• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• Pre醡bulo
• Primero 燙onceptos y definiciones
• Segundo 燗mbito de aplicaci髇 del sistema de presentaci髇 telem醫ica de declaraciones-liquidaciones
• Tercero 燙ondiciones generales de presentaci髇 por v韆 telem醫ica de las declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas
• Cuarto 燩rocedimiento para la presentaci髇 de las declaraciones-liquidaciones mensuales por v韆 telem醫ica
• Quinto 燩lazo de presentaci髇
• Sexto
• DISPOSICIONES ADICIONALES
  • Primera
  • Segunda
• DISPOSICIONES DEROGATORIAS
  • DISPOSICION DEROGATORIA
• DISPOSICIONES FINALES
  • DISPOSICION FINAL
• ANEXO I .燦ormas t閏nicas de presentaci髇 de declaraciones-liquidaciones por v韆 telem醫ica
  • Generaci髇 de claves de cifrado por parte de la AEAT y de las entidades colaboradoras
• ANEXO II .燚atos m韓imos a incluir en el recibo

Primero Conceptos y definiciones

Uno. Presentaci髇 telem醫ica de declaraciones.

Sistema de suministro de datos relativos a las declaraciones mensuales de grandes empresas por v韆 telem醫ica.

Las caracter韘ticas t閏nicas del sistema se describen en el anexo I.

Dos. N鷐ero de Referencia Completo (NRC).

El N鷐ero de Referencia Completo es un c骴igo generado inform醫icamente mediante un sistema criptogr醘ico y utilizado por la gran empresa como clave para poder conectarse con la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria (AEAT), a los efectos de facilitar la presentaci髇 de una declaraci髇-liquidaci髇 por v韆 telem醫ica.

El NRC se compone de 22 posiciones cuyo contenido es el siguiente:

Posiciones 01-13: Num閞icas, corresponden al n鷐ero de justificante de la declaraci髇-liquidaci髇.

Posici髇 14: Alfanum閞ica, corresponde a un car醕ter de control adicional.

Posiciones 15-22: Caracteres de control.

T閚gase en cuenta que la disposici髇 adicional 2.� de la O.M. 27 julio 2001, por la que se aprueban los modelos 043, 044, 045, 181, 182, 190, 311, 371, 345, 480, 650, 652 y 651 en euros, as� como el modelo 777, documento de ingreso o devoluci髇 en el caso de declaraciones-liquidaciones extempor醤eas y complementarias, y por la que se establece la obligaci髇 de utilizar necesariamente los modelos en euros a partir del 1 de enero de 2002 (獴.O.E.� 3 agosto), establece que el N鷐ero de Referencia Completo se calcular� en c閚timos de euro, a partir de la fecha citada.

Tres. C骴igo electr髇ico.

C骴igo formado por 16 caracteres alfanum閞icos, generado por la AEAT en funci髇 de los datos incluidos por el declarante en su declaraci髇 por v韆 telem醫ica y que da validez a la autenticidad de la presentaci髇.

Cuatro. Grandes empresas.

A los efectos de la presente Orden, se entiende por grandes empresas aqu閘las cuyo volumen de operaciones en el a駉 inmediato anterior, calculado de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 121 de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor A馻dido, supere los 1.000 millones de pesetas.

Segundo Ambito de aplicaci髇 del sistema de presentaci髇 telem醫ica de declaraciones-liquidaciones

La presentaci髇 por v韆 telem醫ica ser� inicialmente de aplicaci髇 a las siguientes declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas:

111. Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo, de actividades profesionales, de actividades agr韈olas y ganaderas y premios. Grandes empresas.

320. Impuesto sobre el Valor A馻dido. Grandes empresas, en pesetas o en euros.

332. Impuesto sobre el Valor A馻dido. Grandes empresas inscritas en el Registro de exportadores y otros operadores econ髆icos, en pesetas o en euros.

T閚gase en cuenta que el art韈ulo segundo queda derogado, en lo relativo a los modelos 320 y 332, conforme establece el apartado 4 de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor A馻dido, Autoliquidaci髇, y el modelo 308 Impuesto sobre el Valor A馻dido, solicitud de devoluci髇: Recargo de equivalencia, art韈ulo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales y se modifican los Anexos I y II de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidaci髇 mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidaci髇 mensual, modelo agregado, as� como otra normativa tributaria (獴.O.E.� 30 diciembre).

Art韈ulo segundo derogado, en lo relativo al modelo 111, por el apartado 2 de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaraci髇 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas sobre rendimientos del trabajo y de actividades econ髆icas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifican las condiciones para la presentaci髇 por v韆 telem醫ica de los modelos 111 y 117 por los obligados tributarios que tengan la consideraci髇 de grandes empresas, as� como la hoja interior de relaci髇 de socios, herederos, comuneros o part韈ipes del modelo 184 y los dise駉s l骻icos de los modelos 184 y 193 (獴.O.E.� 23 noviembre), a partir del momento en que la Orden EHA/3127/2009 surta sus efectos, de acuerdo con lo establecido en la disposici髇 final quinta de la misma.

