Resoluci髇 de 16 de diciembre de 2008, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, por la que se establecen las condiciones para el desarrollo de un procedimiento electr髇ico para el intercambio de ficheros entre la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria y las entidades de cr閐ito, en el 醡bito de las obligaciones de informaci髇 a la Administraci髇 tributaria relativas a extractos normalizados de cuentas corrientes

• 

  Los recursos civiles y penales tras la reforma de eficiencia procesal

  Libros
  Desde 42,48 €
  
  (IVA Inc.)
  Más info.
• 

  La tributación en el Impuesto sobre Sociedades

  Libros
  Desde 126,46 €
  
  (IVA Inc.)
  Más info.
• 

  TODO Renta (Suscripción)

  Obras Actualizables
  Desde 152,15 €
  
  (IVA Inc.)
  Más info.
• 

  TODO Fiscal (Suscripción)

  Obras Actualizables
  Desde 240,08 €
  
  (IVA Inc.)
  Más info.

Sumario

El art韈ulo 29.2 f) de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, al establecer las obligaciones tributarias formales, menciona la de 玜portar a la Administraci髇 tributaria libros, registros, documentos o informaci髇 que el obligado tributario deba conservar en relaci髇 con el cumplimiento de las obligaciones tributarias propias o de terceros, as� como cualquier dato, informe, antecedente y justificante con trascendencia tributaria, a requerimiento de la Administraci髇 o en declaraciones peri骴icas. Cuando la informaci髇 exigida se conserve en soporte inform醫ico deber� suministrarse en dicho soporte cuando as� fuese requerido�.

A su vez, el art韈ulo 93 de dicha Ley regula las 玱bligaciones de informaci髇�, estableciendo en su apartado 1 la obligaci髇 general de proporcionar informaci髇 a la Administraci髇 tributaria respecto a toda clase de datos, informes, antecedentes y justificantes con trascendencia tributaria relacionados con el cumplimiento de sus propias obligaciones tributarias o deducidos de sus relaciones econ髆icas, profesionales o bancarias o de cr閐ito con otras personas, precepto que se completa en su apartado tercero al determinar que el incumplimiento de las obligaciones establecidas en dicho art韈ulo no puede ampararse en el secreto bancario, fijando un procedimiento espec韋ico para los casos de requerimientos individualizados relativos a los movimientos de cuentas corrientes, dep髎itos de ahorro, cuentas de pr閟tamos y cr閐itos y dem醩 operaciones activas y pasivas de los bancos, cajas de ahorro, cooperativas de cr閐ito y cuantas entidades se dediquen al tr醘ico bancario o crediticio.

Por su parte, el art韈ulo 58 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gesti髇 e inspecci髇 tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicaci髇 de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, al desarrollar la normativa sobre los medios con los que a Administraci髇 puede realizar comunicaciones a los obligados tributarios, prev� la posibilidad de que las transmisiones de datos con trascendencia tributaria se efect鷈n por medios electr髇icos, inform醫icos o telem醫icos. En concreto, se prev� que dicha transmisi髇 de datos por tales medios a una Administraci髇 p鷅lica o a una Entidad de derecho p鷅lico se efect鷈 a solicitud del 髍gano o entidad que necesite la informaci髇, debiendo en el caso de los requerimientos de informaci髇 a que se refiere el art韈ulo 93.3 de la Ley 58/2003 identificarse en la transmisi髇 los datos requeridos y sus titulares o autorizados y la finalidad por la que se requieren.

Por todo lo anterior, al objeto de adaptar los requerimientos de informaci髇 a que se refiere el art韈ulo 93.3 de la Ley 58/2003 a las nuevas tecnolog韆s a fin de reducir los costes de gesti髇 y las cargas fiscales indirectas que soportan las entidades requeridas, la presente resoluci髇 establece, al amparo del art韈ulo 96 de dicha norma, un procedimiento centralizado para el intercambio telem醫ico entre la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria y las entidades de cr閐ito que voluntariamente se adhieran al mismo de ficheros que contengan los requerimientos de informaci髇 relativos a los movimientos de cuentas corrientes y sus correspondientes contestaciones.

En virtud de lo anterior, dispongo:

Primero. Objeto y 醡bito de aplicaci髇.

