• Expandir / Contraer índice sistemático
• Preámbulo
• Primero  Aprobación del modelo
• Segundo  Obligados a presentar el modelo
• Tercero  Lugar de presentación e ingreso del modelo 117 en pesetas o en euros por medio de papel impreso
• Cuarto
• Quinto
• Sexto  Procedimiento para la presentación telemática por las grandes empresas de la declaración-documento de ingreso correspondiente al modelo
• Séptimo  Plazo de presentación e ingreso de la declaración correspondiente al modelo 117 por vía telemática
• DISPOSICIONES ADICIONALES
  • Primera
  • Segunda
  • Tercera
  • Cuarta
  • Quinta
• DISPOSICIONES FINALES
  • DISPOSICION FINAL
• ANEXO 1
• ANEXO 2

Primero Aprobación del modelo

Uno Se aprueban los modelos 117 "Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Retenciones e ingresos a cuenta/Pago a cuenta. Rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva. Declaración-documento de ingreso", que figuran como anexos I y II de la presente Orden. Dichos modelos constan, cada uno, de tres ejemplares: Ejemplar para el sobre anual, ejemplar para el declarante y ejemplar para la entidad colaboradora.

Dos. El modelo 117 en pesetas que figura como anexo I de la presente Orden será utilizado, con carácter general, para efectuar el ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta y de los pagos a cuenta de las rentas a que se refiere el mismo, siendo de uso obligatorio para aquellos obligados tributarios a que se refiere el apartado segundo de esta Orden que no puedan utilizar el modelo 117 en euros que figura en el anexo II de la misma o que, pudiendo utilizar este último modelo 117, no opten por realizar la declaración en euros, según se dispone en el siguiente número del presente apartado.

Tres. El modelo 117 en euros que figura en el anexo II de la presente Orden podrá ser utilizado para efectuar el ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta y de los pagos a cuenta de las rentas a que se refiere el mismo por los obligados tributarios a que se refiere el apartado segundo de esta Orden en los que concurra la circunstancia de que, en el supuesto de resultar obligados a llevar su contabilidad mercantil de acuerdo con el Código de Comercio o la legislación específica que les sea aplicable, hayan ejercitado la opción de poder expresar en euros las anotaciones en sus libros de contabilidad desde el primer día del ejercicio económico correspondiente al año en que se hayan practicado las correspondientes retenciones e ingresos a cuenta o se hayan dado las circunstancias que originen la obligación de efectuar el pago a cuenta. En el supuesto de obligados tributarios que no resulten obligados a llevar su contabilidad de acuerdo con el Código de Comercio o la legislación específica que les sea aplicable, no se exigen especiales requisitos para poder utilizar el modelo 117 que figura en el anexo II de esta Orden.

El ejercicio de la opción de utilización del modelo 117 en euros deberá realizarse mediante la mera presentación del citado modelo correspondiente al primer período trimestral por el que el obligado tributario deba efectuar el ingreso de las correspondientes retenciones e ingresos a cuenta practicados y de los pagos a cuenta originados.

La opción de utilización del modelo 117 en euros tiene carácter irrevocable y abarca a la totalidad de declaraciones-documentos de ingreso modelo 117 que deba presentar el obligado tributario, así como a los modelos de resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta practicados por las rentas a que se refiere el propio modelo 117 que sean objeto de la debida aprobación por la autoridad competente. A partir de este momento no se podrán utilizar los modelos 117 en pesetas o los resúmenes anuales correspondientes a éstos en pesetas, salvo que concurran los casos excepcionales de utilización de la unidad de cuenta peseta referidos en el apartado 3 del artículo 27 de la Ley 46/1998, de 17 de diciembre, sobre introducción del euro. En este caso, deberá comunicarse tal situación a la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, o Administraciones dependientes de la misma, en cuya demarcación territorial tenga su domicilio fiscal el obligado tributario.

El número de justificante que habrá de figurar en el modelo 117 en euros, para las presentaciones por medio de papel impreso, será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 118.

