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Sumario

O.M. 27 abril 2001, derogada por la Disposici髇 Final 6.� de la O.M. HAC/1044/2002, 9 mayo, por la que se dictan las normas para la elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado para el a駉 2003 (獴.O.E.� 11 mayo), el 12 de mayo de 2002.

Con la elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado para 2002 se va a continuar un a駉 m醩 con la aplicaci髇 de la pol韙ica econ髆ica de estabilidad que est� procurando para Espa馻 un dilatado per韔do de prosperidad. Es la pol韙ica econ髆ica contenida nuevamente en la actualizaci髇 del Programa de Estabilidad del Reino de Espa馻 para el per韔do 2000-2004, que mantiene unos objetivos de producci髇, empleo y super醰it de las cuentas p鷅licas superiores a la media de la Uni髇 Europea y anuncia nuevos pasos en la convergencia real de Espa馻 con los pa韘es europeos m醩 avanzados.

Esta pol韙ica econ髆ica continuar� gui醤dose por los ejes que han definido su orientaci髇 reciente. En primer lugar, una pol韙ica fiscal que al reforzar el compromiso por la estabilidad presupuestaria da fundamento al crecimiento econ髆ico y al empleo y genera los recursos para impulsar la inversi髇 p鷅lica y reforzar la protecci髇 social. En segundo lugar, las pol韙icas de liberalizaci髇 econ髆ica, de defensa de la competencia y, en general, de reformas estructurales de mercados y factores productivos.

En el 醡bito de la pol韙ica fiscal, la total eliminaci髇 del d閒icit p鷅lico en 2001 abre un nuevo escenario que conducir� a una continua mejora de las finanzas p鷅licas en nuestro pa韘. Una vez alcanzada la estabilidad presupuestaria, la pol韙ica fiscal puede proponerse en los pr髕imos a駉s nuevas metas: Crear m醨genes de actuaci髇 para responder de manera flexible a eventuales cambios de la coyuntura econ髆ica sin incurrir en desequilibrios; garantizar la sostenibilidad de las finanzas p鷅licas a medio plazo, especialmente del sistema p鷅lico de protecci髇 social; mejorar las dotaciones de capital p鷅lico, f韘ico, tecnol骻ico y humano, para incrementar la capacidad de crecimiento de la econom韆; y, por 鷏timo, impulsar nuevas reformas fiscales que fomentar醤 la equidad tributaria, favorecer醤 las decisiones de ahorro e inversi髇 y facilitar醤 la creaci髇 de empleo.

De acuerdo con estas directrices, los Presupuestos Generales del Estado para 2002 contribuir醤 a lograr el objetivo de super醰it del 0,2 por 100 del PIB para el conjunto de las Administraciones P鷅licas, en concordancia con las previsiones del Programa de Estabilidad y Crecimiento. De esta forma, la pol韙ica presupuestaria debe seguir respaldando la estabilidad econ髆ica y, en un contexto econ髆ico internacional no exento de incertidumbres, ha de ser capaz de generar expectativas satisfactorias de crecimiento equilibrado y de creaci髇 de empleo.

La obtenci髇 del super醰it, desde el equilibrio que se alcanzar� en 2001, proceder� de la evoluci髇 del gasto, continuando as� la trayectoria de reducci髇 de su peso en la econom韆 iniciada en a駉s anteriores. La contenci髇 del gasto volver� a afectar con mayor rigor al gasto corriente, lo que permitir� generar de nuevo ahorro p鷅lico. La menor necesidad del Estado de acudir al cr閐ito, aparte de reducir sus gastos por cargas financieras, seguir� contribuyendo a mantener un contexto de bajos tipos de inter閟 real y favorecer� las condiciones de financiaci髇 que posibilitan a los agentes privados impulsar sus proyectos de inversi髇. Y contribuir� tambi閚 a seguir aumentando la financiaci髇 de los programas de inversi髇 p鷅lica. La continuidad de este esfuerzo inversor tiene gran importancia para seguir mejorando la productividad de los factores y, por tanto, la competitividad y el potencial de crecimiento de nuestra econom韆. Por ello, los Presupuestos Generales del Estado para 2002 volver醤 a incrementar los recursos en aquellas pol韙icas de gasto que m醩 inciden sobre estas variables, priorizando especialmente las infraestructuras, la I + D + i y la formaci髇 de capital humano.

Uno de los objetivos b醩icos de la pol韙ica econ髆ica es que el crecimiento de la econom韆 espa駉la siga siendo intensivo en creaci髇 de empleo. La reforma y modernizaci髇 del mercado de trabajo, la formaci髇 para el empleo y una evoluci髇 salarial compatible con el objetivo de estabilidad de precios y el comportamiento de la productividad son factores decisivos para mantener un fuerte dinamismo en el empleo. Junto a ello, la pol韙ica fiscal seguir� cumpliendo un papel importante con las pol韙icas activas de empleo contenidas en el Presupuesto, que incidir醤 en actuaciones que, por una parte, fomenten la creaci髇 de puestos de trabajo en las empresas, apoyando de manera diferencial la integraci髇 en el mercado laboral de los colectivos que tienen mayores dificultades de encontrar empleo, y, por otra, faciliten la capacidad de empleo de los trabajadores a trav閟 de medidas de formaci髇 tanto de los desempleados, para as� facilitar su vuelta al mundo laboral, como de los ya ocupados, para su adaptaci髇 a las exigencias tecnol骻icas y formativas que demanda en cada momento nuestro sistema productivo.