La presente resoluci髇 tiene por objeto establecer las condiciones para la aplicaci髇 de un procedimiento de intercambio de ficheros entre la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria (en adelante, Agencia Tributaria) y las entidades de cr閐ito que voluntariamente se adhieran al mismo.

El fichero de peticiones se remitir� telem醫icamente por teleproceso. El fichero de respuestas se remitir� telem醫icamente a trav閟 de Internet, conforme al art韈ulo 12 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentaci髇 de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria.

Los ficheros anteriormente aludidos se ajustar醤 al formato de la norma 43 de la Serie de Normas y Procedimientos Bancarios o, en su caso, posteriores actualizaciones de dicha norma. El nuevo contenido de la norma 43 incorporado en esta resoluci髇 se ajustar� en la modalidad tercera con car醕ter obligatorio, incluyendo la descripci髇 complementaria de concepto m醩 amplia disponible. Su contenido ser� el siguiente:

• – Los requerimientos individualizados de informaci髇 que la Agencia Tributaria formule a las entidades de cr閐ito relativos a movimientos de cuentas bancarias al amparo del art韈ulo 93.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
• – Los requerimientos individualizados de informaci髇 que la Agencia Tributaria formule a las entidades de cr閐ito relativos a movimientos de cuentas bancarias derivados de los casos previstos en el segundo p醨rafo del art韈ulo 57.1 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gesti髇 e inspecci髇 tributaria, as� como los requerimientos realizados para el cumplimiento de aquellos fines que corresponden a la Agencia Tributaria seg鷑 su normativa reguladora.
• – Las contestaciones que las entidades de cr閐ito realicen respecto de la informaci髇 requerida.

Las solicitudes que se refieran a titulares o autorizados en cuentas de entidades de cr閐ito lo deber醤 ser respecto de aquellos sujetos y cuentas incluidos en las declaraciones del modelo 196 del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidos por la contraprestaci髇 derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, declaraci髇 informativa anual de personas autorizadas y de saldos en cuentas de toda clase de instituciones financieras (aprobado por Orden EHA/3300/2008 de 7 de noviembre), presentado por la respectiva entidad de cr閐ito para el a駉 cuya informaci髇 se solicita o en los modelos que lo sustituyan, as� como en base a los datos, informes o antecedentes obtenidos por la Administraci髇 tributaria en el desempe駉 de sus funciones.

Se excluyen del 醡bito de esta resoluci髇:

• – Los movimientos de cuentas bancarias que no se encuentren bajo las modalidades de vista o ahorro.
• – Los movimientos de cuentas referidos a a駉s anteriores a los diez a駉s naturales anteriores al de la fecha de notificaci髇 del requerimiento.
• – Las solicitudes respecto a autorizados en cuentas que no est閚 incluidas en el p醨rafo anterior.

LE0000715090_20220301 Apartado primero redactado por el n鷐ero uno del apartado primero de la Res. de 21 de diciembre de 2021, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, por la que se modifica la de 16 de diciembre de 2008, por la que se establecen las condiciones para el desarrollo de un procedimiento electr髇ico para el intercambio de ficheros entre la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria y las entidades de cr閐ito, en el 醡bito de las obligaciones de informaci髇 a la Administraci髇 Tributaria relativas a extractos normalizados de cuentas corrientes (獴.O.E.� 27 diciembre). Lo previsto en al apartado primero ser� aplicable respecto de los ficheros de peticiones que la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria ponga a disposici髇 de las entidades de cr閐ito adheridas desde el d韆 1 de marzo de 2022, con las dos excepciones siguientes: – Las peticiones de movimientos de cuentas referidos desde los cinco a los diez a駉s naturales anteriores al de la fecha del requerimiento, que ser� aplicable desde el 1 de abril de 2022. – Los requerimientos sobre campos obligatorios y nuevos campos de detalle contenidos en el punto seis del apartado primero, especificados en el apartado 獸ormato de los registros Norma 43 a consignar en el campo Registro del Cuaderno 43�, a realizar en la norma 43 de la Serie de Normas y Procedimientos Bancarios que afecten al anexo I, que ser醤 aplicables a partir del d韆 1 de octubre de 2022. Vigencia: 1 marzo 2022

Segundo. Solicitudes de adhesi髇, modificaciones y bajas.-

Las entidades de cr閐ito interesadas en adherirse al sistema de intercambio objeto de esta Resoluci髇 deber醤 comunicar sus solicitudes de adhesi髇 mediante escrito de su representante legal o de persona especialmente apoderada al efecto, dirigido al Director General de la Agencia Tributaria. Las solicitudes de modificaciones de los datos que se hicieron constar en la solicitud inicial y las de baja deber醤 comunicarse de la misma forma que las solicitudes de adhesi髇 con al menos un mes de plazo de antelaci髇 al momento en que se pretenda hacer efectiva tal modificaci髇 o baja.