Número uno del apartado primero redactado por el punto 2.º de la Disposición Adicional primera de la O.M. 15 diciembre 1999 por la que se aprueban los modelos 187, en pesetas y en euros, de declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o ganacias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación obligatoria de los citados modelos 187 por soporte directamente legible por ordenador, y se modifica la orden de 22 de febrero de 1999, por la que se aprueban los modelos 117, en pesetas y en euros («B.O.E.» 23 diciembre).Vigencia: 24 diciembre 1999

Segundo Obligados a presentar el modelo

Uno 117 en pesetas o en euros.

El modelo 117 en pesetas o en euros, en este último caso según las condiciones y supuestos establecidos en el número tres del apartado primero de esta Orden, deberá ser presentado, con el ingreso del importe correspondiente, por los obligados a practicar retenciones e ingresos a cuenta derivados de las rentas a que se refiere el citado modelo. Tales obligados tributarios son las siguientes personas o entidades:

• 1.º En el caso de reembolso de las participaciones de fondos de inversión, las sociedades gestoras.
• 2.º En el caso de la transmisión de acciones representativas del capital de sociedades de inversión mobiliaria de capital variable, cuando éstas actúen de contrapartida, las entidades depositarias.
• 3.º En el caso de instituciones de inversión colectiva domiciliadas en el extranjero, las entidades comercializadoras o los intermediarios facultados para la comercialización de las acciones o participaciones de aquéllas y, subsidiariamente, la entidad o entidades encargadas de la colocación o distribución de los valores entre los potenciales suscriptores, cuando efectúen el reembolso.
• 4.º En el caso de que no proceda la práctica de retención o ingreso a cuenta según lo previsto en los números anteriores, deberá ser presentado, con el ingreso del importe correspondiente, por los obligados a efectuar un pago a cuenta. Tales obligados tributarios son los socios o partícipes que efectúen la transmisión u obtengan el reembolso de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva.

Dos. Aquellos obligados tributarios cuyo volumen de operaciones en el año inmediato anterior, calculado de acuerdo con lo establecido en el artículo 121 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, supere los 1.000.000.000 de pesetas, deberán realizar la presentación de la declaración correspondiente al modelo 117 por vía telemática, de acuerdo con el procedimiento y las condiciones regulados en los apartados quinto y siguientes de la presente Orden.

Tercero Lugar de presentación e ingreso del modelo 117 en pesetas o en euros por medio de papel impreso

Las retenciones e ingresos a cuenta practicados, así como el pago a cuenta efectuado, durante el periodo correspondiente se ingresarán en la entidad de depósito que presta el servicio de caja en la Administración o Delegación de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria correspondiente al domicilio fiscal del declarante, y se acompañará a la declaración-documento de ingreso presentado fotocopia de la tarjeta del número de identificación fiscal si la misma no lleva adherida las etiquetas identificativas suministradas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Las declaraciones-documento de ingreso que lleven adheridas las citadas etiquetas podrán presentarse también para su ingreso en cualquier entidad colaboradora de la provincia correspondiente al domicilio fiscal del declarante.

Cuarto

Plazo de presentación e ingreso del modelo 117 en pesetas o en euros por medio de papel impreso. La presentación e ingreso de este modelo se efectuará en los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero en relación con las cantidades retenidas, los ingresos a cuenta y el pago a cuenta que proceda realizar por el primer, segundo, tercer y cuarto trimestre del año natural, respectivamente.

Los vencimientos de plazo que coincidan con un sábado o día inhábil se entenderán trasladados al primer día hábil inmediato siguiente.

