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Circular n鷐ero 2/2001, de 18 de julio, sobre Declaraci髇 de operaciones y saldos de activos y pasivos exteriores en valores negociables

Ficha:
  • 觬gano BANCO DE ESPA袮
  • Publicado en BOE n鷐. 184 de
  • Vigencia desde 01 de Enero de 2002. Revisi髇 vigente desde 01 de Enero de 2014
Versiones/revisiones:

Sumario

Derogado por
Ir a Norma Circular 3/2013, de 29 de julio, del Banco de Espa馻, sobre declaraci髇 de operaciones y saldos en valores negociables.
Norma afectada por
Corregido por
--> BOE 10 Agosto. Correcci髇 de errores Circular 2/2001 de 18 Jul. (declaraci髇 de operaciones y saldos de activos y pasivos exteriores en valores negociables)
Afectaciones recientes
1/1/2014
Ir a Norma Circular Banco de Espa馻 4/2012 de 25 Abr. (normas para la comunicaci髇 por los residentes en Espa馻 de las transacciones econ髆icas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior)
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Apartado 4 de la norma primera derogado por la disposici髇 final primera de la Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa馻, sobre normas para la comunicaci髇 por los residentes en Espa馻 de las transacciones econ髆icas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior (獴.O.E. 4 mayo). Ir a Norma Apartado 2 de la norma segunda derogado por la disposici髇 final primera de la Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa馻, sobre normas para la comunicaci髇 por los residentes en Espa馻 de las transacciones econ髆icas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior (獴.O.E. 4 mayo). Ir a Norma Apartado 2 de la norma tercera derogado por la disposici髇 final primera de la Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa馻, sobre normas para la comunicaci髇 por los residentes en Espa馻 de las transacciones econ髆icas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior (獴.O.E. 4 mayo). Ir a Norma Cuadro 2 A del anejo derogado por la disposici髇 final primera de la Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa馻, sobre normas para la comunicaci髇 por los residentes en Espa馻 de las transacciones econ髆icas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior (獴.O.E. 4 mayo). Ir a Norma Cuadro 2 B del anejo derogado por la disposici髇 final primera de la Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa馻, sobre normas para la comunicaci髇 por los residentes en Espa馻 de las transacciones econ髆icas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior (獴.O.E. 4 mayo). Ir a Norma
Circular 2/2001, 18 julio rectificada por Correcci髇 de errores (獴.O.E. 10 agosto). T閚gase en cuenta que por la presente se ha rectificado la fecha de la Circular. --> Ir a Norma derogadora Circular 2/2001, 18 julio, derogada por la disposici髇 final primera de la Circular 3/2013, de 29 de julio, del Banco de Espa馻, sobre declaraci髇 de operaciones y saldos en valores negociables (獴.O.E. 2 agosto) el 1 de enero de 2014.

CIRCULAR N贛ERO 2/2001, DE 18 DE JULIODeclaraci髇 de operaciones y saldos de activos y pasivos exteriores en valores negociables

El art韈ulo 5.1 de los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo establece que, a fin de cumplir las funciones del Sistema Europeo de Bancos Centrales, el Banco Central Europeo, asistido por los Bancos Centrales Nacionales, recopilar la informaci髇 estad韘tica necesaria, obteni閚dola de las autoridades nacionales competentes, o directamente de los agentes econ髆icos. En su virtud, la Orientaci髇 BCE/2000/4, de 11 de mayo, especifica la informaci髇 que los Bancos Centrales Nacionales deben poner a disposici髇 del Banco Central Europeo, en el 醡bito de las estad韘ticas de Balanza de Pagos, Posici髇 de Inversi髇 Internacional y Reservas Exteriores. El Banco de Espa馻 est sometido, de conformidad con el art韈ulo 14.3 de los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo, y del art韈ulo 1.3 de la Ley 13/1994, de 1 de junio, de Autonom韆 del Banco de Espa馻, a las orientaciones e instrucciones del Banco Central Europeo.