En el escrito de adhesi髇 al procedimiento, cada entidad deber� hacer constar en forma expresa los datos siguientes:

• Nombre de la persona designada por la entidad para relacionarse con la Administraci髇 tributaria en esta materia, as� como sus n鷐eros de tel閒ono, fax y direcci髇 de correo electr髇ico.
• Identificaci髇 de la entidad que se encargar� de recibir los requerimientos y transmitir los datos a la Administraci髇 tributaria (entidad de relaci髇), cuando sea distinta de la propia entidad requerida. Por entidad de relaci髇 se entiende aqu閘la que, bien en su propio nombre, bien en representaci髇 de una o varias entidades de cr閐ito, recibe la notificaci髇 de los requerimientos y procede a remitir la contestaci髇 de los mismos, de acuerdo con el procedimiento previsto en el apartado tercero siguiente. En el supuesto de que una entidad de cr閐ito decidiera cambiar de entidad de relaci髇, deber� comunicarlo en escrito dirigido al Director General de la Agencia Tributaria con una antelaci髇 m韓ima de dos meses a la realizaci髇 del cambio.

A su vez, el escrito de solicitud de adhesi髇 al procedimiento deber� ir acompa馻do de la siguiente documentaci髇:

• A) En el caso de que la entidad que solicita la adhesi髇 vaya a actuar en su propio nombre para la recepci髇 de comunicaciones y la contestaci髇 a las mismas, documento que acredite la representaci髇 legal o voluntaria que ostenta el firmante de la solicitud respecto de la entidad que solicita la adhesi髇.
• B) En el caso de que la entidad que solicita la adhesi髇 vaya a actuar a trav閟 de una entidad de relaci髇:
  • a) Documento que acredite la representaci髇 legal del firmante de la solicitud de adhesi髇 o que ostenta poder suficiente para solicitar la adhesi髇 en nombre de la entidad solicitante.
  • b) Documento que acredite la representaci髇 otorgada por la solicitante de la adhesi髇 a la entidad de relaci髇 para actuar en su nombre en el sistema de intercambio previsto en esta Resoluci髇, tanto para la recepci髇 de los requerimientos como para su contestaci髇. A estos efectos, ser� v醠ido el apoderamiento otorgado en el momento de la presentaci髇 de la solicitud por quien, como representante legal o voluntario con poder suficiente para ello, act鷈 en nombre de la entidad solicitante de la adhesi髇.
  • c) Aceptaci髇 de la entidad de relaci髇 del apoderamiento para recibir las notificaciones.

Previa confirmaci髇 del Departamento de Inform醫ica Tributaria de la Agencia Tributaria, el Director General de la Agencia Tributaria proceder� a comunicar a cada entidad de cr閐ito, el momento en que los requerimientos se le practicar醤 de acuerdo con el sistema previsto en la presente Resoluci髇. En caso de incumplimiento de los requisitos exigidos en este apartado o de la falta de subsanaci髇 de los errores advertidos en las solicitudes presentadas, el Director General de la Agencia Tributaria podr� rechazar la solicitud recibida, lo que se notificar� a la entidad de cr閐ito interesada.

La solicitudes de adhesi髇, modificaci髇 y baja que se formulen se deber醤 realizar conforme a los modelos que figuran en los Anexos II, III y IV respectivamente de esta Resoluci髇.

Tercero. Procedimiento.

