Decreto 211/1997, de 30 de septiembre, de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco

• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• INTRODUCCION
• CAPITULO I.�Cajas y cuentas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco
  • Art韈ulo 1燙ajas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco
  • Art韈ulo 2燙uentas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco
  • Art韈ulo 3燚enominaci髇 de cajas y cuentas
  • Art韈ulo 4燙lasificaci髇 de cajas
  • Art韈ulo 5燙lasificaci髇 de cuentas
  • Art韈ulo 6燗pertura y cierre de cajas y de cuentas
  • Art韈ulo 7燝esti髇 de cajas y de cuentas
  • Art韈ulo 8燫egistro de Cajas y Cuentas
  • Art韈ulo 9燤ovimientos entre cuentas y dotaciones de cajas
• CAPITULO II.�Pagos
  • SECCION 1.�MANDAMIENTOS DE PAGO
    • Art韈ulo 10燤omento del pago
    • Art韈ulo 11燙ompetencia
    • Art韈ulo 12燬uscripci髇 de los mandamientos
  • SECCION 2.�FONDOS ANTICIPADOS
    • Art韈ulo 13燜ondos anticipados
    • Art韈ulo 14燣韒ite de provisiones
    • Art韈ulo 15燚estino de los fondos anticipados
    • Art韈ulo 16燩rocedimiento
    • Art韈ulo 17燡ustificaci髇 del gasto
    • Art韈ulo 18燙ontrol interventor
  • SECCION 3.�REALIZACION DE LOS PAGOS
    • Art韈ulo 19燤odalidades de pago
    • Art韈ulo 20燫egistro de Terceros
    • Art韈ulo 21燭arjetas y otros soportes f韘icos
    • Art韈ulo 22燩agos fuera del ejercicio de potestades administrativas
    • Art韈ulo 23燙onstancia de pagos
• CAPITULO III.�Financiaci髇 a Entes integrantes de la Administraci髇 Institucional
  • Art韈ulo 24燙ontenido de la financiaci髇
  • Art韈ulo 25燩rocedimiento
• CAPITULO IV.�Garant韆s recibidas y dep髎itos
  • Art韈ulo 26燚ep髎itos en met醠ico
  • Art韈ulo 27燫egistro de Garant韆s Recibidas
  • Art韈ulo 28燤odelo de garant韆s
  • Art韈ulo 29燫esguardos de dep髎itos y de garant韆s
  • Art韈ulo 30營ncumplimiento de garantes
• CAPITULO V.�Transferencias y subvenciones a entidades de naturaleza p鷅lica distintas de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma
  • Art韈ulo 31燗portaciones al Parlamento Vasco
  • Art韈ulo 32燭ransferencias en favor de entes independientes de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma
  • Art韈ulo 33燬ubvenci髇 global en favor de la Universidad del Pa韘 Vasco-Euskal Herriko Unibetsitatea
  • Art韈ulo 34燭ransferencias en favor de la Administraci髇 Institucional
  • Art韈ulo 35燚isposiciones comunes a los art韈ulos anteriores
• CAPITULO VI.�Pagos en relaci髇 con la Deuda P鷅lica de Euskadi
  • Art韈ulo 36營mpulso de oficio
  • Art韈ulo 37燚euda P鷅lica admitida a cotizaci髇 鷑icamente en la Bolsa de Valores de Bilbao
  • Art韈ulo 38燚euda P鷅lica no admitida a cotizaci髇 鷑icamente en la Bolsa de Valores de Bilbao
• DISPOSICIONES ADICIONALES
  • Primera燫間imen de determinadas cajas, cuentas y pagos
  • Segunda燛xtensi髇 del r間imen de fondos anticipados
  • Tercera燚enominaci髇 del r間imen de fondos anticipados
  • Cuarta燫間imen de dep髎itos y garant韆s
• DISPOSICIONES TRANSITORIAS
  • Primera燗decuaci髇 de cajas y cuentas
  • Segunda營mporte m醲imo de pagos en fondos anticipados
  • Tercera燤odelo de aval
  • Cuarta燤odelos de resguardo de dep髎ito y de garant韆 recibida
• DISPOSICIONES DEROGATORIAS
  • DISPOSICION DEROGATORIA
• DISPOSICIONES FINALES
  • Primera燚esarrollo
  • Segunda燛ntrada en vigor
• ANEXO I.� Modelo de aval en favor de la Administraci髇.
• ANEXO II.� Modelo de resguardo de dep髎ito.
• ANEXO III.� Modelo de resguardo de la garant韆 recibida.

Art韈ulo 1 Cajas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco

1. Son cajas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco todas aquellas en las que se sit鷈n materialmente fondos o valores integrantes de la misma.

2. S髄o se mantendr醤 en efectivo los fondos que permitan desarrollar con puntualidad las funciones de ingresar y pagar de acuerdo con lo dispuesto por el Departamento competente en materia de tesorer韆 en la autorizaci髇 de la caja. Cuando se alcancen fondos superiores a los necesarios, seg鷑 lo anterior, ser醤 traspasados a una cuenta en el plazo m醩 breve posible.

3. El Departamento competente en materia de tesorer韆 podr� autorizar, por motivos de seguridad, los traspasos de fondos de una caja a otra o a una cuenta, aun cuando no se den los supuestos previstos en el p醨rafo anterior.

