• Expandir / Contraer �ndice sistem�tico
• INTRODUCCION
• Art�culo 1 ��mbito de aplicaci�n
• Art�culo 2 �Presentaci�n y tramitaci�n de documentos contables
• Art�culo 3 �Contabilizaci�n en fin de ejercicio
• Art�culo 4 �Operaciones de fin de ejercicio
• Art�culo 5 �Obligaciones pendientes de pago procedentes de ejercicios anteriores
• Art�culo 6 �Propuestas y �rdenes de pago pendientes de realizaci�n
• Art�culo 7 �Informaci�n a remitir a la Direcci�n General de Ordenaci�n de la Seguridad Social
• Art�culo 8 �Informaci�n a suministrar a los agentes financiadores en relaci�n con recursos afectados a la realizaci�n de gastos espec�ficos
• DISPOSICIONES ADICIONALES
  • Disposici�n adicional �nica �Actuaciones de la Tesorer�a General de la Seguridad Social
• DISPOSICIONES FINALES
  • Disposici�n final primera �Facultades de aplicaci�n y desarrollo
  • Disposici�n final segunda �Operatoria contable
  • Disposici�n final tercera �Entrada en vigor

Art�culo 1 �mbito de aplicaci�n

Las disposiciones de esta orden son de aplicaci�n a las entidades gestoras y servicios comunes de la Seguridad Social y a las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.

Las referencias que en esta orden se hacen a las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social se entender�n hechas igualmente a los centros y entidades mancomunadas por ellas constituidos.

Art�culo 2 Presentaci�n y tramitaci�n de documentos contables

1. Los �rganos gestores de las entidades comprendidas en el �mbito de aplicaci�n de esta orden deber�n presentar en las oficinas de contabilidad los documentos contables, debidamente confeccionados, acompa�ados de los correspondientes justificantes y realizada, en su caso, la fiscalizaci�n previa pertinente, teniendo como fecha l�mite de entrada en las mismas el d�a 30 de diciembre.

2. Tanto en el �mbito de las entidades gestoras y servicios comunes de la Seguridad Social como en el de las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social, se except�an del plazo establecido en el apartado anterior los documentos que deban expedirse para la formalizaci�n contable de las siguientes operaciones que corresponda imputar al ejercicio 2011:

• a) Gastos de prestaciones por pago delegado deducido en liquidaciones de cotizaci�n.
• b) Gastos en concepto de reaseguro y aportaciones a servicios comunes.
• c) Impagados, retrocesiones y reintegros abonados por las entidades financieras.
• d) Aplicaci�n definitiva de los gastos e ingresos relacionados con las liquidaciones de cotizaci�n.

En estos supuestos, los �rganos gestores deber�n remitir los documentos contables de estas operaciones a las oficinas de contabilidad, teniendo como fecha l�mite de entrada en las mismas el d�a 5 de marzo de 2012, debiendo retrotraerse al 31 de diciembre de 2011 todos los tr�mites y justificantes que deriven de las referidas operaciones.

3. El �ltimo d�a para efectuar pagos con salida material de fondos ser� el 30 de diciembre de 2011, reanud�ndose los mismos el primer d�a h�bil del mes de enero de 2012, para lo cual, los �rganos gestores de las direcciones provinciales, as� como de los servicios centrales de la Tesorer�a General, y las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social, deber�n remitir a las oficinas de contabilidad, con la antelaci�n suficiente, los documentos relativos a las �rdenes y las materializaciones del pago de las propuestas efectuadas.

4. Las propuestas de pago �a justificar� expedidas con cargo a cr�ditos del presupuesto de gastos de 2011 tendr�n como fecha l�mite de entrada en las oficinas de contabilidad el 19 de diciembre, excepto las propuestas de pago �a justificar en el exterior� cuya fecha l�mite ser� el d�a 15 de dicho mes. Con cargo a dichos libramientos �nicamente podr�n satisfacerse obligaciones del ejercicio, con las excepciones previstas en el art�culo 79.3 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

Art�culo 3 Contabilizaci�n en fin de ejercicio

1. Tanto la Tesorer�a General de la Seguridad Social y sus direcciones provinciales, como las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social expedir�n y remitir�n a las oficinas de contabilidad los documentos �P�, �OEP�, �R� y �FRPG� que correspondan a operaciones de formalizaci�n con cargo al ejercicio de 2011 propuestas hasta el 30 de diciembre de 2011, antes del cierre de las operaciones de dicho d�a, excepci�n hecha de las operaciones relacionadas con prestaciones derivadas de la Ley 13/1982, de 7 de abril, de integraci�n social de los minusv�lidos, para las que est� previsto su pago centralizado.

