Atención norma derogada, ver regulación posterior

DECRETO 165/2021, de 10 de diciembre, por el que se modifica el Decreto 11/2021, de 21 de enero, por el que se establece la estructura orgánica de la Consellería de Hacienda y Administración Pública

«Sección 3
La Oficina Gallega de Auditoría y Control

1. La Oficina Gallega de Auditoría y Control desarrollará, dentro de la Intervención General de la Comunidad Autónoma, las funciones y competencias de esta en el marco de las actuaciones de control financiero, de auditoría del sector público y de fondos comunitarios, con excepción de las que se encuentren expresamente atribuidas a otros órganos o unidades administrativas no dependientes de la Oficina. En particular, le corresponderán:

• a) La planificación, programación, coordinación, ejecución y seguimiento de las actuaciones de control financiero y de auditoría pública.
• b) La planificación, programación, coordinación, ejecución y seguimiento de las actuaciones de control de fondos comunitarios que, de conformidad con los reglamentos comunitarios y la restante normativa de aplicación, corresponde ejecutar a la Intervención General de la Comunidad Autónoma.
• c) La planificación, programación, coordinación, ejecución y seguimiento de las actuaciones de control financiero de subvenciones y ayudas públicas.
• d) La planificación, programación, coordinación, ejecución y seguimiento de las actuaciones de control que en el ámbito de la ejecución del Mecanismo de recuperación y resiliencia corresponda ejecutar a la Intervención General de la Comunidad Autónoma de conformidad con lo recogido en los reglamentos comunitarios y restante normativa que resulte de aplicación.
• e) El seguimiento de las actuaciones de control posterior realizadas por las intervenciones delegadas o territoriales.
• f) El seguimiento de las actuaciones de auditoría y de control financiero continuo realizadas por las unidades de Auditoría y de Control Financiero Continuo del Sector Público Sanitario.
• g) La elaboración y aprobación de las instrucciones que sean aplicables al ejercicio de las actuaciones de control financiero, de auditoría pública y de fondos comunitarios.
• h) La coordinación y preparación de la información que tenga que remitirse al Parlamento de Galicia, al Consejo de Cuentas o a otras administraciones públicas u organismos involucrados en la gestión y en el control y auditoría del sector público y de fondos comunitarios.

2. La Oficina Gallega de Auditoría y Control se estructura en torno a la Dirección de la Oficina y las siguientes unidades administrativas, con nivel orgánico de subdirección general:

• a) División de Auditoría Pública y Control Financiero.
• b) División de Auditoría de Fondos Comunitarios.
• c) División de Coordinación, Seguimiento y Análisis.

3. Al frente de cada División estará, bajo la dirección inmediata del director de la Oficina, un subdirector general de división, que será el máximo responsable de las funciones atribuidas a la División.

4. La asignación de los efectivos de la Oficina de Auditoría y Control entre las distintas divisiones y equipos será realizada por el director de la Oficina misma, a quien queda adscrito un equipo de apoyo horizontal que distribuirá en función de la carga de trabajo concreta asignada a los diferentes equipos de control de la Oficina. Cada División y equipo desarrollará las labores y funciones que se determinan en este decreto y, en todo caso, el director podrá proceder a la reasignación de funciones y efectivos cuando eso fuera necesario por las distintas cargas de trabajo de las divisiones, teniendo en cuenta, en todo caso, lo dispuesto en el artículo 37.2 de la Ley 2/2015, de 29 de abril, del empleo público de Galicia.

1. La Dirección de la Oficina Gallega de Auditoría y Control será ejercida por la persona titular de la Intervención General de la Comunidad Autónoma de Galicia, a quien corresponderán la dirección, impulso y coordinación general de los trabajos dirigidos por cada una de las divisiones que conforman la Oficina y, en particular:

• a) La aprobación de los planes anuales de actuaciones de control financiero, auditoría pública y fondos comunitarios y de sus modificaciones.
• b) La aprobación de los planes estratégicos de control financiero y auditoría pública y de las estrategias de auditoría de fondos comunitarios y de sus modificaciones.
• c) La aprobación de las normas o instrucciones que sean necesarias para el ejercicio de las actuaciones de control financiero, de auditoría pública y de fondos comunitarios.
• d) La organización del control de calidad de cualquier actuación de auditoría o de control.
• e) La gestión de medios personales, materiales y las herramientas informáticas necesarios para el adecuado desempeño de las funciones de la Oficina.
• f) Aquellas otras actuaciones no atribuidas a las divisiones que resulten precisas para el correcto funcionamiento de la Oficina.

