Orden EHA/3481/2008, de 1 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 189 de declaraci髇 informativa anual acerca de valores, seguros y rentas, los dise駉s f韘icos y l骻icos para la sustituci髇 de las hojas interiores de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentaci髇 telem醫ica

• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• INTRODUCCION
• Art韈ulo 1燗probaci髇 del modelo 189
• Art韈ulo 2燨bligados a presentar la declaraci髇 informativa
• Art韈ulo 3燨bjeto y contenido de la informaci髇
• Art韈ulo 4燜ormas de presentaci髇 del modelo 189
• Art韈ulo 5燩lazo de presentaci髇 del modelo 189
• Art韈ulo 6燣ugar y procedimiento de presentaci髇 del modelo 189 en soporte directamente legible por ordenador
• Art韈ulo 7營dentificaci髇 de los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 189
• Art韈ulo 8燙ondiciones generales para la presentaci髇 telem醫ica por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 189
• Art韈ulo 9燩rocedimiento para la presentaci髇 telem醫ica por Internet de declaraciones correspondientes al modelo 189
• Art韈ulo 10燩rocedimiento para la presentaci髇 telem醫ica por teleproceso del modelo 189
• Art韈ulo 11燫eglas aplicables al suministro de informaci髇 en el modelo 189 en aquellos supuestos en que existan varios titulares del mismo valor, seguro o renta
• DISPOSICIONES FINALES
  • Disposici髇 final 鷑ica燛ntrada en vigor
• ANEXO I
• ANEXO II.� DISE袿S F蚐ICOS Y L覩ICOS PARA LA PRESENTACI覰 DEL MODELO 189 EN SOPORTE DIRECTAMENTE LEGIBLE POR ORDENADOR

Art韈ulo 1 Aprobaci髇 del modelo 189

Se aprueba el modelo 189 獶eclaraci髇 informativa anual acerca de valores, seguros y rentas�, que figura en el anexo I de la presente orden, as� como los dise駉s f韘icos y l骻icos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador que se recogen en el anexo II.

Dicho modelo de declaraci髇 informativa anual se compone de los siguientes documentos:

• a) Hoja-resumen, que comprende dos ejemplares, uno para la Administraci髇 y otro para el interesado.
• b) Sobre anual.

El n鷐ero identificativo que habr� de figurar en el modelo 189 ser� un n鷐ero secuencial cuyos tres primeros d韌itos se corresponder醤 con el c骴igo 180.

Las declaraciones complementarias que modifiquen el contenido de datos declarados en otra declaraci髇 del mismo ejercicio presentada anteriormente se realizar醤 desde el servicio de consulta y modificaci髇 de declaraciones informativas en la Oficina Virtual de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es), en este caso la declaraci髇 complementaria quedar� identificada por el c骴igo electr髇ico de su presentaci髇, no siendo necesario indicar ning鷑 n鷐ero identificativo.

La informaci髇 contenida en el soporte directamente legible por ordenador deber� haber sido validada con car醕ter previo a su presentaci髇. Dicha validaci髇 se realizar� utilizando el programa de validaci髇 elaborado por la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, salvo que por razones t閏nicas objetivas, no resulte posible, en cuyo caso la validaci髇 deber� realizarse en cualquier Delegaci髇 de la mencionada Agencia o tambi閚 en cualquiera de las Administraciones dependientes de la misma. En el supuesto de obligados tributarios adscritos a la Delegaci髇 Central de Grandes contribuyentes o a alguna de las Unidades de Gesti髇 de Grandes Empresas de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria a quienes, asimismo por razones t閏nicas objetivas, no resulte posible utilizar el programa de validaci髇 elaborado por la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, la mencionada validaci髇 podr� tambi閚 realizarse en la correspondiente Delegaci髇 Central o Unidad de Gesti髇.