En concreto, la Orientaci髇 mencionada establece los requisitos que debe cumplir la informaci髇 que, sobre las inversiones de cartera, le proporcionen los Bancos Centrales Nacionales. Los datos que el Banco de Espa馻 viene obteniendo, y enviando al Banco Central Europeo, sobre inversiones de cartera, y sus rentas, se calculan a partir del sistema de informaci髇 sobre cobros y pagos exteriores establecido mediante las circulares del Banco de Espa馻 15/1992, de 22 de julio, 24/1992, de 18 de diciembre, 1/1994, de 25 de febrero, y 6/2000, de 31 de octubre. Estos datos no permiten cumplir con todos los requisitos establecidos en la Orientaci髇. Por ello, la circular establece un nuevo procedimiento para obtener informaci髇 sobre operaciones y saldos de activos y pasivos exteriores en valores negociables, que est dise馻do para calcular las inversiones de cartera, y sus rentas, cumpliendo con los requisitos que exige la mencionada Orientaci髇.

Por consiguiente, al amparo de las disposiciones citadas, y del art韈ulo 9. del Real Decreto 1816/1991, de 20 de diciembre, sobre Transacciones Econ髆icas con el Exterior, que somete a las entidades registradas, as como a las personas f韘icas o jur韉icas residentes que efect鷈n operaciones con no residentes, o mantengan activos o pasivos en el exterior, a la obligaci髇 de poner a disposici髇 del Banco de Espa馻 los datos que se les requieran, con fines de seguimiento estad韘tico, el Banco de Espa馻 ha dispuesto:

Norma primera Obligaci髇 de informar.

De acuerdo con lo establecido en el Art韈ulo 9.o, y en la Disposici髇 Adicional segunda del Real Decreto 1816/1991, de 20 de diciembre, sobre Transacciones Econ髆icas con el Exterior, quedan sometidos a lo dispuesto en la presente circular:

  • 1. Los bancos, cajas de ahorro y cooperativas de cr閐ito residentes inscritos en los registros oficiales del Banco de Espa馻 y la Confederaci髇 Espa駉la de Cajas de Ahorro.
  • 2. Aquellas otras entidades de cr閐ito y financieras residentes inscritas en los registros oficiales del Banco de Espa馻, o de la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores, que act鷈n como entidades depositarias o liquidadoras en los mercados organizados de valores negociables.
  • 3. Aquellas otras entidades de cr閐ito y financieras residentes inscritas en los registros oficiales del Banco de Espa馻, o de la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores que, sin actuar como entidades depositarias o liquidadoras en los mercados organizados de valores negociables, mantengan activos en forma de valores negociables depositados en entidades no residentes, y las Sociedades Gestoras de fondos de inversi髇, por lo que se refiere a las participaciones de no residentes en fondos de inversi髇 espa駉les.
  • 4. ...
  • Ir a Norma modificadora Apartado 4 de la norma primera derogado por la disposici髇 final primera de la Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa馻, sobre normas para la comunicaci髇 por los residentes en Espa馻 de las transacciones econ髆icas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior (獴.O.E. 4 mayo).Vigencia: 1 enero 2014

Norma segunda. Periodicidad y contenido de la informaci髇.

1. Las entidades mencionadas en los apartados 1, 2 y 3 de la norma primera de la presente circular deber醤 remitir, con periodicidad mensual, dentro de los diez d韆s h醔iles siguientes al fin de cada mes, la informaci髇 que se describe a continuaci髇 y que se resume en los cuadros 1A y 1B del anexo de la presente circular.

Esta informaci髇 incluir, desglosados por clase de valor, y por valor individual (identificado mediante su c骴igo ISIN), los siguientes datos:

  • 1.1 Informaci髇 sobre valores negociables emitidos por no residentes (cuadro 1A):

    Operaciones realizadas y saldos mantenidos por cuenta propia, desglosando, por un lado, las compras y ventas de valores en firme, y sus respectivos saldos, y por otro, las adquisiciones temporales de valores y pr閟tamos de valores recibidos y las cesiones temporales de valores y pr閟tamos de valores concedidos, y sus respectivos saldos. En el caso de las adquisiciones y cesiones temporales, y los pr閟tamos de valores, se identificar醤 por separado aquellos en los que la contrapartida de la operaci髇 es residente en Espa馻, y los que tienen como contrapartida a no residentes en Espa馻. En este 鷏timo caso, se especificar el pa韘 de residencia de la contrapartida.

    Operaciones realizadas y saldos mantenidos por cuenta de clientes residentes (distintos de las entidades mencionadas en los apartados 1, 2 y 3 de la norma primera), con identificaci髇 de las personas jur韉icas por su NIF, e indicando el importe total correspondiente a las personas f韘icas.

