• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• INTRODUCCION
• Art韈ulo 1 犃mbito de aplicaci髇
• Art韈ulo 2 燛structuras presupuestarias
• Art韈ulo 3 燤etodolog韆 de presupuestaci髇 y criterios para la evaluaci髇 de las propuestas de gastos
• Art韈ulo 4 燚ocumentaci髇 presupuestaria para la elaboraci髇 del presupuesto de gastos
• Art韈ulo 5 燛laboraci髇 del presupuesto de gastos
• Art韈ulo 6 燭ramitaci髇 y plazos de env韔 del presupuesto de gastos
• Art韈ulo 7 燩resupuesto de ingresos: criterios para su estimaci髇, elaboraci髇 y tramitaci髇
• Art韈ulo 8 燛laboraci髇, tramitaci髇 y aprobaci髇 del presupuesto del sistema de la Seguridad Social
• Art韈ulo 9 燚ocumentaci髇 del proyecto de presupuestos
• DISPOSICIONES ADICIONALES
  • Disposici髇 adicional 鷑ica 燣imitaciones iniciales de la ejecuci髇 presupuestaria en el ejercicio 2011
• DISPOSICIONES FINALES
  • Disposici髇 final primera 燜acultades de desarrollo
  • Disposici髇 final segunda 燗utorizaciones a la Direcci髇 General de Ordenaci髇 de la Seguridad Social
  • Disposici髇 final tercera 燛ntrada en vigor
• ANEXO I.A .� Estructura por programas del Presupuesto de Gastos del Sistema de la Seguridad Social
• ANEXO I.B .� Nivel de vinculaci髇 de la estructura por programas del Presupuesto de Gastos del Sistema de la Seguridad Social
• ANEXO II.A .� Clasificaci髇 econ髆ica del Presupuesto de Gastos del Sistema de la Seguridad Social
• ANEXO II.B .� Clasificaci髇 econ髆ica del Presupuesto de Gastos del Sistema de la Seguridad Social al nivel de vinculaci髇 de los cr閐itos
• ANEXO III .� Clasificaci髇 econ髆ica del Presupuesto de Ingresos del Sistema de la Seguridad Social
• ANEXO IV .� RELACI覰 DE MODELOS E INSTRUCCIONES DE CUMPLIMENTACI覰 PARA LA ELABORACI覰 DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
• ANEXO V .� RELACI覰 DE MODELOS E INSTRUCCIONES DE CUMPLIMENTACI覰 PARA LA ELABORACI覰 DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

Art韈ulo 1 羗bito de aplicaci髇

Los diferentes presupuestos que deben integrarse en el del sistema de la Seguridad Social para que 閟te refleje la totalidad de los derechos y obligaciones a que se refiere el art韈ulo 32 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y sin perjuicio de lo dispuesto en los p醨rafos tercero y cuarto de la norma segunda del art韈ulo 36.2 de la citada ley, se elaborar醤 ajust醤dose a las normas y estructura que se establecen en esta orden. Tal formulaci髇 afectar�, en consecuencia, a los presupuestos para el a駉 2011 de las entidades gestoras y Tesorer韆 General de la Seguridad Social y a los de los centros de gesti髇 de ellas dependientes, as� como a los de las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y a los de sus entidades y centros mancomunados.

De conformidad con lo previsto en el art韈ulo 70 de la Ley 66/1997, de 30 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y del orden social, la Intervenci髇 General de la Seguridad Social, como centro de gesti髇, elaborar� su presupuesto 鷑ico y diferenciado que se integrar� en el del servicio com鷑 Tesorer韆 General de la Seguridad Social.

Art韈ulo 2 Estructuras presupuestarias

1. Presupuesto de gastos:

De acuerdo con lo dispuesto en el art韈ulo 40 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, el presupuesto de gastos de los entes a que se hace referencia en el art韈ulo anterior se ajustar� a una triple clasificaci髇: org醤ica, por programas y econ髆ica.

• A) Clasificaci髇 org醤ica: Facilitar� el conocimiento de la gesti髇, el control del presupuesto y la determinaci髇 de los costes de los servicios y dem醩 medios utilizados por cada agente gestor. A tal efecto, los cr閐itos se identificar醤 y ordenar醤 de forma que est閚 agrupados todos los correspondientes a un mismo ente. En consecuencia, la clasificaci髇 org醤ica de primer grado ser� la que se establece seguidamente:
  • Instituto Nacional de la Seguridad Social.
  • Instituto Nacional de Gesti髇 Sanitaria.
  • Instituto de Mayores y Servicios Sociales.
  • Instituto Social de la Marina.
  • Tesorer韆 General de la Seguridad Social.
  • Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y sus entidades y centros mancomunados.

