Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones

Art韈ulo 16 Clases de planes de pensiones

En raz髇 de las obligaciones estipuladas, los planes de pensiones se ajustar醤 a las clases siguientes:

• a) Planes de aportaci髇 definida en los que, estando predeterminada la cuant韆 de las aportaciones de los part韈ipes y, en su caso, de las contribuciones de los promotores de planes de empleo, el plan no garantiza ni define la cuant韆 de las prestaciones futuras.

  La aportaci髇 podr� fijarse en t閞minos absolutos o en funci髇 de otras magnitudes como salarios, flujos empresariales, cotizaciones a la Seguridad Social u otras variables susceptibles de servir de referencia.

  En esta modalidad de planes, las prestaciones se determinar醤 a partir del acaecimiento de la contingencia o al abonarse las prestaciones, como resultado del proceso de capitalizaci髇 desarrollado por el plan, de acuerdo con lo establecido en el apartado 5 del art韈ulo 75.

  No obstante lo anterior, a partir del acaecimiento de la contingencia podr� garantizarse a los beneficiarios la cuant韆 de las prestaciones causadas, siempre que dicha garant韆 se instrumente a trav閟 de los correspondientes contratos previstos por el plan con entidades aseguradoras u otras entidades financieras, el cual en ning鷑 caso asumir� los riesgos inherentes a dichas prestaciones.

  Lo dispuesto anteriormente se entiende sin perjuicio de la posibilidad de que las entidades financieras asuman compromisos de revalorizaci髇 de los derechos consolidados a una fecha determinada, en los t閞minos del art韈ulo 77 de este reglamento.LE0000563325_20221029 趌timo p醨rafo de la letra a) del art韈ulo 16 redactado por el apartado tres de la disposici髇 final cuarta del R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 2 diciembre). Vigencia: 1 enero 2016

• b) Planes de prestaci髇 definida, en los que est� predeterminada la cuant韆 de todas las prestaciones a percibir por los beneficiarios.

  A efectos del funcionamiento financiero y actuarial previsto en la secci髇 2.� de este cap韙ulo, tambi閚 se considerar醤 de esta modalidad a aquellos planes que en sus especificaciones establezcan un funcionamiento que tenga como objetivo primordial y continuado proporcionar a los part韈ipes un determinado nivel de prestaciones, previ閚dose en especificaciones mecanismos de financiaci髇 o ajustes sistem醫icos para tal finalidad. A estos planes les ser� de aplicaci髇 lo previsto en el art韈ulo 21.

  La definici髇 de la prestaci髇 podr� realizarse en t閞minos absolutos o en funci髇 de alguna magnitud como salarios, antig黣dad en la empresa, percepciones complementarias u otras variables susceptibles de servir de referencia.

• c) Planes mixtos, cuyo objeto es, simult醤ea o separadamente, la cuant韆 de la prestaci髇 y la cuant韆 de la contribuci髇.

  Con car醕ter general, quedar醤 incluidos en esta modalidad aquellos planes de pensiones en los que la determinaci髇 de las obligaciones estipuladas no se ajuste estrictamente a lo establecido en los p醨rafos a) y b) anteriores. En particular, se entienden incluidos en esta modalidad:

  • 1.� Aquellos planes en los que, estando definida la cuant韆 de las aportaciones, se garantiza la obtenci髇 de un tipo de inter閟 m韓imo en la capitalizaci髇 de aquellas o una prestaci髇 m韓ima.
  • 2.� Aquellos planes en los que, estando definida la cuant韆 de las aportaciones, se garantice la obtenci髇 de un tipo de inter閟 determinado en la capitalizaci髇 de las aportaciones realizadas.
  • 3.� Aquellos planes que combinan la aportaci髇 definida para alguna contingencia, colectivo o subplan, con la prestaci髇 definida para otra u otras de las contingencias, colectivos o subplanes.
• d) Los planes de los sistemas de empleo y del sistema asociado podr醤 ser de cualquiera de las tres modalidades anteriores. Los planes del sistema individual s髄o podr醤 ser de la modalidad de aportaci髇 definida.

Art韈ulo 17 Titularidad y adscripci髇 de los recursos de los planes de pensiones

1. La titularidad de los recursos patrimoniales afectos a cada plan corresponder� a los part韈ipes y beneficiarios.

Los activos que integran el patrimonio del fondo de pensiones corresponden colectiva y proporcionalmente a todos los planes adscritos al mismo y a todos los part韈ipes y beneficiarios de 閟tos, a excepci髇 del supuesto previsto en el art韈ulo 65, y los derivados del aseguramiento o garant韆 del plan o de sus prestaciones, y de las obligaciones y responsabilidades contractuales derivadas del mismo. Tambi閚 se except鷄 de esta regla general la atribuci髇 de la rentabilidad pactada respecto de la amortizaci髇 del d閒icit o de los fondos pendientes de trasvase en planes de reequilibrio formalizados al amparo de las disposiciones transitorias cuarta, quinta y sexta de la ley.

No obstante, el Ministro de Econom韆 y Competitividad podr� regular las condiciones bajo las cuales podr� efectuarse la asignaci髇 espec韋ica de activos o carteras de un plan de pensiones de empleo a diferentes subplanes o colectivos integrados en 閟te.

Sin perjuicio de lo anterior, el Ministro de Econom韆 y Competitividad podr� regular las condiciones en que podr醤 asignarse inversiones del patrimonio del fondo de pensiones de empleo con el fin de utilizar su tasa interna de rendimiento como tipo de inter閟 t閏nico.

Cada plan de pensiones implicar� unas aportaciones y unas prestaciones, de acuerdo con el sistema y la modalidad en que se inscriba el plan y en funci髇 de las condiciones contractuales previstas en 閟te.

Las aportaciones del promotor a los planes de pensiones de empleo tendr醤 el car醕ter de irrevocables.

Las aportaciones a un plan de pensiones son irrevocables desde el momento en que resulten exigibles seg鷑 sus prescripciones, con independencia de su desembolso efectivo.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 1 del art韈ulo 17 redactado por apartado seis del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

2. De acuerdo con las aportaciones realizadas por cada part韈ipe, directas o imputadas, con las prestaciones previstas y con el r間imen financiero-actuarial aplicable en el plan de pensiones, se cuantificar醤 los derechos consolidados del correspondiente part韈ipe.

La correlaci髇 entre aportaciones y prestaciones de los beneficiarios derivar� de las condiciones contractuales pactadas y de los resultados del sistema de capitalizaci髇 empleado.

3. Las contribuciones econ髆icas de los part韈ipes y, en su caso, las de los promotores de los planes de empleo, y cualesquiera recursos adscritos a un plan de pensiones se integrar醤 inmediata y directamente en el fondo de pensiones en el que est� integrado el plan y se recoger醤 en la cuenta de posici髇 del plan en el fondo de pensiones.

El funcionamiento contable de la cuenta de posici髇 de un plan en un fondo de pensiones se ajustar� a los criterios que establezca el Ministro de Econom韆.

Con cargo a esa cuenta, se atender� el cumplimiento de las prestaciones derivadas de la ejecuci髇 del plan. Dicha cuenta recoger� asimismo la correspondiente imputaci髇 al plan de las rentas derivadas de las inversiones del fondo de pensiones, de acuerdo con las disposiciones de este reglamento.

4. El plan de pensiones se formalizar� mediante la aceptaci髇 de su integraci髇 en el correspondiente fondo de pensiones consistente en el examen del proyecto de plan y, en su caso, aceptaci髇, por la comisi髇 de control del fondo, o en su defecto por la entidad gestora del fondo, por entender, bajo su responsabilidad, que se cumplen los requisitos exigidos por esta regulaci髇 y se atiende al procedimiento previsto en este reglamento para cada modalidad de plan.

A instancia de los part韈ipes deber醤 expedirse certificados de pertenencia a los planes de pensiones que, en ning鷑 caso, ser醤 transmisibles.

Art韈ulo 18 Especificaciones del plan de pensiones

Los planes de pensiones deber醤 precisar necesariamente los aspectos siguientes:

• a) Determinaci髇 del 醡bito personal del plan, as� como su modalidad y clase a tenor de lo estipulado en este reglamento.
• b) Normas para la constituci髇 y funcionamiento de la comisi髇 de control del plan en el caso de los planes de empleo y asociados.
• c) Sistema de financiaci髇, con informaci髇 sobre los aspectos financieros y actuariales del sistema de capitalizaci髇 empleado.
• d) Adscripci髇 a un fondo de pensiones, constituido o por constituir, seg鷑 lo regulado en este reglamento.
• e) Definici髇 de las prestaciones y normas para determinar su cuant韆, con indicaci髇 de si las prestaciones son o no revalorizables y, en su caso, la forma de revalorizaci髇. Asimismo, se precisar醤 en su caso, los criterios y reg韒enes de diferenciaci髇 de aportaciones y prestaciones.

  Igualmente, se especificar� si existen o se prev閚 prestaciones total o parcialmente aseguradas o garantizadas, con indicaci髇, en este 鷏timo caso, del grado de aseguramiento o garant韆.

  Los planes de pensiones que contemplen prestaciones definidas para todas o alguna de las contingencias o prestaciones causadas deber醤 incorporar, como anexo a las especificaciones, una base t閏nica elaborada por actuario con el contenido y requisitos conforme a lo previsto en el art韈ulo 18 bis de este reglamento.

  LE0000768282_20230721Letra e) del art韈ulo 18 redactada por爀l apartado爋cho del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023
• f) Derechos y obligaciones de los part韈ipes y beneficiarios, contingencias cubiertas, as� como, en su caso, la edad y circunstancias que generan el derecho a las prestaciones, forma y condiciones de 閟tas.

  Las especificaciones deber醤 prever la documentaci髇 que debe recibir el part韈ipe en el momento de la adhesi髇 al plan y la informaci髇 peri骴ica que recibir� conforme a lo previsto en este reglamento.

• g) Causas y circunstancias que faculten a los part韈ipes a modificar o suspender sus aportaciones y sus derechos y obligaciones en cada caso.
• h) Normas relativas a las altas y bajas de los part韈ipes y, en particular, movilidad de los derechos consolidados. Asimismo, deber醤 prever el procedimiento de transferencia de los derechos consolidados correspondientes al part韈ipe y, en su caso, de los derechos econ髆icos correspondientes al beneficiario que, por cambio de colectivo laboral o de otra 韓dole, altere su adscripci髇 a un plan de pensiones, de acuerdo con lo previsto en este reglamento. Las especificaciones de los planes de pensiones de empleo y, en su caso, su base t閏nica deber醤 indicar las condiciones que rigen el tratamiento de los derechos consolidados que se mantengan en el plan despu閟 del cese de la relaci髇 laboral y las posibilidades de movilizaci髇

  En todo caso, los derechos consolidados correspondientes al part韈ipe en un plan de pensiones individual o asociado podr醤 movilizarse a un plan de pensiones de empleo siempre y cuando no lo proh韇an expresamente las especificaciones del plan de pensiones de empleo.

  LE0000768282_20230721Letra h) del art韈ulo 18 redactada por el apartado ocho del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023
• i) Requisitos para la modificaci髇 del plan y procedimientos que deben seguirse para la adopci髇 de acuerdos al respecto.
• j) Causas de terminaci髇 del plan y normas para su liquidaci髇.
• k) Criterios para seleccionar las aportaciones de las que deriven los derechos consolidados o econ髆icos en los casos de cobros parciales o movilizaciones parciales.LE0000563325_20221029 Letra k) del art韈ulo 18 introducida por el apartado cuatro de la disposici髇 final cuarta del R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 2 diciembre).Vigencia: 1 enero 2016
• l) Indicaci髇 del valor diario aplicable a la realizaci髇 de aportaciones, movilizaci髇 de derechos, pago de prestaciones y liquidez de derechos en supuestos excepcionales as� como disposici髇 anticipada de acuerdo con lo establecido en este reglamento.
  LE0000614556_20180211Letra l) del art韈ulo 18 introducida por el apartado siete del art韈ulo segundo del R.D. 62/2018, de 9 de febrero, por el que se modifica el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por el R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, y el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 10 febrero).Vigencia: 11 febrero 2018

Art韈ulo 18 bis Bases t閏nicas

1. Como anexo a las especificaciones de los planes de pensiones que contemplen prestaciones definidas para todas o alguna de las contingencias o prestaciones causadas o garanticen el resultado de la inversi髇 o un nivel determinado de las prestaciones, se elaborar� una base t閏nica, que deber� efectuarse por un actuario de seguros conforme a la normativa y disposiciones aplicables.

2. La base t閏nica del plan de pensiones comprender�, cuando proceda, seg鷑 la modalidad de plan de pensiones, los siguientes apartados:

• a) Informaci髇 gen閞ica: contendr� la descripci髇 detallada de las prestaciones, devengo y forma de determinaci髇 de las mismas conforme a las especificaciones del plan, incluyendo en su caso, definici髇 y composici髇 de las magnitudes, tales como salario, antig黣dad, base de cotizaci髇 u otras variables de referencia.
• b) Tablas de supervivencia, mortalidad e invalidez.
• c) Tipo de inter閟 aplicado.
• d) Evoluci髇 prevista de los par醡etros y variable de contenido econ髆ico que puedan afectar a la cuantificaci髇 de las aportaciones o prestaciones contenidas en el plan.
• e) Sistema de capitalizaci髇 y m閠odo de valoraci髇 actuarial.
• f) F髍mulas aplicadas para la determinaci髇 del coste del plan y de las provisiones matem醫icas, incluyendo en su caso, la previsi髇 relativa a la constituci髇 de las reservas patrimoniales que integren el margen de solvencia.
• g) Destino y aplicaci髇 de los excedentes y del tratamiento del d閒icit generados por las desviaciones registradas entre las hip髏esis utilizadas en el plan y la experiencia real obtenida, as� como su posible incidencia en la cuant韆 de las aportaciones futuras, las prestaciones y los derechos consolidados.
• h) Procedimiento de determinaci髇 de los derechos consolidados con car醕ter general y en el caso de movilizaci髇 de estos.

3. Deber� comprobarse anualmente que el contenido de la base t閏nica responde a criterios razonables y que sus par醡etros y variables de contenido econ髆ico son coherentes entre s�, con el comportamiento reciente de las mismas y con las expectativas de mercado. Dicha comprobaci髇 se considerar� incluida en los servicios actuariales de desenvolvimiento ordinario del plan de pensiones. El resultado de estas comprobaciones se comunicar� a la comisi髇 de control del plan.

El contenido de la base t閏nica deber� actualizarse en los supuestos siguientes:

• a) Si el resultado de la comparaci髇 de la provisi髇 t閏nica calculada conforme a las variables econ髆icas definidas en la base t閏nica y la calculada conforme al comportamiento real de dichas variables implicara una desviaci髇 superior al diez por ciento cada a駉 durante cinco ejercicios consecutivos.
• b) Si el plan de pensiones presentara en un ejercicio una situaci髇 deficitaria superior al diez por ciento en la cobertura de las provisiones t閏nicas, y en su caso, del margen de solvencia o, cuando no superando el porcentaje anterior, se presente de forma reiterada, durante cinco ejercicios consecutivos.
• c) Si el plan de pensiones presentara durante dos ejercicios consecutivos un d閒icit de cobertura que suponga la realizaci髇 de aportaciones extraordinarias del promotor por encima de los l韒ites legales establecidos para uno o varios part韈ipes.

Las nuevas hip髏esis deber醤 estar basadas en las expectativas de mercado en la fecha de modificaci髇 de la base t閏nica no pudiendo situarse en un rango de variaci髇 superior al veinticinco por ciento respecto a la media del comportamiento real de cada una de las variables en los 鷏timos cinco a駉s, salvo que la comisi髇 de control del plan acredite adecuadamente la conveniencia de utilizar hip髏esis distintas en base a las expectativas de los pr髕imos ejercicios.

4. Cuando se prevea el aseguramiento parcial o total de un plan de pensiones, la base t閏nica de 閟te incorporar� informaci髇 detallada de las condiciones del contrato de seguro concertado y se har醤 constar los datos sobre primas y derechos econ髆icos derivados de la operaci髇 que tengan incidencia en la determinaci髇 de derechos consolidados, prestaciones y movilizaci髇 de la cuenta de posici髇 del plan.

La cobertura ofrecida por los dos instrumentos deber� ser coincidente sin perjuicio de las posibles exclusiones aplicadas en el contrato de seguro concertado como consecuencia de la aplicaci髇 de la normativa aseguradora vigente.

Las exclusiones de coberturas en el clausulado del contrato de seguro concertado no recogidas en el plan de pensiones deber醤 estar detalladas en el dictamen del actuario independiente sobre la suficiencia del sistema financiero y actuarial del plan de pensiones en el momento de la constituci髇 del plan y posteriormente en las revisiones financiero actuariales.

Asimismo, deber醤 ser coincidentes las hip髏esis econ髆icas y actuariales establecidas en la base t閏nica del plan de pensiones y las derivadas del contrato de seguro concertado.

En aquellos planes de pensiones de aportaci髇 definida que prevean prestaciones garantizadas en forma de capital-renta o de renta temporal o vitalicia, la base t閏nica del plan de pensiones coincidir� con las condiciones t閏nicas correspondientes al contrato de seguro concertado.

5. Cuando en un plan de pensiones se estipule la contrataci髇 de avales u otras garant韆s externas con entidades financieras, la base t閏nica del mismo incluir� informaci髇 detallada sobre las condiciones de dichos contratos y la forma en que atender� el coste de las citadas garant韆s.

LE0000768282_20230721Art韈ulo 18 bis introducido por el apartado nueve del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

Art韈ulo 19 Sistema de capitalizaci髇

1. Los planes de pensiones se instrumentar醤 mediante sistemas financieros y actuariales de capitalizaci髇. En consecuencia, las prestaciones se ajustar醤 estrictamente al c醠culo derivado de tales sistemas.

Las aportaciones, los rendimientos obtenidos a trav閟 de las inversiones realizadas por el correspondiente fondo de pensiones, los derechos consolidados de los part韈ipes y las prestaciones de los beneficiarios se materializan en unos flujos financieros que se ajustar醤 estrictamente al sistema de capitalizaci髇 utilizado por cada plan de pensiones conforme a lo previsto en este reglamento.

2. En los planes de pensiones s髄o ser� admisible la utilizaci髇 de sistemas financieros y actuariales de capitalizaci髇 individual.

La cuantificaci髇 de los derechos consolidados de cada part韈ipe reflejar� su titularidad sobre los recursos financieros constituidos conforme al sistema de capitalizaci髇 aplicado.

El coste anual de cada una de las contingencias en que est� definida la prestaci髇 se calcular� individualmente para cada part韈ipe, sin que la cuant韆 anual de la aportaci髇 imputable a un part韈ipe por tales conceptos pueda diferir de la imputaci髇 fiscal soportada por aqu閘, salvo las realizadas de manera extraordinaria por lo establecido en el art韈ulo 6.1.c) del presente reglamento.

LE0000252845_20140803 N鷐ero 2 del art韈ulo 19 redactado por el n鷐ero dos del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre). T閚gase en cuenta que la modificaci髇 referida al art韈ulo 19 entrar� en vigor el 21 de diciembre de 2007 en cuanto a los requisitos para considerar el sexo como factor determinante en la evaluaci髇 del riesgo.Vigencia: 1 enero 2008

3. Los planes de pensiones que cubran un riesgo exigir醤 la constituci髇 de las provisiones matem醫icas o fondos de capitalizaci髇 correspondientes en raz髇 de las prestaciones ofertadas, de la modalidad del plan y del sistema de capitalizaci髇 utilizado.

La cobertura de un riesgo por parte del plan de pensiones exigir� la cuantificaci髇 de su coste y de las provisiones correspondientes, de acuerdo con las tablas de supervivencia, mortalidad o invalidez y con los tipos de inter閟 que se especifiquen en el propio plan.

Las referidas tablas y, en su caso, los tipos de inter閟 utilizables se ajustar醤 a los criterios que fije la persona titular del Ministerio de Asuntos Econ髆icos y Transformaci髇 Digital.

En todo caso, en los planes de pensiones de la modalidad de empleo, cuando el sexo constituya un factor determinante de la evaluaci髇 del riesgo a partir de datos actuariales y estad韘ticos pertinentes, fiables y acreditables en funci髇 del an醠isis del riesgo del colectivo, podr醤 admitirse diferencias proporcionadas de las aportaciones y prestaciones de las personas consideradas individualmente.

Deber� constituirse un margen de solvencia mediante las reservas patrimoniales necesarias para garantizar el cumplimiento de las obligaciones, en los t閞minos previstos en este reglamento.

LE0000768282_20230721N鷐ero 3 del art韈ulo 19 redactado爌or el apartado燿iez del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

V閍se la Res. 9爀nero 2024, de la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones, por la que se publica el tipo de inter閟 m醲imo a utilizar en los planes de pensiones respecto a las contingencias en que est� definida la prestaci髇 y para las que se garantice exclusivamente un tipo de inter閟 m韓imo o determinado en la capitalizaci髇 de las aportaciones, de aplicaci髇 al ejercicio 2024 (獴.O.E.� 17 enero).LE0000825838_20240117

4. Los planes de pensiones podr醤 prever la contrataci髇 de seguros, avales y otras garant韆s con entidades de cr閐ito y con entidades aseguradoras, conforme a la normativa correspondiente en cada caso, para la cobertura de riesgos determinados o el aseguramiento o garant韆 de las prestaciones.

En aquellos planes de pensiones en los cuales las coberturas de dependencia operen en r間imen de prestaci髇 definida, deber醤 instrumentarse dichas coberturas a trav閟 de los correspondientes contratos de seguro previstos por el plan con entidades aseguradoras, el cual en ning鷑 caso asumir� los riesgos inherentes a dichas prestaciones.

Estos contratos deber醤 tener car醕ter colectivo y, en el caso de los planes de empleo, corresponderse con los colectivos fijados en especificaciones, salvo, en ambos casos, los destinados a la cobertura de los derechos econ髆icos de los beneficiarios.

LE0000252845_20140803 N鷐ero 4 del art韈ulo 19 redactado por el n鷐ero dos del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre). T閚gase en cuenta que la modificaci髇 referida al art韈ulo 19 entrar� en vigor el 21 de diciembre de 2007 en cuanto a los requisitos para considerar el sexo como factor determinante en la evaluaci髇 del riesgo.Vigencia: 1 enero 2008

Art韈ulo 19 bis Tratamiento del super醰it y del d閒icit

1. La base t閏nica del plan de pensiones deber� establecer el destino o aplicaci髇 de los excedentes generados por las desviaciones positivas registradas entre las hip髏esis utilizadas en el mismo y la experiencia real obtenida, as� como su posible incidencia en la cuant韆 de las aportaciones futuras, las prestaciones y los derechos consolidados. Podr醤 destinarse dichos excedentes, entre otros, a reducir las contribuciones presentes y futuras del promotor, a amortizar d閒icits originados por desviaciones de hip髏esis actuariales, a incrementar el margen de solvencia, a aumentar las prestaciones o a aumentar los derechos consolidados. En cuanto al tratamiento del d閒icit podr醤 adoptarse las siguientes medidas: aplicaci髇, en su caso, de la parte del margen de solvencia que exceda sobre el m韓imo legal exigido, reducci髇 de prestaciones o establecimiento de costes suplementarios en los plazos indicados en el apartado siguiente.

2. La comisi髇 de control del plan de pensiones de empleo acordar� anualmente la aplicaci髇 de excedentes o el tratamiento del d閒icit que se pongan de manifiesto en el plan de pensiones, conforme a las previsiones contenidas en la base t閏nica del plan.