    Operaciones realizadas y saldos mantenidos por cuenta de otras entidades incluidas en los apartados 1, 2 y 3 de la norma primera de la presente circular, que remitan directamente al Banco de Espa馻 la informaci髇 sobre sus propias operaciones y saldos, identificando a dichas entidades por su NIF.

    Operaciones realizadas y saldos mantenidos por cuenta de clientes no residentes, desglosados por pa韘 de residencia de dichos clientes.

    Adem醩, se comunicar el total de las operaciones y los saldos de las cuentas de valores de la entidad (propias y de terceros), desglosados entre:

    Valores que se encuentran depositados en cuentas de la propia entidad abiertas en entidades depositarias residentes, o en depositarias centrales residentes.

    Valores que se encuentran depositados en cuentas de la propia entidad abiertas en entidades depositarias no residentes, en depositarias centrales no residentes, o en sistemas de compensaci髇 y liquidaci髇 internacionales.

  • 1.2 Informaci髇 sobre valores negociables emitidos por residentes (cuadro 1B):

    Operaciones realizadas y saldos mantenidos por cuenta propia correspondientes a adquisiciones temporales de valores y pr閟tamos de valores recibidos y a cesiones temporales de valores y pr閟tamos de valores concedidos, cuando dichas operaciones tengan como contrapartida a no residentes en Espa馻, desglosados por pa韘 de residencia de la contrapartida.

    Operaciones realizadas y saldos mantenidos por cuenta de clientes no residentes, desglosados por pa韘 de residencia de dichos clientes.

    Adem醩, se comunicar el total de las operaciones y los saldos de las cuentas de valores de la entidad (propias y de terceros), correspondientes a valores que se encuentren depositados en cuentas de la propia entidad abiertas en entidades depositarias no residentes, en depositarias centrales no residentes, o en sistemas de compensaci髇 y liquidaci髇 internacionales.

2. ...

Ir a Norma modificadora Apartado 2 de la norma segunda derogado por la disposici髇 final primera de la Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa馻, sobre normas para la comunicaci髇 por los residentes en Espa馻 de las transacciones econ髆icas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior (獴.O.E. 4 mayo).Vigencia: 1 enero 2014

3. Para cada uno de los conceptos mencionados en los apartados 1 y 2 anteriores, se comunicar, siguiendo las definiciones y criterios de valoraci髇 que se incluyen en las instrucciones de procedimiento de la presente circular, la siguiente informaci髇:

El saldo de las cuentas al inicio del per韔do, con indicaci髇 del n鷐ero de valores y su importe convertido a euros.

Las entradas y salidas de valores en las cuentas, indicando el n鷐ero de valores y su importe convertido a euros.

Los cupones o dividendos abonados, con indicaci髇 del n鷐ero de valores y su importe total convertido a euros.

El saldo de las cuentas al final del per韔do, con indicaci髇 del n鷐ero de valores y su importe convertido a euros.

Norma tercera. Simplificaci髇 y exenci髇 del env韔 de la informaci髇.

1. Las entidades mencionadas en los apartados 1, 2 y 3 de la norma primera de la presente circular, podr醤 remitir la informaci髇 con periodicidad trimestral, dentro de los diez d韆s siguientes al fin de cada trimestre natural, cuando se cumplan cada uno de los siguientes requisitos:

  • 1.1 Que sus saldos totales de valores negociables por cuenta propia o por cuenta de sus clientes, objeto de informaci髇 de acuerdo con lo establecido en la norma segunda de la presente circular, convertidos a euros, de acuerdo con el procedimiento indicado en las instrucciones de procedimiento de la presente circular, no superen, el 31 de diciembre del a駉 anterior, el importe de 60 millones de euros (9.983.160.000 pesetas).
  • 1.2 Que sus operaciones totales de valores negociables por cuenta propia o por cuenta de sus clientes, objeto de informaci髇 de acuerdo con lo indicado en la norma segunda de la presente circular, convertidas a euros, de acuerdo con el procedimiento indicado en las instrucciones de procedimiento de la presente circular, no superen, durante el a駉 anterior, el importe de 600 millones de euros (99.831.600.000 pesetas).

    Las entidades que, cumpliendo ambos requisitos, deseen remitir la informaci髇 trimestralmente deber醤 comunicarlo a la Oficina de Balanza de Pagos del Banco de Espa馻, dentro de los primeros quince d韆s naturales de cada a駉.

2. ...

