Directiva (UE) 2017/1371 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 5 de julio de 2017, sobre la lucha contra el fraude que afecta a los intereses financieros de la Uni髇 a trav閟 del Derecho penal

• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• EL PARLAMENTO EUROPEO Y EL CONSEJO DE LA UNI覰 EUROPEA,
• T蚑ULO I.�OBJETO, DEFINICIONES Y 罬BITO DE APLICACI覰
  • Art韈ulo 1燨bjeto
  • Art韈ulo 2燚efiniciones y 醡bito de aplicaci髇
• T蚑ULO II.�INFRACCIONES PENALES RELATIVAS AL FRAUDE QUE AFECTA A LOS INTERESES FINANCIEROS DE LA UNI覰
  • Art韈ulo 3燜raude que afecta a los intereses financieros de la Uni髇
  • Art韈ulo 4燨tras infracciones penales que afectan a los intereses financieros de la Uni髇
• T蚑ULO III.�DISPOSICIONES GENERALES RELATIVAS AL FRAUDE Y OTRAS INFRACCIONES PENALES QUE AFECTAN A LOS INTERESES FINANCIEROS DE LA UNI覰
  • Art韈ulo 5營nducci髇, complicidad y tentativa
  • Art韈ulo 6燫esponsabilidad de las personas jur韉icas
  • Art韈ulo 7燬anciones a personas f韘icas
  • Art韈ulo 8燙ircunstancia agravante
  • Art韈ulo 9燬anciones m韓imas a personas jur韉icas
  • Art韈ulo 10燛mbargo preventivo y decomiso
  • Art韈ulo 11燙ompetencia
  • Art韈ulo 12燩rescripci髇 de las infracciones penales que afectan a los intereses financieros de la Uni髇
  • Art韈ulo 13燫ecuperaci髇
  • Art韈ulo 14營nteracci髇 con otros actos jur韉icos de la Uni髇 aplicables
• T蚑ULO IV.�DISPOSICIONES FINALES
  • Art韈ulo 15燙ooperaci髇 entre los Estados miembros y la Comisi髇 (OLAF) y otras instituciones, 髍ganos u organismos de la Uni髇
  • Art韈ulo 16燬ustituci髇 del Convenio relativo a la protecci髇 de los intereses financieros de las Comunidades Europeas
  • Art韈ulo 17燭ransposici髇
  • Art韈ulo 18燛laboraci髇 de informes y evaluaci髇
  • Art韈ulo 19燛ntrada en vigor
  • Art韈ulo 20燚estinatarios

Art韈ulo 1 Objeto

La presente Directiva establece normas m韓imas relativas a la definici髇 de las infracciones penales y de las sanciones relativas a la lucha contra el fraude y otras actividades ilegales que afectan a los intereses financieros de la Uni髇, con el fin de reforzar la protecci髇 contra las infracciones penales que afectan a dichos intereses financieros, en consonancia con el acervo de la Uni髇 en este 醡bito.

Art韈ulo 2 Definiciones y 醡bito de aplicaci髇

1. A efectos de la presente Directiva, se entender� por:

• a) 玪os intereses financieros de la Uni髇�: todos los ingresos, gastos y activos cubiertos por, adquiridos a trav閟 de, o adeudados a:
  • i) el presupuesto de la Uni髇,
  • ii) los presupuestos de las instituciones, 髍ganos y organismos de la Uni髇 creados de conformidad con los Tratados, u otros presupuestos gestionados y controlados directa o indirectamente por ellos;
• b) 玴ersona jur韉ica�: cualquier entidad que tenga personalidad jur韉ica con arreglo al Derecho aplicable, con excepci髇 de los Estados u organismos p鷅licos en el ejercicio de la autoridad estatal, y de las organizaciones internacionales p鷅licas.

2. En relaci髇 con los ingresos procedentes de los recursos propios del IVA, la presente Directiva solo se aplicar� en caso de infracci髇 grave que atente contra el sistema com鷑 del IVA. A efectos de la presente Directiva, las infracciones contra el sistema com鷑 del IVA se considerar醤 graves cuando los actos u omisiones intencionados definidos en el art韈ulo 3, apartado 2, letra d), est閚 relacionados con el territorio de dos o m醩 Estados miembros de la Uni髇 y supongan un perjuicio total de 10 000 000 EUR como m韓imo.