2. Las unidades administrativas responsables del fondo de maniobra deber�n adoptar las medidas precisas con el fin de garantizar que todos los documentos contables relativos a pagos realizados con cargo al fondo de maniobra y su aplicaci�n definitiva al presupuesto de gastos, queden registrados en el sistema de informaci�n contable antes del fin de la jornada de ma�ana del d�a 30 de diciembre del 2011. Efectuadas estas operaciones, no podr�n realizarse con posterioridad nuevos pagos con cargo a fondos de maniobra del ejercicio 2011.

3. Las unidades administrativas responsables de la tramitaci�n de los pagos �a justificar�, deber�n adoptar las medidas precisas con el fin de garantizar que los documentos contables relativos a operaciones de pagos a justificar, queden debidamente registrados en el sistema de informaci�n contable antes del fin de la jornada del d�a 30 de diciembre del 2011. Dichas operaciones conllevan la realizaci�n de los reintegros de las cantidades libradas a justificar que no sean invertidas en el ejercicio, de la que se except�an los CASE del Instituto Social de la Marina, de conformidad con lo establecido en la disposici�n adicional quinta de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, y en el art�culo 2 del Real Decreto 938/2005, de 29 de julio, por el que se dictan normas sobre el seguimiento y aplicaci�n contable de los fondos disponibles en los servicios en el exterior.

De igual forma, antes del 30 de diciembre de 2011, las unidades administrativas responsables de la tramitaci�n de los pagos �a justificar�, deber�n enviar a las oficinas de contabilidad la relaci�n de los pagos efectuados en el ejercicio con fondos librados a justificar para los que a dicha fecha se encuentren pendientes de aprobar la correspondiente cuenta justificativa. Todo ello con el fin de que el gasto presupuestario quede ajustado en el ejercicio corriente con su correspondiente imputaci�n patrimonial.

Art�culo 4 Operaciones de fin de ejercicio

Antes del 13 de enero de 2012, los �rganos gestores deber�n remitir a las oficinas contables de las entidades del sistema, conforme a las disposiciones dictadas por la Intervenci�n General de la Seguridad Social, la informaci�n detallada de las obligaciones derivadas de gastos realizados o bienes y servicios recibidos, clasificada por acreedores y ep�grafes del presupuesto de gastos, para las que no se ha producido su aplicaci�n al presupuesto del ejercicio 2011 siendo procedente �sta.

De igual forma, antes de la fecha indicada, los �rganos gestores deber�n enviar a las oficinas de contabilidad la informaci�n que �stas les soliciten en relaci�n con la periodificaci�n de ingresos y gastos del ejercicio.

Art�culo 5 Obligaciones pendientes de pago procedentes de ejercicios anteriores

Con el fin de que antes del 31 de diciembre de 2011 queden regularizados los saldos de obligaciones de ejercicios cerrados existentes en las entidades gestoras y servicios comunes de la Seguridad Social, que deben tener un car�cter residual, los centros de gesti�n justificar�n individualmente los saldos que se correspondan con la existencia de una obligaci�n real, expidi�ndose, cuando proceda, los correspondientes documentos �K� de propuesta de pago.

Para los casos en los que la existencia de una obligaci�n real no quede actualmente acreditada, necesariamente habr�n de expedirse los documentos contables precisos para su anulaci�n o prescripci�n.

Art�culo 6 Propuestas y �rdenes de pago pendientes de realizaci�n

En los centros de gesti�n de la Tesorer�a General de la Seguridad Social se proceder� a revisar las propuestas y �rdenes de pago pendientes de realizaci�n con m�s de seis meses de antig�edad y a analizar las causas del retraso, solicitando, en su caso, las aclaraciones pertinentes de los centros gestores del presupuesto de gastos.

En los casos en que hubiera transcurrido el plazo de prescripci�n de las referidas propuestas y �rdenes de pago, deber� iniciarse el correspondiente expediente de prescripci�n con arreglo a lo dispuesto en la normativa vigente para la Seguridad Social.