1. La División de Auditoría Pública y Control Financiero ejercerá las siguientes funciones:

• a) El estudio y la elaboración de la propuesta del plan anual de actuaciones de control financiero y auditoría pública y de sus modificaciones.
• b) El estudio y la elaboración de la propuesta de los planes estratégicos de control financiero y auditoría pública y de sus modificaciones.
• c) Realizar el control financiero en aquellos organismos y entidades vinculados o dependientes de la Administración de la Comunidad Autónoma en que esté establecida esta modalidad de control, según se establece en el texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia, en las disposiciones que la desarrollan y demás normativa de aplicación, salvo respecto de aquellas entidades en que la Intervención General encomiende el control financiero a otra unidad.
• d) El control financiero de las subvenciones, en los términos establecidos en la Ley 9/2007, de 13 de junio, de subvenciones de Galicia, y demás normativa de desarrollo.
• e) Coordinar, de conformidad con las instrucciones emitidas por el director de la Oficina, los informes que deriven de las actuaciones de control financiero y de auditoría pública.
• f) La emisión de informes de aquellas actuaciones de control financiero y auditoría pública de las entidades en que así se determine y, en su caso, la emisión de informes globales.
• g) Asistir a las mesas de contratación de las entidades respeto de las cuales ejerza el control financiero la División que tengan carácter de Administración pública a los efectos de la legislación reguladora de la contratación en el sector público o, en su caso, proponer un funcionario de la propia subdirección que lo sustituya.
• h) Aquellas otras funciones que pudieran serle encomendadas por el director de la Oficina para el mejor funcionamiento de la misma.

2. De la División de Auditoría Pública y Control Financiero dependerán las siguientes unidades administrativas, al frente de las cuales habrá un jefe de servicio:

• 2.1. El Equipo de control financiero, que ejercerá las siguientes funciones:
  • a) El estudio y desarrollo de los trabajos previos precisos para elaborar la propuesta anual de actuaciones.
  • b) El estudio y desarrollo de los trabajos previos precisos para la elaboración de los programas de trabajo que se utilizarán en las actuaciones de control financiero.
  • c) Realizar los trabajos necesarios para procurar una adecuada coordinación de los informes que deriven de las actuaciones de control financiero.
  • d) Realizar los trabajos conducentes a la propuesta de informes de los controles que, en su caso, le sean asignados y la realización, en su caso, del informe global.
  • e) Aquellas otras funciones que pudieran serle encomendadas por el director de la Oficina para el mejor funcionamiento de la misma.
• 2.2. El Equipo de auditoría del sector público, que ejercerá las siguientes funciones:
  • a) El estudio y desarrollo de los trabajos previos precisos para elaborar la propuesta anual de actuaciones.
  • b) El estudio y desarrollo de los trabajos previos precisos para la elaboración de los programas de trabajo que se utilizarán en las auditorías del sector público.
  • c) Realizar los trabajos necesarios para procurar una adecuada coordinación de los informes que deriven de las actuaciones de auditoría.
  • d) Realizar los trabajos conducentes a la propuesta de informes de los controles que, en su caso, le sean asignados y la realización, en su caso, del informe global.
  • e) Aquellas otras funciones que pudieran serle encomendadas por el director de la Oficina para el mejor funcionamiento de la misma.
• 2.3. Equipo de control y coordinación del control financiero de la Atriga, que ejercerá las siguientes funciones:
  • a) El estudio y desarrollo de los trabajos previos precisos para elaborar la propuesta anual de actuaciones.
  • b) El estudio y desarrollo de los trabajos previos precisos para la elaboración de los programas de trabajo que se utilizarán en las actuaciones de control financiero de la Atriga.
  • c) La coordinación y supervisión de los trabajos precisos para elaborar los programas de trabajo que se utilizarán en las actuaciones de control.
  • d) Realizar los trabajos conducentes a la propuesta de informes de los controles que, en su caso, le sean asignados y la realización, en su caso, del informe global.
  • e) La realización de los trabajos necesarios para procurar una coordinación adecuada de los informes que deriven de las actuaciones de control financiero.
  • f) Aquellas otras funciones que pudieran serle encomendadas por el director de la Oficina para el mejor funcionamiento de la misma.

