Sumario

La Norma Foral de R間imen Econ髆ico y Presupuestario del Territorio Hist髍ico de 羖ava 53/1992 de 18 de diciembre, en su Art韈ulo 80 establece:

獿os Presupuestos de cada ejercicio se liquidar醤, en cuanto al reconocimiento de derechos y obligaciones, al 31 de diciembre del a駉 natural correspondiente�.

Al objeto de coordinar y agilizar el cierre del ejercicio presupuestario y por tanto, la liquidaci髇 de los Presupuestos de 2017, se hace necesario regular sus operaciones contables y procedimientos administrativos, tanto presupuestaria como extrapresupuestariamente.

Igualmente, procede establecer el procedimiento de pago de residuos del ejercicio 2017 y anteriores, durante el ejercicio 2018.

La emisi髇 de dictamen por la Comisi髇 Consultiva de la Administraci髇 Foral de 羖ava, no es preceptiva seg鷑 dispone el art韈ulo 3.3 del Decreto Foral 40/1999 del Consejo de Diputados, de 30 de marzo (modificado por D. F. 4/2005 de 15 de febrero).

Mediante Orden Foral 396/2017, de 6 de julio se dio inicio al procedimiento de elaboraci髇 del proyecto de Decreto Foral de aprobaci髇 de las operaciones de cierre del ejercicio presupuestario 2017 y regulaci髇 de los pagos de los residuos de dicho ejercicio.

Mediante Orden Foral 401/2017 de 11 de julio se aprob� el Proyecto de Decreto Foral de aprobaci髇 de las operaciones de cierre del ejercicio presupuestario 2017 y regulaci髇 de los pagos de los residuos de dicho ejercicio.

En su virtud, a propuesta del Diputado Foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, y previa deliberaci髇 del Consejo de Gobierno Foral, en sesi髇 celebrada por el mismo en el d韆 de hoy,

DISPONGO

Primero. 羗bito de Aplicaci髇

El contenido del presente Decreto Foral ser� de aplicaci髇 a las operaciones de cierre de la Diputaci髇 Foral de 羖ava y sus Organismos Aut髇omos, as� como la remisi髇 de informaci髇 por parte de las Sociedades Mercantiles Forales y Fundaciones Forales.

Las agrupaciones contables afectadas ser醤 las del ejercicio corriente (17.1.17, 17.1.16 y 17.1.77), ejercicios cerrados (17.2.14, 17.2.15 y 17.2.16) ejercicios futuros (17.3.18, 17.3.19, 17.3.20 y 17.3.21) y operaciones a justificar (17.4.09, 17.4.11, 17.4.12, 17.4.13, 17.4.14, 17.4.15. y 17.4.16).

Segundo. Modificaciones Presupuestarias

Se establece como fecha l韒ite para la solicitud de modificaciones presupuestarias el 20 de octubre de 2017, excepto para las siguientes:

• 1) Las que supongan reajustes y adecuaciones entre las anualidades de los cr閐itos de compromiso o la creaci髇 de los mismos, para cuyos documentos contables no ser� de aplicaci髇 lo dispuesto en el Art韈ulo Tercero.

  Las modificaciones presupuestarias se ajustar醤, en cualquier caso, a los importes que se consignen en el Proyecto Presupuestario aprobado para el ejercicio siguiente, o en su caso, en la Pr髍roga Presupuestaria que corresponda.

• 2) Las que afecten al Cap韙ulo 1 "Gastos de personal".
• 3) Las que sean necesarias para realizar una adecuada imputaci髇 contable.
• 4) Las relativas al proceso de cierre y liquidaci髇 del Presupuesto 2017.
• 5) Habilitaciones de cr閐ito, como consecuencia de mayores ingresos materializados en fecha posterior a la establecida como l韒ite en este art韈ulo.

Tercero. Fechas de recepci髇 de documentos del Presupuesto 2017, agrupaciones de ejercicio corriente y futuros:

Se establece como fecha l韒ite para la aceptaci髇 de documentos contables, y facturas en el Registro de Contabilidad, para su posterior intervenci髇 y contabilizaci髇 por la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos, las siguientes:

1) Hasta el 23 de octubre de 2017.

Documentos "A" por operaciones de Autorizaci髇.

Si del procedimiento administrativo vigente para la operaci髇 a contabilizar en fase "A", se deduce que la disposici髇 no se producir� con anterioridad a la fecha l韒ite establecida en los apartados siguientes, la aceptaci髇 y validaci髇 del documento "A" no implica una pr髍roga en la misma.

2) Hasta el 14 de noviembre de 2017.

Documentos "D" por operaciones de Disposici髇.