3. En el caso de la existencia de d閒icit en el plan de pensiones, el mismo deber� amortizarse mediante aportaciones constantes o decrecientes del promotor del plan de pensiones en un per韔do de tiempo no superior a 5 a駉s. Dicho per韔do podr� ser ampliado hasta un m醲imo de 10 a駉s, previa autorizaci髇 de la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones.

Una vez establecido el plan de amortizaci髇 del d閒icit 閟te deber� irse adaptando a las posibles modificaciones que se produzcan en el mismo como consecuencia de las condiciones reales del plan de pensiones, no pudiendo extenderse el per韔do de amortizaci髇, en ning鷑 caso, por encima del plazo establecido inicialmente.

LE0000768282_20230721Art韈ulo 19 bis introducido por el apartado once del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

Art韈ulo 20 Fondo de capitalizaci髇 y provisiones matem醫icas

1. Para las contingencias que operen bajo el r間imen de aportaci髇 definida, y para las que estando definida la cuant韆 de las aportaciones el plan garantice la obtenci髇 de un tipo de inter閟 m韓imo o determinado en la capitalizaci髇 de aqu閘las, se constituir� un fondo de capitalizaci髇 integrado por las aportaciones y los resultados de las inversiones atribuibles a aqu閘las, deducidos los gastos que le sean imputables.

2. Para las contingencias que operen bajo el r間imen de prestaci髇 definida, as� como en los casos en los que se garantice la cuant韆 de las prestaciones causadas de naturaleza actuarial, se constituir醤 las correspondientes provisiones matem醫icas.

Cuando dicha provisi髇 se calcule con anterioridad al acontecimiento de la contingencia estar� constituida por la cifra que represente el exceso del valor actual actuarial de las prestaciones futuras contempladas en el plan, sobre el valor actual actuarial de las aportaciones que, en su caso, corresponda a cada miembro del colectivo. Cuando la provisi髇 matem醫ica se calcule una vez devengada la prestaci髇, su importe coincidir� con el valor actual actuarial de los pagos futuros que la completen.

Tanto el coste de la cobertura de un riesgo como el c醠culo de las provisiones matem醫icas se realizar醤 de acuerdo con las tablas de supervivencia, mortalidad o invalidez y con los tipos de inter閟 especificados en el plan de pensiones y ajustados a los criterios fijados por el Ministro de Econom韆.

3. En el caso de que el plan prevea el aseguramiento de las prestaciones definidas o de las prestaciones causadas de naturaleza actuarial, la cuenta de posici髇 reflejar� la provisi髇 matem醫ica en poder del asegurador.

4. El Ministro de Econom韆 podr� regular las restantes provisiones t閏nicas que los planes de pensiones deban de constituir en funci髇 de sus obligaciones.

Art韈ulo 21 Reservas patrimoniales y margen de solvencia

1. Los planes de pensiones que prevean prestaciones definidas o la garant韆 de un inter閟 en la capitalizaci髇 de las aportaciones o se garantice la cuant韆 de las prestaciones causadas deber醤 constituir reservas patrimoniales que se destinar醤 a la cobertura del margen de solvencia en la cuant韆 exigida por este reglamento.

El margen de solvencia de cada plan ser� independiente del que corresponda a los dem醩 planes integrados en un mismo fondo de pensiones y deber� materializarse en activos aptos para la inversi髇 en fondos de pensiones.

LE0000252845_20140803 N鷐ero 1 del art韈ulo 21 redactado por el n鷐ero tres del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre)Vigencia: 1 enero 2008

2. La cuant韆 m韓ima del margen de solvencia ser� la suma de los importes que resulten de los p醨rafos siguientes:

• a) El dos por ciento de las provisiones matem醫icas.
• b) El dos por ciento del fondo de capitalizaci髇 m韓imo garantizado correspondiente a las operaciones en que el plan garantice un inter閟 m韓imo o determinado en la capitalizaci髇 de las aportaciones o garantice prestaciones causadas en forma de renta financiera o capital financiero diferido.
• c) El 0,3 por ciento de los capitales en riesgo asociado a las operaciones en que el plan cubra las contingencias de invalidez o fallecimiento, siempre que dichos capitales en riesgo sean positivos.

  El coeficiente anterior se reducir� al 0,1 por ciento cuando la cobertura de las contingencias citadas se defina para un per韔do no superior a tres a駉s, y al 0,15 por ciento cuando dicho per韔do sea de duraci髇 superior a tres e inferior a cinco a駉s.

  En el caso de coberturas excluyentes entre s�, estos coeficientes se aplicar醤 sobre la que corresponda al capital en riesgo de mayor cuant韆.

LE0000252845_20140803 N鷐ero 2 del art韈ulo 21 redactado por el n鷐ero tres del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

3. No ser� exigible el margen de solvencia cuando el plan est� totalmente asegurado. Si el aseguramiento fuera parcial, para el c醠culo del margen de solvencia se computar� la parte de las provisiones matem醫icas y del fondo de capitalizaci髇 m韓imo correspondientes al riesgo asumido por el plan. Los coeficientes a que se refiere el apartado 2.c) se aplicar醤 sobre la parte de los capitales en riesgo asumida por el plan.

Tampoco resultar� precisa la constituci髇 del margen de solvencia a que se refiere el apartado 2.b) cuando la garant韆 de inter閟 por parte del plan se encuentre asegurada o garantizada conforme a lo establecido en el apartado 4 del art韈ulo 19.

4. La cuant韆 m韓ima del margen de solvencia establecida en este art韈ulo no podr� ser inferior a 225.000 euros.

No obstante, puede periodificarse la cobertura de ese m韓imo absoluto durante los cinco primeros a駉s del plan, de forma lineal, salvo que se exija una mayor cuant韆 en cada uno de esos ejercicios por aplicaci髇 del apartado 2 de este art韈ulo.

El Ministro de Econom韆 podr� revisar la cuant韆 m韓ima del margen de solvencia y las condiciones para su financiaci髇 en funci髇 de las circunstancias que concurran en los planes de pensiones.

5. Cada plan de pensiones especificar� el procedimiento por el que han de realizarse las aportaciones necesarias para la constituci髇 de las reservas patrimoniales exigibles por esta normativa, as� como la reposici髇 de las disminuciones que se produzcan en tales reservas, sobre el m韓imo exigido.

6. Las especificaciones y base t閏nica del plan deber醤 contemplar la incidencia del margen de solvencia, en la cuant韆 de las aportaciones y/o prestaciones y en la determinaci髇 de los derechos consolidados de los part韈ipes.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 6 del art韈ulo 21 redactado por apartado siete del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

Art韈ulo 22 Determinaci髇 de los derechos consolidados y econ髆icos

1. Las aportaciones de los part韈ipes a los planes de pensiones, directas o imputadas, y el sistema financiero actuarial utilizado, determinan para los citados part韈ipes unos derechos de contenido econ髆ico y unas prestaciones en los t閞minos recogidos en este reglamento.

Los derechos consolidados de los part韈ipes y, en su caso, los derechos econ髆icos de los beneficiarios se ver醤 ajustados por la imputaci髇 de resultados que les corresponda durante los ejercicios de su mantenimiento en el plan.

2. Constituyen derechos consolidados de un part韈ipe los derechos econ髆icos derivados de sus aportaciones y del r間imen financiero actuarial de capitalizaci髇 que aplique el correspondiente plan de pensiones. Constituyen derechos consolidados por los part韈ipes de un plan de pensiones los siguientes:

• a) En las contingencias que operen bajo la modalidad de aportaci髇 definida, la cuota parte del fondo de capitalizaci髇 que corresponde al part韈ipe, determinada en funci髇 de las aportaciones, directas e imputadas, y las rentas generadas por los recursos invertidos, atendiendo, en su caso, a los quebrantos y gastos que se hayan producido.
• b) En las contingencias que operen bajo la modalidad de prestaci髇 definida, la provisi髇 matem醫ica y el margen de solvencia que corresponda al part韈ipe.

  En estos planes de pensiones las especificaciones podr醤 prever la no inclusi髇 en los derechos consolidados de la cuota parte de las reservas patrimoniales que integren el margen de solvencia correspondiente al part韈ipe.

  Las especificaciones de un plan de pensiones de empleo concretar醤 las contribuciones suplementarias del promotor que deriven de un d閒icit que haya sido determinado como resultado de una revisi髇 actuarial. En el caso de planes asociados s髄o se podr� prever la disminuci髇 de los derechos consolidados.

  Lo previsto en el p醨rafo anterior se entender� en todo caso sin perjuicio de lo previsto en el art韈ulo 33 en relaci髇 con la posibilidad de modificar el r間imen de prestaciones y aportaciones conforme a lo previsto en las especificaciones del plan.

• c) En los planes de modalidad mixta la determinaci髇 de los derechos consolidados se ajustar� a las reglas contenidas en los p醨rafos a) y b) anteriores, en funci髇 de la modalidad de las prestaciones contempladas por el plan de pensiones. Para las contingencias en las que, estando definida la cuant韆 de las aportaciones, se garantice la obtenci髇 de un inter閟 m韓imo o determinado en su capitalizaci髇, el derecho consolidado estar� integrado por el fondo de capitalizaci髇 correspondiente y el margen de solvencia que corresponda al part韈ipe.

  En estos planes de pensiones las especificaciones podr醤 prever la no inclusi髇 en los derechos consolidados de la cuota parte de las reservas patrimoniales que integren el margen de solvencia correspondiente al part韈ipe.

3. Cuando se produzca el hecho que da lugar a una prestaci髇 a favor de un beneficiario, la cuant韆 de 閟ta deber� ajustarse al derecho consolidado del part韈ipe que genera el derecho a tal prestaci髇, salvo que 閟ta sea definida. En este caso, la desviaci髇 desfavorable entre la reserva constituida y la prestaci髇 exigible deber� ser soportada por el promotor, o seg鷑 lo establecido en las especificaciones del plan de pensiones.

4. Cuando la prestaci髇 se cuantifique a partir del acaecimiento de la contingencia y consista en una renta actuarial o un capital diferido determinado, y la obligaci髇 de pago de 閟ta sea asumida por el plan, los derechos consolidados que deban hacerse efectivos en concepto de prestaci髇 se minorar醤 en la parte al韈uota del margen de solvencia exigible correspondiente al beneficiario.

Cuando la prestaci髇 est� definida, podr� preverse su incremento, en el momento de producirse la contingencia, en la parte al韈uota del margen de solvencia imputable al part韈ipe, siempre que dicha prestaci髇 no consista en una renta o capital diferido determinado cuyo riesgo sea asumido por el plan.

5. En los t閞minos y condiciones establecidas en este Reglamento para cada modalidad de plan, los derechos consolidados de los part韈ipes y, en su caso, los derechos econ髆icos de los beneficiarios, podr醤 movilizarse a otro u otros planes de pensiones, a planes de previsi髇 asegurados o a planes de previsi髇 social empresarial regulados en los apartados 3 y 4 del art韈ulo 51 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas.

LE0000252845_20140803 N鷐ero 5 del art韈ulo 22 redactado por el apartado cuatro del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

6. Con periodicidad anual, de acuerdo con lo dispuesto en este reglamento sobre obligaciones de informaci髇, la entidad gestora del fondo de pensiones en el que el plan se encuentre integrado facilitar� a cada part韈ipe certificaci髇 sobre las aportaciones, directas o imputadas, realizadas en cada a駉 natural y el valor, al final del a駉 natural, de sus derechos consolidados.

LE0000672799_20200808 N鷐ero 6 del art韈ulo 22 redactado por el apartado dos del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

7. Los derechos consolidados del part韈ipe en un plan de pensiones no podr醤 ser objeto de embargo, traba judicial o administrativa, hasta el momento en que se cause el derecho a la prestaci髇 o puedan ser disponibles o efectivos conforme a lo previsto en el art韈ulo 9.

En los t閞minos del art韈ulo 8, apartados 8 y 10, del texto refundido de la ley, cuando el derecho a las prestaciones del part韈ipe en un plan de pensiones sea objeto de embargo o traba, judicial o administrativa, 閟ta resultar� v醠ida y eficaz, si bien no se ejecutar� hasta que se cause el derecho a la prestaci髇 o puedan hacerse efectivos o disponibles conforme a lo previsto en el art韈ulo 9. Producidas tales circunstancias, la entidad gestora ordenar� el traspaso de los fondos correspondientes a las prestaciones o derechos consolidados a quien proceda, en cumplimiento de la orden de embargo.

En caso de que el part韈ipe o beneficiario sea titular de varios planes de pensiones ser醤 embargables, en primer lugar, los del sistema individual y asociado, y en 鷏timo t閞mino, los planes del sistema de empleo.

Cuando el part韈ipe o beneficiario sea titular de derechos en planes de pensiones, planes de previsi髇 asegurados y planes de previsi髇 social empresarial, se tendr� en cuenta lo dispuesto en la disposici髇 adicional octava de este reglamento.

LE0000614556_20180211N鷐ero 7 del art韈ulo 22 redactado por el apartado ocho del art韈ulo segundo del R.D. 62/2018, de 9 de febrero, por el que se modifica el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por el R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, y el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 10 febrero).Vigencia: 11 febrero 2018

Art韈ulo 23 Revisi髇 del plan de pensiones

1. El sistema financiero y actuarial de los planes de pensiones de empleo y de los planes de pensiones asociados, correspondientes, en ambos casos, a las modalidades de prestaci髇 definida o mixtos y aquellos de aportaci髇 definida que garanticen las prestaciones causadas, independientemente de su grado de aseguramiento, deber醤 ser revisados, al menos cada tres a駉s, con el concurso necesario de un actuario independiente y, en su caso, adem醩 de aquellos otros profesionales independientes que sean precisos para desarrollar un an醠isis completo del desenvolvimiento actuarial y financiero del plan de pensiones.

Dicha revisi髇 se realizar� anualmente en aquellos planes de pensiones que conlleven la constituci髇 de margen de solvencia.

2. Los planes de pensiones de empleo de aportaci髇 definida integrados en un fondo de pensiones con patrimonio superior a 25 millones de euros deber醤 realizar, al menos cada tres a駉s, una 鷑ica revisi髇 financiero actuarial conjunta que incluir� a todos los planes de pensiones adscritos al fondo. Las comisiones de control de los planes integrados en el fondo que decidan realizar la revisi髇 de su plan de pensiones de forma separada a la del fondo deber醤 acordarlo de forma expresa y comunicarlo a la comisi髇 de control del fondo antes de la finalizaci髇 del per韔do al que corresponda la revisi髇.

La comisi髇 de control de los planes de pensiones de aportaci髇 definida integrados en un fondo de pensiones con patrimonio inferior a 25 millones de euros podr� acordar de forma voluntaria la elaboraci髇 de una revisi髇 financiero actuarial, por plan o por fondo.

3. En todo caso, la comisi髇 de control del fondo de pensiones podr� designar a un actuario revisor para que realice de forma conjunta la revisi髇 de todos o parte de los planes de pensiones en 閘 integrados, de cualquier modalidad. Sin perjuicio de que la revisi髇 de la parte financiera sea com鷑 para todos los planes integrados en el fondo:

• a) En caso de planes de pensiones mixtos o de prestaci髇 definida, la revisi髇 de los aspectos actuariales deber� individualizarse en todo caso para cada uno de los planes de pensiones.
• b) En caso de planes de la modalidad de aportaci髇 definida, las comisiones de control de estos planes podr醤 acordar la individualizaci髇 de los aspectos actuariales.
• c) En los todos supuestos de individualizaci髇 de los aspectos actuariales, 鷑icamente se facilitar� a la comisi髇 de control del plan la parte correspondiente de su revisi髇 financiero actuarial, garantiz醤dose la confidencialidad de los datos con respecto al resto de las comisiones de control de los planes integrados en el mismo fondo.

A falta de acuerdo sobre los costes del actuario, se aplicar� el criterio de reparto en funci髇 del patrimonio.

Los profesionales que participen en la revisi髇 deber醤 ser necesariamente personas distintas al actuario o expertos que intervengan en el desenvolvimiento ordinario del plan de pensiones, sin que se extienda tal limitaci髇 a las personas o entidades que realicen funciones de auditor韆 de las cuentas.

4. La revisi髇 de los planes de pensiones debe considerarse como un documento 鷑ico. Por ello, y sin perjuicio de que para su elaboraci髇 se pueda contratar a dos o m醩 profesionales, deber� existir una 鷑ica opini髇 firmada por una o varias personas f韘icas que deber醤 adjuntar declaraci髇 de independencia y no incompatibilidad para su realizaci髇. La designaci髇 del actuario revisor por parte de la comisi髇 de control del plan de pensiones o del fondo de pensiones deber� realizarse antes de la finalizaci髇 del per韔do al que corresponda la revisi髇, debiendo fijarse los plazos y formatos de la informaci髇 a suministrar por parte de los promotores de los planes de pensiones al actuario revisor.

5. Con car醕ter general, la revisi髇 de los planes de pensiones tendr� el siguiente contenido m韓imo:

• 5.1 Aspectos actuariales:
  • a) Descripci髇 de los aspectos fundamentales del plan.
  • b) Datos del colectivo valorado.
  • c) Metodolog韆 actuarial.
  • d) Hip髏esis utilizadas.
  • e) An醠isis de las aportaciones, prestaciones y derechos consolidados y econ髆icos.
  • f) Resultados y an醠isis de las valoraciones actuariales.
  • g) An醠isis de la cuenta de posici髇 del plan.
  • h) An醠isis de la solvencia del plan.
  • i) Proyecciones efectuadas hasta la pr髕ima revisi髇 actuarial.
  • j) Evaluaci髇 de las necesidades globales de financiaci髇 del plan de pensiones, incluida una descripci髇 del plan de financiaci髇 cuando ello sea aplicable.
  • k) Evaluaci髇 de los riesgos para los part韈ipes y beneficiarios en relaci髇 con el pago de sus prestaciones de jubilaci髇 y la eficacia de cualquier medida correctora, teniendo en cuenta, cuando proceda:
    • 1. Los mecanismos de indexaci髇.
    • 2. Los mecanismos de reducci髇 de las prestaciones, en particular la medida en que pueden reducirse los derechos de pensi髇 adquiridos, en qu� condiciones y por parte de qui閚.
  • l) Evaluaci髇 cualitativa de los mecanismos de protecci髇 de las pensiones de jubilaci髇, incluidos, cuando proceda, las garant韆s, los compromisos y cualquier otro tipo de apoyo financiero por parte de la empresa promotora, en su caso, en favor del plan de pensiones, de los part韈ipes y beneficiarios, y la cobertura a trav閟 un plan de financiaci髇 o de la contrataci髇 de seguros u otras garant韆s.
  • m) Conclusiones y recomendaciones.
• 5.2 Aspectos financieros:
  • a) Criterios b醩icos de la pol韙ica de inversiones fijada por la comisi髇 de control.
  • b) Caracter韘ticas de los activos que integran la cartera.
  • c) Establecimiento de 韓dices de referencia que reflejen la pol韙ica y la estrategia de inversi髇.
  • d) An醠isis de las posibles desviaciones respecto de los 韓dices de referencia.
  • e) Pol韙icas de gesti髇 y distribuci髇 de activos seg鷑 criterios de rentabilidad y riesgo. Adecuaci髇 de estas pol韙icas a los objetivos y caracter韘ticas de cada plan.
  • f) An醠isis de sensibilidad de las inversiones.
  • g) An醠isis de la duraci髇 de las carteras y de la congruencia de plazos respecto de las obligaciones de cada plan.
  • h) Cuando en las decisiones de inversi髇 se tengan en cuenta factores de sostenibilidad, una evaluaci髇 cualitativa de los riesgos nuevos o emergentes, incluidos los riesgos relacionados con el cambio clim醫ico, la utilizaci髇 de los recursos y el medio ambiente, los riesgos sociales y los riesgos relacionados con la depreciaci髇 de los activos derivada de los cambios normativos.
  • i) Proyecciones efectuadas hasta la pr髕ima revisi髇.
  • j) Conclusiones y recomendaciones.
• 5.3 Evaluaci髇 de la metodolog韆 e hip髏esis utilizadas para determinar las previsiones recogidas en la declaraci髇 de las prestaciones de pensi髇.

6. La persona titular del Ministerio de Asuntos Econ髆icos y Transformaci髇 Digital podr� desarrollar mediante orden el contenido m韓imo y formato de la revisi髇 financiero actuarial, as� como modelos normalizados y procedimiento y plazos para su presentaci髇.

7. El actuario revisor deber� remitir por medios electr髇icos a la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones las revisiones actuariales y financieras dentro de los seis meses siguientes desde la terminaci髇 del 鷏timo ejercicio econ髆ico revisado, previa ratificaci髇 de estas por parte de la comisi髇 de control del plan o del fondo.

LE0000768282_20230721Art韈ulo 23 redactado por el apartado燿oce del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

Art韈ulo 24 Terminaci髇 de los planes de pensiones

1. Los planes de pensiones terminar醤 por las siguientes causas:

• a) Por dejar de cumplir los principios b醩icos establecidos en el art韈ulo 2.
• b) Por la paralizaci髇 de su comisi髇 de control en los planes de empleo y asociados, de modo que resulte imposible su funcionamiento. Se entender� que concurre esta causa en el supuesto de imposibilidad manifiesta de adoptar acuerdos imprescindibles para el desarrollo efectivo del plan, de modo que se paralice o imposibilite su funcionamiento.
• c) Cuando el plan de pensiones no haya podido cumplir en el plazo fijado, las medidas previstas en un plan de saneamiento o de financiaci髇 exigidos al amparo del art韈ulo 34 del texto refundido de la ley o, cuando habiendo sido requerido para elaborar dichos planes, no proceda a su formulaci髇.
• d) Por imposibilidad manifiesta de llevar a cabo las variaciones necesarias derivadas de la revisi髇 del plan de pensiones.
• e) Por ausencia de part韈ipes y beneficiarios en el plan de pensiones durante un plazo superior a un a駉.
• f) Por disoluci髇 del promotor del plan de pensiones.

  No obstante, salvo acuerdo en contrario, no ser� causa de terminaci髇 del plan de pensiones la disoluci髇 del promotor por fusi髇 o cesi髇 global del patrimonio, subrog醤dose la entidad resultante o cesionaria en la condici髇 de promotor del plan de pensiones. En caso de disoluci髇 de la entidad promotora de un plan de pensiones del sistema individual, la comisi髇 de control del fondo o, en su defecto, la entidad gestora podr� aceptar la sustituci髇 de aqu閘la por otra entidad.

  Si a consecuencia de operaciones societarias una misma entidad resulta promotora de varios planes de pensiones del sistema de empleo o promotora de un plan de pensiones del sistema de empleo y a la vez tomadora de uno o varios planes de previsi髇 social empresarial, se proceder� a integrar en un 鷑ico plan de pensiones o, en su caso, en un 鷑ico plan de previsi髇 social empresarial a todos los part韈ipes o asegurados y sus derechos consolidados y, en su caso, a los beneficiarios, en el plazo de 12 meses desde la fecha de efecto de la operaci髇 societaria.

• g) Por acuerdo de la Comisi髇 de Control de un plan de pensiones del sistema de empleo para instrumentar los compromisos por pensiones en un plan de previsi髇 social empresarial.
• h) Por cualquier otra causa establecida en las especificaciones del plan de pensiones.