Tercero Condiciones generales de presentaci髇 por v韆 telem醫ica de las declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas

Uno. Car醕ter de la presentaci髇.-

La presentaci髇 por v韆 telem醫ica de declaraciones-liquidaciones a que se refiere la presente Orden tendr� car醕ter obligatorio para las correspondientes al mes de enero de 1999 y sucesivas.

Dos. Contenido de las declaraciones.-

Los datos fiscales a transmitir en el formulario que, en cada caso, aparecer醤 en la pantalla del ordenador estar醤 ajustados al contenido de los modelos de declaraci髇 aprobados por las Ordenes ministeriales siguientes:

Modelo 111: Aprobado por Orden de 31 de enero de 1995.

Modelo 320: Aprobado por Orden de 30 de diciembre de 1992.

Modelo 332: Aprobado por Orden de 28 de septiembre de 1995.

Tres. Simultaneidad del ingreso o solicitud de devoluci髇 y la presentaci髇 telem醫ica de declaraciones-liquidaciones.-

La transmisi髇 telem醫ica de la declaraci髇-liquidaci髇 deber� realizarse en la misma fecha en que tenga lugar el ingreso o solicitud de devoluci髇 resultante de la misma.

Cuatro. Presentaci髇 de declaraciones con deficiencias de tipo formal.-

En aquellos casos en que se detecten anomal韆s de tipo formal en la transmisi髇 telem醫ica de declaraciones, dicha circunstancia se pondr� en conocimiento del declarante por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanaci髇. No obstante, si el declarante no corrige las anomal韆s detectadas en el curso del proceso de transmisi髇, deber� confirmar, a trav閟 del propio sistema, su intenci髇 de transmitir la declaraci髇 con los defectos observados, procediendo la AEAT a recibir la declaraci髇 as� presentada, sin perjuicio del ulterior requerimiento que pueda proceder para la subsanaci髇 de las mismas.

T閚gase en cuenta que el art韈ulo tercero queda derogado, en lo relativo a los modelos 320 y 332, conforme establece el apartado 4 de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor A馻dido, Autoliquidaci髇, y el modelo 308 Impuesto sobre el Valor A馻dido, solicitud de devoluci髇: Recargo de equivalencia, art韈ulo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales y se modifican los Anexos I y II de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidaci髇 mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidaci髇 mensual, modelo agregado, as� como otra normativa tributaria (獴.O.E.� 30 diciembre).

Art韈ulo tercero derogado, en lo relativo al modelo 111, por el apartado 2 de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaraci髇 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas sobre rendimientos del trabajo y de actividades econ髆icas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifican las condiciones para la presentaci髇 por v韆 telem醫ica de los modelos 111 y 117 por los obligados tributarios que tengan la consideraci髇 de grandes empresas, as� como la hoja interior de relaci髇 de socios, herederos, comuneros o part韈ipes del modelo 184 y los dise駉s l骻icos de los modelos 184 y 193 (獴.O.E.� 23 noviembre), a partir del momento en que la Orden EHA/3127/2009 surta sus efectos, de acuerdo con lo establecido en la disposici髇 final quinta de la misma.

Cuarto Procedimiento para la presentaci髇 de las declaraciones-liquidaciones mensuales por v韆 telem醫ica

Uno. Si el resultado de la declaraci髇-liquidaci髇 mensual es a ingresar (c骴igos 111, 320, 332) o a devolver (c骴igo 320 correspondiente al 鷏timo per韔do del a駉 natural), el procedimiento a seguir para su presentaci髇 ser� el siguiente:

• 1) Si se trata de declaraciones a ingresar, el ingreso podr� efectuarse en cualquier entidad de dep髎ito sita en territorio espa駉l que act鷈 como colaboradora en la gesti髇 recaudatoria. P醨rafo primero del n鷐ero uno.1) del apartado cuarto redactado por el apartado cuarto de la Orden HAC/272/2004, de 10 de febrero, por la que se establecen nuevos lugares de presentaci髇 de las declaraciones-liquidaciones peri骴icas del Impuesto sobre el Valor A馻dido, de la declaraci髇-resumen anual del Impuesto sobre el Valor A馻dido y de las declaraciones-liquidaciones de los pagos fraccionados del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y se autoriza, en determinados supuestos, la devoluci髇 del Impuesto sobre el Valor A馻dido mediante cheque cruzado (獴.O.E.� 13 febrero).Vigencia: 14 febrero 2004

  Trat醤dose de declaraciones a devolver (C骴igo 320 correspondiente al 鷏timo per韔do del a駉 natural), la solicitud de devoluci髇 deber� efectuarse en la entidad colaboradora en la que el contribuyente tenga abierta la cuenta en que desee recibir la transferencia.