La protecci髇 social va a seguir ocupando un lugar prioritario en los Presupuestos Generales del Estado para 2002. Por una parte, la continuidad del crecimiento con estabilidad y creaci髇 de empleo proporciona los recursos suficientes para mantener y mejorar las prestaciones sociales b醩icas. Por otra, el super醰it de la Seguridad Social, que se mantendr� por cuarto a駉 consecutivo, permitir� seguir incrementando el Fondo de Reserva que garantiza el futuro de las pensiones.

Finalmente, los Presupuestos para 2002 seguir醤 avanzando en el proceso de modernizaci髇 de la Administraci髇 P鷅lica, mejorando, con car醕ter general, la calidad de los servicios p鷅licos m醩 pr髕imos al ciudadano y, en particular, aquellas 醨eas especialmente sensibles para la sociedad espa駉la en el momento actual, como son la educaci髇, la Administraci髇 de Justicia y la seguridad ciudadana.

蓅tas son las orientaciones b醩icas de la pol韙ica presupuestaria que van a guiar el dise駉 de los Presupuestos Generales del Estado para 2002, donde se va a combinar el modelo de estabilidad que hace posible prolongar el crecimiento de nuestra econom韆, con el mantenimiento del esfuerzo inversor p鷅lico, la cobertura del gasto social y la modernizaci髇 y mejora de los servicios p鷅licos esenciales, modelo que pretende consagrarse con la aprobaci髇 del proyecto de Ley General de Estabilidad Presupuestaria y del proyecto de Ley Org醤ica complementaria de aqu閘, recientemente remitidos a las Cortes Generales.

La principal novedad desde el punto de vista de la metodolog韆 de presupuestaci髇 es que, a partir de 2002, se va a potenciar especialmente la programaci髇 a medio plazo como elemento de referencia fundamental para la elaboraci髇 del Presupuesto. Esta programaci髇, formulada en un escenario plurianual, permitir� hacer compatible la senda prevista de compromisos y prioridades de las pol韙icas de gasto con las envolventes financieras que posibilitan la consecuci髇 de los objetivos de estabilidad presupuestaria en el marco estricto de la disciplina fiscal.

Desde el punto de vista de su elaboraci髇 documental y presentaci髇, el aspecto m醩 destacado de los Presupuestos Generales del Estado para 2002 es que van a ser los primeros presupuestos que se elaboran en euros. El 1 de enero de 2002 finaliza, en efecto, el per韔do de transici髇 con la puesta en circulaci髇 f韘ica de la nueva moneda europea y la adaptaci髇 de toda la econom韆 al euro. Por ello, y junto a los necesarios mecanismos de adaptaci髇 de toda la documentaci髇, la presente Orden establece la unidad de presupuestaci髇 en euros.

Dentro del marco procedimental de elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado, la Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto analizar� el contenido presupuestario de las pol韙icas y actuaciones p鷅licas para establecer las prioridades y objetivos que deber醤 fundamentar las decisiones de asignaci髇 de los recursos, as� como los l韒ites cuantitativos a tener en cuenta en la elaboraci髇 presupuestaria.

Las Comisiones de An醠isis de Programas analizar醤 la adecuaci髇 y validez de los programas de gasto respecto a los objetivos perseguidos por los mismos, as� como las necesidades financieras derivadas de su desarrollo, orden醤dolos conforme a las prioridades se馻ladas por la Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto.

Por todo lo cual, en virtud de lo dispuesto en los art韈ulos 9, 52, 53, 54, 89 y 148 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, se aprueban las siguientes normas para la elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado para 2002.

1. Criterios de presupuestaci髇 y 醡bito institucional de los Presupuestos Generales del Estado

Los Presupuestos Generales del Estado para 2002 se orientan a la consecuci髇 de los objetivos definidos por la pol韙ica econ髆ica del Gobierno en el marco previsto de evoluci髇 de las principales magnitudes macroecon髆icas establecidas en el Programa de Estabilidad 2000-2004 y en concordancia con la programaci髇 presupuestaria plurianual.

1.1. Criterios de presupuestaci髇.

1.1.1. Objetivo presupuestario.

Los Presupuestos Generales del Estado para 2002 adecuar醤 los ingresos y gastos al cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria contemplados en el Programa de Estabilidad 2000-2004

1.1.2. Criterios de car醕ter general.

La elaboraci髇 de los Presupuestos tendr� en cuenta los siguientes criterios de car醕ter general:

• a) Priorizar la creaci髇 de infraestructuras, las actividades de investigaci髇, desarrollo e innovaci髇 y las pol韙icas activas de fomento del empleo.
• b) Asegurar los niveles de prestaci髇 y cobertura efectiva de los programas de gasto social: La sanidad, los servicios sociales y el sistema de pensiones.
• c) Mejorar la calidad de los servicios p鷅licos esenciales.
• d) Analizar y adecuar el gasto de transferencias y subvenciones a las directrices globales de la pol韙ica econ髆ica del Gobierno.
• e) Potenciar al m醲imo el aprovechamiento de los fondos de procedencia comunitaria y fomentar otras formas de cofinanciaci髇 de las inversiones p鷅licas.