2. La liquidaci髇 de los planes de pensiones se ajustar� a lo dispuesto en sus especificaciones que, en todo caso, deber醤 respetar la garant韆 individualizada de las prestaciones causadas y prever la integraci髇 de los derechos consolidados de los part韈ipes y, en su caso, de los derechos derivados de las prestaciones causadas que permanezcan en el plan, en otros planes de pensiones, en planes de previsi髇 asegurados o en planes de previsi髇 social empresarial.

En los planes del sistema de empleo la integraci髇 de derechos consolidados de los part韈ipes se har�, necesariamente, en el plan o planes del sistema de empleo en los que los part韈ipes puedan ostentar tal condici髇 o en el plan o planes de previsi髇 social empresarial en los que los part韈ipes puedan ostentar la condici髇 de asegurados o, en su defecto, en planes del sistema individual o asociado o en planes de previsi髇 asegurados.

Las especificaciones de los planes de empleo podr醤 prever la posibilidad de que la comisi髇 de control designe un plan de pensiones de destino de los derechos consolidados y/o econ髆icos en el caso de que los part韈ipes y/o beneficiarios de un plan de empleo en liquidaci髇 no hayan designado, en el plazo previsto para ello en especificaciones, el destino de aquellos.

En todo caso, ser醤 requisitos previos para la terminaci髇 del plan la garant韆 individualizada de las prestaciones causadas y la integraci髇 de los derechos consolidados de los part韈ipes en otro plan de pensiones o en un plan de previsi髇 asegurado o en un plan de previsi髇 social empresarial.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 2 del art韈ulo 24 redactado por apartado diez del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

LE0000252845_20140803 Art韈ulo 24 redactado por el n鷐ero seis del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

Art韈ulo 25 羗bito personal de los planes de empleo

1. Son sujetos constituyentes en los planes de empleo el promotor o promotores y los part韈ipes. En los planes de pensiones del sistema de empleo el promotor podr� serlo de uno, al que exclusivamente podr醤 adherirse como part韈ipes los empleados de la empresa promotora.

En ning鷑 caso podr� simultanearse la condici髇 de promotor de un plan de pensiones del sistema de empleo y la condici髇 de tomador de un plan de previsi髇 social empresarial.

Asimismo, el empresario individual o profesional independiente, que emplee trabajadores en virtud de relaci髇 laboral, podr� promover un plan de pensiones del sistema de empleo en inter閟 de 閟tos en el que tambi閚 podr� figurar como part韈ipe. A tal efecto, el promotor del plan deber� ser el propio empresario individual persona f韘ica que figure como empleador en el contrato laboral con los trabajadores part韈ipes.

Varias empresas o entidades, incluidos los empresarios individuales, podr醤 promover conjuntamente un plan de pensiones de empleo en el que podr醤 instrumentar los compromisos susceptibles de ser cubiertos por aqu閘, en los t閞minos y condiciones establecidos en este reglamento.

LE0000252845_20140803 N鷐ero 1 del art韈ulo 25 redactado por el n鷐ero siete del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

2. Se consideran empleados a los trabajadores por cuenta ajena o asalariados, en concreto, al personal vinculado al promotor por relaci髇 laboral, incluido el personal con relaci髇 laboral de car醕ter especial independientemente del r間imen de la Seguridad Social aplicable, as� como, en su caso, al personal de las Administraciones y entes p鷅licos promotores vinculado por relaci髇 de servicios dependiente regulada en normas estatutarias o administrativas. Asimismo, tendr醤 tal consideraci髇, a los efectos del 醡bito personal de los planes de pensiones de empleo, los consejeros y administradores incluidos en el r間imen general de la Seguridad Social como asimilados a los trabajadores por cuenta ajena en los t閞minos establecidos en el art韈ulo 136.2.c) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social.

Las especificaciones del plan podr醤 prever la incorporaci髇 a 閟te como part韈ipes de trabajadores que con anterioridad hubieran extinguido la relaci髇 laboral con el promotor respecto de los cuales 閟te mantenga compromisos por pensiones que se pretendan instrumentar en el plan de pensiones.

Las referencias contenidas en este reglamento a empleados, trabajadores o relaci髇 laboral se entender醤 hechas, en su caso, al personal de las Administraciones y entes p鷅licos, y a la relaci髇 de servicios correspondiente.

LE0000768282_20230721N鷐ero 2 del art韈ulo 25 redactado por el apartado trece del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

3. La condici髇 de part韈ipes tambi閚 podr� extenderse a los socios trabajadores y de trabajo en los planes de empleo promovidos en el 醡bito de las sociedades cooperativas y laborales, si as� se prev� en las especificaciones del plan promovido por la sociedad, as� como a los comuneros en los planes de empleo promovidos por las comunidades de bienes y a los socios de las sociedades civiles incluidos en ambos casos, por raz髇 de tal condici髇, en el R間imen Especial de Trabajadores Aut髇omos de la Seguridad Social.

En tales casos, la sociedad o comunidad de bienes promotora podr� realizar aportaciones a favor de los citados socios part韈ipes o comuneros part韈ipes, sin perjuicio de las propias aportaciones de 閟tos a planes de pensiones.

Las referencias contenidas en este reglamento a empleados, trabajadores o relaci髇 laboral, se entender醤 realizadas, en su caso, a los citados socios trabajadores o de trabajo, a los comuneros y a los socios de las sociedades civiles, y a la relaci髇 societaria de socio trabajador o de trabajo, comunero o socio de sociedades civiles.

Asimismo, en el 醡bito de la relaci髇 entre las sociedades cooperativas o laborales y sus socios, las referencias de este reglamento al convenio colectivo o disposici髇 equivalente se podr醤 considerar realizadas a los acuerdos de los 髍ganos sociales o de gobierno de dichas sociedades.

LE0000768282_20230721N鷐ero 3 del art韈ulo 25 redactado por el apartado trece del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

4. Dentro de un mismo plan de pensiones del sistema de empleo ser� admisible la existencia de subplanes, incluso si 閟tos son de diferentes modalidades o articulan en cada uno diferentes aportaciones y prestaciones. La integraci髇 del colectivo de trabajadores o empleados en cada subplan y la diversificaci髇 de las aportaciones del promotor se deber� realizar conforme a criterios establecidos mediante acuerdo colectivo o disposici髇 equivalente o seg鷑 lo previsto en las especificaciones del plan de pensiones.

Art韈ulo 26 Principio de no discriminaci髇 en los planes de empleo

1. Un plan del sistema de empleo ser� no discriminatorio cuando la totalidad del personal empleado por el promotor est� acogido o en condiciones de acogerse al citado plan sin que pueda exigirse una antig黣dad superior a un mes para acceder a aqu閘. Cualquier plan del sistema de empleo podr� prever el acceso con una antig黣dad inferior a un mes o desde el ingreso en la plantilla del promotor.

La no discriminaci髇 se entender� referida al derecho del trabajador de acceder al plan y a la percepci髇 de las contribuciones empresariales establecidas desde la incorporaci髇 al plan en tanto exista relaci髇 laboral con el promotor.

En orden a determinar la antig黣dad de un mes a que se refiere el p醨rafo primero de este apartado, se computar� el tiempo transcurrido desde el ingreso en la plantilla del promotor bajo cualquier modalidad de contrato laboral.

En caso de ingreso en la plantilla del promotor por subrogaci髇 de 閟te en las relaciones laborales de otra empresa, se computar� la antig黣dad del trabajador en la empresa cedente a efectos de poder acceder al plan de pensiones. El derecho de acceso al plan se entiende sin perjuicio, en su caso, del r間imen de aportaciones y prestaciones que haya de aplicarse en el plan al personal afectado por la subrogaci髇 seg鷑 lo previsto en convenio colectivo o disposici髇 equivalente o en las propias especificaciones, o de la subrogaci髇 del promotor en los compromisos por pensiones que tuviera asumidos la empresa cedente y su instrumentaci髇.

Dentro del plazo m醲imo de doce meses desde la fecha de efectos de la subrogaci髇 en las relaciones laborales, deber醤 adaptarse las especificaciones del plan para regular expresamente, en su caso, el r間imen diferenciado de aportaciones y prestaciones que corresponda aplicar al personal afectado por dicha subrogaci髇.

LE0000768282_20230721N鷐ero 1 del art韈ulo 26 redactado por el apartado catorce del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

2. La no discriminaci髇 en el acceso al plan del sistema de empleo ser� compatible con la diferenciaci髇 de aportaciones del promotor correspondientes a cada part韈ipe y con la aplicaci髇 de reg韒enes diferenciados de aportaciones y prestaciones y con la articulaci髇 de subplanes dentro del mismo plan, todo ello conforme a criterios derivados de acuerdo colectivo o disposici髇 equivalente o establecidos en las especificaciones del plan.

Art韈ulo 27 Promoci髇 de un plan de pensiones de empleo

1. El promotor del plan de pensiones del sistema de empleo elaborar� el proyecto inicial del plan que incluir� las especificaciones contempladas en el art韈ulo 18. El proyecto deber� incluir, en su caso, la base t閏nica como anexo de las especificaciones, elaborada por actuario.

A trav閟 de los medios habituales de comunicaci髇 con el personal, el promotor dar� a conocer el proyecto del plan de pensiones, cuyo contenido deber� estar a disposici髇 de los trabajadores, y se instar� a la constituci髇 de una comisi髇 promotora con representaci髇 del promotor o promotores y de los trabajadores o potenciales part韈ipes.

2. La comisi髇 promotora estar� formada y operar� de acuerdo con lo previsto en la secci髇 2.� de este cap韙ulo para la comisi髇 de control de un plan de pensiones de empleo con las peculiaridades previstas en este art韈ulo. Con car醕ter general deber� garantizarse la representaci髇 paritaria de la representaci髇 del promotor, si bien, en virtud de acuerdo de negociaci髇 colectiva podr� establecerse una distribuci髇 distinta.

En los planes de pensiones del sistema de empleo podr醤 establecerse procedimientos de designaci髇 directa de los miembros de la comisi髇 promotora por parte de la comisi髇 negociadora, o en su defecto, por parte de la comisi髇 paritaria de interpretaci髇 y aplicaci髇 del convenio colectivo estatutario u otros 髍ganos de composici髇 paritaria previstos en el mismo, o bien, podr� establecerse la designaci髇 de los representantes de los empleados por acuerdo de la mayor韆 de los representantes de los trabajadores en la empresa.

Cuando se prevea la designaci髇 directa por la comisi髇 negociadora del convenio u otro 髍gano o comisi髇 paritarios, cada parte designar�, respectivamente, a los representantes del promotor y a los de los trabajadores en la comisi髇 promotora del plan.

La designaci髇 directa de los miembros de la comisi髇 promotora podr� recaer en la totalidad o parte de los miembros de la comisi髇 negociadora o de otro 髍gano o comisi髇 paritarios antes citados o de los referidos representantes de empresas y/o los trabajadores con independencia de que sean o no potenciales part韈ipes.

En el caso de los planes de empleo de promoci髇 conjunta, la designaci髇 directa de la comisi髇 promotora se ajustar� a lo previsto en el art韈ulo 40.

La designaci髇 directa de los miembros de la comisi髇 promotora podr� ser revocada en cualquier momento en los t閞minos previstos en el art韈ulo 31.2 para la comisi髇 de control.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 2 del art韈ulo 27 redactado por apartado once del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

3. A falta de la designaci髇 directa prevista en el apartado anterior, el promotor instar� un proceso electoral para la elecci髇 de los representantes del personal en la comisi髇 promotora.

Ser醤 electores y elegibles los empleados del promotor que re鷑an las condiciones se馻ladas en las especificaciones del plan para acceder a 閟te como part韈ipes.

El proceso electoral se ajustar� a lo previsto en el art韈ulo 31.3 para la comisi髇 de control del plan.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 3 del art韈ulo 27 redactado por apartado once del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

4. La comisi髇 promotora podr� adoptar los acuerdos que estime oportunos para ultimar y ejecutar el contenido del proyecto y recabar�, excepto en los planes de aportaci髇 definida que no prevean la posibilidad de otorgar garant韆 alguna a part韈ipes o beneficiarios, dictamen de un actuario independiente sobre la suficiencia del sistema financiero y actuarial del proyecto definitivo de plan de pensiones resultante del proceso de negociaci髇.

El referido dictamen incluir� pronunciamiento expreso sobre la viabilidad del plan, a la vista de las bases estad韘ticas, demogr醘icas y financieras en que se apoya el plan proyectado.

El referido proyecto deber� ser adoptado por acuerdo de las partes presentes en la comisi髇 promotora, que deber� incluir, al menos, el voto favorable de la mayor韆 de los representantes de cada una de las partes.

Una vez acordado, la comisi髇 promotora proceder� a la presentaci髇 del referido proyecto ante el fondo de pensiones en que pretenda integrarse, que en todo caso deber� ser un fondo de pensiones que integre planes de pensiones del sistema de empleo.

5. El r間imen previsto para las peque馻s y medianas empresas en los art韈ulos 4 y en el apartado 6 del art韈ulo 9 del texto refundido de la ley ser� aplicable a las empresas comprendidas en la Recomendaci髇 96/280/CE de la Comisi髇, de 3 de abril de 1996, sobre la definici髇 de las peque馻s y medianas empresas, o la que la sustituya en el futuro.

Cuando el plan de pensiones sea promovido por una peque馻 y mediana empresa, el promotor proceder� a la formalizaci髇 del plan con el fondo de pensiones correspondiente si as� lo acuerda con la representaci髇 de los trabajadores. En este caso la comisi髇 promotora podr� constituirse en comisi髇 de control del plan, iniciando el periodo normal de mandato.

Cuando el plan de pensiones sea promovido por peque馻s y medianas empresas no ser� preciso recabar el dictamen sobre la suficiencia del sistema cuando el plan de pensiones prevea el aseguramiento de las garant韆s previstas en especificaciones con una entidad de seguros.

6. A la vista del proyecto del plan de pensiones de empleo, la comisi髇 de control del fondo de pensiones o, en su defecto, su entidad gestora adoptar� en su caso el acuerdo de admisi髇 del plan en el fondo por entender, bajo su responsabilidad, que se cumplen los requisitos establecidos en esta normativa, comunic醤dolo a la comisi髇 promotora del plan. El plan se entender� formalizado a la fecha del acuerdo de admisi髇 en el fondo.

Art韈ulo 28 Adhesi髇 de part韈ipes en planes de empleo

1. Efectuada la comunicaci髇 de la admisi髇 del plan en el fondo prevista en el art韈ulo anterior, podr� hacerse efectiva la incorporaci髇 al plan de part韈ipes, y la comisi髇 promotora del plan de empleo deber� instar la constituci髇 de la pertinente comisi髇 de control del plan en un plazo no superior a 12 meses desde la formalizaci髇 del plan. En tanto no se constituya la comisi髇 de control, las funciones atribuidas a 閟ta por este reglamento corresponder醤 a la comisi髇 promotora.

2. Cuando en el convenio colectivo se haya establecido la incorporaci髇 de los trabajadores directamente al plan de pensiones, se entender醤 adheridos a 閟te, salvo que, en el plazo acordado a tal efecto, declaren expresamente por escrito a la comisi髇 promotora o de control del plan que desean no ser incorporados al plan. Lo anterior se entender� sin perjuicio de que, en su caso, el convenio condicione las obligaciones de la empresa con los trabajadores a su incorporaci髇 al plan de pensiones.

Asimismo, en virtud de acuerdo adoptado por la empresa con los representantes de los trabajadores en 閟ta, la comisi髇 promotora, una vez formalizado el plan de pensiones del sistema de empleo, podr� efectuar directamente la incorporaci髇 al plan de los part韈ipes y, en su caso, de los beneficiarios, debiendo se馻larse un plazo para que los que no deseen incorporarse al plan se lo comuniquen por escrito. Tambi閚 ser� admisible la suscripci髇 de documentos individuales o colectivos de adhesi髇 al plan del sistema de empleo en virtud de delegaci髇 expresa otorgada por los part韈ipes.

Lo dispuesto en el p醨rafo anterior se entender� sin perjuicio de que, en su caso, el convenio colectivo o disposici髇 equivalente que establezca los compromisos por pensiones condicione la obligaci髇 de la empresa a su instrumentaci髇 a trav閟 de un plan del sistema de empleo, o de las acciones y derechos que corresponda ejercitar en caso de discrepancia o informaci髇 inadecuada sobre los procesos de incorporaci髇 al plan.

3. El trabajador que re鷑a las condiciones para acceder al plan podr� ejercitar su derecho de incorporaci髇 en cualquier momento y en tanto no se haya extinguido la relaci髇 laboral con el promotor, sin perjuicio del r間imen de aportaciones y prestaciones aplicable en cada caso.

Teniendo en cuenta lo previsto en el art韈ulo 25.2, p醨rafo segundo, en los casos en que se prevea la incorporaci髇 al plan de trabajadores que hubieran extinguido su relaci髇 laboral con el promotor, las especificaciones precisar醤 las condiciones para su incorporaci髇 y el r間imen de aportaciones y prestaciones aplicable.

Art韈ulo 29 Funciones de la comisi髇 de control del plan de empleo

El funcionamiento y ejecuci髇 de cada plan de pensiones del sistema de empleo ser� supervisado por una comisi髇 de control constituida al efecto. La comisi髇 de control del plan tendr� las siguientes funciones:

• a) Supervisar el cumplimiento de las cl醬sulas del plan en todo lo que se refiere a los derechos de sus part韈ipes y beneficiarios.
• b) Seleccionar al actuario o actuarios encargados de la prestaci髇 de los servicios actuariales necesarios para el desenvolvimiento ordinario del plan de pensiones en aquellos planes que por sus caracter韘ticas as� lo requieran, y designar al actuario independiente para la revisi髇 del plan de pensiones.LE0000252845_20140803 Letra b) del art韈ulo 29 redactada por el n鷐ero ocho del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008
• c) Proponer y, en su caso, acordar las modificaciones que estime pertinentes sobre aportaciones, prestaciones u otras variables o aspectos del plan de pensiones, teniendo en cuenta lo previsto en el art韈ulo 33.
• d) Nombrar los representantes de la comisi髇 de control del plan en la comisi髇 de control del fondo de pensiones al que est� adscrito y supervisar la adecuaci髇 del saldo de la cuenta de posici髇 del plan, en su respectivo fondo de pensiones, a los requerimientos del r間imen financiero del propio plan.
• e) Proponer y, en su caso, decidir en las dem醩 cuestiones sobre las que el texto refundido de la ley y este reglamento le atribuye competencia.
• f) Representar judicial y extrajudicialmente los intereses colectivos de los part韈ipes y beneficiarios en relaci髇 con el plan de pensiones.

Art韈ulo 30 Composici髇 de la comisi髇 de control

1. La comisi髇 de control del plan de pensiones de empleo estar� formada por representantes del promotor o promotores y representantes de los part韈ipes y, en su caso, de los beneficiarios, con arreglo a los siguientes criterios:

• a) Con car醕ter general, el n鷐ero de miembros de la comisi髇 de control del plan ser� el fijado en las especificaciones, garantiz醤dose la atribuci髇 del 50 por ciento de los miembros y, en todo caso, del conjunto de votos a los representantes designados por el promotor o promotores frente a la representaci髇 de los part韈ipes y beneficiarios.

  No obstante, en virtud de acuerdo de negociaci髇 colectiva, podr� establecerse una distribuci髇 de representantes distinta de la prevista con car醕ter general en el p醨rafo anterior, sin perjuicio de la necesaria aplicaci髇 de lo previsto en el art韈ulo 32, y debiendo garantizarse la representaci髇 del promotor y de los part韈ipes.

• b) Las especificaciones se馻lar醤 el n鷐ero y distribuci髇 de los respectivos representantes de los part韈ipes y de los beneficiarios. No obstante, los representantes de los part韈ipes podr醤 ostentar la representaci髇 de los beneficiarios del plan de pensiones si as� se establece en el plan con car醕ter general, o en tanto el colectivo de beneficiarios no alcance el n鷐ero, porcentaje o condiciones exigidas por las especificaciones del plan, en su caso, para tener una representaci髇 espec韋ica.

Lo previsto en este apartado se entiende sin perjuicio de la aplicaci髇, en su caso, de lo dispuesto en el art韈ulo 31.2.b).

Los planes de pensiones del sistema de empleo podr醤 prever la representaci髇 espec韋ica en la comisi髇 de control de los part韈ipes y, en su caso, de los beneficiarios de cada uno o de alguno o algunos de los subplanes que se definan dentro del mismo plan.

Cuando en el desarrollo del plan 閟te quedara sin part韈ipes, la representaci髇 atribuida a ellos corresponder� a los beneficiarios.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 1 del art韈ulo 30 redactado por apartado doce del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

2. En los planes de pensiones de empleo de promoci髇 conjunta podr醤 establecerse sistemas de representaci髇 conjunta o agregada en la comisi髇 de control de los colectivos de promotores, part韈ipes y beneficiarios, respectivamente, de acuerdo con lo previsto en este reglamento.

3. Los miembros de la comisi髇 de control del plan ser醤 nombrados por un per韔do m醲imo de cuatro a駉s, y podr醤 ser reelegidos o renovados.

En el seno de la comisi髇 de control se nombrar� al menos a quienes hayan de ejercer la presidencia y la secretar韆.

Art韈ulo 31 Designaci髇 o elecci髇 de los miembros de la comisi髇 de control

1. Las especificaciones del plan deber醤 regular el procedimiento de designaci髇 o elecci髇 de los miembros de la comisi髇 de control del plan.

El empresario individual promotor de un plan de empleo en el que pueda figurar como part韈ipe ser� titular de derechos pol韙icos y de representaci髇 en la comisi髇 de control por su condici髇 de promotor, no siendo designable, elegible o elector en el 醡bito de la representaci髇 de los part韈ipes o beneficiarios.

2. En los planes de pensiones del sistema de empleo podr醤 establecerse procedimientos de designaci髇 directa de los miembros de la comisi髇 de control en los siguientes t閞minos:

• a) Las especificaciones podr醤 prever que la comisi髇 negociadora o, en su defecto, la comisi髇 paritaria de interpretaci髇 y aplicaci髇 del convenio colectivo estatutario u otros 髍ganos de composici髇 paritaria regulados en el mismo, puedan designar a los miembros de la comisi髇 de control o bien establecer procedimientos de designaci髇 directa de dichos miembros.

  Igualmente, las especificaciones de los planes de pensiones del sistema de empleo podr醤 prever la designaci髇 directa de los representantes de los part韈ipes y, en su caso, de los part韈ipes que han cesado la relaci髇 laboral y de los beneficiarios, por acuerdo de la mayor韆 de los representantes de los trabajadores en la empresa.

  La designaci髇 de los miembros de la comisi髇 de control podr� coincidir con todos o parte de los componentes de la comisi髇 negociadora o de la comisi髇 paritaria de interpretaci髇 y aplicaci髇 del convenio u 髍gano paritario o representantes de los trabajadores a que se refieren los p醨rafos anteriores con independencia de que sean o no part韈ipes o beneficiarios.

• b) Cuando la suma de part韈ipes que hayan cesado la relaci髇 laboral con el promotor y de beneficiarios supere el 20 por ciento del colectivo total del plan, deber� designarse al menos un miembro de la comisi髇 de control que proceda de entre los mismos.

  Cuando el n鷐ero de part韈ipes que hayan cesado la relaci髇 laboral con el promotor y de beneficiarios supere el 20 por ciento del colectivo total del plan, deber� efectuarse un proceso electoral si as� lo solicitan al menos un tercio de los mismos, debiendo celebrarse en el plazo previsto en las especificaciones a tal efecto. En este caso, las especificaciones del plan podr醤 optar por ordenar la celebraci髇 de un proceso electoral para la elecci髇 de todos los representantes de part韈ipes y beneficiarios en la comisi髇 de control, sin que sea obligatoria la representaci髇 espec韋ica establecida en el p醨rafo anterior.