• 2) El declarante se pondr� en comunicaci髇 con la entidad colaboradora por v韆 telem醫ica o acudiendo a sus oficinas, o bien person醤dose en la entidad de dep髎ito que presta el servicio de caja en la Delegaci髇 o Administraci髇 de la AEAT para facilitar los siguientes datos:

  NIF del contribuyente (9 caracteres).

  Ejercicio fiscal (2 鷏timos d韌itos).

  Per韔do (2 d韌itos. Para presentaciones mensuales los valores son: 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12).

  Declaraci髇 a presentar:

  111. Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas. Retenciones e ingresos a cuenta. Grandes empresas.

  320. Impuesto sobre el Valor A馻dido. Grandes empresas, en pesetas o en euros.

  332. Impuesto sobre el Valor A馻dido. Grandes empresas inscritas en el Registro de exportadores y otros operadores econ髆icos, en pesetas o en euros.

  Tipo de autoliquidaci髇: 獻� Ingreso; 獶� Solicitud de devoluci髇.

  Importe a ingresar o a devolver (en valor absoluto y distinto de cero), con indicaci髇 de la moneda en que se expresa, euros o pesetas.

  Con independencia de la forma en que el contribuyente haga el pago en la entidad colaboradora y de que realice posteriormente su declaraci髇 en pesetas o en euros, la entidad colaboradora deber� utilizar siempre, para el c醠culo del NRC, el importe abonado en pesetas en la cuenta del Tesoro si se trata de un ingreso, o el importe en pesetas a devolver si se trata de una devoluci髇 (320).

  La entidad colaboradora una vez contabilizado el importe (a ingresar o a devolver), asignar� al contribuyente un NRC que generar� inform醫icamente mediante un sistema criptogr醘ico que relacione de forma un韛oca el NRC con el importe a ingresar o a devolver.

  Si se trata de un ingreso, la entidad colaboradora s髄o entregar� el NRC despu閟 de contabilizar el correspondiente importe.

  Al mismo tiempo remitir� o entregar�, seg鷑 la forma de transmisi髇 de los datos, un recibo que contendr�, como m韓imo, los datos se馻lados en el anexo II.

• 3) El declarante, una vez realizada la operaci髇 anterior (ingreso o solicitud de devoluci髇), y obtenido el NRC correspondiente, se pondr� en comunicaci髇 con la AEAT, a trav閟 de Internet o de Infov韆 Plus, o de cualquier otra v韆 equivalente que permita la conexi髇, en la direcci髇: https://aeat.es y proceder� como sigue:
  • 1� Elegir� la opci髇: Grandes empresas.
  • 2� Seleccionar� el concepto fiscal al que corresponde el ingreso realizado o la solicitud de devoluci髇:

    Retenciones e ingresos a cuenta.

    IVA. Declaraci髇 mensual.

    IVA. Declaraci髇 mensual. Exportadores y otros operadores econ髆icos.

  • 3� Seleccionar� el tipo de declaraci髇:

    A ingresar.

    Solicitud de devoluci髇.

  • 4� Confirmar� el tipo de declaraci髇 seleccionado.
  • 5� Teclear� el NRC asignado por la entidad colaboradora y cumplimentar� los datos incluidos en el formulario que aparecer� en la pantalla.
  • 6� Una vez aceptada la presentaci髇, la AEAT le devolver� en pantalla la declaraci髇 validada con un c骴igo electr髇ico de 16 caracteres, adem醩 de la fecha y hora de presentaci髇.
  • 7� El declarante deber� imprimir y conservar la declaraci髇 aceptada y validada con el correspondiente c骴igo electr髇ico.

Dos. Si el resultado de la declaraci髇-liquidaci髇 es: Negativo, a compensar, sin actividad o con solicitud de devoluci髇 mensual (332), se proceder� de la siguiente manera:

• 1) Si el declarante dispone de un NRC anterior, correspondiente a la 鷏tima o pen鷏tima presentaci髇 realizada, y dicho NRC no ha sido utilizado para realizar otra presentaci髇 de uno de los tipos recogidos en los apartados cuarto.dos o cuarto.tres, se pondr� en comunicaci髇 con la AEAT, a trav閟 de Internet o de Infov韆 Plus, o de cualquier otra v韆 equivalente que permita la conexi髇, en la direcci髇: https://aeat.es.
  • 1.� A continuaci髇, elegir� la opci髇 de men�: Grandes empresas.
  • 2.� Seleccionar� el concepto fiscal que corresponda:

    Retenciones e ingresos a cuenta.

    IVA. Declaraci髇 mensual.

    IVA. Declaraci髇 mensual. Exportadores y otros operadores econ髆icos.

  • 3.� Seleccionar� el tipo de declaraci髇:

    Negativa.

    A compensar.

    Sin actividad.

    A devolver.

  • 4.� Confirmar� el tipo de declaraci髇 seleccionado.
  • 5.� Teclear� el NRC de que disponga, correspondiente a la 鷏tima o pen鷏tima presentaci髇 realizada y no utilizado para realizar otra presentaci髇 de uno de los tipos recogidos en los apartados cuarto.dos o cuarto.tres.