  La agregaci髇 de los distintos presupuestos por grupos de entes determinar� la estructura siguiente:

  • Agregado de entidades gestoras y Tesorer韆 General.
  • Agregado de mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
  • Agregado del sistema.
• B) Clasificaci髇 por programas: Esta clasificaci髇 permitir� a los entes gestores agrupar sus cr閐itos seg鷑 su finalidad y conforme a lo se馻lado en el art韈ulo 35 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, utilizando para ello una estructura por 醨eas, grupos de programas y programas de acuerdo con la clasificaci髇 que se establece en el anexo I.A de esta disposici髇.

  Sin perjuicio de ello, y en el marco de lo dispuesto en el art韈ulo 44.3 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, la especificaci髇 de los cr閐itos en los presupuestos de la Seguridad Social se realizar� al nivel de vinculaci髇 de la clasificaci髇 por programas que se establece en el anexo I.B. de esta disposici髇.

• C) Clasificaci髇 por categor韆s econ髆icas: Los cr閐itos atribuidos a cada 醨ea, grupo de programas y programas se desarrollar醤 seg鷑 la naturaleza econ髆ica de los componentes del gasto que hace posible la realizaci髇 de las prestaciones y servicios integrados en aquellos, seg鷑 la clasificaci髇 por cap韙ulos, art韈ulos, conceptos, subconceptos y partidas reflejada en el anexo II.A y se agrupar醤 separando las operaciones corrientes, las de capital y las financieras.

No obstante este desarrollo, y conforme a lo que establece el art韈ulo 44.1 y 2 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, la especificaci髇 de los cr閐itos en los presupuestos de la Seguridad Social se realizar� al nivel de vinculaci髇 de la clasificaci髇 econ髆ica que se incluye en el anexo II.B de esta disposici髇.

Con independencia de las clasificaciones anteriores, y en atenci髇 a lo previsto en el art韈ulo 37.2.d) de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, a los distintos anteproyectos de presupuestos se acompa馻r� un anexo de car醕ter plurianual de los proyectos de inversi髇 p鷅lica, que incluir� su clasificaci髇 territorial.

En esta misma l韓ea, los respectivos entes gestores distribuir醤 sus presupuestos, una vez aprobados, de forma que permitan conocer la clasificaci髇 territorial de los medios humanos y financieros que incorporan, e informar醤 a la Direcci髇 General de Ordenaci髇 de la Seguridad Social de dicha distribuci髇.

2. Presupuesto de ingresos:

De conformidad con lo dispuesto en el art韈ulo 41 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, los estados de ingresos se ajustar醤 a una doble clasificaci髇: org醤ica y econ髆ica.

• A) Clasificaci髇 org醤ica: Mediante esta clasificaci髇 se identificar醤 y ordenar醤 los ingresos correspondientes a cada uno de los entes gestores de la Seguridad Social facultados para su gesti髇 y administraci髇. En consecuencia, la clasificaci髇 org醤ica afecta a las siguientes entidades:
  • Tesorer韆 General de la Seguridad Social.
  • Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y sus entidades y centros mancomunados.

  La agregaci髇 de los distintos presupuestos por grupos de entes determinar� la estructura siguiente:

  • Agregado de entidades gestoras y Tesorer韆 General.
  • Agregado de mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
  • Agregado del sistema.
• B) Clasificaci髇 por categor韆s econ髆icas: Los ingresos previstos en los presupuestos se ordenar醤, seg鷑 la naturaleza econ髆ica de las fuentes que los generan, con arreglo a la clasificaci髇 por cap韙ulos, art韈ulos, conceptos, subconceptos y partidas que figuran en el anexo III de esta orden.

Art韈ulo 3 Metodolog韆 de presupuestaci髇 y criterios para la evaluaci髇 de las propuestas de gastos

1. Metodolog韆 de presupuestaci髇:

Los agentes gestores de la Seguridad Social formular醤 su respectivo presupuesto en estructura por programas, entendiendo 閟ta como el marco que permite expresar de forma completa y sistem醫ica las actividades a realizar de acuerdo con las contingencias a cubrir o los beneficios de la acci髇 protectora a otorgar, en la que se recoger醤 los programas que sirven a unos objetivos cuantificados y definidos con claridad y concreci髇, para cuyo seguimiento y medida se establecen los correspondientes indicadores expresados en t閞minos de medios o de resultados, de forma que en la ejecuci髇 de cada programa pueda conocerse el grado de eficacia y eficiencia conseguidos y, en su caso, la calidad de las prestaciones y servicios dispensados.

