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Sumario

O.M. HAC/1044/2002, 9 mayo, derogada por la disposici髇 final quinta de la O.M. HAC/1005/2003, de 24 de abril, por la que se dictan las normas para la elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado para 2004 (獴.O.E.� 28 abril), el 28 de abril de 2003.

La pol韙ica de consolidaci髇 fiscal practicada desde 1996 ha llevado, por primera vez en nuestra democracia, a la eliminaci髇 del d閒icit p鷅lico en el a駉 2001. El equilibrio presupuestario logrado ese a駉 ha iniciado una nueva etapa caracterizada por la estabilidad de las finanzas p鷅licas en Espa馻. 蓅ta es una de las claves fundamentales de la pol韙ica econ髆ica que va a permitir la continuidad del crecimiento y de la creaci髇 de empleo en la econom韆 espa駉la a mayor ritmo que nuestros socios europeos. De esta forma, Espa馻 seguir� mejorando sus niveles relativos de renta y bienestar social y, por tanto, acelerar� la convergencia real con los pa韘es de la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria (UEM).

Uno de los compromisos fundamentales asumidos por los pa韘es integrantes del euro en el marco del Pacto de Estabilidad y Crecimiento, es mantener la disciplina fiscal como condici髇 esencial para promover el crecimiento sostenido y no inflacionario en toda la UEM.

Este compromiso ha sido reforzado en las orientaciones de pol韙ica econ髆ica aprobadas en el Consejo Europeo de Santa Mar韆 de Feira de junio de 2000, que instan a los Estados miembros a 玞ontinuar el saneamiento de las cuentas p鷅licas m醩 all� del nivel m韓imo para cumplir los requisitos del Pacto de Estabilidad y Crecimiento y de esta forma generar un margen de maniobra adicional para la estabilizaci髇 c韈lica, para protegerse de una evoluci髇 presupuestaria imprevista, acelerar la reducci髇 de la deuda y prepararse para los desaf韔s presupuestarios del envejecimiento de la poblaci髇�.

En el Consejo Europeo de Barcelona de marzo de 2002 los Estados miembros de la UEM pusieron fecha al objetivo de Lisboa al afirmar su determinaci髇 de obtener una situaci髇 cercana al equilibrio o con super醰it para el a駉 2004, a m醩 tardar, y a permitir que los estabilizadores autom醫icos act鷈n sim閠ricamente, tanto en los momentos de mejor韆 como de ralentizaci髇 econ髆ica, y siempre que, en esos momentos adversos, no se supere el l韒ite del 3 por 100 del PIB.

Espa馻 ha dado un paso adelante al incorporar esta disciplina a nuestro ordenamiento jur韉ico con la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria, y la Ley Org醤ica 5/2001, de 13 de diciembre, complementaria de la anterior. Estas dos Leyes suponen la garant韆 jur韉ica de la estabilidad presupuestaria a largo plazo que, por una parte, permitir� proyectar hacia el futuro los logros de la consolidaci髇 fiscal de los 鷏timos a駉s y, por otra, armoniza los compromisos presupuestarios derivados de nuestra integraci髇 en la UEM con la responsabilidad de disciplina y control del gasto en todos los niveles de la Administraci髇 P鷅lica espa駉la. La formulaci髇 legal de la estabilidad presupuestaria genera credibilidad respecto a la pol韙ica econ髆ica y crea un escenario previsible para los agentes econ髆icos, al contribuir a mantener la estabilidad macroecon髆ica que garantiza un marco m醩 competitivo para nuestras empresas, favorece la iniciativa empresarial y la asunci髇 de riesgos, y facilita la formaci髇 de ahorro y la financiaci髇 disponible en la econom韆.

El saneamiento presupuestario llevado a cabo desde 1996 ha dotado a la pol韙ica fiscal del margen suficiente para responder a la desaceleraci髇 econ髆ica de los 鷏timos meses en mejores condiciones que otros pa韘es de nuestro entorno y sin riesgo para los equilibrios macroecon髆icos b醩icos. El anclaje en la estabilidad presupuestaria supone crear m醨genes adicionales de estabilizaci髇 autom醫ica para atenuar fluctuaciones c韈licas normales que se puedan presentar en el futuro. Pero, adem醩, la estabilidad presupuestaria permite seguir concentrando el esfuerzo en aquellas pol韙icas p鷅licas que m醩 contribuyen a acelerar el proceso de convergencia real. Por una parte, posibilita aumentar el stock de capital productivo y mantener un volumen de inversi髇 p鷅lica sensiblemente por encima del promedio de la UEM. Por otra, es la mejor garant韆 para la protecci髇 social, tanto para preservar y mejorar los niveles actuales de cobertura, como para salvaguardar a los futuros beneficiarios de los efectos negativos que pudieran derivarse de posibles variaciones c韈licas a medio o largo plazo. Finalmente, la pol韙ica de contenci髇 del gasto que ha llevado al equilibrio presupuestario hace posible acometer la nueva reforma del IRPF, con la que se va a seguir impulsando un marco tributario m醩 eficiente, m醩 equitativo y m醩 sencillo para el contribuyente, que favorecer� especialmente a las rentas m醩 bajas, a las familias y a los discapacitados, impulsar� la oferta y la movilidad del trabajo y garantizar� un tratamiento neutral para el ahorro.

Adem醩 de la indudable importancia econ髆ica que se deriva de la creaci髇 del marco de estabilidad permanente de las cuentas p鷅licas, las Leyes de Estabilidad han introducido cambios en el procedimiento presupuestario que mejoran sustancialmente tanto la transparencia en la elaboraci髇, ejecuci髇 y control del Presupuesto, como la asignaci髇 y gesti髇 de los recursos presupuestarios en un horizonte plurianual orientado por los principios de eficacia, eficiencia y calidad de las finanzas p鷅licas.

La primera repercusi髇 de estos cambios es el adelantamiento y extensi髇 del proceso de elaboraci髇 del Presupuesto, iniciado con el Acuerdo de Consejo de Ministros de 8 de marzo de 2002, aprobado por las Cortes Generales, por el que se fija el objetivo de estabilidad presupuestaria del conjunto del sector p鷅lico y de cada uno de los grupos de agentes que lo integran para el per韔do 2003-2005, as� como el l韒ite de gasto no financiero del Presupuesto del Estado para 2003.

