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Orden EHA/1301/2008, de 6 de mayo, por la que se dictan las normas para la elaboración de los Presupuestos Generales del Estado para 2009

Ficha:
  • Órgano MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA
  • Publicado en BOE núm. 113 de
  • Vigencia desde 09 de Mayo de 2008. Revisión vigente desde 09 de Mayo de 2008
Versiones/revisiones:

Sumario

Derogado por
Ir a Norma OM EHA/994/2009 de 16 Abr. (normas para la elaboración de los Presupuestos Generales del Estado para 2010)
Ir a Norma derogadora O.M. EHA/1301/2008, 6 mayo, derogada por la disposición derogatoria única de la Orden EHA/994/2009, de 16 de abril, por la que se dictan las normas para la elaboración de los Presupuestos Generales del Estado para 2010 («B.O.E.» 24 abril), el 25 de abril de 2009.

El artículo 36, apartado 2 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, dispone que el procedimiento por el que se regirá la elaboración de los Presupuestos Generales del Estado se establecerá por Orden del Ministro de Economía y Hacienda.

De conformidad con la Ley, la presente Orden ministerial dicta las normas para la elaboración de los Presupuestos Generales del Estado para 2009. En la misma se establecen los criterios generales a los que se ha de ajustar la asignación de recursos públicos del Estado, el ámbito institucional de los presupuestos, y la composición y funciones de los órganos participantes en su proceso de elaboración. Asimismo, la Orden ministerial regula la tramitación del anteproyecto de presupuestos, estableciendo los plazos y documentación para la elaboración, y detalla el contenido de las estructuras presupuestarias.

En su virtud dispongo:

Artículo 1 Criterios generales de presupuestación

Los Presupuestos Generales del Estado para 2009 se orientarán a la consecución de los objetivos de la política económica del Gobierno y adecuarán sus ingresos y gastos al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria que, de conformidad con lo previsto en el artículo 8 del texto refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, aprueben las Cortes Generales para el sector público estatal.

El Presupuesto del Estado para 2009 deberá ajustarse al límite de gasto no financiero que establezca el Gobierno de forma consistente con el objetivo de estabilidad aprobado para dicho ejercicio en el Estado.

Las directrices para la distribución del gasto y los criterios de asignación de los recursos se determinarán por el Ministro de Economía y Hacienda, de acuerdo con lo previsto en el artículo 4 de la presente Orden.

Artículo 2 Ámbito institucional

Los Presupuestos Generales del Estado, en los términos que se establecen en cada caso, comprenderán los presupuestos de:

  • a) El Estado.
  • b) Los organismos autónomos de la Administración General del Estado.
  • c) La Seguridad Social.
  • d) Las agencias estatales.
  • e) Las demás entidades que integran el sector público administrativo estatal, de acuerdo con lo previsto en el artículo 3, apartado 1 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.
  • f) Las sociedades mercantiles estatales.
  • g) Las entidades públicas empresariales y las restantes entidades del sector público empresarial del Estado.
  • h) Las fundaciones del sector público estatal.
  • i) Los fondos carentes de personalidad jurídica a que se refiere el artículo 2, apartado 2 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

Artículo 3 Unidad de presupuestación

Los Presupuestos Generales del Estado se elaborarán expresados en miles de euros, con dos decimales.

Artículo 4 Comisiones participantes en el proceso de elaboración de los Presupuestos Generales del Estado

1. Comisión de Políticas de Gasto.

De conformidad con el artículo 36 de la Ley 47/2003, General Presupuestaria, las directrices para la distribución del gasto, estableciendo los criterios de elaboración de las propuestas de presupuestos y sus límites cuantitativos con las prioridades y limitaciones que deban respetarse, se determinarán por el Ministro de Economía y Hacienda.

Con este fin se constituirá la Comisión de Políticas de Gasto que estará presidida por el Vicepresidente Segundo del Gobierno y Ministro de Economía y Hacienda y, en su ausencia, por el Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos, y estará integrada por los titulares de los departamentos ministeriales.

La Comisión de Políticas de Gasto, que tendrá el funcionamiento propio de un grupo de trabajo, realizará las siguientes funciones:

  • a) Concretar las prioridades de gasto a las que se ha de ajustar la elaboración de las propuestas de los centros gestores, teniendo en cuenta los objetivos de política presupuestaria del Gobierno.
  • b) Analizar el contenido presupuestario de las políticas y actuaciones públicas de gasto y, teniendo en cuenta los objetivos a alcanzar y los recursos de que se dispone para ello, proponer los criterios de asignación de las dotaciones entre las distintas políticas de gasto.

2. Comisiones de Análisis de Programas.

Las Comisiones de Análisis de Programas son los grupos de trabajo encargados de analizar la adecuación y validez de los programas de gasto respecto de los objetivos perseguidos por los mismos, y sus necesidades financieras, conforme a las prioridades de las políticas de gasto y dentro de las disponibilidades financieras establecidas.

Se constituirá, al menos, una Comisión de Análisis de Programas por cada departamento ministerial, con la siguiente composición:

  • a) El Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos.
  • b) El Secretario General de Presupuestos y Gastos.
  • c) El Director General de Presupuestos.
  • d) El Subsecretario del departamento ministerial y los responsables de gasto que estime necesarios.
  • e) El Jefe de la Oficina Presupuestaria del departamento ministerial.

    Actuará como presidente de las Comisiones de Análisis de Programas el Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos y, en su ausencia, el Secretario General de Presupuestos y Gastos.

Las Comisiones de Análisis de Programas realizarán las siguientes funciones:

  • a) El análisis de los programas de gasto, sus correspondientes objetivos y la prioridad que presenten en orden a su dotación, en coherencia con las directrices definidas por la Comisión de Políticas de Gasto, y el grado de cumplimiento de los objetivos previstos en el último ejercicio liquidado.
  • b) La previsión del coste que comportan los programas de gasto.

    Se prestará atención particular a los proyectos que sean susceptibles de obtener financiación procedente de los Fondos Estructurales, Fondo de Cohesión u otros mecanismos de ayuda procedentes de la Unión Europea o de otras fuentes de financiación ajenas.

    Asimismo se tendrán en cuenta las actuaciones que, estando sometidas a calendario determinado y afectando a cualquier tipo de gasto, se consideren ya concluidas, liberando los recursos correspondientes para su reasignación.

  • c) La adecuación de las dotaciones financieras de los programas al volumen de recursos disponibles.
  • d) El análisis del impacto de los programas de gasto en igualdad de género.

3. Comisión de Ingresos.

La Comisión de Ingresos es el grupo de trabajo encargado de coordinar la realización de previsiones y estimaciones que han de ser tenidas en cuenta para la elaboración de los estados de ingresos del anteproyecto de Presupuestos Generales del Estado.

La Comisión de Ingresos tendrá la siguiente composición:

  • a) El Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos.
  • b) El Secretario General de Hacienda.
  • c) El Secretario General de Presupuestos y Gastos.
  • d) El Interventor General de la Administración del Estado.
  • e) El Director General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
  • f) El Director General de Presupuestos.
  • g) El Director General de Tributos.

Actuará como presidente de la Comisión de Ingresos el Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos y, en su ausencia, el Secretario General de Presupuestos y Gastos.

El Presidente de la Comisión de Ingresos podrá convocar a otros gestores de ingresos presupuestarios o responsables de su seguimiento, así como al personal asesor que estime necesario.

La Comisión de Ingresos realizará las siguientes funciones:

  • a) La coordinación de las estimaciones y evaluaciones necesarias para la determinación de las previsiones de ingresos a incluir en el anteproyecto de Presupuestos Generales del Estado.
  • b) La coordinación de las estimaciones y evaluaciones necesarias para la determinación del importe de los beneficios fiscales que afecten a los tributos del Estado a consignar en los Presupuestos Generales del Estado, en coherencia con las previsiones establecidas para el presupuesto de ingresos del Estado.

4. Comisiones Presupuestarias.

Las Comisiones Presupuestarias de los diferentes departamentos ministeriales, de conformidad con las competencias que les atribuye el artículo 2 del Real Decreto 2855/1979, de 21 de diciembre, y con el apoyo técnico de las oficinas presupuestarias, coordinarán el contenido y extensión de los programas presupuestarios del anteproyecto de presupuesto de su departamento, manteniendo sus dotaciones dentro de los límites que se fijen en el proceso de asignación.

Corresponderá a estas Comisiones la identificación del responsable de cada programa, cuando varios centros u organismos del departamento cooperen a su realización.

Artículo 5 Tramitación del Anteproyecto

La Dirección General de Presupuestos elaborará los estados de gastos del anteproyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2009 teniendo en cuenta las orientaciones de política económica, las prioridades formuladas por la Comisión de Políticas de Gasto, los análisis efectuados en el seno de las Comisiones de Análisis de Programas y las propuestas remitidas por los distintos centros gestores.

La Dirección General de Presupuestos elaborará los estados de ingresos del anteproyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2009 teniendo en cuenta las previsiones, propuestas y evaluaciones efectuadas por la Comisión de Ingresos.