Art�culo 7 Informaci�n a remitir a la Direcci�n General de Ordenaci�n de la Seguridad Social

Las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social remitir�n a la Direcci�n General de Ordenaci�n de la Seguridad Social, en la forma que �sta indique, la siguiente documentaci�n complementaria:

• a) Poblaci�n protegida y empresas asociadas en cada provincia de las comprendidas en su �mbito de actuaci�n.
• b) Detalle de inversiones financieras que permitan comprobar los niveles de materializaci�n de las distintas reservas y provisiones en fondos l�quidos y valores p�blicos y privados de renta fija.
• c) Detalle, por provincias, de las prestaciones econ�micas cuya gesti�n tienen encomendada.
• d) Informaci�n sobre la composici�n del patrimonio propio de la mutua de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y el detalle de los gastos e ingresos imputados al mismo durante el ejercicio.
• e) Informaci�n detallada acerca del resultado, del excedente y de su distribuci�n, correspondiente a la gesti�n de las diferentes contingencias y prestaciones que tienen encomendada.
• f) Recursos, actividad y coste de funcionamiento relativos a cada uno de los centros administrativos, de asistencia sanitaria, de gesti�n de la situaci�n de incapacidad temporal y de car�cter preventivo gestionados por la entidad, as� como actividad desarrollada en los mismos con medios propios.
• g) Conciertos para la prestaci�n de servicios a sus trabajadores protegidos con medios ajenos, as� como actividad desarrollada y servicios dispensados a trav�s de ellos.
• h) Anexo de personal, en el que se reflejar� la plantilla y los gastos de personal, con detalle de programas y categor�as profesionales.
• i) Informaci�n sobre la administraci�n complementaria de la directa. Resumen, por entidades, provincias y contingencias, de la gesti�n llevada a cabo por los colaboradores externos en relaci�n con las empresas asociadas y los trabajadores por cuenta propia adheridos, con detalle de colaboradores, cotizaciones y contraprestaciones.

Los centros y entidades mancomunados de mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social �nicamente deber�n remitir la documentaci�n complementaria a que se refieren los p�rrafos b), f) y h) anteriores, teni�ndose en cuenta que, por las peculiaridades propias de su gesti�n, en el caso del p�rrafo b), la informaci�n se entender� referida a las reservas y fondos correspondientes a dichos centros y entidades y el p�rrafo f) se entender� referido a la informaci�n inherente a su actividad.

Art�culo 8 Informaci�n a suministrar a los agentes financiadores en relaci�n con recursos afectados a la realizaci�n de gastos espec�ficos

1. La Tesorer�a General de la Seguridad Social elaborar� la informaci�n a suministrar a los agentes financiadores, en relaci�n con los recursos que, de conformidad con la normativa vigente, est�n afectados a la realizaci�n de gastos espec�ficos. La expresada informaci�n, comprensiva de los ingresos y gastos realizados y de las posiciones inicial y final resultantes, ser� autorizada por el Director general, y se remitir� a los agentes financiadores por conducto de la Intervenci�n General de la Seguridad Social.

2. Las entidades gestoras y servicios comunes de la Seguridad Social que hayan realizado gastos con financiaci�n afectada deber�n acreditar su cuant�a, mediante certificaci�n que, autorizada por el Director general correspondiente, se remitir� a la Tesorer�a General de la Seguridad Social a los efectos previstos en el apartado anterior, la cual podr� solicitar de dichas entidades y servicios cuantas aclaraciones considere necesarias en relaci�n con la imputaci�n de gastos realizada.

Disposici�n adicional �nica Actuaciones de la Tesorer�a General de la Seguridad Social

Por la Tesorer�a General de la Seguridad Social se adoptar�n las medidas precisas para que la informaci�n a que se refiere el art�culo 2.2 de esta orden, as� como toda aquella que deba suministrar al resto de las entidades que integran el sistema de la Seguridad Social con ocasi�n del cierre del ejercicio, obre en poder de los servicios que en cada caso hayan de recibirla antes del d�a 17 de febrero de 2012.

Disposici�n final primera Facultades de aplicaci�n y desarrollo

Se faculta a la Secretar�a de Estado de la Seguridad Social para dictar las instrucciones necesarias para la ejecuci�n y el desarrollo de lo dispuesto en esta orden.

Disposici�n final segunda Operatoria contable

El registro contable de todas las operaciones contempladas en esta orden, as� como de las correspondientes a la regularizaci�n y cierre del ejercicio 2011, se realizar� de acuerdo con los criterios que al efecto dicte la Intervenci�n General de la Seguridad Social, en virtud de lo establecido en el art�culo 125.3 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre.

Disposici�n final tercera Entrada en vigor

La presente orden entrar� en vigor el d�a siguiente al de su publicaci�n en el �Bolet�n Oficial del Estado�.