Ir a Norma modificadora Apartado 2 de la norma tercera derogado por la disposici髇 final primera de la Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa馻, sobre normas para la comunicaci髇 por los residentes en Espa馻 de las transacciones econ髆icas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior (獴.O.E. 4 mayo).Vigencia: 1 enero 2014

3. Para el c醠culo de los l韒ites indicados en la presente norma correspondientes al a駉 2002, se tendr醤 en cuenta los saldos a 31 de diciembre de 2001, y las operaciones del a駉 2001.

Norma cuarta. Declaraci髇 por cuenta de otras entidades.

1. Las entidades mencionadas en los apartados 1, 2 y 3 de la norma primera de la presente circular, podr醤 optar por remitir la informaci髇 requerida en la norma 2 de la presente circular de forma conjunta con otra entidad informante (entidad presentadora). Las entidades que opten por este procedimiento (entidades representadas) deber醤 facilitar a sus entidades presentadoras la informaci髇 de sus propias operaciones y saldos, y las de sus clientes, con los detalles necesarios para que, en la informaci髇 enviada por las entidades presentadoras, se incluyan todos los datos requeridos en la presente circular.

En la informaci髇 a remitir por las entidades presentadoras se incluir醤 las operaciones y los saldos de aquellas entidades a las que representen de la siguiente forma: los clientes de las entidades representadas se identificar醤 por su NIF, si son residentes, o por el pa韘 de residencia si son no residentes, de acuerdo con lo especificado en los apartados 1.1 y 1.2 de la norma segunda de la presente circular; y las operaciones por cuenta propia de las entidades representadas se agrupar醤 con las operaciones propias de la entidad presentadora.

Para poder utilizar el procedimiento mencionado en el p醨rafo anterior, ambas entidades (presentadora y representada) deber醤 comunicarlo previamente, por escrito, a la Oficina de Balanza de Pagos del Banco de Espa馻.

2. La informaci髇 sobre las operaciones que los fondos de inversi髇 espa駉les realicen con valores negociables emitidos por no residentes, y sobre los saldos correspondientes, deber ser proporcionada por las entidades depositarias de los fondos, de acuerdo con el procedimiento establecido en la Norma segunda de la presente circular. En la informaci髇 a remitir sobre estas operaciones y saldos, la entidad depositaria incluir las operaciones y saldos de valores correspondientes a cada fondo de inversi髇, como operaciones y saldos de clientes residentes, identificando al fondo de inversi髇 por su NIF.

3. La informaci髇 sobre las operaciones que no residentes realicen con participaciones en fondos de inversi髇 espa駉les, y sobre los saldos correspondientes, deber ser proporcionada por las sociedades gestoras de los fondos, de acuerdo con el procedimiento establecido en la norma segunda de la presente circular.

No obstante, dicha informaci髇 podr ser proporcionada por las correspondientes entidades depositarias, si as fuese acordado entre 閟tas y las sociedades gestoras. A tal efecto, las sociedades gestoras deber醤 facilitar a las entidades depositarias la informaci髇 que 閟tas pudieran precisar.

Para poder utilizar el procedimiento mencionado en el p醨rafo anterior, ambas entidades (depositaria y gestora) deber醤 comunicarlo previamente, por escrito, a la Oficina de Balanza de Pagos del Banco de Espa馻.

4. La informaci髇 sobre operaciones y saldos de residentes con participaciones en fondos de inversi髇 extranjeros deber ser proporcionada por las entidades residentes comercializadoras en Espa馻 de los fondos, inscritas como tales en los registros oficiales de la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores. Cuando no exista la figura de entidad comercializadora, la informaci髇 deber ser proporcionada por la entidad residente que act鷈 como depositaria de las participaciones de los inversores residentes. Finalmente, cuando los titulares residentes de las participaciones no utilicen los servicios de entidades residentes, la informaci髇 deber ser proporcionada por los propios inversores. En todos los casos, la informaci髇 se remitir de acuerdo con el procedimiento establecido en la norma segunda de la presente circular.

Norma quinta. Env韔 de la informaci髇 al Banco de Espa馻.

La informaci髇 se remitir a la Oficina de Balanza de Pagos del Banco de Espa馻 por medios telem醫icos, es decir, mediante el uso de redes de comunicaci髇 de datos. Excepcionalmente, y previa autorizaci髇 de dicha oficina, se podr presentar la informaci髇 utilizando un disquete, un CD-ROM, u otros soportes an醠ogos.