Art韈ulo 2 Cuentas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco

1. Son cuentas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco las abiertas en las entidades a que se refiere el art韈ulo 5 de la Ley 8/1996, de 8 de noviembre, de Finanzas de la Comunidad Aut髇oma de Euskadi, para la situaci髇 de fondos disponibles a la vista.

2. Dichas cuentas no podr醤 presentar descubiertos, aun cuando contractualmente se haya obtenido dicha posibilidad. Cuando la entidad depositaria cargue en la cuenta, por intereses debidos a los saldos ajustados a las fechas, valor de los movimientos o por otra causa, un importe superior al saldo que presente, se repondr醤 los fondos inmediatamente.

Art韈ulo 3 Denominaci髇 de cajas y cuentas

1. Al comienzo de la denominaci髇 de todas las cajas y cuentas que contengan dinero o valores de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma o de sus Organismos Aut髇omos se incluir醤 los t閞minos 玊esorer韆 General del Pa韘 Vasco-Euskal Herriko Diruzaintza Nagusia�.

2. Los t閞minos anteriores podr醤 sustituirse por su forma abreviada 玊GPV-EHDN�.

3. A continuaci髇 de los referidos t閞minos se se馻lar� la clase de cuenta, conforme a lo establecido en el art韈ulo cinco y el destino o 醡bito org醤ico a que se refiere.

Art韈ulo 4 Clasificaci髇 de cajas

1. Las cajas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco pueden ser:

• a) caja central,
• b) cajas delegadas, y
• c) cajas especiales.

2. La caja central es gestionada por el Departamento competente en materia de tesorer韆. Los valores integrantes de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco que no hayan sido objeto de dep髎ito en una entidad legalmente habilitada para ello se custodiar醤 en dicha caja, salvo que, por motivos de seguridad, se cumpla dicha funci髇 en otra caja.

3. Las cajas delegadas son gestionadas por los 髍ganos, centrales o perif閞icos, de los Departamentos de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma o de sus Organismos Aut髇omos.

4. Son cajas especiales las autorizadas por el Departamento competente en materia de tesorer韆 para finalidades espec韋icas o para realizar operaciones sometidas a un r間imen jur韉ico particular. Entre otras, tienen tal naturaleza las cajas necesarias para el ejercicio de la autonom韆 financiera establecida en favor de centros docentes.

Art韈ulo 5 Clasificaci髇 de cuentas

1. Las cuentas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco pueden ser:

• a) cuentas centrales,
• b) cuentas delegadas para ingresos obtenidos,
• c) cuentas delegadas para pagos con cargo a fondos anticipados,
• d) cuentas delegadas para pagos mediante libramientos provisionales, y
• e) cuentas especiales.

2. Son cuentas centrales las gestionadas por el Departamento competente en materia de tesorer韆 que no sean cuentas especiales. En estas cuentas se mantendr醤 todos los fondos que no deban permanecer en cuentas delegadas o especiales. Entre las diversas cuentas centrales que se mantengan abiertas, los fondos se situar醤 teniendo en cuenta los pagos que se realizan mediante transferencia a cuentas en la entidad depositaria respectiva y el resultado de los flujos de financiaci髇 interinstitucional.

3. Las cuentas a que se refieren los incisos b) c) y d), del p醨rafo 1 anterior, son las gestionadas, para los fines respectivos, por 髍ganos, centrales o perif閞icos, de los Departamentos de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma o de sus Organismos Aut髇omos.

4. Son cuentas especiales las autorizadas por el Departamento competente en materia de tesorer韆 para finalidades espec韋icas o para ingresos o pagos sometidos a un r間imen jur韉ico particular. Entre otras, tienen tal calificaci髇 las cuentas necesarias para el ejercicio de la autonom韆 financiera establecida en favor de centros docentes.

5. En las cuentas delegadas para ingresos obtenidos, y en las especiales autorizadas para ingresos no gestionadas por el Departamento competente en materia de tesorer韆, s髄o podr醤 efectuarse movimientos acreedores, aparte de los deudores destinados al traspaso del producto de su gesti髇 a una cuenta central de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco, conforme a las instrucciones del Departamento competente en materia de tesorer韆, y de los motivados por rectificaci髇 de errores de la entidad de cr閐ito en la pr醕tica de los abonos.

6. En las cuentas delegadas a que se refieren los incisos c) y d) del p醨rafo 1 anterior, y en las cuentas especiales autorizadas para pagos no gestionadas por el Departamento competente en materia de tesorer韆, s髄o podr醤 efectuarse movimientos deudores, aparte de los acreedores originados por intereses devengados por la propia cuenta y por las devoluciones o retrocesiones de transferencias efectuadas a su cargo, as� como las reposiciones de fondos desde otra cuenta de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco. En el caso de cuentas con cargo a las cuales se paguen, de forma anticipada, indemnizaciones por raz髇 del servicio, tambi閚 se abonar醤 en dichas cuentas las devoluciones de dichos anticipos.

7. Los intereses devengados por las cuentas no gestionadas por el Departamento competente en materia de tesorer韆 se traspasar醤 a la cuenta y en el plazo que dicho Departamento indique.

Art韈ulo 6 Apertura y cierre de cajas y de cuentas

1. La apertura de cuentas centrales y la de cajas o cuentas especiales que deban ser gestionadas por el Departamento competente en materia de tesorer韆 ser� resuelta por 閟te.