Art韈ulo 2 Obligados a presentar la declaraci髇 informativa

Deber醤 presentar el modelo 189 las siguientes personas o entidades:

• 1. Las entidades que sean depositarias de valores mobiliarios respecto a los valores en ellas depositados.
• 2. Las sociedades gestoras de instituciones de inversi髇 colectiva, las entidades comercializadoras en Espa馻 y los representantes de las entidades gestoras que operen en r間imen de libre prestaci髇 de servicios respecto de las instituciones de inversi髇 colectiva de las que sean gestoras o comercializadoras. En el caso de acciones o participaciones en instituciones de inversi髇 colectiva admitidas a negociaci髇 en un mercado secundario o sistema organizado de negociaci髇 de valores, la obligaci髇 de presentaci髇 corresponder� a las entidades depositarias de dichas acciones o participaciones.
• 3. Las entidades aseguradoras y los representantes de las entidades aseguradoras que operen en r間imen de libre prestaci髇 de servicios as� como las entidades financieras respecto de los tomadores de seguros de vida y respecto de las rentas constituidas como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles.

Art韈ulo 3 Objeto y contenido de la informaci髇

1. Los obligados a presentar el modelo 189 a que se refiere el apartado 1 del art韈ulo anterior, deber醤 suministrar a la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, de acuerdo con las especificaciones contenidas en los anexos de esta Orden, los siguientes datos:

• a) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de las personas o entidades titulares, a 31 de diciembre, de acciones y participaciones en el capital social o en los fondos propios de entidades jur韉icas, o de valores representativos de la cesi髇 a terceros de capitales propios, negociados, en ambos casos, en mercados organizados.
• b) N鷐ero, clase y valor nominal de acciones, participaciones o valores de los que sean titulares.
• c) Valoraci髇 de acuerdo con lo dispuesto en el art韈ulo 15 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.

2. Los obligados a presentar el modelo 189 a que se refiere el apartado 2 del art韈ulo anterior, deber醤 suministrar a la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, de acuerdo con las especificaciones contenidas en los anexos de esta orden, los siguientes datos:

• a) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de las personas o entidades titulares, a 31 de diciembre, de acciones y participaciones en el capital social o fondo patrimonial de una instituci髇 de inversi髇 colectiva.
• b) N鷐ero y clase de acciones y participaciones de las que sean titulares, y en su caso el compartimento al que pertenezcan.
• c) Valor liquidativo a 31 de diciembre, calculado de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 35/2003, de 4 de noviembre, de Instituciones de Inversi髇 Colectiva y en su normativa de desarrollo. En el caso de que no se haya fijado el valor liquidativo de las acciones y participaciones a 31 de diciembre se tomar� el 鷏timo valor liquidativo calculado.

3. Los obligados a presentar el modelo 189 a que se refiere el apartado 3 del art韈ulo anterior, deber醤 suministrar a la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, de acuerdo con las especificaciones contenidas en los anexos de esta orden, los siguientes datos:

• a) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de los tomadores de un seguro de vida, a 31 de diciembre, con indicaci髇 de su valor de rescate a dicha fecha. No obstante, en el caso de que el tomador no tenga la facultad de ejercer el derecho de rescate total a 31 de diciembre, se indicar� el valor de la provisi髇 matem醫ica a dicha fecha, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado Uno del art韈ulo 17 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, salvo que se trate de contratos de seguro temporales que 鷑icamente incluyan prestaciones de fallecimiento o invalidez u otras garant韆s complementarias de riesgo.
• b) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de los beneficiarios, a 31 de diciembre, de una renta temporal o vitalicia, como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles, con indicaci髇 de su valor de capitalizaci髇 a dicha fecha, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado Dos del art韈ulo 17 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.

En caso de percepci髇 de rentas temporales o vitalicias que deriven de un seguro de vida, se informar� del nombre y apellidos y n鷐ero de identificaci髇 fiscal del perceptor de la renta a 31 de diciembre, salvo que el tomador del seguro sea persona distinta del perceptor de la renta y conserve el derecho de rescate, en cuyo caso se informar� del nombre y apellidos y n鷐ero de identificaci髇 fiscal del tomador en la citada fecha.

En los supuestos previstos en el p醨rafo anterior, se indicar� el valor de rescate a 31 diciembre o, en su caso, el valor de la provisi髇 matem醫ica en la citada fecha de acuerdo con lo dispuesto en el art韈ulo 17 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.