    Este NRC s髄o servir� para poder conectarse con la AEAT con objeto de realizar esa nueva presentaci髇.

  • 6.� Teclear� los datos que correspondan en el formulario que aparecer� en la pantalla.
  • 7.� Una vez aceptada la presentaci髇, la AEAT le devolver� en pantalla la declaraci髇 validada con un c骴igo electr髇ico de 16 caracteres, fecha y hora de presentaci髇 y un nuevo NRC asignado en ese momento por la AEAT relacionado directamente con la presentaci髇 aceptada.
  • 8.� El declarante deber� imprimir y conservar la declaraci髇 aceptada y validada en la que figure el nuevo NRC asignado y el correspondiente c骴igo electr髇ico.
• 2) Si el declarante no dispone de un NRC anterior, correspondiente a la 鷏tima o pen鷏tima presentaci髇 realizada y que no haya sido utilizado para realizar otra presentaci髇 de uno de los tipos recogidos en los apartados cuarto.dos o cuarto.tres:
  • 1.� Podr� acudir a la URGGE (Unidad Regional de Gesti髇 de Grandes Empresas)o a la UCGGE (Unidad Central de Gesti髇 de Grandes Empresas) de adscripci髇 para solicitar personalmente un NRC que se le entregar� en ese momento, o bien, proceder� de la siguiente manera:
    • 1.�1. Se conectar� con la AEAT, a trav閟 de Internet o de Infov韆 Plus, o de cualquier otra v韆 equivalente que permita la conexi髇, en la direcci髇 https://aeat.es.
    • 1.�2. Elegir� la opci髇: Grandes empresas.
    • 1.�3. A continuaci髇, seleccionar� la opci髇: Solicitud de NRC.
    • 1.�4. Cumplimentar� la 玈olicitud N鷐ero de Referencia Completo (NRC)�.
    • 1.�5. Imprimir� y firmar� la solicitud.
    • 1.�6. Enviar� la solicitud, por fax, a la URGGE o a la UCGGE de adscripci髇 que le corresponda.
    • 1.�7. Desde la URGGE o UCGGE, tras autenticar los datos que contiene la solicitud, se enviar� por fax, al domicilio fiscal del solicitante, el NRC solicitado.
  • 2.� Una vez obtenido el NRC, el declarante se pondr� nuevamente en comunicaci髇 con la AEAT, a trav閟 de Internet o de Infov韆 Plus, o de cualquier otra v韆 equivalente que permita la conexi髇, en la direcci髇 https://aeat.es.
  • 3.� Elegir� la opci髇 de men�: Grandes empresas.
  • 4.� Seleccionar� el concepto fiscal que corresponda:

    Retenciones e ingresos a cuenta.

    IVA declaraci髇 mensual.

    IVA declaraci髇 mensual. Exportadores y otros operadores econ髆icos.

  • 5.� Seleccionar� el tipo de declaraci髇:

    Negativa.

    A compensar.

    Sin actividad.

    A devolver.

  • 6.� Confirmar� el tipo de declaraci髇 seleccionado.
  • 7.� Teclear� el NRC que le ha facilitado la URGGE o la UCGGE. Este NRC 鷑icamente servir� para poder conectarse con la AEAT con objeto de realizar esa presentaci髇.
  • 8.� Teclear� los datos que correspondan en el formulario que aparecer� en la pantalla.
  • 9.� Una vez aceptada la presentaci髇, la AEAT le devolver� en pantalla la declaraci髇 completa validada con un c骴igo electr髇ico de 16 caracteres, fecha y hora de presentaci髇 y un nuevo NRC asignado en ese momento por la AEAT relacionado directamente con la presentaci髇 aceptada.
  • 10.� El declarante deber� imprimir y conservar la declaraci髇 aceptada y validada en la que figure el nuevo NRC asignado y el correspondiente c骴igo electr髇ico.

Tres.- Si el resultado de la declaraci髇-liquidaci髇 mensual es a ingresar y el contribuyente solicita la compensaci髇 o el aplazamiento o fraccionamiento por v韆 telem醫ica, ser� de aplicaci髇 lo previsto en los art韈ulos 68 de la Ley General Tributaria y 63 y siguientes del Reglamento General de Recaudaci髇 modificado por el Real Decreto 448/1995, de 24 de marzo, y por los art韈ulos 61 de la Ley General Tributaria y 48 y siguientes del Reglamento General de Recaudaci髇, respectivamente, si bien, los requerimientos de documentaci髇 que en dichos procedimientos, y al amparo de lo previsto en las normas citadas se produzcan, se efectuar醤 por v韆 telem醫ica, debiendo realizarse la aportaci髇 de los citados documentos por el solicitante, ante el 髍gano competente de Recaudaci髇, en los diez d韆s h醔iles siguientes a la recepci髇 de dichos requerimientos.