1.2. Metodolog韆 de presupuestaci髇.

Las dotaciones de los Presupuestos Generales del Estado se ajustar醤 a las prioridades asignadas a las diversas pol韙icas presupuestarias dentro de los escenarios plurianuales y se integrar醤 en un conjunto de programas y actividades de acuerdo con los l韒ites impuestos por las envolventes financieras, y para los que se establezca:

• a) La delimitaci髇 de las metas y objetivos que se pretenden alcanzar a trav閟 de la actividad del sector p鷅lico en el desempe駉 de las funciones que 閟te tiene encomendadas.
• b) La valoraci髇 de la necesidad y eficacia de cada programa presupuestario y la posibilidad de incrementar, suprimir o reducir determinados programas, de acuerdo con las prioridades de las distintas pol韙icas de gasto y los l韒ites impuestos por las envolventes financieras.
• c) El nivel anual de realizaci髇 de objetivos de cada programa y los recursos necesarios para alcanzarlos, compatibles con la restricci髇 financiera del gasto establecida para 2002.

La restricci髇 financiera ser� la que posibilite la consecuci髇 del equilibrio. La Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto, a propuesta del Ministro de Hacienda, determinar� la especificaci髇 funcional y econ髆ica del volumen de gastos, fijando normativamente la que resulte para cada centro gestor o Departamento.

1.3. 羗bito institucional.

Los Presupuestos Generales del Estado, en los t閞minos que se establecen en cada caso, comprender醤 los presupuestos correspondientes:

• a) Al Estado.
• b) A los organismos aut髇omos del Estado.
• c) A la Seguridad Social.
• d) A las entidades p鷅licas empresariales.
• e) A las sociedades mercantiles estatales.
• f) A las fundaciones estatales
• g) A los dem醩 organismos y entidades del sector p鷅lico estatal.

1.4. Unidad de presupuestaci髇.

El Presupuesto se elaborar� teniendo como unidad de cuenta el euro, expresado en millares con dos decimales.

2. 觬ganos participantes en el proceso de elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado y tramitaci髇 del anteproyecto

2.1. 觬ganos participantes.

2.1.1. Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto.

La Comisi髇, presidida por el Ministro de Hacienda cuando no asista a la misma el Vicepresidente Segundo del Gobierno, coordinada por la Secretaria de Estado de Presupuestos y Gastos e integrada por los responsables de los Grandes Centros Gestores y el Secretario de Estado de Hacienda, analizar� el contenido presupuestario de las pol韙icas y actuaciones p鷅licas, tomando en cuenta tanto los objetivos que se pretenden alcanzar como los recursos de que se dispone para ello y formular� las prioridades respecto de los ingresos a obtener y de los gastos a realizar en el ejercicio econ髆ico 2002.

Esta Comisi髇 establecer� las directrices que deber醤 seguir las decisiones de asignaci髇 de los recursos presupuestarios, en relaci髇 con los siguientes aspectos:

• a) Ponderaci髇 de los niveles de ingresos y gastos de los escenarios presupuestarios coherentes con las envolventes financieras establecidas.
• b) Orientaci髇 de las decisiones a adoptar en el 醡bito de los ingresos tributarios y los beneficios fiscales que afectan a los mismos.
• c) Adecuaci髇 temporal de las pol韙icas presupuestarias a los escenarios presupuestarios plurianuales.
• d) Coordinaci髇 de las actuaciones contenidas en los Presupuestos Generales del Estado con las previstas para el resto de las Administraciones P鷅licas.

  La Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto, propondr� la asignaci髇 funcional de las dotaciones que se estimen necesarias para el per韔do, en el marco de los criterios de presupuestaci髇 contemplados en el punto 1.1 de esta Orden y estableciendo la restricci髇 financiera a la que deben ajustarse los Grandes Centros Gestores al formular sus estados de gastos para el presupuesto de 2002.

2.1.2. Comisiones de An醠isis de Programas.

Bajo la presidencia de la Secretaria de Estado de Presupuestos y Gastos se reunir醤 las Comisiones de An醠isis de Programas, que determinar醤 las dotaciones financieras de los programas de gasto teniendo en cuenta los objetivos que a los mismos se fijen conforme a las prioridades de las pol韙icas presupuestarias, dentro de las restricciones financieras establecidas.

A tal efecto las Comisiones de An醠isis de Programas deber醤 someter a estudio la totalidad de los gastos contenidos en los diversos programas conforme a las siguientes l韓eas de actuaci髇:

• a) Analizar cada uno de los programas de gasto cuya realizaci髇 se proponga, sus correspondientes objetivos y la prioridad que presenten en orden a su dotaci髇, en coherencia con los criterios de presupuestaci髇 definidos en el punto 1.1 de esta Orden.
• b) Estudiar el coste que comporta cada programa, seg鷑 el nivel de realizaci髇 propuesto, en relaci髇 con el de 2001.

  En lo que se refiere a los presupuestos plurianuales de inversiones, se prestar� atenci髇 particular a los proyectos que sean susceptibles de obtener financiaci髇 procedente de los Fondos Estructurales, Fondo de Cohesi髇 u otros mecanismos de ayuda procedentes de la Uni髇 Europea o de otras fuentes de financiaci髇.

• c) Ajustar la dimensi髇 de los programas al volumen de recursos financieros asignados al 醨ea org醤ica de cada Comisi髇.

2.1.3. Comisiones Presupuestarias.

Las Comisiones Presupuestarias de los diferentes Departamentos, de conformidad con las competencias que les atribuye el art韈ulo 2 del Real Decreto 2855/1979, de 21 de diciembre, y con el apoyo t閏nico de las Oficinas Presupuestarias, coordinar醤 el contenido y extensi髇 de los programas presupuestarios y actividades que han de constituir el anteproyecto de Presupuesto de su Departamento, manteniendo sus dotaciones dentro de los l韒ites que se fijen en el proceso de asignaci髇.