LE0000775634_20231101 Art韈ulo 3 redactado por el apartado uno del art韈ulo primero de la Orden HFP/1180/2023, de 26 de octubre, por la que se modifica la Orden EHA/3481/2008, de 1 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 189 de Declaraci髇 informativa anual acerca de valores, seguros y rentas, los dise駉s f韘icos y l骻icos para la sustituci髇 de las hojas interiores de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentaci髇 telem醫ica; y la Orden HAP/72/2013, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 720, de Declaraci髇 informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, a que se refiere la disposici髇 adicional decimoctava de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentaci髇 (獴.O.E.� 31 octubre).Vigencia: 1 noviembre 2023Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2024

Art韈ulo 4 Formas de presentaci髇 del modelo 189

La presentaci髇 de la declaraci髇 informativa acerca de valores, seguros y rentas, modelo 189, se efectuar� con arreglo a los criterios que a continuaci髇 se especifican:

• 1. Las declaraciones que contengan hasta 29.999 registros declarados, deber醤 presentarse, a elecci髇 del obligado tributario, a trav閟 de alguno de los siguientes medios:
  • a) Por v韆 telem醫ica a trav閟 de Internet, con arreglo a las condiciones y procedimiento establecidos en los art韈ulos 8 y 9 de la presente orden.
  • b) Por v韆 telem醫ica por teleproceso, con arreglo al procedimiento a que se refiere el art韈ulo 10 de la presente orden.
• 2. Las declaraciones que contengan m醩 de 29.999 registros declarados, cualquiera que sea la persona o entidad obligada a su presentaci髇, deber醤 presentarse por v韆 telem醫ica por teleproceso, con arreglo al procedimiento a que se refiere el art韈ulo 10 de la presente orden, o en soporte directamente legible por ordenador, con arreglo a lo establecido en los art韈ulos 6 y 7 de la presente orden.
• 3. Los soportes directamente legibles por ordenador, que habr醤 de ser exclusivamente individuales, deber醤 cumplir las siguientes caracter韘ticas:
  • a) Tipo: CD-R (Compact Disc Recordable) de 12 cm.
  • b) Capacidad: Hasta 700 MB.
  • c) Formato ISO/IEC DIS 9660:1999, con extensi髇 o sin extensi髇 Joliet.
  • d) No multisesi髇.

Art韈ulo 5 Plazo de presentaci髇 del modelo 189

La presentaci髇 de la declaraci髇 informativa acerca de valores, seguros y rentas, modelo 189, se realizar� en el plazo comprendido entre el d韆 1 y el 31 del mes de marzo de cada a駉, sin perjuicio de lo dispuesto en los art韈ulos 9.2 y 10.2 de esta orden.

Art韈ulo 6 Lugar y procedimiento de presentaci髇 del modelo 189 en soporte directamente legible por ordenador

1. La presentaci髇 de la declaraci髇 informativa acerca de valores, seguros y rentas, modelo 189, en soporte directamente legible por ordenador, deber� realizarse en la Delegaci髇 o Administraci髇 de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria en cuyo 醡bito territorial est� situado el domicilio fiscal del obligado tributario o declarante, o bien en la Delegaci髇 Central de Grandes Contribuyentes o en la Unidad de Gesti髇 de Grandes Empresas, seg鷑 proceda en funci髇 de la adscripci髇 del obligado tributario.

En todo caso el soporte deber� ir acompa馻do de los dos ejemplares, para la Administraci髇 y para el interesado, de la hoja-resumen del modelo 189, en cada uno de los cuales deber� adherirse, en el espacio correspondiente, la etiqueta identificativa que suministre la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria. En el supuesto de no disponerse de dichas etiquetas, se cumplimentar� la totalidad de los datos de identificaci髇 solicitados y se acompa馻r� fotocopia de la tarjeta acreditativa del n鷐ero de identificaci髇 fiscal.

No obstante lo anterior, no ser� preciso adjuntar fotocopia del documento acreditativo del n鷐ero de identificaci髇 fiscal (NIF) cuando se trate de declaraciones correspondientes a personas f韘icas que se presenten personalmente en las oficinas de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria y se acredite su identidad.

Asimismo, dichos ejemplares deber醤 estar debidamente firmados indicando en los espacios correspondientes la identidad del firmante as� como los restantes datos que en la citada hoja-resumen se solicitan.