2. Criterios para la evaluaci髇 de las propuestas de gastos:

Las propuestas crediticias se expresar醤 en euros corrientes y se presentar醤 en la forma que se indica en los respectivos modelos. La evaluaci髇 se realizar� de conformidad con los siguientes criterios:

• A) Gastos de personal: Para la estimaci髇 de estos gastos se partir�, en primer lugar, del n鷐ero de efectivos reales a 1 de enero de 2010, a los que se a馻dir醤 las altas previstas procedentes de las ofertas de empleo p鷅lico de los a駉s 2009 y 2010 y otras que se justifiquen. Del n鷐ero de personas resultantes se deducir醤 las bajas estimadas por jubilaci髇 y otras causas, obteni閚dose as� los efectivos previstos a 31 de diciembre de 2010.

  Para la estimaci髇 del n鷐ero de personas que han de figurar en el proyecto de presupuestos para el a駉 2011, se proceder� del mismo modo con la salvedad de que, en este caso, las altas dimanantes de ofertas de empleo p鷅lico han de extenderse a los efectivos del 2010 no computados anteriormente, as� como los que, en su caso, vayan a incorporarse de la correspondiente a 2011.

  A los efectivos as� estimados se les aplicar醤 las retribuciones de acuerdo con lo establecido en la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a駉 2010, y en las dem醩 disposiciones con incidencia en los gastos de esta naturaleza.

  El cr閐ito resultante podr� incrementarse con el importe que corresponda al personal eventual imprescindible para suplencias en centros asistenciales por licencias, vacaciones, festivos y otras causas an醠ogas o para tareas espec韋icas coyunturales en centros administrativos.

  Las cuotas de la Seguridad Social se calcular醤 aplicando los tipos de cotizaci髇 en vigor sobre las correspondientes bases de cotizaci髇.

• B) Gastos corrientes en bienes y servicios: Los gastos de esta naturaleza ser醤 los que se justifiquen estrictamente como necesarios para el logro de los objetivos que se pretendan alcanzar. Se determinar醤 cuantificando los consumos f韘icos, actividades y servicios, y la valoraci髇 de su importe a los precios pertinentes, de conformidad con las necesidades que hayan de contemplarse y con los baremos y tarifas aplicables.
• C) Gastos financieros: Se estimar醤 los intereses de los pr閟tamos y otras deudas u operaciones financieras, de acuerdo con las condiciones pactadas en los contratos que los regulan, as� como los gastos derivados de su constituci髇, modificaci髇 o cancelaci髇. Se incluir醤 igualmente los intereses y otros gastos de naturaleza financiera devengados por cualquier operaci髇 patrimonial o de gesti髇 que deban soportar los respectivos agentes gestores.
• D) Transferencias: Se estimar醤 seg鷑 el destino y las normas que las regulan o establezcan. Por lo que respecta a las transferencias a las familias, consistentes en prestaciones econ髆icas a los beneficiarios de la Seguridad Social, se tendr� presente para determinar su cuant韆, en la medida en que les resulte de aplicaci髇, la evoluci髇 de las bases reguladoras respectivas, calculando su importe de conformidad con las normas en vigor y la previsible evoluci髇 del n鷐ero de beneficiarios. No obstante, se adoptar醤 los siguientes criterios para las prestaciones que se indican:
  • Pensiones: El cr閐ito correspondiente a este tipo de prestaciones se obtendr� considerando el n鷐ero de pensiones previsto para el a駉 en cada r間imen y clase de pensi髇, las cuant韆s de las pensiones respectivas y los primeros pagos.
  • Incapacidad temporal: Se consignar� la cuant韆 necesaria para atender las situaciones de incapacidad que se estime vayan a producirse durante el ejercicio, justificando las cifras a las que se haya llegado en funci髇 de los salarios que las generan, de la previsi髇 del n鷐ero y duraci髇 de los procesos, as� como de las normas vigentes sobre d韆s con derecho a subsidio y porcentajes aplicables.
  • Prestaciones por maternidad, paternidad y riesgos durante el embarazo y la lactancia natural: Como regla general, la cuantificaci髇 del cr閐ito respectivo se efectuar� tomando como referente la estimaci髇 del n鷐ero de personas que tendr醤 derecho a percibir la prestaci髇, los valores medios de la base reguladora y la duraci髇 de los procesos.
  • Prestaciones familiares: Se calcular� la asignaci髇 econ髆ica por hijo o menor acogido a cargo, tomando como base el censo de beneficiarios y su previsible evoluci髇 en el ejercicio.