1. La División de Auditoría de Fondos Comunitarios ejercerá las siguientes funciones:

• a) El estudio y la elaboración de la propuesta del plan de auditorías de fondos comunitarios, con detalle de las que se van a realizar cada año, así como de sus modificaciones.
• b) El estudio y la elaboración de la estrategia de auditoría de aquellos fondos en los que así esté previsto de acuerdo con la normativa aplicable.
• c) Realizar las actuaciones de control de fondos comunitarios que, de conformidad con los reglamentos comunitarios y la restante normativa de aplicación, corresponde ejecutar a la Intervención General de la Comunidad Autónoma.
• d) Realizar las actuaciones de control que, en el ámbito de la ejecución del Mecanismo de recuperación y resiliencia, le corresponda ejecutar a la Intervención General de la Comunidad Autónoma, de conformidad con lo contemplado en los reglamentos comunitarios y restante normativa que resulte de aplicación.
• e) Desarrollar los trabajos de auditoría que corresponden a la Intervención General de la Comunidad Autónoma como organismo de certificación de la cuenta de los fondos Feaga y Feader en la Comunidad Autónoma de Galicia.
• f) Coordinar, de conformidad con las instrucciones emitidas por el director de la Oficina, los informes que deriven de las actuaciones de control financiero de fondos comunitarios.
• g) La emisión de los informes con los resultados de las auditorías que se deban rendir a otros órganos involucrados en la gestión y en el control y de fondos comunitarios.
• h) Aquellas otras funciones que pudieran serle encomendadas por el director de la Oficina para el mejor funcionamiento de la misma.

2. De la División de Auditoría de Fondos Comunitarios dependerán las siguientes unidades administrativas, al frente de las cuales habrá un jefe de servicio:

• 2.1. El equipo de auditoría de los fondos europeos de la pesca, que ejercerá las siguientes funciones:
  • a) El estudio y desarrollo de los trabajos previos precisos para la elaboración de los programas de trabajo que se utilizarán en las auditorías de actuaciones cofinanciadas con los fondos europeos de la pesca.
  • b) La coordinación de los trabajos de auditoría de las actuaciones cofinanciadas con los fondos europeos de la pesca que realicen otras unidades de la Intervención General.
  • c) La revisión de los informes emitidos como resultado de las auditorías de las actuaciones cofinanciadas con los fondos europeos de la pesca.
  • d) La realización de los trabajos de auditoría conducentes a la propuesta de informes de los controles que, en su caso, le sean asignados.
  • e) Realizar los trabajos necesarios para el adecuado seguimiento de los resultados de las auditorías de los fondos europeos de la pesca.
  • f) Aquellas otras funciones que pudieran serle encomendadas por el director de la Oficina para el mejor funcionamiento de la misma.
• 2.2. El equipo de auditoría del Feder y del MRR, que ejercerá las siguientes funciones:
  • a) El estudio y desarrollo de los trabajos previos precisos para la elaboración de los programas de trabajo que se utilizarán en las auditorías de actuaciones cofinanciadas con el Feder.
  • b) La coordinación de los trabajos de auditoría de las actuaciones cofinanciadas con el Feder que realicen otras unidades de la Intervención General.
  • c) La revisión de los informes emitidos como resultado de las auditorías de las actuaciones cofinanciadas con el Feder.
  • d) Realizar los trabajos de auditoría que, en el ámbito de la ejecución del Mecanismo de recuperación y resiliencia, corresponda ejecutar a la Intervención General de la Comunidad Autónoma.
  • e) La realización de los trabajos de auditoría conducentes a la propuesta de informes de los controles que, en su caso, le sean asignados.
  • f) Realizar los trabajos necesarios para el adecuado seguimiento de los resultados de las auditorías del Feder.
  • g) Aquellas otras funciones que pudieran serle encomendadas por el director de la Oficina para el mejor funcionamiento de la misma.
• 2.3. El equipo de auditoría del FSE, que ejercerá las siguientes funciones:
  • a) El estudio y desarrollo de los trabajos precisos para elaborar la propuesta de las actuaciones anuales de auditoría del FSE.
  • b) El estudio y desarrollo de los trabajos previos precisos para la elaboración de los programas de trabajo que se utilizarán en las auditorías de actuaciones cofinanciadas con el FSE.
  • c) La coordinación de los trabajos de auditoría de las actuaciones cofinanciadas con el FSE que realicen otras unidades de la Intervención General.
  • d) La revisión de los informes emitidos como resultado de las auditorías de las actuaciones cofinanciadas con el FSE.
  • e) La realización de los trabajos de auditoría conducentes a la propuesta de informes de los controles que, en su caso, le sean asignados.
  • f) Realizar los trabajos necesarios para el adecuado seguimiento de los resultados de las auditorías del FSE.
  • g) Aquellas otras funciones que pudieran serle encomendadas por el director de la Oficina para el mejor funcionamiento de la misma.
• 2.4. El equipo de auditoría de fondos europeos agrícolas, que ejercerá las siguientes funciones:
  • a) El estudio y desarrollo de los trabajos previos precisos para elaborar una propuesta del Plan anual de control de fondos comunitarios.
  • b) Realizar los trabajos de auditoría necesarios para la certificación de las cuentas de los fondos Feaga y Feader de la Comunidad Autónoma de Galicia.
  • c) Ejecutar el Plan de control de las operaciones comprendidas en el sistema de financiación del Feaga, al amparo de las exigencias de los reglamentos comunitarios.
  • d) La realización de los trabajos de auditoría conducentes a la propuesta de informes de los controles que, en su caso, le sean asignados.
  • e) Realizar los trabajos necesarios para el adecuado seguimiento de los resultados de las auditorías del Feaga y Feader.
  • f) Aquellas otras funciones que pudieran serle encomendadas por el director de la Oficina para el mejor funcionamiento de la misma.