Una vez elaborados, los estados de gastos e ingresos se elevarán al Vicepresidente Segundo del Gobierno y Ministro de Economía y Hacienda, quien someterá al acuerdo del Gobierno el anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2009.

Con los mismos criterios, la Dirección General de Presupuestos elaborará el anteproyecto de presupuesto del Instituto Nacional de Gestión Sanitaria a partir de la propuesta remitida por el Ministerio de Sanidad y Consumo. Igualmente la Dirección General de Presupuestos elaborará el anteproyecto de presupuesto del Instituto de Mayores y Servicios Sociales a partir de la propuesta enviada por el Ministerio de Educación, Política Social y Deporte. Formados ambos anteproyectos, la Dirección General de Presupuestos los enviará al Ministerio de Trabajo e Inmigración para su integración en el anteproyecto de presupuesto de la Seguridad Social.

Por su parte, el Ministerio de Trabajo e Inmigración unirá los anteproyectos de presupuestos del Instituto Nacional de Gestión Sanitaria y del Instituto de Mayores y Servicios Sociales a los del resto de las Entidades Gestoras, Servicio Común y Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales para formar el anteproyecto de presupuesto de la Seguridad Social, que se remitirá al Ministerio de Economía y Hacienda para que ambos Ministros lo eleven conjuntamente al Gobierno para su aprobación e inclusión en el proyecto de Presupuestos Generales del Estado.

Artículo 6 Estructura de los Presupuestos Generales del Estado

1. Estructura general del presupuesto de gastos de los agentes integrantes del sector público administrativo estatal.

El presupuesto de gastos de los agentes a los que se refiere el artículo 2, letras a) a e) de la presente Orden se estructura teniendo en cuenta: las finalidades u objetivos que el presupuesto pretende conseguir, la organización de los distintos Entes integrantes del sector público administrativo estatal y la naturaleza económica de los gastos. Adicionalmente, informará de la distribución territorial de las inversiones reales.

1.1. Estructura de programas.-

La asignación de recursos se efectuará dentro de una estructura de programas de gasto, que será adecuada a los contenidos de las políticas de gasto que delimitan y concretan las distintas áreas de actuación del presupuesto, y permitirá a los centros gestores agrupar los créditos presupuestarios atendiendo a los objetivos a conseguir.

La estructura de programas diferenciará los programas de gasto de carácter finalista de los programas instrumentales o de apoyo y los de gestión. Los programas finalistas son aquellos a los que se puede asignar objetivos cuantificables e indicadores de ejecución mensurables. Los objetivos se expresarán en unidades físicas cuando ello sea posible lo que, unido al establecimiento de los oportunos indicadores, permitirá efectuar un seguimiento de su grado de realización durante el ejercicio presupuestario. Los programas instrumentales y de gestión son los que tienen por objeto alguna de las siguientes finalidades: la administración de los recursos necesarios para la ejecución de actividades generales de ordenación, regulación y planificación; la ejecución de una actividad que se perfecciona por su propia realización, sin que sea posible proceder a una cuantificación material de sus objetivos; o el apoyo a un programa finalista.

Los programas de gasto se estructuran en grupos de programas, políticas de gasto y áreas de gasto, de acuerdo con la clasificación que contiene el anexo I de la presente Orden.

La Dirección General de Presupuestos podrá autorizar, a propuesta de los centros gestores, modificaciones en el código, denominación y contenido de los programas de gasto, para adaptar la clasificación por programas a las necesidades de la gestión pública.

1.2. Estructura orgánica.-

Las dotaciones consignadas en los programas de gasto se distribuirán por centros gestores, que son aquellas unidades orgánicas con diferenciación presupuestaria y responsabilidad en la gestión de los mismos.

La clasificación orgánica de los créditos y dotaciones se realizará en función de los subsectores que se indican a continuación:

  • a) El Estado, que se dividirá en secciones y éstas a su vez en servicios.
  • b) Los organismos autónomos de la Administración General del Estado.
  • c) La Seguridad Social.
  • d) Las agencias estatales.
  • e) Las demás entidades que integren el sector público administrativo estatal, de acuerdo con lo previsto en el artículo 3, apartado 1 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

Los organismos y entidades mencionadas en los apartados b), d) y e) anteriores, se agruparán según el Ministerio al que estén adscritos.

1.3. Estructura económica.-

Los créditos incluidos en los estados de gastos del presupuesto se ordenarán según su naturaleza económica, con arreglo a la clasificación por capítulos, artículos, conceptos y subconceptos que se detalla en el anexo II, y se agruparán separando las operaciones corrientes, las de capital, las financieras y el fondo de contingencia de ejecución presupuestaria.

La creación de conceptos y subconceptos que no figuren tipificados en el anexo II será aprobada por la Dirección General de Presupuestos a propuesta, en su caso, de los centros gestores interesados, por lo que podrán proponerse los que se consideren necesarios en calidad de no tipificados.

1.4. Estructura territorial.-

Los programas y proyectos de inversión se detallarán en el anexo al Presupuesto, con su clasificación territorial por comunidades autónomas, ciudades autónomas y provincias, y la indicación del año en que se inicia el proyecto, en consonancia con lo dispuesto en el artículo 37, apartado 2, letra d) de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

2. Estructura general del presupuesto de ingresos de los agentes integrantes del sector público administrativo estatal.

El Presupuesto de ingresos de los agentes a que se refiere el articulo 2, letras a) a e) de la presente Orden, se estructura siguiendo las clasificaciones orgánica y económica.

2.1. Estructura orgánica.-

La clasificación orgánica distinguirá los ingresos correspondientes al Estado, a la Seguridad Social y a cada uno de los organismos autónomos, agencias estatales y demás entidades que integran el sector público administrativo estatal de acuerdo con lo previsto en el artículo 3, apartado 1 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

2.2. Estructura económica.-

Los recursos incluidos en los estados de ingresos del presupuesto se ordenarán, según su naturaleza económica, con arreglo a la clasificación por capítulos, artículos, conceptos y subconceptos, que se adjunta como anexo III a la presente Orden, y se agruparán separando las operaciones corrientes, las de capital y las financieras.

3. Estructuras específicas.

3.1. De la Seguridad Social.-

La Seguridad Social presentará su presupuesto en el marco del procedimiento previsto en el artículo 36 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, con arreglo a su estructura orgánica y acompañado, a efectos de su presentación integrada, de un documento de equivalencias entre la estructura por programas de su presupuesto y la definida con carácter general en el apartado 1.1 anterior.

3.2. De los organismos autónomos de la Administración General del Estado.-

Además de la estructura establecida con carácter general, los organismos autónomos a los que se refieren la disposición transitoria primera de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, incluirán en sus presupuestos los estados que se establezcan por Resolución de la Dirección General de Presupuestos.

3.3. De los organismos públicos del sector administrativo cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo.-

Los organismos públicos del sector administrativo a que se refiere la Resolución de 28 de diciembre de 2000 de la Intervención General de la Administración del Estado por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos organismos públicos del sector administrativo cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo, elaborarán presupuestos de explotación y de capital.

3.4. De las demás entidades del sector público administrativo estatal.-

Además de la estructura establecida con carácter general, la Dirección General de Presupuestos determinará las entidades del artículo 2, letra e) de la presente Orden que deban presentar los estados a los que se refiere el apartado 3.2 anterior.

3.5. De las entidades públicas empresariales, las sociedades mercantiles estatales y otras entidades del sector público empresarial del Estado.-

Las entidades públicas empresariales, las sociedades mercantiles estatales y el resto de entidades del sector público empresarial del Estado, elaborarán presupuestos de explotación y de capital, de acuerdo con lo establecido en el artículo 64 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

3.6. De las fundaciones del sector público estatal.-

Las fundaciones del sector público estatal elaborarán presupuestos de explotación y de capital, de acuerdo con lo establecido en el artículo 64 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

3.7. De los fondos carentes de personalidad jurídica.-

Los fondos carentes de personalidad jurídica a los que se refiere el artículo 2, letra i) de la presente Orden elaborarán presupuestos de explotación y de capital, de acuerdo con lo establecido en el artículo 64 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

4. Información específica de determinados créditos y actuaciones.

4.1. Actuaciones que afectan a diversos programas de gasto.-

Con independencia de las clasificaciones antes reguladas, las bases de datos presupuestarias ofrecerán información complementaria respecto a la presupuestación inicial de los planes o actuaciones que se relacionan en el anexo IV de esta Orden.

Dicha información deberá concretarse, para el ámbito de programas o créditos al que afecte la misma, en la fase de elaboración del Presupuesto para 2009 y será objeto de codificaciones específicas.

Además de los enumerados en el anexo IV de esta Orden, la Dirección General de Presupuestos podrá concretar planes o actuaciones adicionales, a iniciativa propia o a propuesta de los departamentos ministeriales.

4.2. Memorias explicativas de los programas de gasto.-

De conformidad con la disposición adicional quincuagésima sexta de la Ley 2/2004, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2005, las memorias explicativas de los programas de gasto detallarán, cuando proceda, las inversiones externalizadas o diferidas en el tiempo y los préstamos o aportaciones patrimoniales que el Estado concede a terceros para operaciones de capital o adquisición de activos de capital.