3. La estructura y el funcionamiento de la administraci髇 tributaria de los Estados miembros no se ver醤 afectados por la presente Directiva.

Art韈ulo 3 Fraude que afecta a los intereses financieros de la Uni髇

1. Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que el fraude que afecte a los intereses financieros de la Uni髇 constituye una infracci髇 penal cuando se cometan intencionadamente.

2. A los efectos de la presente Directiva, se considerar� fraude que afecta a los intereses financieros de la Uni髇 lo siguiente:

• a) en materia de gastos no relacionados con los contratos p鷅licos, cualquier acci髇 u omisi髇 relativa a:
  • i) el uso o la presentaci髇 de declaraciones o documentos falsos, inexactos o incompletos, que tenga por efecto la malversaci髇 o la retenci髇 infundada de fondos o activos del presupuesto de la Uni髇 o de presupuestos administrados por la Uni髇, o en su nombre,
  • ii) el incumplimiento de una obligaci髇 expresa de comunicar una informaci髇, que tenga el mismo efecto, o
  • iii) el uso indebido de esos fondos o activos para fines distintos de los que motivaron su concesi髇 inicial;
• b) en materia de gastos relacionados con los contratos p鷅licos, al menos cuando se cometan con 醤imo de lucro ileg韙imo para el autor u otra persona, causando una p閞dida para los intereses financieros de la Uni髇, cualquier acci髇 u omisi髇 relativa a:
  • i) el uso o la presentaci髇 de declaraciones o documentos falsos, inexactos o incompletos, que tenga por efecto la malversaci髇 o la retenci髇 infundada de fondos o activos del presupuesto de la Uni髇 o de presupuestos administrados por la Uni髇, o en su nombre,
  • ii) el incumplimiento de una obligaci髇 expresa de comunicar una informaci髇, que tenga el mismo efecto, o
  • iii) el uso indebido de esos fondos o activos para fines distintos de los que motivaron su concesi髇 inicial y que perjudique los intereses financieros de la Uni髇;
• c) en materia de ingresos distintos de los procedentes de los recursos propios del IVA a que se hace referencia en la letra d), cualquier acci髇 u omisi髇 relativa a:
  • i) el uso o la presentaci髇 de declaraciones o documentos falsos, inexactos o incompletos, que tenga por efecto la disminuci髇 ilegal de los recursos del presupuesto de la Uni髇 o de los presupuestos administrados por la Uni髇, o en su nombre,
  • ii) el incumplimiento de una obligaci髇 expresa de comunicar una informaci髇, que tenga el mismo efecto, o
  • iii) el uso indebido de un beneficio obtenido legalmente, con el mismo efecto;
• d) en materia de ingresos procedentes de los recursos propios del IVA, cualquier acci髇 u omisi髇 cometida en una trama fraudulenta transfronteriza en relaci髇 con:
  • i) el uso o la presentaci髇 de declaraciones o documentos relativos al IVA falsos, inexactos o incompletos, que tenga por efecto la disminuci髇 de los recursos del presupuesto de la Uni髇,
  • ii) el incumplimiento de una obligaci髇 expresa de comunicar una informaci髇 relativa al IVA, que tenga el mismo efecto; o
  • iii) la presentaci髇 de declaraciones del IVA correctas con el fin de disimular de forma fraudulenta el incumplimiento de pago o la creaci髇 il韈ita de un derecho a la devoluci髇 del IVA.

Art韈ulo 4 Otras infracciones penales que afectan a los intereses financieros de la Uni髇

1. Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que sea constitutivo de infracci髇 penal el blanqueo de capitales descrito en el art韈ulo 1, apartado 3, de la Directiva (UE) 2015/849, que afecte a bienes procedentes de las infracciones reguladas por la presente Directiva.

2. Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que la corrupci髇 activa y pasiva, cuando se cometan intencionalmente, constituyan infracciones penales.