1. La División de Coordinación, Seguimiento y Análisis ejercerá las siguientes funciones:

• a) Realizar los trabajos necesarios para procurar la coordinación de los órganos integrados o dependientes de la Intervención General con la Oficina de Auditoría y Control.
• b) El estudio y propuesta de las normas e instrucciones que sean aplicables al ejercicio de las actuaciones de control financiero, de auditoría pública y de fondos comunitarios.
• c) El estudio y las propuestas de homogeneización de normas y criterios aplicables en las distintas unidades de la Intervención General que afecten a las funciones de control y auditoría de la Oficina, sin perjuicio de las funciones asignadas a otros órganos.
• d) Elaborar las propuestas correspondientes para el desarrollo y actualización de los sistemas de información dedicados a dar servicio en el ejercicio de sus funciones a todas las direcciones generales dependientes de la Consellería de Hacienda y Administración Pública.
• e) El seguimiento y evaluación de las actuaciones de control posterior realizadas por las intervenciones delegadas o territoriales y la elaboración de las propuestas de actuación que deriven de ellas.
• f) El seguimiento de las actuaciones de auditoría y de control financiero continuo realizadas por las unidades de Auditoría y de Control Financiero Continuo del Sector Público Sanitario.
• g) El seguimiento de los informes de control emitidos por las divisiones de la Oficina o por otras unidades pertenecientes a la Intervención General, cuando recojan la procedencia de reintegrar la subvención o la ayuda, y la elaboración de las propuestas de actuación que deriven de ellos, de acuerdo con el previsto en la normativa aplicable.
• h) El seguimiento de los informes de control emitidos por las divisiones de la Oficina o por otras unidades pertenecientes a la Intervención General, cuando concluyan la existencia de una situación susceptible de ser constitutiva de fraude o de incurrir en corrupción o conflicto de intereses.
• i) El seguimiento de las medidas correctoras que se decidieran como consecuencia de las deficiencias puestas de manifiesto en los informes de control y de auditoría pública.
• j) Coordinar y preparar la información que tenga que remitirse al Parlamento de Galicia, al Consejo de Cuentas o a otros órganos o administraciones públicas que participen o estén relacionados con la gestión y con el control y auditoría del sector público y de fondos comunitarios.
• k) Verificar el seguimiento de los informes emitidos por el Consejo de Cuentas u otros organismos en el ejercicio de sus funciones de control de la Administración autonómica y elaborar las propuestas de actuación que deriven de ellos.
• l) Aquellas otras funciones que pudieran serle encomendadas por el director de la Oficina para el mejor funcionamiento de la misma.