3) Hasta el 24 de noviembre de 2017.

• a) Documentos contables que afecten exclusivamente a las agrupaciones de ejercicios futuros, en cualquiera de sus fases "A", "AD", TAEG "A", y sus correspondientes barras.
• b) Documentos contables relativos a operaciones cuyo devengo se produzca en el ejercicio 2017:
  • - Documentos AD por operaciones de Autorizaci髇 - Disposici髇.
  • - Documentos "DO" por operaciones de Disposici髇-Ordenaci髇 y "DOK", excepto los recogidos en el punto 8) f) del presente Art韈ulo.
  • - Documentos "DO-status-J" y "DOK-status-J" por operaciones de Disposici髇-Ordenaci髇 a justificar.

4) Hasta el 11 de diciembre de 2017.

• a) Documentos "ADOK-J" para anticipos de gastos de viaje, cajas y cuentas autorizadas u otros que requieran este tratamiento.
• b) Documentos contables que afecten exclusivamente a las agrupaciones de ejercicios futuros, en cualquiera de sus fases "D", "TAEG AD" y "TAEG D" y sus correspondientes barras.

5) Hasta el 29 de diciembre de 2017.

• a) Pagos correspondientes a documentos del presupuesto de gastos. Los no realizados en dicha fecha se materializar醤 con cargo la correspondiente agrupaci髇 de residuos de ejercicios anteriores del presupuesto 2018, conforme a lo dispuesto en el Art韈ulo Decimocuarto del presente Decreto.
• b) Documentos "MDK" de Devoluci髇 de Ingresos.

6) Hasta el 15 de enero de 2018.

• a) Documentos correspondientes a ingresos.
• b) Facturas correspondientes al ejercicio de 2017. Estas se considerar醤 de dicho ejercicio a efectos de su imputaci髇 en el Registro de Facturas.

A partir de dicha fecha, todas las facturas recibidas en el Registro se imputar醤 presupuestariamente al ejercicio 2018.

7) Hasta el 19 de enero de 2018.

• a) Documentos "O" de Ordenaci髇 u "OK".
• b) Documentos "O-status-J" de Ordenaci髇 a justificar u "OK-J".
• c) Documentos "ADOK" de Autorizaci髇, Disposici髇, Ordenaci髇 y Propuesta de Pago de operaciones a que se hace referencia en el Decreto Foral del Consejo de Diputados n鷐. 33, de fecha 12 de marzo de 1996, as� como los correspondientes "RCP/".
• d) Documentos "J" justificativos de cajas y cuentas autorizadas de gastos, gastos de viaje, etc., que previamente hayan sido tramitadas mediante anticipos a justificar.
• e) Documentos en los que se materialice la ejecuci髇 de los contratos incluidos en los art韈ulos 111.1 y 111.2 del Texto Refundido de la ley de Contratos del Sector P鷅lico aprobado mediante Real Decreto Legislativo 3/2011.
• f) Documentos "DOK" de Disposici髇, Ordenaci髇 y Propuesta de pago referentes a operaciones derivadas de Ejecuciones de Obra por Administraci髇.
• g) Documentos A, AD y D que se tramiten como consecuencia del incremento de consignaci髇 derivado de la ejecuci髇 de contratos de precios unitarios.

8) Hasta el 2 de febrero de 2018.

Memoria del grado de cumplimiento de los objetivos programados para 2017.

9) Toma de Resoluciones.

• a) A partir del 1 de enero de 2018 no podr醤 adoptarse resoluciones de contenido econ髆ico, del Presupuesto en curso de liquidaci髇, exceptuando las correspondientes a la aprobaci髇 de los justificantes de los documentos referidos en el precedente apartado 8) d)
• b) Las resoluciones correspondientes a documentos "A", "AD", "ADO", "ADO-J","D", "DO" y "DO-J", deber醤 comunicarse al Registro de Contabilidad, en todo caso, antes del 9 de enero de 2018. En aquellos casos en los que no se cuente con dicha resoluci髇, se proceder� al barrado de los documentos.

Cuarto. Fechas de Recepci髇 de documentos relativos a agrupaciones de ejercicios cerrados

Se establecen como fechas l韒ite para la aceptaci髇 de documentos contables en el Registro de Contabilidad para su posterior intervenci髇 y contabilizaci髇 por la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos los siguientes:

• 1) Los residuos de gastos que al 31 de diciembre de 2017 no haya sido ordenado su pago, deber醤 ser justificados individualmente por el Departamento correspondiente, antes del 9 de enero del 2018, al objeto de su consideraci髇 como residuos o pase a formar parte de la Tesorer韆 General.
• 2) En todo caso, los Residuos anulados en base a lo establecido en el punto anterior, de proceder su abono en pr髕imos ejercicios, 閟te ser� hecho efectivo contra el Presupuesto Ordinario vigente en ese momento.
• 3) Los residuos de ingresos no tributarios que al 31 de diciembre de 2017 se encuentren pendientes de cobro, deber醤 ser informados por el departamento correspondiente al objeto de efectuar un seguimiento de las gestiones realizadas para su cobro.

