas para su cobro.

Quinto. Fechas de recepci髇 de documentos relativos a Operaciones Extrapresupuestarias, agrupaci髇 14.1.77

No se establecen fechas l韒ites para la aceptaci髇 de documentos contables en el Registro de Contabilidad. Las operaciones que se realicen en el ejercicio econ髆ico de 2015, se imputar醤 contra la agrupaci髇 15.1.77.

Sexto. Fechas de recepci髇 de documentos relativos a Operaciones a Justificar de Ejercicios Anteriores, agrupaciones 14.4.94, 14.4.95, 14.4.04, 14.4.06, 14.4.07, 14.4.08, 14.4.09, 14.4.10, 14.4.11. 14.4.12 y 14.4.13

No se establecen fechas l韒ites para la aceptaci髇 de documentos contables en el Registro de Contabilidad. Las operaciones que se realicen en el ejercicio econ髆ico de 2015 se imputar醤 contra las agrupaciones 15.4.94, 15.4.95, 15.4.04, 14.4.06, 15.4.07, 15.4.08, 15.4.09, 15.4.10, 15.4.11, 15.4.12, 15.4.13 y 15.4.14

S閜timo. Reparos o rechazos

• 1) Para aquellos documentos contables objeto de informe de reparos o rechazos emitido por los Servicios de Intervenci髇, Contabilidad o Presupuestos, respectivamente, y que una vez subsanados 閟tos, incumplieran los plazos establecidos en el presente Decreto, dispondr醤 de dos d韆s h醔iles a partir de la fecha de emisi髇 del referido informe de discrepancias para su nuevo env韔 al Registro de Contabilidad.
• 2) En aquellos casos en que la discrepancia se ratifique y, por tanto sea necesaria su tramitaci髇 de acuerdo con el Decreto Foral del Consejo de Diputados n鷐ero 792 de fecha 27 de octubre de 1992 de "Tramitaci髇 advertencias econ髆icas", podr� efectuarse la convalidaci髇 hasta el 17 de febrero de 2015.

Octavo. Reintegros y devoluciones

• 1) A partir del 1 de enero de 2015 todos los reintegros de pagos correspondientes al Presupuesto 2014, tendr醤 la consideraci髇 de ingresos del presupuesto ordinario de 2015, imput醤dose al concepto de "Reintegro de Presupuestos Cerrados".
• 2) A partir del 1 de enero de 2015todas las devoluciones de ingresos correspondientes al presupuesto 2014 o anteriores, se considerar醤 como minoraci髇 de ingresos del presupuesto de 2015, o como gastos del mismo, en su defecto.

Noveno. Anticipos ejercicio 2015

A partir de la aprobaci髇 del presupuesto ordinario para el 2015 o en su defecto el de pr髍roga, podr醤 tramitarse los documentos contables "ADOK-J", relativos a Anticipos para gastos de viaje u otros que sea necesaria su tramitaci髇 por este procedimiento, cajas autorizadas y cuentas de gasto autorizadas. De existir alg鷑 anticipo pendiente de justificar correspondiente al presupuesto de 2014, 閟te deber� estar debidamente justificado (documento "J"), antes de proceder al anticipo de 2015.

D閏imo. Registro de facturas

Aquellas facturas que no habi閚dose tramitado en los plazos establecidos en el presente Decreto y correspondan al ejercicio econ髆ico de 2014, y por tanto queden pendientes en el Registro de Facturas al 16 de enero de 2015, deber醤 recibir el siguiente tratamiento:

• 1) Informe en el cual se expondr醤 las causas que motivaron su no imputaci髇 contable, a los efectos de su fiscalizaci髇 y consideraci髇 por la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos.
• 2) De aqu閘las que se estime procede su contabilizaci髇, visto el informe anterior, en el presupuesto 2014, se obtendr� la financiaci髇 necesaria de aquellos cr閐itos, del propio Departamento, que est閚 en fase de Presupuestado.
• 3) Si no fuera posible su contracci髇 contable por la v韆 enunciada anteriormente, el Departamento afectado determinar� los cr閐itos en fase "A" y "AD" que se anular醤 para la total financiaci髇 de dichas facturas.
• 4) La resoluci髇 que soporta la minoraci髇 enunciada, no estar� sujeta al calendario establecido en el ep韌rafe 11) del Art韈ulo Tercero.
• 5) En tanto en cuanto no se realicen las actuaciones anteriores, no se producir醤, de existir, las incorporaciones al ejercicio econ髆ico de 2015, relativas a ese Departamento.
• 6) En todo caso, se realizar醤 las modificaciones presupuestarias necesarias de acuerdo con la Norma Foral 53/1992 de R間imen Econ髆ico y Presupuestario de 18 de diciembre y Norma Foral 40/2013 de Ejecuci髇 del Presupuesto del Territorio Hist髍ico de 羖ava, para el a駉 2014.

Und閏imo. Operaciones pendientes de aplicaci髇

1) Todos aquellos ingresos pendientes de aplicaci髇 y pagos pendientes de destino que se encuentren ingresados o pagados en las correspondientes cuentas corrientes bancarias, y no est閚 al 31 de diciembre de 2014 en los registros contables de Diputaci髇, bien en presupuesto ordinario o en operaciones extrapresupuestarias, ser醤 objeto de su contabilizaci髇 una vez analizados y determinada su procedencia, con fecha 31 de diciembre de 2014. Para tal fin, se proceder� a la contabilizaci髇 mediante documentos contables al efecto, no afect醤doles las fechas de recepci髇 de documentos que en este Decreto se establecen.

2) Por el Servicio de Gesti髇 Financiera se realizar醤 las conciliaciones bancarias correspondientes al mes de diciembre de todas las cuentas corrientes que est閚 abiertas a tal fecha, no m醩 tarde del 16 de enero de 2015.