El objetivo de estabilidad presupuestaria que se fija en el Acuerdo se ajusta al previsto en la Actualizaci髇 del Programa de Estabilidad 2001-2005. Los indicadores econ髆icos m醩 recientes confirman que la econom韆 espa駉la est� superando la fase de desaceleraci髇 mundial con ritmos de crecimiento superiores a la mayor韆 de los pa韘es occidentales. Esta evoluci髇 es el mejor respaldo para proseguir la pol韙ica econ髆ica que est� siendo aplicada, de acuerdo con las pautas dise馻das en el Programa de Estabilidad, y constituye el principal argumento para mantener la senda de estabilidad presupuestaria prevista. De esta forma, el Acuerdo de 8 de marzo establece para el conjunto de las Administraciones P鷅licas un objetivo de equilibrio presupuestario en 2003 y de super醰it en 2004 y 2005. Esta es la senda que tambi閚 se ha fijado conjuntamente para las Administraciones Centrales. A este respecto, la disposici髇 transitoria 鷑ica de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria se馻la que en tanto no se culmine el proceso de separaci髇 de fuentes, el objetivo de estabilidad presupuestaria se computar� conjuntamente para el Estado y la Seguridad Social. En su virtud, para 2003 se ha fijado un d閒icit del 0,5 por 100 del PIB en el Estado y un super醰it del 0,5 por 100 del PIB en la Seguridad Social, que permiten mantener el objetivo de equilibrio en el conjunto de agentes que integran los Presupuestos Generales del Estado.

Uno de los aspectos m醩 relevantes de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria es la fijaci髇 anticipada del l韒ite m醲imo de gasto no financiero del Presupuesto del Estado. Con esta medida se va a reforzar el control y transparencia del proceso de elaboraci髇 que ha de culminar con la aprobaci髇 de los Presupuestos Generales del Estado. As�, el Acuerdo de 8 de marzo fija el l韒ite de gasto no financiero del Presupuesto del Estado para 2003, compatible con el objetivo de d閒icit establecido, en 114.517 millones de euros. Este l韒ite de gasto no financiero constituye el techo m醲imo de recursos disponibles en el Estado para asignar entre todas las atenciones de gasto previstas inicialmente o que se puedan presentar durante el pr髕imo ejercicio. A este respecto, hay que mencionar otra de las novedades m醩 importantes que introduce la Ley General de Estabilidad Presupuestaria: El Fondo de contingencia de ejecuci髇 presupuestaria. La dotaci髇 de este Fondo se realizar�, dentro del l韒ite fijado, por un importe equivalente a su 2 por 100, con el que se atender醤 necesidades de car醕ter no discrecional y no previstas en el momento inicial que puedan presentarse a lo largo del a駉. Con este Fondo la Ley refuerza los mecanismos de control de las modificaciones presupuestarias que, sujetos a los principios de transparencia e informaci髇, contribuyen a una eficiente asignaci髇 y utilizaci髇 de los recursos p鷅licos. La instrumentaci髇 del Fondo supone, por tanto, una garant韆 que evitar� desviaciones en la ejecuci髇 del Presupuesto, al tiempo que establece una mayor exigencia de los centros gestores al evaluar y establecer la prioridad de sus propuestas de gasto.

La Ley General de Estabilidad Presupuestaria potencia notablemente el escenario presupuestario como instrumento de programaci髇 plurianual de referencia en el que se debe enmarcar la presupuestaci髇 a medio plazo. La Ley no s髄o refuerza el rigor que debe seguirse en la confecci髇 del escenario plurianual, en el que deber醤 detallarse los compromisos contenidos en las pol韙icas de gasto, sino que tambi閚 establece que todas las decisiones, actuaciones e iniciativas de la Administraci髇 con incidencia en el gasto que se pretendan llevar a cabo en el futuro deben tener cabida en los escenarios para su aprobaci髇. La expresi髇 de este principio de plurianualidad que recoge la Ley supone, por tanto, reforzar los mecanismos de previsi髇 presupuestaria a medio plazo que garantizan la compatibilidad de las prioridades de asignaci髇 microecon髆ica del Presupuesto con los objetivos de estabilidad presupuestaria establecidos en el marco estricto de la disciplina fiscal.

Estas son las referencias b醩icas que van a guiar la elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado para 2003. El equilibrio presupuestario es el principal instrumento para alcanzar los objetivos econ髆icos y sociales que orientan estos Presupuestos. Adem醩 de ser uno de los soportes de la estabilidad macroecon髆ica, el equilibrio permitir� seguir incrementando los recursos de aquellas pol韙icas que m醩 favorecen la productividad y el crecimiento a largo plazo: Infraestructuras e Investigaci髇, Desarrollo e Innovaci髇, al tiempo que posibilita la cobertura del gasto social y asegura la prestaci髇 de los servicios p鷅licos esenciales. Esta orientaci髇 del Presupuesto para 2003 es la que contribuir� a mantener el diferencial de crecimiento y de creaci髇 de empleo que posibilita una convergencia real m醩 r醦ida con los pa韘es de nuestro entorno.

Las normas de elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado para 2003 contenidas en esta Orden incorporan los cambios que la Ley General de Estabilidad Presupuestaria ha introducido en el procedimiento presupuestario. As�, la formulaci髇 de los estados de ingresos y gastos se vincula al cumplimiento del objetivo de estabilidad y del l韒ite de gasto no financiero del Estado fijados en el Acuerdo de Consejo de Ministros de 8 de marzo, que fue aprobado en 21 de marzo y 9 de abril por los Plenos del Congreso de los Diputados y del Senado. Se establecen asimismo normas para la elaboraci髇 del escenario plurianual que, de conformidad con el art韈ulo 12 de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, debe tener car醕ter previo a la elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado. Sin embargo, debido a la fecha de entrada en vigor de la Ley, en este ejercicio se produce con car醕ter excepcional un cierto solapamiento entre los dos procesos de elaboraci髇. Se trata, no obstante, de dos procesos que deben ir en paralelo, de forma que en la fecha de cierre prevista para la elaboraci髇 del escenario se podr� contar con una primera anualidad en la que se enmarcar醤 las l韓eas generales y cifras b醩icas del Presupuesto para 2003.