Quinto. Fechas de recepci髇 de documentos relativos a Operaciones Extrapresupuestarias, agrupaci髇 17.1.77

La fecha l韒ite para la aceptaci髇 de documentos contables en el Registro de Contabilidad ser� la misma que para la introducci髇 de documentos contables fijada en el dispongo decimoquinto. Las operaciones que se realicen en el ejercicio econ髆ico de 2018, se imputar醤 contra la agrupaci髇 18.1.77.

Sexto. Fechas de recepci髇 de documentos de agrupaciones de Operaciones a Justificar

La fecha l韒ite para la aceptaci髇 de documentos contables en el Registro de Contabilidad ser� la misma que para la introducci髇 de documentos contables fijada en el dispongo decimoquinto. Las operaciones que se realicen en el ejercicio econ髆ico de 2018 se imputar醤 contra las agrupaciones respectivas del ejercicio 2018.

S閜timo. Reparos o Rechazos

• 1) Para aquellos documentos contables objeto de informe de reparos o rechazos emitido por los Servicios de Intervenci髇, Contabilidad o Presupuestos, respectivamente, y que una vez subsanados 閟tos, incumplieran los plazos establecidos en el presente Decreto, dispondr醤 de dos d韆s h醔iles a partir de la fecha de emisi髇 del referido informe de discrepancias, para su nuevo env韔 al Registro de Contabilidad.
• 2) En aquellos casos en que la discrepancia se ratifique y, por tanto sea necesaria su tramitaci髇 de acuerdo con el Decreto Foral del Consejo de Diputados n鷐. 792 de fecha 27 de octubre de 1992 de "Tramitaci髇 advertencias econ髆icas", podr� efectuarse la convalidaci髇 hasta el 13 de febrero de 2018.

Octavo. Reintegros y Devoluciones

• 1) A partir del 1 de enero de 2018 todos los reintegros de pagos correspondientes al Presupuesto 2017, tendr醤 la consideraci髇 de ingresos del Presupuesto Ordinario de 2018, imput醤dose al concepto de "Reintegro de Presupuestos Cerrados".
• 2) A partir del 1 de enero de 2018 todas las devoluciones de ingresos correspondientes al Presupuesto 2017 o anteriores, se considerar醤 como minoraci髇 de ingresos del Presupuesto de 2018, o como gastos del mismo, en su defecto.

Noveno. Anticipos Ejercicio 2018

A partir de la aprobaci髇 del Presupuesto Ordinario para el 2018 o en su defecto el de Pr髍roga, podr醤 tramitarse los documentos contables "ADOK-J", relativos a Anticipos para gastos de viaje u otros que sea necesaria su tramitaci髇 por este procedimiento, cajas autorizadas y cuentas de gasto autorizadas. De existir alg鷑 anticipo pendiente de justificar correspondiente al presupuesto de 2017, 閟te deber� estar debidamente justificado (documento "J"), antes de proceder al anticipo de 2018.

D閏imo. Registro de Facturas

Aquellas facturas que queden pendientes en el Registro de Facturas de 2017 al 19 de enero de 2018 recibir醤 el siguiente tratamiento:

• 1) Informe en el cual se expondr醤 las causas que motivaron su no imputaci髇 contable, a los efectos de su fiscalizaci髇 y consideraci髇 por la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos.
• 2) De aqu閘las que se estime procede su contabilizaci髇, visto el informe anterior, en el presupuesto 2017, se obtendr� la financiaci髇 necesaria de aquellos cr閐itos, del propio Departamento, que est閚 en fase de Presupuestado.
• 3) En todo caso, se realizar醤 las modificaciones presupuestarias necesarias de acuerdo con la Norma Foral 53/92 de R間imen Econ髆ico y Presupuestario de 18 de diciembre y Norma Foral 21/2015 de Ejecuci髇 del Presupuesto del Territorio Hist髍ico de 羖ava, para el a駉 2016.

