Art韈ulo 1 Definici髇, actividad y r間imen jur韉ico

1. Las cooperativas de cualquier clase, excepto las de cr閐ito, que desarrollen mayoritariamente la actividad cooperativizada con sus socios en el territorio de la Comunitat Valenciana, y deseen ejercer la actividad de intermediaci髇 financiera por cuenta propia, deber醤 dotarse de una secci髇 de cr閐ito, que no tendr� personalidad jur韉ica independiente de la cooperativa de la que forma parte.

Las operaciones activas y pasivas que se realicen en el ejercicio de dicha actividad se limitar醤 al seno de la propia cooperativa y a sus socios, as� como a sus c髇yuges y a los familiares de primer grado que convivan y dependan econ髆icamente de ellos. Asimismo, las secciones de cr閐ito podr醤 operar con los asociados que hayan causado baja justificada u obligatoria como socios y con los trabajadores de la cooperativa.

A fin de realizar una mejor gesti髇 de los fondos depositados, las cooperativas con secci髇 de cr閐ito podr醤 colocar sus excedentes de tesorer韆, a trav閟 de intermediarios financieros, en activos de elevada calidad crediticia que garanticen, al menos, la recuperaci髇 a su vencimiento del capital invertido. En ning鷑 caso, podr醤 pignorarse ni gravarse de forma alguna dichos activos.

2. Las cooperativas con secci髇 de cr閐ito utilizar醤 la expresi髇 玸ecci髇 de cr閐ito�, precediendo a su denominaci髇, en aquellos asuntos relacionados con la actividad espec韋ica de intermediaci髇 financiera que desarrollen. En ning鷑 caso, podr醤 incluir en su denominaci髇 las expresiones 玞ooperativa de cr閐ito�, 玞aja rural� u otra an醠oga.

3. Las cooperativas con secci髇 de cr閐ito se regir醤 por lo que se determina en este texto refundido y en las normas que lo desarrollen, sin perjuicio de su sometimiento, en lo no previsto en tales disposiciones espec韋icas, a la legislaci髇 general en materia de cooperativas y, supletoriamente, a la normativa reguladora de las cooperativas de cr閐ito en aquello que les sea de aplicaci髇.

Art韈ulo 2 Autorizaci髇 administrativa y revocaci髇

1. Las cooperativas que deseen constituir una secci髇 de cr閐ito deber醤 solicitar autorizaci髇 previa a la persona titular de la conseller韆 competente en materia de hacienda. Las solicitudes deber醤 formularse ante el Instituto Valenciano de Finanzas e ir醤 acompa馻das de la documentaci髇 que reglamentariamente se determine. Dicha autorizaci髇 caducar� si no se da comienzo a las actividades espec韋icas de la secci髇 de cr閐ito en el plazo de los doce meses siguientes a la fecha de notificaci髇 de la autorizaci髇, por causa imputable a la cooperativa.

2. La autorizaci髇 concedida para la constituci髇 de una secci髇 de cr閐ito en una cooperativa ser� revocada cuando se den los siguientes supuestos:

• a) Si la cooperativa renuncia de modo expreso a la autorizaci髇.
• b) Si la cooperativa interrumpe de hecho las actividades espec韋icas de la secci髇 de cr閐ito, o si esta cesa en la actividad de intermediaci髇 financiera por cuenta propia, durante un per韔do superior a seis meses.

  A estos efectos, no se considerar� que existe interrupci髇 o cesaci髇 de la actividad cuando, en virtud de convenio o acuerdo suscrito con una entidad de cr閐ito, la secci髇 de cr閐ito haya dejado de realizar operaciones directamente, siempre que siga colaborando con la entidad de cr閐ito en la concertaci髇 de operaciones, asumiendo, al menos parcialmente, los riesgos correspondientes a las mismas.