• a) A efectos de la presente Directiva, se entender� por corrupci髇 pasiva la acci髇 de un funcionario que, directamente o a trav閟 de un intermediario, pida o reciba ventajas de cualquier tipo, para 閘 o para terceros, o acepte la promesa de una ventaja, a fin de que act鷈, o se abstenga de actuar, de acuerdo con su deber o en el ejercicio de sus funciones, de modo que perjudique o pueda perjudicar los intereses financieros de la Uni髇.
• b) A efectos de la presente Directiva, se entender� por corrupci髇 activa la acci髇 de toda persona que prometa, ofrezca o conceda, directamente o a trav閟 de un intermediario, una ventaja de cualquier tipo a un funcionario, para 閘 o para un tercero, a fin de que act鷈, o se abstenga de actuar, de acuerdo con su deber o en el ejercicio de sus funciones de modo que perjudique o pueda perjudicar los intereses financieros de la Uni髇.

3. Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que la malversaci髇, cuando se cometa intencionadamente, constituya un una infracci髇 penal.

A efectos de la presente Directiva, se entender� por malversaci髇 el acto intencionado realizado por cualquier funcionario a quien se haya encomendado directa o indirectamente la gesti髇 de fondos o activos, de comprometer o desembolsar fondos, o apropiarse o utilizar activos de forma contraria a los fines para los que estaban previstos y que perjudique de cualquier manera a los intereses financieros de la Uni髇.

4. A los efectos de la presente Directiva, se entender� por 玣uncionario�:

a) el funcionario 玭acional� o de la 玌ni髇�, incluido todo funcionario nacional de otro Estado miembro y todo funcionario nacional de un tercer pa韘;

• i) se entender� por 玣uncionario de la Uni髇� una persona:
  • - que tenga la condici髇 de funcionario o de empleado contratado por la Uni髇 en el sentido del Estatuto de los funcionarios o del R間imen aplicable a los otros agentes de la Uni髇 Europea establecido en el Reglamento (CEE, Euratom, CECA) n.� 259/68 del Consejo (16) (獷statuto de los funcionarios�), o
  • - puesta a disposici髇 de la Uni髇 por un Estado miembro o por cualquier organismo p鷅lico o privado que ejerza en ellas funciones equivalentes a las que ejercen los funcionarios u otros agentes de la Uni髇.

  Sin perjuicio de las disposiciones sobre privilegios e inmunidades recogidas en los protocolos n鷐eros 3 y 7, se asimilar醤 a los funcionarios de la Uni髇 los miembros de las instituciones, 髍ganos y organismos de la Uni髇 que se hayan creado de conformidad con los Tratados, as� como el personal de dichos organismos, en la medida en que el Estatuto de los funcionarios no les sea aplicable,

• ii) el t閞mino 玣uncionario nacional� se entender� en referencia a la definici髇 de 玣uncionario� o 玣uncionario p鷅lico� del Derecho nacional del Estado miembro o tercer pa韘 en que la persona de que se trate ejerza sus funciones.

No obstante, cuando se trate de diligencias judiciales incoadas por un Estado miembro en las que est� implicado un funcionario nacional de otro Estado miembro o un funcionario nacional de un tercer pa韘, el primer Estado miembro solo estar� obligado a aplicar la definici髇 de 玣uncionario nacional� en la medida en que sea compatible con su Derecho nacional.

El t閞mino 玣uncionario nacional� incluir� a toda persona que tenga un cargo ejecutivo, administrativo o judicial a nivel nacional, regional o local. Toda persona que ocupe un cargo legislativo a escala nacional, regional o local se asimilar� a un funcionario nacional;

b) toda persona a la que se haya asignado y que est� ejerciendo una funci髇 de servicio p鷅lico que consista en la gesti髇, en los Estados miembros o en terceros pa韘es, de intereses financieros de la Uni髇 o en tomar decisiones sobre esos intereses.

Art韈ulo 5 Inducci髇, complicidad y tentativa

1. Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que la inducci髇 la complicidad relacionadas con la comisi髇 de cualquiera de las infracciones penales a que se refieren los art韈ulos 3 y 4 sean punibles como infracciones penales.

2. Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que una tentativa de cometer cualquiera de las infracciones penales contempladas en el art韈ulo 3 y en el art韈ulo 4, apartado 3, sea punible como infracci髇 penal.