Und閏imo. Operaciones Pendientes de Aplicaci髇

• 1) Todos aquellos ingresos pendientes de aplicaci髇 y pagos pendientes de destino que se encuentren ingresados o pagados en las correspondientes cuentas corrientes bancarias, y no est閚 al 31 de diciembre de 2017 en los registros contables de Diputaci髇, bien en Presupuesto Ordinario o en Operaciones Extrapresupuestarias, ser醤 objeto de su contabilizaci髇 una vez analizados y determinada su procedencia, con fecha 31 de diciembre de 2017. Para tal fin, se proceder� a la contabilizaci髇 mediante documentos contables al efecto, no afect醤doles las fechas de recepci髇 de documentos que en este Decreto se establecen.
• 2) Por el Servicio de Gesti髇 Financiera se realizar醤 las conciliaciones bancarias correspondientes al mes de Diciembre de todas las cuentas corrientes que est閚 abiertas a tal fecha, no m醩 tarde del 15 de enero de 2018.

Duod閏imo. Operaciones Patrimoniales

Todas aquellas actuaciones, cuyo origen sea presupuestario o extrapresupuestario, que tengan lugar con anterioridad al 31 de diciembre de 2017 y proceda su consideraci髇 en el Inventario de Bienes y en la Contabilidad Patrimonial, de acuerdo con lo regulado en la Norma Foral 5/98 de 23 de febrero de 1998 "De Patrimonio del Territorio Hist髍ico de 羖ava", y con el procedimiento establecido en el Decreto Foral 769/90 sobre "Contabilidad Patrimonial y Registro de Bienes", ser醤 registradas a los efectos oportunos como operaciones del ejercicio econ髆ico de 2017. La fecha l韒ite para el registro de estas operaciones en el Inventario de Bienes ser� el 9 de marzo de 2018.

Decimotercero. Elaboraci髇 de cuentas anuales

De cara a la elaboraci髇 de las Cuentas Anuales de la Diputaci髇 Foral de 羖ava, se remitir� al Servicio de Patrimonio, con anterioridad al 9 de febrero de 2018, la documentaci髇 referida a los expedientes de obras finalizadas antes del 31 de diciembre de 2017 y registradas como "Inmovilizado en curso", o como "Infraestructuras en curso":

• - Certificaci髇 final aprobada mediante la correspondiente resoluci髇 por el 髍gano competente. En el caso de proyectos de obras, si 閟ta no llegara a realizarse, deber� comunicarse tal circunstancia.

Decimocuarto. Residuos del Ejercicio 2017

Autorizar a la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos al pago, a partir del 1 de enero de 2018, de aquellas Obligaciones reconocidas pendientes de pago, registradas contablemente al 31 de diciembre de 2017, de acuerdo a lo regulado en este Decreto Foral de Normas de Cierre del Presupuesto del ejercicio 2017.

Decimoquinto. Fecha l韒ite de introducci髇 de documentos contables

Sin perjuicio del cumplimiento de los plazos fijados en los art韈ulos anteriores del presente Decreto, se establece el 19 de enero de 2018, como 鷏timo d韆 para la introducci髇 de documentos contables correspondientes al Presupuesto del ejercicio 2017, en el Sistema de Control Econ髆ico Financiero (S. C. E. F.)

Decimosexto. Las Sociedades Mercantiles Forales y Fundaciones Forales remitir醤 a la direcci髇 de Finanzas y Presupuestos dentro del primer trimestre de 2018 las cuentas formuladas por los Consejos de Administraci髇 en el caso de Sociedades u 髍gano competente en el caso de Fundaciones, en los t閞minos establecidos en el Decreto Foral 52/2013, que aprueba los modelos de cuentas anuales y Decreto Foral 8/2014 de correcci髇 de errores.

Decimos閜timo. Fecha l韒ite de Remisi髇 de las Cuentas Aprobadas por las Sociedades Mercantiles Forales y las Fundaciones Forales

Las Sociedades Mercantiles Forales y las Fundaciones Forales remitir醤 a la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos con fecha l韒ite 4 de mayo del a駉 2018, las cuentas aprobadas, remitiendo la informaci髇 en los t閞minos establecidos en el Decreto Foral 52/2013 , que aprueba los modelos de cuentas anuales y Decreto Foral 8/2014 de correcci髇 de errores.

Decimoctavo. Se excepciona de la aplicaci髇 de lo previsto en el presente Decreto Foral, la ejecuci髇 de aquellas Normas Forales que pudieran ser aprobadas por las Juntas Generales de 羖ava en el periodo transcurrido desde la aprobaci髇 del presente Decreto Foral hasta el fin del ejercicio 2017.

Decimonoveno. Se autoriza a la Direcci髇 de Finanzas y Presupuestos para que dicte cuantas instrucciones y normas sean necesarias para el desarrollo del presente Decreto.