2. La apertura o existencia de cajas y cuentas delegadas o especiales que deban ser gestionadas por los Departamentos de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma o por sus Organismos Aut髇omos, ser� resuelta por el Consejero respectivo o por el Director o Presidente, en el caso de Organismos Aut髇omos. Dicha resoluci髇 se atendr� a los t閞minos de la autorizaci髇 previa por el Departamento competente en materia de tesorer韆, a cuyo efecto se le dirigir� propuesta, conteniendo las caracter韘ticas objeto de inscripci髇 en el Registro de Cajas y Cuentas.

3. El cierre o cancelaci髇 de cajas y de cuentas se efectuar� por el 髍gano competente para resolver su apertura o existencia, previa autorizaci髇 del Departamento competente en materia de tesorer韆, o siguiendo las instrucciones de 閟te, quien podr� ordenarlo en cualquier momento.

Art韈ulo 7 Gesti髇 de cajas y de cuentas

1. El 髍gano competente para resolver la existencia o apertura de cajas y cuentas designar� como gestoras de cada cuenta, al menos, tres personas y una, al menos, para la gesti髇 y custodia de cada caja. Dichas personas deber醤 ser altos cargos de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma o del Organismo Aut髇omo respectivo, o estar vinculadas con 閟tos por relaci髇 funcionarial, laboral o estatutaria. La designaci髇 y cese de funciones de estas personas surtir� efecto desde que se inscriba en el Registro a que se refiere el art韈ulo siguiente, sin perjuicio de la p閞dida autom醫ica de las facultades cuando se extinga la relaci髇 que permiti� su designaci髇.

2. El movimiento de cuenta requiere la firma de, al menos, dos de las personas encargadas de su gesti髇.

Art韈ulo 8 Registro de Cajas y Cuentas

1. En el Registro de Cajas y Cuentas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco, gestionado por el Departamento competente en materia de tesorer韆, se inscribir醤 todas aquellas cuya existencia o apertura haya sido autorizada por el mismo, con indicaci髇 de:

• a) denominaci髇,
• b) identificaci髇, mediante el c骴igo de cuenta cliente normalizado y los datos a que se refiere el mismo,
• c) clase, conforme a lo establecido en los art韈ulos 4 y 5 anteriores,
• d) destino o finalidad,
• e) 髍gano a cuya disposici髇 se encuentra,
• f) persona, o personas, responsables de su gesti髇 y custodia,
• g) importes m醲imos a que se encuentra limitada su gesti髇, y
• h) los t閞minos particulares en que se haya autorizado.

2. Las variaciones en las circunstancias a que se refiere el p醨rafo anterior ser醤 comunicadas al Departamento gestor del registro, salvo que 閟te las haya autorizado.

3. S髄o pueden gestionarse cuentas y cajas en los t閞minos inscritos en el registro y por personas cuya designaci髇 haya sido inscrita.

4. La llevanza del registro podr� efectuarse mediante la recopilaci髇 de resoluciones y comunicaciones relativas a su contenido.

Art韈ulo 9 Movimientos entre cuentas y dotaciones de cajas

Los movimientos entre cuentas y las dotaciones de cajas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco se efectuar醤 mediante transferencia, en el primer caso, mediante cheque extendido conforme a la normativa mercantil, o mediante dinero de curso legal.

Art韈ulo 10 Momento del pago

1. Los mandamientos de pago ser醤 dictados en cumplimiento del Plan Financiero sobre disposici髇 de fondos, de la normativa aplicable en cada caso y del principio de puntualidad en la satisfacci髇 de las obligaciones.

2. Los mandamientos de pago se dictar醤 previo cumplimiento de la normativa en materia de control econ髆ico y contable. En el caso de pagos por conceptos presupuestarios s髄o podr� dictarse mandamiento previo reconocimiento de la obligaci髇, de acuerdo con la normativa sobre r間imen presupuestario de Euskadi.

3. La devoluci髇 de los dep髎itos a que se refiere el art韈ulo 26 del presente Decreto ser� objeto de mandamiento de pago sin dilaci髇 alguna, una vez acreditada su procedencia.

Art韈ulo 11 Competencia

1. En la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma corresponde dictar los mandamientos de pago al 髍gano que determine la normativa org醤ica del Departamento competente en materia de tesorer韆.

2. En el caso de los Organismos Aut髇omos de la Comunidad Aut髇oma, corresponde dictar los mandamientos de pago a los 髍ganos que establezca su normativa org醤ica. Cuando el Organismo Aut髇omo no disponga de servicio propio de tesorer韆, los mandamientos ser醤 dictados por el 髍gano a que se refiere el p醨rafo anterior.

3. Los mandamientos de pago en materia de fondos anticipados, de libramientos provisionales y aquellos otros que tengan atribuidos los 髍ganos centrales o perif閞icos de los Departamentos de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma y de sus Organismos Aut髇omos ser醤 dictados bajo la supervisi髇 del 髍gano a que se refieren los p醨rafos anteriores.

Art韈ulo 12 Suscripci髇 de los mandamientos

1. En los casos de ausencia, vacante o enfermedad del 髍gano competente, los mandamientos de pago podr醤 ser dictados por los titulares de los 髍ganos designados por el Consejero respectivo o por el Director o Presidente del Organismo Aut髇omo, seg鷑 el 髍gano competente para dictarlo seg鷑 lo indicado en el art韈ulo anterior.