Art韈ulo 6 Responsabilidad de las personas jur韉icas

1. Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que las personas jur韉icas puedan ser consideradas responsables de cualquiera de las infracciones penales a los que se hace referencia en los art韈ulos 3, 4 y 5 cometidos en su provecho por cualquier persona, a t韙ulo individual o como parte de un 髍gano de la persona jur韉ica, y que tenga una posici髇 directiva dentro de la persona jur韉ica basada en:

• a) un poder de representaci髇 de la persona jur韉ica;
• b) una autoridad para tomar decisiones en nombre de dicha persona jur韉ica, o bien
• c) una autoridad para ejercer un control dentro de la persona jur韉ica.

2. Asimismo, los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que las personas jur韉icas puedan ser consideradas responsables cuando la falta de vigilancia o control por parte de una persona mencionada en el apartado 1del presente art韈ulo, haya hecho posible la comisi髇, por una persona bajo su autoridad, de cualquiera de las infracciones penales a los que se hace referencia en los art韈ulos 3, 4 y 5 en beneficio de esa persona jur韉ica.

3. La responsabilidad de una persona jur韉ica de conformidad con los apartados 1 y 2 del presente art韈ulo no excluir� la posibilidad de la incoaci髇 de acciones penales contra las personas f韘icas que hayan cometido las infracciones penales a que se refieren los art韈ulos 3 y 4, o que sean penalmente responsables con arreglo al art韈ulo 5.

Art韈ulo 7 Sanciones a personas f韘icas

1. Por lo que se refiere a las personas f韘icas, los Estados miembros se asegurar醤 de que las infracciones penales a que se refieren los art韈ulos 3, 4 y 5 sean punibles con sanciones penales efectivas, proporcionadas y disuasorias.

2. Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que las infracciones penales a que se refieren los art韈ulos 3 y 4 sean punibles con una pena m醲ima que prevea la privaci髇 de libertad.

3. Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que las infracciones penales a que se refieren los art韈ulos 3 y 4 sean punibles con una pena m醲ima de al menos cuatro a駉s de prisi髇 cuando supongan da駉s y perjuicios o ventajas considerables.

Los da駉s y perjuicios o las ventajas resultantes de las infracciones penales a que se hace referencia en el art韈ulo 3, apartado 2, letras a), b) y c), y el art韈ulo 4 se presumir醤 considerables cuando dichos perjuicios o ventajas supongan m醩 de 100 000 EUR.

Los da駉s y perjuicios o las ventajas resultantes de las infracciones penales a que se hace referencia en el art韈ulo 3, letra d), sin perjuicio de lo dispuesto en el art韈ulo 2, apartado 2, se presumir醤 considerables en todos los casos.

Los Estados miembros podr醤 tambi閚 establecer una pena m醲ima de cuatro a駉s de prisi髇 como m韓imo, sobre la base de otras circunstancias graves definidas en su Derecho nacional.

4. Cuando una infracci髇 penal de aquellas a que se refieren el art韈ulo 3, apartado 2 letras a), b) y c), o el art韈ulo 4, suponga unos da駉s y perjuicios inferiores a 10 000 EUR y unas ventajas inferiores a 10 000 EUR, los Estados miembros podr醤 establecer sanciones no penales.

5. El apartado 1 no obstar� al ejercicio de poderes disciplinarios por las autoridades competentes contra los funcionarios p鷅licos.

Art韈ulo 8 Circunstancia agravante

Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que, cuando una de las infracciones penales a que se refieren los art韈ulos 3, 4 o 5 se cometa en el seno de una organizaci髇 delictiva en el sentido de la Decisi髇 Marco 2008/841/JAI, ello se considere circunstancia agravante.

Art韈ulo 9 Sanciones m韓imas a personas jur韉icas

Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que una persona jur韉ica considerada responsable en virtud de lo dispuesto en el art韈ulo 6 est� sujeta a sanciones efectivas, proporcionadas y disuasorias, incluidas multas de car醕ter penal o administrativo y otras sanciones como:

• a) exclusi髇 del disfrute de ventajas o ayudas p鷅licas;
• b) exclusi髇 temporal o permanente de los procedimientos de contrataci髇 p鷅lica;
• c) inhabilitaci髇 temporal o permanente para el ejercicio de actividades comerciales;
• d) intervenci髇 judicial;
• e) disoluci髇 judicial;
• f) cierre temporal o permanente del establecimiento que se haya utilizado para cometer la infracci髇 penal.

