Reglamento (UE) 2018/231 del Banco Central Europeo, de 26 de enero de 2018, sobre las obligaciones de informaci髇 estad韘tica de los fondos de pensiones (BCE/2018/2)

• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• INTRODUCCION
• Art韈ulo 1燚efiniciones
• Art韈ulo 2燩oblaci髇 informadora real
• Art韈ulo 3燣ista de FP a efectos estad韘ticos
• Art韈ulo 4燨bligaciones de presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica
• Art韈ulo 5燗justes de revalorizaci髇 y operaciones financieras
• Art韈ulo 6燦ormas contables
• Art韈ulo 7燛xenciones
• Art韈ulo 8燩lazos de presentaci髇 de la informaci髇
• Art韈ulo 9燦ormas m韓imas y normas nacionales de presentaci髇 de informaci髇
• Art韈ulo 10燜usiones, escisiones y reorganizaciones
• Art韈ulo 11燰erificaci髇 y recopilaci髇 forzosa
• Art韈ulo 12燩rimera presentaci髇 de informaci髇
• Art韈ulo 13燚isposiciones transitorias
• Art韈ulo 14燚isposiciones finales
• ANEXO I.� OBLIGACIONES DE INFORMACI覰 ESTAD蚐TICA
  • PARTE 1.�Obligaciones generales de informaci髇 estad韘tica
  • PARTE 2.�Reservas de fondos de pensiones
  • PARTE 3.�Cuadros de presentaci髇 de informaci髇
• ANEXO II.� DESCRIPCIONES
  • PARTE 1.�Descripciones de las categor韆s de instrumentos
  • PARTE 2.�Descripciones de los atributos valor a valor
  • PARTE 3.�Descripciones del n鷐ero de miembros de los sistemas de pensiones
  • PARTE 4.�Descripciones por sector
  • PARTE 5.�Descripciones de operaciones financieras y ajustes de revalorizaci髇
• ANEXO III.� NORMAS M蚇IMAS QUE DEBE APLICAR LA POBLACI覰 INFORMADORA REAL

Art韈ulo 1 Definiciones

A efectos del presente Reglamento, se entender� por:

• 1) 玣ondo de pensiones (FP)� (subsector S.129 del SEC 2010): una instituci髇 o cuasisociedad financiera que se dedica principalmente a la intermediaci髇 financiera resultante de la compensaci髇 de riesgos y necesidades sociales de las personas aseguradas (seguros sociales). Un fondo de pensiones, como un r間imen de seguridad social, proporciona una renta durante la jubilaci髇 y puede proporcionar prestaciones por fallecimiento e invalidez.

  Esta definici髇 no comprende:

  • a) los fondos de inversi髇 (FI) seg鷑 se definen en el art韈ulo 1 del Reglamento (UE) n.� 1073/2013 del Banco Central Europeo (BCE/2013/38) (5) ;
  • b) las sociedades instrumentales que efect鷄n operaciones de titulizaci髇 seg鷑 se definen en el art韈ulo 1 del Reglamento (UE) n.� 1075/2013 del Banco Central Europeo (BCE/2013/40) (6) ;
  • c) las instituciones financieras monetarias (IFM) seg鷑 se definen en el art韈ulo 1 del Reglamento (UE) n.� 1071/2013 del Banco Central Europeo (BCE/2013/33) (7) ;
  • d) las compa耥as de seguros (CS) seg鷑 se definen en el art韈ulo 1 del Reglamento (UE) n.� 1374/2014 del Banco Central Europeo (BCE/2014/50) (8) ;
  • e) los fondos de pensiones no aut髇omos, que no son unidades institucionales sino que forman parte de la unidad institucional que los crea;
  • f) los fondos de la seguridad social seg鷑 se definen en el apartado 2.117 del SEC 2010;
• 2) 玜gente informador�: el definido en el art韈ulo 1 del Reglamento (CE) n.� 2533/98;
• 3) 玶esidente�: el definido en el art韈ulo 1 del Reglamento (CE) n.� 2533/98. A efectos del presente Reglamento, si una entidad jur韉ica carece de dimensi髇 f韘ica, su residencia la determinar� el territorio econ髆ico con arreglo a cuyas leyes se haya constituido. Si la entidad carece de personalidad jur韉ica, su residencia la determinar� su domicilio legal, es decir, el pa韘 cuyo ordenamiento jur韉ico rija la creaci髇 y existencia continuada de la entidad;
• 4) 獴CN pertinente�: el BCN del Estado miembro de la zona del euro donde sea residente el FP o el garante de las pensiones;
• 5) 獳NC pertinente�: la ANC del Estado miembro de la zona del euro donde sea residente el FP o el garante de las pensiones;
• 6) 玤arante de las pensiones�: el definido en el apartado 5.185 del SEC 2010;
• 7) 玠atos valor a valor�: los datos desglosados en valores individuales;
• 8) 玠atos elemento por elemento�: los datos desglosados en activos o pasivos individuales;
• 9) 玠atos agregados�: los datos no desglosados en activos o pasivos individuales;
• 10) 玱peraci髇 financiera�: la operaci髇 que resulta de la creaci髇, liquidaci髇 o cambio de titularidad de pasivos o activos financieros, conforme se describe m醩 detalladamente en el anexo II, parte 5;
• 11) 玜juste de revalorizaci髇�: fluctuaci髇 en la valoraci髇 de los activos y pasivos que resulta de variaciones en su precio o del efecto de los tipos de cambio en los valores expresados en euros de activos y pasivos denominados en moneda extranjera, conforme se describe m醩 detalladamente en el anexo II, parte 5.