    Las prestaciones de pago 鷑ico, por nacimiento o adopci髇 de hijo y por parto o adopci髇 m鷏tiples, se estimar醤 en funci髇 de las situaciones que, reuniendo las condiciones exigidas, se prevean pueden producirse en el ejercicio.

  • Otras prestaciones, indemnizaciones y entregas 鷑icas reglamentarias: El cr閐ito estimado para este concepto se determinar� teniendo en cuenta, para cada una de las prestaciones cuya cobertura debe amparar, el n鷐ero de situaciones previstas y sus correspondientes importes medios o unitarios.
• E) Inversiones reales: En la propuesta figurar醤 los cr閐itos estimados para las inversiones a realizar en el ejercicio 2011 por cada ente gestor, dejando constancia en cada uno de los proyectos afectados de las provincias a que corresponden, a efectos de su posterior clasificaci髇 territorial, de las fechas de iniciaci髇 y terminaci髇, de la distribuci髇 temporal y econ髆ica de la inversi髇 y, separadamente, de los gastos corrientes que generar� su puesta en marcha y a pleno funcionamiento.
• F) Activos financieros: Reflejar� las cantidades destinadas a la adquisici髇 de t韙ulos valores para materializar el excedente de tesorer韆 que se prevea disponer en el ejercicio. Asimismo, se concretar醤 las cuant韆s para anticipos y pr閟tamos al personal y para la constituci髇 de dep髎itos y fianzas. Se tender� a que exista un equilibrio entre reintegros y concesiones de anticipos y pr閟tamos al personal.
• G) Pasivos financieros: Comprender� los importes destinados a la cancelaci髇 de todo tipo de deudas con vencimiento en el ejercicio, tomando como base, en su caso, los correspondientes cuadros o planes de amortizaci髇.

Art韈ulo 4 Documentaci髇 presupuestaria para la elaboraci髇 del presupuesto de gastos

Las entidades gestoras, Tesorer韆 General y los centros de ellas dependientes, la Intervenci髇 General de la Seguridad Social, las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social, as� como sus entidades y centros mancomunados, utilizar醤 para la expresi髇 y justificaci髇 de sus propuestas, en la medida en que les sean de aplicaci髇, los documentos presupuestarios que a continuaci髇 se relacionan:

• A) Documentos gen閞icos con informaci髇 global a nivel de ente gestor:
  • IG-100.-Datos relativos al agente gestor.
  • IG-101.-Grandes l韓eas de acci髇 y metas sectoriales del agente gestor.
  • IG-102.-Evoluci髇 de los gastos por cap韙ulos econ髆icos y propuestas para el ejercicio.
  • IG-103.-Justificaci髇 de las propuestas por cap韙ulos econ髆icos.
  • IG-104.-Evoluci髇 de los medios financieros por programas y propuestas para el ejercicio.
  • IG-105.-Justificaci髇 de las propuestas de los medios asignados a cada programa.
  • IG-106.-S韓tesis de las propuestas por programas y cap韙ulos.
  • IG-107.-Movimiento de efectivos de personal.
• B) Documentos con informaci髇 relativa a los programas que integran la estructura de los agentes gestores:
  • PG-200.-Estructura de programas y de gesti髇.
  • PG-201.-Ficha resumen del programa.
  • PG-202.-Propuestas de gastos por programas y r鷅ricas econ髆icas.
  • PG-203.-Memoria descriptiva del grupo o programa y justificaci髇 de sus objetivos.
  • PG-204.-Personal funcionario y estatutario por programas: n鷐ero de efectivos y retribuciones b醩icas por grupos y cuerpos.
  • PG-205.-Personal funcionario y estatutario por programas: n鷐ero de efectivos y retribuciones complementarias por niveles.
  • PG-206.-Personal laboral y otro personal por programas: n鷐ero de efectivos y retribuciones por categor韆s profesionales.
  • PG-207.-S韓tesis de efectivos de personal y retribuciones por programas.
  • PG-208.-Relaci髇 de proyectos de inversiones reales por programas y distribuci髇 territorial.
  • PG-209.-Efectivos de personal y gastos corrientes que generan las inversiones reales en cada programa.
  • PG-210.-Memoria justificativa de los medios humanos y financieros asignados al programa.
• C) Documentos espec韋icos a cumplimentar por las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y sus entidades y centros mancomunados, en la medida en que les afecten:
  • EM-300 Datos b醩icos.
  • EM-301 Proyectos de inversiones reales a nivel de entidad.
  • EM-302 Efectivos de personal y gastos corrientes que generan las inversiones reales a nivel de entidad.
  • EM-303 Orden de prioridad asignado a los proyectos de inversiones reales.
  • EM-304 Gastos de administraci髇.
  • EM-305 Retribuciones dinerarias del personal directivo.
  • EM-306 Contrato de alta direcci髇.
  • EM-307 Informaci髇 adicional sobre contratos de alta direcci髇.
  • EM-308 Complementos de pensiones.
  • EM-309 Plan de actividades preventivas.
  • EM-310 Compensaci髇 de costes por utilizaci髇 de medios en las actividades como servicio de prevenci髇.