Artículo 7 Documentación y plazos para la elaboración de los Presupuestos Generales del Estado

1. Estado, organismos autónomos, agencias estatales y demás entidades que integran el sector público administrativo estatal, de acuerdo con lo previsto en el artículo 3, apartado 1, letra b de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

Los centros gestores incluidos en los subsectores a que se refiere el artículo 6, apartado 1.2, letras a), b), d) y e) de esta Orden, utilizarán para la justificación de sus propuestas la documentación que se detalle en la Resolución que al efecto establezca la Dirección General de Presupuestos.

Todos los documentos a cumplimentar por los centros gestores, deberán ser remitidos a través de las oficinas presupuestarias. Dichas oficinas, durante todo el proceso, coordinarán y tramitarán la información elaborada por los mencionados centros, así como la que se reciba del Ministerio de Economía y Hacienda y que afecte a los mismos.

Las propuestas de los centros gestores se remitirán a la Dirección General de Presupuestos antes del 7 de junio de 2008.

Los documentos P-347.F1 y P-347.F2 contenidos en el Anexo V, que cumplimenten las distintas comunidades autónomas afectadas, se remitirán por éstas a la Dirección General de Fondos Comunitarios antes del 30 de junio de 2008.

No obstante, los organismos públicos del sector administrativo a que se refiere el apartado 3.3 del artículo 6 de esta Orden, cumplimentarán y remitirán a la Dirección General de Presupuestos, a través de la oficina presupuestaria del departamento ministerial del que dependan y antes del 10 de julio de 2008, sus propuestas de presupuestos de explotación y de capital, acompañados de la memoria explicativa de sus contenidos, la ejecución de los presupuestos del ejercicio anterior y la previsión de la ejecución de los del ejercicio corriente.

Adicionalmente, remitirán una descripción de las inversiones que vayan a realizar en el ejercicio, con expresión de los objetivos que se pretenden conseguir, así como un anexo de sus proyectos de inversión regionalizados por provincias, con indicación del año en que se inicia el proyecto.

Esta documentación, junto con los estados financieros complementarios, se ajustará a los formatos que se detallen en la Resolución que al efecto establezca la Dirección General de Presupuestos.

2. Seguridad Social.

El Ministerio de Sanidad y Consumo remitirá a la Dirección General de Presupuestos la propuesta de presupuesto del Instituto Nacional de Gestión Sanitaria, de acuerdo con la documentación que a estos efectos se establezca por dicha Dirección General, antes del 7 de junio de 2008.

En los mismos términos y plazo indicados, el Ministerio de Educación, Política Social y Deporte formulará la propuesta de presupuesto del Instituto de Mayores y Servicios Sociales.

El Ministerio de Trabajo e Inmigración remitirá al Ministerio de Economía y Hacienda el anteproyecto de presupuesto de la Seguridad Social, acompañado de la documentación que se señala en el artículo 37 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y de un anexo de equivalencias entre la estructura de programas de su presupuesto y la definida con carácter general, antes del 21 de junio de 2008.

3. Entidades públicas empresariales, sociedades mercantiles estatales y otras entidades del sector público empresarial del Estado.

Las entidades públicas empresariales, sociedades mercantiles estatales y otras entidades del sector público empresarial del Estado, cumplimentarán y remitirán a la Dirección General de Presupuestos, a través de la oficina presupuestaria del departamento ministerial del que dependan y antes del 10 de julio de 2008, sus propuestas de presupuestos de explotación y de capital, acompañados de la memoria explicativa de sus contenidos, la ejecución de los presupuestos del ejercicio anterior y la previsión de la ejecución de los del ejercicio corriente.

Adicionalmente, las sociedades y entidades que integran el sector público empresarial del Estado remitirán una descripción de las inversiones que vayan a realizar en el ejercicio, con expresión de los objetivos que se pretenden conseguir, así como un anexo de sus proyectos de inversión territorializados por provincias, con indicación del año en que se inicia el proyecto.

Las entidades comprendidas en este artículo remitirán, en su caso, sus programas de actuación plurianual, a que se refiere el artículo 65 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, conjuntamente con sus presupuestos de explotación y de capital. Estos programas reflejarán los datos económico-financieros previsionales para los ejercicios 2009, 2010 y 2011, según las líneas estratégicas y objetivos definidos para cada entidad.

Esta documentación, junto con los estados financieros complementarios, se ajustará a los formatos que se detallen en la Resolución que al efecto establezca la Dirección General de Presupuestos.

4. Fundaciones del sector público estatal.

Las fundaciones del sector público estatal remitirán a la Dirección General de Presupuestos, a través del departamento ministerial al que estén adscritas, y antes del 10 de julio de 2008, sus propuestas de presupuestos de explotación y de capital, acompañados de la memoria explicativa de sus contenidos, la ejecución de los presupuestos del ejercicio anterior, la previsión de la ejecución de los del ejercicio corriente, y la descripción de sus inversiones públicas con el anexo de su territorialización por provincias a que se refiere el punto anterior de esta Orden.

Esta documentación, junto con los estados financieros complementarios, se ajustará a los formatos que se detallen en la Resolución que al efecto establezca la Dirección General de Presupuestos.

5. Fondos carentes de personalidad jurídica.

Los fondos carentes de personalidad jurídica a los que se refiere el artículo 2, letra i) de la presente Orden, cumplimentarán y remitirán a la Dirección General de Presupuestos, a través de la Oficina presupuestaria del departamento ministerial del que dependan y antes del 10 de julio de 2008, sus propuestas de presupuestos de explotación y de capital, en consonancia con el contenido de sus cuentas anuales definidas en la Resolución de 29 de diciembre de 2005 de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueban las normas contables relativas a dichos fondos, acompañados de la memoria explicativa de sus contenidos, la ejecución de los presupuestos del ejercicio anterior y la previsión de la ejecución de los del ejercicio corriente.

Esta documentación, junto con los estados financieros complementarios, se ajustará a los formatos que se detallen en la Resolución que al efecto establezca la Dirección General de Presupuestos.

6. Seguimiento de objetivos.

Los centros gestores de los programas a que se refiere la disposición adicional quincuagésima cuarta de la Ley 51/2007 de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2008 deberán remitir antes del día 7 de junio de 2008, para su puesta a disposición de las Comisiones de Análisis de Programas, la siguiente documentación:

  • a) Informe de Gestión y Balance de Resultados a que se refiere el punto 4.2 de la Orden Ministerial de 14 de julio de 1992 por la que se dictan las normas para la regulación del sistema de seguimiento de Programas, correspondiente a 2007.
  • b) Avance de resultados a que se refiere el punto 4.1 de la misma Orden, correspondientes a 2008.
  • c) Estados previsionales a que se refiere el punto 2 de la citada Orden, correspondientes al año 2009. Dichos estados serán actualizados en función de lo que resulte de la aprobación de los Presupuestos Generales del Estado.

La Intervención General de la Administración del Estado, a lo largo del proceso de elaboración presupuestaria, pondrá a disposición de las Comisiones de Análisis de Programas y de la Dirección General de Presupuestos los informes de control financiero efectuados en relación con cada uno de los programas sujetos a seguimiento. A estos efectos, el Informe de Gestión y el Balance de Resultados a que se refiere el apartado a) anterior deberán estar remitidos, por el correspondiente Centro gestor, con antelación suficiente, a la Intervención General de la Administración del Estado.

Por último, la Dirección General de Presupuestos podrá recabar de la Dirección General de Costes de Personal y Pensiones Públicas, aquellos informes que se consideren convenientes acerca de la adecuación de las dotaciones financieras para los recursos humanos asignados a los programas objeto de seguimiento.

7. Articulado del anteproyecto de Ley.

Los Ministerios deberán remitir a la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos, antes del 30 de junio de 2008, las propuestas de normas de contenido presupuestario cuya inclusión en el articulado del anteproyecto de la Ley de Presupuestos consideren procedente, acompañadas de una memoria explicativa de la conexión del articulado propuesto con las habilitaciones de gasto, las previsiones de ingreso o la política económica del Gobierno, cuantificando, en su caso, el efecto de la norma propuesta sobre las cifras de ingresos o gastos que se han de presupuestar.

Disposición derogatoria única Derogación normativa

Queda derogada la Orden EHA/1021/2007, de 13 de abril, por la que se dictan las normas para la elaboración de los Presupuestos Generales del Estado para 2008, y cuantas normas de igual o inferior rango se opongan a lo establecido en la presente Orden.

Ir a Norma afectada

DISPOSICIONES FINALES

Disposición final primera Funcionamiento de las Comisiones de Análisis de Programas

Se autoriza a la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos para adaptar el funcionamiento de las Comisiones de Análisis de Programas a que se refiere el artículo 4, apartado 2 de esta Orden a las necesidades del proceso presupuestario.

Disposición final segunda Tratamiento de la información

En el ejercicio de su función de coordinación en la elaboración de los Presupuestos Generales del Estado, la Dirección General de Presupuestos llevará a cabo el tratamiento de toda la información necesaria para la obtención del documento final del proyecto de Presupuestos Generales del Estado.