Con independencia de lo establecido en el apartado 1 de la norma cuarta de la presente circular, ser posible presentar, en un 鷑ico soporte telem醫ico, distintos archivos, que contengan la informaci髇 de distintas entidades declarantes. En este caso, todas las entidades declarantes deber醤 quedar identificadas de forma individualizada.

La informaci髇 a transmitir se ajustar a las especificaciones que se remitir醤 a las entidades y al resto de las personas f韘icas y jur韉icas residentes obligadas. Una versi髇 actualizada de estas especificaciones se mantendr en la p醙ina web del Banco de Espa馻, de libre acceso en Internet.

Norma sexta. Entrada en vigor.

La presente circular entrar en vigor el d韆 1 de enero de 2002. La primera informaci髇 que se deber comunicar ser la correspondiente a los saldos de valores negociables correspondientes a 31 de diciembre de 2001, y a las operaciones y a los saldos de enero de 2002, cuya remisi髇 deber efectuarse dentro de los primeros diez d韆s h醔iles del mes de febrero de 2002.

Instrucciones de procedimiento

Instrucci髇 primera. Definiciones.

1. Residencia: Para determinar la residencia, o no residencia, de las entidades y personas f韘icas o jur韉icas obligadas a informar, de los emisores, o de los tenedores, de los valores negociables, y de las contrapartidas de las operaciones y saldos, objeto de informaci髇 de acuerdo con las normas de la presente circular, se tendr醤 en cuenta los conceptos de residencia y no residencia establecidos en la Ley 40/1979, de 10 de diciembre, sobre R間imen Jur韉ico de Control de Cambios y sus normas de desarrollo.

La clasificaci髇 de los valores entre 玡mitidos por residentes y 玡mitidos por no residentes se realizar teniendo en cuenta la residencia del emisor, y no el mercado en el que se emitan o la moneda en que se denominen. Del mismo modo, la clasificaci髇 por pa韘 de las contrapartidas se efectuar teniendo en cuenta su pa韘 de residencia, con independencia del sistema a trav閟 del cual tenga lugar la contrataci髇 o liquidaci髇 de las operaciones.

Los certificados representativos de valores, cuya emisi髇 se realiza exclusivamente para facilitar la negociaci髇 de un valor en un mercado distinto de aquel en el que se emiten (como por ejemplo los 玠epositary receipts), se clasificar醤 atendiendo a la residencia del emisor del valor que representan dichos certificados, y no se tendr en cuenta la residencia del emisor de los certificados.

2. Valor negociable: La informaci髇 a que se refiere la presente circular se facilitar con respecto a los valores que se detallan a continuaci髇, cuando cumplan con el requisito de 玭egociabilidad a que se refiere la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores en el apartado 2 de su exposici髇 de motivos:

  • 2.1 Valores de renta variable: Aquellos que, entre otros, confieren al titular derechos sobre el valor residual de las sociedades que los emiten, una vez liquidados los derechos de sus acreedores. Entre estos valores se incluyen las acciones, y cualesquiera otros que incorporen car醕ter de participaci髇 en el capital de las empresas, tales como los certificados representativos de acciones (玠epositary receipts), y las acciones preferentes, cuando dan derecho a una participaci髇 en la distribuci髇 del valor residual de la sociedad emisora. As mismo se incluir醤 en este concepto las acciones de sociedades de inversi髇 colectiva, y los derechos de suscripci髇 de los valores mencionados.
  • 2.2 Participaciones en fondos de inversi髇: No se incluir醤 en este concepto las acciones de sociedades de inversi髇 colectiva.
  • 2.3 Bonos y obligaciones: Valores representativos de empr閟titos emitidos con vencimiento inicial a m醩 de un a駉. Se incluyen los bonos y obligaciones (convertibles en acciones o no convertibles, de cup髇 cero, indexados, de inter閟 fijo o flotante, de doble moneda, los bonos u obligaciones perpetuos, o de amortizaci髇 optativa, etc.), las c閐ulas hipotecarias y otros valores similares con respaldo de activos, las acciones preferentes que no dan derecho a una participaci髇 en la distribuci髇 del valor residual de la sociedad emisora, los 玸trips, las aceptaciones bancarias, los pagar閟, los certificados de dep髎ito y las notas. En ning鷑 caso se incluir醤 como bonos y obligaciones las letras del tesoro, aunque su plazo de amortizaci髇 sea superior a un a駉.
  • 2.4 Instrumentos del mercado monetario: Valores representativos de empr閟titos emitidos generalmente con vencimiento inicial a un a駉 o menos. Se incluyen aquellos valores que se negocian con descuento tales como las letras del tesoro (incluidas las emitidas con plazo superior a un a駉), las emisiones de papel comercial o financiero, los 玸trips, las aceptaciones bancarias, los pagar閟, los certificados de dep髎ito y las notas.