El procedimiento de transmisi髇 telem醫ica de las declaraciones con solicitud de aplazamiento o fraccionamiento, reconocimiento de deuda con solicitud de compensaci髇 o simple reconocimiento de deuda ser� el siguiente:

• 1) Si el declarante dispone de un NRC anterior, correspondiente a la 鷏tima o pen鷏tima presentaci髇 realizada, y dicho NRC no ha sido utilizado para realizar otra presentaci髇 de uno de los tipos recogidos en los apartados cuarto.dos o cuarto.tres, se pondr� en comunicaci髇 con la AEAT a trav閟 de Internet o de Infov韆 Plus, o de cualquier otra v韆 equivalente que permita la conexi髇 en la direcci髇 https://aeat.es.
  • 1.� Elegir� la opci髇 de men�: Grandes empresas.
  • 2.� Seleccionar� el concepto fiscal que corresponda:

    Retenciones e ingresos a cuenta.

    IVA declaraci髇 mensual.

    IVA declaraci髇 mensual. Exportadores y otros operadores econ髆icos.

  • 3.� Seleccionar� el tipo de declaraci髇:

    Solicitud de aplazamiento o fraccionamiento.

    Reconocimiento de deuda con solicitud de compensaci髇.

    Reconocimiento de deuda.

  • 4.� Confirmar� el tipo de declaraci髇 seleccionada.
  • 5.� Teclear� el NRC de que disponga, correspondiente a la 鷏tima o pen鷏tima presentaci髇 realizada, y no utilizado a鷑 para realizar otra presentaci髇 de uno de los tipos recogidos en los apartados cuarto.dos o cuarto.

    Este NRC s髄o servir� para poder conectarse con la AEAT con objeto de realizar esa nueva presentaci髇.

  • 6.� Teclear� los datos que correspondan en el formulario que aparecer� en la pantalla.
  • 7.� Teclear� los datos correspondientes a la solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o de compensaci髇 en el formulario que aparecer� en la pantalla.
  • 8.� Una vez aceptada la presentaci髇, la AEAT le devolver� en pantalla la declaraci髇 completa (y solicitud, en su caso) validada con un c骴igo electr髇ico de 16 caracteres, fecha y hora de presentaci髇 y un nuevo NRC asignado en ese momento por la AEAT relacionado directamente con la presentaci髇 aceptada y, en su caso, los requerimientos de documentaci髇 pertinentes.
  • 9.� El declarante deber� imprimir y conservar la declaraci髇 y en su caso, la solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o de compensaci髇 aceptada, en la que figurar� el c骴igo electr髇ico y el nuevo NRC asignado.
• 2) Si el declarante no dispone de un NRC anterior, correspondiente a la 鷏tima o pen鷏tima presentaci髇 realizada y que no haya sido utilizado para realizar otra presentaci髇 de uno de los tipos recogidos en los apartados cuarto.dos o cuarto.tres:
  • 1.� Podr� acudir a la URGGE (Unidad Regional de Gesti髇 de Grandes Empresas)o a la UCGGE (Unidad Central de Gesti髇 de Grandes Empresas) de adscripci髇 para solicitar personalmente un NRC que se le entregar� en ese momento, o bien, proceder� de la siguiente manera:
    • 1.�1. Se conectar� con la AEAT, a trav閟 de Internet o de Infov韆 Plus, o de cualquier otra v韆 equivalente que permita la conexi髇, en la direcci髇 https://aeat.es.
    • 1.�2. Elegir� la opci髇: Grandes empresas.
    • 1.�3. A continuaci髇, seleccionar� la opci髇: Solicitud de NRC.
    • 1.�4. Cumplimentar� la 玈olicitud N鷐ero de Referencia Completo (NRC)�.
    • 1.�5. Imprimir� y firmar� la solicitud.
    • 1.�6. Enviar� la solicitud, por fax, a la URGGE o a la UCGGE de adscripci髇 que le corresponda.
    • 1.�7. Desde la URGGE o UCGGE, tras autenticar los datos que contiene la solicitud, se enviar� por fax, al domicilio fiscal del solicitante, el NRC pedido.
  • 2� Una vez obtenido el NRC, el declarante se pondr� en comunicaci髇 con la AEAT, a trav閟 de Internet o de Infov韆 Plus, o de cualquier otra v韆 equivalente que permita la conexi髇, en la direcci髇 https://aeat.es.
  • 3.� Elegir� la opci髇 de men�: Grandes empresas.
  • 4.� Seleccionar� el concepto fiscal que corresponda:

    Retenciones e ingresos a cuenta.

    IVA declaraci髇 mensual.

    IVA declaraci髇 mensual. Exportadores y otros operadores econ髆icos.

  • 5.� Seleccionar� el tipo de declaraci髇:

    Solicitud de aplazamiento o fraccionamiento.

    Reconocimiento de deuda con solicitud de compensaci髇.

