Sumario

Véase D Foral [ÁLAVA] 47/2016, del Consejo de Diputados, 28 junio, que aprueba las operaciones de cierre del ejercicio presupuestario 2016 y la regulación de los pagos de los residuos de dicho ejercicio («B.O.T.H.A.» 8 julio).

La Norma Foral de Régimen Económico y Presupuestario del Territorio Histórico de Álava 53/1992 de 18 de diciembre, en su Artículo 80 establece:

«Los presupuestos de cada ejercicio se liquidarán, en cuanto al reconocimiento de derechos y obligaciones, al 31 de diciembre del año natural correspondiente».

Al objeto de coordinar y agilizar el cierre del ejercicio presupuestario y por tanto, la liquidación de los presupuestos de 2014 prorrogados para 2015, se hace necesario regular sus operaciones contables y procedimientos administrativos, tanto presupuestaria como extrapresupuestariamente.

Igualmente, procede establecer el procedimiento de pago de residuos del ejercicio 2015, y anteriores durante el ejercicio 2016.

Además, se hace necesario también unificar en un solo Decreto Foral todos los plazos relativos a la remisión de documentación que posibilite la formación de la cuenta general, de modo que los mismos puedan ser conocidos con la suficiente antelación.

La emisión de dictamen por la Comisión Consultiva de la Administración Foral de Álava, no es preceptiva según dispone el artículo 3.3 del Decreto Foral 40/1999 del Consejo de Diputados, de 30 de marzo (modificado por Decreto Foral 4/2005 de 15 de febrero)

En su virtud, a propuesta del Diputado Foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, y previa deliberación del Consejo de Diputados, en sesión celebrada por el mismo en el día de hoy,

DISPONGO

Primero. Ámbito de aplicación para Diputación Foral y Organismos Autónomos.

El contenido del presente Decreto Foral será de aplicación a las operaciones de cierre de las agrupaciones del ejercicio corriente (15.5.15, 15.5.14 y 15.1.77), ejercicios cerrados (15.2.12, 15.2.13 y 15.2.14), ejercicios futuros (15.6.16, 15.6.17 y 15.6.18) y operaciones a justificar (15.4.94, 15.4.95, 15.4.04, 15.4.07, 15.4.08, 15.4.09, 15.4.10, 15.4.11. 15.4.12, 15.4.13 y 15.4.14)

Segundo. Modificaciones presupuestarias.

Se establece como fecha límite para la solicitud de modificaciones presupuestarias el 23 de septiembre de 2015, excepto para las siguientes:

• 1) Las que supongan reajustes y adecuaciones entre las anualidades de los créditos de compromiso o la creación de los mismos, para cuyos documentos contables no será de aplicación lo dispuesto en el artículo tercero.

  Las modificaciones presupuestarias se ajustarán, en cualquier caso, a los importes que se consignen en el proyecto presupuestario aprobado para el ejercicio siguiente, o en su caso, en la prórroga presupuestaria que corresponda.

• 2) Las que afecten al capítulo 1 "Gastos de personal".
• 3) Las que sean necesarias para realizar una adecuada imputación contable.
• 4) Las relativas al proceso de cierre y liquidación del presupuesto 2014 prorrogado para 2015
• 5) Las transferencias de crédito que se aprueben mediante Orden Foral del Diputado, tendrán como fecha límite para la solicitud de las modificaciones presupuestarias, el 23 de septiembre de 2015. El resto de documentos correspondientes a dicha modificación presupuestaria ("T" y "RCP/"), tendrán como fecha límite para su tramitación el 2 de octubre de 2015.
• 6) Habilitaciones de crédito, como consecuencia de mayores ingresos materializados en fecha posterior a la establecida como límite en este artículo.

Tercero. Fechas de recepción de documentos del presupuesto 2014 prorrogado para 2015, agrupaciones 15.5.15, 15.5.14, 15.6.16, 15.6.17 y 15.6.18:

Se establece como fecha límite para la aceptación de documentos contables, y facturas en el Registro de Contabilidad, para su posterior intervención y contabilización por la Dirección de Finanzas y Presupuestos, las siguientes:

• 1) Hasta el 2 de octubre de 2015

  Documentos "A" por operaciones de autorización.