• c) Si resulta que la cooperativa obtuvo la autorizaci髇 por medio de declaraciones falsas o por otro medio irregular.
• d) Si la cooperativa incumple las condiciones que motivaron la autorizaci髇.
• e) Si la cooperativa carece de recursos propios suficientes o no ofrece garant韆 de poder cumplir sus obligaciones con relaci髇 a sus acreedores y, en particular, no garantiza la seguridad de los fondos que le hayan sido confiados.
• f) Como sanci髇, seg鷑 lo previsto en el presente texto refundido.

3. Corresponde a la persona titular de la conseller韆 competente en materia de hacienda la competencia de revocar la autorizaci髇 administrativa, excepto en el supuesto de que se trate de una renuncia, en cuyo caso ser� competente el Instituto Valenciano de Finanzas.

4. La revocaci髇 de la autorizaci髇 administrativa llevar� impl韈ita la disoluci髇 y la apertura del per韔do de liquidaci髇 de la secci髇 de cr閐ito.

Art韈ulo 3 Registro

Las cooperativas con secci髇 de cr閐ito deber醤 inscribirse en un registro especial que se llevar� en el Instituto Valenciano de Finanzas, sin perjuicio de su inscripci髇 previa en el Registro de Cooperativas de la Comunitat Valenciana de la conseller韆 competente en materia de cooperativas.

Art韈ulo 4 Director/a

Las secciones de cr閐ito deber醤 contar con un/a director/a que, poseyendo la preparaci髇 t閏nica y experiencia suficiente, se ocupe, con la debida diligencia, de su gesti髇 ordinaria. El nombramiento de director/a, acompa馻do de la justificaci髇 de los requisitos se馻lados, deber� ser comunicado al Instituto Valenciano de Finanzas.

Art韈ulo 5 Recursos propios

1. En orden a salvaguardar un adecuado nivel de solvencia, los recursos propios de la secci髇 de cr閐ito deber醤 ascender, al menos, a un sexto del volumen de las operaciones activas de cr閐ito de la secci髇 de cr閐ito, deducidos los correspondientes fondos de insolvencia. A estos efectos, no se computar醤 los pr閟tamos acogidos a convenios suscritos con las administraciones p鷅licas para paliar los da駉s originados por cat醩trofes naturales.

2. Adicionalmente, los recursos propios de las cooperativas con secci髇 de cr閐ito no ser醤 inferiores al ocho por ciento de los dep髎itos de la secci髇 de cr閐ito.

3. Se autoriza a la persona titular de la conseller韆 competente en materia de hacienda para que determine los elementos que componen los recursos propios, a que se refieren los apartados anteriores, as� como el grado de computabilidad, los requisitos que deben cumplir y las deducciones a practicar, en su caso.

Art韈ulo 6 Operaciones con la cooperativa

Las cooperativas podr醤 invertir los recursos obtenidos a trav閟 de la secci髇 de cr閐ito en actividades de la propia cooperativa hasta un l韒ite m醲imo del doble de los recursos propios de la secci髇 de cr閐ito. Cada operaci髇 crediticia concedida a favor de la cooperativa ser� objeto de un acuerdo del consejo rector, previo informe del director/a de la secci髇 de cr閐ito, y habr� de establecer el tipo de inter閟 a imputar a favor de la secci髇 de cr閐ito, que no podr� resultar inferior al inter閟 legal del dinero, salvo que se determine otro tipo por la conseller韆 competente en materia de hacienda. El mencionado acuerdo constar� expresamente en el acta de la sesi髇 en que sea adoptado.

Art韈ulo 7 Limitaciones a la actividad

1. Las cooperativas con secci髇 de cr閐ito podr醤 conceder pr閟tamos para cualquier finalidad, exceptuando las operaciones destinadas a inversiones en sectores productivos ajenos a la actividad de la cooperativa. La concesi髇 de cada pr閟tamo ser� objeto de un acuerdo del consejo rector, previo informe del director/a de la secci髇 de cr閐ito, y constar� en acta.