En el anexo IV de esta orden figuran el formato y las instrucciones de cumplimentaci髇 de los modelos citados en este apartado.

Art韈ulo 5 Elaboraci髇 del presupuesto de gastos

Los agentes gestores de la Seguridad Social elaborar醤 su respectivo presupuesto de gastos en base a los modelos y siguiendo las instrucciones a que se ha hecho menci髇 anteriormente conforme a la estructura establecida en el art韈ulo 2.1 y a los criterios de evaluaci髇 que se indican en el art韈ulo 3.

Los programas y grupos que configuran la estructura de cada ente gestor deber醤 incluir los objetivos que se esperan alcanzar y los indicadores de medios y resultados que permitan evaluar el grado de eficacia, eficiencia y calidad en los servicios que gestionan, los medios humanos y financieros propuestos para la consecuci髇 de tales objetivos, as� como los proyectos de inversi髇 vinculados a ellos debidamente territorializados.

Sin perjuicio de lo anterior, las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y sus entidades y centros mancomunados deber醤 aportar, con el detalle que se indica en las instrucciones de los modelos respectivos, informaci髇 relativa a contratos de direcci髇, complementos de pensiones a su personal pasivo y premios de jubilaci髇. Adem醩, las mutuas han de remitir el plan de actividades preventivas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales que se pretenda desarrollar en dicho ejercicio, con la debida prioridad, de modo que su realizaci髇 pueda ajustarse a los cr閐itos presupuestarios que se aprueben para su cobertura, en el marco de lo dispuesto al respecto en el art韈ulo 13.1 del Reglamento sobre colaboraci髇 de estas entidades, aprobado por el Real Decreto 1993/1995, de 7 de diciembre, y conforme a lo establecido en la Orden TAS/3623/2006, de 28 de noviembre, por la que se regulan las actividades preventivas en el 醡bito de la Seguridad Social y la financiaci髇 de la Fundaci髇 para la prevenci髇 de riesgos laborales.

Art韈ulo 6 Tramitaci髇 y plazos de env韔 del presupuesto de gastos

Los centros de gesti髇 confeccionar醤 su presupuesto de acuerdo con lo preceptuado en esta orden y con las instrucciones adicionales que, en su caso, puedan recibir de la entidad de la que dependen. Una vez confeccionado por cada centro el presupuesto lo remitir� a los servicios centrales de la entidad correspondiente.

Recibidos los presupuestos de los centros de gesti髇 en los servicios centrales de las entidades gestoras y Tesorer韆 General se proceder� por su parte a verificar la correcta aplicaci髇 de la estructura presupuestaria en sus clasificaciones por programas y econ髆ica y se analizar� el contenido y cuantificaci髇 de los programas, procediendo, en su caso, a realizar los ajustes necesarios, tanto en las cifras de cr閐itos como en las de objetivos e indicadores.

Analizados y verificados los presupuestos de sus centros, cada entidad gestora y la Tesorer韆 General, mediante un proceso de integraci髇, elaborar� su anteproyecto de presupuesto que ser� remitido a la Direcci髇 General de Ordenaci髇 de la Seguridad Social antes del 12 de junio de 2010.

En igual plazo, la Intervenci髇 General de la Seguridad Social elaborar� su anteproyecto, que ser� igualmente remitido a la Direcci髇 General de Ordenaci髇 de la Seguridad Social para su integraci髇 en el de la Tesorer韆 General de la Seguridad Social.

Cada una de las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, as� como sus entidades y centros mancomunados, formular醤 su anteproyecto de presupuesto de acuerdo con la gesti髇 a desarrollar por el conjunto de centros y dependencias que formen parte de la misma y lo remitir� a la citada Direcci髇 General en el plazo establecido anteriormente.