Desde el punto de vista de la elaboraci髇 documental, la Orden simplifica la documentaci髇 que deben rendir los centros gestores para justificar sus respectivas propuestas. Con esta medida se pretende agilizar el procedimiento de elaboraci髇 presupuestaria y facilitar la cumplimentaci髇 de esta documentaci髇 que, en el marco de las orientaciones formuladas por la Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto, servir� de base para realizar el estudio de las necesidades y prioridades por las Comisiones de An醠isis de Programas y para la posterior formaci髇 de los estados de gastos del anteproyecto de Presupuestos para 2003.

Dentro del marco procedimental de elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado, la Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto analizar� el contenido presupuestario de las pol韙icas y actuaciones p鷅licas, para establecer las prioridades y objetivos que deber醤 fundamentar las decisiones de asignaci髇 de los recursos, as� como los l韒ites cuantitativos a tener en cuenta en la elaboraci髇 presupuestaria.

Las Comisiones de An醠isis de Programas analizar醤 la adecuaci髇 y validez de los programas de gasto respecto a los objetivos perseguidos por los mismos, as� como las necesidades financieras derivadas de su desarrollo, orden醤dolos conforme a las prioridades se馻ladas por la Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto.

La Comisi髇 de Ingresos coordinar� la elaboraci髇 de previsiones, evaluaciones y propuestas, de acuerdo con las directrices establecidas en la Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto, para la elaboraci髇 de los Escenarios Presupuestarios Plurianuales y los estados de ingresos del anteproyecto de Presupuestos Generales del Estado.

Por todo lo cual, en virtud de lo dispuesto en los art韈ulos 9, 52, 53, 54, 89 y 148 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria y en la disposici髇 final cuarta de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria se aprueban las siguientes normas para la elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado para 2003.

1. Criterios y metodolog韆 de presupuestaci髇

1.1. Directrices y criterios generales.

Los Presupuestos Generales del Estado para 2003 se orientan a la consecuci髇 de los objetivos definidos por la pol韙ica econ髆ica del Gobierno, en el marco previsto de evoluci髇 de las principales magnitudes macroecon髆icas contenidas en el Programa de Estabilidad 2001-2005 y en concordancia con la programaci髇 presupuestaria que establezca los Escenarios Presupuestarios Plurianuales previstos en el art韈ulo 12 de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria.

Los Presupuestos Generales del Estado para 2003 adecuar醤 los ingresos y gastos al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria para el sector p鷅lico estatal fijado en el Acuerdo de Consejo de Ministros de 8 de marzo de 2002 de conformidad con las limitaciones y asignaciones que se adopten en los Escenarios Presupuestarios Plurianuales.

El gasto no financiero del Presupuesto del Estado, no podr� superar el l韒ite de 114.517 millones de euros establecido en dicho Acuerdo.

La elaboraci髇 de los Presupuestos se subordinar� a los criterios de asignaci髇 que hayan asumido los Escenarios Presupuestarios para respetar las prioridades establecidas, que seguir醤 las l韓eas generales siguientes:

• a) Priorizar la dotaci髇 de infraestructuras y las actividades de Investigaci髇, Desarrollo e Innovaci髇.
• b) Asegurar los niveles de prestaci髇 y cobertura efectiva de los programas de gasto social.
• c) Asegurar la calidad de la seguridad ciudadana y de los dem醩 servicios p鷅licos esenciales.
• d) Analizar y adecuar el gasto de transferencias y subvenciones a las directrices globales de la pol韙ica econ髆ica del Gobierno.
• e) Potenciar al m醲imo el aprovechamiento de los fondos de procedencia comunitaria y fomentar otras formas de cofinanciaci髇 de las inversiones p鷅licas.

1.2. Escenarios Presupuestarios Plurianuales.

Como fase previa del proceso de elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado, se confeccionar醤 los Escenarios Presupuestarios para el periodo 2003-2005, referidos a ingresos y gastos.

El equilibrio general de los Escenarios, determinado por la diferencia de los ingresos y gastos no financieros, habr� de resultar compatible, en t閞minos de Contabilidad Nacional, con el objetivo de estabilidad fijado al conjunto de agentes considerados en su 醡bito presupuestario.

Los Escenarios aportar醤 una especificaci髇 econ髆ica que permita contrastar su coherencia con el Escenario Macroecon髆ico.

El Escenario de ingresos establecer� sus previsiones considerando los efectos tendenciales y coyunturales de la econom韆 y las modificaciones previstas en el sistema tributario y dem醩 normativa que los regula.

El Escenario de gastos, teniendo en cuenta las obligaciones existentes y los compromisos adquiridos que puedan generar obligaciones en el periodo, distribuir� el gasto compatible con el objetivo de estabilidad en cada ejercicio conforme a las prioridades que se establezcan para cada pol韙ica presupuestaria.

Asimismo, el Escenario de gastos agrupar� por centros gestores los gastos programados en cada pol韙ica presupuestaria, detallando para cada centro las obligaciones y los compromisos de gasto comprendidos en las pol韙icas cuya gesti髇 deban asumir.

1.3. Metodolog韆 de presupuestaci髇.

Las dotaciones de los Presupuestos Generales del Estado se ajustar醤 a las prioridades asignadas a las diversas pol韙icas presupuestarias dentro de los Escenarios Presupuestarios Plurianuales y se integrar醤 en un conjunto de programas y actividades para los que:

• a) Se establezca la delimitaci髇 de las metas y objetivos que se pretenden alcanzar a trav閟 de la actividad del sector p鷅lico estatal en el desempe駉 de las funciones que tiene encomendadas.
• b) Se acredite la necesidad y eficacia de cada programa presupuestario y la posibilidad de incrementar, suprimir o reducir determinados programas, de acuerdo con las prioridades de las distintas pol韙icas de gasto y los l韒ites que resulten de las asignaciones financieras respectivas.