Quinto

Condiciones generales para la presentación telemática por las grandes empresas de la declaración-documento de ingreso correspondiente al modelo 117. Con carácter general, para la presentación por vía telemática de la declaración correspondiente al modelo 117 se aplicarán las condiciones recogidas en el apartado tercero de la Orden de 20 de enero de 1999 por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas correspondientes a los códigos 111, 320 y 332, sin perjuicio de las siguientes particularidades:

• Uno. Los datos fiscales a transmitir en el formulario que, en cada caso, aparecerán en la pantalla del ordenador estarán ajustados al contenido del modelo 117 de declaración-documento de ingreso aprobado por la presente Orden.
• Dos. La declaración por vía telemática se podrá efectuar en pesetas o en euros. En cualquier caso, el código de modelo que figure en el número de justificante será obligatoriamente el 117.

La presentación telemática de la declaración en euros podrá ser efectuada por los obligados tributarios a que se refiere el número dos del apartado segundo de esta Orden en los que concurra la circunstancia de que, en el supuesto de resultar obligados a llevar su contabilidad mercantil de acuerdo con el Código de Comercio o la legislación específica que les sea aplicable, hayan ejercitado la opción de poder expresar en euros las anotaciones en sus libros de contabilidad desde el primer día del ejercicio económico correspondiente al año en que se hayan practicado las correspondientes retenciones e ingresos a cuenta o se hayan dado las circunstancias que originen la obligación de efectuar el pago a cuenta. En el supuesto de obligados tributarios que no resulten obligados a llevar su contabilidad de acuerdo con el Código de Comercio o la legislación específica que les sea aplicable, no se exigen especiales requisitos para poder realizar la presentación telemática de la declaración del modelo 117 en euros.

El ejercicio de la opción de la declaración del modelo 117 en euros deberá realizarse mediante la mera presentación telemática del citado modelo en euros correspondiente al primer período mensual por el que el obligado tributario deba efectuar el ingreso de las correspondientes retenciones e ingresos a cuenta practicados y de los pagos a cuenta originados.

La opción de utilización de la declaración en euros tiene carácter irrevocable y abarca a la totalidad de declaraciones-documentos de ingreso modelo 117 que deba presentar el obligado tributario, así como a la declaración resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta practicados por las rentas a que se refiere el propio modelo 117 que sean objeto de la debida aprobación por la autoridad competente. A partir de este momento no se podrán utilizar los modelos 117 en pesetas o los resúmenes anuales correspondientes a éstos en pesetas, salvo que concurran los casos excepcionales de utilización de la unidad de cuenta peseta referidos en el apartado 3 del artículo 27 de la Ley 46/1998, de 17 de diciembre, sobre introducción del euro. En este caso, deberá comunicarse tal situación a la Unidad Central de Gestión de Grandes Empresas de la Oficina Nacional de Inspección o a la Unidad Regional de Gestión de Grandes Empresas de la Delegación Especial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria correspondiente al domicilio fiscal del obligado tributario, según proceda en función de la adscripción del mismo a una u otra Unidad.

Sexto Procedimiento para la presentación telemática por las grandes empresas de la declaración-documento de ingreso correspondiente al modelo

Uno 117.

El procedimiento para la presentación e ingreso de la declaración mensual será el previsto en el apartado cuarto.uno de la Orden de 20 de enero de 1999 por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas correspondientes a los códigos 111, 320 y 332, en lo que se refiere al código 111. Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo, de actividades profesionales, de actividades agrícolas y ganaderas y premios. Grandes empresas.

Dos. No obstante lo anterior, si el contribuyente solicita la compensación o el aplazamiento o fraccionamiento por vía telemática, el procedimiento a seguir será el previsto en el apartado cuarto.tres de la Orden de 20 de enero de 1999, por la que se aprueban las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas correspondientes a los códigos 111, 320 y 332.

Séptimo Plazo de presentación e ingreso de la declaración correspondiente al modelo 117 por vía telemática

La presentación telemática de la declaración correspondiente al código 117, así como su ingreso, se efectuará en los veinte primeros días naturales de cada mes, en relación con las cantidades retenidas, los ingresos a cuenta practicados, así como el pago a cuenta que proceda realizar, correspondientes al mes inmediato anterior.

Por excepción, la declaración correspondiente al mes de julio se presentará en el plazo comprendido entre los días 1 de agosto y 20 de septiembre inmediatos posteriores, ambos inclusive.