Art韈ulo 7 Presupuesto de ingresos: criterios para su estimaci髇, elaboraci髇 y tramitaci髇

1. Criterios para su estimaci髇:

La Tesorer韆 General de la Seguridad Social, las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y sus entidades y centros mancomunados, llevar醤 a cabo la cuantificaci髇 de los presupuestos de ingresos, dentro de su respectivo 醡bito de competencias, conforme a los criterios que se indican seguidamente:

• A) Cotizaciones sociales: Las cotizaciones ordinarias de empleadores y trabajadores se estimar醤 de conformidad con la normativa en vigor para cada r間imen y tipo de contingencias, teniendo presente a su vez la evoluci髇 del colectivo de cotizantes y sus respectivas bases y tipos de cotizaci髇.

  En la previsi髇 de las cotizaciones de desempleados se computar醤 las que soporta el Servicio P鷅lico de Empleo Estatal as� como las que retiene a los perceptores de prestaciones de desempleo. A estas cotizaciones se adicionar醤 las bonificaciones para fomento del empleo a cargo de dicha entidad.

  Tambi閚 se incluir醤 en este cap韙ulo los ingresos originados por el coste de integraci髇 de nuevos colectivos o en caso de responsabilidad empresarial como consecuencia de una resoluci髇 administrativa o judicial. Se excluye el ingreso del coste de la responsabilidad empresarial por falta de medidas de seguridad e higiene en el trabajo prevista en el art韈ulo 123 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto legislativo 1/1994, de 20 de junio, que se imputar� al concepto 398 de la clasificaci髇 econ髆ica del presupuesto de ingresos.

  Se aplicar醤 asimismo a este cap韙ulo la fracci髇 de las aportaciones que corresponda a las cotizaciones en los expedientes de ayudas previas a la jubilaci髇 ordinaria. La fracci髇 de tales aportaciones que corresponda a las ayudas propiamente dichas en estos expedientes se imputar� al cap韙ulo 4 - Transferencias corrientes, con aplicaci髇 espec韋ica seg鷑 el ente de procedencia.

• B) Ingresos por servicios prestados: Su estimaci髇 se realizar� tomando como referencia los ingresos recibidos en contraprestaci髇 a los servicios prestados por las entidades del sistema, ya provengan de la dispensaci髇 de asistencia sanitaria, ambulatoria u hospitalaria, o de cualquier otro servicio gestionado por el que se perciba una compensaci髇 econ髆ica.
• C) Transferencias: Se especificar醤 detalladamente todos y cada uno de los conceptos por los que los entes de la Seguridad Social reciban aportaciones sin contrapartida directa por su parte, clasific醤dolas seg鷑 el agente financiador y el fin a que se destinan.
• D) Ingresos patrimoniales: Se estimar醤 los distintos tipos de rendimientos seg鷑 la naturaleza y car醕ter de la fuente que los genera, especificando, para los derivados del capital mobiliario, el principal que origina la renta y el tipo de inter閟 conocido o previsto y, para los de capital inmobiliario, la naturaleza del bien y el precio del aprovechamiento, de acuerdo con los contratos, convenios o tipos de explotaci髇 que se prevean en cada caso.
• E) Otros ingresos: Se estimar醤 en este apartado los ingresos que se prevean recaudar por intereses de demora, recargos y multas, los procedentes de la venta de impresos y material de desecho y cualquier otro en favor de los entes del sistema, tales como los procedentes de la enajenaci髇 de inversiones reales, del reintegro de pr閟tamos y de otras operaciones financieras.

2. Elaboraci髇 y tramitaci髇:

La Tesorer韆 General, las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y sus entidades y centros mancomunados elaborar醤 su respectivo presupuesto de ingresos de conformidad con los criterios expuestos en el apartado anterior, en los modelos que se indican seguidamente, cuyo formato e instrucciones de cumplimentaci髇 se especifican en el anexo V, y se remitir醤 a la Direcci髇 General de Ordenaci髇 de la Seguridad Social en el plazo establecido en el art韈ulo anterior para las propuestas de gastos:

• I-1 Pormenor de ingresos.
• I-2 Memoria justificativa de los ingresos.