1.4. 羗bito institucional.

Los Presupuestos Generales del Estado, en los t閞minos que se establecen en cada caso, comprender醤 los presupuestos correspondientes:

• a) Al Estado.
• b) A los organismos aut髇omos del Estado.
• c) A la Seguridad Social.
• d) A las entidades p鷅licas empresariales.
• e) A las sociedades mercantiles estatales
• f) A las fundaciones estatales.
• g) A los dem醩 organismos y entidades del sector p鷅lico estatal.

1.5. Unidad de presupuestaci髇.

El Presupuesto se elaborar� teniendo como unidad de cuenta el euro expresado en millares, con dos decimales.

2. 觬ganos participantes en el proceso de elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado y tramitaci髇 del anteproyecto

2.1. 觬ganos participantes.

2.1.1. Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto.

La Comisi髇, presidida por el Ministro de Hacienda cuando no asista a la misma el Vicepresidente segundo del Gobierno, coordinada por la Secretaria de Estado de Presupuestos y Gastos e integrada por los responsables de los grandes centros gestores y el Secretario de Estado de Hacienda, analizar� el contenido presupuestario de las pol韙icas y actuaciones p鷅licas, teniendo en cuenta tanto los objetivos que se pretenden alcanzar como los recursos de que se dispone para ello y formular� las prioridades respecto de los ingresos a obtener y de los gastos a realizar en el periodo 2003-2005 y, en particular, las dotaciones correspondientes al ejercicio 2003.

Esta Comisi髇 establecer� las directrices que deber醤 seguir las decisiones de asignaci髇 de los recursos presupuestarios, en relaci髇 con los siguientes aspectos:

• a) Ponderaci髇 de los niveles de ingresos y gastos de los Escenarios presupuestarios coherentes con el objetivo de estabilidad del sector p鷅lico estatal.
• b) Orientaci髇 de las decisiones a adoptar en el 醡bito de los ingresos tributarios y los beneficios fiscales que afectan a los mismos.
• c) Adecuaci髇 temporal de las pol韙icas presupuestarias en el horizonte de los Escenarios presupuestarios.
• d) Coordinaci髇 de las actuaciones a incluir en los Presupuestos Generales del Estado con las previstas para el resto de las Administraciones P鷅licas.

La Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto propondr� la asignaci髇 funcional de las dotaciones que se estimen necesarias para el per韔do trienal, en el marco de los criterios de presupuestaci髇 contemplados en el punto 1 de esta Orden a efectos de la confecci髇 de los Escenarios Presupuestario Plurianuales y de la elaboraci髇 del proyecto de Presupuestos de 2003.

2.1.2. Comisiones de An醠isis de Programas.

Bajo la presidencia de la Secretaria de Estado de Presupuestos y Gastos se reunir醤 las Comisiones de An醠isis de Programas, que determinar醤 las dotaciones financieras de los programas de gasto teniendo en cuenta los objetivos que se les fijen conforme a las prioridades de las pol韙icas presupuestarias, dentro de las restricciones financieras establecidas.

A tal efecto las Comisiones de An醠isis de Programas deber醤 someter a estudio la totalidad de los gastos que implican el desarrollo de las actividades contenidas en los diversos programas conforme a las siguientes l韓eas de actuaci髇:

• a) Realizar, a partir de la proyecci髇 plurianual de programas formuladas por los centros gestores, un primer estudio de sus necesidades y prioridades y del proyecto del Escenario de gastos que, con la misma base, elabore la Direcci髇 General de Presupuestos.
• b) Analizar cada uno de los programas de gasto cuya realizaci髇 se proponga, sus correspondientes objetivos y la prioridad que presenten en orden a su dotaci髇, en coherencia con los criterios de presupuestaci髇 definidos en el punto 1.1 de esta Orden.
• c) Estudiar el coste que comporta cada programa, seg鷑 el nivel de realizaci髇 propuesto, en relaci髇 con el de 2002 especificando, en cada uno de ellos, las obligaciones y los compromisos de gasto comprendidos en las pol韙icas de gasto cuya gesti髇 deban asumir.

  En lo que se refiere a los presupuestos plurianuales de inversiones, se prestar� atenci髇 particular a los proyectos que sean susceptibles de obtener financiaci髇 procedente de los Fondos Estructurales, Fondo de Cohesi髇 u otros mecanismos de ayuda procedentes de la Uni髇 Europea o de otras fuentes de financiaci髇.

• d) Ajustar la dimensi髇 de los programas al volumen de recursos financieros que finalmente resulten asignados en los Escenarios presupuestarios al 醨ea org醤ica de cada Comisi髇.

2.1.3. Comisi髇 de Ingresos.

Bajo la Presidencia de la Secretaria de Estado de Presupuestos y Gastos se reunir� la Comisi髇 de Ingresos, encargada de coordinar la elaboraci髇 de previsiones, evaluaciones y propuestas que han de ser tenidas en cuenta, de acuerdo con las directrices de la Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto, para la elaboraci髇 de los Escenarios Presupuestarios Plurianuales y los estados de ingresos del anteproyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2003, y de efectuar, asimismo, el an醠isis y seguimiento permanente de la ejecuci髇 de los ingresos previstos en los Presupuestos Generales del Estado.

A tal efecto, y en relaci髇 al proceso de elaboraci髇, la Comisi髇 de Ingresos realizar� las siguientes funciones:

• a) La propuesta relativa a las previsiones de ingresos a incluir en los Escenarios Presupuestarios Plurianuales y en el anteproyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2003, y la coordinaci髇 de las estimaciones y evaluaciones necesarias para su elaboraci髇.
• b) La orientaci髇 de las previsiones a considerar en la estimaci髇 del importe de los beneficios fiscales que afecten a los tributos del Estado a consignar en los Presupuestos Generales del Estado para 2003, en coherencia con las previsiones establecidas para el Presupuesto de ingresos del Estado.

V閍se O.M. HAC/1831/2002, 12 julio, por la que se regula la Comisi髇 de Ingresos a que se refiere el apartado 2.1.3 de la Orden HAC/1044/2002, de 9 de mayo, por la que se dictan las normas para la elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado para 2003 (獴.O.E.� 18 julio).