    Reconocimiento de deuda.

  • 6.� Confirmar� el tipo de declaraci髇 seleccionada.
  • 7.� Teclear� el NRC que le ha facilitado la URGGE o la UCGGE. Este NRC 鷑icamente servir� para poder conectarse con la AEAT con objeto de realizar esa presentaci髇.
  • 8.� Teclear� los datos que correspondan en el formulario que aparecer� en la pantalla.
  • 9.� Teclear� los datos correspondientes a la solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o de compensaci髇 en el formulario que aparecer� en la pantalla.
  • 10.� Una vez aceptada la presentaci髇, la AEAT le devolver� en pantalla la declaraci髇 completa (y solicitud, en su caso) validada con un c骴igo electr髇ico de 16 caracteres, fecha y hora de presentaci髇 y un nuevo NRC asignado en ese momento por la AEAT relacionado directamente con la presentaci髇 aceptada y, en su caso, los requerimientos de documentaci髇 pertinentes.
  • 11.� El declarante deber� imprimir y la declaraci髇 y en su caso, la solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o de compensaci髇 aceptada, en la que figurar� el c骴igo electr髇ico y el nuevo NRC asignado.

Cuatro.- La presentaci髇 por v韆 telem醫ica de las declaraciones-liquidaciones a que se refiere la presente Orden, se entiende sin perjuicio de que la certificaci髇 de la titularidad de la cuenta en la que el contribuyente desee recibir la devoluci髇 mensual correspondiente, que deben presentar los sujetos pasivos inscritos en el Registro de Exportadores y otros Operadores Econ髆icos, o, en general, la aportaci髇 de justificantes de las operaciones declaradas, deban seguir efectu醤dose ante el 髍gano competente para la gesti髇 de dichas declaraciones, bien de forma directa, bien mediante env韔 por correo certificado dirigido al mismo.

T閚gase en cuenta que el art韈ulo cuarto queda derogado, en lo relativo a los modelos 320 y 332, conforme establece el apartado 4 de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor A馻dido, Autoliquidaci髇, y el modelo 308 Impuesto sobre el Valor A馻dido, solicitud de devoluci髇: Recargo de equivalencia, art韈ulo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales y se modifican los Anexos I y II de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidaci髇 mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidaci髇 mensual, modelo agregado, as� como otra normativa tributaria (獴.O.E.� 30 diciembre).

Art韈ulo cuarto derogado, en lo relativo al modelo 111, por el apartado 2 de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaraci髇 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas sobre rendimientos del trabajo y de actividades econ髆icas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifican las condiciones para la presentaci髇 por v韆 telem醫ica de los modelos 111 y 117 por los obligados tributarios que tengan la consideraci髇 de grandes empresas, as� como la hoja interior de relaci髇 de socios, herederos, comuneros o part韈ipes del modelo 184 y los dise駉s l骻icos de los modelos 184 y 193 (獴.O.E.� 23 noviembre), a partir del momento en que la Orden EHA/3127/2009 surta sus efectos, de acuerdo con lo establecido en la disposici髇 final quinta de la misma.

Quinto Plazo de presentaci髇

Uno.

• C骴igo 111.-La presentaci髇 telem醫ica de la declaraci髇 correspondiente al c骴igo 111 as� como, en su caso, el ingreso se efectuar� en los veinte primeros d韆s naturales de cada mes, en relaci髇 con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta que proceda realizar correspondientes al mes inmediato anterior.

Por excepci髇, la declaraci髇 correspondiente al mes de julio se presentar� en el plazo comprendido entre los d韆s 1 de agosto y 20 de septiembre inmediatos posteriores, ambos inclusive.

Dos. C骴igos 320 y 332.-

La presentaci髇 telem醫ica de las declaraciones correspondientes a los c骴igos 320 y 332 y, en su caso, el ingreso se efectuar� en los veinte primeros d韆s naturales del mes siguiente a la finalizaci髇 del correspondiente periodo de liquidaci髇 mensual, excepto la correspondiente al mes de julio que se presentar� en el plazo comprendido entre los d韆s 1 de agosto y 20 de septiembre inmediatos posteriores, ambos inclusive, y la correspondiente al 鷏timo periodo de liquidaci髇 del a駉, que deber� presentarse durante los treinta primeros d韆s naturales del mes de enero siguiente.

T閚gase en cuenta que el apartado dos del art韈ulo quinto queda derogado, en lo relativo a los modelos 320 y 332, conforme establece el apartado 4 de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor A馻dido, Autoliquidaci髇, y el modelo 308 Impuesto sobre el Valor A馻dido, solicitud de devoluci髇: Recargo de equivalencia, art韈ulo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales y se modifican los Anexos I y II de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidaci髇 mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidaci髇 mensual, modelo agregado, as� como otra normativa tributaria (獴.O.E.� 30 diciembre).

Tres. Los vencimientos de plazo que coincidan con un s醔ado o d韆 inh醔il se entender醤 trasladados al primer d韆 h醔il inmediato siguiente.