Corresponder� a las Comisiones la identificaci髇 del 髍gano responsable de cada programa, cuando varios centros u organismos del Departamento cooperen a su realizaci髇.

2.2. Tramitaci髇 del anteproyecto.

Teniendo en cuenta las orientaciones de pol韙ica econ髆ica y las prioridades establecidas por la Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto conjuntamente con las propuestas formuladas por los distintos centros gestores y los estudios de asignaci髇 de recursos efectuados por las Comisiones de An醠isis de Programas, la Direcci髇 General de Presupuestos elaborar� los estados de gastos del anteproyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2002.

Asimismo, teniendo en cuenta las previsiones, propuestas y evaluaciones efectuadas por la Comisi髇 de Ingresos, a que se refiere la disposici髇 final segunda de esta Orden, la Direcci髇 General de Presupuestos, de acuerdo con las directrices establecidas en la Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto, elaborar� los estados de ingresos del anteproyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2002.

La Direcci髇 General de Presupuestos elevar� los estados de gastos e ingresos al Ministro de Hacienda, quien someter� al acuerdo del Gobierno el anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado.

Bas醤dose en los mismos criterios, la Direcci髇 General de Presupuestos formar� el anteproyecto de presupuesto de gastos del Instituto Nacional de la Salud (INSALUD) y de las entidades de 閘 dependientes a partir de la propuesta remitida por el Ministerio de Sanidad y Consumo. Igualmente la Direcci髇 General de Presupuestos formar� el anteproyecto de presupuesto de gastos del Instituto de Migraciones y Servicios Sociales (IMSERSO) a partir de la propuesta enviada por el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales. Formados los anteproyectos de Presupuestos del INSALUD y del IMSERSO, la Direcci髇 General de Presupuestos los enviar� al Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales para su integraci髇 en el de la Seguridad Social.

Por su parte, el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales unir� los anteproyectos de Presupuestos del INSALUD y del IMSERSO a los del resto de las Entidades Gestoras, Servicios Comunes y Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales para formar el anteproyecto de Presupuesto de la Seguridad Social, que se remitir� al Ministerio de Hacienda para elevarlo conjuntamente al Gobierno para su aprobaci髇 e inclusi髇 en el proyecto de Presupuestos Generales del Estado.

Posteriormente, el INSALUD proceder� a la redistribuci髇 de los cr閐itos de su presupuesto por Centros de gesti髇, en el marco de cada contrato de gesti髇, lo que ser� comunicado, para su aprobaci髇, al Ministerio de Hacienda. Los centros de gesti髇, tanto en su n鷐ero como en su denominaci髇 y contenido, podr醤 ser modificados por la Secretar韆 de Estado de Presupuestos y Gastos del Ministerio de Hacienda.

3. Estructura de los Presupuestos Generales del Estado

3.1. Estructura general del presupuesto de ingresos.

El presupuesto de ingresos se estructura por unidades org醤icas y por categor韆s econ髆icas.

3.1.1. Estructura org醤ica.

El Presupuesto de ingresos se estructura org醤icamente por centros gestores y comprender� el presupuesto del Estado, el de la Seguridad Social y el de cada uno de los dem醩 centros gestores a que se refieren las letras b) y d) del n鷐ero 1 del apartado 3.2.2.

3.1.2. Estructura econ髆ica.

Los recursos incluidos en los estados de ingresos del presupuesto se ordenar醤, seg鷑 su naturaleza econ髆ica, con arreglo a la clasificaci髇 por cap韙ulos, art韈ulos, conceptos y subconceptos, que se adjunta como anexo II a la presente Orden.

3.2. Estructura general del presupuesto de gastos.

El presupuesto de gastos se estructura teniendo en cuenta: Las finalidades u objetivos que el presupuesto pretende conseguir, la organizaci髇 de los distintos entes integrantes del sector p鷅lico estatal, la naturaleza econ髆ica de los gastos y la distribuci髇 territorial de las inversiones.

3.2.1. Estructura funcional y de programas.

La asignaci髇 de recursos se efectuar� dentro de una estructura de programas y actividades, teniendo en cuenta los objetivos propuestos para cada uno de los programas y las tareas que hayan de realizarse. Los objetivos se expresar醤 en unidades f韘icas cuando ello sea posible, lo que, unido al establecimiento de los oportunos indicadores, permitir� efectuar un seguimiento de su grado de realizaci髇 durante el ejercicio presupuestario.

Dichos programas y actividades, sin perjuicio de su presentaci髇 separada por grandes centros gestores, se agregar醤 en subfunciones, funciones y grupos de funci髇 de acuerdo con la clasificaci髇 a que se refiere el anexo I de la presente Orden.

La Direcci髇 General de Presupuestos podr� autorizar, a propuesta de los centros gestores, modificaciones en el c骴igo, denominaci髇 y contenido de los programas de gasto, para adaptar la clasificaci髇 funcional a las necesidades de una gesti髇 p鷅lica eficaz y diferenciada, as� como una estructura de subprogramas para una mejor clarificaci髇 del contenido de determinados programas y una mayor facilidad en la determinaci髇 y el seguimiento de sus objetivos. En todo caso, estos subprogramas tendr醤 el car醕ter de estructura no tipificada, con fines exclusivamente informativos, de gesti髇 y de seguimiento de objetivos.