    No se incluir醤 en la informaci髇 a facilitar las operaciones y saldos de instrumentos financieros derivados (futuros, opciones, etc.), aunque se negocien en mercados organizados, ni de 玾arrants.

Instrucci髇 segunda. Clasificaci髇 por conceptos de las operaciones y los saldos por cuenta propia.

Las operaciones y los saldos por cuenta propia se clasificar醤 por conceptos teniendo en cuenta los siguientes criterios:

  • 1. Compras y ventas en firme: Se incluir醤 como operaciones de compra y de venta en firme (y sus saldos correspondientes) aquellas en las que no existe un compromiso para vender en un plazo futuro valores de la misma emisi髇 y por el mismo valor nominal que los adquiridos, o para comprar en un futuro valores de la misma emisi髇 y por el mismo valor nominal que los vendidos.
  • 2. Adquisiciones temporales de valores: Se incluir醤 como adquisiciones temporales de valores (y sus saldos correspondientes) aquellas compras de valores en las que existe un compromiso para vender, en un futuro, valores de la misma emisi髇 y por el mismo valor nominal que los adquiridos, a un precio determinado. Se incluir醤 en este concepto, tanto las adquisiciones en operaciones simult醤eas (玝uy-sell-back) como en operaciones repo (玶everse repo).
  • 3. Cesiones temporales de valores: Se incluir醤 como cesiones temporales de valores (y sus saldos correspondientes) aquellas ventas de valores en las que existe un compromiso para recomprar, en un futuro, valores de la misma emisi髇 y por el mismo valor nominal que los vendidos, a un precio determinado. Se incluir醤 en este concepto tanto las cesiones en operaciones simult醤eas (玸ell-buy-back) como en operaciones repo.
  • 4. Pr閟tamos de valores: Se incluir醤 como pr閟tamos de valores (y sus saldos correspondientes) aquellas operaciones en las que el poseedor de los valores los entrega a una contrapartida, que se compromete a devolverlos, pagando un inter閟 o comisi髇. El pr閟tamo de valores puede incluir el dep髎ito por el prestatario de una garant韆, en forma de efectivo, o de valores. En este 鷏timo caso, los valores que se entregan o reciben en garant韆 de otros recibidos o entregados en pr閟tamo deben incluirse tambi閚 en esta categor韆.

Las operaciones y saldos que las entidades a que se refieren los apartados 1, 2 y 3 de la norma primera de la presente circular efect鷈n o mantengan por cuenta de sus clientes residentes o no residentes, no se clasificar醤 por conceptos.

Instrucci髇 tercera. Valoraci髇 de las operaciones y saldos.

Se seguir醤 las siguientes reglas:

1. Operaciones que suponen entradas o salidas de valores en las cuentas.

  • 1.1 Se indicar el n鷐ero de valores que entran o salen de las cuentas de valores, haciendo constar el n鷐ero de valores en el caso de la renta variable, el n鷐ero de participaciones en el caso de las participaciones en fondos de inversi髇, y los valores nominales en el caso de los bonos y obligaciones y los instrumentos del mercado monetario.
  • 1.2 Adem醩 del n鷐ero de valores, se comunicar el importe cuando se trate de las siguientes operaciones:

    Compras de valores en firme (entradas en las cuentas).

    Ventas de valores en firme (salidas en las cuentas).

    Adquisiciones temporales de valores, tanto en operaciones repo como simult醤eas (entradas en las cuentas en el inicio de la operaci髇, y salidas en las cuentas en la cancelaci髇).

    Cesiones temporales de valores, tanto en operaciones repo como simult醤eas (salidas en las cuentas en el inicio de la operaci髇, y entradas en las cuentas en la cancelaci髇).

    Suscripciones de renta fija (entradas en las cuentas).

    Suscripciones y ampliaciones de renta variable, con desembolso (entradas en las cuentas).

    Ofertas P鷅licas de Venta (OPV)(salidas en las cuentas de los vendedores y entradas en las cuentas de los compradores).

    Ofertas P鷅licas de Suscripci髇 (OPS) (salidas y entradas en las cuentas).