Sexto

Lugar y plazo de presentaci髇 del resumen anual y de la declaraci髇 recapitulativa de operaciones intracomunitarias:

• Uno. La presentaci髇 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas sobre rendimientos del trabajo, de actividades profesionales, de actividades agr韈olas y ganaderas y sobre premios se efectuar� de acuerdo con lo dispuesto en la Orden de 6 de octubre de 1997, por la que se aprueba el modelo 190.
• Dos. La presentaci髇 de la declaraci髇-resumen anual del Impuesto sobre el Valor A馻dido (modelo 392) se efectuar� durante los treinta primeros d韆s naturales del mes de enero siguiente.

  La declaraci髇-resumen anual se presentar� en la Delegaci髇 o Administraci髇 de la AEAT del domicilio fiscal del obligado tributario, pudiendo tambi閚 realizarse dicha presentaci髇 en la Unidad Central de Gesti髇 de Grandes Empresas de la Oficina Nacional de Inspecci髇 o en la Unidad Regional de Gesti髇 de Grandes Empresas de la Delegaci髇 Especial de la AEAT, seg鷑 proceda, en funci髇 de la adscripci髇 del sujeto pasivo a una u otra Unidad; dicha presentaci髇 podr� realizarse por correo certificado o bien mediante entrega personal en dichas Unidades.

• Tres. No ser� necesario incluir en el resumen anual, el ejemplar para el sobre anual correspondiente a las declaraciones-liquidaciones presentadas por v韆 telem醫ica.
• Cuatro. Los sujetos pasivos que est閚 obligados a la presentaci髇 de la declaraci髇 recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349) deber醤 cumplir lo dispuesto en la Orden de 23 de febrero de 1996 por la que se aprueba el modelo 349 de declaraci髇 recapitulativa de operaciones intracomunitarias, excepci髇 hecha de la presentaci髇 conjunta del modelo 332 con resultado a devolver y de la declaraci髇 recapitulativa.

Primera

Se modifica la Orden de 15 de junio de 1995 por la que se desarrolla parcialmente el Reglamento General de Recaudaci髇 en la redacci髇 dada al mismo por el Real Decreto 448/1995, de 24 de marzo, en relaci髇 con las entidades de dep髎ito que prestan el servicio de colaboraci髇 en la gesti髇 recaudatoria, en el siguiente sentido:

• 1) Se a馻de el punto 9 al apartado I. Disposiciones Generales.

  9. Generaci髇 del N鷐ero de Referencia Completo.

  Las entidades colaboradoras, para aquellos modelos en que as� lo establezca la AEAT vendr醤 obligadas a generar un N鷐ero de Referencia Completo (en adelante NRC) en el que las 13 primeras posiciones del mismo corresponder醤 al n鷐ero de justificante del documento de ingreso o devoluci髇.

  A tal efecto, las entidades colaboradoras comunicar醤 directamente a la Unidad de Control de Entidades Colaboradoras del Departamento de Recaudaci髇 de la AEAT, por correo, fax o cualquier otro medio que permita tener constancia de su recepci髇, los siguientes datos de dos responsables designados por la entidad:

  NIF de la entidad colaboradora.

  Nombre y apellidos del responsable.

  Direcci髇.

  Nombre de la v韆 p鷅lica.

  N鷐ero de la v韆 p鷅lica.

  Municipio.

  C骴igo postal.

  Provincia.

  Tel閒ono de contacto.

  N鷐ero de fax (optativo).

  Ser� admisible la designaci髇 de dos 鷑icos responsables que act鷈n colectivamente, bajo un 鷑ico n鷐ero de registro de Banco de Espa馻, en nombre de varias entidades colaboradoras, siempre que 閟tas se hallen integradas en un mismo grupo, organizaci髇 o asociaci髇.

  La generaci髇 del NRC estar� en funci髇 de las especificaciones t閏nicas que se establezcan.

  En el momento de generaci髇 de los correspondientes NRC, las entidades colaboradoras vendr醤 obligadas a ingresar, en su caso, el importe de la deuda tributaria y entregar un recibo justificativo del ingreso o solicitud de devoluci髇 de acuerdo a lo dispuesto en las normas que recojan la presentaci髇 telem醫ica de declaraciones.

  En aquellos supuestos en los que se detecten errores en un NRC y siempre que 閟tos se pongan de manifiesto antes del ingreso en Banco de Espa馻 de las cantidades recaudadas en la correspondiente quincena, dichas entidades proceder醤 a anular la operaci髇 correspondiente. Para ello anular醤 el asiento en la cuenta restringida y emitir醤, en su caso, un nuevo NRC conforme a los datos aportados por el declarante, expidiendo un nuevo recibo justificativo. La entidad podr� incorporar en dicho recibo justificativo la referencia al NRC anulado o requerir del declarante justificaci髇 fehaciente de la solicitud de anulaci髇.