I. Normas generales.-

Los requerimientos individualizados de informaci髇 que deban cumplimentarse por las entidades de cr閐ito en aplicaci髇 de la presente resoluci髇 ser醤 efectuados de acuerdo con el procedimiento establecido en el art韈ulo 57 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gesti髇 e inspecci髇 tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicaci髇 de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y dem醩 normas de aplicaci髇. Asimismo, el intercambio de los ficheros conteniendo los requerimientos y las contestaciones a los mismos se efectuar� de forma centralizada mediante el empleo de t閏nicas de remisi髇 de los ficheros de forma telem醫ica. El fichero de peticiones se remitir� telem醫icamente por teleproceso. El fichero de respuestas se remitir� telem醫icamente a trav閟 de Internet acorde al art韈ulo 12 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentaci髇 de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria.LE0000715090_20220301 P醨rafo primero del punto I del apartado tercero redactado por el n鷐ero dos del apartado primero de la Res. de 21 de diciembre de 2021, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, por la que se modifica la de 16 de diciembre de 2008, por la que se establecen las condiciones para el desarrollo de un procedimiento electr髇ico para el intercambio de ficheros entre la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria y las entidades de cr閐ito, en el 醡bito de las obligaciones de informaci髇 a la Administraci髇 Tributaria relativas a extractos normalizados de cuentas corrientes (獴.O.E.� 27 diciembre).Vigencia: 1 marzo 2022

A tales efectos, cada entidad de cr閐ito deber� utilizar una entidad de relaci髇 que actuar� de receptora del requerimiento y transmisora de la contestaci髇 al mismo, pudiendo ser dicha entidad de relaci髇 la propia entidad adherida. Una entidad de relaci髇 podr� dar servicio a varias entidades de cr閐ito, con la 鷑ica limitaci髇 de que para un mismo ciclo mensual todas las transmisiones de informaci髇 correspondientes a una entidad financiera se realizar醤 a trav閟 de la misma entidad de relaci髇.

La fecha de recepci髇 de los requerimientos de informaci髇 por la entidad de relaci髇 se entender� a todos los efectos de esta Resoluci髇 como de notificaci髇 de los mismos.

En aquellos casos en los que, debido a motivos t閏nicos, sea imposible para las entidades la conexi髇 telem醫ica con la Agencia Tributaria, aqu閘las deber醤 ponerlo en conocimiento del Departamento de Inform醫ica Tributaria de la Agencia Tributaria. Del mismo modo deber醤 actuar las entidades cuando los ficheros que les suministre la Agencia Tributaria contengan errores que impidan su correcto tratamiento por parte de aqu閘las.

Los ficheros a que se refiere la presente instrucci髇 se ajustar醤 al formato aprobado y a la totalidad de las especificaciones t閏nicas que se recogen en el Anexo I de esta Resoluci髇.

II. Fases del procedimiento.

II.1 Iniciaci髇.-

El procedimiento se iniciar� por el 髍gano competente de la Agencia Tributaria para emitir el requerimiento de informaci髇. Mediante la ejecuci髇 de los procesos inform醫icos dise馻dos al efecto, se proceder� a identificar las cuentas, sus titulares o autorizados y los movimientos que van a ser objeto del requerimiento. Una vez obtenida dicha informaci髇, se seleccionar醤 la entidad y sucursal de la misma donde se encuentren abiertas las cuentas con el fin de proceder a emitir los requerimientos correspondientes.

II.2 Transmisi髇 de los requerimientos de movimientos de cuentas a las entidades.-

Se establecen per韔dos o ciclos semanales para la generaci髇 por parte del Departamento de Inform醫ica Tributaria de la Agencia Tributaria de un fichero por entidad de relaci髇 con los requerimientos individualizados de informaci髇 relativos a movimientos de cuentas de clientes solicitados a nivel nacional para las entidades de cr閐ito a las que aqu閘la d� servicio y que en cada ciclo tuvieran requerimientos.

En concreto, la notificaci髇 y contestaci髇 por v韆 telem醫ica de requerimientos de informaci髇 atender� al siguiente calendario:

Los ficheros con los requerimientos de informaci髇 se generar醤 por la Agencia Tributaria con periodicidad semanal y ser醤 puestos a disposici髇 de las entidades de cr閐ito todos los lunes, o inmediato h醔il anterior, si el lunes fuera inh醔il. La puesta a disposici髇 de los ficheros se producir� a las 8:00 horas.

Cada entidad de relaci髇 deber� recuperar la informaci髇 contenida en el fichero de requerimientos, como m醲imo, en el d韆 h醔il siguiente al de su puesta a disposici髇. Cumplido el tr醡ite o transcurrido el expresado plazo, los requerimientos de informaci髇 ser醤 exigibles a todos los efectos previstos en esta resoluci髇.