3.2.2. Estructura org醤ica.

1. Las dotaciones consignadas en los programas de gastos se distribuir醤 por centros gestores, que son aquellas unidades org醤icas con diferenciaci髇 presupuestaria con responsabilidad en la gesti髇 de los mismos.

La clasificaci髇 org醤ica de los cr閐itos y dotaciones se realizar� en funci髇 de los subsectores que se indican a continuaci髇:

• a) El Estado, que se dividir� en Secciones y 閟tas a su vez en Servicios.
• b) Los organismos aut髇omos del Estado, que se agrupar醤 seg鷑 el Ministerio al que est閚 adscritos.
• c) La Seguridad Social.
• d) Las dem醩 entidades que tengan la consideraci髇 de Administraci髇 P鷅lica.

2. Separadamente figurar醤 los presupuestos de explotaci髇 y capital correspondientes a:

• a) Las entidades p鷅licas empresariales.
• b) Las sociedades mercantiles estatales.
• c) Las fundaciones estatales. No obstante, los presupuestos de explotaci髇 y capital de las fundaciones creadas al amparo de la Ley 15/1997, de 25 de abril, sobre habilitaci髇 de nuevas formas de gesti髇 del Sistema Nacional de Salud, se incorporar醤 al anteproyecto de Presupuesto del INSALUD a que se refiere el punto 2.2 de esta Orden.
• d) El resto de las entidades del sector p鷅lico estatal.

3.2.3. Estructura econ髆ica.

Los cr閐itos incluidos en los estados de gastos del presupuesto se ordenar醤 seg鷑 su naturaleza econ髆ica, con arreglo a la clasificaci髇 por cap韙ulos, art韈ulos, conceptos y subconceptos que se detalla en el anexo III, y se especificar醤 conforme al grado de vinculaci髇 que establece el art韈ulo 59 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria en la nueva redacci髇 dada por la Ley 11/1996, de 27 de diciembre, de Medidas de Disciplina Presupuestaria. La creaci髇 de conceptos y subconceptos que no figuren tipificados en dicho anexo ser� aprobada por la Direcci髇 General de Presupuestos a propuesta, en su caso, de los centros gestores interesados, por lo que podr醤 proponerse los que se consideren necesarios en calidad de no tipificados.

3.2.4. Estructura territorial.

Los programas y proyectos de inversi髇 se detallar醤 en un anexo al Presupuesto, con su clasificaci髇 territorial por provincias y la indicaci髇 de si el proyecto se inicia en el propio ejercicio, en consonancia con lo dispuesto en la regla cuarta del art韈ulo 54 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria y disposici髇 adicional vig閟ima sexta de la Ley 41/1994, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1995.

3.3. Estructuras espec韋icas.

Los presupuestos de ingresos y gastos de la Seguridad Social, de los organismos aut髇omos del Estado, de las entidades p鷅licas empresariales, de las sociedades mercantiles estatales, de las fundaciones estatales y de los entes p鷅licos a que se refiere la letra g) del apartado 1.3 de la presente Orden, se estructurar醤 atendiendo a los criterios espec韋icos que se detallan a continuaci髇.

3.3.1. De la Seguridad Social.

La Seguridad Social presentar� su presupuesto seg鷑 lo previsto en el t韙ulo VIII del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, con arreglo a su estructura org醤ica y acompa馻do, a efectos de su presentaci髇 integrada, de un anexo plurianual de sus inversiones y de un documento de equivalencias entre la estructura por programas de su presupuesto y la definida con car醕ter general en el apartado 3.2.1.

Las entidades reguladas por la Ley 15/1997, de 25 de abril, sobre habilitaci髇 de nuevas formas de gesti髇 del Sistema Nacional de Salud y el art韈ulo 111 de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social, ajustar醤 la estructura de su presupuesto a la establecida para las entidades p鷅licas empresariales.

3.3.2. De los organismos aut髇omos del Estado.

La estructura del presupuesto de los organismos aut髇omos del Estado se configura en la forma establecida con car醕ter general.

Adicionalmente, los organismos que se encontraban clasificados en el apartado b) del art韈ulo 4.1 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria incluir醤 en sus presupuestos, de conformidad con el art韈ulo 60 de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, por el que se adaptan a la Ley de Organizaci髇 y Funcionamiento de la Administraci髇 General del Estado, los siguientes estados: Cuenta de operaciones comerciales, cuenta de explotaci髇, cuadro de financiamiento y estado demostrativo de la variaci髇 del fondo de maniobra (anexo V)

3.3.3. De las entidades p鷅licas empresariales.

Las entidades p鷅licas empresariales elaborar醤 presupuestos de explotaci髇 y de capital con la estructura establecida para los de las sociedades mercantiles estatales.

3.3.4. De las sociedades mercantiles estatales.

Los presupuestos de explotaci髇 y capital de las sociedades mercantiles estatales se ajustar醤 a la estructura establecida conforme al apartado 4.3 de esta Orden.

3.3.5. De las fundaciones estatales.

Los presupuestos de explotaci髇 y capital de las fundaciones estatales se ajustar醤 a la estructura establecida conforme al apartado 4.4 de esta Orden en consonancia con el contenido de sus cuentas anuales definidas por Real Decreto 776/1998, de 30 de abril.