La Intervención General de la Administración del Estado, de acuerdo con las directrices funcionales de la Dirección General de Presupuestos, asumirá el soporte informático de los Presupuestos Generales del Estado mediante el mantenimiento, desarrollo y explotación de los sistemas informáticos que sean necesarios.

Disposición final tercera Autorizaciones a la Dirección General de Presupuestos

Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para:

  • a) Dictar las normas y realizar las modificaciones que procedan en lo referente a las estructuras por programas y económica, así como a los criterios de imputación de gastos e ingresos.Véase Res. 19 enero 2009, de la Dirección General de Presupuestos, por la que se establecen los códigos que definen la clasificación económica («B.O.E.» 28 enero). Ir a Norma
  • b) Recabar los informes y estados justificativos necesarios para determinar con exactitud la realidad económico-financiera de los centros gestores incluidos en el Presupuesto.
  • c) Establecer los soportes de recogida de información que deben cumplimentar los centros gestores incluidos en los subsectores a que se refiere el artículo 6, apartado 1.2, letras a), b), d) y e) para presentar y justificar sus propuestas de presupuestos.
  • d) Determinar la documentación a cumplimentar por el Instituto Nacional de Gestión Sanitaria y el Instituto de Mayores y Servicios Sociales para la formulación y justificación de sus respectivas propuestas de anteproyecto de presupuesto a que se refiere el artículo 7, apartado 2 de esta Orden.
  • e) Establecer los formatos de la documentación a la que se hace referencia en el artículo 7 último párrafo del apartado 1 y apartados 3, 4 y 5 de esta Orden.
  • f) Determinar las entidades de sector público administrativo estatal a las que sea de aplicación lo dispuesto en el artículo 6, apartado 3.4 de esta Orden.
  • g) Determinar, en su caso, planes o actuaciones adicionales a los que se refiere el artículo 6 apartado 4.1 de esta Orden.

Disposición final cuarta Entrada en vigor

La presente Orden Ministerial entrará en vigor el día de su publicación en el Boletín Oficial del Estado.

ANEXO I

Clasificación por programas de gasto

De acuerdo con el artículo 6, apartado 1.1 de la presente Orden, la estructura de programas diferenciará los programas de carácter finalista de los programas instrumentales y de gestión. Esta diferenciación se establece con el cuarto carácter del código de programas: las letras «A» a «L» identifican a los programas finalistas y las letras «M» a «Z» a los instrumentales y de gestión.

Área de gasto 1 servicios públicos básicos

11

Justicia

111. Administración General de Justicia.

111M. Gobierno del Poder Judicial.

111N. Dirección y Servicios Generales de Justicia.

111O. Selección y formación de jueces.

111P. Documentación y publicaciones judiciales.

111Q. Formación del Personal de la Administración de Justicia.

112. Administración de Justicia.

112A. Tribunales de Justicia y Ministerio Fiscal.

113. Registros.

113M. Registros vinculados con la Fe Pública.

12

Defensa

121. Administración General de Defensa.

121M. Administración y Servicios Generales de Defensa.

121N. Formación del Personal de las Fuerzas Armadas.

121O. Personal en reserva.

122. Fuerzas Armadas.

122A. Modernización de las Fuerzas Armadas.

122B. Programas especiales de modernización.

122M. Gastos Operativos en las Fuerzas Armadas.

122N. Apoyo Logístico.

13. Seguridad Ciudadana e Instituciones Penitenciarias

131. Administración General de Seguridad y Protección Civil.

131M. Dirección y Servicios Generales de Seguridad y Protección Civil.

131N. Formación de Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado.

131O. Fuerzas y Cuerpos en reserva.

131P. Derecho de asilo y apátridas.

132. Seguridad y Orden Público.

132A. Seguridad ciudadana.

132B. Seguridad vial.

132C. Actuaciones policiales en materia de droga.

133. Instituciones Penitenciarias.

133A. Centros e Instituciones Penitenciarias.

133B. Trabajo, formación y asistencia a reclusos.

134. Protección Civil.

134M. Protección Civil.

135. Protección de datos.

135M. Protección de datos de carácter personal.

14

Política Exterior

141. Administración General de Relaciones Exteriores.

141M. Dirección y Servicios Generales de Asuntos Exteriores.

142. Acción Diplomática y Consular.

142A. Acción del Estado en el exterior.

142B. Acción diplomática ante la Unión Europea.

143. Cooperación para el Desarrollo.

143A. Cooperación para el desarrollo.

144. Cooperación, Promoción y Difusión Cultural en el Exterior.

144A. Cooperación, promoción y difusión cultural en el exterior

Área de gasto 2 actuaciones de protección y promoción social

21

Pensiones

211. Pensiones contributivas.

211M. Pensiones contributivas de la Seguridad Social.

211N. Pensiones de Clases Pasivas.

211O. Otras pensiones y prestaciones de Clases Pasivas.

212. Pensiones no contributivas.

212M. Pensiones no contributivas y prestaciones asistenciales.

212N. Pensiones de guerra.

219. Gestión de pensiones.

219M. Gestión de las prestaciones económicas de Seguridad Social.

219N. Gestión de pensiones de Clases Pasivas.

22

Otras prestaciones económicas

221. Prestaciones económicas de la Seguridad Social.

221M. Subsidios incapacidad temporal y otras prestaciones económicas de la Seguridad Social.

222. Prestaciones económicas del Mutualismo Administrativo.

222M. Prestaciones económicas del Mutualismo Administrativo.

223. Prestaciones de garantía salarial.

223M. Prestaciones de garantía salarial.

23

Servicios Sociales y Promoción Social

231. Acción social.

231A. Plan Nacional sobre Drogas.

231B. Acción en favor de los migrantes.

231C. Servicios Sociales de la Seguridad Social a personas con discapacidad.

231D. Servicios Sociales de la Seguridad Social a personas mayores.

231E. Otros servicios sociales de la Seguridad Social.

231F. Otros servicios sociales del Estado.

231G. Atención a la infancia y a la familia.

231H. Integración de los inmigrantes.

231M. Servicios sociales de la Seguridad Social gestionados por las CC.AA.

231N. Coordinación en materia de extranjería e inmigración.

232. Promoción social.

232A. Promoción y servicios a la juventud.

232B. Igualdad de oportunidades entre mujeres y hombres.

239. Gestión de servicios sociales.

239M. Gestión de los servicios sociales de la Seguridad Social.

24

Fomento del Empleo

241. Promoción del empleo y de la inserción laboral.

241A. Fomento de la inserción y estabilidad laboral.

241N. Desarrollo de la economía social y del Fondo Social Europeo.

25

Desempleo

251. Asistencia al desempleo.

251M. Prestaciones a los desempleados.

26. Acceso a la vivienda y fomento de la edificación

261. Acceso a la vivienda y fomento de la edificación.

261M. Dirección y Servicios Generales de Vivienda.

261N. Promoción, administración y ayudas para rehabilitación y acceso a vivienda.

261O. Ordenación y fomento de la edificación.

261P. Urbanismo y política del suelo.

29. Gestión y administración de la Seguridad Social

291. Gestión, Inspección, control de la Seguridad Social y protección social.

291A. Inspección y control de Seguridad y Protección Social.

291M. Dirección y Servicios Generales de Seguridad Social y Protección Social

Área de gasto 3 producción de bienes públicos de carácter preferente

31

Sanidad

311. Administración General de Sanidad.

311M. Dirección y Servicios Generales de Sanidad.

311O. Cohesión y calidad del Sistema Nacional de Salud.

312. Hospitales, servicios asistenciales y centros de salud.

312A. Asistencia hospitalaria en las Fuerzas Armadas.

312B. Atención primaria de salud. Instituto Nacional de Gestión Sanitaria.

312C. Atención especializada de salud Instituto Nacional de Gestión Sanitaria.

312D. Medicina marítima.

312E. Asistencia sanitaria del Mutualismo Administrativo.

312F. Atención primaria de salud Mutuas Accidentes Trabajo y Enfermedades Profesionales e Instituto Social de la Marina.

312G. Atención especializada salud Mutuas Accidentes Trabajo y Enfermedades Profesionales e Instituto Social de la Marina.

312M. Asistencia sanitaria de la Seguridad Social gestionada por CC.AA.

313. Acciones públicas relativas a la salud.

313A. Oferta y uso racional de medicamentos y productos sanitarios.

313B. Salud pública y sanidad exterior.

313C. Seguridad alimentaria y nutrición.

313D. Donación y transplante de órganos, tejidos y células.

32

Educación

321. Administración General de Educación.

321M. Dirección y Servicios Generales de la Educación.

321N. Formación permanente del profesorado de Educación.

322. Enseñanza.

322A. Educación infantil y primaria.

322B. Educación secundaria, formación profesional y Escuelas Oficiales de Idiomas.

322C. Enseñanzas universitarias.

322D. Educación especial.

322E. Enseñanzas artísticas.

322F. Educación en el exterior.

322G. Educación compensatoria.