Con el fin de que la Tesorer韆 General pueda cifrar los ingresos por prestaci髇 de servicios y otros recursos de su correspondiente 醡bito de actuaci髇, las entidades gestoras que los generen remitir醤 a aqu閘la, dentro de los diez d韆s siguientes al de la entrada en vigor de esta orden, una evaluaci髇 que contemple los ingresos a obtener por cada tipo de servicio o concepto, uniendo una memoria en la que se expongan las bases en que se funda su estimaci髇.

Art韈ulo 8 Elaboraci髇, tramitaci髇 y aprobaci髇 del presupuesto del sistema de la Seguridad Social

Recibidos de las entidades gestoras, Tesorer韆 General, Intervenci髇 General de la Seguridad Social, mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y sus entidades y centros mancomunados el respectivo anteproyecto de presupuestos, la Direcci髇 General de Ordenaci髇 de la Seguridad Social verificar�, en primer lugar, si los criterios de cuantificaci髇 de las propuestas crediticias recogidas en los programas se ajustan a lo que se establece en el art韈ulo 3, comprobando, en segundo lugar, si la estimaci髇 de los ingresos se acomoda a lo dispuesto en el art韈ulo 7, requiriendo, en su caso, de los responsables de la elaboraci髇 de los presupuestos la informaci髇 adicional que estime necesaria.

Efectuadas tales comprobaciones, se constituir醤 en dicha Direcci髇 General grupos de trabajo en las 醨eas de prestaciones econ髆icas, asistencia sanitaria, servicios sociales y tesorer韆, inform醫ica y otros servicios funcionales comunes, con participaci髇 de los agentes responsables de los presupuestos, que analizar醤 y discutir醤 las propuestas formuladas con el fin de asignar los medios que hayan de aplicarse a cada programa en funci髇 de los logros u objetivos que se pretenden.

El resultado de tales actuaciones se elevar� a la Secretar韆 de Estado de la Seguridad Social que decidir� el ajuste de las propuestas a la financiaci髇 disponible y las someter� a la consideraci髇 del Ministro de Trabajo e Inmigraci髇 para establecer el anteproyecto de presupuesto de los diferentes agentes gestores, cuya agregaci髇 y consolidaci髇 realizar� la Direcci髇 General de Ordenaci髇 de la Seguridad Social, incorporando al efecto los anteproyectos de presupuestos del Instituto Nacional de Gesti髇 Sanitaria y del Instituto de Mayores y Servicios Sociales que se reciban del Ministerio de Econom韆 y Hacienda.

De las referidas operaciones de agregaci髇 y consolidaci髇 se obtendr� el anteproyecto de presupuesto de la Seguridad Social en sus diferentes estadios de agregaci髇, el cual, con la documentaci髇 a que se alude en el art韈ulo siguiente, se someter� al Gobierno para su aprobaci髇 e inclusi髇 en el proyecto de presupuestos generales del Estado a presentar en el Congreso de los Diputados para su examen, enmienda y aprobaci髇 por las Cortes Generales.

Art韈ulo 9 Documentaci髇 del proyecto de presupuestos

Los documentos que han de conformar el proyecto de presupuestos de la Seguridad Social deben satisfacer los niveles de informaci髇 exigidos en la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, y espec韋icamente los referidos en el art韈ulo 37 de esta ley que le sean de aplicaci髇. Con estos contenidos, el proyecto presentar�, en series diferenciadas, los libros para recoger, por un lado, la especificaci髇 de cr閐itos al nivel de vinculaci髇 por grupos o programas y econ髆ica que establece el art韈ulo 44 de la citada ley y, por otro, la especificaci髇 de cr閐itos con los desgloses econ髆icos y por programas que prev� su art韈ulo 40 y que faciliten la adecuada contabilizaci髇 de su ejecuci髇.

A la documentaci髇 del proyecto as� conformado se acompa馻r� la serie de tomos que contienen las cuentas y balances de la Seguridad Social del ejercicio 2009.

Disposici髇 adicional 鷑ica Limitaciones iniciales de la ejecuci髇 presupuestaria en el ejercicio 2011

Las modificaciones presupuestarias que los entes gestores adscritos o dependientes de la Secretar韆 de Estado de la Seguridad Social hayan de realizar en el ejercicio de 2011 y que afecten a sus gastos de funcionamiento, entendidos como tales los comprendidos en los cap韙ulos 1, 2 y 3 de la correspondiente clasificaci髇 econ髆ica, deber醤 observar, adem醩 de los procedimientos y limitaciones establecidos en la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, y en sus normas de desarrollo, la restricci髇 adicional de que el aumento neto de cr閐itos que en su caso se produzca por el conjunto de dichas modificaciones en los referidos cap韙ulos de gasto para cada ente gestor, en proporci髇 con las dotaciones iniciales asimismo para el conjunto de tales cap韙ulos, no podr� superar el 50 por ciento del incremento porcentual que la recaudaci髇 de los principales recursos financiadores de sus presupuestos de gastos en ejecuci髇 represente sobre la prevista inicialmente.