3.3.6. De otros organismos y entidades del sector p鷅lico estatal.

Los presupuestos del Instituto Espa駉l de Comercio Exterior, de la Agencia Estatal de la Administraci髇 Tributaria, del Instituto Cervantes, del Consejo de Seguridad Nuclear, del Consejo Econ髆ico y Social y de la Agencia de Protecci髇 de Datos se ajustar醤 a la estructura aplicable al presupuesto de los organismos aut髇omos del Estado. En el caso del Instituto Cervantes se incluir醤 adicionalmente los estados previstos para los organismos aut髇omos del Estado en el segundo p醨rafo del apartado 3.3.2.

Asimismo, las entidades que tengan la consideraci髇 de Administraci髇 p鷅lica ajustar醤 su presupuesto a la estructura aplicable a los organismos aut髇omos del Estado.

Las dem醩 entidades del sector p鷅lico estatal, que no tengan la consideraci髇 de Administraci髇 p鷅lica, presentar醤 presupuestos de explotaci髇 y capital con la estructura y contenido establecidos para las entidades p鷅licas empresariales.

4. Documentaci髇 y plazos para la elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado

4.1. Estado y organismos aut髇omos del Estado.

Los centros gestores incluidos en los subsectores a que se refieren las letras a) y b) del apartado 1.3 anterior utilizar醤 para la justificaci髇 de sus propuestas la documentaci髇 que se detalla en los anexos IV y V de esta Orden. Dicha documentaci髇 justificativa, dependiendo del proceso concreto, se cumplimentar� en unos casos por el centro gestor mientras que en otros se obtendr� de forma autom醫ica como resultado del sistema inform醫ico del Presupuesto.

La documentaci髇 se cumplimentar� de acuerdo y con sujeci髇 a las asignaciones que se efect鷈n en el marco de actuaci髇 de la Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto, observando especialmente que el nivel de realizaci髇 de los objetivos y la correlativa dotaci髇 financiera mantengan una relaci髇 consistente. Corresponde a las Comisiones Presupuestarias de cada Departamento la distribuci髇 org醤ica de los recursos asignados al mismo para la realizaci髇 de los diversos programas, de forma que las propuestas que contenga la documentaci髇 justificativa cumplan, para el conjunto del mismo, la restricci髇 financiera y su asignaci髇 funcional.

Todos los documentos a cumplimentar por los centros gestores, deber醤 ser remitidos a trav閟 de las oficinas presupuestarias. Dichas oficinas, durante todo el proceso, coordinar醤 y tramitar醤 la informaci髇 elaborada por los mencionados centros, as� como la que se reciba del Ministerio de Hacienda y que afecte a los mismos.

Antes del 22 de mayo deber� remitirse a la Direcci髇 General de Presupuestos la siguiente documentaci髇:

Memorias de programas y objetivos:

• P-200 a 204.

  P-205.

  P-206.

  P-207.

  P-445.

Memoria de inversiones:

P-347.B1 a B3.

Esta documentaci髇, junto con el escenario plurianual preparado por la Direcci髇 General de Presupuestos a la vista de los documentos P-350P y P-440P elaboradas en el mes de enero, servir� de base a las Comisiones de An醠isis de Programas para realizar el primer estudio de las necesidades y prioridades formuladas por los centros gestores.

Las propuestas definitivas, ajustadas a la restricci髇 financiera a que se refiere la letra c) del punto 1.2 de la presente Orden, se elaborar醤 posteriormente en los documentos P-340, P-342 y P-347 y ser醤 enviadas a la Direcci髇 General de Presupuestos acompa馻das de la restante documentaci髇 complementaria, antes del 30 de junio de 2001.

Los documentos P-347.F que cumplimenten las distintas Comunidades Aut髇omas afectadas se remitir醤 por 閟tas a la Direcci髇 General de Fondos Comunitarios y Financiaci髇 Territorial antes del 30 de junio de 2001.

Los documentos resumen de proyecci髇 plurianual de programas, P-350P y P-440P, se elaborar醤 por los centros gestores correspondientes durante los meses de octubre y noviembre de 2001 y se remitir醤 a la Direcci髇 General de Presupuestos antes del 20 de diciembre de 2001, acompa馻das de las memorias de programas y objetivos P-206, actualizadas y referidas a las propuestas plurianuales que se formulen.

A la vista de las anteriores propuestas formuladas por los diversos centros gestores, de los compromisos de gasto y de las prioridades establecidas, la Direcci髇 General de Presupuestos elaborar� una propuesta de escenario plurianual para el per韔do 2002-2005, partiendo del Presupuesto aprobado y compatible con las envolventes financieras del programa de estabilidad.

4.2. Presupuesto de la Seguridad Social.

4.2.1 El Ministerio de Sanidad y Consumo remitir� la propuesta de anteproyecto de presupuesto del INSALUD, de acuerdo con la documentaci髇 que se detalla en el anexo VI de esta Orden.

Teniendo en cuenta que el procedimiento de elaboraci髇 del anteproyecto de Presupuesto del INSALUD est� articulado a trav閟 de un sistema de informaci髇, equivalente al utilizado para la elaboraci髇 de los Presupuestos del Estado y sus organismos aut髇omos, la tramitaci髇 de la documentaci髇 descrita en el anexo VI se ajustar� a las siguientes especificaciones.

Todos los documentos presupuestarios a cumplimentar por los centros de gesti髇 del INSALUD deber醤 remitirse a trav閟 del Ministerio de Sanidad y Consumo.