  Las entidades colaboradoras transmitir醤 la informaci髇 de los NRC anulados conjuntamente con la correspondiente a las autoliquidaciones especiales y conforme a las especificaciones t閏nicas recogidas en el anexo VI. Dicha informaci髇 se someter� a los mismos procesos de validaci髇 recogidos en la disposici髇 tercera de la presente Orden.

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• 2) Se modifica el punto 2 del anexo VI. Dise駉 de registros.

  2.1. Dise駉 de Registro de Entidad Transmisora (tipo-1).

  En la posici髇 6-6, Tipo de presentaci髇, se a馻de:

  獳� = Anulaciones

  En la posici髇 7-7, Tipos de Ingresos, se a馻de:

  獹� = Grandes Empresas

  2.2. Dise駉 de Registro de Cabecera de Entidad Colaboradora (tipo-2).

  En la posici髇 6-6, Tipo de presentaci髇, se a馻de:

  獳� = Anulaciones

  En la posici髇 7-7, Tipos de Ingresos, se a馻de:

  獹� = Grandes Empresas

  2.3. Dise駉 del Registro de Detalle de Autoliquidaciones (tipo-3).

  Se modifica la descripci髇 de las posiciones 9-13 d醤dose la siguiente redacci髇.

  Descripci髇.

  C骴igo de la Administraci髇 Fiscal del contribuyente (DDAAA).

  Cuando se trata de los modelos 111, 320 y 332, tales posiciones ir醤 a ceros.

  Se a馻de el siguiente apartado:

  2.9. Dise駉 de Registro de Detalle de Anulaciones.

  Posic.   Tipo               Descripci髇
  
  1-1     Num.      Tipo de registro = 3.
  
  2-8     Num.      Numero de secuencia.
  
  
  													
  													9-30    Alf.      NRC (N鷐ero de Referencia Completo).
  
  31-39    Alf.      NIF.
  
  40-40    Alf.      Tipo: `I' = Ingreso.
  
  41-44    Num.      Ejercicio.
  
  45-46   Num.       Per韔do.
  
  47-59   Num.       Importe.
  
  60-63   Num.       Sucursal de la operaci髇.
  
  64-71   Num.       Fecha de operaci髇 (AAAAMMDD).
  
  72-79   Num.       Fecha de anulaci髇 (AAAAMMDD).
  
  80-90   Alf.       Filler (a blancos).
  
  
  												

  Nota: No se incluir醤 en las presentaciones registros de subtotales (tipo-4).

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• 3) Se modifica el anexo VII.

  Tipo de registro 1 (entidad transmisora).

  Donde dice: 玊ipo de Presentaci髇 distinto de I: Grave�, debe decir: 玊ipo de Presentaci髇 distinto de I o A: Grave�.

  Donde dice: 玊ipo de Ingreso distinto de A, E, L, T o Z: Grave�, debe decir: 玊ipo distinto de A, E, L, T, Z o G: Grave�.

  Tipo de registro 2 (entidad colaboradora).

  Donde dice: 玊ipo de Presentaci髇 distinto de I: Grave�, debe decir: 玊ipo de Presentaci髇 distinto de I o A: Grave�.

  Donde dice: 玊ipo de Ingreso distinto de A, E, L, T o Z: Grave�, debe decir: 玊ipo distinto de A, E, L, T, Z o G: Grave�.

  Se incluye un nuevo apartado:

  Tipo de registro 3 (registro de detalle)

  (anulaciones grandes empresas).

  Cualquier error de los descritos se considerara error grave y provocar� el rechazo de la transmisi髇.

  Tipo de registro distinto de 3.

  N鷐ero de secuencia con saltos en la numeraci髇.

  NRC sin contenido.

  NIF: Configuraci髇 de NIF no existente o con d韌ito de control err髇eo.

  Tipo diferente de I o D.

  Ejercicio no num閞ico o menor que 1998.

  Per韔do no comprendido entre �01� y �12�.

  Importe = 0.

  Sucursal no existente.

  Fecha de operaci髇 il骻ica o menor que 1998.

  Fecha de anulaci髇.

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Segunda

En el supuesto de modificaci髇 de la direcci髇 electr髇ica de la AEAT, la nueva direcci髇 deber� ponerse en conocimiento de los usuarios del sistema por medios electr髇icos.

DISPOSICION DEROGATORIA

Queda derogada la Orden de 29 de junio de 1998 por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentaci髇 telem醫ica de las declaraciones-liquidaciones de mensuales de grandes empresas correspondientes a los c骴igos 111, 320 y 332.

DISPOSICION FINAL

La presente Orden entrar� en vigor al d韆 siguiente de su publicaci髇 en el 獴olet韓 Oficial del Estado� y ser� de aplicaci髇, con car醕ter obligatorio, a las declaraciones-liquidaciones correspondientes al mes de enero de 1999, a presentar entre el 1 y el 20 de febrero, y per韔dos posteriores.