Art韈ulo 2 Poblaci髇 informadora real

1. La poblaci髇 informadora real estar� formada por los FP residentes en los Estados miembros de la zona del euro.

2. Los FP que formen parte de la poblaci髇 informadora real estar醤 sujetos a plenas obligaciones de informaci髇 estad韘tica salvo que les sea de aplicaci髇 una exenci髇 concedida con arreglo al art韈ulo 7.

3. No obstante lo dispuesto en el apartado 1, a efectos de la recopilaci髇 de informaci髇 sobre los activos y pasivos de los FP conforme al anexo I, parte 3, el BCN pertinente podr� decidir que la poblaci髇 informadora real incluya a garantes de las pensiones residentes en su Estado miembro, en cuyo caso, ese BCN podr� conceder una exenci髇 al FP vinculado al garante de las pensiones incluido en la poblaci髇 informadora real, siempre que la informaci髇 estad韘tica requerida conforme al anexo I, parte 3, se obtenga del garante de las pensiones correspondiente o de otras fuentes disponibles. Los BCN verificar醤 oportunamente el cumplimiento de esta condici髇 para conceder o revocar, en caso necesario, cualquier exenci髇, con efectos desde el comienzo del siguiente a駉 natural, de acuerdo con el BCE.

Art韈ulo 3 Lista de FP a efectos estad韘ticos

1. El Comit� Ejecutivo del BCE elaborar� y mantendr� a efectos estad韘ticos una lista de los FP y garantes de las pensiones que constituyen la poblaci髇 informadora real sujeta al presente Reglamento. La lista podr� basarse en las listas de FP que, en su caso, lleven las autoridades nacionales, complementadas con otros FP y garantes de las pensiones comprendidos en la definici髇 de FP y garante de las pensiones del art韈ulo 1.

2. Los BCN y el BCE facilitar醤 la lista y sus actualizaciones por medios adecuados, incluidos los electr髇icos, internet o, a petici髇 de los agentes informadores interesados, en forma impresa.

3. Si la versi髇 electr髇ica m醩 reciente de la lista a que refiere el apartado 2 fuera incorrecta, el BCE no impondr� sanciones a los agentes informadores que no cumplan debidamente sus obligaciones de presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica siempre que se hayan basado de buena fe en la lista incorrecta.

Art韈ulo 4 Obligaciones de presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica

1. Los agentes informadores presentar醤 al BCN pertinente, sea directamente, sea a trav閟 de la ANC pertinente conforme a arreglos de cooperaci髇 locales, y conforme a los anexos I y II:

• a) trimestralmente, los datos de los saldos de fin de trimestre de los activos de los FP y, conforme al art韈ulo 5, los ajustes de revalorizaci髇 u operaciones financieras trimestrales respecto del activo, si procede;
• b) anualmente, los datos de los saldos de fin de a駉 de los pasivos de los FP como m韓imo y, conforme al art韈ulo 5, los ajustes de revalorizaci髇 u operaciones financieras anuales respecto del pasivo, si procede;
• c) anualmente, los datos de fin de a駉 del n鷐ero de miembros de sistemas de pensiones, desglosados en miembros activos, diferidos y retirados.

2. Los BCN obtendr醤 estimaciones trimestrales de los pasivos de los FP a partir de los datos que presenten anualmente los agentes informadores conforme al art韈ulo 4, apartado 1, letra b).

3. Los BCN comunicar醤 a los agentes informadores los diversos fines para los que se recopilan los datos.

4. Para reducir en lo posible la carga informadora de los FP, se facultar� a los BCN para combinar sus exigencias de informaci髇 conforme al presente Reglamento con sus exigencias de informaci髇 conforme al Reglamento (UE) n.� 1011/2012 (BCE/2012/24).