322H. Educación permanente y a distancia no universitaria.

322I. Enseñanzas especiales.

322J. Nuevas tecnologías aplicadas a la educación.

322K. Deporte en edad escolar y en la Universidad.

323. Promoción educativa.

323M. Becas y ayudas a estudiantes.

324. Servicios complementarios de la enseñanza.

324M. Servicios complementarios de la enseñanza.

324N. Apoyo a otras actividades escolares.

33

Cultura

331. Administración General de Cultura.

331M. Dirección y Servicios Generales de Cultura.

332. Bibliotecas y archivos.

332A. Archivos.

332B. Bibliotecas.

333. Museos y artes plásticas.

333A. Museos.

333B. Exposiciones.

334. Promoción cultural.

334A. Promoción y cooperación cultural.

334B. Promoción del libro y publicaciones culturales.

335. Artes escénicas.

335A. Música y danza.

335B. Teatro.

335C. Cinematografía.

336. Deportes y educación física.

336A. Fomento y apoyo de las actividades deportivas.

337. Arqueología y protección del Patrimonio Histórico-Artístico.

337A. Administración del Patrimonio Histórico-Nacional.

337B. Conservación y restauración de bienes culturales

337C. Protección del Patrimonio Histórico

Área de gasto 4 actuaciones de carácter económico

41

Agricultura, Pesca y Alimentación

411. Administración General de Agricultura, Pesca y Alimentación.

411M. Dirección y Servicios Generales de Agricultura, Pesca y Alimentación.

412. Mejoras de las estructuras agrarias y de los sistemas productivos.

412A. Competitividad y calidad de la producción agrícola.

412B. Competitividad y calidad de la producción ganadera.

412M. Regulación de los mercados agrarios.

413. Competitividad de la industria agroalimentaria y calidad alimentaria.

413A. Competitividad de la industria agroalimentaria y calidad alimentaria.

414. Desarrollo rural.

414A. Gestión de recursos hídricos para el regadío.

414B. Desarrollo del medio rural.

414C. Programa de desarrollo rural sostenible.

415. Protección y desarrollo de los recursos pesqueros y mejora de las estructuras.

415A. Protección de los recursos pesqueros y desarrollo sostenible.

415B. Mejora de estructuras y mercados pesqueros.

416. Previsión de riesgos en las producciones agrarias y pesqueras.

416A. Previsión de riesgos en las producciones agrarias y pesqueras.

42

Industria y Energía

421. Actuaciones administrativas sobre la industria.

421M. Dirección y Servicios Generales de Industria y Energía.

421N. Regulación y protección de la propiedad industrial.

421O. Calidad y seguridad industrial.

422. Reconversión y desarrollo industrial.

422A. Incentivos regionales a la localización industrial

422B. Desarrollo industrial.

422M. Reconversión y reindustrialización.

423. Fomento de la minería y de las comarcas mineras.

423M. Desarrollo alternativo de las comarcas mineras del carbón.

423N. Explotación minera.

424. Protección y Seguridad Nuclear.

424M. Seguridad nuclear y protección radiológica.

425. Ordenación y eficiencia energética.

425A. Normativa y desarrollo energético.

43

Comercio, Turismo y Pymes

431. Comercio.

431A. Promoción comercial e internacionalización de la empresa.

431M. Dirección y Servicios Generales de Comercio y Turismo.

431N. Ordenación del comercio exterior.

431O. Ordenación y modernización de las estructuras comerciales.

432. Ordenación y promoción turística.

432A. Coordinación y promoción del turismo.

433. Desarrollo empresarial.

433M. Apoyo a la pequeña y mediana empresa.

44

Subvenciones al transporte

441. Subvenciones al transporte.

441M. Subvenciones y apoyo al transporte terrestre.

441N. Subvenciones y apoyo al transporte marítimo.

441O. Subvenciones y apoyo al transporte aéreo.

441P. Subvenciones al transporte extrapeninsular de mercancías.

45

Infraestructuras

451. Administración general de Infraestructuras.

451M. Estudios y servicios asistencia técnica en Obras Públicas y Urbanismo.

451N. Dirección y Servicios Generales de Fomento.

451O. Dirección y Servicios Generales de Medio Ambiente.

452. Recursos hidráulicos.

452A. Gestión e infraestructuras del agua.

452M. Normativa y ordenación territorial de los recursos hídricos.

453. Infraestructuras del transporte terrestre.

453A. Infraestructura del transporte ferroviario.

453B. Creación de infraestructura de carreteras.

453C. Conservación y explotación de carreteras.

453M. Ordenación e inspección del transporte terrestre.

454. Infraestructuras del transporte marítimo.

454M. Seguridad del tráfico marítimo y vigilancia costera.

455. Infraestructuras del transporte aéreo.

455M. Regulación y supervisión de la aviación civil.

456. Actuaciones medioambientales.

456A. Calidad del agua.

456B. Protección y mejora del medio ambiente.

456C. Protección y mejora del medio natural.

456D. Actuación en la costa.

456M. Actuaciones para la prevención de la contaminación y el cambio climático.

457. Actuaciones en comarcas mineras del carbón.

457M. Infraestructuras en comarcas mineras del carbón.

46

Investigación, desarrollo e innovación

462. Investigación y estudios relacionados con los servicios públicos generales.

462M. Investigación y estudios sociológicos y constitucionales.

462N. Investigación y estudios estadísticos y económicos.

463. Investigación básica.

463A. Investigación científica.

463B. Fomento y coordinación de la investigación científica y técnica.

464. Investigación y desarrollo relacionados con la defensa.

464A. Investigación y estudios de las Fuerzas Armadas.

464 B. Apoyo a la innovación tecnológica en el sector de la defensa.

465. Investigación y desarrollo relacionados con la salud.

465A. Investigación sanitaria.

466. Investigación y desarrollo relacionados con la educación.

466A. Investigación y evaluación educativa.

467. Investigación y desarrollo en otros sectores.

467A. Astronomía y astrofísica.

467B. Investigación, desarrollo y experimentación en Transportes e infraestructuras.

467C. Investigación y desarrollo tecnológico-industrial.

467D. Investigación y experimentación agraria.

467E. Investigación oceanográfica y pesquera.

467F. Investigación geológico-minera y medioambiental

467G. Investigación y desarrollo de la Sociedad de la Información.

467H. Investigación energética, medioambiental y tecnológica.

467I. Innovación tecnológica de las telecomunica-ciones.

49

Otras actuaciones de carácter económico

491. Comunicaciones.

491M. Ordenación y promoción de las telecomunicaciones y de la Sociedad de la Información.

491N. Servicio postal universal.

492. Defensa de la competencia.

492M. Defensa de la competencia.

492N. Regulación y vigilancia de la competencia en el Mercado de Tabacos.

492O. Defensa de los consumidores e inform. y atención al ciudadano.

493. Ordenación del sector financiero.

493M. Dirección, control y gestión de seguros.

493N. Regulación de mercados financieros.

493O. Regulación contable y de auditorías.

494. Relaciones laborales.

494M. Administración de las relaciones laborales y condiciones de trabajo.

495. Cartografía, meteorología y metrología.

495A. Desarrollo y aplicación de la información geográfica española.

495B. Meteorología.

495C. Metrología.

Área de gasto 9 actuaciones de carácter general

91. Alta dirección.

911. Alta Dirección del Estado.

911M. Jefatura del Estado.

911N. Actividad legislativa.

911O. Control externo del Sector Público.

911P. Control Constitucional.

911Q. Apoyo a la gestión administrativa de la Jefatura del Estado.

912. Alta Dirección del Gobierno.

912M. Presidencia del Gobierno.

912N. Alto asesoramiento del Estado.

912O. Relaciones con las Cortes Generales, Secretariado del Gobierno y apoyo a la Alta Dirección.

912P. Asesor del Gobierno en materia social, económica y laboral.

912Q. Asesoramiento para la protección de los intereses nacionales

92

Servicios de carácter general

921. Administración General.

921M. Dirección y Servicios Generales de la Administración Pública.

921N. Dirección y organización de la Administración Pública.

921O. Formación del personal de las Administraciones Públicas.

921P. Administración periférica del Estado.

921Q. Cobertura informativa.

921R. Publicidad de las normas legales.

921S. Asesoramiento y defensa intereses del Estado.

921T. Servicios de transportes de Ministerios.

921U. Publicaciones.

921V. Evaluación de políticas y programas públicos, calidad de los servicios e impacto normativo.

922. Coordinación y organización territorial del Estado.

922M. Organización territorial del Estado y desarrollo de sus sistemas de colaboración.

922O. Coordinación y relaciones financieras con las CC.AA.

922P. Coordinación y relaciones financieras con las EELL.

923. Administración General de Economía y Hacienda.

923A. Gestión del Patrimonio del Estado.

923C. Elaboración y difusión estadística.

923M. Dirección y Servicios Generales de Economía y Hacienda.

923N. Formación del personal de Economía y Hacienda.

923O. Gestión de la Deuda y de la Tesorería del Estado.

923P. Relaciones con los Organismos Financieros Multilaterales.