En todo caso, las entidades de cr閐ito deber醤 transmitir a la Agencia Tributaria la respuesta a los requerimientos antes del viernes siguiente a la puesta a disposici髇 de los mismos o del d韆 inmediato posterior, si el viernes fuera inh醔il.

No obstante, en supuestos excepcionales, motivadamente solicitados y acordados, la entidad de cr閐ito dispondr� autom醫icamente del plazo general de contestaci髇 de estos requerimientos contenido en la normativa tributaria.

A efectos del calendario anterior, se considerar醤 d韆s inh醔iles los s醔ados, los domingos, las festividades nacionales, auton髆icas y locales correspondientes a la localidad en la que se encuentren situados los servicios centrales del Departamento de Inform醫ica Tributaria de la Agencia Tributaria, as� como el Lunes de Pascua.

La Agencia Tributaria no generar� ficheros de requerimientos en las fechas siguientes:

• – Semana Santa (comprendida desde el Lunes Santo hasta el Domingo de Resurrecci髇).
• – Los lunes de la 鷏tima y primera semana del a駉 respectivamente.

Los requerimientos individualizados correspondientes a estas fechas donde no se generar醤 ficheros se acumular醤 y se pondr醤 a disposici髇 el primer lunes h醔il siguiente (o inmediato d韆 h醔il anterior).

El horario disponible para conexiones de las entidades con el Departamento de Inform醫ica Tributaria de la Agencia Tributaria ser�, de lunes a s醔ado, el comprendido entre las ocho horas y las veinte horas.

La recepci髇 por parte de la entidad de relaci髇 del fichero de requerimientos de informaci髇 relativos a cuentas de clientes supone el borrado del mismo y su sustituci髇 por otro fichero con un 鷑ico registro de control, que indica que se ha realizado dicha recepci髇.

Cuando para una entidad de relaci髇 no existan requerimientos de informaci髇 en alguno de los ciclos semanales, al conectarse con el Departamento de Inform醫ica Tributaria de la Agencia Tributaria encontrar� el registro de control correspondiente al 鷏timo ciclo finalizado.

Cada requerimiento individual de movimientos de cuentas deber� incluir obligatoriamente los siguientes datos:

• – Identificaci髇 (IBAN) de la cuenta, correcto en su estructura y chequeo.
• – NIF e identificaci髇 (Nombre y Apellidos/Raz髇 Social) de la persona afectada que, en todo caso, ser� el titular o autorizado o uno de los titulares o autorizados de la cuenta indicada.
• – Per韔do de fechas, 玠esde� y 玥asta�, ambas inclusive, al que pertenecen los extractos de movimientos solicitados.
• – Movimientos de cuenta solicitados.
• – Referencia Electr髇ica asignada por la Agencia Tributaria a la solicitud. Este c骴igo es 鷑ico por solicitud e irrepetible a nivel de todo el sistema.

La Agencia Tributaria, a solicitud de las entidades, proporcionar� a 閟tas por v韆 electr髇ica una certificaci髇 de los requerimientos de informaci髇 que motivan las peticiones que se incluyan en los ficheros.

Para poder atender un requerimiento por esta v韆 es imprescindible que los movimientos pertenezcan al IBAN concreto identificado. No se considerar� atendido un requerimiento de informaci髇 relativo a cuentas de clientes que haya sido contestado de forma incompleta, inexacta o que contenga datos falseados. Los c骴igos de respuesta admitidos ser醤 los que figuren en el anexo I de esta resoluci髇. En los supuestos excepcionales en que una entidad adherida no pueda atender un requerimiento existir� un c骴igo de respuesta que prevea atender al mismo fuera del procedimiento establecido en esta resoluci髇. En este 鷏timo supuesto, el requerimiento se podr� contestar en el soporte que las circunstancias permitan y conllevar� la aplicaci髇 del plazo general de respuesta contemplado en el art韈ulo 93.3 de la Ley General Tributaria. En estos casos, la Agencia Tributaria podr� solicitar que se justifiquen detalladamente los motivos por los que no ha sido posible atender el requerimiento conforme al procedimiento establecido en esta resoluci髇.