Art韈ulo 10 Embargo preventivo y decomiso

Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para permitir el embargo preventivo y el decomiso de los productos e instrumentos de las infracciones penales a los que se hace referencia en los art韈ulos 3, 4 y 5. Los Estados miembros vinculados por la Directiva 2014/42/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (17) as� lo har醤 de acuerdo con dicha Directiva.

Art韈ulo 11 Competencia

1. Cada Estado miembro adoptar� las medidas necesarias para establecer su competencia sobre las infracciones penales a que se refieren los art韈ulos 3, 4 y 5 cuando:

• a) la infracci髇 penal se haya cometido total o parcialmente en su territorio, o
• b) el infractor sea uno de sus nacionales.

2. Cada Estado miembro adoptar� las medidas necesarias para establecer su competencia respecto de las infracciones penales contempladas en los art韈ulos 3, 4 y 5 cuando el infractor est� sujeto al Estatuto de los funcionarios en el momento de cometerse la infracci髇. Cada Estado miembro podr� abstenerse de aplicar o aplicar solo en casos o condiciones espec韋icos las normas de competencia establecidas en el presente apartado, e informar� de ello a la Comisi髇.

3. El Estado miembro que decida extender su jurisdicci髇 respecto de las infracciones penales contempladas en los art韈ulos 3, 4 y 5 que hayan sido cometidas fuera de su territorio, informar� a la Comisi髇 cuando concurra cualquiera de las situaciones siguientes:

• a) el infractor tenga su residencia habitual en su territorio;
• b) la infracci髇 se haya cometido por cuenta de una persona jur韉ica establecida en su territorio, o
• c) el infractor sea uno de sus funcionarios que act鷄 en el desempe駉 de sus funciones.

4. En el caso a que se refiere la letra b) del apartado 1, los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para garantizar que el ejercicio de su jurisdicci髇 no est� supeditado a la condici髇 de que el enjuiciamiento solo pueda iniciarse tras la presentaci髇 de una denuncia de la v韈tima en el lugar donde se haya cometido la infracci髇, o de comunicaci髇 del Estado en cuyo territorio se haya cometido la infracci髇.

Art韈ulo 12 Prescripci髇 de las infracciones penales que afectan a los intereses financieros de la Uni髇

1. Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para establecer un plazo de prescripci髇 que posibilite la investigaci髇, el enjuiciamiento, el juicio oral y la resoluci髇 judicial de las infracciones penales a que se refieren los art韈ulo 3, 4 y 5 durante un per韔do suficiente a partir de la comisi髇 de esas infracciones, de modo que estos se puedan perseguir de manera eficaz.

2. Los Estados miembros adoptar醤 las medidas necesarias para que las infracciones penales a que se refieren los art韈ulos 3, 4 y 5 que sean punibles con una pena m醲ima de al menos cuatro a駉s de prisi髇 se sometan a investigaci髇, enjuiciamiento, juicio oral y resoluci髇 judicial de las infracciones penales en un plazo de al menos cinco a駉s a partir del momento en que se cometi� la infracci髇.

3. No obstante lo dispuesto en el apartado 2, los Estados miembros podr醤 fijar un plazo de prescripci髇 inferior a cinco a駉s pero no inferior a tres a駉s, siempre y cuando garanticen que ese per韔do pueda ser interrumpido o suspendido por determinados actos.

4. Los Estados miembros tomar醤 todas las medidas necesarias para permitir la ejecuci髇 de:

• a) una pena de m醩 de un a駉 de prisi髇, o alternativamente;
• b) una pena de prisi髇 en el caso de una infracci髇 penal que sea punible con una pena m醲ima de al menos cuatro a駉s de prisi髇,

impuesta a ra韟 de una sentencia condenatoria firme por una infracci髇 penal contemplada en los art韈ulos 3, 4 o 5, durante un per韔do de al menos cinco a駉s a partir de la fecha de la condena firme. Este per韔do puede incluir pr髍rogas del per韔do de prescripci髇 que se deriven de su interrupci髇 o suspensi髇.