924. Participación ciudadana.

924M. Elecciones y Partidos Políticos.

929. Imprevistos, situaciones transitorias y contingencias de ejecución.

929M. Imprevistos y funciones no clasificadas.

929N. Fondo de contingencia de ejecución presupuestaria.

93

Administración financiera y tributaria

931. Política Económica y Fiscal.

931M. Previsión y política económica.

931N. Política presupuestaria.

931O. Política tributaria.

931P. Control interno y Contabilidad Pública.

932. Gestión del Sistema Tributario.

932A. Aplicación del sistema tributario estatal.

932M. Gestión del Catastro Inmobiliario.

932N. Resolución de reclamaciones económico-administrativas.

94. Transferencias a otras administraciones públicas

941. Transferencias a Comunidades Autónomas.

941M. Transferencias a CC.AA. por participación en ingresos Estado.

941N. Transferencias a CC.AA. por los Fondos de Compensación Interterritorial.

941O. Otras transferencias a Comunidades Autónomas.

942. Transferencias a Corporaciones Locales.

942A. Cooperación económica local del Estado.

942M. Transferencias a Entidades Locales por participación en ingresos del Estado.

942N. Otras aportaciones a Entidades Locales.

943. Relaciones financieras con la Unión Europea.

943M. Transferencias al Presupuesto General de las Comunidades Europeas.

943N. Cooperación al desarrollo a través del Fondo Europeo de Desarrollo.

95

Deuda pública

951. Deuda pública.

951M. Amortización y gastos financieros de la deuda pública en moneda nacional.

951N. Amortización y gastos financieros de la deuda pública en moneda extranjera.

ANEXO II

Clasificación económica del Gasto

En aquellos supuestos en que se prevé el desarrollo por sectores de un concepto, éstos quedarán identificados por los siguientes dígitos:

  • 0. Administración del Estado.
  • 1. Organismos Autónomos.
  • 2. Seguridad Social.
  • 3. Agencias estatales y otros Organismos Públicos.
  • 4. Sociedades, entidades públicas empresariales, fundaciones y resto de entes del sector público.
  • 5. Comunidades Autónomas.
  • 6. Corporaciones Locales.
  • 7. Empresas privadas.
  • 8. Familias e instituciones sin fines de lucro.
  • 9. Exterior.

Clasificación económica del Presupuesto de Gastos

1

Gastos de personal

10. Altos cargos.

100. Retribuciones básicas y otras remuneraciones de altos cargos.

00. Retribuciones básicas.

01. Retribuciones complementarias.

107. Contribuciones a planes de pensiones.

11. Personal eventual.

110. Retribuciones básicas y otras remuneraciones de personal eventual.

00. Retribuciones básicas.

01. Retribuciones complementarias.

02. Otras remuneraciones.

117. Contribuciones a planes de pensiones.

12. Funcionarios.

120. Retribuciones básicas.

00. Sueldos del grupo A1 y grupo A.

01. Sueldos del grupo A2 y grupo B.

02. Sueldos del grupo C1 y grupo C.

03. Sueldos del grupo C2 y grupo D.

04. Sueldos personal de agrupaciones profesionales y grupo E.

05. Trienios.

06. Pagas extraordinarias.

07. Otras retribuciones básicas.

10. Sueldos de tropa y marinería profesional permanente.

11. Sueldos de tropa y marinería profesional no permanente.

121. Retribuciones complementarias.

00. Complemento de destino.

01. Complemento específico.

02. Indemnización por residencia.

03. Otros complementos.

09. Complemento de destino de tropa y marinería profesionales.

10. Complemento específico de tropa y marinería profesionales.

11. Complemento por incorporación y años de servicio.

12. Indemnización reservistas voluntarios.

122. Retribuciones en especie.

00. Casa vivienda.

01. Vestuario.

02. Bonificaciones.

09. Otras.

123. Indemnizaciones percibidas por destino en el extranjero.

00. Indemnización por destino en el extranjero.

01. Indemnización por educación.

124. Retribuciones de funcionarios en prácticas.

00. Sueldos del grupo A1 y grupo A.

01. Sueldos del grupo A2 y grupo B.

02. Sueldos del grupo C1 y grupo C.

03. Sueldos del grupo C2 y grupo D.

04. Sueldos personal de agrupaciones profesionales y grupo E.

05. Trienios.

06. Pagas extraordinarias.

07. Retribuciones complementarias.

127. Contribuciones a planes de pensiones.

13. Laborales.

130. Laboral fijo.

00. Retribuciones básicas.

01. Otras remuneraciones.

131. Laboral eventual.

132. Retribuciones en especie.

00. Casa vivienda.

01. Vestuario.

02. Bonificaciones.

09. Otras.

137. Contribuciones a planes de pensiones.

14. Otro personal.

143. Otro personal.

147. Contribuciones a planes de pensiones.

15. Incentivos al rendimiento.

150. Productividad.

151. Gratificaciones.

153. Complemento de dedicación especial.

16. Cuotas, prestaciones y gastos sociales a cargo del empleador.

160. Cuotas sociales.

00. Seguridad Social.

01. MUFACE.

02. ISFAS.

03. MUGEJU.

09. Otras.

161. Prestaciones Sociales.

00. Pensiones a funcionarios, de carácter civil.

01. Pensiones a familias, de carácter civil.

02. Pensiones a funcionarios, de carácter militar.

03. Pensiones a familias, de carácter militar.

162. Gastos sociales del personal.

00. Formación y perfeccionamiento del personal.

01. Economatos y comedores.

02. Transporte de personal.

04. Acción social.

05. Seguros.

09. Otros.

164. Protección familiar.

2

Gastos corrientes en bienes y servicios

20. Arrendamientos y cánones.

200. Arrendamientos de terrenos y bienes naturales.

202. Arrendamientos de edificios y otras construcciones.

203. Arrendamientos de maquinaria, instalaciones y utillaje.

204. Arrendamientos de medios de transporte.

205. Arrendamientos de mobiliario y enseres.

206. Arrendamientos de equipos para procesos de información.

208. Arrendamientos de otro inmovilizado material.

209. Cánones.

21. Reparaciones, mantenimiento y conservación.

210. Infraestructura y bienes naturales.

212. Edificios y otras construcciones.

213. Maquinaria, instalaciones y utillaje.

214. Elementos de transporte.

215. Mobiliario y enseres.

216. Equipos para procesos de la información.

218. Bienes situados en el exterior.

219. Otro inmovilizado material.

22. Material, suministros y otros.

220. Material de oficina.

00. Ordinario no inventariable.

01. Prensa, revistas, libros y otras publicaciones.

02. Material informático no inventariable.

15. Material de oficina en el exterior.

221. Suministros.

00. Energía eléctrica.

01. Agua.

02. Gas.

03. Combustible.

04. Vestuario.

05. Alimentación.

06. Productos farmacéuticos y material sanitario.

07. Suministros de carácter militar y policial.

08. Suministros de material deportivo, didáctico y cultural.

09. Labores Fábrica Nacional Moneda y Timbre.

11. Suministros de repuestos de maquinaria, utillaje y elementos de transporte.

12. Suministros de material electrónico, eléctrico y de comunicaciones.

15. Suministros en el exterior.

99. Otros suministros.

222. Comunicaciones.

00. Servicios de Telecomunicaciones.

01. Postales y mensajería.

15. Comunicaciones en el exterior.

99. Otras.

223. Transportes.

224. Primas de seguros.

225. Tributos.

00. Estatales.

01. Autonómicos.

02. Locales.

15. Tributos en el exterior.

226. Gastos diversos.

01. Atenciones protocolarias y representativas.

02. Publicidad y propaganda.

03. Jurídicos, contenciosos.

06. Reuniones, conferencias y cursos.

07. Oposiciones y pruebas selectivas.

08. Gastos reservados.

09. Actividades culturales y deportivas.

15. Gastos diversos en el exterior.

99. Otros.

227. Trabajos realizados por otras empresas y profesionales.

00. Limpieza y aseo.

01. Seguridad.

02. Valoraciones y peritajes.

04. Custodia, depósito y almacenaje.

05. Procesos electorales y consultas populares.

06. Estudios y trabajos técnicos.

15. Trabajos realizados por otras empresas y profesionales en el exterior.

99. Otros.

23. Indemnizaciones por razón del servicio.

230. Dietas.

231. Locomoción.

232. Traslado.

233. Otras indemnizaciones.

24. Gastos de publicaciones.

240. Gastos de edición y distribución.

25. Conciertos de asistencia sanitaria.

250. Con la Seguridad Social.

251. Con entidades de seguro libre.

259. Otros conciertos de asistencia sanitaria.

3

Gastos financieros

30. De deuda pública en moneda nacional.

300. Intereses.

301. Gastos de emisión, modificación y cancelación.

303. Rendimientos implícitos.

309. Otros gastos financieros.

31. De préstamos en moneda nacional.

310. Intereses.

311. Gastos de emisión, modificación y cancelación.

313. Rendimientos implícitos.

319. Otros gastos financieros.

32. De deuda pública en moneda extranjera.

320. Intereses.

321. Gastos de emisión, modificación y cancelación.

322. Diferencias de cambio.

323. Rendimientos implícitos.

329. Otros gastos financieros.

33. De préstamos en moneda extranjera.

330. Intereses.

331. Gastos de emisión, modificación y cancelación.

332. Diferencias de cambio.

333. Rendimientos implícitos.

339. Otros gastos financieros.

34. De depósitos y fianzas.

340. Intereses de depósitos.

341. Intereses de fianzas.

35. Intereses de demora y otros gastos financieros.

352. Intereses de demora.

359. Otros gastos financieros.

4

Transferencias corrientes

40. A la Administración del Estado.

41. A organismos autónomos.

42. A la Seguridad Social.

43. Agencias estatales y otros organismos públicos.

44. Sociedades, entidades públicas empresariales, fundaciones y resto de entes del sector público.

45. A comunidades autónomas.

46. A entidades locales.

47. A empresas privadas.

48. A familias e instituciones sin fines de lucro.

49. Al exterior.

5

Fondo de contingencia y otros imprevistos

50. Dotación al Fondo de Contingencia.

500. Fondo de Contingencia de Ejecución Presupuestaria. Artículo 15 texto refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria ( R. D. Legistativo 2/2007).