5. Cuando el BCN pertinente haya decidido no incluir a un garante de las pensiones en la poblaci髇 informadora real conforme al art韈ulo 2, apartado 3, el garante de las pensiones transmitir� oportunamente al FP los datos de que disponga que deban presentarse conforme al art韈ulo 4, apartados 1 y 2, y al art韈ulo 5, apartado 1, letra a), a fin de que el FP pueda cumplir sus obligaciones de informaci髇 estad韘tica conforme al art韈ulo 8. Si el FP no cumple sus obligaciones de informaci髇 estad韘tica porque el garante de las pensiones no le transmite esos datos, el BCN incluir� al garante de las pensiones en la poblaci髇 informadora real, conforme al art韈ulo 2, apartado 3.

Art韈ulo 5 Ajustes de revalorizaci髇 y operaciones financieras

1. Los datos sobre ajustes de revalorizaci髇 y operaciones financieras se obtendr醤 como sigue:

• a) los agentes informadores presentar醤 los datos agregados de los ajustes de revalorizaci髇 o las operaciones financieras seg鷑 las instrucciones del BCN pertinente;
• b) los BCN bien obtendr醤 aproximaciones del valor de las operaciones con valores a partir de los datos valor a valor, bien recopilar醤 directamente los datos de esas operaciones de los agentes informadores valor a valor. Cuando recopilen datos elemento por elemento, los BCN podr醤 seguir un procedimiento an醠ogo con los activos distintos de los valores;
• c) las aproximaciones del valor de las operaciones financieras relativas a los derechos de pensiones emitidos por los FP se obtendr醤 como sigue:
  • i) por los agentes informadores, conforme a las orientaciones del BCN pertinente basadas en las mejores pr醕ticas comunes seg鷑 se definan al nivel de la zona del euro, o
  • ii) por el BCN pertinente, sobre la base de los datos facilitados por los FP.

2. En el anexo II se detallan las orientaciones relativas a la elaboraci髇 de los datos de los ajustes de revalorizaci髇 y las operaciones financieras.

Art韈ulo 6 Normas contables

1. Salvo que en el presente Reglamento se disponga lo contrario, las normas contables aplicables por los FP en la presentaci髇 de informaci髇 en virtud del presente Reglamento ser醤 las que se establezcan en la legislaci髇 nacional que incorpore al derecho interno la Directiva 2003/41/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (9) o en las dem醩 normas nacionales o internacionales que deban aplicar los FP conforme a las instrucciones de los BCN.

2. Los saneamientos totales y parciales, tal y como se determinen con arreglo a las pr醕ticas contables correspondientes, quedar醤 excluidos del importe principal pendiente de los pr閟tamos y se presentar醤 por separado.

3. Sin perjuicio de las pr醕ticas contables y normas de compensaci髇 de los Estados miembros de la zona del euro, a efectos estad韘ticos todos los pasivos y activos financieros se presentar醤 en cifras brutas.

Art韈ulo 7 Exenciones

1. Podr醤 concederse exenciones a los FP de tama駉 reducido de acuerdo con lo siguiente:

• a) los BCN podr醤 conceder exenciones a los FP de tama駉 m醩 reducido en cuanto a activos totales siempre que los FP que contribuyan al balance trimestral agregado representen al menos el 85 % de los activos totales de los FP residentes en el Estado miembro pertinente de la zona del euro;
• b) sin perjuicio del art韈ulo 13, los BCN podr醤 conceder exenciones a FP de tama駉 m醩 reducido cuando sus activos totales agregados trimestrales sean inferiores a 25 millones EUR o el n鷐ero de sus miembros sea inferior a 100, seg鷑 la 鷏tima presentaci髇 anual de informaci髇, o, en el caso de la primera presentaci髇 de informaci髇, seg鷑 los datos presentados para 2018 disponibles en el BCN o la ANC pertinentes. El BCN pertinente se asegurar� de que los FP que contribuyan al balance trimestral agregado representen al menos el 80 % de los activos totales de los FP residentes en el Estado miembro pertinente de la zona del euro;
• c) el FP al que se exima conforme a las letras a) o b) de las obligaciones de presentaci髇 informaci髇 del art韈ulo 4 cumplir� sin embargo las obligaciones de presentaci髇 de informaci髇 del art韈ulo 4, apartado 1, letra a), con car醕ter anual, siempre que los FP que contribuyan al balance anual agregado representen al menos el 95 % de los activos totales de los FP residentes en el Estado miembro pertinente de la zona del euro;
• d) el FP al que se conceda una exenci髇 conforme a las letras a) o b) presentar� anualmente como m韓imo los activos totales desglosados en valores representativos de deuda, participaciones en el capital, participaciones en fondos de inversi髇, y otras cuentas pendientes de cobro/pago;
• e) los BCN verificar醤 oportunamente cada a駉 el cumplimiento de las condiciones estipuladas en las letras a) a c) a fin de conceder o revocar, en su caso, cualquier exenci髇 con efectos desde el comienzo del segundo a駉 natural sucesivo.