  Si del procedimiento administrativo vigente para la operación a contabilizar en fase "A", se deduce que la disposición no se producirá con anterioridad a la fecha límite establecida en los apartados siguientes, la aceptación y validación del documento "A" no implica una prórroga en la misma.

• 2) Hasta el 9 de octubre de 2015

  Documentos "AD" por operaciones de autorización-disposición.

• 3) Hasta el 16 de octubre de 2015
  • a) Documentos "A" por operaciones de autorización, basados en el artículo 47.2 de la Ley 47/2003 General Presupuestaria.
  • b) Documentos "D" por operaciones de disposición.
• 4) Hasta el 27 de noviembre de 2015

  Documentos contables que afecten exclusivamente a las agrupaciones, 15.6.16, 15.6.17 y 15.6.18, en cualquiera de sus fases "A", "AD", TAEG "A", y sus correspondientes barras.

• 5) Hasta el 9 de diciembre de 2015
  • a) Documentos "ADOK-J" para anticipos de gastos de viaje, cajas y cuentas autorizadas u otros que requieran este tratamiento.
  • b) Documentos contables que afecten exclusivamente a las agrupaciones 15.6.16, 15.6.17 y 15.6.18, en cualquiera de sus fases "D", "TAEG AD" y "TAEG D" y sus correspondientes barras.
• 6) Hasta el 18 de diciembre de 2015
  • a) Pagos correspondientes a documentos con propuesta de pago (fase "K"). Los no realizados en dicha fecha se materializarán con cargo a residuos 2014, conforme a lo dispuesto en el artículo decimoséptimo del presente Decreto.
  • b) Documentos "MDK" de devolución de ingresos.
• 7) Hasta el 27 de noviembre de 2015, para operaciones cuyo devengo se produzca en el ejercicio 2015.
  • a) Documentos "ADO" que no correspondan al proceso de facturas.
  • b) Documentos "DO" por operaciones de disposición-ordenación y "DOK", excepto los recogidos en el punto 9) c) del presente artículo.
  • c) Documentos "DO-status-J" por operaciones de disposición-ordenación a justificar y "DOK-status-J".
• 8) Hasta el 15 de enero de 2016
  • a) Documentos correspondientes a ingresos.
  • b) Facturas correspondientes al ejercicio de 2015. Estas se considerarán de dicho ejercicio a efectos de su imputación en el Registro de Facturas.

    A partir de dicha fecha, todas las facturas con fecha anterior al 1 de enero de 2016 deberán acompañarse de un informe en el que se expondrán las causas que motivaron su no remisión al Registro de Facturas, y solicitud de inclusión en el registro de facturas de 2015, a los efectos de su imputación al citado ejercicio.

• 9) Hasta el 22 de enero de 2016
  • a) Documentos "O" de ordenación u "OK".
  • b) Documentos "O-status-J" de ordenación a justificar u "OK-J".
  • c) Documentos "ADOK" de autorización, disposición, ordenación y propuesta de pago de operaciones a que se hace referencia en el Decreto Foral del Consejo de Diputados número 33, de fecha 12 de marzo de 1996, así como los correspondientes "RCP/".
  • d) Documentos "J" justificativos de cajas fijas, cuentas autorizadas de gastos, gastos de viaje, etc., que previamente hayan sido tramitadas mediante anticipos a justificar.

    En el caso de que para dicha fecha no se haya tramitado el correspondiente documento "J" se tramitará de oficio desde la Dirección de Finanzas y Presupuestos el documento "R" de reintegro de la citada operación no justificada adoptándose las medidas oportunas para su reclamación.

  • e) Documentos en los que se materialice la ejecución de los contratos incluidos en los artículos 111.1 y 111.2 del Real Decreto Legislativo 3/2011, que aprueba el Texto Refundido de la ley de Contratos del Sector Público.
  • f) Documentos "DOK" de disposición, ordenación y propuesta de pago referentes a operaciones derivadas de ejecuciones de obra por administración.
• 10) Hasta el 5 de febrero de 2016

  Memoria del grado de cumplimiento de los objetivos programados para 2015.