6

Inversiones reales

60. Inversión nueva en infraestructura y bienes destinados al uso general.

600. Inversiones en terrenos.

601. Otras.

61. Inversión de reposición en infraestructura y bienes destinados al uso general.

610. Inversiones en terrenos.

611. Otras.

62. Inversión nueva asociada al funcionamiento operativo de los servicios.

620. Inversión nueva asociada al funcionamiento operativo de los servicios.

63. Inversión de reposición asociada al funcionamiento operativo de los servicios.

630. Inversión de reposición asociada al funcionamiento operativo de los servicios.

64. Gastos de inversiones de carácter inmaterial.

640. Gastos en inversiones de carácter inmaterial.

65. Inversiones militares en infraestructura y otros bienes.

650. Inversiones militares en infraestructura y otros bienes.

66. Inversiones militares asociadas al funcionamiento de los servicios.

660. Inversiones militares asociadas al funcionamiento operativo de los servicios.

67. Gastos militares de inversiones de carácter inmaterial.

670. Gastos militares en inversiones de carácter inmaterial.

7

Transferencias de capital

70. A la Administración del Estado.

71. A organismos autónomos.

72. A la Seguridad Social.

73. Agencias estatales y otros organismos públicos.

74. A Sociedades, entidades públicas empresariales, fundaciones y resto de entes del sector público.

75. A comunidades autónomas.

76. A entidades locales.

77. A empresas privadas.

78. A familias e instituciones sin fines de lucro.

79. Al exterior.

8

Activos financieros

80. Adquisición de deuda del Sector Público.

800. Adquisición de deuda del Sector Público a corto plazo.

801. Adquisición de deuda del Sector Público a largo plazo.

81. Adquisición de obligaciones y bonos fuera del Sector Público.

810. Adquisición de obligaciones y bonos fuera del Sector Público a corto plazo.

811. Adquisición de obligaciones y bonos fuera del Sector Público a largo plazo.

82. Concesión de préstamos al Sector Público.

820. Préstamos a corto plazo.

821. Préstamos a largo plazo.

83. Concesión de préstamos fuera del Sector Público.

830. Préstamos a corto plazo.

831. Préstamos a largo plazo.

84. Constitución de depósitos y fianzas.

840. Depósitos.

00. A corto plazo.

01. A largo plazo.

841. Fianzas.

00. A corto plazo.

01. A largo plazo.

85. Adquisición de acciones y participaciones del Sector Público.

850. Adquisición de acciones y participaciones del Sector Público.

86. Adquisición de acciones y participaciones fuera del Sector Público.

860. De empresas nacionales o de la Unión Europea.

861. De otras empresas.

87. Aportaciones patrimoniales.

870. Aportaciones patrimoniales.

9

Pasivos financieros

90. Amortización de deuda pública en moneda nacional.

900. Amortización de deuda pública en moneda nacional a corto plazo.

901. Amortización de deuda pública en moneda nacional a largo plazo.

91. Amortización de préstamos en moneda nacional.

910. Amortización de préstamos a corto plazo de entes del Sector Público.

911. Amortización de préstamos a largo plazo de entes del Sector Público.

912. Amortización de préstamos a corto plazo de entes de fuera del Sector Público.

913. Amortización de préstamos a largo plazo de entes de fuera del Sector Público.

92. Amortización de deuda pública en moneda extranjera.

920. Amortización de deuda pública en moneda extranjera a corto plazo.

921. Amortización de deuda pública en moneda extranjera a largo plazo.

93. Amortización de préstamos en moneda extranjera.

930. Amortización de préstamos en moneda extranjera a corto plazo.

931. Amortización de préstamos en moneda extranjera a largo plazo.

94. Devolución de depósitos y fianzas.

940. Devolución de depósitos.

941. Devolución de fianzas.

ANEXO III

Clasificación económica de los Ingresos

Clasificación económica del presupuesto de ingresos

1

Impuestos directos y cotizaciones sociales

10. Sobre la renta.

100. De las personas físicas.

00. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

101. De sociedades.

00. Impuesto sobre Sociedades.

102. De no residentes.

00. Impuesto sobre la Renta de no residentes.

11. Sobre el capital.

119. Otros impuestos sobre el capital.

12. Cotizaciones sociales.

120. Cotizaciones de los regímenes especiales de funcionarios.

00. Cuotas de Derechos Pasivos.

01. Cuotas de funcionarios a Mutualidades.

02. Aportación obligatoria del Estado a las Mutualidades de funcionarios.

129. Otras cotizaciones.

00. Cuota de desempleo.

01. Cuota de formación profesional.

02. Cuotas empresariales al Fondo de Garantía Salarial.

19. Otros impuestos directos.

199. Otros Impuestos directos.

2

Impuestos indirectos

21. Sobre el Valor Añadido.

210. Impuesto sobre el valor añadido.

00. IVA sobre importaciones.

01. IVA sobre operaciones interiores.

22. Sobre consumos específicos.

220. Impuestos especiales.

00. Sobre el alcohol y bebidas derivadas.

01. Sobre cerveza.

02. Sobre vinos y bebidas fermentadas.

03. Sobre labores de tabaco.

04. Sobre hidrocarburos.

05. Sobre determinados medios de transporte.

06. Sobre productos intermedios.

07. Sobre la electricidad.

99. Otros.

23. Sobre tráfico exterior.

230. Derechos de aduana y exacciones de efecto equivalente establecidos para la importación o exportación de mercancías.

231. Exacciones reguladoras y otros gravámenes agrícolas.

28. Otros impuestos indirectos.

280. Cotización, producción y almacenamiento de azúcar e isoglucosa.

281. Impuesto sobre las Primas de Seguros.

289. Otros impuestos indirectos.

29. Impuestos y otras exacciones extinguidas.

290. Impuestos y otras exacciones extinguidas.

3

Tasas, precios públicos y otros ingresos

30. Tasas.

300. Derechos por expedición de tarjetas de identidad profesional a trabajadores extranjeros.

301. Canon de ocupación y aprovechamiento del dominio público marítimo-terrestre.

302. Tasa por dirección e inspección de obras.

303. Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional.