• c) Las designaciones directas de los miembros de la comisi髇 de control podr醤 ser revocadas en cualquier momento por las partes respectivas, que designar醤 los sustitutos.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 2 del art韈ulo 31 redactado por apartado trece del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

3. A falta de designaci髇 directa prevista en el apartado anterior, la elecci髇 de los representantes de los part韈ipes y beneficiarios se realizar� mediante proceso electoral conforme a los siguientes criterios:

• a) Ser醤 electores y elegibles todos los part韈ipes del plan, incluidos los part韈ipes que hayan cesado la relaci髇 laboral con el promotor, con independencia de que realicen o no aportaciones, as� como todos los beneficiarios que mantengan derechos econ髆icos en el plan.

  En el caso de menores de edad o incapacitados judicialmente, la condici髇 de electores y elegibles se ejercer� por sus representantes legales.

  Si las especificaciones del plan prev閚 representaciones especificas en la comisi髇 de control de distintos colectivos o subplanes, se formar醤 los respectivos colegios electorales de los integrantes de cada colectivo o subplan para la elecci髇 de sus representantes espec韋icos. En caso de que no se prevean representaciones espec韋icas se formar� un 鷑ico colegio electoral para la elecci髇 del conjunto de representantes.

  Los sindicatos de trabajadores legalmente constituidos tendr醤 derecho a presentar candidatos part韈ipes y, en su caso, candidatos beneficiarios.

  Las candidaturas deber醤 estar avaladas por sindicatos o por la firma de un porcentaje de un 10 por ciento de integrantes del correspondiente colegio electoral.

• b) Para el desarrollo de las elecciones se formar� la correspondiente junta o mesa electoral y se facilitar� o pondr� a disposici髇 de los electores la informaci髇 necesaria sobre la convocatoria, calendario, presentaci髇 y proclamaci髇 de candidaturas y condiciones del proceso.

  La entidad gestora facilitar� la informaci髇 referida en el p醨rafo anterior a los part韈ipes que hayan cesado la relaci髇 laboral con el promotor y beneficiarios o les indicar� el lugar o medio donde estar� disponible dicha informaci髇 debiendo en todo caso entregarla a quienes lo soliciten expresamente. Esta obligaci髇 podr� ser asumida por el promotor del plan.

  En orden a recabar firmas para avalar candidaturas, se informar� sobre estas a los electores del respectivo colegio en los t閞minos establecidos en los p醨rafos anteriores, salvaguardando las garant韆s establecidas en Ley Org醤ica 15/1999, de 13 de diciembre, de protecci髇 de datos de car醕ter personal.

• c) El sistema de voto para la elecci髇 de representantes de los part韈ipes y beneficiarios en la comisi髇 de control del plan se ajustar� a lo previsto en las especificaciones.

  El voto ser� libre, personal, directo y secreto, pudiendo establecerse en las especificaciones diferentes sistemas o mecanismos de emisi髇 del voto, incluido el voto por correo.

  En los procesos de elecci髇 de los miembros de la comisi髇 de control del plan, en ning鷑 caso el voto podr� ponderarse por los derechos econ髆icos atribuibles a cada elector o a sus colegios o colectivos.

• d) En el supuesto de sistema electoral regulado en este apartado el promotor podr� designar y revocar a sus representantes en la comisi髇 de control en cualquier momento, mediante comunicaci髇 dirigida a la comisi髇 de control.
• e) Lo previsto en este apartado ser� igualmente aplicable a los procesos electorales previstos en el apartado 2.b) de este art韈ulo.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 3 del art韈ulo 31 redactado por apartado trece del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto; Correcci髇 de errores 獴.O.E.� 18 septiembre).Vigencia: 3 agosto 2014

4. No podr醤 ser miembros de la comisi髇 de control de un plan de pensiones de empleo las personas f韘icas que ostenten, directa o indirectamente, una participaci髇 en una entidad gestora de fondos de pensiones superior al cinco por ciento del capital social desembolsado de esa entidad.

Los miembros de una comisi髇 de control de un plan de empleo no podr醤 adquirir derechos ni acciones de la entidad gestora de su fondo de pensiones durante el desempe駉 de su cargo en tal comisi髇. De mediar esa adquisici髇, proceder� su cese como miembro de aquella comisi髇 de control.

Art韈ulo 32 Adopci髇 de decisiones de la comisi髇 de control

1. La comisi髇 de control del plan se reunir� al menos dos veces en cada ejercicio, y de cada sesi髇 se levantar� el acta correspondiente, que deber� ser firmada por el presidente y por el secretario de la comisi髇 de control, de la cual se remitir� copia a la entidad gestora. La comisi髇 de control deber� elaborar y custodiar dichas actas, las cuales deber醤 mantenerse a disposici髇 de la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones.

Las decisiones de la comisi髇 de control del plan se adoptar醤 de acuerdo con las mayor韆s estipuladas en las especificaciones del plan, resultando admisible que dichas especificaciones prevean mayor韆s cualificadas. Cada miembro de la comisi髇 de control tendr� un voto, que podr� delegarse en otro miembro de la comisi髇.

LE0000768282_20230721LE0000768282_20230721N鷐ero 1 del art韈ulo 32 redactado por爀l apartado quince del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio). La obligaci髇 prevista en este apartado, en爈a redacci髇 dada por el citado real decreto, conforme a la cual la comisi髇 de control del plan debe reunirse al menos dos veces en cada ejercicio, en lugar de una, entrar� en vigor en el ejercicio siguiente a la entrada en vigor de este real decreto, conforme establece el n鷐ero 1 de su disposici髇 final 鷑ica.Vigencia: 21 julio 2023

2. Cuando el plan de pensiones sea de aportaci髇 definida para la contingencia de jubilaci髇, las decisiones que afecten a la pol韙ica de inversi髇 del fondo de pensiones incluir醤, al menos, el voto favorable de la mitad de los representantes de los part韈ipes en la comisi髇 de control.

A efectos de lo previsto en el p醨rafo anterior, los miembros de la comisi髇 de control que, en su caso, representen conjuntamente a colectivos integrados por part韈ipes y beneficiarios, se computar醤 como representantes de part韈ipes.

Necesariamente se consideran decisiones que afectan a la pol韙ica de inversi髇 los acuerdos que, en su caso, corresponda adoptar a la comisi髇 de control del plan relativos a:

• a) La elecci髇 y cambio de fondo de pensiones.
• b) La delegaci髇 en la entidad gestora de funciones y facultades relativas a los derechos derivados de las inversiones, as� como la contrataci髇 de la gesti髇 y/o dep髎ito de activos con terceras entidades.
• c) El ejercicio de derechos inherentes a los t韙ulos y dem醩 activos.
• d) La selecci髇, adquisici髇, disposici髇, realizaci髇 o garant韆 de activos.
• e) La canalizaci髇 de recursos del plan a otro fondo o adscripci髇 del plan a varios fondos.

Lo dispuesto en este apartado ser� igualmente aplicable respecto de los subplanes de aportaci髇 definida para la contingencia de jubilaci髇 que, conforme a lo previsto en el art韈ulo 66, se instrumenten en fondos de pensiones distintos de los que instrumenten otros subplanes.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 2 del art韈ulo 32 redactado por apartado catorce del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

3. En los planes de pensiones de la modalidad de prestaci髇 definida o mixtos, las decisiones que afecten al coste econ髆ico asumido por la empresa de las prestaciones definidas incluir醤, al menos, el voto favorable de la mitad de los representantes del promotor o promotores.

Necesariamente, se consideran decisiones que afectan al coste econ髆ico asumido por la empresa los acuerdos que, seg鷑 las especificaciones, corresponda adoptar a la comisi髇 de control del plan relativos a:

• a) Las modificaciones de las especificaciones que afecten al sistema de financiaci髇 y cobertura de cualesquiera contingencias, r間imen de aportaciones y prestaciones, sistema financiero del plan, as� como al c醠culo, movilidad o liquidez de los derechos consolidados.
• b) La modificaci髇 de la base t閏nica del plan y la contrataci髇 de seguros u otras garant韆s de las prestaciones.
• c) Los acuerdos sobre aplicaci髇 de excedentes o tratamiento del d閒icit que se pongan de manifiesto en el plan de pensiones.
• d) Los acuerdos de la comisi髇 de control del plan que afecten a la pol韙ica de inversi髇 expresamente enumerados en el apartado 2 anterior.

4. El acuerdo de terminaci髇 del plan al que hace referencia la letra g) del apartado 1 del art韈ulo 24 incluir�, al menos, el voto favorable de la mitad de los representantes de los part韈ipes y de la mitad de los representantes del promotor o promotores

LE0000252845_20140803 N鷐ero 4 del art韈ulo 32 introducido por el n鷐ero nueve del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

5. Cuando los fondos de pensiones de promoci髇 p鷅lica no alcancen el patrimonio m韓imo gestionado en los t閞minos que se establezcan en el proceso de selecci髇, las comisiones de control de los planes adscritos deber醤 proceder al traspaso de la cuenta de posici髇 del plan al fondo de pensiones de promoci髇 p鷅lica o de promoci髇 privada que 閟ta designe de acuerdo con el procedimiento y los plazos establecidos en el art韈ulo 61 de este reglamento.

LE0000768282_20230721LE0000768282_20230721N鷐ero�5 del art韈ulo 32 introducido por el apartado quince del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

Art韈ulo 33 Modificaci髇 de las especificaciones y revisi髇 del sistema financiero y actuarial de los planes de empleo

1. La modificaci髇 de las especificaciones de los planes de pensiones del sistema de empleo se podr� realizar mediante los procedimientos y acuerdos previstos en ellas. El acuerdo de modificaci髇 podr� ser adoptado por la comisi髇 de control del plan con el r間imen de mayor韆s establecido en las especificaciones.

No obstante, en los planes de pensiones del sistema de empleo las especificaciones podr醤 prever que la modificaci髇 del r間imen de prestaciones y aportaciones o cualesquiera otros extremos y, en su caso, la consiguiente adaptaci髇 de la base t閏nica pueda ser acordada, conforme a lo previsto en este reglamento, mediante acuerdo entre la empresa y los representantes de los trabajadores. En este caso, la comisi髇 de control deber� incorporar de forma inmediata a las especificaciones y/o a la base t閏nica las modificaciones acordadas.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 1 del art韈ulo 33 redactado por apartado quince del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

2. El sistema financiero y actuarial de los planes deber� ser revisado al menos cada tres a駉s por actuario independiente designado por la comisi髇 de control, conforme a lo establecido en el art韈ulo 23.

La Comisi髇 de Control del Fondo de Pensiones podr� designar a un actuario revisor para que realice de forma conjunta la revisi髇 de todos o parte de los planes de pensiones en 閘 integrados, siempre que los referidos planes sean de la modalidad de aportaci髇 definida para jubilaci髇. En este supuesto, a falta de acuerdo sobre los costes del actuario, se aplicar� el criterio de reparto en funci髇 del patrimonio. En caso de planes de pensiones mixtos o de prestaci髇 definida, la revisi髇 de los aspectos actuariales deber� individualizarse para cada uno de los planes de pensiones, sin perjuicio de que la revisi髇 de la parte financiera sea com鷑 y se lleve a cabo a nivel de fondo de pensiones.LE0000732663_20220702 P醨rafo segundo del n鷐ero 2 del art韈ulo 33 redactado por la disposici髇 final s閜tima de la Ley 12/2022, de 30 de junio, de regulaci髇 para el impulso de los planes de pensiones de empleo, por la que se modifica el texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por R.D. Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre (獴.O.E.� 1 julio).Vigencia: 2 julio 2022

Si, como resultado de la revisi髇, se planteara la necesidad o conveniencia de introducir variaciones en las aportaciones y contribuciones, en las prestaciones previstas, o en otros aspectos con incidencia en el desenvolvimiento financiero-actuarial, se someter� a la comisi髇 de control del plan para que proponga o acuerde lo que estime procedente, de conformidad con lo previsto en las especificaciones del plan.

En su caso, a los efectos de lo previsto en el art韈ulo 6.1.c) sobre las aportaciones excepcionales de la empresa cuando sean precisas para garantizar las prestaciones en curso o los derechos de los part韈ipes de planes que incluyan reg韒enes de prestaci髇 definida para la jubilaci髇, se deber� determinar expresa y separadamente el d閒icit correspondiente a las pensiones ya causadas de los beneficiarios existentes a la fecha de la referida revisi髇 o dictamen actuarial. En ning鷑 caso se computar� a estos efectos el d閒icit generado como consecuencia de la existencia de l韒ites de aportaci髇 a planes de pensiones.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 2 del art韈ulo 33 redactado por Letra Quince del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, de 1 de agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional. (獴.O.E.� 2 agosto)Vigencia: 3 agosto 2014

LE0000252845_20140803 Art韈ulo 33 redactado por el n鷐ero diez del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

Art韈ulo 34 Informaci髇 a part韈ipes y beneficiarios de planes de empleo

1. En los planes de pensiones de empleo, en los t閞minos del art韈ulo 10 bis del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, la entidad gestora o en su caso el promotor o la comisi髇 de control del plan, deber醤 facilitar a los part韈ipes, potenciales part韈ipes y beneficiarios informaci髇 adecuada sobre el plan de pensiones de conformidad con lo establecido en este art韈ulo.

Deber� elaborarse y poner a disposici髇 de los part韈ipes, potenciales part韈ipes y beneficiarios un documento de informaci髇 general sobre el plan de pensiones con el siguiente contenido m韓imo:

• a) Definici髇 del plan de pensiones de empleo.
• b) Denominaci髇 y modalidad del plan de pensiones y n鷐ero identificativo en el registro especial.
• c) Denominaci髇 del fondo de pensiones y n鷐ero identificativo en el registro especial.
• d) Denominaci髇 y domicilio social del promotor del plan y de las entidades gestora y depositaria del fondo, as� como el n鷐ero identificativo de dichas entidades en los registros especiales correspondientes.
• e) R間imen de aportaciones y contingencias cubiertas, con especial referencia a las personas sin posibilidad de acceso a la jubilaci髇. En su caso, se indicar� la posibilidad de continuar realizando aportaciones tras el acaecimiento de las contingencias de jubilaci髇, incapacidad y dependencia pudiendo solicitar el cobro de la prestaci髇 con posterioridad. Se indicar醤 los l韒ites de las aportaciones, con advertencia de las sanciones administrativas previstas en el texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de Planes y Fondos de Pensiones por incumplimiento de los citados l韒ites.
• f) Referencia, en su caso, a los supuestos excepcionales de liquidez o disposici髇 anticipada.
• g) Car醕ter no reembolsable de los derechos consolidados en tanto no se produzcan las circunstancias que permiten el cobro.
• h) R間imen de las prestaciones, especificando las formas de cobro, posibles beneficiarios y procedimiento para la solicitud de las prestaciones por parte del beneficiario, con especial referencia a la fecha de valoraci髇 de los derechos consolidados, as� como, en caso de cobros parciales, el criterio para seleccionar las aportaciones de las que derivan los derechos consolidados o econ髆icos objeto de cobro, sin perjuicio de lo dispuesto en el art韈ulo 10 bis de este reglamento, y en su caso, grado de aseguramiento o garant韆 de las prestaciones con identificaci髇 de la denominaci髇 y domicilio de la entidad aseguradora o garante.
• i) Movilidad de los derechos consolidados, en su caso, e indicaciones sobre el c醠culo del derecho consolidado, condiciones, procedimientos y plazos para la movilizaci髇 de derechos consolidados, indicando la fecha de valoraci髇 de los derechos a estos efectos, as� como, en caso de movilizaciones parciales, el criterio para seleccionar las aportaciones de las que derivan los derechos consolidados o econ髆icos objeto de traspaso, sin perjuicio de lo dispuesto en el art韈ulo 10 bis. Se incluir� indicaci髇 de las condiciones que rigen el tratamiento de los derechos consolidados que se mantengan en el plan despu閟 del cese de la relaci髇 laboral.
• j) Descripci髇 de la pol韙ica de inversi髇 con informaci髇 sobre la forma en que los factores de sostenibilidad se tienen en cuenta en la estrategia de inversi髇 en los t閞minos establecidos en la declaraci髇 de principios de la pol韙ica de inversi髇.
  LE0000768282_20230721Letra j) del n鷐ero 1 del art韈ulo 34 redactada por el apartado diecis閕s del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023
• k) Naturaleza de los riesgos financieros asumidos por los part韈ipes y beneficiarios.
• l) Informaci髇 sobre las rentabilidades hist髍icas ajustada a lo dispuesto en el 鷏timo informe trimestral publicado.
• m) Comisiones y gastos del fondo de pensiones, en la parte que sean imputables al plan y gastos propios del plan.
  LE0000768282_20230721Letra m) del n鷐ero 1 del art韈ulo 34 redactada por el apartado diecis閕s del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023
• n) Indicaci髇 del tipo de relaci髇 que vincula a la entidad gestora con el depositario, en su caso, tomando como referencia las circunstancias contenidas en el art韈ulo 42 del C骴igo de Comercio.
• �) Referencia a los procedimientos adoptados para evitar los conflictos de inter閟 y sobre las operaciones vinculadas realizadas.
• o) Legislaci髇 aplicable y r間imen fiscal.
• p) Referencia a los medios de acceso a la informaci髇 y documentaci髇 relativa al plan y al fondo de pensiones de acuerdo con lo establecido en esta normativa.

El documento de informaci髇 general sobre el plan de pensiones, as� como las especificaciones del plan, las normas de funcionamiento del fondo, la declaraci髇 de los principios de la pol韙ica de inversi髇 del fondo de pensiones y el reglamento interno de conducta deber醤 estar actualizados y a disposici髇 de los part韈ipes, potenciales part韈ipes y beneficiarios, de modo que puedan acceder a dichos documentos de forma gratuita por medios electr髇icos, incluidos un soporte duradero o un sitio web, y si as� lo solicita expresamente el interesado, se le facilitar� en papel. Se entender� por soporte duradero todo instrumento que permita al part韈ipe almacenar la informaci髇, de modo que pueda recuperarla f醕ilmente durante un tiempo adecuado para los fines a los que la informaci髇 est� destinada y que permita la reproducci髇 sin cambios.

La puesta a disposici髇 de los referidos documentos deber� realizarla la entidad gestora, o bien, podr� asumirla el promotor del plan o la comisi髇 de control del mismo.

Para la incorporaci髇 de los potenciales part韈ipes al plan de pensiones se les facilitar� el acceso a los citados documentos en la forma prevista en el p醨rafo anterior.

La utilizaci髇 de boletines de adhesi髇 para incorporarse al plan de pensiones, a los que se refiere el art韈ulo 101, ser� opcional en los t閞minos previstos en el apartado 2 de dicho art韈ulo. En el caso de no utilizarse boletines individuales de adhesi髇, se facilitar� al part韈ipe un certificado de pertenencia al plan.

En todo caso se facilitar� a los part韈ipes la informaci髇 a la que se refiere el art韈ulo 11 de la Ley Org醤ica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protecci髇 de Datos Personales y garant韆 de los derechos digitales.

LE0000672799_20200808 N鷐ero 1 del art韈ulo 34 redactado por el apartado cuatro del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

2. Con periodicidad al menos anual, la entidad gestora del fondo de pensiones en el que el plan se encuentre integrado facilitar� a cada part韈ipe de los planes de empleo una certificaci髇 sobre las aportaciones, directas o imputadas, realizadas en cada a駉 natural y el valor, al final del a駉 natural, de sus derechos consolidados en el plan, distingui閚dose la parte correspondiente a aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 2007, si las hubiere.

En el caso de que las especificaciones del plan de pensiones de empleo prevean la posibilidad de disposici髇 anticipada de derechos consolidados correspondientes a aportaciones realizadas con al menos diez a駉s de antig黣dad, regulada en el art韈ulo 9.4 y disposici髇 transitoria s閜tima de este reglamento, la certificaci髇 deber� indicar la cuant韆 del derecho consolidado al final del a駉 natural susceptible de hacerse efectivo por dicho supuesto de disposici髇 anticipada.

En los casos de multiadscripci髇 seg鷑 los t閞minos del art韈ulo 66, la entidad gestora pondr� a disposici髇 de cada part韈ipe, por cada uno de los fondos de pensiones en que est� adscrito el plan de pensiones, el valor al final del a駉 natural de sus derechos consolidados, distingui閚dose la parte correspondiente a aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 2007, si las hubiere.

Las especificaciones podr醤 prever plazos inferiores al se馻lado anteriormente para remitir dicha informaci髇.

La certificaci髇 a que se refiere este apartado deber� contener un resumen sobre la determinaci髇 de las contingencias cubiertas, el destino de las aportaciones y las reglas de incompatibilidad sobre aquellas, as� como indicaci髇 de las condiciones que rigen el tratamiento de los derechos consolidados que se mantengan en el plan despu閟 del cese de la relaci髇 laboral y las posibilidades de movilizaci髇.

En su caso, la certificaci髇 indicar� la cuant韆 de los excesos de aportaci髇 del part韈ipe advertidos sobre los m醲imos establecidos y el deber de comunicar el medio para el abono de la devoluci髇.

Asimismo, con periodicidad al menos anual, la entidad gestora deber� suministrar un documento denominado ‘‘declaraci髇 de las prestaciones de pensi髇’’, con informaci髇 relevante, exacta y actualizada, para cada part韈ipe teniendo en cuenta la legislaci髇 aplicable, que incluir� como m韓imo, la siguiente informaci髇:

• a) Los datos personales del part韈ipe, incluida una indicaci髇 clara de la edad de jubilaci髇.
• b) El nombre del fondo de pensiones de empleo y su direcci髇 de contacto, as� como la identificaci髇 del plan de pensiones del part韈ipe.
• c) Cuando corresponda, la informaci髇 relativa a garant韆s totales o parciales previstas en el plan de pensiones y, si procede, d髇de puede consultarse informaci髇 adicional al respecto.
• d) Informaci髇 sobre las previsiones de prestaciones de pensi髇 basadas en la edad de jubilaci髇 especificada en la letra a), y una limitaci髇 de responsabilidad en el sentido de que estas previsiones pueden diferir del valor final de las prestaciones recibidas. Si las previsiones de prestaciones de pensi髇 se basan en estimaciones econ髆icas, dicha informaci髇 tambi閚 deber� incluir el mejor de los casos estimados as� como una estimaci髇 desfavorable, teniendo en cuenta la naturaleza espec韋ica del plan de pensiones. Asimismo, atendiendo a la naturaleza de cada plan de pensiones, la informaci髇 sobre las previsiones de pensi髇 se formular� considerando la complementariedad respecto de las pensiones p鷅licas.
• e) Informaci髇 sobre las contribuciones empresariales y las aportaciones de los part韈ipes durante los doce meses anteriores a la fecha a la que se refiere la informaci髇.
• f) Informaci髇 sobre los derechos consolidados.
• g) Un desglose de los costes deducidos por el fondo de pensiones de empleo durante los 鷏timos doce meses, como m韓imo.
• h) Informaci髇 sobre el nivel de financiaci髇 del plan de pensiones en su conjunto.
• i) Fecha exacta a que se refiere la informaci髇, figurando de forma destacada.

Se indicar� con claridad toda modificaci髇 significativa de la informaci髇 contenida en la declaraci髇 de las prestaciones de pensi髇 con respecto al a駉 anterior.

La Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones mediante circular establecer� las normas para determinar el c醠culo a efectos de la informaci髇 de la declaraci髇 de las prestaciones de pensi髇 a que se refiere el p醨rafo d). Dichas normas incluir醤 los criterios para determinar la edad o edades de jubilaci髇 y forma de las prestaciones utilizables y, en su caso, la tasa anual de rendimiento nominal de las inversiones, la tasa de inflaci髇 anual y la tendencia de los salarios futuros.

LE0000768282_20230721N鷐ero 2 del art韈ulo 34 redactado爌or el apartado diecis閕s del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

V閍se la Circular de 19 de febrero de 2024, de la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones, por la que se establecen las normas para calcular las previsiones de prestaciones de pensi髇, a efectos de la informaci髇 que se suministra a los part韈ipes de los planes de pensiones de empleo en la declaraci髇 de las prestaciones de pensi髇 (獴.O.E.� 2 marzo).LE0000838420_20240701

3. Producida y comunicada la contingencia, el beneficiario del plan de pensiones de empleo deber� recibir informaci髇 apropiada sobre la prestaci髇 y sus posibles reversiones, sobre las opciones de cobro correspondientes, en su caso, y respecto del grado de garant韆 o del riesgo de cuenta del beneficiario.

En su caso, se le har� entrega al beneficiario del certificado de seguro o garant韆 de su prestaci髇, emitido por la entidad correspondiente.

Con periodicidad al menos anual, la gestora del fondo de pensiones remitir� a los beneficiarios de los planes de pensiones de empleo una certificaci髇 sobre el valor de sus derechos econ髆icos en el plan al final de cada a駉 natural.

4. Con periodicidad semestral, las entidades gestoras deber醤 facilitar a los part韈ipes y beneficiarios de los planes de pensiones de empleo informaci髇 sobre la evoluci髇 y situaci髇 de sus derechos econ髆icos en el plan, as� como extremos que pudieran afectarles, especialmente las modificaciones normativas, cambios en las especificaciones del plan, de las normas de funcionamiento del fondo de pensiones o de su pol韙ica de inversiones, y de las comisiones de gesti髇 y dep髎ito.

La informaci髇 semestral contendr� un estado-resumen de la evoluci髇 y situaci髇 de los activos del fondo, los costes y la rentabilidad obtenida, e informar�, en su caso, sobre la contrataci髇 de la gesti髇 con terceras entidades.

La informaci髇 a suministrar en materia de rentabilidad se referir� a la obtenida por el plan de pensiones en el 鷏timo ejercicio econ髆ico, la rentabilidad acumulada en el ejercicio hasta la fecha a la que se refiere la informaci髇 y la rentabilidad media anual de los tres, cinco, diez y quince 鷏timos ejercicios econ髆icos.

Asimismo, deber� ponerse a disposici髇 de part韈ipes y beneficiarios, la totalidad de los gastos del fondo de pensiones, en la parte que sean imputables al plan, y los gastos propios del plan, desglosados por concepto y expresados en porcentaje sobre la cuenta de posici髇.

LE0000768282_20230721N鷐ero�4 del art韈ulo 34 redactado por el apartado diecis閕s del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

5. Adem醩 de las obligaciones establecidas en los apartados anteriores, las entidades gestoras deber醤 poner a disposici髇 de los part韈ipes y beneficiarios de los planes de pensiones de empleo, al menos con car醕ter trimestral, la informaci髇 peri骴ica prevista en el apartado anterior, as� como las informaciones previstas en el apartado 3.b) del art韈ulo 85 ter, en su caso, y en el apartado 4 del art韈ulo 85 quater.

LE0000672799_20200808 N鷐ero 5 del art韈ulo 34 redactado por el apartado cuatro del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

6. No obstante, en los planes de empleo la informaci髇 peri骴ica prevista en los apartados anteriores, en lo que se refiere a derechos consolidados correspondientes a prestaciones definidas de los part韈ipes en el plan, podr� facilitarse en los t閞minos y plazos fijados en las especificaciones o acordados por la comisi髇 de control y deber� incluir necesariamente la cuantificaci髇 de los derechos consolidados de los part韈ipes en caso de cese o extinci髇 de la relaci髇 laboral.

LE0000252845_20140803 N鷐ero 6 del art韈ulo 34 introducido por el n鷐ero once del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

7. Adem醩 de lo previsto en los apartados anteriores, a petici髇 del part韈ipe se le deber� facilitar la siguiente informaci髇 adicional:

• a) Informaci髇 detallada sobre las opciones de pago de prestaciones disponibles a la hora de percibir sus prestaciones de jubilaci髇.
• b) Informaci髇 adicional acerca de las hip髏esis utilizadas para generar las previsiones a que se refiere el apartado 2.d).

LE0000672799_20200808 N鷐ero 7 del art韈ulo 34 introducido por el apartado cuatro del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

8. Con car醕ter general, la informaci髇 peri骴ica prevista en los apartados 2 a 6 anteriores se facilitar� a los part韈ipes y beneficiarios de forma gratuita por medios electr髇icos, incluidos un soporte duradero o un sitio web. Cuando el part韈ipe o beneficiario lo solicite expresamente, mediante escrito debidamente firmado o por cualquier otro medio del que quede constancia, la informaci髇 se le entregar� en papel.

En su caso, el part韈ipe o beneficiario deber� indicar una direcci髇 electr髇ica para la remisi髇 de la informaci髇 peri骴ica, desde la que podr�, asimismo, comunicar su renuncia a la utilizaci髇 de la v韆 telem醫ica a trav閟 de la direcci髇 electr髇ica facilitada por la entidad gestora o a trav閟 de su web o en la de su grupo, de conformidad con la Ley 56/2007, de 28 de diciembre, de Medidas de Impulso de la Sociedad de la Informaci髇.

La remisi髇 o puesta a disposici髇 de la informaci髇 a que se refieren los apartados 4 y 5 se realizar� en el mes siguiente a la finalizaci髇 del periodo de referencia.

Asimismo, la entidad gestora del fondo de pensiones deber� poner a disposici髇 de los part韈ipes y beneficiarios las cuentas anuales y el informe de gesti髇 del fondo de pensiones de forma gratuita por medios electr髇icos, incluidos un soporte duradero o un sitio web, o en papel en el caso de haberlo solicitado expresamente conforme a lo previsto en el primer p醨rafo de este apartado.

Todas las comunicaciones electr髇icas se regir醤 por lo dispuesto en la Ley 34/2002, de 11 de julio, de servicios de la sociedad de la informaci髇 y de comercio electr髇ico.

LE0000672799_20200808 N鷐ero 8 del art韈ulo 34 introducido por el apartado cuatro del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

9. La Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones, mediante circular, podr� regular el contenido detallado y formato de la informaci髇 prevista en este art韈ulo para los part韈ipes potenciales, los part韈ipes y los beneficiarios, as� como establecer modelos normalizados al objeto de permitir la comparaci髇 entre planes de pensiones.

La Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones, mediante circular, podr� definir el m閠odo de c醠culo de la rentabilidad, as� como determinar el grado de desagregaci髇 de las diferentes partidas de gastos correspondientes a cada plan en la informaci髇 a part韈ipes potenciales, part韈ipes y beneficiarios.

LE0000672799_20200808 N鷐ero 9 del art韈ulo 34 introducido por el apartado cuatro del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

Art韈ulo 35 Derechos en caso de cese y movilizaci髇 de derechos

1. La extinci髇 o suspensi髇 de la relaci髇 laboral del part韈ipe con el promotor no ser� causa de baja y movilizaci髇 de los derechos consolidados en el plan de pensiones de empleo, salvo en los supuestos y condiciones previstos en este art韈ulo.

2. Los part韈ipes que hayan cesado en la realizaci髇 de aportaciones, tanto directas como imputadas, pero mantengan sus derechos consolidados en el plan, independientemente de que hayan cesado o no su relaci髇 laboral, adquieren la condici髇 de part韈ipes en suspenso, continuando con la categor韆 de elemento personal del plan de pensiones.

Los derechos consolidados de los part韈ipes en suspenso se ver醤 ajustados por la imputaci髇 de los resultados que les correspondan durante los ejercicios de su mantenimiento en el plan de acuerdo con el sistema de capitalizaci髇 que les resulte aplicable.

Las especificaciones y, en su caso, la base t閏nica del plan deber醤 contemplar expresamente el r間imen aplicable a los part韈ipes en suspenso.

3. Los derechos consolidados de los part韈ipes en los planes de pensiones del sistema de empleo no podr醤 movilizarse a otros planes de pensiones o a planes de previsi髇 asegurados o a planes de previsi髇 social empresarial, salvo en los siguientes supuestos:

• a) extinci髇 de la relaci髇 laboral siempre que no lo impidan expresamente las especificaciones del plan
• b) por terminaci髇 del plan de pensiones

Para la movilizaci髇, el part韈ipe deber� dirigirse a la entidad gestora o aseguradora de destino, para iniciar su traspaso

A tal fin, el part韈ipe deber� presentar la solicitud de movilizaci髇 que deber� incluir la identificaci髇 del plan y fondo de pensiones de origen desde el que se realizar� la movilizaci髇, as� como, en su caso, el importe a movilizar y una autorizaci髇 del part韈ipe a la entidad gestora o aseguradora de destino para que, en su nombre, pueda solicitar a la gestora del fondo de origen la movilizaci髇 de los derechos consolidados, as� como toda la informaci髇 financiera y fiscal necesaria para realizarlo. En caso de movilizaci髇 parcial de derechos consolidados, la solicitud del part韈ipe deber� incluir indicaci髇 referente a si los derechos consolidados que desea movilizar corresponden a aportaciones anteriores o posteriores a 1 de enero de 2007, si las hubiera. Los derechos consolidados a movilizar se calcular醤 de forma proporcional seg鷑 correspondan a aportaciones anteriores y posteriores a dicha fecha, cuando 閟tas existan, y el part韈ipe no haya realizado la indicaci髇 se馻lada anteriormente.

La solicitud deber� realizarse mediante escrito firmado por el part韈ipe o cualquier otro medio del que quede constancia para aquel y el receptor de su contenido y presentaci髇.

En el plazo m醲imo de dos d韆s h醔iles desde que la entidad aseguradora o entidad gestora de destino disponga de la totalidad de la documentaci髇 necesaria, 閟ta deber�, adem醩 de comprobar el cumplimiento de los requisitos establecidos reglamentariamente para la movilizaci髇 de tales derechos, solicitar a la gestora del fondo de origen el traspaso de los derechos, con indicaci髇, al menos, del plan y fondo de pensiones de destino, el depositario de 閟te y los datos de la cuenta del fondo de pensiones de destino a la que debe efectuarse la transferencia, o, en el caso de movilizaci髇 a un plan de previsi髇 asegurado o a un plan de previsi髇 social empresarial, con indicaci髇, al menos, del plan de previsi髇 asegurado o plan de previsi髇 social empresarial, entidad aseguradora de destino y los datos de la cuenta de destino a la que debe efectuarse la transferencia.

En un plazo m醲imo de veinte d韆s h醔iles a contar desde la recepci髇 por parte de la entidad gestora de origen de la comunicaci髇 de la solicitud, esta entidad deber� ordenar la transferencia bancaria, y la entidad depositaria de origen ejecutarla. Dentro del indicado plazo, la gestora de origen deber� remitir a la gestora o aseguradora de destino toda la informaci髇 relevante del part韈ipe, debiendo comunicar a 閟te el contenido de dicha informaci髇. No obstante, las especificaciones de los planes de empleo en los que la jubilaci髇 opere bajo la modalidad de prestaci髇 definida podr醤 extender dicho plazo hasta un m醲imo de treinta d韆s h醔iles cuando as� se justifique por razones de la necesaria intervenci髇 de terceras personas o entidades en la cuantificaci髇 del derecho consolidado. La referida informaci髇 incluir� un detalle de la cuant韆 de cada una de las aportaciones realizadas de las que derivan los derechos consolidados objeto de traspaso y de las fechas en que se hicieron efectivas, teniendo en cuenta en su caso lo dispuesto en la disposici髇 transitoria s閜tima, apartado 2.

La entidad gestora o aseguradora de destino conservar� la documentaci髇 derivada de las movilizaciones a disposici髇 de la entidad gestora de origen, de las entidades depositarias de los fondos de origen y de destino, as� como a disposici髇 de las autoridades competentes.

En los procedimientos de movilizaciones regulados en este art韈ulo se autoriza que la transmisi髇 de la solicitud de traspaso, la transferencia de efectivo y la transmisi髇 de la informaci髇 entre las entidades intervinientes, puedan realizarse a trav閟 del Sistema Nacional de Compensaci髇 Electr髇ica, mediante las operaciones que, para estos supuestos, se habiliten en dicho Sistema.

No se podr醤 movilizar los derechos consolidados cuando, en orden a instrumentar compromisos por pensiones del promotor referidos a part韈ipes que hubieran extinguido su relaci髇 laboral con aquel, las especificaciones prevean la continuidad de las aportaciones del promotor a su favor y, en su caso, las del part韈ipe que tuvieren car醕ter obligatorio.

Si las especificaciones lo prev閚, el part韈ipe que hubiera extinguido o suspendido su relaci髇 laboral con el promotor podr� realizar aportaciones voluntarias al plan de pensiones, siempre y cuando no haya movilizado sus derechos consolidados.

LE0000768282_20230721N鷐ero 3 del art韈ulo 35 redactado por爀l apartado diecisiete del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

4. Para la determinaci髇 del derecho consolidado al producirse la extinci髇 o suspensi髇 de la relaci髇 laboral, la provisi髇 matem醫ica o fondo de capitalizaci髇 m韓imo garantizado correspondiente al part韈ipe se calcular醤 conforme al mismo sistema financiero-actuarial, m閠odo e hip髏esis que le ser韆n aplicables como empleado en activo.

Sin perjuicio de lo anterior, en caso de extinci髇 o suspensi髇 de la relaci髇 laboral, las especificaciones podr醤 prever la no inclusi髇 en el derecho consolidado de la parte del margen de solvencia del plan correspondiente al part韈ipe. Asimismo, las especificaciones podr醤 prever los ajustes que se estimen pertinentes en el valor del derecho consolidado, en atenci髇 a la cuenta de posici髇 del plan de pensiones.

Lo establecido en los p醨rafos anteriores ser� aplicable tanto a efectos de movilizaci髇 del derecho consolidado como en caso de permanencia del interesado en el plan.

Sin perjuicio de lo establecido en los p醨rafos anteriores, no ser� admisible la aplicaci髇 de penalizaciones por movilizaci髇 del derecho consolidado, salvo, en su caso, las derivadas de la rescisi髇 parcial de los contratos con entidades de seguros o financieras referidos a riesgos o prestaciones y en relaci髇 con el valor de realizaci髇 de las inversiones afectas. En estos supuestos las especificaciones del plan de pensiones deber醤 prever la posibilidad de permanencia del part韈ipe en el contrato concertado y en el plan de pensiones para evitar dichas penalizaciones. En todo caso los contratos deber醤 detallar las condiciones de valoraci髇 y c醠culo empleadas para determinar el derecho consolidado.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 4 del art韈ulo 35 redactado por apartado diecis閕s del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

5. Los derechos econ髆icos de los beneficiarios en los planes de empleo no podr醤 movilizarse salvo por terminaci髇 del plan de pensiones.

Art韈ulo 36 Adaptaciones por operaciones societarias o empresariales

1. Si a consecuencia de operaciones societarias una misma entidad resulta promotora de varios planes de pensiones del sistema de empleo o promotora de un plan de pensiones del sistema de empleo y a la vez tomadora de uno o varios planes de previsi髇 social empresarial, se proceder� a integrar en un 鷑ico plan de pensiones o, en su caso, en un 鷑ico plan de previsi髇 social empresarial a todos los part韈ipes o asegurados y sus derechos consolidados y, en su caso, a los beneficiarios y sus derechos econ髆icos, en el plazo de doce meses desde la fecha de efecto de la operaci髇 societaria. El promotor y la representaci髇 de los trabajadores de manera conjunta podr醤 solicitar una pr髍roga del plazo anterior a la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones.

LE0000768282_20230721N鷐ero 1 del art韈ulo 36 redactado por el apartado dieciocho del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

2. En el caso de que las entidades resultantes de la escisi髇 de la entidad promotora de un plan de empleo se subroguen en las obligaciones de esta 鷏tima con los colectivos de part韈ipes y, en su caso, de beneficiarios del plan, dichas entidades pasar醤 a ser promotoras del plan, y deber醤 adaptarse las especificaciones de 閟te a las condiciones de funcionamiento de los planes de promoci髇 conjunta dentro del plazo de 12 meses desde la fecha de efectos de la subrogaci髇.

No obstante, las empresas resultantes en las que se haya acordado la segregaci髇 de su colectivo del plan inicial podr醤 promover nuevos planes de empleo o, en su caso, contratar como tomadores nuevos planes de previsi髇 social empresarial, a los que se transferir醤 los derechos consolidados de su colectivo de empleados part韈ipes y, en su caso, los derechos econ髆icos de los beneficiarios.

Cuando la promoci髇 de los nuevos planes implique un cambio de fondo de pensiones, o la contrataci髇 de nuevos planes de previsi髇 social empresarial, se efectuar� el traslado de los derechos de los part韈ipes y beneficiarios afectados en el plazo de un mes desde que se acredite ante la gestora del fondo de pensiones de origen la formalizaci髇 de los nuevos instrumentos, plazo que la comisi髇 de control del fondo podr� extender hasta tres meses si el saldo es superior al 10 por ciento de la cuenta de posici髇 del plan. Dicho traslado no dar� lugar a descuento o penalizaci髇 alguna sobre los derechos econ髆icos de los part韈ipes y beneficiarios afectados.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 2 del art韈ulo 36 redactado por apartado diecisiete del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

LE0000252845_20140803 Art韈ulo 36 redactado por el apartado trece del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

Art韈ulo 37 羗bito personal de los planes de empleo de promoci髇 conjunta

1. Varias empresas o entidades, incluidos los empresarios individuales, y los entes y organismos de las Administraciones p鷅licas podr醤 promover conjuntamente un plan de pensiones de empleo en el que podr醤 instrumentar los compromisos susceptibles de ser cubiertos por aqu閘 en los t閞minos y condiciones previstos en este reglamento, respetando en todo caso los principios y caracter韘ticas de los planes establecidos en este reglamento.

2. Los planes de promoci髇 conjunta podr醤 limitar su 醡bito a las empresas promotoras que concurran en el momento de su formalizaci髇 o prever la posibilidad de incorporaci髇 de nuevas empresas con posterioridad.

Los planes de promoci髇 conjunta podr醤 ser abiertos a cualquier empresa, o limitar su 醡bito al de determinadas empresas promotoras o en funci髇 de criterios como la pertenencia al mismo grupo, el car醕ter de peque馻 y mediana empresa, el tener asumidos compromisos por pensiones en virtud de un acuerdo de negociaci髇 colectiva de 醡bito supraempresarial u otros criterios.

3. Sin perjuicio del r間imen general previsto en el apartado anterior, un plan de pensiones promovido por varias empresas podr� delimitarse, complementariamente, en funci髇 de las siguientes caracter韘ticas:

• a) Cuando exista un acuerdo de negociaci髇 colectiva de 醡bito superior al de empresa que acuerde la incorporaci髇 de empresas y part韈ipes a planes de pensiones de promoci髇 conjunta conforme a lo previsto en este reglamento, cada empresa podr�, en todo caso, acordar promover su propio plan de pensiones.
• b) A efectos de la promoci髇 de planes del sistema de empleo de empresas de un mismo grupo, se considerar� grupo de empresas cuando concurran las condiciones previstas en el art韈ulo 42 del C骴igo de Comercio.

  Todas o algunas de las empresas de un mismo grupo podr醤 promover conjuntamente un plan de pensiones del sistema de empleo. El plan de pensiones podr� prever la participaci髇 facultativa de otras entidades de cualquier tipo que formen parte de la unidad de decisi髇 y comunidades de bienes constituidas por empresas del grupo. Facultativamente y salvo disposici髇 contraria contenida en las especificaciones del plan de pensiones, podr醤 concurrir tambi閚 como promotores las empresas extranjeras con agencias, sucursales o establecimientos en territorio espa駉l que formen parte del grupo.

  Los organismos y entidades que formen parte de las Administraciones p鷅licas tambi閚 podr醤 promover conjuntamente planes de pensiones que se podr醤 considerar de entidades del mismo grupo a los efectos de lo previsto en este reglamento.

• c) Se considerar� que un plan de promoci髇 conjunta es promovido por peque馻s y medianas empresas cuando est閚 comprendidas en la Recomendaci髇 96/280/CE de la Comisi髇, de 3 de abril de 1996, sobre la definici髇 de las peque馻s y medianas empresas, o la que la sustituya en el futuro.

Art韈ulo 38 Obligaciones estipuladas de los planes de empleo de promoci髇 conjunta

1. Los planes de pensiones de promoci髇 conjunta habr醤 de ser de la modalidad de aportaci髇 definida para la contingencia de jubilaci髇, sin perjuicio de lo dispuesto en los apartados siguientes.

Las prestaciones definidas que se prevean para caso de fallecimiento, incapacidad permanente y dependencia del part韈ipe, as� como las garantizadas a los beneficiarios una vez acaecida cualquier contingencia y sus reversiones, deber醤 garantizarse en su totalidad mediante los correspondientes contratos de seguro previstos por el plan, el cual en ning鷑 caso asumir� los riesgos inherentes a dichas prestaciones. Los contratos de seguro previstos para la cobertura de fallecimiento, invalidez y dependencia del part韈ipe deber醤 ser de duraci髇 no superior a un a駉, y podr醤 ser renovables.

LE0000242988_20240208 N鷐ero 1 del art韈ulo 38 redactado por el apartado diez de la disposici髇 final primera del R.D. 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 31 marzo).Vigencia: 1 abril 2007

2. No obstante, los planes de pensiones de promoci髇 conjunta promovidos por empresas en virtud de un mismo convenio colectivo, que contemplen prestaciones definidas para jubilaci髇 y decidan asumir el riesgo por s� mismos, deber醤 cumplir los siguientes requisitos:

• a) Las prestaciones de jubilaci髇 deber醤 estar definidas en t閞minos y condiciones homog閚eas para todos los colectivos de part韈ipes de las empresas promotoras del plan de pensiones.
• b) Deber� utilizarse un 鷑ico sistema de financiaci髇 del plan y un 鷑ico conjunto de hip髏esis financiero- actuariales en la determinaci髇 de las magnitudes actuariales del plan de pensiones recogidas en este reglamento. Estas hip髏esis deber醤 ser prudentes y coherentes entre ellas.
• c) Los planes de pensiones de promoci髇 conjunta de esta modalidad deber醤 mantener subcuentas de posici髇 diferenciadas por cada empresa promotora en el fondo o fondos en los que se encuentre integrado el plan de pensiones.
• d) Las revisiones actuariales, aun cuando se emitan en un 鷑ico documento o informe, deber醤 individualizarse para cada empresa promotora.

De no concurrir los requisitos anteriores deber醤 garantizarse dichas prestaciones en su totalidad mediante contratos de seguro previstos por el plan.

Cuando el plan de pensiones prevea la adhesi髇 independiente de empresas no cubiertas por el acuerdo de negociaci髇 colectiva, aqu閘 s髄o podr� contemplar para las referidas empresas el r間imen de obligaciones estipuladas descritas en el apartado 1 de este art韈ulo.

3. Los planes de pensiones de promoci髇 conjunta promovidos por empresas de un mismo grupo que contemplen prestaciones definidas para jubilaci髇 se ajustar醤 a lo establecido en este reglamento para la modalidad de prestaci髇 definida, y les ser醤 de aplicaci髇 los p醨rafos c) y d) del apartado anterior.