• 11) Toma de resoluciones
  • a) A partir del 1 de enero de 2016 y hasta la aprobación en su caso por el Consejo de Diputados del Decreto Foral de incorporación de remanentes al presupuesto ordinario de 2016, no podrán adoptarse resoluciones de contenido económico, del Presupuesto en curso de liquidación, exceptuando las correspondientes a la aprobación de los justificantes de los documentos referidos en el precedente apartado 9) d)
  • b) Las resoluciones correspondientes a documentos "A", "AD", "ADO", "ADO-J","D", "DO" y "DO-J", deberán comunicarse al registro de contabilidad, en todo caso, antes del 8 de enero de 2016. En aquellos casos en los que no se cuente con dicha resolución, se procederá al barrado de los documentos.

Cuarto. Fechas de recepción de documentos relativos a residuos, agrupaciones 15.2.12, 15.2.13 y 15.2.14

Se establecen como fechas límite para la aceptación de documentos contables en el Registro de Contabilidad para su posterior intervención y contabilización por la Dirección de Finanzas y Presupuestos los siguientes:

• 1) Los residuos de gastos que al 31 de diciembre de 2015 no haya sido ordenado su pago, deberán ser justificados individualmente por el Departamento correspondiente, antes del 8 de enero del 2016, al objeto de su consideración como residuos o pase a formar parte de la Tesorería General.
• 2) En todo caso, los residuos anulados en base a lo establecido en el punto anterior, de proceder su abono en próximos ejercicios, éste será hecho efectivo contra el presupuesto ordinario vigente en ese momento.
• 3) Los residuos de ingresos no tributarios que al 31 de diciembre de 2015 se encuentren pendientes de cobro, deberán ser informados por el departamento correspondiente al objeto de efectuar un seguimiento de las gestiones realizadas para su cobro.

Quinto. Fechas de recepción de documentos relativos a operaciones extrapresupuestarias, agrupación 15.1.77

No se establecen fechas límites para la aceptación de documentos contables en el Registro de Contabilidad. Las operaciones que se realicen en el ejercicio económico de 2016, se imputarán contra la agrupación 16.1.77.

Sexto. Fechas de recepción de documentos relativos a operaciones a justificar de ejercicios anteriores, agrupaciones 15.4.94, 15.4.95, 15.4.04, 15.4.07, 15.4.08, 15.4.09, 15.4.10, 15.4.11. 15.4.12, 15.4.13 y 15.4.14

No se establecen fechas límites para la aceptación de documentos contables en el Registro de Contabilidad. Las operaciones que se realicen en el ejercicio económico de 2016 se imputarán contra las agrupaciones 16.4.94, 16.4.95, 16.4.04, 16.4.07, 16.4.08, 16.4.09, 16.4.10, 16.4.11, 16.4.12, 16.4.13, 16.4.14 y 16.4.15

Séptimo. Reparos o rechazos

1) Para aquellos documentos contables objeto de informe de reparos o rechazos emitido por los servicios de Intervención, Contabilidad o Presupuestos, respectivamente, y que una vez subsanados éstos, incumplieran los plazos establecidos en el presente Decreto, dispondrán de dos días hábiles a partir de la fecha de emisión del referido informe de discrepancias para su nuevo envío al Registro de Contabilidad.

2) En aquellos casos en que la discrepancia se ratifique y, por tanto sea necesaria su tramitación de acuerdo con el Decreto Foral del Consejo de Diputados número 792 de fecha 27 de octubre de 1992 de "Tramitación advertencias económicas", podrá efectuarse la convalidación hasta el 16 de febrero de 2016.

Octavo. Reintegros y devoluciones

1) A partir del 1 de enero de 2016 todos los reintegros de pagos correspondientes al presupuesto 2014 prorrogado para 2015, tendrán la consideración de ingresos del presupuesto ordinario de 2016, imputándose al concepto de "Reintegro de presupuestos cerrados".

2) A partir del 1 de enero de 2016 todas las devoluciones de ingresos correspondientes al presupuesto 2014 prorrogado para 2015 o anteriores, se considerarán como minoración de ingresos del presupuesto de 2016, o como gastos del mismo, en su defecto.