Una vez sellados por la oficina receptora, el declarante retirar� el ejemplar para el interesado de la hoja-resumen del modelo 189 presentado, que servir� como justificante de la entrega.

2. Todas las recepciones de soportes legibles directamente por ordenador ser醤 provisionales a resultas de su proceso y comprobaci髇. Cuando no se ajusten al dise駉 y dem醩 especificaciones establecidas en la presente orden, o cuando no resulte posible el acceso a la informaci髇 contenida en los mismos, se requerir� al declarante para que en el plazo de diez d韆s h醔iles subsane los defectos de que adolezca el soporte directamente legible por ordenador presentado, transcurridos los cuales y de persistir las anomal韆s que impidan a la Administraci髇 tributaria el acceso a los datos exigibles, se tendr� por no v醠ida la declaraci髇 informativa a todos los efectos, circunstancia esta que se pondr� en conocimiento del obligado tributario de forma motivada.

3. Por razones de seguridad, los soportes directamente legibles por ordenador no se devolver醤, salvo que se solicite expresamente, en cuyo caso se proceder� al borrado y entrega de los mismos u otros similares.

Art韈ulo 7 Identificaci髇 de los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 189

1. El soporte directamente legible por ordenador deber� tener una etiqueta adherida en el exterior, en la que se har醤 constar los datos que se especifican a continuaci髇 y, necesariamente, por el mismo orden:

• a) Delegaci髇, Administraci髇 o Unidad de Gesti髇 de Grandes Empresas de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria en la que se efect鷈 la presentaci髇 individual.
• b) Ejercicio.
• c) Modelo de presentaci髇: 189.
• d) N鷐ero identificativo de la hoja-resumen que se acompa馻.
• e) N鷐ero de identificaci髇 fiscal (NIF) del declarante.
• f) Apellidos y nombre, o raz髇 social, del declarante.
• g) Apellidos y nombre de la persona con quien relacionarse.
• h) N鷐ero de tel閒ono y extensi髇 de dicha persona.
• i) N鷐ero total de registros.

Para hacer constar los referidos datos, bastar� consignar cada uno de ellos precedido de la letra que le corresponda seg鷑 la relaci髇 anterior.

En el supuesto de que el archivo conste de m醩 de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevar醤 su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc., siendo 玭� el n鷐ero total de soportes, pero en la etiqueta del segundo y sucesivos vol鷐enes s髄o ser� necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c), d), e) y f) anteriores.

Art韈ulo 8 Condiciones generales para la presentaci髇 telem醫ica por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 189

1. La presentaci髇 de la declaraci髇 por v韆 telem醫ica a trav閟 de Internet podr� ser efectuada bien por el propio declarante o bien por un tercero que act鷈 en su representaci髇, de acuerdo con lo establecido en los art韈ulos 79 a81, ambos inclusive, del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gesti髇 e inspecci髇 tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicaci髇 de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podr� hacerse efectiva la colaboraci髇 social en la gesti髇 de los tributos, y se extiende 閟ta expresamente a la presentaci髇 telem醫ica de determinados modelos de declaraci髇 y otros documentos tributarios.

2. La presentaci髇 telem醫ica de las declaraciones correspondientes al modelo 189 estar� sujeta a las siguientes condiciones:

• a) El declarante deber� disponer de N鷐ero de Identificaci髇 Fiscal (NIF).
• b) El declarante deber� tener instalado en el navegador un certificado de usuario X.509.V3 expedido por la F醔rica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, o cualquier otro certificado electr髇ico admitido por la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la Orden HAC/1181/2003, de 12 de mayo, por el que se establecen normas espec韋icas sobre el uso de la firma electr髇ica en las relaciones tributarias por medios electr髇icos, inform醫icos y telem醫icos con la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria.
• c) Si la presentaci髇 telem醫ica va a ser realizada por una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representaci髇 de terceras personas, ser� esta persona o entidad autorizada quien deber� tener instalado en el navegador su certificado de usuario X.509.V3 expedido por la F醔rica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, o cualquier otro certificado electr髇ico admitido por la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la citada Orden de 12 de mayo de 2003.