2. Se entiende que concurre ausencia, a los 鷑icos efectos de dictar mandamiento de pago, cuando el 髍gano competente no se encuentre en disposici髇 de suscribirlo en el momento en que las 髍denes de transferencia deban ser comunicadas a las entidades de dep髎ito, so pena de posponer su ejecuci髇 una jornada.

3. La suscripci髇 formal de mandamiento de pago podr� sustituirse por la orden de transferencia a las entidades de dep髎ito, cuando la suscriba, al menos, persona competente para aquel mandamiento. En todo caso se podr� efectuar colectivamente y utilizando medios inform醫icos.

Art韈ulo 13 Fondos anticipados

1. Son fondos anticipados aquellas provisiones que, realizadas a las cuentas a que se refiere el inciso c) del p醨rafo 1 del art韈ulo 5 de este Decreto y que, sin tener la naturaleza de libramientos provisionales, sirven para hacer frente, de forma descentralizada, a gastos de funcionamiento.

2. El Departamento competente en materia de tesorer韆 establecer�, dentro de las prescripciones contenidas en este Decreto, los l韒ites materiales y temporales de aplicaci髇 de este procedimiento de pago, el grado de descentralizaci髇 y el volumen y naturaleza de los pagos a efectuar.

3. La implantaci髇 del sistema de fondos anticipados impide la tramitaci髇 del pago por el procedimiento ordinario.

4. El Departamento competente en materia de tesorer韆 podr� autorizar, en el 醡bito de los fondos anticipados, fondos fijos de caja para pagos de menor cuant韆.

Art韈ulo 14 L韒ite de provisiones

Las provisiones que, en concepto de fondos anticipados, se realicen a las cuentas establecidas a este efecto, se fijar醤 por el Departamento competente en materia de tesorer韆, sin que puedan exceder del importe equivalente al 25 por 100 del total de los cr閐itos de pago incluidos en el estado de gastos del presupuesto vigente en cada momento en el respectivo 醡bito, departamental o perif閞ico, relativos a gastos de funcionamiento. Cuando en un mismo Departamento existan provisiones de 醡bitos perif閞ico y central, en las provisiones de este 鷏timo se descontar醤 las de 醡bito inferior.

Art韈ulo 15 Destino de los fondos anticipados

1. Con cargo a fondos anticipados s髄o se podr� hacer frente a pagos cuando la adquisici髇, contrataci髇 o prestaci髇, del bien o servicio que lo genera, no est� centralizada ni se requieran fases diferenciadas de ejecuci髇 y tramitaci髇 del gasto.

2. En el 醡bito de los 髍ganos centrales de los Departamentos de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma, con cargo a fondos anticipados s髄o se podr醤 realizar pagos cuyo importe unitario individualizado sea inferior al que se establezca por el Departamento competente en materia de tesorer韆, mediante Orden publicada en el Bolet韓 Oficial del Pa韘 Vasco. A los efectos de este l韒ite no podr� fraccionarse un 鷑ico gasto en varios pagos. Se entender� por gasto unitario individualizado el correspondiente a prestaciones homog閚eas susceptibles de realizarse conjuntamente.

Art韈ulo 16 Procedimiento

1. Dentro de los l韒ites establecidos en los art韈ulos anteriores, las provisiones de fondos anticipados se realizar醤 a solicitud del Departamento u Organismo Aut髇omo respectivo cumplimentando el correspondiente documento contable de car醕ter no presupuestario en el que habr醤 de constar las cuentas de ingreso y de pago y el importe, haciendo constar como concepto resumido el de 玣ondos anticipados�.

2. El importe de las provisiones y reposiciones de fondos anticipados se abonar� mediante transferencia a las cuentas delegadas para este fin.

3. Las reposiciones de los fondos anticipados se realizar醤, a medida que las necesidades de tesorer韆 lo aconsejen, por el importe de los pagos realizados desde la anterior reposici髇, mediante el correspondiente documento contable de car醕ter presupuestario, en el cual habr醤 de constar las respectivas aplicaciones presupuestarias a las que hayan de imputarse los pagos realizados. En la documentaci髇 contable se se馻lar醤 los importes y el concepto resumido 玶eposici髇 de fondos anticipados�.

4. Mensualmente, deber� conciliarse el saldo del Libro de Bancos con el saldo del extracto bancario correspondiente. De las conciliaciones ser醤 responsables la persona encargada de su realizaci髇 y el responsable de la gesti髇 de la tesorer韆 en el Departamento, servicio perif閞ico u Organismo Aut髇omo respectivo, quienes la firmar醤. Estas funciones no coincidir醤 en la misma persona.

5. A 31 de diciembre de cada a駉 se efectuar� la liquidaci髇 de la cuenta.

6. A la documentaci髇 contable se acompa馻r�, en cada caso, los siguientes documentos:

• a) fotocopia del libro de Bancos en donde figure el saldo existente a la fecha de reposici髇 de los fondos,
• b) certificado o extracto bancario en el que figure el saldo a dicha fecha, y
• c) conciliaci髇 bancaria y an醠isis de la cuenta.

Art韈ulo 17 Justificaci髇 del gasto

1. Los justificantes de gasto individuales, sean facturas, recibos, comprobantes o cualquier otro, ser醤 archivados por el servicio gestor de los fondos anticipados.