2.1.4. Comisiones Presupuestarias.

Las Comisiones Presupuestarias de los diferentes Departamentos, de conformidad con las competencias que les atribuye el art韈ulo 2 del Real Decreto 2855/1979, de 21 de diciembre, y con el apoyo t閏nico de las Oficinas Presupuestarias, coordinar醤 el contenido y extensi髇 de los programas presupuestarios y actividades que han de constituir el anteproyecto de Presupuesto de su Departamento, manteniendo sus dotaciones dentro de los l韒ites que se fijen en el proceso de asignaci髇.

Corresponder� a las Comisiones la identificaci髇 del 髍gano responsable de cada programa, cuando varios centros u organismos del Departamento cooperen a su realizaci髇.

2.2. Aprobaci髇 de los Escenarios Presupuestarios Plurianuales.

Los Escenarios Presupuestarios Plurianuales confeccionados por el Ministerio de Hacienda se elevar醤 a la aprobaci髇 del Consejo de Ministros, antes del 30 de junio de 2002.

2.3. Tramitaci髇 del anteproyecto.

2.3.1 La Direcci髇 General de Presupuestos elaborar� los estados de gastos del anteproyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2003 con respeto de las envolventes y asignaciones para el ejercicio contenidas en el Escenario de gastos, teniendo en cuenta las orientaciones de pol韙ica econ髆ica y las prioridades formuladas por la Comisi髇 de Pol韙icas de Gasto as� como los estudios de asignaci髇 de recursos efectuados por las Comisiones de An醠isis de Programas y las propuestas remitidas por los distintos centros gestores.

Asimismo, teniendo en cuenta las previsiones, propuestas y evaluaciones efectuadas por la Comisi髇 de Ingresos, la Direcci髇 General de Presupuestos elaborar� los estados de ingresos del anteproyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2003.

La Direcci髇 General de Presupuestos elevar� los estados de gastos e ingresos al Ministro de Hacienda, quien someter� al acuerdo del Gobierno el anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado.

2.3.2 Bas醤dose en los mismos criterios, la Direcci髇 General de Presupuestos formar� el anteproyecto de presupuesto de gastos del Instituto Nacional de la Salud (INSALUD) a partir de la propuesta remitida por el Ministerio de Sanidad y Consumo. Igualmente la Direcci髇 General de Presupuestos formar� el anteproyecto de presupuesto de gastos del Instituto de Migraciones y Servicios Sociales (IMSERSO) a partir de la propuesta enviada por el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales. Formados los anteproyectos de presupuestos del INSALUD y del IMSERSO, la Direcci髇 General de Presupuestos los enviar� al Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales para su integraci髇 en el de la Seguridad Social.

Por su parte, el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales unir� los anteproyectos de presupuestos del INSALUD y del IMSERSO a los del resto de las Entidades Gestoras, Servicios Comunes y Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales para formar el anteproyecto de presupuesto de la Seguridad Social, que se remitir� al Ministerio de Hacienda para elevarlo conjuntamente al Gobierno para su aprobaci髇 e inclusi髇 en el proyecto de Presupuestos Generales del Estado.

Posteriormente, el INSALUD proceder� a la distribuci髇 de los cr閐itos de su presupuesto por centros de gesti髇, en el marco de cada contrato de gesti髇, lo que ser� comunicado, para su aprobaci髇, al Ministerio de Hacienda.

3. Estructura de los Presupuestos Generales del Estado

3.1. Estructura general del presupuesto de ingresos.

El Presupuesto de ingresos se estructura por unidades org醤icas y por categor韆s econ髆icas.

3.1.1. Estructura org醤ica.

El Presupuesto de ingresos se estructura org醤icamente por centros gestores y comprender� el presupuesto del Estado, el de la Seguridad Social y el de cada uno de los dem醩 centros gestores a que se refieren las letras b) y d) del n鷐ero 1 del apartado 3.2.2.

3.1.2. Estructura econ髆ica.

Los recursos incluidos en los estados de ingresos del Presupuesto se ordenar醤, seg鷑 su naturaleza econ髆ica, con arreglo a la clasificaci髇 por cap韙ulos, art韈ulos, conceptos y subconceptos, que se adjunta como anexo II a la presente Orden.

3.2. Estructura general del presupuesto de gastos.

El Presupuesto de gastos se estructura teniendo en cuenta: Las finalidades u objetivos que el presupuesto pretende conseguir, la organizaci髇 de los distintos entes integrantes del sector p鷅lico estatal, la naturaleza econ髆ica de los gastos y la distribuci髇 territorial de las inversiones.

3.2.1. Estructura funcional y de programas.

La asignaci髇 de recursos se efectuar� dentro de una estructura de programas y actividades, teniendo en cuenta los objetivos propuestos para cada uno de los programas y las tareas que hayan de realizarse. Los objetivos se expresar醤 en unidades f韘icas cuando ello sea posible, lo que, unido al establecimiento de los oportunos indicadores, permitir� efectuar un seguimiento de su grado de realizaci髇 durante el ejercicio presupuestario.

Dichos programas y actividades, sin perjuicio de su presentaci髇 separada por grandes centros gestores, se agregar醤 en subfunciones, funciones y grupos de funci髇 de acuerdo con la clasificaci髇 a que se refiere el anexo I de la presente Orden.

La Direcci髇 General de Presupuestos podr� autorizar, a propuesta de los centros gestores, modificaciones en el c骴igo, denominaci髇 y contenido de los programas de gasto, para adaptar la clasificaci髇 funcional a las necesidades de una gesti髇 p鷅lica eficaz y diferenciada, as� como una estructura de subprogramas para una mejor clarificaci髇 del contenido de determinados programas y una mayor facilidad en la determinaci髇 y el seguimiento de sus objetivos. En todo caso, estos subprogramas tendr醤 el car醕ter de estructura no tipificada, con fines exclusivamente informativos, de gesti髇 y de seguimiento de objetivos.