Este Departamento, durante todo el proceso, coordinar� y tramitar� la informaci髇 elaborada por el INSALUD, as� como la que se reciba del Ministerio de Hacienda y que afecte a dicha entidad gestora.

Las memorias de objetivos, documentos P-10 y P-11, las memorias de proyectos de inversi髇, P-41, y los documentos de car醕ter explicativo de los ajustes y consolidaciones y de las propuestas de variaci髇 del centro de gesti髇, P-21 y P-22, ser醤 enviadas a la Direcci髇 General de Presupuestos. La informaci髇 comprendida en el resto de los documentos descritos en el anexo VI se cumplimentar� y tramitar� a trav閟 del sistema inform醫ico antes mencionado.

Las Entidades reguladas por la Ley 15/1997, de 25 de abril, sobre habilitaci髇 de nuevas formas de gesti髇 del Sistema Nacional de Salud, y el art韈ulo 111 de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social, cumplimentar醤 y remitir醤 a la Direcci髇 General de Presupuestos, a trav閟 del Ministerio de Sanidad y Consumo, a efectos de su inclusi髇 en los Presupuestos Generales del Estado, sus presupuestos de explotaci髇 y capital acompa馻dos de la documentaci髇 complementaria prevista en el apartado 4.3 siguiente.

La remisi髇 de la informaci髇 podr� hacerse de forma gradual, de manera que toda la documentaci髇 est� puesta a disposici髇 de la Direcci髇 General de Presupuestos antes del 30 de junio de 2001.

La propuesta de distribuci髇 entre los centros de gesti髇 de las dotaciones financieras consignadas en el anteproyecto de presupuesto aprobado, efectuada por el INSALUD, se comunicar� a la Direcci髇 General de Presupuestos antes del 15 de noviembre de 2001

4.2.2 El Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales, remitir� a la Direcci髇 General de Presupuestos la propuesta de anteproyecto de Presupuesto del IMSERSO, de acuerdo con la documentaci髇 que se detalla en el anexo VII de esta Orden.

La tramitaci髇 de esta documentaci髇 seguir�, a trav閟 de los cauces org醤icos correspondientes, id閚tico procedimiento al establecido para el presupuesto del INSALUD.

4.2.3 El Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales remitir� al Ministerio de Hacienda el anteproyecto de presupuesto de la Seguridad Social, acompa馻do de la documentaci髇 que se se馻la en el art韈ulo 148 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, de un anexo plurianual de las inversiones previstas y de un anexo de equivalencias entre la estructura de programas de su presupuesto y la definida con car醕ter general, antes del 31 de julio de 2001.

4.2.4 Con el objetivo de poder disponer de toda la informaci髇 econ髆ico-presupuestaria para el escenario plurianual compatible con el programa de estabilidad, la Seguridad Social cumplimentar� lo referido a la documentaci髇 de proyecci髇 plurianual en el punto 4.1 de esta Orden.

La documentaci髇 referente al INSALUD y al IMSERSO se remitir� directamente por las citadas entidades gestoras.

4.3. Entidades p鷅licas empresariales y sociedades mercantiles estatales.

Las entidades p鷅licas empresariales y las sociedades mercantiles estatales cumplimentar醤 y remitir醤 a la Direcci髇 General de Presupuestos, a trav閟 de la Oficina Presupuestaria del Departamento del que dependan y antes del 10 de julio de 2001, a efectos de su inclusi髇 en los Presupuestos Generales del Estado, sus presupuestos de explotaci髇 y de capital, previstos en los art韈ulos 87 a 90 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, acompa馻dos de la Memoria explicativa de sus contenidos, la ejecuci髇 de los presupuestos del ejercicio anterior y la previsi髇 de la ejecuci髇 de los del ejercicio corriente.

Con independencia de lo anterior, las sociedades mercantiles estatales y entidades p鷅licas empresariales que realicen inversiones p鷅licas, remitir醤, asimismo, una descripci髇 de las inversiones que se han de realizar en el ejercicio, con expresi髇 de los objetivos que se pretenden conseguir, debidamente cuantificados en t閞minos de unidades f韘icas, valorados y fechados.

Asimismo, deber醤 remitir un anexo de sus proyectos de inversi髇 regionalizados por provincias, con indicaci髇 en cada subproyecto de si constituye una inversi髇 nueva a iniciar en el a駉 2002 o si el proyecto viene de otros ejercicios.

Las entidades comprendidas en este apartado remitir醤 sus programas de actuaci髇 plurianual, a que se refieren los art韈ulos 88 a 90 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, conjuntamente con sus presupuestos de explotaci髇 y de capital. Los programas de actuaci髇 plurianual reflejar醤 los datos econ髆ico-financieros previsionales para los ejercicios 2002, 2003 y 2004, seg鷑 las l韓eas estrat間icas y objetivos definidos para cada entidad y ser醤 sometidos al Acuerdo del Gobierno, antes del fin de febrero del a駉 2002, a propuesta del Ministro de Hacienda.

Esta documentaci髇, junto con los estados financieros complementarios, se ajustar� a los formatos que oportunamente se establezcan.