2. Los 髍ganos encargados de la gesti髇 de fondos anticipados deber醤 llevar, como m韓imo, los siguientes registros y archivos:

• a) archivo de facturas, liquidaciones de gastos de viaje o comprobantes de gastos, en orden correlativo, por n鷐ero de apunte,
• b) registro de gastos por cap韙ulo, art韈ulo y concepto presupuestario en el que se anotar醤 todas las facturas o comprobantes de gastos, as� como los pagos realizados,
• c) Libro de Bancos de la cuenta respectiva, y
• d) registro de anticipos en materia de indemnizaciones por raz髇 de servicio pendientes de liquidar, si procede.

3. La Oficina de Control Econ髆ico establecer� las estructuras, formatos y anotaciones m韓imas que deber醤 contener los registros y archivos a que se refiere el p醨rafo anterior, as� como el procedimiento de justificaci髇, tramitaci髇 y rendici髇 de cuentas correspondiente a dichos registros.

Art韈ulo 18 Control interventor

1. En la provisi髇 de fondos el informe de control interventor sobre la documentaci髇 se limitar� a la correcci髇 del importe.

2. En las reposiciones, el informe de control interventor sobre la documentaci髇 se limitar� a la comprobaci髇 de que la suma de los importes de los justificantes a que se refiere el p醨rafo 6 del art韈ulo 16 coincide con el de los documentos contables referidos en el p醨rafo 3 del mismo art韈ulo.

3. Los fondos anticipados se someter醤 a control interventor en su modalidad de car醕ter econ髆ico-financiero y de gesti髇, conforme a lo dispuesto en el Decreto 464/1995, de 31 de octubre, con el alcance y caracter韘ticas que determine la Oficina de Control Econ髆ico, sin perjuicio de las comprobaciones que, en cualquier momento, pueda decidir dicha Oficina. Se dar� cuenta al Consejo de Gobierno de los resultados de dicho control.

Art韈ulo 19 Modalidades de pago

1. Todos los pagos con cargo a la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco, siempre que se realicen en el ejercicio de una potestad administrativa, podr醤 efectuarse mediante transferencia a cuenta en entidad de cr閐ito. Adem醩, cuando concurran las circunstancias que se indican, o cuando lo autorice el Departamento competente en materia de tesorer韆, podr醤 utilizarse las siguientes modalidades de pago:

• a) cuando el importe sea inferior al que determine el Departamento competente en materia de tesorer韆 o el pago se efect鷈 en el 醡bito de las indemnizaciones por raz髇 del servicio, en dinero de curso legal en el territorio del Estado o en el extranjero,
• b) cuando el pago se efect鷈 como parte de un acto protocolario o de representaci髇, as� como cuando se realice simult醤eamente o con inmediata posterioridad al negocio jur韉ico que lo ocasiona, mediante cheque, extendido conforme a la normativa mercantil y con cl醬sula para abonar en cuenta, y
• c) cuando el pago se efect鷈 en el 醡bito de las indemnizaciones por raz髇 del servicio, mediante disposici髇, entrega o reposici髇 de tarjetas u otros soportes f韘icos conforme a lo establecido en el art韈ulo 21.

2. El Departamento competente en materia de tesorer韆 podr� autorizar el uso de modalidades de pago no previstas en el p醨rafo anterior.

3. Corresponde al 髍gano competente para dictar el mandamiento de pago determinar la modalidad del mismo, dentro de lo previsto en este cap韙ulo y en la normativa propia sobre la obligaci髇 que lo genera. Salvo expresi髇 en contra, la modalidad de pago ser� la transferencia a cuenta en entidad de cr閐ito.

4. A efectos del presente cap韙ulo, se entiende por transferencia cualquier abono en cuenta abierta en entidad de cr閐ito con cargo a cuenta de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco en la misma u otra entidad de cr閐ito, cualquiera que sea su denominaci髇.

Art韈ulo 20 Registro de Terceros

1. Se integrar醤 en el Registro de Terceros, gestionado por la Oficina de Control Econ髆ico, los datos que permitan el pago mediante transferencia a cuenta en entidad de cr閐ito y la relaci髇 con los acreedores y deudores de la Hacienda General del Pa韘 Vasco.

2. Previamente al reconocimiento de la primera obligaci髇 en su favor, el acreedor deber� facilitar, en el modelo establecido por la Oficina de Control Econ髆ico y visado por un Departamento de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma u Organismo Aut髇omo de la misma:

• a) n鷐ero del documento nacional de identidad, c骴igo de identificaci髇 fiscal o n鷐ero personal de identificaci髇 de extranjero, acreditado mediante el respectivo documento,
• b) c骴igo de cuenta cliente de la cuenta en entidad de cr閐ito que designa para recibir las transferencias de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco, visado por dicha entidad, y
• c) su domicilio.

3. Los interesados comunicar醤, en la forma establecida en el p醨rafo anterior, las variaciones en los datos recogidos en el Registro de Terceros.

4. La Oficina de Control Econ髆ico podr� requerir la reiteraci髇 de lo establecido en el p醨rafo 2 anterior cuando no se hayan ordenado pagos en favor del tercero en los dos a駉s anteriores.