4. Cada empresa promotora ser� responsable del cumplimiento de las obligaciones de contribuci髇 respecto de sus trabajadores part韈ipes previstas en las especificaciones o anexo correspondiente, sin perjuicio de la mediaci髇 en el pago de aportaciones que realice alguno de los promotores por cuenta de otros.

Art韈ulo 39 Especificaciones y anexos de los planes de empleo de promoci髇 conjunta

1. Las especificaciones del plan de pensiones deber醤 incorporar un anexo por cada empresa promotora que contendr� todas las condiciones particulares relativas a aqu閘la y a sus trabajadores part韈ipes, constando en todo caso las contribuciones y prestaciones correspondientes, que podr醤 ser diferentes por cada empresa promotora, sin que los anexos puedan contener cl醬sulas que dejen sin efecto o modifiquen alguna de las condiciones generales contenidas en las especificaciones del plan, incluido, en su caso, el r間imen general de aportaciones y prestaciones.

En su caso, la base t閏nica del plan de pensiones incorporar� igualmente anexos correspondientes a cada empresa promotora, relativos a su r間imen de contribuciones y prestaciones, y aseguramiento de 閟tas.

2. En los planes que estipulen obligaciones de prestaci髇 definida, conforme a lo establecido en los apartados 2 y 3 del art韈ulo 38, las especificaciones y la base t閏nica del plan deber醤 precisar los mecanismos necesarios para establecer la total delimitaci髇 de riesgos asumidos por cada empresa promotora, siendo cada una de 閟tas 鷑ica responsable de las obligaciones asumidas frente a sus trabajadores-part韈ipes y beneficiarios. Cada una de las subcuentas previstas en el apartado 2.c) del art韈ulo 38 soportar� exclusivamente los riesgos inherentes al colectivo de la empresa correspondiente, debiendo incluir, en su caso, el margen de solvencia exigible previsto en el art韈ulo 21.

Art韈ulo 40 Promoci髇 y formalizaci髇 de los planes de empleo de promoci髇 conjunta

La promoci髇 y formalizaci髇 de los planes de pensiones de promoci髇 conjunta se regir� por lo dispuesto en el art韈ulo 9 del texto refundido de la ley y 27 de este reglamento, con las particularidades previstas en este art韈ulo:

• a) Mediante acuerdo colectivo estatutario de 醡bito supraempresarial podr� establecerse el proyecto inicial de un plan de pensiones del sistema de empleo de promoci髇 conjunta para las empresas incluidas en su 醡bito. La comisi髇 promotora podr� ser designada directamente por la comisi髇 negociadora del convenio o, en su defecto, por la comisi髇 paritaria para la interpretaci髇 y aplicaci髇 del convenio u otros 髍ganos paritarios regulados en el mismo o por la representaci髇 de las empresas y de los trabajadores en el referido 醡bito. La designaci髇 podr� recaer en dichos representantes o componentes de las citadas comisiones u 髍ganos paritarios.

  El proyecto incluir� al menos las especificaciones, y, en su caso, la base t閏nica, generales. El plan de pensiones promovido en el 醡bito supraempresarial podr� formalizarse mediante su admisi髇 en el fondo de pensiones, sin perjuicio de la posterior adhesi髇 de las empresas mediante la suscripci髇 de los correspondientes anexos.

  LE0000534516_20140803 Letra a) del art韈ulo 40 redactado por apartado dieciocho del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014
• b) En otro caso, para la promoci髇 deber醤 concurrir al menos dos empresas, las cuales elaborar醤 el proyecto inicial de plan que incluir� las especificaciones, y, en su caso, la base t閏nica, generales, as� como el proyecto de anexo particular de cada empresa.

  A trav閟 de los medios habituales de comunicaci髇 con el personal, los promotores dar醤 a conocer el proyecto, cuyo contenido deber� estar a disposici髇 de los trabajadores y sus representantes, e instar醤 la constituci髇 de una 鷑ica comisi髇 promotora.

  La comisi髇 promotora del plan de promoci髇 conjunta estar� formada y operar� de acuerdo a lo previsto en el art韈ulo 41 para la comisi髇 de control de este tipo de planes, pudiendo optarse por un sistema de representaci髇 conjunta o un sistema de representaci髇 agregada de empresas y trabajadores en los t閞minos contemplados en dicho precepto.

  Para la designaci髇 de los representantes de los trabajadores o potenciales part韈ipes podr醤 utilizarse los procesos electorales o los procedimientos de designaci髇 directa en los t閞minos previstos en el citado art韈ulo 41 para la comisi髇 de control.

  La formalizaci髇 del plan de empleo de promoci髇 conjunta requerir� la incorporaci髇 de los anexos suscritos por las empresas promotoras.

• c) En un plazo no superior a 12 meses desde la formalizaci髇 del plan mediante el acuerdo de admisi髇 en el fondo de pensiones correspondiente, se proceder� a la constituci髇 de la comisi髇 de control del plan.

  Una vez formalizado el plan de pensiones, podr醤 incorporarse, en su caso, otras empresas mediante la suscripci髇 voluntaria de los anexos correspondientes.

  La incorporaci髇 de nuevas empresas requerir� la aprobaci髇 de la comisi髇 promotora o de control del plan, si bien podr醤 delegar tal funci髇 en un miembro de 閟tas o en la entidad gestora.

  Un plan de promoci髇 conjunta podr� adscribirse a varios fondos de pensiones en los t閞minos previstos en este reglamento.

• d) La comisi髇 promotora o, en su caso, de control de un plan de pensiones promovido por una empresa o entidad podr� acordar la modificaci髇 y adaptaci髇 de las especificaciones para transformarlo en un plan de pensiones de promoci髇 conjunta que re鷑a las condiciones establecidas en este cap韙ulo, con el objeto de integrar en 閘 al resto de las empresas y part韈ipes susceptibles de pertenecer al plan de pensiones de promoci髇 conjunta.
• e) Las incorporaciones de nuevas empresas a los planes de pensiones de promoci髇 conjunta deber醤 comunicarse a la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones, dentro del plazo de treinta d韆s desde la incorporaci髇.

  Deber醤 comunicarse igualmente a la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones las modificaciones en el conjunto de entidades promotoras por cambios de denominaci髇, operaciones societarias, separaci髇 del plan de pensiones u otras circunstancias, dentro del plazo se馻lado en el p醨rafo anterior, desde que la entidad gestora o la Comisi髇 de control tenga conocimiento de dichas modificaciones.

  No obstante, las comunicaciones anteriores tendr醤 car醕ter semestral cuando se trate de planes de pensiones de promoci髇 conjunta que no instrumenten prestaciones definidas para la contingencia de jubilaci髇 para ninguna de las empresas promotoras o colectivos de participes.

  LE0000252845_20140803 Letra e) del art韈ulo 40 redactado por el apartado catorce del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

Art韈ulo 41 Comisi髇 de control de los planes de empleo de promoci髇 conjunta

1. La composici髇 y funcionamiento de las comisiones de control de los planes de empleo de promoci髇 conjunta se ajustar� a lo previsto en la secci髇 2.� de este cap韙ulo para la comisi髇 de control de un plan de empleo, con las particularidades que se se馻lan en este art韈ulo.

La comisi髇 de control del plan estar� formada por representantes de los promotores, de los part韈ipes y, en su caso, de los beneficiarios.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 1 del art韈ulo 41 redactado por apartado diecinueve del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

2. En los planes de empleo de promoci髇 conjunta podr醤 establecerse sistemas de representaci髇 conjunta o agregada en la comisi髇 de control de los colectivos de promotores, part韈ipes y, en su caso, beneficiarios, respectivamente:

• a) Representaci髇 conjunta.

  En este sistema, la comisi髇 de control estar� formada por representantes que representen conjuntamente al colectivo de promotores, al de part韈ipes y, en su caso, al de beneficiarios del plan, respectivamente, sin diferenciar espec韋icamente por empresas.

  Las especificaciones podr醤 atribuir la representaci髇 de los beneficiarios a los representantes de los part韈ipes, sin perjuicio de lo previsto en el apartado 3 de este art韈ulo.

  En este sistema, la incorporaci髇 de una nueva empresa al plan no alterar� necesariamente la composici髇 de su comisi髇 de control hasta su pr髕ima renovaci髇.

• b) Representaci髇 agregada.

  En este sistema, la comisi髇 de control estar� formada con representantes espec韋icos de los elementos personales de cada empresa, esto es, de cada promotor, de sus part韈ipes y de sus beneficiarios.

  La representaci髇 de los beneficiarios podr� atribuirse a los representantes de los part韈ipes, sin perjuicio de lo previsto en el apartado 3 de este art韈ulo.

  En el sistema de representaci髇 agregada, si las especificaciones lo prev閚, el n鷐ero total de representantes en la comisi髇 de control de los elementos personales del plan de pensiones correspondientes a cada empresa, en su caso, podr� asignarse en atenci髇 al n鷐ero de part韈ipes y beneficiarios correspondientes a 閟ta. En ning鷑 caso ser� admisible la atribuci髇 de representaciones en funci髇 del inter閟 econ髆ico de cada promotor o colectivo.

La incorporaci髇 al plan de una nueva empresa supondr� la incorporaci髇 a la comisi髇 de control de representantes de sus elementos personales, que deber醤 ser designados o elegidos en el plazo previsto en las especificaciones, que no podr� ser superior a 12 meses desde el acuerdo de admisi髇.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 2 del art韈ulo 41 redactado por apartado diecinueve del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

3. En los planes de pensiones de empleo de promoci髇 conjunta podr醤 establecerse procedimientos de designaci髇 directa de la comisiones de control del plan conforme a lo previsto en este apartado.

En los planes de pensiones de empleo de promoci髇 conjunta constituidos en virtud de acuerdos de negociaci髇 colectiva estatutaria de 醡bito supraempresarial, se podr� prever que la comisi髇 negociadora o, en su defecto, la comisi髇 paritaria de interpretaci髇 y aplicaci髇 del convenio colectivo estatutario u otros 髍ganos de composici髇 paritaria regulados en el mismo puedan designar a los miembros de la comisi髇 de control, o bien, prever la designaci髇 directa de dichos miembros por parte de la representaci髇 de empresas y de trabajadores en dicho 醡bito.

Asimismo, en el sistema de representaci髇 agregada, se podr� prever la designaci髇 directa de los representantes de part韈ipes y beneficiarios de cada empresa promotora por acuerdo de la mayor韆 de los representantes de los trabajadores en 閟ta o por la comisi髇 negociadora del convenio colectivo estatutario u otros 髍ganos o comisiones de composici髇 paritaria regulados en el mismo.

La designaci髇 de los representantes en la comisi髇 de control podr� coincidir con todos o parte de los componentes de la comisi髇 negociadora u 髍gano paritario o representantes de las partes referidas, aun cuando no fueran part韈ipes o beneficiarios del plan de pensiones.

Para la designaci髇 directa y su revocaci髇 ser� aplicable lo dispuesto en el art韈ulo 31.2.

En los sistemas de representaci髇 conjunta con designaci髇 directa, cuando la suma de part韈ipes que hayan cesado la relaci髇 laboral con los promotores y de beneficiarios supere el 20 por ciento del colectivo total del plan, deber� designarse al menos un miembro de la comisi髇 de control que proceda de entre los mismos.

Asimismo, cuando el n鷐ero de part韈ipes que hayan cesado la relaci髇 laboral con los promotores y de beneficiarios supere el 20 por ciento del colectivo total del plan, deber� efectuarse un proceso electoral, si as� lo solicitan al menos un tercio de los mismos, debiendo de celebrarse en el plazo previsto en las especificaciones a tal efecto. En este caso, las especificaciones del plan podr醤 optar por ordenar la celebraci髇 de un proceso electoral para la elecci髇 de todos los representantes de part韈ipes y beneficiarios en la comisi髇 de control, sin que sea obligatoria la representaci髇 espec韋ica establecida en el p醨rafo anterior.

En los sistemas de representaci髇 agregada con designaci髇 directa, lo previsto en los dos p醨rafos anteriores se aplicar� a la representaci髇 espec韋ica de cada empresa promotora computando a tal efecto el colectivo de la misma.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 3 del art韈ulo 41 redactado por apartado diecinueve del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

4. A falta de designaci髇 directa prevista en el apartado anterior, la elecci髇 de los representantes de part韈ipes y beneficiarios en la comisi髇 de control ser� de aplicaci髇 el proceso electoral previsto en el apartado 3 del art韈ulo 31, con las siguientes particularidades:

• a) Los planes de promoci髇 conjunta con sistema de representaci髇 conjunta operar醤 mediante colegios electorales 鷑icos que engloben a part韈ipes y, en su caso, a los beneficiarios.
• b) En los planes de pensiones de promoci髇 conjunta con sistema de representaci髇 agregada se constituir� por cada empresa un colegio electoral de part韈ipes y, en su caso, un colegio de beneficiarios.

5. Los miembros de la comisi髇 de control del plan de promoci髇 conjunta ser醤 nombrados por un per韔do m醲imo de cuatro a駉s, y podr醤 ser reelegidos o renovados, sin perjuicio de lo establecido en el apartado 2 del art韈ulo 31 en relaci髇 con la posible revocaci髇 de los miembros previamente designados.

6. Sin perjuicio de lo establecido en los apartados anteriores, la comisi髇 promotora o de control de los planes de pensiones de promoci髇 conjunta podr� designar, mediante acuerdo, como miembros de la comisi髇 de control del plan a representantes de las organizaciones empresariales y sindicales m醩 representativas.

LE0000768282_20230721N鷐ero 6 del art韈ulo 41 introducido por el apartado diecinueve del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

Art韈ulo 42 Modificaci髇 y revisi髇 de los planes de empleo de promoci髇 conjunta

1. La modificaci髇 de las especificaciones de los planes de empleo de promoci髇 conjunta se podr� realizar mediante los procedimientos y acuerdos previstos en las especificaciones. El acuerdo de modificaci髇 podr� ser adoptado por la comisi髇 de control del plan con el r間imen de mayor韆s establecido en las especificaciones.

No obstante, las especificaciones podr醤 prever que la modificaci髇 del r間imen de prestaciones y aportaciones o cualesquiera otros extremos, y, en su caso, la consiguiente adaptaci髇 de la base t閏nica, pueda ser acordada, en su caso, mediante acuerdo colectivo entre la representaci髇 de las empresas y los trabajadores en el 醡bito supraempresarial.

Sin perjuicio de las funciones y facultades atribuidas por este reglamento a la comisi髇 de control del plan de pensiones, para la modificaci髇 de condiciones particulares contenidas en los anexos de cada empresa se estar� al procedimiento previsto en ellos, sin que los correspondientes acuerdos puedan modificar o dejar sin efecto las condiciones generales de las especificaciones del plan.

La modificaci髇 del anexo podr� realizarse por acuerdo adoptado entre la empresa y la representaci髇 de sus trabajadores. Cuando la comisi髇 de control opere bajo un sistema de representaci髇 agregada, el anexo podr� atribuir la decisi髇 o propuesta de su modificaci髇 a los vocales que representen a los elementos personales del plan correspondientes a la empresa en cuesti髇, con el r間imen de mayor韆s establecido en aqu閘.

En todo caso, corresponde a la comisi髇 de control del plan formalizar las modificaciones de los anexos que se hubiesen acordado, y ser� responsable de su adecuaci髇 a la normativa vigente y a las condiciones generales de las especificaciones.

2. La comisi髇 de control del plan designar� al actuario que haya de efectuar la revisi髇 actuarial en su caso, la cual comprender� la evaluaci髇 individualizada relativa a cada empresa promotora, as� como del plan de pensiones en su conjunto.

Si como resultado de la revisi髇 actuarial se planteara la necesidad o conveniencia de introducir variaciones en las aportaciones, prestaciones o en otras variables, se someter� la cuesti髇 a la comisi髇 de control del plan para que acuerde o proponga lo que estime procedente. Si las variaciones propuestas afectan a una o m醩 empresas individualizadamente, las modificaciones se efectuar醤 conforme a lo previsto en el apartado 1 anterior para la modificaci髇 del anexo.

En los planes que estipulen obligaciones de prestaci髇 definida, conforme a lo establecido en el art韈ulo 38.2, si como resultado de la revisi髇 actuarial se planteara la conveniencia de introducir variaciones en las aportaciones y contribuciones y/o en las prestaciones previstas con objeto de restituir el equilibrio financiero actuarial de las obligaciones asumidas por alguna de las empresas promotoras, se someter�, previo acuerdo de los representantes de los trabajadores y de la empresa afectada, a la comisi髇 de control del plan para que proponga o acuerde lo que estime procedente.

Art韈ulo 43 Separaci髇 de entidades promotoras de los planes de empleo de promoci髇 conjunta

1. La separaci髇 de una entidad promotora de un plan de pensiones de promoci髇 conjunta podr� tener lugar a efectos de integrar sus compromisos con sus part韈ipes y beneficiarios en otro plan de pensiones del sistema de empleo.

A tal efecto, una entidad adherida a un plan de promoci髇 conjunta podr� en cualquier momento promover su propio plan de pensiones de empleo, y proceder a la separaci髇 de aquel por acuerdo de la comisi髇 promotora del nuevo plan.

Asimismo, podr� efectuarse la separaci髇 de la empresa para la integraci髇 de los compromisos en otro plan de promoci髇 conjunta o en un plan de previsi髇 social empresarial, en virtud de acuerdo entre la empresa y los representantes de sus trabajadores. Dicho acuerdo podr� ser adoptado, en su caso, por los vocales de la comisi髇 de control agregada que representen espec韋icamente a los elementos personales de la empresa, si as� se prev� en las especificaciones o en el anexo correspondiente del plan de promoci髇 conjunta originario.

El acuerdo de separaci髇 dar� lugar al traslado de los part韈ipes y beneficiarios y sus derechos consolidados y econ髆icos al plan de pensiones o de previsi髇 social empresarial de destino.

Si en virtud de operaciones societarias una entidad resulta a la vez promotora del plan de promoci髇 conjunta y de otro u otros planes del sistema de empleo o tomadora de uno o varios planes de previsi髇 social empresarial, en el plazo de 12 meses desde la operaci髇 societaria deber� procederse a la integraci髇 de los part韈ipes y beneficiarios de los distintos planes y sus derechos consolidados y econ髆icos en un 鷑ico plan de pensiones o, en su caso, en 鷑ico plan de previsi髇 social empresarial.

En su caso, proceder� la separaci髇 del plan de promoci髇 conjunta si se acuerda la concentraci髇 en uno distinto de aqu閘.

2. Si as� se prev� en las especificaciones, la comisi髇 de control del plan de empleo de promoci髇 conjunta podr� acordar la separaci髇 de una entidad promotora cuando 閟ta deje de reunir las condiciones o criterios generales establecidos en aqu閘las para la adhesi髇 y permanencia de las empresas en el plan.

En tal supuesto, los part韈ipes y beneficiarios de la empresa afectada y sus derechos econ髆icos se integrar醤 en otro plan de empleo o en un plan de previsi髇 social empresarial en los t閞minos previstos en el apartado 1 anterior.

3. Cuando la separaci髇 implique un cambio de fondo de pensiones, una vez formalizado el nuevo plan de pensiones de la empresa a separar o formalizada la incorporaci髇 a otro plan de promoci髇 conjunta, se efectuar� el traslado de los derechos de los part韈ipes y beneficiarios afectados en el plazo de un mes desde que se acredite ante la gestora del fondo de pensiones de origen la formalizaci髇 referida, plazo que la comisi髇 de control del fondo podr� extender hasta tres meses si el saldo es superior al 10 por ciento de la cuenta de posici髇 del plan.

El mismo plazo se aplicar� en aquellos casos en los que se produzca la separaci髇 de la entidad promotora para integrar sus compromisos en un plan de previsi髇 social empresarial, desde que se acredite la formalizaci髇 de 閟te con una entidad aseguradora.

La separaci髇 no dar� lugar a descuento o penalizaci髇 alguna sobre los derechos econ髆icos de los part韈ipes y beneficiarios afectados

LE0000252845_20140803 Art韈ulo 43 redactado por el n鷐ero quince del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

Art韈ulo 44 Terminaci髇 de los planes de empleo de promoci髇 conjunta y baja de entidades promotoras

1. Los planes de pensiones de empleo de promoci髇 conjunta terminar醤 por las causas establecidas en el texto refundido de la ley y en este reglamento para cualquier plan de pensiones, y ser� de aplicaci髇 lo previsto en este reglamento sobre liquidaci髇 de planes de pensiones y terminaci髇 administrativa.

La liquidaci髇 se ajustar� a lo previsto en las especificaciones que, en todo caso, deber醤 respetar la garant韆 de las prestaciones causadas. Los derechos consolidados de los part韈ipes se integrar醤 necesariamente en los planes de empleo en los que puedan ostentar tal condici髇 o en el plan o planes de previsi髇 social empresarial en los que los part韈ipes ostenten la condici髇 de asegurados.

En su defecto, se proceder� al traslado de derechos consolidados de los part韈ipes a los planes de pensiones o a los planes de previsi髇 asegurados que aquellos designen. Las especificaciones de los planes de empleo podr醤 prever la posibilidad de que la comisi髇 de control designe un plan de pensiones de destino de los derechos consolidados y/o econ髆icos en el caso de que los part韈ipes y/o beneficiarios de un plan de empleo de promoci髇 conjunta en liquidaci髇 no hayan designado, en el plazo previsto para ello en especificaciones, el destino de aquellos.

2. Cuando alguna de las causas de terminaci髇 de un plan de pensiones establecidas en este reglamento afecte exclusivamente a una de las entidades promotoras del plan y su colectivo, la comisi髇 de control del plan acordar� la baja de la entidad promotora en el plan de empleo de promoci髇 conjunta en el plazo de dos meses desde que se ponga de manifiesto dicha causa.

La baja de una entidad promotora dar� lugar al traslado de los derechos consolidados de sus part韈ipes y, en su caso, de sus beneficiarios a otros planes de pensiones o a planes de previsi髇 asegurados o a planes de previsi髇 social empresarial.

Los derechos consolidados de los part韈ipes se integrar醤, en su caso, necesariamente en los planes de empleo donde puedan ostentar tal condici髇 o en planes de previsi髇 social empresarial en los que los part韈ipes puedan ostentar la condici髇 de asegurados. En su defecto, se trasladar醤 a los planes de pensiones o a los planes de previsi髇 asegurados que aquellos designen, pudiendo optar, si as� lo prev閚 en las especificaciones, por su permanencia como part韈ipes en suspenso en el plan de promoci髇 conjunta. Las especificaciones de los planes de promoci髇 conjunta podr醤 prever la posibilidad de que la comisi髇 de control designe un plan de pensiones de destino de los derechos consolidados y/o econ髆icos en el caso de que los part韈ipes y/o beneficiarios afectados por la baja de un promotor del plan de promoci髇 conjunta no hayan designado, en el plazo previsto para ello en especificaciones, el destino de aquellos.

LE0000534516_20140803 Art韈ulo 44 redactado por apartado veinte del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

Art韈ulo 45 Sujetos constituyentes y obligaciones estipuladas

1. Los promotores de planes de pensiones del sistema individual deber醤 ser entidades de car醕ter financiero. Este tipo de planes s髄o podr� contar con un promotor.