2. Las cooperativas con secci髇 de cr閐ito no podr醤 prestar m醩 del 25 por ciento de los recursos propios de la secci髇 de cr閐ito a un solo acreditado o a un grupo de ellos que, por su especial vinculaci髇 mutua, constituyan una unidad de riesgo.

3. La actividad de la secci髇 de cr閐ito no podr� tener una dimensi髇 de tal orden que constituya de hecho la actividad principal de la cooperativa. Se autoriza a la conseller韆 competente en materia de hacienda, para que determine los par醡etros indicativos de esta situaci髇.

4. Los riesgos de firma que puede asumir una cooperativa con secci髇 de cr閐ito no podr醤 exceder del volumen de recursos propios de la cooperativa.

Art韈ulo 8 Obligaciones de informaci髇

1. Las cooperativas con secci髇 de cr閐ito har醤 constar de una forma clara la expresi髇 玸ecci髇 de cr閐ito� en los documentos que expidan a favor de los socios depositantes y en cualquier referencia documental o p鷅lica que hagan a esta secci髇.

2. Asimismo, informar醤 a sus socios de las condiciones econ髆icas que apliquen en las operaciones activas y pasivas, adem醩 de la informaci髇 que deben facilitar obligatoriamente a la asamblea general.

Art韈ulo 9 Distribuci髇 de excedentes

1. Las cooperativas con secci髇 de cr閐ito no podr醤, en ning鷑 caso, financiar p閞didas sufridas en el curso de su actividad econ髆ica con cargo a los dep髎itos de la secci髇 de cr閐ito. Estos no tendr醤 nunca la consideraci髇 de recursos propios de la cooperativa frente a terceros, sino que mantendr醤 claramente su car醕ter de exigibilidad.

2. Las secciones de cr閐ito destinar醤, al menos, el 50 por ciento de sus excedentes y beneficios a la reserva obligatoria. Cuando los recursos propios de la secci髇 de cr閐ito superen el 20 por ciento del total de sus activos, el porcentaje de dotaci髇 obligatoria se podr� reducir al 20 por ciento.

3. La conseller韆 competente en materia de hacienda podr� dictar disposiciones para la calificaci髇 de las partidas de activo, en orden a su grado de seguridad, y respecto a una cobertura con fondos adicionales de previsi髇 para insolvencia.

Art韈ulo 10 Contabilidad

1. Las cooperativas con secci髇 de cr閐ito deber醤 gestionar esta 鷏tima de manera aut髇oma y sus estados contables se elaborar醤 de forma independiente, sin perjuicio de la contabilidad general de la cooperativa.

2. Las cooperativas con secci髇 de cr閐ito remitir醤 al Instituto Valenciano de Finanzas la informaci髇 financiera y contable de la secci髇 de cr閐ito y del conjunto de la cooperativa con las caracter韘ticas y periodicidad que se establezca. Se faculta a la conseller韆 competente en materia de hacienda para que disponga la forma en que deban elaborarse los balances y cuentas de resultados p鷅licos y confidenciales, y defina el significado y contenido de cada una de las partidas de dichos estados financieros.

Art韈ulo 11 Auditor韆 e inspecci髇

1. La conseller韆 competente en materia de hacienda podr� establecer la obligaci髇 peri骴ica o puntual de las cooperativas con secci髇 de cr閐ito de efectuar auditor韆s externas especialmente referidas a la actuaci髇 financiera desarrollada por la secci髇 de cr閐ito.

2. El Instituto Valenciano de Finanzas podr� inspeccionar directamente la actividad de las secciones de cr閐ito, efectuando las investigaciones que crea necesarias, que podr醤 extenderse a otros 醡bitos de actuaci髇 de la cooperativa, para lo que contar� con la colaboraci髇 de la conseller韆 competente en materia de cooperativas.

Art韈ulo 12 Infracciones

1. Las infracciones de las disposiciones establecidas en el presente texto refundido y en la normativa que lo desarrolle se clasifican en muy graves, graves y leves.