Las entidades que deban elaborar los presupuestos de explotaci髇 y de capital que posean, directa o indirectamente, la mayor韆 de capital social de una o varias sociedades mercantiles estatales podr醤 presentar sus presupuestos de explotaci髇 y de capital y sus programas de actuaci髇 plurianual de forma consolidada con dichas sociedades mercantiles estatales, relacionando las sociedades objeto de presentaci髇 consolidada. Esta norma no se aplicar� a aquellas sociedades mercantiles estatales que, a su vez, est閚 participadas mayoritariamente, de forma directa o indirecta, por otra entidad que deba elaborar los presupuestos de explotaci髇 y de capital.

Deber醤 presentar, en todo caso, el presupuesto de explotaci髇 y de capital y el programa de actuaci髇 plurianual de forma individualizada las entidades que no sean sociedades mercantiles estatales, as� como, dentro de 閟tas, las que soliciten con cargo a los Presupuestos Generales del Estado subvenciones de explotaci髇 o capital u otra aportaci髇 de cualquier naturaleza.

Las sociedades mercantiles estatales y entidades p鷅licas empresariales que se determine, de acuerdo con lo previsto en el art韈ulo 91 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, remitir醤 al Ministerio de Hacienda, junto con la documentaci髇 a que se refieren los p醨rafos anteriores y por conducto del Departamento del que dependan, una propuesta de contrato-programa elaborado de acuerdo con la estructura e instrucciones que se establezcan.

Estas propuestas ser醤 examinadas por Comisiones espec韋icas que se constituir醤 en la Secretar韆 de Estado de Presupuestos y Gastos, en las que se integrar醤 representantes de los distintos centros gestores afectados, de la sociedad estatal o entidad p鷅lica empresarial y, en todo caso, de los Departamentos u organismos aut髇omos de los que dependan las correspondientes sociedades y entidades.

Dichas Comisiones elaborar醤 las propuestas definitivas, que ser醤 sometidas al acuerdo del Gobierno conjuntamente por el Ministerio de Hacienda y por aqu閘 del que la sociedad o entidad dependa.

4.4. Fundaciones estatales.

Las fundaciones estatales remitir醤, a trav閟 del Departamento al que est閚 adscritas, sus presupuestos de explotaci髇 y de capital, la memoria explicativa de sus contenidos, la ejecuci髇 de los presupuestos del ejercicio anterior, la previsi髇 de la ejecuci髇 de los del ejercicio corriente, y la descripci髇 de sus inversiones p鷅licas con el anexo de su regionalizaci髇 por provincias a que se refiere el punto anterior de esta Orden.

4.5. Otros entes del sector p鷅lico estatal.

Las entidades del sector p鷅lico estatal cuyos presupuestos presentan caracter韘ticas an醠ogas a las de los presupuestos de los organismos aut髇omos se regir醤 por lo dispuesto en el apartado 4.1.

Las dem醩 entidades del sector p鷅lico estatal cuya estructura presupuestaria se adapte a la de las entidades p鷅licas empresariales se regir醤 por lo dispuesto en el apartado 4.3.

4.6. Seguimiento de los objetivos.

Los centros gestores de los programas y actuaciones incluidos en el sistema de seguimiento especial establecido en la disposici髇 adicional decimosexta de la Ley 37/1988, desarrollada por Orden de 14 de julio de 1992, del Ministerio de Econom韆 y Hacienda, a que se refiere la disposici髇 adicional primera de la Ley 13/2000, de Presupuestos Generales del Estado para el a駉 2001, deber醤 remitir antes de 31 de mayo para su puesta a disposici髇 de las Comisiones de An醠isis de Programas, la siguiente documentaci髇:

• a) Informe de gesti髇 y balance de resultados a que se refiere el punto 4.2 de la Orden ministerial de 14 de julio de 1992, correspondiente a 2000.
• b) Avance de resultados a que se refiere el punto 4.1 de la misma Orden, correspondientes a 2001.
• c) Estados previsionales a que se refiere el punto 2 de la Orden citada correspondientes al a駉 2002. Dichos estados ser醤 actualizados en funci髇 de lo que resulte de la aprobaci髇 de los Presupuestos Generales del Estado.

La Intervenci髇 General de la Administraci髇 del Estado, a lo largo del proceso de elaboraci髇 presupuestaria, pondr� a disposici髇 de las Comisiones de An醠isis de Programas y de la Direcci髇 General de Presupuestos los informes de control financiero efectuados en relaci髇 con cada uno de los programas sujetos a seguimiento. A estos efectos, el informe de gesti髇 y el balance de resultados a que se refiere el apartado a) anterior deber醤 estar remitidos, por el correspondiente centro gestor, con antelaci髇 suficiente, a la Intervenci髇 General de la Administraci髇 del Estado.

Por 鷏timo, la Direcci髇 General de Presupuestos podr� recabar de la de Costes de Personal y Pensiones P鷅licas, aquellos informes que se consideren convenientes acerca de la adecuaci髇 de las dotaciones financieras para los recursos humanos asignados a los programas objeto de seguimiento.

4.7. Articulado del anteproyecto de Ley.

Los Ministerios deber醤 remitir a la Secretar韆 de Estado de Presupuestos y Gastos, antes del 30 de junio de 2001, las propuestas de normas de contenido presupuestario cuya inclusi髇 en el articulado del anteproyecto de la Ley de Presupuestos consideren procedente, acompa馻das de una memoria explicativa de la conexi髇 del articulado propuesto con las habilitaciones de gasto, las previsiones de ingreso o la pol韙ica econ髆ica del Gobierno, cuantificando, en su caso, el efecto de la norma propuesta sobre las cifras de ingresos o gastos que se han de presupuestar.

DISPOSICIONES ADICIONALES