304. Tasas de expedición D.N.I. y Pasaportes.

305. Tasas consulares.

306. Tasas de la Jefatura de Tráfico.

307. Tasas por reserva del dominio radioeléctrico.

308. Tasas seguridad aeroportuaria.

309. Otras tasas.

00. Tasa por acreditación catastral.

01. Tasa de Juego.

02. Reconocimientos, autorizaciones y concursos.

03. Prestación de servicios y realización de actividades en materia de navegación aérea.

04. Prestación de servicios por la Dirección General de Marina Mercante.

05. Tasa de Telecomunicaciones.

06. Tasa por numeración de la Comisión del Mercado de las Telecomunicaciones.

07. Control sanidad exterior carnes y productos de origen animal de paises no comunitarios.

08. Derechos de examen.

99. Otras.

31. Precios Públicos.

310. Derechos de matrícula en cursos y seminarios.

311. Entradas a museos, exposiciones, espectácu-los, etc.

312. Prestación de servicios aduaneros.

319. Otros precios públicos.

32. Otros ingresos procedentes de prestación de servicios.

320. Comisiones por avales y seguros operaciones financieras.

322. De la Administración financiera.

01. Administración y cobranza.

02. Compensación por gastos de percepción de recursos propios tradicionales de la Unión Europea.

99. Otros.

329. Otros ingresos procedentes de prestación de servicios.

33. Venta de bienes.

330. Venta de publicaciones propias.

331. Venta en comisión de publicaciones.

332. Venta de fotocopias y otros productos de reprografía.

333. Venta de medicamentos.

334. Venta de productos agropecuarios.

335. Venta de material de desecho.

336. Ingresos procedentes del Fondo regulado por la Ley 17/2003.

339. Venta de otros bienes.

38. Reintegros de operaciones corrientes.

380. De ejercicios cerrados.

381. Del presupuesto corriente.

39. Otros ingresos.

391. Recargos y multas.

00. Recargo de apremio.

01. Intereses de demora.

02. Multas y sanciones.

03. Recargo sobre autoliquidaciones.

99. Otros.

392. Diferencias de cambio.

393. Diferencias entre los valores de reembolso y emisión.

394. Reintegros de cantidades abonadas a los trabajadores por cuenta de las empresas (Fondo de Garantía Salarial).

399. Ingresos diversos.

00. Compensaciones de servicios prestados por funcionarios públicos.

01. Recursos eventuales.

02. Ingresos procedentes de organismos autónomos suprimidos.

99. Otros ingresos diversos.

4

Transferencias corrientes

40. De la Administración del Estado.

400. Del departamento a que está adscrito.

401. De otros departamentos ministeriales.

41. De Organismos autónomos.

410. Transferencias corrientes de organismos autónomos.

42. De la Seguridad Social.

43. A Agencias estatales y otros Organismos Públicos.

430. De Agencias estatales.

431. De otros Organismos Públicos.

44. De Sociedades, Entidades Públicas Empresariales, Fundaciones y resto de entes del Sector Público.

440. De sociedades mercantiles estatales.

441. De entidades públicas empresariales.

00. Loterías y Apuestas del Estado.

442. De Fundaciones Públicas.

449. De otros organismos públicos.

45. De Comunidades Autónomas.

450. Contribuciones Concertadas.

00. Cupo del País Vasco.

01. De Navarra.

459. Otras transferencias corrientes.

46. De Entidades Locales.

460. De Ayuntamientos.

461. De Diputaciones y Cabildos Insulares.

469. Otras transferencias corrientes.

47. De empresas privadas.

48. De familias e instituciones sin fines de lucro.

49. Del exterior.

490. Del Fondo Social Europeo.

492. Otras transferencias de la Unión Europea.

493. Aportaciones derivadas de convenios internacionales de cooperación.

499. Otras transferencias corrientes.

5

Ingresos patrimoniales

50. Intereses de títulos y valores.

500. Del Estado.

501. De organismos autónomos.

504. De sociedades, Entidades Públicas Empresariales, Fundaciones y resto de entes del Sector Público.

505. De Comunidades Autónomas.

506. De Entidades Locales.

507. De empresas privadas.

51. Intereses de anticipos y préstamos concedidos.

510. Al Estado.

511. A organismos autónomos.

512. A la Seguridad Social.

514. A sociedades, Entidades Públicas Empresariales, Fundaciones y resto de entes del Sector Público.

01. I.C.O.

99. Otros.

515. A Comunidades Autónomas.

516. A Entidades Locales.

517. A empresas privadas.

518. A familias e instituciones sin fines de lucro.

519. Al exterior.

52. Intereses de depósitos.

520. Intereses de cuentas bancarias.

00. Intereses de las consignaciones judiciales.

09. Intereses de la cuenta del Tesoro en el Banco de España.

99. Otros intereses de cuentas bancarias.

529. Intereses de otros depósitos.

53. Dividendos y participaciones en beneficios.

531. De organismos autónomos.

534. De sociedades Entidades Públicas Empresariales, Fundaciones y resto de entes del Sector Público.

03. Banco de España.

04. Instituto de Crédito Oficial.

06. Real Casa de la Moneda. Fábrica Nacional de Moneda y Timbre.

09. Aeropuertos Españoles y Navegación Aérea (AENA).

10. Sociedad Estatal de Participaciones Industriales (SEPI).

99. Otras participaciones en beneficios.

537. De empresas privadas.

54. Rentas de bienes inmuebles.

540. Alquiler y productos de inmuebles.

00. Alquiler de viviendas.

10. Alquiler de locales.

99. Otros productos de inmuebles.

541. Arrendamientos de fincas rústicas.

549. Otras rentas.

55. Productos de concesiones y aprovechamientos especiales.

550. De concesiones administrativas.

551. Aprovechamientos agrícolas y forestales.

559. Otras concesiones y aprovechamientos.

57. Resultados de operaciones comerciales.

570. Resultados de operaciones comerciales.

58. Variación del fondo de maniobra.

580. Variación del fondo de maniobra.

59. Otros ingresos patrimoniales.

591. Beneficios por realización de inversiones financieras.

592. Otros.

6

Enajenación de inversiones reales

60. De terrenos.

600. Venta de solares.

601. Venta de fincas rústicas.

61. De las demás inversiones reales.

619. Venta de otras inversiones reales.

68. Reintegros por operaciones de capital.

680. De ejercicios cerrados.

681. Del presupuesto corriente.

7

Transferencias de capital

70. De la Administración del Estado.

700. Del departamento a que está adscrito.

701. De otros departamentos ministeriales.

71. De organismos autónomos.

710. Transferencias de capital de organismos autónomos.

72. De la Seguridad Social.

720. Transferencias de capital de la Seguridad Social.

73. De Agencias estatales y Otros Organismos Públicos.

730. Transferencias de capital de Agencias estatales y Otros Organismos Públicos.

74. Sociedades Entidades Públicas Empresariales, Fundaciones y resto de entes del Sector Público.

740. Sociedades mercantiles estatales.

741. Entidades públicas empresariales.

749. Del Resto de entidades del Sector Público.

75. De Comunidades Autónomas.

76. De Entidades Locales.

760. De Ayuntamientos.

761. De Diputaciones y Cabildos Insulares.

769. Otras transferencias de capital.

77. De empresas privadas.

78. De familias e instituciones sin fines de lucro.

79. Del exterior.

790. Fondo Europeo de Desarrollo Regional.

791. Fondo de Cohesión.

792. FEOGA-ORIENTACION, Instrumento Financiero de Ordenación Pesquera y otros recursos agrarios y pesqueros.

793. FEOGA-GARANTIA.

795. Otras transferencias de la Unión Europea.

799. Otras transferencias.

8

Activos financieros

80. Enajenación de deuda del Sector Público.

800. Enajenación de deuda del Sector Público a corto plazo.

801. Enajenación de deuda del Sector Público a largo plazo.

81. Enajenación de obligaciones y bonos de fuera del Sector Público.

810. Enajenación de obligaciones y bonos de fuera del Sector Público a corto plazo.

811. Enajenación de obligaciones y bonos de fuera del Sector Público a largo plazo.

82. Reintegros de préstamos concedidos al Sector Público.

820. Reintegros de préstamos concedidos al Sector Público a corto plazo.

821. Reintegros de préstamos concedidos al Sector Público a largo plazo.

83. Reintegros de préstamos concedidos fuera del Sector Público.

830. Reintegros de préstamos concedidos fuera del Sector Público a corto plazo.

831. Reintegros de préstamos concedidos fuera del Sector Público a largo plazo.

84. Devolución de depósitos y fianzas.

840. Devolución de depósitos.

841. Devolución de fianzas.

85. Enajenación de acciones y participaciones del Sector Público.

850. Enajenación de acciones y participaciones del Sector Público.

86. Enajenación de acciones y participaciones de fuera del Sector Público.

860. De empresas nacionales o de la Unión Europea.

861. De otras empresas.

87. Remanente de tesorería.

870. Remanente de tesorería.

9

Pasivos financieros

90. Emisión de deuda pública en moneda nacional.

900. Emisión de deuda pública en moneda nacional a corto plazo.

901. Emisión de deuda pública en moneda nacional a largo plazo.

91. Préstamos recibidos en moneda nacional.

910. Préstamos recibidos a corto plazo de entes del Sector Público.

911. Préstamos recibidos a largo plazo de entes del Sector Público.

912. Préstamos recibidos a corto plazo de entes de fuera del Sector Público.

913. Préstamos recibidos a largo plazo de entes de fuera del Sector Público.

92. Emisión de deuda pública en moneda extranjera.

920. Emisión de deuda pública en moneda extranjera a corto plazo.

921. Emisión de deuda pública en moneda extranjera a largo plazo.

93. Préstamos recibidos en moneda extranjera.

930. Préstamos recibidos en moneda extranjera a corto plazo.

931. Préstamos recibidos en moneda extranjera a largo plazo.

94. Depósitos y fianzas recibidos.

940. Depósitos.

941. Fianzas.

95. Beneficio por acuñación de moneda.

950. Beneficio por acuñación de moneda.

ANEXO IV

Planes de actuación 2009

Código Denominación
00001 Plan anual de cooperación internacional.
00003 Plan nacional sobre drogas.
00004 Plan estadístico nacional.
00006 Plan Avanza.
00008 Plan de acción para el empleo del Reino de España.
00009 Plan de acción para la inclusión social del Reino de España.
00010 Plan de igualdad de oportunidades entre mujeres y hombres.
00011 Plan integral de apoyo a la familia.
00013 Plan Soria.
00014 Plan Extremadura.
00015 Plan León.
00016 Plan Teruel.
00017 Plan Jaén XXI.
00018 Plan de Potenciación de la Acción Exterior del Estado.
00019 Desarrollo Rural Sostenible.

ANEXO V

Modelo