3.2.2. Estructura org醤ica.

1. Las dotaciones consignadas en los programas de gastos se distribuir醤 por centros gestores, que son aquellas unidades org醤icas con diferenciaci髇 presupuestaria con responsabilidad en la gesti髇 de los mismos.

La clasificaci髇 org醤ica de los cr閐itos y dotaciones se realizar� en funci髇 de los subsectores que se indican a continuaci髇:

• a) El Estado, que se dividir� en Secciones y 閟tas a su vez en Servicios. Incluir� una Secci髇 con el Fondo de Contingencia de Ejecuci髇 Presupuestaria establecido por el art韈ulo 15 de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre.
• b) Los organismos aut髇omos del Estado, que se agrupar醤 seg鷑 el Ministerio al que est閚 adscritos.
• c) La Seguridad Social.
• d) Las dem醩 entidades que tengan la consideraci髇 de Administraci髇 P鷅lica.

2. Separadamente figurar醤 los presupuestos de explotaci髇 y capital correspondientes a:

• a) Las Entidades P鷅licas Empresariales.
• b) Las Sociedades Mercantiles Estatales.
• c) Las Fundaciones Estatales.
• d) El resto de las Entidades del Sector P鷅lico Estatal.

3.2.3. Estructura econ髆ica.

Los cr閐itos incluidos en los estados de gastos del presupuesto se ordenar醤 seg鷑 su naturaleza econ髆ica, con arreglo a la clasificaci髇 por cap韙ulos, art韈ulos, conceptos y subconceptos que se detalla en el anexo III, y se especificar醤 conforme al grado de vinculaci髇 que establece el art韈ulo 59 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria en la nueva redacci髇 dada por la Ley 11/1996, de 27 de diciembre de Medidas de disciplina presupuestaria. La creaci髇 de conceptos y subconceptos que no figuren tipificados en dicho anexo ser� aprobada por la Direcci髇 General de Presupuestos a propuesta, en su caso, de los centros gestores interesados, por lo que podr醤 proponerse los que se consideren necesarios en calidad de no tipificados.

3.2.4. Estructura territorial.

Los programas y proyectos de inversi髇 se detallar醤 en un anexo al Presupuesto, con su clasificaci髇 territorial por comunidades aut髇omas y provincias y la indicaci髇 de si el proyecto se inicia en el propio ejercicio, en consonancia con lo dispuesto en la regla cuarta del art韈ulo 54 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria y disposici髇 adicional vig閟ima sexta de la Ley 41/1994, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1995.

3.3. Estructuras espec韋icas.

Los presupuestos de ingresos y gastos de la Seguridad Social, de los organismos aut髇omos del Estado, de las Entidades P鷅licas Empresariales, de las Sociedades Mercantiles Estatales, de las Fundaciones Estatales y de los Entes P鷅licos a que se refiere la letra g) del apartado 1.4 de la presente Orden, se estructurar醤 atendiendo a los criterios espec韋icos que se detallan a continuaci髇.

3.3.1. De la Seguridad Social.

La Seguridad Social presentar� su Presupuesto seg鷑 lo previsto en el t韙ulo VIII del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, con arreglo a su estructura org醤ica y acompa馻do, a efectos de su presentaci髇 integrada, de un anexo plurianual de sus inversiones y de un documento de equivalencias entre la estructura por programas de su Presupuesto y la definida con car醕ter general en el apartado 3.2.1.

3.3.2. De los organismos aut髇omos del Estado.

La estructura del Presupuesto de los organismos aut髇omos del Estado se configura en la forma establecida con car醕ter general.

Adicionalmente, los organismos que se encontraban clasificados en el apartado b) del art韈ulo 4.1 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria incluir醤 en sus presupuestos, de conformidad con el art韈ulo 60 de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, por el que se adaptan a la Ley de Organizaci髇 y Funcionamiento de la Administraci髇 General del Estado, los siguientes estados: cuenta de operaciones comerciales, cuenta de explotaci髇, cuadro de financiamiento y estado demostrativo de la variaci髇 del fondo de maniobra (anexo V).

3.3.3. De las entidades p鷅licas empresariales.

Las entidades p鷅licas empresariales elaborar醤 presupuestos de explotaci髇 y de capital con la estructura establecida para los de las sociedades mercantiles estatales.

3.3.4. De las sociedades mercantiles estatales.

Los presupuestos de explotaci髇 y capital de las sociedades mercantiles estatales se ajustar醤 a la estructura establecida conforme al apartado 4.3 de esta Orden.

3.3.5. De las fundaciones estatales.

Los Presupuestos de explotaci髇 y capital de las fundaciones estatales se ajustar醤 a la estructura establecida conforme al apartado 4.4 de esta Orden en consonancia con el contenido de sus cuentas anuales definidas por Real Decreto 776/1998, de 30 de abril.

3.3.6. De otros organismos y entidades del sector p鷅lico estatal.

Los presupuestos del Instituto Espa駉l de Comercio Exterior, de la Agencia Estatal de la Administraci髇 Tributaria, del Instituto Cervantes, del Consejo de Seguridad Nuclear, del Consejo Econ髆ico y Social y de la Agencia de Protecci髇 de Datos se ajustar醤 a la estructura aplicable al presupuesto de los organismos aut髇omos del Estado. En el caso del Instituto Cervantes se incluir醤 adicionalmente los estados previstos para los organismos aut髇omos del Estado en el segundo p醨rafo del apartado 3.3.2.

Asimismo, las Entidades que tengan la consideraci髇 de Administraci髇 P鷅lica ajustar醤 su presupuesto a la estructura aplicable a los organismos aut髇omos del Estado.

Las dem醩 entidades del sector p鷅lico estatal, que no tengan la consideraci髇 de Administraci髇 P鷅lica, presentar醤 presupuestos de explotaci髇 y capital con la estructura y contenido establecidos para las entidades p鷅licas empresariales.

