Sumario

El Real Decreto 1465/2007, de 2 de noviembre, da nueva redacción al artículo 6 del Decreto 680/1974, de 28 de febrero, por el que se dispone el pago de haberes y retribuciones a personal en activo de la Administración del Estado y Organismos Autónomos a través de establecimientos bancarios o Cajas de Ahorros.

El contenido del citado artículo 6 regula los aspectos relacionados con la justificación, por parte de las habilitaciones o pagadurías, del destino dado a los fondos de libramientos recibidos para hacer efectivo el pago de haberes y retribuciones a sus destinatarios.

La nueva redacción del artículo 6 establece en su apartado 1 la obligación de las habilitaciones o pagadurías de formar cuenta justificativa de los pagos efectuados con cargo a cada libramiento. Dicha cuenta, acompañada de la documentación justificativa que se detalla en el apartado 2 constituye el cuerpo justificativo de cada uno de los libramientos que para la clase de pagos a que se refiere la norma de referencia se reciban en las habilitaciones o pagadurías encargadas de hacerlos efectivos.

De acuerdo también con la nueva redacción dada al apartado 1 del artículo 6, la estructura de la citada cuenta justificativa será determinada por la Intervención General de la Administración del Estado.

En su virtud, esta Intervención General tiene a bien disponer:

Apartado único. Estructura de la cuenta justificativa de los pagos efectuados con cargo a los libramientos de retribuciones de personal. La estructura de la cuenta justificativa de los pagos efectuados con cargo a cada libramiento de retribuciones de personal en activo de la Administración General del Estado y su Administración Institucional, regulada en el artículo 6 del Decreto 680/1974, por el que se dispone el pago de haberes y retribuciones a personal en activo de la Administración del Estado y Organismos Autónomos, modificado por el Real Decreto 1465/2007, de 2 de noviembre, será la que figura en el anexo a esta Resolución y se confeccionará de acuerdo con los criterios que se detallan a continuación.

A. En el DEBE de la cuenta justificativa figurarán los siguientes importes:

• 1) Cantidades situadas en la cuenta del habilitado correspondientes a sobrantes de libramientos anteriores, que se reintegran mediante compensación, deduciéndolas del libramiento objeto de justificación.
• 2) Importe percibido del libramiento, con el número o, en su caso, números de operación de la propuesta, la fecha de pago y los importes íntegro y líquido (deducidas las cantidades expresadas en el apartado 1) anterior y los demás descuentos que correspondan.)

B. En el HABER de la cuenta justificativa figurarán los siguientes importes:

• 1) Importe total de las cantidades satisfechas a los perceptores mediante transferencia bancaria.
• 2) Importe total de las cantidades satisfechas a los perceptores mediante cheque.
• 3) Importe de las transferencias bancarias para el pago de retenciones.
• 4) Importe de las transferencias bancarias a la correspondiente cuenta del Tesoro, o a la cuenta operativa de la entidad, para el reintegro en efectivo de cantidades que correspondan al libramiento indicado en el debe de la cuenta justificativa.

C. En el SALDO: Se expresará el que resulte por diferencias entre el debe y el haber de la cuenta justificativa. Se corresponde con el sobrante del libramiento, situado en la cuenta de pago de nóminas, en la fecha en que se elabora la cuenta justificativa, y pendiente de compensar en la siguiente nómina, o de reintegrar en el Tesoro o en la cuenta operativa de la entidad.