3. Presentaci髇 de declaraciones con deficiencias de tipo formal.

En aquellos casos en que se detecten anomal韆s de tipo formal en la transmisi髇 telem醫ica de declaraciones, dicha circunstancia se pondr� en conocimiento del declarante por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanaci髇.

Art韈ulo 9 Procedimiento para la presentaci髇 telem醫ica por Internet de declaraciones correspondientes al modelo 189

1. El procedimiento para la presentaci髇 telem醫ica de las declaraciones correspondientes al modelo 189 ser� el siguiente:

• a) El declarante se conectar� a la p醙ina de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria en Internet, direcci髇 electr髇ica www.agenciatributaria.es y seleccionar�, dentro de la Oficina Virtual, el concepto fiscal y el tipo de declaraci髇 a transmitir.
• b) A continuaci髇, proceder� a transmitir la correspondiente declaraci髇 con la firma electr髇ica generada al seleccionar el certificado de usuario X.509.V3 expedido por la F醔rica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, o cualquier otro certificado electr髇ico admitido por la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria.

  Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representaci髇 de terceras personas, se requerir� una 鷑ica firma, la correspondiente a su certificado.

• c) Si la declaraci髇 es aceptada, la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria le devolver� en pantalla los datos del registro tipo 1 validados con un c骴igo electr髇ico de 16 caracteres, adem醩 de la fecha y hora de presentaci髇.

En el supuesto de que la presentaci髇 fuese rechazada, se mostrar醤 en pantalla los datos del registro tipo 1, y la descripci髇 de los errores detectados, debiendo procederse a la subsanaci髇 de los mismos.

El presentador deber� conservar la declaraci髇 aceptada, as� como el registro tipo 1 debidamente validado con el correspondiente c骴igo electr髇ico.

2. En aquellos supuestos en que por razones de car醕ter t閏nico no fuera posible efectuar la presentaci髇 por internet en el plazo a que se refiere el art韈ulo 5 de esta orden, dicha presentaci髇 podr� efectuarse durante los tres d韆s naturales siguientes al de finalizaci髇 de dicho plazo.

Art韈ulo 10 Procedimiento para la presentaci髇 telem醫ica por teleproceso del modelo 189

1. La presentaci髇 telem醫ica por teleproceso del modelo 189, se ajustar� a lo dispuesto en la Orden de 21 de diciembre de 2000, por la que se establece el procedimiento para la presentaci髇 telem醫ica por teleproceso de las declaraciones correspondientes a los modelos 187, 188, 193, 194, 196, 198, 296, 345 y 347.

2. En aquellos supuestos en que por razones de car醕ter t閏nico no fuera posible efectuar la presentaci髇 telem醫ica por teleproceso de la declaraci髇 informativa anual acerca de valores, seguros y rentas, modelo 189, en el plazo a que se refiere el art韈ulo 5 de esta Orden, dicha presentaci髇 podr� efectuarse durante los tres d韆s naturales siguientes al de finalizaci髇 del mencionado plazo.

Art韈ulo 11 Reglas aplicables al suministro de informaci髇 en el modelo 189 en aquellos supuestos en que existan varios titulares del mismo valor, seguro o renta

Exclusivamente, a los efectos del suministro de informaci髇 del modelo 189, en aquellos supuestos en que existan varios titulares del mismo valor, seguro o renta, los sujetos obligados deber醤 realizar el citado suministro de informaci髇 individualizando los datos econ髆icos correspondientes a cada uno de los cotitulares. Esta individualizaci髇 se realizar� de acuerdo con la proporci髇 de participaci髇 de cada uno de los cotitulares que conste de manera fehaciente al obligado. En defecto de constancia fehaciente, la proporci髇 de participaci髇 se deber� atribuir a cada uno de los cotitulares, a los citados efectos informativos, por partes iguales.

Disposici髇 final 鷑ica Entrada en vigor

La presente orden entrar� en vigor el d韆 1 de enero de 2009 y ser� de aplicaci髇, por primera vez, para efectuar la declaraci髇 informativa anual acerca de valores, seguros y rentas, modelo 189, correspondiente al a駉 2008.