Art韈ulo 13 Recuperaci髇

La presente Directiva se entender� sin perjuicio de la recuperaci髇,

• 1) a nivel de la UE, de las sumas indebidamente pagadas en el contexto de la comisi髇 de las infracciones penales contempladas en el art韈ulo 3, apartado 2, letras a), b) y c), o en los art韈ulos 4 o 5;
• 2) a nivel nacional, de cualquier IVA no pagado en el contexto de la comisi髇 de las infracciones penales contempladas en el art韈ulo 3, apartado 2, letra d), o en los art韈ulos 4 o 5.

Art韈ulo 14 Interacci髇 con otros actos jur韉icos de la Uni髇 aplicables

La aplicaci髇 de las medidas administrativas, sanciones y multas contempladas en el Derecho de la Uni髇, y en particular las establecidas en los art韈ulos 4 y 5 del Reglamento (CE, Euratom) n.� 2988/95/UE, o en la legislaci髇 nacional adoptada de conformidad con una obligaci髇 espec韋ica derivada del Derecho de la Uni髇, se entender� sin perjuicio de lo dispuesto en la presente Directiva. Los Estados miembros velar醤 por que los procedimientos penales iniciados sobre la base de disposiciones nacionales de aplicaci髇 de la presente Directiva no afecten indebidamente a la aplicaci髇 correcta y eficaz de medidas y sanciones administrativas, y multas no equiparables a un procedimiento penal, establecidas en el Derecho de la Uni髇 o en disposiciones nacionales de aplicaci髇.

Art韈ulo 15 Cooperaci髇 entre los Estados miembros y la Comisi髇 (OLAF) y otras instituciones, 髍ganos u organismos de la Uni髇

1. Sin perjuicio de las normas en materia de cooperaci髇 transfronteriza y asistencia judicial en materia penal, los Estados miembros, Eurojust o la Fiscal韆 Europea, si procede, y la Comisi髇 colaborar醤 entre s�, en el marco de sus respectivas competencias, en la lucha contra las infracciones penales contempladas en los art韈ulos 3, 4 y 5. Con este prop髎ito, la Comisi髇 y, en su caso, Eurojust, prestar醤 cuanta asistencia t閏nica y operativa puedan precisar las autoridades nacionales competentes para facilitar la coordinaci髇 de sus investigaciones.

2. Las autoridades competentes de los Estados miembros podr醤, en el marco de sus competencias, intercambiar informaci髇 con la Comisi髇 para facilitar la aclaraci髇 de los hechos y para garantizar una acci髇 eficaz contra las infracciones penales contempladas en los art韈ulos 3, 4 y 5. La Comisi髇 y las autoridades nacionales competentes tendr醤 en cuenta, en cada caso concreto, las exigencias de confidencialidad y las normas sobre protecci髇 de datos. Sin perjuicio del Derecho nacional en materia de acceso a la informaci髇, cualquier Estado miembro, cuando proporcione informaci髇 a la Comisi髇, podr� establecer a tal fin condiciones espec韋icas sobre el uso de la informaci髇 tanto por parte de la Comisi髇, como de otro Estado miembro al que se haya transmitido esa informaci髇.

3. El Tribunal de Cuentas y los auditores encargados del control de los presupuestos de las instituciones, 髍ganos y organismos de la Uni髇 creados en virtud de los Tratados, o de los presupuestos gestionados y controlados por las instituciones, deber醤 poner en conocimiento de la OLAF y de las dem醩 autoridades competentes cualquier hecho del que tengan conocimiento en el desempe駉 de su misi髇 y que puedan calificarse como infracciones penales de las referidas en los art韈ulos 3, 4 y 5. Los Estados miembros velar醤 por que los organismos nacionales de control hagan lo mismo.

Art韈ulo 16 Sustituci髇 del Convenio relativo a la protecci髇 de los intereses financieros de las Comunidades Europeas

El Convenio relativo a la protecci髇 de los intereses financieros de las Comunidades Europeas de 26 de julio de 1995, incluidos los Protocolos de 27 de septiembre de 1996, de 29 de noviembre de 1996 y de 19 de junio de 1997, queda sustituido por la presente Directiva para los Estados miembros vinculados por ella a partir del 6 de julio de 2019.

Para los Estados miembros vinculados por la presente Directiva, las referencias al Convenio se entender醤 hechas a la presente Directiva.