4. Documentaci髇 y plazos para la elaboraci髇 de los Presupuestos Generales del Estado

4.1. Estado y oganismos(sic) at髇omos(sic) del Estado.

Los centros gestores incluidos en los subsectores a que se refieren las letras a) y b) del apartado 1.4 anterior utilizar醤 para la justificaci髇 de sus propuestas la documentaci髇 que se detalla en los anexos IV y V de esta Orden. Dicha documentaci髇 justificativa, dependiendo del proceso concreto, se cumplimentar� en unos casos por el Centro Gestor mientras que en otros se obtendr� de forma autom醫ica como resultado del sistema inform醫ico del Presupuesto.

La documentaci髇 se cumplimentar� de acuerdo y con sujeci髇 a las asignaciones que resulten de los Escenarios presupuestarios, observando especialmente que el nivel de realizaci髇 de los objetivos y la correlativa dotaci髇 financiera mantengan una relaci髇 consistente. Corresponde a las Comisiones Presupuestarias de cada Departamento la distribuci髇 org醤ica de los recursos asignados al mismo para la realizaci髇 de los diversos programas, de forma que las propuestas que contenga la documentaci髇 justificativa cumplan, para el conjunto del mismo, la restricci髇 financiera y su asignaci髇 funcional.

Todos los documentos a cumplimentar por los Centros Gestores, deber醤 ser remitidos a trav閟 de las Oficinas Presupuestarias. Dichas Oficinas, durante todo el proceso, coordinar醤 y tramitar醤 la informaci髇 elaborada por los mencionados Centros, as� como la que se reciba del Ministerio de Hacienda y que afecte a los mismos.

La Direcci髇 General de Presupuestos, a partir de la proyecci髇 plurianual de programas actualizada cumplimentada por los centros gestores, elaborar� un proyecto del escenario de gastos que servir� de base a las Comisiones de An醠isis de Programas para realizar el primer estudio de las necesidades y prioridades formuladas por los centros gestores.

Las propuestas de los centros gestores, ajustadas a la restricci髇 financiera que finalmente resulte del escenarios de gastos, se elaborar醤 en los documentos P-340, P-342 y P-347 y ser醤 enviadas a la Direcci髇 General de Presupuestos acompa馻das de la restante documentaci髇 complementaria, antes del 10 de julio de 2002.

Los documentos P-347.F que cumplimenten las distintas Comunidades Aut髇omas afectadas se remitir醤 por 閟tas a la Direcci髇 General de Fondos Comunitarios y Financiaci髇 Territorial antes del 30 de junio de 2002.

4.2. Presupuesto de la Seguridad Social.

4.2.1 El Ministerio de Sanidad y Consumo remitir� la propuesta de anteproyecto de Presupuesto del INSALUD, de acuerdo con la documentaci髇 que a estos efectos se establezca por la Direcci髇 General de Presupuestos.

Todos los documentos presupuestarios a cumplimentar por el INSALUD deber醤 remitirse a trav閟 del Ministerio de Sanidad y Consumo. Este Departamento, durante todo el proceso, coordinar� y tramitar� la informaci髇 elaborada por el INSALUD as� como la que se reciba del Ministerio de Hacienda y que afecte a dicha entidad gestora.

El Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales formular� la propuesta de anteproyecto de Presupuesto del IMSERSO utilizando la documentaci髇 que a estos efectos se establezca por de la Direcci髇 General de Presupuestos.

Todos los documentos presupuestarios a cumplimentar por el IMSERSO deber醤 remitirse a trav閟 del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales. Este Departamento, durante todo el proceso, coordinar� y tramitar� la informaci髇 elaborada por el IMSERSO, as� como la que se reciba del Ministerio de Hacienda y que afecte a dicha entidad gestora.

La remisi髇 de la informaci髇 podr� hacerse de forma gradual siempre que la propuesta de anteproyecto est� puesta a disposici髇 de la Direcci髇 General de Presupuestos antes del 10 de julio de 2002.

4.2.2 El Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales remitir� al Ministerio de Hacienda el anteproyecto de Presupuesto de la Seguridad Social, acompa馻do de la documentaci髇 que se se馻la en el art韈ulo 148 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, de un anexo plurianual de las inversiones previstas y de un anexo de equivalencias entre la estructura de programas de su presupuesto y la definida con car醕ter general, antes del 31 de julio de 2002.

4.3. Entidades p鷅licas empresariales y sociedades mercantiles estatales.

Las entidades p鷅licas empresariales y las sociedades mercantiles estatales cumplimentar醤 y remitir醤 a la Direcci髇 General de Presupuestos, a trav閟 de la Oficina Presupuestaria del Departamento del que dependan y antes del 10 de julio de 2002, a efectos de su inclusi髇 en los Presupuestos Generales del Estado, sus presupuestos de explotaci髇 y de capital, previstos en los art韈ulos 87 a 90 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, acompa馻dos de la Memoria explicativa de sus contenidos, la ejecuci髇 de los presupuestos del ejercicio anterior y la previsi髇 de la ejecuci髇 de los del ejercicio corriente.

Con independencia de lo anterior, las sociedades mercantiles estatales y entidades p鷅licas empresariales que realicen inversiones p鷅licas, remitir醤, asimismo, una descripci髇 de las inversiones que se han de realizar en el ejercicio, con expresi髇 de los objetivos que se pretenden conseguir, debidamente cuantificados en t閞minos de unidades f韘icas, valorados y fechados.

Asimismo, deber醤 remitir un anexo de sus proyectos de inversi髇 regionalizados por provincias, con indicaci髇 en cada subproyecto de si constituye una inversi髇 nueva a iniciar en el a駉 2003 o si el proyecto viene de otros ejercicios.

Las entidades comprendidas en este apartado remitir醤 sus programas de actuaci髇 plurianual, a que se refieren los art韈ulos 88 a 90 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, conjuntamente con sus presupuestos de explotaci髇 y de capital. Los programas de actuaci髇 plurianual reflejar醤 los datos econ髆icofinancieros previsionales para los ejercicios 2003, 2004 y 2005, seg鷑 las l韓eas estrat間icas y objetivos definidos para cada entidad y que en caso de recibir aportaciones con cargo a los Presupuestos Generales del Estado, sus cuant韆s deber醤 coincidir con las contenidas en los Escenarios presupuestarios; los programas ser醤 sometidos al Acuerdo del Gobierno, a propuesta del Ministro de Hacienda, antes del fin de febrero del a駉 2003.