2. Los FP podr醤 optar por no acogerse a una exenci髇 y cumplir todas las obligaciones de presentaci髇 de informaci髇 del art韈ulo 4. El FP que ejercite esta opci髇 obtendr� previamente la autorizaci髇 del BCN pertinente antes de acogerse a una exenci髇.

Art韈ulo 8 Plazos de presentaci髇 de la informaci髇

1. Los agentes informadores presentar醤 los datos trimestrales requeridos al BCN pertinente, a la ANC pertinente, o a ambos, conforme a los arreglos de cooperaci髇 locales, a m醩 tardar diez semanas despu閟 del final del trimestre al que se refieran los datos. Este plazo se acortar� en lo sucesivo en una semana al a駉, y ser� de siete semanas para 2022.

2. Los agentes informadores presentar醤 los datos anuales requeridos al BCN pertinente, a la ANC pertinente, o a ambos, conforme a los arreglos de cooperaci髇 locales, a m醩 tardar 20 semanas despu閟 del final del a駉 al que se refieran los datos. Este plazo se acortar� en lo sucesivo en dos semanas al a駉, y ser� de 14 semanas para 2022.

V閍se Reglamento (UE) 2020/533 del Banco Central Europeo de 15 de abril de 2020 relativo a la ampliaci髇 de los plazos de presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica (BCE/2020/23) (獶.O.U.E.L.� 17 abril).LE0000663779_20200418

Art韈ulo 9 Normas m韓imas y normas nacionales de presentaci髇 de informaci髇

1. Los agentes informadores cumplir醤 las obligaciones de presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica a las que est閚 sujetas de acuerdo con las normas m韓imas de transmisi髇, exactitud, conformidad conceptual y revisi髇 establecidas en el anexo III.

2. Los BCN establecer醤 y aplicar醤 las normas de presentaci髇 de informaci髇 aplicables a la poblaci髇 informadora real. Los BCN velar醤 por que esas normas permitan obtener la informaci髇 estad韘tica exigida y comprobar fielmente el cumplimiento de las normas m韓imas de transmisi髇, exactitud, conformidad conceptual y revisi髇 establecidas en el anexo III.

Art韈ulo 10 Fusiones, escisiones y reorganizaciones

En caso de fusi髇, escisi髇 o reorganizaci髇 que pueda afectar al cumplimiento de sus obligaciones estad韘ticas, el agente informador de que se trate informar� al BCN pertinente, directamente o por medio de la ANC pertinente conforme a los arreglos de cooperaci髇 locales, una vez hecha p鷅lica la intenci髇 de llevar a cabo la fusi髇, escisi髇 o reorganizaci髇, y con tiempo suficiente antes de que estas medidas tengan efecto, de los procedimientos previstos para cumplir las obligaciones de presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica establecidas en el presente Reglamento.

Art韈ulo 11 Verificaci髇 y recopilaci髇 forzosa

Los BCN ejercer醤 el derecho de verificar o recopilar forzosamente la informaci髇 que los agentes informadores deben presentar conforme al presente Reglamento, sin perjuicio del derecho del BCE a ejercerlo por s� mismo. En particular, los BCN ejercer醤 este derecho cuando una entidad incluida en la poblaci髇 informadora real no cumpla las normas m韓imas de transmisi髇, exactitud, conformidad conceptual y revisi髇 establecidas en el anexo III.

Art韈ulo 12 Primera presentaci髇 de informaci髇

1. La primera presentaci髇 de informaci髇 se referir� a los datos trimestrales de los activos del tercer trimestre de 2019 y los datos anuales de los pasivos y miembros de 2019. Estos datos se presentar醤 conforme al art韈ulo 8.

2. Los FP a que se refiere el art韈ulo 7, apartado 1, letras c) y d), presentar醤 los datos anuales de los activos para 2018 conforme a esas disposiciones al final de 2019.

3. A fin de obtener estimaciones trimestrales de los pasivos de los FP conforme al art韈ulo 4, apartado 2, para 2019, los BCN utilizar醤 los datos anuales de los pasivos para 2018 disponibles en el BCN o la ANC.

Art韈ulo 13 Disposiciones transitorias

Si un BCN concede una exenci髇 conforme al art韈ulo 7, apartado 1, letra b), se asegurar� de que los FP que contribuyan al balance trimestral agregado representen al menos el 75 % de los activos totales de los FP residentes en el Estado miembro pertinente de la zona del euro para la primera presentaci髇 de informaci髇 y hasta la fecha en que los agentes informadores deban transmitir los datos trimestrales y anuales para 2022 conforme al art韈ulo 8.

Art韈ulo 14 Disposiciones finales

El presente Reglamento entrar� en vigor el vig閟imo d韆 siguiente al de su publicaci髇 en el Diario Oficial de la Uni髇 Europea.

El presente Reglamento ser� obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en los Estados miembros de conformidad con los Tratados.