    Ofertas P鷅licas de Adquisici髇 (OPA) (salidas en las cuentas de los vendedores, entradas en las cuentas de los compradores).

    Amortizaciones de valores de renta fija por reducci髇 del nominal (salidas en las cuentas).

    Amortizaciones de valores de renta fija (salidas en las cuentas).

    Liquidaciones de sociedades con pago a los accionistas (salidas en las cuentas).

    Conversiones de valores de renta fija en valores de renta variable (salidas en las cuentas de renta fija y entrada en las cuentas de renta variable).

    Canjes de valores de renta variable, por fusiones, absorciones, etc., en los que exista una valoraci髇 econ髆ica expl韈ita de la relaci髇 de canje (salidas y entradas en las cuentas).

    Reinversi髇 de dividendos con compra de nuevos valores (entradas en las cuentas).

    Traspasos de valores contra pago (entradas en las cuentas de la entidad que recibe los valores y salida en las de la entidad que los entrega).

  • 1.3 M閠odo de valoraci髇:

    Para valorar las operaciones mencionadas en el apartado anterior se utilizar el precio efectivo cobrado o pagado en la transacci髇, excluidas las comisiones, salvo en el caso de los canjes de valores, en los que se utilizar la valoraci髇 de la relaci髇 de canje. En aquellas operaciones por cuenta de clientes en las que la entidad desconozca la existencia de comisiones, o el importe de 閟tas (por ejemplo en las operaciones de traspaso contra pago) se indicar el importe total cobrado o pagado.

    La cancelaci髇 de las operaciones de adquisici髇 o cesi髇 temporal de valores se comunicar por el importe cobrado o pagado en su inicio. Si, en dichas operaciones, el importe inicial cobrado o pagado variara como consecuencia de 玬argin transfers, los importes correspondientes a las variaciones se incluir醤 como 玱peraciones que no suponen entradas o salidas de valores en las cuentas. En tal caso, la cancelaci髇 de las operaciones se comunicar por el importe cobrado o pagado en su inicio m醩 (o menos) los 玬argin transfers que se hubieran producido durante la vida de la operaci髇.

  • 1.4 No se comunicar importe cuando se trate de las siguientes operaciones:

    Pr閟tamos de valores, entre clientes o centralizado (salidas y entradas en las cuentas).

    Aportaciones adicionales de valores en operaciones de adquisici髇 o cesi髇 temporal y pr閟tamos de valores (玬argin transfers) (salidas y entradas en las cuentas).

    Suscripciones y ampliaciones de renta variable sin desembolso (entradas en las cuentas).

    Entrega de acciones como consecuencia de bonus de fidelidad (entradas en las cuentas).

    Canjes de valores de renta variable, por fusiones, absorciones, etc., en los que no exista una valoraci髇 econ髆ica expl韈ita de la relaci髇 de canje (entradas y salidas en las cuentas).

    Segregaci髇 o agregaci髇 (玸plit o 玞ontra-split) de valores (salidas y entradas en las cuentas).

    Refundiciones y equiparaciones de valores (salidas y entradas en las cuentas).

    Liquidaciones de sociedades sin pago a los accionistas (salidas en las cuentas).

    Entrega de acciones por segregaci髇 de sociedades (玸pin-off) (entradas en las cuentas).

    Segregaci髇 de derechos negociables (entradas en las cuentas).

    Cambios de titularidad (salidas y entradas en las cuentas).

    Admisi髇 o exclusi髇 de valores para su cotizaci髇 en un mercado (entradas y salidas en las cuentas).

2. Operaciones que no suponen entradas o salidas de valores en las cuentas.

Para estas operaciones s髄o se comunicar el importe cobrado o pagado en la operaci髇.

  • 2.1 Entre estas operaciones se incluir醤:

    Reducci髇 del importe nominal de los valores con pago a los tenedores.

    Aumento del importe nominal de los valores con pago por los tenedores.

    Pago de dividendos pasivos por los tenedores.

    Pagos en efectivo como consecuencia de 玬argin transfers en operaciones de adquisici髇 y cesi髇 temporal de valores.

  • 2.2 M閠odo de valoraci髇:

    Para valorar las operaciones mencionadas en el apartado anterior se utilizar el precio efectivo cobrado o pagado en la transacci髇, excluidas las comisiones. En aquellas operaciones por cuenta de clientes en las que la entidad desconozca la existencia de comisiones, o el importe de 閟tas, se indicar el importe total cobrado o pagado.