Esta documentaci髇, junto con los estados financieros complementarios, se ajustar� a los formatos que oportunamente se establezcan.

Las entidades que deban elaborar los presupuestos de explotaci髇 y de capital que posean, directa o indirectamente, la mayor韆 de capital social de una o varias sociedades mercantiles estatales podr醤 presentar sus presupuestos de explotaci髇 y de capital y sus programas de actuaci髇 plurianual de forma consolidada con dichas sociedades mercantiles estatales, relacionando las sociedades objeto de presentaci髇 consolidada. Esta norma no se aplicar� a aquellas sociedades mercantiles estatales que, a su vez, est閚 participadas mayoritariamente, de forma directa o indirecta, por otra entidad que deba elaborar los presupuestos de explotaci髇 y de capital.

Deber醤 presentar, en todo caso, el presupuesto de explotaci髇 y de capital y el programa de actuaci髇 plurianual de forma individualizada las entidades que no sean sociedades mercantiles estatales, as� como, dentro de 閟tas, las que soliciten con cargo a los Presupuestos Generales del Estado subvenciones de explotaci髇 o capital u otra aportaci髇 de cualquier naturaleza.

Las sociedades mercantiles estatales y entidades p鷅licas empresariales que se determine, de acuerdo con lo previsto en el art韈ulo 91 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria, remitir醤 al Ministerio de Hacienda, junto con la documentaci髇 a que se refieren los p醨rafos anteriores y por conducto del Departamento del que dependan, una propuesta de contrato-programa elaborado de acuerdo con la estructura e instrucciones que se establezcan.

Estas propuestas ser醤 examinadas por Comisiones espec韋icas que se constituir醤 en la Secretar韆 de Estado de Presupuestos y Gastos, en las que se integrar醤 representantes de los distintos centros gestores afectados, de la sociedad estatal o entidad p鷅lica empresarial y, en todo caso, de los departamentos u organismos aut髇omos de los que dependan las correspondientes sociedades y entidades.

Dichas Comisiones elaborar醤 las propuestas definitivas, que ser醤 sometidas al acuerdo del Gobierno conjuntamente por el Ministerio de Hacienda y por aquel del que la sociedad o entidad dependa.

4.4. Fundaciones estatales.

Las fundaciones estatales remitir醤, a trav閟 del Departamento al que est閚 adscritas, sus presupuestos de explotaci髇 y de capital, la memoria explicativa de sus contenidos, la ejecuci髇 de los presupuestos del ejercicio anterior, la previsi髇 de la ejecuci髇 de los del ejercicio corriente, y la descripci髇 de sus inversiones p鷅licas con el anexo de su regionalizaci髇 por provincias a que se refiere el punto anterior de esta Orden.

4.5. Otros entes del sector p鷅lico estatal.

Las entidades del sector p鷅lico estatal cuyos presupuestos presentan caracter韘ticas an醠ogas a las de los presupuestos de los organismos aut髇omos se regir醤 por lo dispuesto en el apartado 4.1.

Las dem醩 entidades del sector p鷅lico estatal cuya estructura presupuestaria se adapte a la de las Entidades P鷅licas Empresariales se regir醤 por lo dispuesto en el apartado 4.3.

4.6. Seguimiento de los objetivos.

Los centros gestores de los programas y actuaciones incluidos en el sistema de seguimiento especial establecido en la disposici髇 adicional decimosexta de la Ley 37/1988, desarrollada por Orden de 14 de julio de 1992, del Ministerio de Econom韆 y Hacienda, a que se refiere la disposici髇 adicional primera de la Ley 23/2001, de Presupuestos Generales del Estado para el a駉 2002, deber醤 remitir antes del d韆 31 de mayo de 2002, para su puesta a disposici髇 de las Comisiones de An醠isis de Programas, la siguiente documentaci髇:

• a) Informe de gesti髇 y balance de resultados a que se refiere el punto 4.2 de la Orden ministerial de 14 de julio de 1992, correspondiente a 2001.
• b) Avance de resultados a que se refiere el punto 4.1 de la misma Orden, correspondientes a 2002.
• c) Estados previsionales a que se refiere el punto 2 de la Orden citada correspondientes al a駉 2003. Dichos estados ser醤 actualizados en funci髇 de lo que resulte de la aprobaci髇 de los Presupuestos Generales del Estado.

La Intervenci髇 General de la Administraci髇 del Estado, a lo largo del proceso de elaboraci髇 presupuestaria, pondr� a disposici髇 de las Comisiones de An醠isis de Programas y de la Direcci髇 General de Presupuestos los informes de control financiero efectuados en relaci髇 con cada uno de los programas sujetos a seguimiento. A estos efectos, el informe de gesti髇 y el balance de resultados a que se refiere el apartado a) anterior deber醤 estar remitidos, por el correspondiente centro gestor, con antelaci髇 suficiente, a la Intervenci髇 General de la Administraci髇 del Estado.

Por 鷏timo, la Direcci髇 General de Presupuestos podr� recabar de la de Costes de Personal y Pensiones P鷅licas, aquellos informes que se consideren convenientes acerca de la adecuaci髇 de las dotaciones financieras para los recursos humanos asignados a los programas objeto de seguimiento.

4.7. Articulado del anteproyecto de Ley.

Los Ministerios deber醤 remitir a la Secretar韆 de Estado de Presupuestos y Gastos, antes del 30 de junio de 2002, las propuestas de normas de contenido presupuestario cuya inclusi髇 en el articulado del anteproyecto de la Ley de Presupuestos consideren procedente, acompa馻das de una memoria explicativa de la conexi髇 del articulado propuesto con las habilitaciones de gasto, las previsiones de ingreso o la pol韙ica econ髆ica del Gobierno, cuantificando, en su caso, el efecto de la norma propuesta sobre las cifras de ingresos o gastos que se han de presupuestar.

DISPOSICIONES FINALES

Disposici髇 final sexta

Queda derogada la Orden del Ministerio de Hacienda de 27 de abril de 2001 y cuantas normas de igual o inferior rango se opongan a lo establecido en la presente.