Los vencimientos de plazo que coincidan con un sábado o día inhábil se entenderán trasladados al primer día hábil inmediato siguiente.

Primera

Se modifica el anexo II de la Orden de 15 de junio de 1995 por la que se desarrolla parcialmente el Reglamento General de Recaudación, en la redacción dada al mismo por el Real Decreto 448/1995, de 24 de marzo, en relación con las entidades de depósito que prestan servicio de colaboración en la gestión recaudatoria, incluyendo en el código 022, «Autoliquidaciones especiales», lo siguiente:

Código del modelo: 117.

Denominación: Rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva. Retenciones e ingresos a cuenta/Pago a cuenta.

Periodicidad: Mensual, trimestral.

Segunda

Se modifica el punto 2.3 del anexo VI de la Orden de 15 de junio de 1995 por la que se desarrolla parcialmente el Reglamento General de Recaudación, en la redacción dada al mismo por el Real Decreto 448/1995, de 24 de marzo, en relación con las entidades de depósito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria, en la redacción dada al citado punto en la disposición adicional primera de la Orden de 20 de enero de 1999 por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas correspondientes a los códigos 111, 320 y 332, en el siguiente sentido:

Donde dice: «Cuando se trate de los modelos 111, 320 y 332, tales posiciones irán a ceros», debe decir: «Cuando se trate de declaraciones presentadas por vía telemática tales posiciones irán a ceros».

Tercera

Se sustituye, en la Orden de 15 de junio de 1995 por la que se desarrolla parcialmente el Reglamento General de Recaudación, en la redacción dada al mismo por el Real Decreto 448/1995, de 24 de marzo, en relación con las entidades de depósito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria, el anexo VII, «Presentación centralizada ingresos entidades colaboradoras especificaciones técnica validaciones», en lo referente a tipo de registro 3 (registro de detalle).

Tipo de registro 3 (registro de detalle).

Número de justificante:

Las tres primeras posiciones no coinciden con el modelo salvo para los modelos:

102.

202, 222, 300 y 330, siempre que se trate de modelos en euros en los que la posición tercera del número de justificante será 3: Leve.

117, siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que la posición tercera del número de justificante será 8: Leve.

No se cumple rutina c/control: Leve.

Cuarta

Se modifica el anexo I, «Normas técnicas de presentación de declaraciones-liquidaciones por vía telemática», de la Orden de 20 de enero de 1999 por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas correspondientes a los códigos 111, 320 y 332, en el siguiente sentido:

Se sustituye: « "MMM": Código de modelo:

111.-Para presentaciones del modelo 111.

320.-Para presentaciones del modelo 320.

332.-Para presentaciones del modelo 332.

Para las presentaciones telemáticas el código de modelo que se incluye en el número de justificante y se usa en el cálculo del NRC sigue siendo 111, 320 ó 332, según corresponda, con independencia de que el contribuyente vaya a presentar la declaración en pesetas o en euros».

Por: «"MMM": Código del modelo correspondiente a la presentación de que se trate.

Para las presentaciones telemáticas, el código de modelo que se incluye en el número de justificante y se usa en el cálculo del NRC es el que en cada caso corresponda, con independencia de que el contribuyente vaya a presentar la declaración en pesetas o en euros».

Quinta

Se modifica el anexo II, «Datos mínimos a incluir en el recibo», de la Orden de 20 de enero de 1999 por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas correspondientes a los códigos 111, 320 y 332, incluyendo en «CONCEPTO» lo siguiente:

117.-Ejercicio: NNNN. Período: NN.

DISPOSICION FINAL

La presente Orden entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial del Estado» y será de aplicación a la obligación de practicar retenciones e ingresos a cuenta que surja como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva formalizados desde el 1 de febrero de 1999, y a la obligación de efectuar pagos a cuenta que surja como consecuencia de la concurrencia de los supuestos que originan tal obligación producidos desde el 10 de febrero de 1999.