Esta restricci髇 es aplicable a cada una de las entidades gestoras, servicios comunes e Intervenci髇 General en relaci髇 con las cotizaciones propias de la Tesorer韆 General de la Seguridad Social y a las mutuas de accidentes de trabajo en relaci髇 con las correspondientes a cada una de ellas. A las entidades y centros mancomunados constituidos por las mutuas les ser� de aplicaci髇 la misma restricci髇 en relaci髇 con sus recursos de financiaci髇 fundamentales, cualesquiera que sean las aplicaciones del presupuesto de ingresos en los que se instrumenten, si bien podr醤 autorizarse incrementos adicionales en los cap韙ulos de gasto indicados con motivo del aumento de los servicios prestados a las referidas mutuas. Los incrementos que se autoricen a estas entidades y centros mancomunados requerir醤 en todo caso la reducci髇 correlativa y equivalente de los restantes gastos de funcionamiento de las mutuas que los promuevan.

En el caso de que durante el ejercicio 2011 las previsiones de liquidaci髇 de los referidos recursos sean inferiores a las cifras consignadas para los mismos en el presupuesto, podr� determinarse por este Ministerio la no disponibilidad de los cr閐itos autorizados para los indicados cap韙ulos de gastos de funcionamiento hasta un porcentaje equivalente, as� mismo, al 50 por ciento de la disminuci髇 porcentual que la recaudaci髇 en ejecuci髇 represente sobre la prevista inicialmente.

Para el c髆puto de las citadas variaciones porcentuales durante el ejercicio econ髆ico se adoptar醤 como referencia los avances de ejecuci髇 del presupuesto de ingresos elaborados por la Tesorer韆 General de la Seguridad Social o, en su caso, certificaciones al efecto expedidas por las mutuas de accidentes de trabajo o sus entidades y centros mancomunados.

La Direcci髇 General de Ordenaci髇 de la Seguridad Social podr� admitir a tr醡ite propuestas de modificaci髇 de cr閐ito que superen las citadas restricciones cuando concurran circunstancias excepcionales debidamente justificadas.

Disposici髇 final primera Facultades de desarrollo

Se faculta a la Secretar韆 de Estado de la Seguridad Social para determinar el alcance y contenido de los c骴igos de las clasificaciones presupuestarias descritas en el art韈ulo 2, as� como para dictar las instrucciones que sean necesarias para la adecuada aplicaci髇 de esta orden.

Disposici髇 final segunda Autorizaciones a la Direcci髇 General de Ordenaci髇 de la Seguridad Social

Se faculta a la Direcci髇 General de Ordenaci髇 de la Seguridad Social para:

• a) Establecer las instrucciones y modificaciones que procedan para ajustar las clasificaciones presupuestarias a las necesidades de la gesti髇 de las prestaciones y servicios de la Seguridad Social.
• b) Solicitar la informaci髇 complementaria que estime conveniente a los fines pretendidos en esta orden y en particular para conocer la distribuci髇 de los cr閐itos y efectivos humanos por centros, provincias y comunidades aut髇omas, al objeto de la posible determinaci髇 de m骴ulos est醤dares de asignaci髇 de aquellos por niveles de actividad, as� como recabar los informes y estados justificativos necesarios para determinar con la debida precisi髇 los cr閐itos exigidos para atender la gesti髇 a desarrollar por los agentes que participan en la elaboraci髇 del presupuesto.
• c) Realizar las funciones de coordinaci髇, soporte inform醫ico y elaboraci髇 documental de toda la informaci髇 que sea necesario procesar para la obtenci髇 del documento final del proyecto de presupuestos de la Seguridad Social, mediante el desarrollo de los sistemas de tratamiento que sean precisos.
• d) Determinar los libros o tomos que hayan de conformar el proyecto de presupuestos de la Seguridad Social, conforme a lo dispuesto en el art韈ulo 9, as� como dictar las instrucciones precisas para unificar el contenido y la presentaci髇 de aquellos al Gobierno y a las Cortes Generales.

Disposici髇 final tercera Entrada en vigor

La presente orden entrar� en vigor el d韆 de su publicaci髇 en el 獴olet韓 Oficial del Estado