2. Ser醤 consideradas infracciones muy graves:

• a) Realizar operaciones activas o pasivas con personas diferentes de las mencionadas en el art韈ulo 1 de este texto refundido, cuando tengan car醕ter habitual o superen el doble de los recursos propios de la secci髇 de cr閐ito.
• b) Realizar la actividad de intermediaci髇 financiera por cuenta propia, sin contar con la preceptiva autorizaci髇 administrativa para constituir una secci髇 de cr閐ito.
• c) Incurrir en insuficiente cobertura de recursos propios, en cualquiera de los coeficientes definidos en el art韈ulo 5 de este texto refundido, cuando no se alcance el ochenta por ciento del m韓imo de recursos propios exigidos y se permanezca en esa situaci髇 durante un per韔do de, al menos, doce meses.
• d) Carecer de la contabilidad exigida legalmente o llevarla con irregularidades esenciales que impidan conocer la situaci髇 patrimonial y financiera de la cooperativa o de la secci髇 de cr閐ito.
• e) La negativa o resistencia a la actuaci髇 inspectora, siempre que medie requerimiento expreso y por escrito al respecto.
• f) La falta de remisi髇 al Instituto Valenciano de Finanzas de cuantos datos o documentos deban remit韗sele o este requiera en el ejercicio de sus funciones, o la falta de veracidad en los mismos, cuando con ello se dificulte la apreciaci髇 de la solvencia de la cooperativa o de la secci髇 de cr閐ito.
• g) Presentar deficiencias en la organizaci髇 administrativa y contable, o en los procedimientos de control interno, incluidos los relativos a la gesti髇 de los riesgos, cuando tales deficiencias pongan en peligro la solvencia o viabilidad de la secci髇 de cr閐ito.

3. Ser醤 consideradas infracciones graves:

• a) Realizar operaciones activas o pasivas con personas diferentes de las mencionadas en el art韈ulo 1 de este texto refundido, siempre que ello no constituya infracci髇 muy grave de acuerdo con lo previsto en el apartado anterior de este art韈ulo.
• b) Incurrir en insuficiente cobertura de recursos propios en cualquiera de los coeficientes definidos en el art韈ulo 5 de este texto refundido, y se permanezca en esa situaci髇 durante un per韔do de, al menos, doce meses, siempre que ello no constituya infracci髇 muy grave de acuerdo con lo previsto en el apartado anterior de este art韈ulo.
• c) Incumplir las normas vigentes sobre contabilizaci髇 de operaciones y sobre formulaci髇 de balances, cuentas de p閞didas y ganancias y estados financieros de obligatoria comunicaci髇 al Instituto Valenciano de Finanzas, siempre que ello no constituya infracci髇 muy grave de acuerdo con lo previsto en el apartado anterior de este art韈ulo.
• d) La falta de remisi髇 al Instituto Valenciano de Finanzas de cuantos datos o documentos deban remit韗sele o este requiera en el ejercicio de sus funciones, o la falta de veracidad en los mismos, siempre que ello no constituya infracci髇 muy grave de acuerdo con lo previsto en el apartado anterior de este art韈ulo.
• e) Presentar deficiencias en la organizaci髇 administrativa y contable, o en los procedimientos de control interno, incluidos los relativos a la gesti髇 de los riesgos, siempre que ello no constituya infracci髇 muy grave de acuerdo con lo previsto en el apartado anterior de este art韈ulo.
• f) La dotaci髇 insuficiente de las reservas obligatorias y de los fondos de provisi髇 de insolvencias, o su aplicaci髇 inadecuada.
• g) El incumplimiento de las normas vigentes que impongan obligaciones, prohibiciones, limitaciones cualitativas o cuantitativas, absolutas o relativas, a la actividad de la secci髇 de cr閐ito. En particular, se considerar醤 las contempladas en el tercer p醨rafo del apartado 1 del art韈ulo 1 y en el apartado 2 del art韈ulo 1, as� como en los art韈ulos 4, 6, 7, 8, 9 y 10 del presente texto refundido.