2. De la División de Coordinación dependerá la siguiente unidad administrativa, al frente de la cual habrá un jefe de equipo, con nivel orgánico de servicio:

• 2.1. El equipo de coordinación, seguimiento y análisis, que realizará las siguientes funciones:
  • a) Realizar los trabajos necesarios para procurar la coordinación de los órganos integrados o dependientes de la Intervención General con la Oficina de Auditoría y Control y verificar el seguimiento de los informes emitidos por el Consejo de Cuentas u otros organismos en el ejercicio de sus funciones de control de la Administración autonómica.
  • b) Elaborar informes que sirvan de base para propuestas de emisión de normas o instrucciones en relación con las actuaciones de control financiero, de auditoría pública y de fondos comunitarios.
  • c) El estudio y las propuestas de homogeneización de normas y criterios aplicables en las distintas unidades de la Intervención General que afecten a las funciones de control y auditoría de la Oficina, así como en lo relativo a los informes emitidos por el Consejo de Cuentas.
  • d) Elaborar las propuestas correspondientes para el desarrollo y actualización de los sistemas de información dedicados a dar servicio en el ejercicio de sus funciones a todas las direcciones generales dependientes de la Consellería de Hacienda y Administración Pública.
  • e) Preparar la información que tenga que remitirse al Parlamento de Galicia, al Consejo de Cuentas y, en su caso, al Tribunal de Cuentas y a los órganos estatutarios o a otras administraciones públicas u órganos involucrados en la gestión y en el control y auditoría del sector público y de fondos comunitarios.
  • f) Verificar el seguimiento de los informes de control financiero y de control posterior emitidos por las distintas unidades de la Intervención y la elaboración de las propuestas de actuación que deriven de ellos.
  • g) Aquellas otras actuaciones que pudieran serle encomendadas por el director de la Oficina para el mejor funcionamiento de la misma».

«18.6. Las intervenciones delegadas de todas las consellerías contarán con un servicio de fiscalización y contabilidad, excepto la intervención delegada en la Consellería de Cultura, Educación y Universidad y la intervención delegada en la Consellería del Medio Rural, que contarán con dos servicios, y la Consellería de Medio Ambiente, Territorio y Vivienda y la Consellería de Sanidad, que non contarán con ningún servicio. Los/las interventores/as delegados/as podrán ser asistidos por interventores/as adjuntos/as o habilitados/as».

«19.2.2.

• b) El análisis de la ejecución de ingresos, así como la gestión presupuestaria de los recursos derivados de transferencias corrientes y de capital, incluida la incorporación a cuentas financieras en el caso de los fondos procedentes del Mecanismo de recuperación y resiliencia (MRR) o de otros fondos europeos, así como de los recursos propios de los servicios competentes en materia sanitaria».

«19.2.2.1.

• c) La gestión presupuestaria de los recursos procedentes de transferencias corrientes y de capital (capítulos IV y VII del presupuesto de ingresos, y capítulo IX en el caso de imputación a cuentas financieras de los fondos del Mecanismo de recuperación y resiliencia (MRR) o de otros fondos europeos), así como de los recursos propios de los servicios competentes en materia sanitaria».

«20.1.

• g) En relación con los fondos procedentes del Mecanismo de recuperación y resiliencia de la Unión Europea, la coordinación y el seguimiento de la gestión dentro del ámbito de la Comunidad Autónoma, en el marco del Plan de recuperación, transformación y resiliencia de España».

«20.2.7. La Subdirección General de Proyectos Públicos del Mecanismo de Recuperación y Resiliencia, que ejercerá las siguientes funciones:

• a) La coordinación con los órganos gestores de los proyectos públicos del Mecanismo de recuperación y resiliencia en el ámbito de la Comunidad Autónoma, así como con las autoridades competentes de la Administración general del Estado en el marco del Plan de recuperación, transformación y resiliencia.
• b) El seguimiento de los proyectos públicos financiados con fondos del Mecanismo de recuperación y resiliencia».

«22.2. D).f) Realizar la investigación preliminar de las denuncias que se presenten a través del canal de denuncias y darles el tratamiento que proceda».