En caso de falta de atenci髇 de un requerimiento o de atenci髇 incompleta, inexacta o con datos falseados, la Agencia Tributaria se reserva la posibilidad de que el segundo y sucesivos requerimientos que proceda efectuar para conseguir una contestaci髇 completa y correcta se notifiquen de forma individualizada a la entidad bancaria o de cr閐ito incumplidora, fuera del procedimiento previsto en la presente resoluci髇, de acuerdo con lo establecido al efecto en la Ley General Tributaria y sus normas de desarrollo.

No obstante, si la comunicaci髇 del requerimiento practicada de acuerdo con lo previsto en la presente resoluci髇 cumpliera todos los requisitos necesarios para entender v醠idamente exigible el requerimiento, de acuerdo con lo que se prevea en el Ordenamiento Jur韉ico, la falta de atenci髇 del mismo en el plazo legalmente establecido o su atenci髇 incompleta, inexacta o con datos falseados tendr� los efectos previstos en la normativa vigente para el incumplimiento de requerimientos, sin necesidad de volver a practicarlo.

LE0000715090_20220301 Punto II.2 del apartado tercero redactado por el n鷐ero tres del apartado primero de la Res. de 21 de diciembre de 2021, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, por la que se modifica la de 16 de diciembre de 2008, por la que se establecen las condiciones para el desarrollo de un procedimiento electr髇ico para el intercambio de ficheros entre la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria y las entidades de cr閐ito, en el 醡bito de las obligaciones de informaci髇 a la Administraci髇 Tributaria relativas a extractos normalizados de cuentas corrientes (獴.O.E.� 27 diciembre).Vigencia: 1 marzo 2022

II.3 Otros aspectos del procedimiento.-

Por el Departamento de Inform醫ica Tributaria de la Agencia Tributaria se establecer� un procedimiento para que las entidades de cr閐ito puedan disponer de la funcionalidad por la que aqu閘las puedan obtener v韆 Internet y en tiempo real, un justificante de la Agencia Tributaria, debidamente sellado/firmado, en el que quede constancia de la realizaci髇 y notificaci髇 del requerimiento de informaci髇 efectuado. Este justificante ser� identificado inequ韛ocamente mediante el C骴igo Seguro de Verificaci髇 (C.S.V.).

La autorizaci髇 del Director o Delegado competente o, en su caso, el consentimiento del titular de la cuenta, obrar醤 en el expediente del requerimiento individualizado correspondiente, a disposici髇 de la entidad de cr閐ito requerida.

La adhesi髇 de una entidad de cr閐ito a este procedimiento mecanizado conlleva, por otra parte, la supresi髇 de requerimientos en papel de forma simult醤ea para el mismo tipo de informaci髇. En todo caso, si resultara imprescindible realizar la notificaci髇 en mano de un requerimiento concreto incluso en formato papel por parte de la Agencia Tributaria en una oficina o sucursal bancaria en supuestos justificados de extrema urgencia, se comunicar� dicha actuaci髇 al interlocutor 鷑ico que se establezca por la entidad, para su conocimiento.

Cuarto. Incumplimientos.-

El incumplimiento del procedimiento regulado en la presente Resoluci髇 por parte de una entidad a 閘 adherida podr� suponer la exclusi髇 del mismo para dicha entidad, previa instrucci髇 del correspondiente expediente, con audiencia del interesado. La Agencia Tributaria deber� notificar esta resoluci髇 conforme a los medios previstos en el ordenamiento jur韉ico, sin perjuicio de la posibilidad de ejercer las acciones legales oportunas. Todo ello sin perjuicio a su vez de la posibilidad de imponer las sanciones tributarias que procedan cuando adem醩 se hubieran producido los hechos tipificados en los art韈ulos 199 � 203 de la Ley General Tributaria.

Quinto. Comisi髇 de seguimiento.-

En el 醡bito de la presente Resoluci髇, se constituye una Comisi髇 cuyas funciones ser醤, entre otras, el seguimiento del procedimiento previsto en la presente Resoluci髇, la resoluci髇 de aquellas incidencias generales que pudieran ponerse de manifiesto en aplicaci髇 del mismo y la revisi髇 de aquellos aspectos relativos al contenido de dicho procedimiento que, por la 韓dole de la materia, pudieran resultar susceptibles de modificaci髇 normativa o que se pudieran derivar de la actualizaci髇 de las especificaciones contenidas en la norma 43 de la Serie de Normas y Procedimientos Bancarios.