4. Ser醤 consideradas infracciones leves los incumplimientos de los preceptos de obligada observancia contenidos en este texto refundido y en las disposiciones que lo desarrollen que no constituyan infracci髇 grave o muy grave conforme a lo dispuesto en los dos apartados anteriores de este art韈ulo.

Art韈ulo 13 Sanciones

1. A las infracciones muy graves se aplicar� una sanci髇 de multa de entre cinco mil un euros y cincuenta mil euros. Adem醩 de la referida multa, se podr� imponer la sanci髇 de revocaci髇 de la autorizaci髇 para constituir una secci髇 de cr閐ito. En este 鷏timo caso, se requerir� el informe de la Confederaci髇 de Cooperativas de la Comunitat Valenciana.

2. A las infracciones graves se aplicar� sanci髇 de multa de entre quinientos un euros y cinco mil euros.

3. A las infracciones leves se aplicar� la sanci髇 de amonestaci髇 o de multa de entre cien euros y quinientos euros. La sanci髇 consistente en amonestaci髇 solo podr� imponerse, por una sola vez, por meros incumplimientos formales cometidos por simple inobservancia, cuando sean corregidos sin mediar previo requerimiento administrativo e ir� acompa馻da del apercibimiento de la imposici髇, en lo sucesivo, de la correspondiente sanci髇 pecuniaria.

4. En el caso de reincidencia o de comisi髇 de una infracci髇 continuada, la sanci髇 ser� impuesta en su grado m醲imo; a estos efectos, se establecer醤 tres tramos iguales en las sanciones de cuant韆 divisible.

5. A las infracciones en las que no concurra reincidencia se les impondr� la sanci髇 en el grado medio, salvo que, a juicio de quien la imponga, sea procedente su imposici髇 en el grado inferior, por concurrir la reparaci髇 del da駉 causado, la reposici髇 de las cosas o intereses a sus leg韙imos titulares o acreedores o la correcci髇, en cualquier otro modo, de la situaci髇 antijur韉ica creada por los hechos en que la infracci髇 consista, o derivada de los mismos.

6. En caso de permanencia en la situaci髇 de infracci髇, la resoluci髇 sancionadora conminar� al cese inmediato de la misma, mediante una multa coercitiva de un diez por ciento del importe de la sanci髇 principal, por cada semana que contin鷈 la situaci髇 antijur韉ica merecedora de la sanci髇, contada a partir del d韆 siguiente a aquel en que la resoluci髇 sancionadora alcance firmeza.

7. Los administradores podr醤 ser sancionados por las infracciones previstas en el art韈ulo anterior cuando resulten responsables de conformidad con lo previsto en el art韈ulo 47.1 de la Ley 8/2003, de 24 de marzo, de la Generalitat, de Cooperativas de la Comunitat Valenciana.

Art韈ulo 14 Competencia sancionadora

1. La imposici髇 de sanciones por infracciones muy graves y graves corresponder�, a propuesta del Instituto Valenciano de Finanzas, a la persona titular de la conseller韆 competente en materia de hacienda. Al Instituto Valenciano de Finanzas le corresponder� la imposici髇 de sanciones por infracciones leves.

2. El Instituto Valenciano de Finanzas ser� el 髍gano competente para la instrucci髇 de los expedientes sancionadores.

Art韈ulo 15 Procedimiento sancionador

En materia de prescripci髇, caducidad y duraci髇 del procedimiento sancionador, se estar� a lo dispuesto en la legislaci髇 general de cooperativas de la Comunitat Valenciana.

趎ica Habilitaci髇 para el desarrollo reglamentario

Se autoriza al Consell para dictar, a propuesta de la conseller韆 competente en materia de hacienda, las disposiciones reglamentarias necesarias para el desarrollo del presente texto refundido.