Duod閏imo. Operaciones patrimoniales

Todas aquellas actuaciones, cuyo origen sea presupuestario o extrapresupuestario, que tengan lugar con anterioridad al 31 de diciembre de 2014 y proceda su consideraci髇 en el Inventario de Bienes y en la Contabilidad Patrimonial, de acuerdo con lo regulado en la Norma Foral 5/1998 de 23 de febrero de 1998 "De Patrimonio del Territorio Hist髍ico de 羖ava", y con el procedimiento establecido en el Decreto Foral 769/1990 sobre "Contabilidad Patrimonial y Registro de Bienes", ser醤 registradas a los efectos oportunos como operaciones del ejercicio econ髆ico de 2014. La fecha l韒ite para el registro de estas operaciones en el Inventario de Bienes ser� el 20 de febrero de 2015.

Decimotercero. Elaboraci髇 de cuentas anuales

De cara a la elaboraci髇 de las cuentas anuales de la Diputaci髇 Foral de 羖ava, se remitir� al Servicio de Patrimonio, con anterioridad al 13 de febrero de 2015, la documentaci髇 referida a los expedientes de obras finalizadas antes del 31 de diciembre de 2014 y registradas como "Inmovilizado en curso", o como "Infraestructuras en curso":

• - Acta de recepci髇 definitiva de las inversiones o en su caso, memoria justificativa de finalizaci髇 de las mismas, firmada por el 髍gano competente, con indicaci髇 en ambos casos de la fecha de recepci髇 y del importe de la inversi髇 recepcionada. En el caso de proyectos de obras, esta documentaci髇 no se enviar� hasta que finalice la obra propiamente dicha, excepto si 閟ta no llegara a realizarse.

Decimocuarto. Organismos aut髇omos administrativos

Los organismos aut髇omos administrativos, Instituto Foral de Bienestar Social e Instituto Foral de la Juventud, aplicar醤 criterios de cierre homog閚eos a los enunciados en los art韈ulos anteriores.

Decimoquinto. Documentos provisionales

Aquellos documentos contables relativos a operaciones presupuestarias o extrapresupuestarias que se encuentren en situaci髇 de "pre-previo" y "provisional" al cierre del ejercicio, ser醤 dados de baja por parte del Servicio de Contabilidad sin m醩 tr醡ite.1

Decimosexto. Adjudicaciones de ejercicios anteriores

Independientemente de la fecha en que se aprueba la liquidaci髇 del presupuesto de 2014, se contabilizar醤 con cargo al presupuesto 2015 o prorrogado en su defecto, las operaciones derivadas de adjudicaciones realizadas con cargo a los presupuestos de ejercicios anteriores.

Decimos閜timo. Residuos ejercicio 2014

Autorizar a la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos al pago, a partir del 1 de enero de 2015, de aquellas Obligaciones reconocidas pendientes de pago, registradas contablemente al 31 de diciembre de 2014, de acuerdo a lo regulado en este Decreto Foral de Normas de Cierre del prespuesto del ejercicio 2014.

Decimoctavo. Registro de contra韉os de a駉s anteriores, compromisos plurianuales y expedientes de tramitaci髇 anticipada.

Una vez finalizado el ejercicio presupuestario y efectuada la apertura del presupuesto de gastos del ejercicio siguiente o prorroga en su defecto, se proceder� a registrar, con aplicaci髇 a dicho estado presupuestario, atendiendo al siguiente orden:

• 1) Las anualidades que correspondan al ejercicio que se inicia, de compromisos plurianuales de gasto contra韉os en a駉s anteriores.
• 2) Los compromisos y autorizaciones de expedientes de tramitaci髇 anticipada, que correspondan a la anualidad del ejercicio que se inicia.

Decimonoveno. Fecha l韒ite de introducci髇 de documentos contables

Sin perjuicio del cumplimiento de los plazos fijados en los art韈ulos anteriores del presente Decreto, se establece el 30 de enero de 2015, como 鷏timo d韆 para la introducci髇 de documentos contables correspondientes al Presupuesto del ejercicio 2014, en el Sistema de Control Econ髆ico Financiero (SCEF)

Vig閟imo. Fecha l韒ite de remisi髇 de las cuentas formuladas por las Sociedades Mercantiles Forales .

Remitir醤 a la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos con fecha l韒ite 31 de marzo del a駉 2015, las cuentas formuladas por los Consejos de Administraci髇, remitiendo la informaci髇 en los t閞minos establecidos en el Decreto Foral 52/2013 , que aprueba los modelos de cuentas anuales y Decreto Foral 8/2014 de correcci髇 de errores.

Vig閟imo primero. Fecha limite de remisi髇 de las cuentas aprobadas por las Sociedades P鷅licas, las Fundaciones Forales y el Consorcio del Servicio de Prevenci髇 y Extinci髇 de Incendios de Ayala.

Remitir醤 a la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos con fecha l韒ite 6 de mayo del a駉 2015, las cuentas aprobadas, remitiendo la informaci髇 en los t閞minos establecidos en el Decreto Foral 52/2013 , que aprueba los modelos de cuentas anuales y Decreto Foral 8/2014 de correcci髇 de errores.

Vig閟imo segundo. Se excepciona de la aplicaci髇 de lo previsto en el presente Decreto Foral, la ejecuci髇 de aquellas Normas Forales que pudieran ser aprobadas por las Juntas Generales de 羖ava en el periodo transcurrido desde la aprobaci髇 del presente Decreto Foral hasta el fin del ejercicio 2014.

Vig閟imo tercero. Se autoriza a la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos para que dicte cuantas instrucciones y normas sean necesarias para el desarrollo del presente Decreto.