Art韈ulo 21 Tarjetas y otros soportes f韘icos

1. El Departamento competente en materia de tesorer韆 podr� autorizar el uso de tarjetas de cr閐ito o de d閎ito contra cuenta de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco, de pago electr髇ico o cualquier otro soporte f韘ico o tarjeta admitido como medio de pago o sustitutivo del mismo, contrat醤dolo con las entidades, financieras o no, que los emiten. Con cargo a las referidas tarjetas y soportes no se realizar� aplazamiento del pago por parte de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco m醩 all� de la posposici髇 del cargo efectivo en cuenta, la cual no podr� conllevar el pago de intereses por el tiempo transcurrido.

2. La puesta a disposici髇, para gastos determinados, de tarjeta de cr閐ito o de d閎ito que tenga como cuenta soporte una de las de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco, exige la existencia de fondos suficientes en la cuenta respectiva para cubrir el importe m醲imo de que pueda disponerse mediante su uso. Dichos fondos se mantendr醤 afectos hasta el cargo correspondiente o hasta la devoluci髇 o cancelaci髇 de la tarjeta o de su disponibilidad. En este caso, la justificaci髇 de los gastos se exigir� por el importe dispuesto, peri骴icamente o a la devoluci髇 de la tarjeta.

3. Las personas que dispongan de las tarjetas a que se refiere el p醨rafo anterior ser醤 responsables por el uso en importe acumulado superior al m醲imo de la tarjeta o para gastos distintos a los que motivaron su entrega, as� como por la custodia inadecuada de la tarjeta, siendo de aplicaci髇, en su caso, el r間imen disciplinario respectivo.

4. La autorizaci髇 y contrataci髇 de tarjetas de pago electr髇ico o de otros soportes f韘icos para el pago mediante movimiento previo o posterior de fondos de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco, se efectuar� teniendo en cuenta la posibilidad temporal y material de su total agotamiento o de recuperaci髇 del importe sobrante y su car醕ter no nominativo. En estos casos, deber� justificarse el gasto por todo importe que no se reintegre como sobrante o en equivalente met醠ico, en los plazos y con los requisitos aplicables al pago en efectivo.

Art韈ulo 22 Pagos fuera del ejercicio de potestades administrativas

1. Los pagos a realizar fuera del ejercicio de una potestad administrativa se efectuar醤 conforme a la normativa, p鷅lica o privada, que los rija y, en su caso, seg鷑 el contrato aplicable.

2. En la asunci髇 y cumplimiento de obligaciones fuera del ejercicio de una potestad administrativa, se tendr� en cuenta lo establecido en los art韈ulos precedentes de la presente secci髇, en la medida en que sea compatible con lo indicado en el p醨rafo anterior.

Art韈ulo 23 Constancia de pagos

El pago mediante dinero de curso legal o mediante cheque y la entrega o reposici髇 de tarjetas y otros soportes f韘icos se efectuar醤 contra recibo en el que conste la identidad del receptor, quien la acreditar� y firmar� aqu閘. No procede la exigencia de recibo cuando el pago conste en un acto en el que haya intervenido fedatario p鷅lico.

Art韈ulo 24 Contenido de la financiaci髇

1. Con cargo a la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco podr醤 otorgarse cr閐itos y anticipos a los Entes integrantes de la Administraci髇 Institucional de la Comunidad Aut髇oma, los cuales deber醤 reunir las siguientes caracter韘ticas:

• a) el plazo m醲imo ser� de un a駉 desde su formalizaci髇, y
• b) devengar醤 un inter閟 no inferior, en cada momento, al m醩 alto producido por los fondos en cuentas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco.

2. El inter閟 se devengar� desde la fecha de disposici髇 del cr閐ito o anticipo y hasta la devoluci髇 del cr閐ito o, en caso de anticipos, hasta la fecha en que debe procederse al pago de aportaciones, seg鷑 el art韈ulo 34.

Art韈ulo 25 Procedimiento

1. A iniciativa del Ente, Organismo o Sociedad interesado, el Departamento competente en materia de tesorer韆 elevar� propuesta al Consejo de Gobierno, quien aprobar�, en su caso, la concesi髇 del cr閐ito o anticipo.

2. El Departamento competente en materia de tesorer韆 determinar� las condiciones particulares de cada caso y formalizar� la operaci髇, dentro de lo establecido en el presente cap韙ulo y en el acuerdo de concesi髇.

Art韈ulo 26 Dep髎itos en met醠ico

Los dep髎itos de dinero efectivo que se realicen como garant韆 en favor de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma y los dem醩 que deben efectuarse en un servicio de la misma, deber醤 realizarse, directamente en cajas o cuentas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco o a trav閟 de entidades p鷅licas o privadas, seg鷑 su propia normativa y los convenios que se suscriban al efecto, los cuales podr醤 establecer el procedimiento de ingreso en aqu閘las.

Art韈ulo 27 Registro de Garant韆s Recibidas

Todas las garant韆s cuya gesti髇, ejecuci髇 y devoluci髇 corresponde al Departamento competente en tesorer韆 se inscribir醤, identific醤dolas y se馻lando su situaci髇, en el Registro de Garant韆s Recibidas, gestionado por dicho Departamento.

Art韈ulo 28 Modelo de garant韆s

1. Las garant韆s en forma de aval que se constituyan en favor de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma o de sus Organismos Aut髇omos deber醤 ajustarse al modelo que se recoge en el anexo I del presente Decreto, salvo que la normativa que los regule establezca otro modelo determinado, y con las adaptaciones necesarias a la misma.