A estos efectos, tienen la consideraci髇 de entidades de car醕ter financiero las entidades de cr閐ito, entidades aseguradoras, las entidades gestoras de fondos de pensiones, las empresas de servicios de inversi髇, las sociedades gestoras de instituciones de inversi髇 colectiva, inscritas en los registros especiales dependientes del Ministerio de Econom韆, del Banco de Espa馻 o de la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores.

2. Los part韈ipes de estos planes de pensiones podr醤 ser cualesquiera personas f韘icas.

3. Los planes de pensiones individuales ser醤 de aportaci髇 definida para todas las contingencias, sin que el plan pueda garantizar un inter閟 m韓imo en la capitalizaci髇.

Una vez acaecida la contingencia, el plan de pensiones podr� prever la garant韆 de las prestaciones causadas y sus posibles reversiones, siempre que 閟tas se garanticen en su totalidad mediante los correspondientes contratos con entidades aseguradoras o financieras, previstos por el plan, el cual en ning鷑 caso asumir� los riesgos inherentes a dichas prestaciones.

Art韈ulo 46 Principio de no discriminaci髇

Un plan del sistema individual ser� no discriminatorio cuando cualquier persona que manifieste voluntad de adhesi髇 y tenga capacidad de obligarse pueda hacerlo en los t閞minos contractuales estipulados para cualquiera de los miembros adheridos.

No se considerar醤 discriminatorios aquellos planes de pensiones promovidos 鷑icamente para personas beneficiarias.

LE0000768282_20230721Art韈ulo 46 redactado por爀l apartado veinte del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

Art韈ulo 47 Promoci髇 de un plan de pensiones individual

1. En los planes de pensiones del sistema individual corresponden al promotor las funciones y responsabilidades previstas en este reglamento. En particular las funciones ser韆n las siguientes:

• a) Supervisar el cumplimiento de las cl醬sulas del plan en todo lo que se refiere a los derechos de sus part韈ipes y beneficiarios.
• b) Seleccionar el actuario o actuarios y, en su caso, profesionales independientes que deban certificar, en su caso, la situaci髇 y din醡ica del plan y su revisi髇.
• c) Designar a sus representantes en la comisi髇 de control del fondo al que est� adscrito su plan.

  Cuando el fondo de pensiones integre exclusivamente uno o varios planes de pensiones del sistema individual promovidos por la misma entidad, podr醤 corresponderle las funciones y responsabilidades asignadas a la comisi髇 de control del fondo seg鷑 lo establecido en el art韈ulo 67.

• d) Proponer y, en su caso, decidir en las dem醩 cuestiones sobre las que la norma le atribuye competencia.
• e) Representar judicial y extrajudicialmente los intereses colectivos de los part韈ipes y beneficiarios en relaci髇 con el plan de pensiones.

2. El promotor del plan de pensiones individual elaborar� el proyecto de especificaciones del plan.

El promotor del plan proceder� a la presentaci髇 del referido proyecto ante el fondo de pensiones en que pretenda integrarse.

A la vista del proyecto del plan de pensiones, la comisi髇 de control del fondo de pensiones o, en su defecto, su entidad gestora adoptar�, en su caso, el acuerdo de admisi髇 del plan en el fondo por entender, bajo su responsabilidad, que se cumplen los requisitos establecidos en el texto refundido de la ley y en este reglamento, y lo comunicar� al promotor del plan.

3. Efectuada la comunicaci髇 anterior, podr� hacerse efectiva la incorporaci髇 de part韈ipes al plan.

En los planes de pensiones del sistema individual no se constituir� comisi髇 de control del plan, y corresponder醤 al promotor las funciones y responsabilidades que a dicha comisi髇 se asignan en este reglamento.

Art韈ulo 48 Adhesi髇 e informaci髇 a part韈ipes y beneficiarios de planes de pensiones individuales

1. La entidad gestora deber� elaborar y publicar un documento con los datos fundamentales para el part韈ipe para cada uno de los planes de pensiones individuales que est閚 abiertos a comercializaci髇, que facilitar� a los comercializadores, con la finalidad de que los potenciales part韈ipes conozcan las principales caracter韘ticas y riesgos que comportan estos productos. Tendr醤la consideraci髇 de datos fundamentales al menos, los siguientes:

• a) Definici髇 de este producto de ahorro previsi髇.
• b) Denominaci髇 del plan de pensiones y n鷐ero identificativo en el registro especial.
• c) Denominaci髇 del fondo de pensiones y n鷐ero identificativo en el registro especial.
• d) Denominaci髇 del promotor del plan, as� como de las entidades gestora y depositaria y su n鷐ero identificativo en los registros especiales correspondientes.
• e) Descripci髇 de la pol韙ica de inversi髇. En caso de que la pol韙ica de inversi髇 tenga como finalidad alcanzar un objetivo concreto de rentabilidad se deber� definir de manera detallada y clara en qu� va a consistir dicho objetivo de rentabilidad, la manera a trav閟 de la cual va a ser posible su consecuci髇, aport醤dose informaci髇 expresa de los activos y subyacentes y de las exposiciones necesarias para el objetivo perseguido por el plan de pensiones. En el caso de que se utilicen derivados y no se valoren durante la comercializaci髇, se incluir� una menci髇 expresa de que durante el periodo de comercializaci髇 no se valorar醤 los derivados.
  LE0000768282_20230721Letra e) del n鷐ero 1 del art韈ulo 48 redactada por el apartado veintiuno del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023
• f) Nivel de riesgo del plan de pensiones.
• g) Rentabilidades hist髍icas.
• h) Ausencia de garant韆 de rentabilidad con advertencia de la posibilidad de incurrir en p閞didas y referencia, en su caso, a la existencia de garant韆 financiera externa, otorgada por una entidad financiera directamente al plan de pensiones o bien a los part韈ipes individualmente.

  En caso de que la garant韆 haya sido otorgada directamente al plan se incluir� referencia a la misma con indicaci髇 de los aspectos mencionados en el p醨rafo tercero del art韈ulo 77, se馻lando adem醩 que la garant韆 es exigible a la entidad garante, que se obliga a satisfacerla directamente al plan de pensiones en el que se integrar� como mayor valor de los derechos consolidados de los part韈ipes.

  LE0000563325_20221029 Letra h) del n鷐ero 1 del art韈ulo 48 redactada por el apartado siete de la disposici髇 final cuarta del R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 2 diciembre).Vigencia: 1 enero 2016
• i) Comisiones y gastos del fondo de pensiones, en la parte que sean imputables al plan y gastos propios del plan.
  LE0000768282_20230721Letra i) del n鷐ero 1 del art韈ulo 48 redactada por el apartado veintiuno del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023
• j) Car醕ter no reembolsable de los derechos consolidados en tanto no se produzcan las circunstancias que permiten el cobro. A tal efecto, se incluir� lo siguiente:
  • 1.� Definici髇 de las contingencias cubiertas, con especial referencia a las personas sin posibilidad de acceso a la jubilaci髇 en ning鷑 r間imen de la Seguridad Social. En su caso, posibilidad de continuar realizando aportaciones tras el acaecimiento de las contingencias de jubilaci髇, incapacidad y dependencia.
  • 2.� Referencia a la posibilidad de disposici髇 anticipada de los derechos consolidados correspondientes a aportaciones realizadas con al menos diez a駉s de antig黣dad.
  • 3.� Referencia, en su caso, a los supuestos excepcionales de liquidez.
  LE0000614556_20180211Letra j) del n鷐ero 1 del art韈ulo 48 redactada por el apartado once del art韈ulo segundo del R.D. 62/2018, de 9 de febrero, por el que se modifica el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por el R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, y el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 10 febrero).Vigencia: 11 febrero 2018
• k) Formas de cobro y procedimiento para la solicitud de las prestaciones por parte del beneficiario, con especial referencia a la fecha de valoraci髇 de los derechos consolidados, as� como, en caso de cobros parciales, el criterio para seleccionar las aportaciones de las que derivan los derechos consolidados o econ髆icos objeto de cobro, sin perjuicio de lo dispuesto en el art韈ulo 10 bis de este reglamento, y en su caso, posibilidad de aseguramiento de las prestaciones con identificaci髇 de la denominaci髇 y domicilio de la entidad aseguradora.LE0000563325_20221029 Letra k) del n鷐ero 1 del art韈ulo 48 redactada por el apartado ocho de la disposici髇 final cuarta del R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 2 diciembre).Vigencia: 1 enero 2016
• l) Legislaci髇 aplicable, r間imen fiscal y l韒ites de aportaciones.
• m) Movilidad de los derechos consolidados e indicaciones sobre el c醠culo del derecho consolidado, condiciones, procedimientos y plazos para la movilizaci髇 de derechos consolidados o econ髆icos, indicando la fecha de valoraci髇 de los derechos a estos efectos, as� como, en caso de movilizaciones parciales, el criterio para seleccionar las aportaciones de las que derivan los derechos consolidados o econ髆icos objeto de traspaso, sin perjuicio de lo dispuesto en el art韈ulo 10 bis de este reglamento.LE0000563325_20221029 Letra m) del n鷐ero 1 del art韈ulo 48 redactada por el apartado ocho de la disposici髇 final cuarta del R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 2 diciembre).Vigencia: 1 enero 2016
• n) Referencia al sitio web en el que est� publicado el documento con los datos fundamentales para el part韈ipe.
• �) Indicaci髇 del tipo de relaci髇 que vincula a la entidad gestora con el depositario, en su caso, tomando como referencia las circunstancias contenidas en el art韈ulo 42 del C骴igo de Comercio.LE0000672799_20200808 Letra �) del n鷐ero 1 del art韈ulo 48 introducida por el apartado cinco del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto; Correcci髇 de errores 獴.O.E.� 15 marzo).Vigencia: 8 agosto 2020
• o) Referencia a los procedimientos adoptados para evitar los conflictos de inter閟 y sobre las operaciones vinculadas realizadas en su caso.LE0000672799_20200808 Letra o) del n鷐ero 1 del art韈ulo 48 introducida por el apartado cinco del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

Dicho documento deber� redactarse de forma objetiva, clara, precisa y en t閞minos inequ韛ocos, de modo que resulte de f醕il comprensi髇 por cualquier potencial part韈ipe.

La entidad gestora publicar� en su sitio web o en el de su grupo los documentos con los datos fundamentales para el part韈ipe, cuyo contenido habr� de estar actualizado. La informaci髇 relativa a la rentabilidad se ajustar� a lo dispuesto en el 鷏timo informe trimestral publicado.

La Direcci髇 general de Seguros y Fondos de Pensiones, mediante circular, podr� regular el contenido detallado y formato del documento con los datos fundamentales para el part韈ipe, as� como establecer modelos normalizados al objeto de permitir la comparaci髇 entre planes de pensiones.LE0000672799_20200808 P醨rafo final del n鷐ero 1 del art韈ulo 48 redactado por el apartado cinco del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

2. Con car醕ter previo a la contrataci髇, el comercializador deber� suministrar informaci髇 sobre los planes de pensiones y sobre la adecuaci髇 de los mismos a las caracter韘ticas y necesidades de los part韈ipes.

A tal fin, el comercializador o, en su caso, la persona f韘ica o jur韉ica adherida al programa o campa馻 de fidelizaci髇 o de patrocinio que realicen aportaciones en nombre de sus clientes part韈ipes a planes de pensiones, entregar� al potencial part韈ipe los documentos con los datos fundamentales para el part韈ipe de los planes de pensiones enumerados en el apartado 1.

La contrataci髇 del plan de pensiones individual se formalizar� mediante la suscripci髇 del bolet韓 o documento de adhesi髇 regulado en el art韈ulo 101, del que se entregar� copia al part韈ipe.

Con motivo de la adhesi髇 se har� entrega al part韈ipe que lo solicite de un certificado de pertenencia al plan y de la aportaci髇 inicial realizada, en su caso.

Asimismo, se le indicar� la forma en que podr� acceder al contenido de las especificaciones del plan de pensiones y a la declaraci髇 de los principios de la pol韙ica de inversi髇 del fondo de pensiones, de acuerdo con lo previsto en el apartado 3.

En todo caso se facilitar� a los part韈ipes la informaci髇 a la que se refiere el art韈ulo 11 de la Ley Org醤ica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protecci髇 de Datos Personales y garant韆 de los derechos digitales.

LE0000768282_20230721N鷐ero 2 del art韈ulo 48 redactado爌or el apartado veintiuno del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

3. Las especificaciones del plan pensiones individual, el documento de datos fundamentales para el part韈ipe, las normas de funcionamiento del fondo, la declaraci髇 de los principios de la pol韙ica de inversi髇 del fondo de pensiones y el reglamento interno de conducta, deber醤 estar actualizados y a disposici髇 de los part韈ipes, potenciales part韈ipes y beneficiarios, de forma que puedan acceder a dichos documentos de forma gratuita por medios electr髇icos, incluidos un soporte duradero o un sitio web, o si as� lo solicita expresamente el interesado, se le facilitar� en papel.

Se entender�, a estos efectos, por soporte duradero todo instrumento que permita al part韈ipe almacenar la informaci髇, de modo que pueda recuperarla f醕ilmente durante un tiempo adecuado para los fines a los que la informaci髇 est� destinada y que permita la reproducci髇 sin cambios.

LE0000672799_20200808 N鷐ero 3 del art韈ulo 48 redactado por el apartado cinco del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

4. Con periodicidad anual, la entidad gestora del fondo de pensiones remitir� a cada part韈ipe de los planes individuales una certificaci髇 sobre el total de las aportaciones realizadas en el a駉 natural y el valor, al final del mismo, del total de sus derechos consolidados, distingui閚dose la parte correspondiente a aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 2007, si las hubiera.

La certificaci髇 deber� indicar tambi閚 la cuant韆 del derecho consolidado al final del a駉 natural susceptible de disposici髇 anticipada por corresponder a aportaciones realizadas con al menos diez a駉s de antig黣dad, de acuerdo con lo previsto en el art韈ulo 9.4 y disposici髇 transitoria s閜tima de este reglamento.

La certificaci髇 a que se refiere este apartado deber� contener un resumen sobre la determinaci髇 de las contingencias cubiertas, el destino de las aportaciones y las reglas de incompatibilidad sobre aqu閘las.

En su caso, la certificaci髇 indicar� la cuant韆 de los excesos de aportaci髇 advertidos y el deber de comunicar el medio para el abono de la devoluci髇.

LE0000614556_20180211N鷐ero 4 del art韈ulo 48 redactado por el apartado once del art韈ulo segundo del R.D. 62/2018, de 9 de febrero, por el que se modifica el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por el R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, y el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 10 febrero).Vigencia: 11 febrero 2018

5. Producida y comunicada la contingencia, el beneficiario del plan de pensiones individual deber� recibir informaci髇 apropiada sobre la prestaci髇 y sus posibles reversiones, sobre las opciones de cobro correspondientes, en su caso, y respecto del grado de garant韆 o del riesgo a cuenta del beneficiario.

En su caso, se le har� entrega al beneficiario del certificado de seguro o garant韆, emitido por la entidad correspondiente. Dicho certificado deber� informar sobre la existencia, en su caso, del derecho de movilizaci髇 o anticipo de la prestaci髇 y los gastos y penalizaciones que en tales casos pudieran resultar aplicables.

Con periodicidad al menos anual, la gestora del fondo de pensiones facilitar� a los beneficiarios de los planes de pensiones individuales una certificaci髇 sobre el valor de sus derechos econ髆icos en el plan al final de cada a駉 natural.

LE0000672799_20200808 N鷐ero 5 del art韈ulo 48 redactado por el apartado cinco del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

6. Con periodicidad semestral, las entidades gestoras deber醤 facilitar a los part韈ipes y beneficiarios de los planes de pensiones individuales, informaci髇 sobre la evoluci髇 y situaci髇 de sus derechos econ髆icos en el plan, as� como extremos que pudieran afectarles, especialmente modificaciones normativas o de las normas de funcionamiento del fondo de pensiones.

En aquellos casos en los que exista una garant韆 financiera externa del art韈ulo 77, se informar� de la fecha de vencimiento de la garant韆 y del importe garantizado a dicha fecha, advirti閚dose que en caso de movilizaci髇 o cobro antes del vencimiento no opera la garant韆.

La informaci髇 semestral contendr� un estado-resumen de la evoluci髇 y situaci髇 de los activos del fondo, los costes y la rentabilidad obtenida, e informar�, en su caso, sobre la contrataci髇 de la gesti髇 con terceras entidades.

La informaci髇 a suministrar en materia de rentabilidad se referir� a la obtenida por el plan de pensiones en el 鷏timo ejercicio econ髆ico, la rentabilidad acumulada en el ejercicio hasta la fecha a la que se refiere la informaci髇 y la rentabilidad media anual de los tres, cinco, diez, quince y veinte 鷏timos ejercicios.

Asimismo, deber� ponerse a disposici髇 de part韈ipes y beneficiarios la totalidad de los gastos del fondo de pensiones, en la parte que sean imputables al plan, y los gastos propios del plan, desglosados por concepto y expresados en porcentaje sobre la cuenta de posici髇.

LE0000768282_20230721N鷐ero 6 del art韈ulo 48 redactado por el apartado veintiuno del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

7. Adem醩 de las obligaciones establecidas en los apartados anteriores, las entidades gestoras deber醤 poner a disposici髇 de los part韈ipes y beneficiarios de los planes de pensiones individuales y publicar en su sitio web o en el de su grupo, un informe trimestral que contenga la informaci髇 prevista en el apartado anterior e incluya la rentabilidad acumulada en el ejercicio hasta la fecha a la que se refiere la informaci髇 y la correspondiente al trimestre de que se trate, as� como una relaci髇 detallada de las inversiones al cierre del trimestre, con indicaci髇, para cada activo, de su valor de realizaci髇 y el porcentaje que representa respecto del activo total. El informe trimestral incluir� tambi閚 las informaciones previstas en el apartado 3.b) del art韈ulo 85 ter, en su caso, y en el apartado 4 del art韈ulo 85 qu醫er.

LE0000672799_20200808 N鷐ero 7 del art韈ulo 48 redactado por el apartado cinco del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

8. Con car醕ter general, la informaci髇 peri骴ica prevista en los apartados 4 a 7 anteriores se facilitar� a los part韈ipes y beneficiarios de forma gratuita por medios electr髇icos, incluidos un soporte duradero o un sitio web. Cuando el part韈ipe o beneficiario lo solicite expresamente, mediante escrito debidamente firmado o por cualquier otro medio del que quede constancia, la informaci髇 se le entregar� en papel.

En su caso, el part韈ipe o beneficiario deber� indicar una direcci髇 electr髇ica para el suministro de la informaci髇 peri骴ica desde la que podr�, asimismo, comunicar su renuncia a la utilizaci髇 de la v韆 telem醫ica a trav閟 de la direcci髇 electr髇ica facilitada por la entidad gestora o a trav閟 de su web o en la de su grupo, de conformidad con la Ley 56/2007, de 28 de diciembre, de Medidas de Impulso de la Sociedad de la Informaci髇.

El suministro, publicaci髇 o puesta a disposici髇 de la informaci髇 peri骴ica a que se refieren los dos apartados 6 y 7 anteriores se realizar� en el mes siguiente a la finalizaci髇 del periodo de referencia.

Asimismo, la entidad gestora del fondo de pensiones deber� poner a disposici髇 de los part韈ipes y beneficiarios las cuentas anuales y el informe de gesti髇 del fondo de pensiones de forma gratuita por medios electr髇icos, incluidos un soporte duradero o un sitio web, o en papel en el caso de haberlo solicitado expresamente conforme a lo previsto en el primer p醨rafo de este apartado.

Todas las comunicaciones telem醫icas se regir醤 por lo dispuesto en la Ley 34/2002, de 11 de julio, de servicios de la sociedad de la informaci髇 y de comercio electr髇ico.

LE0000672799_20200808 N鷐ero 8 del art韈ulo 48 redactado por el apartado cinco del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

9. Las especificaciones de los planes de pensiones del sistema individual, podr醤 modificarse por acuerdo del promotor, previa comunicaci髇 por este o por la entidad gestora o depositaria correspondiente, con al menos un mes de antelaci髇 a la fecha de efectos, a los part韈ipes y beneficiarios.

Las modificaciones de la pol韙ica de inversi髇 del fondo en que se integre el plan y de las comisiones de gesti髇 y dep髎ito aplicadas, el establecimiento y modificaci髇 de las garant韆s reguladas en el art韈ulo 77, as� como los acuerdos de sustituci髇 de gestora o depositaria del fondo de pensiones y los cambios de dichas entidades por fusi髇 o escisi髇, deber醤 comunicarse a los part韈ipes y beneficiarios con al menos un mes de antelaci髇 a la fecha de efectos.

Las comunicaciones previstas en este art韈ulo se realizar醤 de forma gratuita a trav閟 de los medios de suministro previstos en el apartado 8.

LE0000672799_20200808 N鷐ero 9 del art韈ulo 48 redactado por el apartado cinco del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

10. La Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones, mediante circular, podr� regular el contenido detallado y formato de la informaci髇 prevista en este art韈ulo para los part韈ipes potenciales, los part韈ipes y los beneficiarios, as� como establecer modelos normalizados al objeto de permitir la comparaci髇 entre planes de pensiones.

La Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones, mediante circular, podr� definir el m閠odo de c醠culo de la rentabilidad, as� como determinar el grado de desagregaci髇 de las diferentes partidas de gastos correspondientes a cada plan en la informaci髇 a part韈ipes potenciales, part韈ipes y beneficiarios.

LE0000672799_20200808 N鷐ero 10 del art韈ulo 48 introducido por el apartado cinco del art韈ulo segundo del R.D. 738/2020, de 4 de agosto, por el que se modifican el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones, y el R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 7 agosto).Vigencia: 8 agosto 2020

LE0000534516_20140803 Art韈ulo 48 redactado por apartado veintiuno del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto; 獴.O.E.� 18 septiembre).Vigencia: 3 agosto 2014

Art韈ulo 48 bis Actividad de comercializaci髇 de planes de pensiones individuales

1. La actividad de comercializaci髇 de los planes de pensiones del sistema individual podr� ser realizada por las personas y entidades autorizadas para operar en Espa馻, enumeradas en el art韈ulo 26 bis del texto refundido de la Ley de Regulaci髇 de los Planes y Fondos de Pensiones.

La entidad o persona f韘ica comercializadora de planes de pensiones individuales deber� contar con un reglamento de conducta o documento an醠ogo sobre pol韙ica de comercializaci髇, teniendo en cuenta lo dispuesto en el art韈ulo 85 bis de este reglamento, o adherirse al de la entidad gestora.

2. El acuerdo de comercializaci髇, suscrito por el comercializador con la entidad gestora, regular�, al menos, los siguientes extremos:

• a) Competencias y obligaciones del comercializador, incluidas las de formaci髇 de su personal y, en su caso, las relativas a la realizaci髇 de acciones publicitarias.
• b) Medios y redes de distribuci髇.
• c) Canales de intercambio de informaci髇 con la entidad gestora.
• d) Personas o entidades que van a efectuar la actividad por cuenta del comercializador.
• e) Procedimientos que permitan comprobar el cumplimiento por el comercializador de las obligaciones derivadas del acuerdo y la normativa vigente.
• f) Remuneraci髇 a percibir por el comercializador.
• g) Duraci髇 del contrato.

Las entidades gestoras de fondos de pensiones deber醤 comunicar a la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones la celebraci髇 de los acuerdos de comercializaci髇 de planes de pensiones individuales.

A efectos de dicha comunicaci髇, el Ministro de Econom韆 y Competitividad podr� desarrollar los modelos y plazos para el suministro de esta informaci髇.