Art韈ulo 17 Transposici髇

1. Los Estados miembros adoptar醤 y publicar醤, antes del 6 de julio de 2019, las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas necesarias para dar cumplimiento a lo establecido en la presente Directiva. Comunicar醤 inmediatamente a la Comisi髇 el texto de dichas disposiciones. Aplicar醤 dichas medidas a partir del 6 de julio de 2019.

Cuando los Estados miembros adopten dichas disposiciones, estas incluir醤 una referencia a la presente Directiva o ir醤 acompa馻das de dicha referencia en su publicaci髇 oficial. Incluir醤 tambi閚 una declaraci髇 seg鷑 la cual, para los Estados miembros vinculados por la presente Directiva, las referencias al Convenio sustituido por la presente Directiva en las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas en vigor se entender醤 hechas a la presente Directiva. Los Estados miembros establecer醤 las modalidades de la mencionada referencia y la formulaci髇 de dicha menci髇.

2. Los Estados miembros comunicar醤 a la Comisi髇 el texto de las principales disposiciones de Derecho interno que adopten en el 醡bito regulado por la presente Directiva.

V閍se, respecto a la incorporaci髇 de Derecho de la Uni髇 Europea, la letra a) de la disposici髇 final primera de L.O. 1/2019, de 20 de febrero, por la que se modifica la L.O. 10/1995, de 23 de noviembre, del C骴igo Penal, para transponer Directivas de la Uni髇 Europea en los 醡bitos financiero y de terrorismo, y abordar cuestiones de 韓dole internacional (獴.O.E.� 21 febrero).LE0000638342_20190313

Art韈ulo 18 Elaboraci髇 de informes y evaluaci髇

1. A m醩 tardar el 6 de julio de 2021, la Comisi髇 presentar� al Parlamento Europeo y al Consejo un informe en el que evaluar� en qu� medida los Estados miembros han tomado las medidas necesarias para cumplir la presente Directiva.

2. Sin perjuicio de las obligaciones en materia de informaci髇 establecidas en otros actos legislativos de la Uni髇, los Estados miembros presentar醤 anualmente las siguientes estad韘ticas sobre las infracciones penales mencionadas en los art韈ulos 3, 4 y 5 a la Comisi髇, si se dispone de ellas a nivel central en el Estado miembro de que se trate:

• a) el n鷐ero de procedimientos penales iniciados, el n鷐ero de procedimientos archivados, n鷐ero de procedimientos que terminen en absoluci髇, n鷐ero de procedimientos que terminen en condena y n鷐ero de procedimientos en curso;
• b) los importes recuperados tras los procedimientos penales y los da駉s y perjuicios estimados.

3. La Comisi髇, teniendo en cuenta su informe presentado con arreglo al apartado 1 y las estad韘ticas presentadas por los Estados miembros conforme al apartado 2, a m醩 tardar el 6 de julio de 2024, presentar� un informe al Parlamento Europeo y al Consejo en el que se eval鷈 el impacto de la legislaci髇 nacional de transposici髇 de la presente Directiva en la prevenci髇 del fraude a los intereses financieros de la Uni髇. La Comisi髇 tendr� en cuenta los informes a que se refieren los apartados 1 y 2 del presente art韈ulo.

4. La Comisi髇 presentar� un informe al Parlamento Europeo y al Consejo en el que se eval鷈, a m醩 tardar el 6 de julio de 2022 y sobre la base de las estad韘ticas presentadas por los Estados miembros conforme al apartado 2, con respecto al objetivo general de reforzar la protecci髇 de los intereses financieros de la Uni髇, si:

• a) el umbral indicado en el art韈ulo 2, apartado 2, es apropiado;
• b) las disposiciones relativas a la prescripci髇 referidas en el art韈ulo 12, son lo bastante eficaces;
• c) la presente Directiva trata de manera eficaz el fraude en la contrataci髇.

5. Los informes a que se refieren los apartados 3 y 4 ir醤 acompa馻dos, en caso necesario, de una propuesta legislativa que podr� incluir una disposici髇 espec韋ica sobre el fraude en la contrataci髇.

Art韈ulo 19 Entrada en vigor

La presente Directiva entrar� en vigor a los veinte d韆s de su publicaci髇 en el Diario Oficial de la Uni髇 Europea.

Art韈ulo 20 Destinatarios

Los destinatarios de la presente Directiva son los Estados miembros de conformidad con los Tratados.