Noveno. Anticipos ejercicio 2016

A partir de la aprobación del presupuesto ordinario para el 2016 o en su defecto el de prórroga, podrán tramitarse los documentos contables "ADOK-J", relativos a anticipos para gastos de viaje u otros que sea necesaria su tramitación por este procedimiento, cajas autorizadas y cuentas de gasto autorizadas. De existir algún anticipo pendiente de justificar correspondiente al presupuesto de 2014 prorrogado para 2015, éste deberá estar debidamente justificado (documento "J"), antes de proceder al anticipo de 2016.

Décimo. Registro de facturas

Aquellas facturas que no habiéndose tramitado en los plazos establecidos en el presente Decreto y correspondan al ejercicio económico de 2015, y por tanto queden pendientes en el Registro de Facturas al 15 de enero de 2016, deberán recibir el siguiente tratamiento:

• 1) Informe en el cual se expondrán las causas que motivaron su no imputación contable, a los efectos de su fiscalización y consideración por la Dirección de Finanzas y Presupuestos.
• 2) De aquéllas que se estime procede su contabilización, visto el informe anterior, en el presupuesto 2014 prorrogado para 2015, se obtendrá la financiación necesaria de aquellos créditos, del propio Departamento, que estén en fase de presupuestado.
• 3) Si no fuera posible su contracción contable por la vía enunciada anteriormente, el Departamento afectado determinará los créditos en fase "A" y "AD" que se anularán para la total financiación de dichas facturas.
• 4) La resolución que soporta la minoración enunciada, no estará sujeta al calendario establecido en el epígrafe 11) del artículo tercero.
• 5) En tanto en cuanto no se realicen las actuaciones anteriores, no se producirán, de existir, las incorporaciones al ejercicio económico de 2016, relativas a ese Departamento.
• 6) En todo caso, se realizarán las modificaciones presupuestarias necesarias de acuerdo con la Norma Foral 53/1992 de Régimen Económico y Presupuestario de 18 de diciembre y Norma Foral 40/2013 de Ejecución del Presupuesto del Territorio Histórico de Alava, para el año 2014.

Undécimo. Operaciones pendientes de aplicación

1) Todos aquellos ingresos pendientes de aplicación y pagos pendientes de destino que se encuentren ingresados o pagados en las correspondientes cuentas corrientes bancarias, y no estén al 31 de diciembre de 2015 en los registros contables de Diputación, bien en presupuesto ordinario o en operaciones extrapresupuestarias, serán objeto de su contabilización una vez analizados y determinada su procedencia, con fecha 31 de diciembre de 2015. Para tal fin, se procederá a la contabilización mediante documentos contables al efecto, no afectándoles las fechas de recepción de documentos que en este Decreto se establecen.

2) Por el Servicio de Gestión Financiera se realizarán las conciliaciones bancarias correspondientes al mes de diciembre de todas las cuentas corrientes que estén abiertas a tal fecha, no más tarde del 15 de enero de 2016.

Duodécimo. Operaciones patrimoniales

Todas aquellas actuaciones, cuyo origen sea presupuestario o extrapresupuestario, que tengan lugar con anterioridad al 31 de diciembre de 2015 y proceda su consideración en el Inventario de Bienes y en la Contabilidad Patrimonial, de acuerdo con lo regulado en la Norma Foral 5/1998 de 23 de febrero de 1998 "De Patrimonio del Territorio Histórico de Álava", y con el procedimiento establecido en el Decreto Foral 769/1990 sobre "Contabilidad Patrimonial y Registro de Bienes", serán registradas a los efectos oportunos como operaciones del ejercicio económico de 2015. La fecha límite para el registro de estas operaciones en el Inventario de Bienes será el 11 de marzo de 2016.

Decimotercero. Elaboración de cuentas anuales

De cara a la elaboración de las cuentas anuales de la Diputación Foral de Álava, se remitirá al Servicio de Patrimonio, con anterioridad al 12 de febrero de 2016, la documentación referida a los expedientes de obras finalizadas antes del 31 de diciembre de 2015 y registradas como "Inmovilizado en curso", o como "Infraestructuras en curso":

• - Acta de recepción definitiva de las inversiones o en su caso, memoria justificativa de finalización de las mismas, firmada por el órgano competente, con indicación en ambos casos de la fecha de recepción y del importe de la inversión recepcionada. En el caso de proyectos de obras, esta documentación no se enviará hasta que finalice la obra propiamente dicha, excepto si ésta no llegara a realizarse.