Dicha Comisi髇 estar� integrada por ocho miembros, cuatro pertenecientes a los Departamentos de Inspecci髇 Financiera y Tributaria, Aduanas e Impuestos Especiales, Recaudaci髇 e Inform醫ica Tributaria de la Agencia Tributaria, respectivamente, todos ellos designados por el Director General de la Agencia Tributaria, cuatro pertenecientes a las Asociaciones representativas de las entidades de cr閐ito (uno por cada una de las siguientes entidades: Asociaci髇 Espa駉la de Banca, Confederaci髇 Espa駉la de Cajas de Ahorro y Uni髇 Nacional de Cooperativas de Cr閐ito; y un cuarto elegido de com鷑 acuerdo entre todas ellas) y un Presidente, que ser� el Director del Departamento de Inspecci髇 Financiera y Tributaria o la persona designada por 閟te.

La Comisi髇 se reunir� una vez al a駉, salvo que por la naturaleza de los asuntos a tratar sus miembros acordasen reunirse con mayor frecuencia.

Sexto. Financiaci髇.-

Las entidades que se adhieran al sistema y la Agencia Tributaria asumir醤 los costes en que incurran cada una de ellas respectivamente en el desarrollo y puesta en marcha de los sistemas inform醫icos necesarios para la aplicaci髇 de esta Resoluci髇.

S閜timo. Aplicaci髇.-

La presente Resoluci髇 ser� de aplicaci髇 a partir del 1 de enero de 2009 y tendr� una duraci髇 de un a駉 a contar desde esa fecha, prorrog醤dose t醕itamente por per韔dos de igual duraci髇, salvo que por parte de la Agencia Tributaria se deje sin efecto, lo que se deber� comunicar a todas las entidades adheridas con un mes de antelaci髇 a la fecha de terminaci髇 del plazo inicialmente establecido o de cualquiera de sus pr髍rogas. Todo ello sin perjuicio de lo previsto en relaci髇 con la aplicaci髇 respecto a cada entidad que se adhiera y a la posibilidad de baja voluntaria y exclusi髇 por incumplimiento de las entidades adheridas, en los t閞minos establecidos en los apartados segundo y cuarto de la presente Resoluci髇.

No obstante lo anterior, la primera remisi髇 de ficheros generados por la Agencia Tributaria a las entidades adheridas en los t閞minos se馻lados en el apartado Tercero.II.2 de esta Resoluci髇 no se producir� antes del 1 de julio de 2009.

El apartado segundo de la Res. de 21 de diciembre de 2021, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, por la que se modifica la de 16 de diciembre de 2008, por la que se establecen las condiciones para el desarrollo de un procedimiento electr髇ico para el intercambio de ficheros entre la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria y las entidades de cr閐ito, en el 醡bito de las obligaciones de informaci髇 a la Administraci髇 Tributaria relativas a extractos normalizados de cuentas corrientes (獴.O.E.� 27 diciembre) establece que las entidades de cr閐ito ya adheridas al sistema de intercambio se considerar醤 autom醫icamente adheridas, salvo comunicaci髇 expresa en contrario. LE0000715090_20220301

ANEXO I
DISE袿S F蚐ICOS Y L覩ICOS A LOS QUE DEBEN AJUSTARSE LOS ARCHIVOS QUE SE GENEREN PARA LA PRESENTACI覰 TELEM罷ICA Y LOS SOPORTES DIRECTAMENTE LEGIBLES POR ORDENADOR DEL MODELO 943.

V閍se la modificaci髇 del Anexo I por los n鷐eros cuatro a seis del apartado primero de la Res. de 21 de diciembre de 2021, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, por la que se modifica la de 16 de diciembre de 2008, por la que se establecen las condiciones para el desarrollo de un procedimiento electr髇ico para el intercambio de ficheros entre la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria y las entidades de cr閐ito, en el 醡bito de las obligaciones de informaci髇 a la Administraci髇 Tributaria relativas a extractos normalizados de cuentas corrientes (獴.O.E.� 27 diciembre).LE0000715090_20220301