2. El registro de garant韆s que no se ajusten a los modelos establecidos como obligatorios en el ordenamiento vigente, se har� con la indicaci髇 de tal circunstancia, que se har� constar en el resguardo. En este caso, los efectos de dicho registro, y su subsanabilidad, ser醤 los previstos en la normativa aplicable a la garant韆 exigida.

Art韈ulo 29 Resguardos de dep髎itos y de garant韆s

1. Los resguardos de dep髎itos y de garant韆s que se efect鷈n directamente en el Departamento competente en materia de tesorer韆 se ajustar醤 a los modelos establecidos en los anexos II y III, respectivamente, del presente Decreto. Dichos modelos podr醤 ser modificados por el referido Departamento, mediante Orden publicada en el Bolet韓 Oficial del Pa韘 Vasco.

2. El Departamento competente en materia de tesorer韆 podr�, mediante Orden publicada en el Bolet韓 Oficial del Pa韘 Vasco, establecer la obligatoriedad del ingreso en entidades de cr閐ito con las que se suscriba convenio al efecto, y los modelos normalizados de resguardo de dep髎ito o de garant韆 para su validaci髇, manual o inform醫ica, por dichas entidades.

Art韈ulo 30 Incumplimiento de garantes

Cuando una entidad garante no haya hecho frente a una garant韆 en favor de la Administraci髇, dentro del plazo concedido en el requerimiento emitido al efecto, no ser醤 aceptadas nuevas garant韆s de dicha entidad en tanto no se haya extinguido la obligaci髇 respecto a la que se incumpli� el plazo de requerimiento.

Art韈ulo 31 Aportaciones al Parlamento Vasco

Las aportaciones de fondos al Parlamento Vasco se efectuar醤 a medida que 閟te lo requiera.

Art韈ulo 32 Transferencias en favor de entes independientes de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma

Las aportaciones de fondos correspondientes a subvenciones a los entes de naturaleza p鷅lica, con secci髇 independiente en los Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma, se efectuar醤 por trimestres anticipados, por importe equivalente a una cuarta parte de la dotaci髇 anual.

Art韈ulo 33 Subvenci髇 global en favor de la Universidad del Pa韘 Vasco-Euskal Herriko Unibetsitatea

La subvenci髇 global en favor de la Universidad del Pa韘 Vasco-Euskal Herriko Unibertsitatea se har� efectiva de la forma siguiente:

• a) la parte correspondiente a gastos corrientes, en diez pagos, por importe equivalente a una d閏ima parte de la dotaci髇 anual.
• b) la parte correspondiente a subvenci髇 de capital en dos pagos, en los meses de enero y julio, por importe equivalente a la mitad de la dotaci髇 anual.

Art韈ulo 34 Transferencias en favor de la Administraci髇 Institucional

1. Las dotaciones que, para gastos corrientes, figuran en los Presupuestos de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma en favor de Organismos Aut髇omos, de Entes P鷅licos de Derecho Privado y de Sociedades P鷅licas, se har醤 efectivas por trimestres naturales anticipados, por importe equivalente a un cuarto de la dotaci髇 anual.

2. Cuando la dotaci髇 en favor de un organismo, ente o sociedad a que se refiere el apartado anterior, sea, en importe anual, superior al 10 por 100 del presupuesto de gastos de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma se har� efectiva mensualmente, por importe equivalente a un doceavo de la dotaci髇 anual. En este caso, el Departamento competente en materia de tesorer韆 podr� determinar que el pago se efect鷈 en m醩 de una ocasi髇 por mes, seg鷑 los importes necesarios para sufragar los gastos de cada naturaleza.

3. Las dotaciones que, para operaciones de capital, figuran en los Presupuestos de la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma en favor de Organismos Aut髇omos, Entes P鷅licos de Derecho Privado y Sociedades P鷅licas, se har醤 efectivas en funci髇 de la ejecuci髇 de los programas de inversiones y teniendo en cuenta la situaci髇 de tesorer韆 del receptor de los fondos.

Art韈ulo 35 Disposiciones comunes a los art韈ulos anteriores

En las transferencias y subvenciones a que se refieren los tres art韈ulos anteriores se aplicar醤 las siguientes normas:

• a) el primer pago de cada ejercicio se efectuar� una vez iniciado 閟te,
• b) durante el periodo de pr髍roga presupuestaria, en su caso, se calcular醤 seg鷑 los importes objeto de pr髍roga y una vez aprobada la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma se recalcular醤 dichos importes, incluyendo en la primera aportaci髇 que proceda la parte imputable a las aportaciones efectuadas con anterioridad, y
• c) las modificaciones presupuestarias de las dotaciones ser醤 prorrateadas, seg鷑 su signo aritm閠ico, en los pagos a efectuar con posterioridad a su aprobaci髇.

Art韈ulo 36 Impulso de oficio

Los tr醡ites necesarios para el pago de intereses y de amortizaciones derivado de la Deuda P鷅lica de Euskadi se efectuar醤 de oficio, inici醤dolos con la antelaci髇 necesaria para la puntual satisfacci髇 de los tenedores.