3. Intereses o dividendos.

Los cupones de emisiones con inter閟 expl韈ito y los dividendos abonados al inversor se valorar醤 por el importe percibido, sin deducir los impuestos que, en su caso, hayan sido retenidos por la entidad declarante. En este concepto se incluir醤 los importes abonados en efectivo a los tenedores de valores en concepto de bonus de fidelidad.

4. Saldos.

Los saldos se valorar醤 por el precio de mercado de cada uno de los valores, vigente en la fecha a la que se refieren los datos, o en el primer d韆 h醔il que le preceda en el caso de que se trate de una fecha inh醔il en el mercado. En el caso de los bonos y obligaciones, el precio incluir el importe correspondiente al cup髇 corrido, y en el de las participaciones en fondos de inversi髇 se indicar su valor de reembolso. La valoraci髇 de las emisiones cup髇 cero o con fuerte descuento deber incorporar, en todo caso, los intereses devengados hasta la fecha a que se refiere dicha valoraci髇.

Cuando un valor no haya cotizado en la fecha a la que se refieren los datos, se indicar el valor que la entidad o persona f韘ica o jur韉ica declarante estime como precio de mercado de acuerdo con sus normas de valoraci髇 internas. Caso de no poder calcular un precio de mercado, se utilizar para el c醠culo del importe la 鷏tima cotizaci髇 conocida para dicho valor en el mes anterior a la fecha a que se refieren los saldos, en su defecto el valor de adquisici髇 y, en defecto de este 鷏timo, el valor nominal.

Instrucci髇 cuarta. Conversi髇 a euros de las operaciones y saldos denominados en moneda extranjera.

Las operaciones efectuadas en moneda extranjera se convertir醤 a euros utilizando el tipo de cambio aplicado a la operaci髇, cuando los importes hayan sido abonados o cargados en euros. En caso contrario, se convertir醤 utilizando los cambios oficiales del euro publicados por el Banco Central Europeo, y los cambios medios de mercado comprador-vendedor calculados por la entidad, en el caso de las monedas para las que no se publican dichos cambios, correspondientes a la fecha de la operaci髇. Si dicha fecha fuera inh醔il, se utilizar el cambio correspondiente al d韆 h醔il inmediatamente anterior.

Los pagos de cupones de emisiones con inter閟 expl韈ito y los dividendos, efectuados en moneda extranjera, se convertir醤 a euros utilizando el tipo de cambio aplicado a la operaci髇, cuando los importes hayan sido abonados en euros. En su defecto se convertir醤 utilizando los cambios oficiales del euro publicados por el Banco Central Europeo, y los cambios medios de mercado comprador-vendedor calculados por la entidad, en el caso de las monedas para las que no se publican dichos cambios, correspondientes a la fecha del pago de cupones o dividendos. Si dicha fecha fuera inh醔il, se utilizar el cambio correspondiente al d韆 h醔il inmediatamente anterior.

Los saldos en moneda extranjera se convertir醤 a euros utilizando los cambios oficiales del euro publicados por el Banco Central Europeo, y los cambios medios de mercado comprador-vendedor calculados por la entidad, en el caso de las monedas para las que no se publican dichos cambios, correspondientes a la fecha a que se refieren los saldos. Si dicha fecha fuera inh醔il, se utilizar el cambio correspondiente al d韆 h醔il inmediatamente anterior.

Instrucci髇 quinta. Fecha para la inclusi髇 de las operaciones y los pagos de intereses o dividendos.

Para la inclusi髇 de las operaciones se tendr en cuenta su fecha de liquidaci髇 en el mercado. Para los abonos de cupones de emisiones con inter閟 expl韈ito y dividendos se tendr en cuenta la fecha valor de abono a los inversores.

ANEXO

DE LA CIRCULAR

Ir a Norma modificadora Cuadro 2 A del anejo derogado por la disposici髇 final primera de la Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa馻, sobre normas para la comunicaci髇 por los residentes en Espa馻 de las transacciones econ髆icas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior (獴.O.E. 4 mayo).Vigencia: 1 enero 2014

Ir a Norma modificadora Cuadro 2 B del anejo derogado por la disposici髇 final primera de la Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de Espa馻, sobre normas para la comunicaci髇 por los residentes en Espa馻 de las transacciones econ髆icas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior (獴.O.E. 4 mayo).Vigencia: 1 enero 2014