3. Tanto en el momento de la formalizaci髇 del acuerdo de comercializaci髇, como durante la vigencia del mismo, la entidad gestora del fondo de pensiones velar� para que las actuaciones de las personas o entidades comercializadoras se ajusten a lo establecido en dicho acuerdo y en la legislaci髇 vigente. A tal efecto, en los procedimientos previstos en el contrato de comercializaci髇 se tendr醤 en cuenta, entre otros, los siguientes aspectos:

• a) La entidad gestora podr� recabar del comercializador toda aquella informaci髇 que resulte necesaria para comprobar el cumplimiento por 閟te de las obligaciones derivadas del acuerdo de comercializaci髇 y de las establecidas en la normativa vigente.
• b) El comercializador comunicar� a la entidad gestora cualquier hecho que pueda afectar de forma sustancial al desempe駉 eficaz y conforme a la normativa aplicable de sus funciones como comercializador.
• c) La entidad gestora comunicar� inmediatamente a la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones cualquier circunstancia en relaci髇 a la actividad desarrollada por el comercializador que pudiera ser constitutiva de infracci髇 administrativa de car醕ter grave o muy grave, o de car醕ter leve si no hubiera sido subsanada.
• d) En el caso de que exista un incumplimiento por parte del comercializador de las obligaciones derivadas del contrato y de la normativa vigente, la entidad gestora, en el momento en que tenga conocimiento de este hecho, podr� dar por terminado el acuerdo, siempre que el comercializador no tome las medidas necesarias para su cumplimiento.

4. En caso de rescisi髇 del acuerdo de comercializaci髇, la entidad gestora garantizar� la continuidad y calidad en la prestaci髇 del servicio a los part韈ipes y beneficiarios.

5. En los supuestos de desarrollo de campa馻s de comercializaci髇 que impliquen la concesi髇 de regalos o bonificaciones, el comercializador y el part韈ipe deber醤 firmar un documento donde consten las condiciones de su concesi髇. Dichas condiciones deber醤 estar redactadas de forma clara y comprensible.

En aquellos casos en que la obtenci髇 y mantenimiento de la bonificaci髇 est� supeditado a un compromiso de permanencia, 閟te deber� estar redactado de forma clara y destacada de modo especial en el documento.

6. El comercializador deber� tramitar las solicitudes de aportaciones, de movilizaci髇 de derechos consolidados, de cobro de prestaciones y reembolso de derechos consolidados en los supuestos excepcionales de liquidez que reciba de los part韈ipes y beneficiarios con posterioridad a la contrataci髇 en la que intervenga.

Tales solicitudes deber醤 realizarse mediante escrito firmado por el part韈ipe, o cualquier otro medio del que quede constancia para aqu閘 y el receptor de su presentaci髇, indic醤dose la documentaci髇 que ha sido presentada por aquel y la que deber� ser aportada para completar su solicitud. La presentaci髇 de cualquier documentaci髇 adicional se considerar� parte de la solicitud inicial, debiendo quedar constancia de su recepci髇.

A efectos del cumplimiento de los plazos reglamentariamente establecidos, se entender� por fecha de solicitud aquella en la que se haya completado la totalidad de la documentaci髇 correspondiente.

La presentaci髇 de las citadas solicitudes y documentos acreditativos necesarios ante el comercializador, se entender� realizada en la entidad gestora.

No obstante lo dispuesto en los p醨rafos precedentes, las entidades gestoras ser醤 responsables de los retrasos que se produzcan en exceso de los plazos previstos para tramitar y hacer efectivas las solicitudes de los part韈ipes y beneficiarios, sin perjuicio de la posibilidad de repetir contra quien haya causado el retraso.

7. Las personas o entidades comercializadoras ser醤 responsables ante los part韈ipes y beneficiarios de todos los perjuicios que les causaren por incumplimiento de sus obligaciones.

LE0000534516_20140803 Art韈ulo 48 bis introducido por apartado veintid髎 del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

Art韈ulo 49 Defensor del part韈ipe

1. En los planes de pensiones de este sistema deber� designarse al defensor del part韈ipe, que tambi閚 lo ser� de los beneficiarios.

Las entidades promotoras de estos planes de pensiones, bien individualmente, bien agrupadas por pertenecer a un mismo grupo, 醡bito territorial o cualquier otro criterio, deber醤 designar como defensor del part韈ipe a entidades o expertos independientes de reconocido prestigio, a cuya decisi髇 se someter醤 las reclamaciones que formulen los part韈ipes y beneficiarios o sus derechohabientes contra las entidades gestoras o depositarias de los fondos de pensiones en que est閚 integrados los planes, contra las propias entidades promotoras o los comercializadores de los planes de pensiones individuales.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 1 del art韈ulo 49 redactado por apartado veintitr閟 del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

2. La decisi髇 del defensor del part韈ipe favorable a la reclamaci髇 vincular� a dichas entidades. Esta vinculaci髇 no ser� obst醕ulo a la plenitud de tutela judicial, al recurso a otros mecanismos de soluci髇 de conflictos o arbitraje, ni al ejercicio de las funciones de control y supervisi髇 administrativa.

3. El promotor del plan de pensiones individual, o la entidad gestora del fondo de pensiones en el que se integre, deber醤 comunicar a la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones la designaci髇 del defensor del part韈ipe y su aceptaci髇, as� como las normas de procedimiento y plazo establecido para la resoluci髇 de las reclamaciones que, en ning鷑 caso, podr� exceder de dos meses desde la presentaci髇 de aquellas.

4. Los gastos de designaci髇, funcionamiento y remuneraci髇 del defensor del part韈ipe en ning鷑 caso ser醤 asumidos por los reclamantes ni por los planes y fondos de pensiones correspondientes.

5. Lo previsto en este art韈ulo se entender� sin perjuicio de la aplicaci髇, en su caso, de lo establecido respecto de la protecci髇 de clientes de servicios financieros en el cap韙ulo V de la Ley 44/2002, de 22 de noviembre, de medidas de reforma del sistema financiero, y su normativa de desarrollo.

Art韈ulo 50 Movilizaci髇 de derechos en un plan individual

1. Los derechos consolidados en los planes de pensiones del sistema individual podr醤 movilizarse a otro plan o planes de pensiones, a uno o varios planes de previsi髇 asegurados, o a un plan de previsi髇 social empresarial, por decisi髇 unilateral del part韈ipe, o por terminaci髇 del plan. La movilizaci髇 por decisi髇 unilateral podr� ser total o parcial.

2. Los derechos econ髆icos de los beneficiarios en los planes de pensiones del sistema individual tambi閚 podr醤 movilizarse a otros planes de pensiones o a planes de previsi髇 asegurados a petici髇 del beneficiario, siempre y cuando las condiciones de garant韆 y aseguramiento de la prestaci髇 as� lo permitan y en las condiciones previstas en las especificaciones de los planes de pensiones correspondientes. Esta movilizaci髇 podr� ser total o parcial.

3. En cualquiera de estos supuestos, los derechos consolidados se integrar醤 en el plan o planes de pensiones o en el plan o planes de previsi髇 asegurados o en el plan de previsi髇 social empresarial que designe el part韈ipe.

La integraci髇 de los derechos consolidados en otro plan de pensiones o en un plan de previsi髇 asegurado o en un plan de previsi髇 social empresarial exige la condici髇 de part韈ipe o tomador o asegurado de 閟tos por parte de la persona que moviliza los citados derechos.

El traspaso de los derechos consolidados a un plan de pensiones integrado en un fondo distinto o a un plan de previsi髇 asegurado o a un plan de previsi髇 social empresarial deber� realizarse necesariamente mediante transferencia bancaria directa, ordenada por la sociedad gestora del fondo de origen a su depositario, desde la cuenta del fondo de origen a la cuenta del fondo de destino o de la aseguradora de destino.

4. Cuando un part韈ipe desee movilizar la totalidad o parte de los derechos consolidados que tenga en un plan de pensiones a otro plan integrado en un fondo de pensiones gestionado por diferente entidad gestora o a un plan de previsi髇 asegurado o a un plan de previsi髇 social empresarial de una entidad aseguradora distinta a la entidad gestora del plan de pensiones, el part韈ipe deber� dirigirse a la entidad gestora o aseguradora de destino, para iniciar su traspaso.

A tal fin, el part韈ipe deber� presentar la solicitud de movilizaci髇 que deber� incluir la identificaci髇 del plan y fondo de pensiones de origen desde el que se realizar� la movilizaci髇, as� como, en su caso, el importe a movilizar y una autorizaci髇 del part韈ipe a la entidad gestora o aseguradora de destino para que, en su nombre, pueda solicitar a la gestora del fondo de origen la movilizaci髇 de los derechos consolidados, as� como toda la informaci髇 financiera y fiscal necesaria para realizarlo. En caso de movilizaci髇 parcial de derechos consolidados, la solicitud del part韈ipe deber� incluir indicaci髇 referente a si los derechos consolidados que desea movilizar corresponden a aportaciones anteriores o posteriores a 1 de enero de 2007, si las hubiera. Los derechos consolidados a movilizar se calcular醤 de forma proporcional seg鷑 correspondan a aportaciones anteriores y posteriores a dicha fecha, cuando 閟tas existan, y el part韈ipe no haya realizado la indicaci髇 se馻lada anteriormente.LE0000563325_20221029 P醨rafo segundo del n鷐ero 4 del art韈ulo 50 redactado por el apartado once de la disposici髇 final cuarta del R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 2 diciembre).Vigencia: 1 enero 2016

La solicitud deber� realizarse mediante escrito firmado por el part韈ipe o mediante cualquier otro medio del que quede constancia, para el part韈ipe y para la entidad receptora, de su contenido y presentaci髇.

La solicitud del part韈ipe presentada en un establecimiento de la entidad promotora del plan de pensiones de destino o del depositario de destino o del comercializador de destino se entender� presentada en la entidad gestora de destino, salvo que de manera expresa las especificaciones del plan de pensiones de destino lo limiten a la entidad gestora y, en su caso, a otros comercializadores. Asimismo, la presentaci髇 de la solicitud en cualquier establecimiento de la red comercial de la aseguradora de destino se entender� presentada en 閟ta salvo que las condiciones del plan de previsi髇 asegurado de destino lo limiten a la entidad aseguradora y, en su caso, a determinados mediadores.

En el plazo m醲imo de dos d韆s h醔iles desde que la entidad aseguradora o entidad gestora de destino disponga de la totalidad de la documentaci髇 necesaria, 閟ta deber�, adem醩 de comprobar el cumplimiento de los requisitos establecidos reglamentariamente para la movilizaci髇 de tales derechos, solicitar a la gestora del fondo de origen el traspaso de los derechos, con indicaci髇, al menos, del plan y fondo de pensiones de destino, el depositario de 閟te y los datos de la cuenta del fondo de pensiones de destino a la que debe efectuarse la transferencia, o, en el caso de movilizaci髇 a un plan de previsi髇 asegurado o a un plan de previsi髇 social empresarial, indicaci髇, al menos, del plan de previsi髇 asegurado o del plan de previsi髇 social empresarial, entidad aseguradora de destino y los datos de la cuenta de destino a la que debe efectuarse la transferencia.

En un plazo m醲imo de cinco d韆s h醔iles a contar desde la recepci髇 por parte de la entidad gestora de origen de la solicitud, esta entidad deber� ordenar la transferencia bancaria y la entidad depositaria de origen ejecutarla. Dentro del indicado plazo la gestora de origen deber� remitir a la gestora o aseguradora de destino toda la informaci髇 financiera y fiscal necesaria para el traspaso. La referida informaci髇 incluir� un detalle de la cuant韆 de cada una de las aportaciones realizadas de las que derivan los derechos consolidados objeto de traspaso y de las fechas en que se hicieron efectivas, teniendo en cuenta en su caso lo dispuesto en el apartado 2 de la disposici髇 transitoria s閜tima.LE0000614556_20180211Pen鷏timo p醨rafo燿el n鷐ero 4 del art韈ulo 50 redactado por el apartado doce燿el art韈ulo segundo del R.D. 62/2018, de 9 de febrero, por el que se modifica el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por el R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, y el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 10 febrero).Vigencia: 11 febrero 2018

La entidad gestora o aseguradora de destino conservar� la documentaci髇 derivada de las movilizaciones a disposici髇 de la entidad gestora de origen, de las entidades depositarias de los fondos de origen y de destino, as� como a disposici髇 de las autoridades competentes.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 4 del art韈ulo 50 redactado por apartado veinticuatro del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

5. En caso de que la entidad gestora de origen sea, a su vez, la gestora del fondo de destino o la aseguradora del plan de previsi髇 asegurado o del plan de previsi髇 social empresarial de destino, el part韈ipe deber� indicar en su solicitud el importe que desea movilizar, en su caso, el plan de pensiones destinatario y el fondo de pensiones de destino al que este adscrito, o, en otro caso, el plan de previsi髇 asegurado o el plan de previsi髇 social empresarial destinatario.

La gestora deber� ordenar la transferencia y la entidad depositaria de origen ejecutarla en el plazo m醲imo de tres d韆s h醔iles desde la fecha de presentaci髇 de la solicitud por el part韈ipe.

LE0000614556_20180211N鷐ero 5 del art韈ulo 50 redactado por el apartado doce燿el art韈ulo segundo del R.D. 62/2018, de 9 de febrero, por el que se modifica el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por el R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, y el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 10 febrero).Vigencia: 11 febrero 2018

6. El procedimiento para la movilizaci髇 de derechos econ髆icos a solicitud del beneficiario se ajustar� a lo establecido en los apartados anteriores, entendi閚dose realizadas a los beneficiarios y a sus derechos econ髆icos las referencias hechas a los part韈ipes y sus derechos consolidados.

En el caso de prestaciones garantizadas por entidad aseguradora u otra entidad financiera, las condiciones y el procedimiento de movilizaci髇, en su caso, se ajustar醤 a lo estipulado en el contrato correspondiente.

7. No ser� admisible la aplicaci髇 de gastos o penalizaciones sobre los derechos consolidados por movilizaci髇.

Tampoco podr醤 aplicarse gastos ni penalizaciones por movilizaci髇 de los derechos econ髆icos de los beneficiarios salvo, en su caso, las derivadas de la rescisi髇 parcial de los contratos con entidades de seguros o financieras referidos a riesgos o prestaciones en relaci髇 con el valor de realizaci髇 de las inversiones afectas. En estos casos dichos contratos deber醤 detallar las condiciones de valoraci髇 y c醠culo empleadas para determinar el derecho econ髆ico susceptible de movilizaci髇.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 7 del art韈ulo 50 redactado por apartado veinticinco del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

8. En los procedimientos de movilizaciones regulados en este art韈ulo se autoriza que la transmisi髇 de la solicitud de traspaso, la transferencia de efectivo y la transmisi髇 de la informaci髇 entres las entidades intervinientes, puedan realizarse a trav閟 del Sistema Nacional de Compensaci髇 Electr髇ica, mediante las operaciones que, para estos supuestos, se habiliten en dicho Sistema.

LE0000252845_20140803LE0000242988_20240208Art韈ulo 50 redactado por el apartado doce de la disposici髇 final primera del R.D. 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 31 marzo). T閚gase en cuenta que el apartado doce de la disposici髇 final primera del citado Real Decreto entrar en vigor el d韆 1 de enero de 2008 y por el n鷐ero dieciocho del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

Art韈ulo 51 Sujetos constituyentes y obligaciones estipuladas

1. Los promotores de los planes de pensiones del sistema asociado ser醤 asociaciones o sindicatos que deber醤 estar legalmente constituidos con fines u objetivos comunes distintos del prop髎ito de configurar un plan de pensiones.

En los planes asociados de promoci髇 conjunta, en los que distintas asociaciones o sindicatos lo promovieron conjuntamente, el r間imen de aportaciones y prestaciones de los part韈ipes y beneficiarios de cada entidad promotora se recoger醤 en anexo independiente en las especificaciones del plan.

LE0000768282_20230721N鷐ero 1 del art韈ulo 51 redactado爌or el apartado veintid髎 del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

2. Los part韈ipes de estos planes de pensiones ser醤 los asociados, miembros o afiliados pertenecientes a las asociaciones o sindicatos promotores.

3. Los planes de pensiones asociados podr醤 ser de aportaci髇 definida, prestaci髇 definida o mixtos.

En todo caso, las prestaciones definidas que se prevean para cualquier contingencia, as� como las garantizadas a los beneficiarios, una vez acaecida cualquier contingencia y sus reversiones, deber醤 garantizarse en su totalidad mediante los correspondientes contratos previstos por el plan con entidades aseguradoras u otras entidades financieras, el cual, en ning鷑 caso, asumir� los riesgos inherentes a dichas prestaciones.

Art韈ulo 52 Principio de no discriminaci髇

1. Un plan del sistema asociado ser� no discriminatorio cuando todos los asociados de la entidad o entidades promotoras puedan acceder al plan en igualdad de condiciones y de derechos, sin perjuicio de los diferentes derechos consolidados y prestaciones que se deriven de las diferentes aportaciones de los part韈ipes.

2. En los planes del sistema asociado no existir� aportaci髇 de la entidad promotora.

3. Un mismo promotor puede instar a la constituci髇 de varios planes de pensiones de sistema asociado.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 3 del art韈ulo 52 redactado por apartado veintis閕s del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

Art韈ulo 53 Comisi髇 de control del plan asociado

1. El funcionamiento y ejecuci髇 de cada plan de pensiones del sistema asociado ser� supervisado por una comisi髇 de control que estar� formada por representantes del promotor o promotores y part韈ipes y, en su caso, de los beneficiarios del plan. Si el plan quedara sin part韈ipes, la representaci髇 atribuida a 閟tos corresponder� a los beneficiarios.

En la comisi髇 de control de un plan asociado, la mayor韆 de sus miembros, independientemente de la representaci髇 que ostenten, deber� estar compuesta por part韈ipes asociados o afiliados de la entidad promotora.

Las especificaciones de un plan de pensiones asociado deber醤 prever el sistema de designaci髇 o elecci髇 de los miembros de la comisi髇 de control, pudi閚dose prever la designaci髇 por parte de los 髍ganos de gobierno o asamblearios de la entidad promotora.

La designaci髇 de los representantes en la comisi髇 de control podr� recaer en miembros integrantes de estos 髍ganos.

Una vez designados o elegidos los miembros de la comisi髇 de control del plan y constituida v醠idamente 閟ta, sus miembros designar醤 entre s� a quienes hayan de ejercer la presidencia y la secretar韆.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 1 del art韈ulo 53 redactado por apartado veintisiete del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

2. En los planes de pensiones asociados de promoci髇 conjunta podr醤 establecerse sistemas de representaci髇 conjunta o agregada en la comisi髇 de control de los colectivos de promotores, part韈ipes y beneficiarios, respectivamente.

3. La comisi髇 de control del plan asociado tendr� las funciones establecidas para el promotor de los planes individuales en el art韈ulo 47.1. De cada sesi髇 se levantar� el acta correspondiente, que deber� ser firmada por el presidente y por el secretario de la comisi髇 de control, de la cual se remitir� copia a la entidad gestora. La comisi髇 de control deber� elaborar y custodiar dichas actas, las cuales deber醤 mantenerse a disposici髇 de la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 3 del art韈ulo 53 redactado por apartado veintiocho del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

4. No podr醤 ser miembros de la comisi髇 de control de un plan de pensiones asociado, las personas f韘icas que ostenten, directa o indirectamente, una participaci髇 en una entidad gestora de fondos de pensiones superior al cinco por ciento del capital social desembolsado de esa entidad.

Art韈ulo 54 Promoci髇 de un plan de pensiones asociado

1. La incorporaci髇 del part韈ipe al plan de pensiones asociado y la informaci髇 que se debe suministrar o poner a disposici髇 de los part韈ipes potenciales, los part韈ipes y los beneficiarios se regir� por lo establecido en los apartados 2 a 8 y 10 del art韈ulo 48 para los planes de pensiones individuales, salvo las menciones al documento de datos fundamentales para el part韈ipe.

2. La modificaci髇 de las especificaciones de los planes de pensiones del sistema asociado se podr� realizar mediante los procedimientos y acuerdos previstos en aqu閘las. El acuerdo de modificaci髇 podr� ser adoptado por la comisi髇 de control del plan con el r間imen de mayor韆s establecido en las especificaciones.

3. Si, como resultado de la revisi髇 del plan de pensiones conforme a lo establecido en el art韈ulo 23, se planteara la necesidad o conveniencia de introducir variaciones en las aportaciones, en las prestaciones previstas o en otros aspectos con incidencia en el desenvolvimiento financiero-actuarial, se someter� a la comisi髇 de control del plan para que proponga o acuerde lo que estime procedente de conformidad con lo previsto en las especificaciones del plan.

LE0000768282_20230721Art韈ulo 54 redactado爌or el apartado veintitr閟 del art韈ulo 鷑ico del R.D. 668/2023, de 18 de julio, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, para el impulso de los planes de pensiones de empleo (獴.O.E.� 20 julio).Vigencia: 21 julio 2023

Art韈ulo 55 Movilizaci髇 de derechos en un plan asociado

1. Los derechos consolidados en los planes de pensiones del sistema asociado podr醤 movilizarse a otro plan o planes de pensiones, o a uno o varios planes de previsi髇 asegurados o a un plan de previsi髇 social empresarial, por decisi髇 unilateral del part韈ipe o por p閞dida de la condici髇 de asociado del promotor o por terminaci髇 del plan.

La movilizaci髇 por decisi髇 unilateral podr� ser total o parcial.

2. Los derechos econ髆icos de los beneficiarios en los planes de pensiones del sistema asociado tambi閚 podr醤 movilizarse a otros planes de pensiones, o a planes de previsi髇 asegurados, a petici髇 del beneficiario, siempre y cuando las condiciones de garant韆 y aseguramiento de la prestaci髇 as� lo permitan y en las condiciones previstas en las especificaciones de los planes de pensiones correspondientes. Esta movilizaci髇 podr� ser total o parcial.

3. Lo dispuesto en los apartados 3 y siguientes del art韈ulo 50 de este reglamento ser� de aplicaci髇 a la movilizaci髇 de los derechos consolidados del part韈ipe o de los derechos econ髆icos del beneficiario en un plan de pensiones asociado.

En el caso de que las prestaciones est閚 garantizadas por entidades aseguradoras u otras entidades financieras, los procedimientos de movilizaci髇 de los derechos correspondientes a las mismas se ajustar醤 a lo previsto en el contrato correspondiente.

No podr醤 aplicarse gastos ni penalizaciones por movilizaci髇 a los derechos consolidados de los part韈ipes ni a los derechos econ髆icos de los beneficiarios salvo, en su caso, las derivadas de la rescisi髇 parcial de los contratos con entidades de seguros o financieras referidos a riesgos o prestaciones en relaci髇 con el valor de realizaci髇 de las inversiones afectas. En estos supuestos, cuando el part韈ipe cause baja en la asociaci髇 promotora, las especificaciones del plan de pensiones deber醤 prever la posibilidad de permanencia del part韈ipe en el contrato concertado y en el plan de pensiones para evitar dichas penalizaciones. En todo caso los contratos deber醤 detallar las condiciones de valoraci髇 y c醠culo empleadas para determinar el derecho consolidado susceptible de movilizaci髇.

LE0000534516_20140803 N鷐ero 3 del art韈ulo 55 redactado por apartado treinta del art韈ulo 1 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

LE0000252845_20140803LE0000242988_20240208Art韈ulo 55 redactado por el apartado trece de la disposici髇 final primera del R.D. 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 31 marzo) y爌or el n鷐ero veintiuno del art韈ulo primero del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008