Art韈ulo 37 Deuda P鷅lica admitida a cotizaci髇 鷑icamente en la Bolsa de Valores de Bilbao

El pago de intereses y de amortizaciones correspondientes a valores representados mediante anotaciones en cuenta cuyo registro contable es llevado por el Servicio de Anotaciones en Cuenta y de Compensaci髇 y Liquidaci髇 de la Bolsa de Valores de Bilbao, se efectuar� a trav閟 del referido Servicio, de las entidades adheridas al mismo y de aquellas otras colaboradoras en la canalizaci髇 de pagos en relaci髇 con 閘.

Art韈ulo 38 Deuda P鷅lica no admitida a cotizaci髇 鷑icamente en la Bolsa de Valores de Bilbao

El pago de intereses y de amortizaciones correspondientes a valores distintos a aqu閘los a los que se refiere el art韈ulo anterior podr� efectuarse a trav閟 de las entidades autorizadas para ello seg鷑 la normativa sobre mercado de valores.

Primera R間imen de determinadas cajas, cuentas y pagos

Lo dispuesto en los cap韙ulos I y II del presente Decreto no ser� de aplicaci髇 a las cajas, cuentas y pagos relativos a gastos reservados, que se rigen por lo previsto en la Ley 5/1997, de 30 de mayo, reguladora de la utilizaci髇 y control de los cr閐itos destinados a gastos reservados y por las disposiciones que la desarrollen.

Segunda Extensi髇 del r間imen de fondos anticipados

El Departamento competente en materia de tesorer韆 podr� autorizar la extensi髇 determinada del r間imen de fondos anticipados regulado en la secci髇 2.� del cap韙ulo II del presente Decreto a gastos distintos a los de funcionamiento, atendiendo a la ubicaci髇 del 髍gano, la especial naturaleza de su actividad, la descentralizaci髇 del gasto, la frecuencia de inversiones de menor cuant韆 y otras circunstancias an醠ogas. En este caso, el l韒ite establecido en el art韈ulo 14 se referir� a los cr閐itos de pago correspondientes a los gastos a los que se haya extendido el r間imen de fondos anticipados.

V閍se Orden 4 julio 2022, del Consejero de Econom韆 y Hacienda, sobre el r間imen de los fondos anticipados en la Administraci髇 General de la Comunidad Aut髇oma de Euskadi y sus organismos aut髇omos (獴.O.P.V.� 20 julio).LE0000734251_20220721

Tercera Denominaci髇 del r間imen de fondos anticipados

Las referencias que en la normativa vigente se hacen los fondos ordinarios anticipados se entender醤 hechas los fondos anticipados regulados en la secci髇 2.� del cap韙ulo II del presente Decreto.

Cuarta R間imen de dep髎itos y garant韆s

En lo no previsto en el presente Decreto, en cuanto a garant韆s recibidas y dep髎itos, ser� de aplicaci髇 el Reglamento de la Caja General de Dep髎itos.

Primera Adecuaci髇 de cajas y cuentas

En el plazo de seis meses a partir de la entrada en vigor del presente Decreto, las cajas y cuentas de la Tesorer韆 General del Pa韘 Vasco deber醤 adecuarse al contenido del mismo o cancelarse o cerrarse.

Segunda Importe m醲imo de pagos en fondos anticipados

El importe a que se refiere el p醨rafo 2 del art韈ulo 15 ser� de doscientas cincuenta mil pesetas hasta que se dicte la Orden prevista en dicho art韈ulo.

Tercera Modelo de aval

El modelo de aval a que se refiere el art韈ulo 28 ser� obligatorio, en los t閞minos indicados, a los tres meses de la entrada en vigor del presente Decreto.

Cuarta Modelos de resguardo de dep髎ito y de garant韆 recibida

Los modelos de resguardo de dep髎ito y de garant韆 recibida vigentes hasta la entrada en vigor del presente Decreto podr醤 ser utilizados hasta el agotamiento de existencias.

DISPOSICION DEROGATORIA

Quedan derogadas las disposiciones, de igual o inferior rango, que se opongan al presente Decreto y expresamente:

• a) el Decreto 99/1982, de 19 de abril, sobre organizaci髇 de la Tesorer韆 General, excepto su cap韙ulo III, art韈ulos 17 a 24,
• b) el Decreto 174/1983, de 1 de agosto, por el que se regula la emisi髇 de papel de fianzas por el Departamento de Pol韙ica Territorial y Transportes del Gobierno Vasco,
• c) el Decreto 393/1991, de 25 de junio, por el que se establece la transformaci髇 en anotaciones en cuenta de los t韙ulos-valores representativos del endeudamiento de la Comunidad Aut髇oma de Euskadi,
• d) la Orden de 12 de julio de 1991, del Consejero de Hacienda y Finanzas, por la que se modifican los mecanismos de ejecuci髇 de las emisiones de Deuda P鷅lica de Euskadi en lo referente a los pagos de intereses y amortizaciones, y
• e) el Decreto 17/1993, de 2 de febrero, por el que se establece y regula el R間imen de los Fondos anticipados en la Administraci髇 de la Comunidad Aut髇oma de Euskadi y sus Organismos Aut髇omos.LE0000015602_19930305

Primera Desarrollo

Corresponde al Departamento competente en materia de tesorer韆 el desarrollo del presente Decreto.

Segunda Entrada en vigor

El presente Decreto entrar� en vigor el d韆 siguiente al de su publicaci髇 en el Bolet韓 Oficial del Pa韘 Vasco.