Decimocuarto. Organismos autónomos administrativos

Los Organismos autónomos administrativos, Instituto Foral de Bienestar Social e Instituto Foral de la Juventud, aplicarán criterios de cierre homogéneos a los enunciados en los artículos anteriores.

Decimoquinto. Documentos provisionales

Aquellos documentos contables relativos a operaciones presupuestarias o extrapresupuestarias que se encuentren en situación de "pre-previo" y "provisional" al cierre del ejercicio, serán dados de baja por parte del Servicio de Contabilidad sin más trámite.

Decimosexto. Adjudicaciones de ejercicios anteriores

Independientemente de la fecha en que se aprueba la liquidación del presupuesto de 2014 prorrogado para 2015, se contabilizarán con cargo al presupuesto 2016 o prorrogado en su defecto, las operaciones derivadas de adjudicaciones realizadas con cargo a los presupuestos de ejercicios anteriores.

Decimoséptimo. Residuos ejercicio 2015

Autorizar a la Dirección de Finanzas y Presupuestos al pago, a partir del 1 de enero de 2016, de aquellas obligaciones reconocidas pendientes de pago, registradas contablemente al 31 de diciembre de 2015, de acuerdo a lo regulado en este Decreto Foral de normas de cierre del presupuesto del ejercicio 2014 prorrogado para 2015.

Decimoctavo. Registro de contraídos de años anteriores, compromisos plurianuales y expedientes de tramitación anticipada.

Una vez finalizado el ejercicio presupuestario y efectuada la apertura del presupuesto de gastos del ejercicio siguiente o prorroga en su defecto, se procederá a registrar, con aplicación a dicho estado presupuestario, atendiendo al siguiente orden:

• 1) Las anualidades que correspondan al ejercicio que se inicia, de compromisos plurianuales de gasto contraídos en años anteriores.
• 2) Los compromisos y autorizaciones de expedientes de tramitación anticipada, que correspondan a la anualidad del ejercicio que se inicia.

Decimonoveno. Fecha límite de introducción de documentos contables

Sin perjuicio del cumplimiento de los plazos fijados en los artículos anteriores del presente Decreto, se establece el 29 de enero de 2016, como último día para la introducción de documentos contables correspondientes al Presupuesto del ejercicio 2014 prorrogado para 2015, en el Sistema de Control Económico Financiero (SCEF)

Vigésimo. Fecha límite de remisión de las cuentas formuladas por las sociedades mercantiles forales .

Remitirán a la Dirección de Finanzas y Presupuestos con fecha límite 31 de marzo del año 2016, las cuentas formuladas por los consejos de administración, remitiendo la información en los términos establecidos en el Decreto Foral 52/2013 , que aprueba los modelos de cuentas anuales y Decreto Foral 8/2014 de corrección de errores.

Vigesimoprimero. Fecha límite de Remisión de las cuentas aprobadas por las sociedades públicas, las fundaciones forales y el Consorcio del Servicio de Prevención y Extinción de Incendios de Ayala.

Remitirán a la Dirección de Finanzas y Presupuestos con fecha límite 6 de mayo del año 2016, las cuentas aprobadas, remitiendo la información en los términos establecidos en el Decreto Foral 52/2013 , que aprueba los modelos de cuentas anuales y Decreto Foral 8/2014 de corrección de errores.

Vigesimosegundo. Se excepciona de la aplicación de lo previsto en el presente Decreto Foral, la ejecución de aquellas Normas Forales que pudieran ser aprobadas por las Juntas Generales de Álava en el periodo transcurrido desde la aprobación del presente Decreto Foral hasta el fin del ejercicio 2015.

Vigesimotercero. Se autoriza a la Dirección de Finanzas y Presupuestos para que dicte cuantas instrucciones y normas sean necesarias para el desarrollo del presente Decreto.