Sumario

La presente Circular modifica las estad韘ticas de los tipos de inter閟 que se aplican a los dep髎itos y a los cr閐itos frente a los hogares y las sociedades no financieras reguladas por la Circular del Banco de Espa馻 4/2002, de 25 de junio (en adelante, Circular 4/2002). La modificaci髇 se realiza al amparo de las facultades que tiene delegadas el Banco de Espa馻 por los art韈ulos primero y segundo de la Orden de 31 de marzo de 1989, para que pueda cumplir con sus funciones de elaboraci髇 de las estad韘ticas de car醕ter monetario, financiero y econ髆ico.

Los cambios que se introducen en las estad韘ticas de tipos de inter閟 permiten que el Banco de Espa馻, adem醩 de utilizar dichos estados para elaborar estad韘ticas en Espa馻, los contin鷈 empleando para cumplir con la exigencia de remitir al Banco Central Europeo estad韘ticas sobre tipos de inter閟, cuyo contenido se ve afectado como consecuencia de la publicaci髇 del Reglamento (CE) 290/2009 del Banco Central Europeo, de 31 de marzo, por el que se modifica el Reglamento (CE) 63/2002 (BCE/2001/18), sobre estad韘ticas de los tipos de inter閟 que las instituciones financieras monetarias aplican a los dep髎itos y a los pr閟tamos frente a los hogares y a las sociedades no financieras (en adelante, el Reglamento).

En la nueva Circular, por un lado, se establecen requerimientos adicionales de informaci髇 para las nuevas operaciones. En este sentido, se solicita a las entidades declarantes que faciliten datos sobre los cr閐itos que cuentan con garant韆 de determinados activos o avales, los concedidos a los empresarios individuales y los instrumentados como pr閟tamos renovables y descubiertos y como saldos de tarjetas de cr閐ito de pago aplazado. Asimismo, en la clasificaci髇 de los cr閐itos a las sociedades no financieras, se requiere un mayor desglose en el importe de las operaciones, en el per韔do de fijaci髇 inicial del tipo de inter閟 y en el vencimiento. Por otro lado, la Circular modifica los criterios de declaraci髇 de los pr閟tamos renovables (incluidas las cuentas de cr閐ito) y los saldos de las tarjetas de cr閐ito.

El Banco de Espa馻, en lugar de modificar la Circular 4/2002, ha optado por publicar un texto consolidado que regula 韓tegramente todo lo relacionado con la declaraci髇 de las estad韘ticas de tipos de inter閟.

En la nueva Circular, al igual que en la Circular 4/2002, el Banco de Espa馻, para minimizar el coste que supone para las entidades de cr閐ito la obtenci髇 de las estad韘ticas, ha decidido continuar solicitando la informaci髇 sobre tipos de inter閟 exclusivamente a una muestra de entidades cuyos datos se consideran representativos de los de la poblaci髇, aunque ha actualizado los criterios de selecci髇 de la muestra.

Las entidades declarantes deber醤 remitir al Banco de Espa馻 dos estados, uno relativo a los tipos de inter閟 de los saldos vivos, y otro, a los de las nuevas operaciones realizadas en el per韔do mensual al que se refieran. El tipo de inter閟 a declarar para cada categor韆 de instrumentos ser� la media aritm閠ica ponderada de sus Tipos Efectivos Definici髇 Restringida (TEDR), entendiendo como tal el componente de tipo de inter閟 de la Tasa Anual Equivalente (TAE), definida en la norma octava de la Circular 8/1990, de 7 de septiembre, sobre transparencia de las operaciones y protecci髇 de la clientela, es decir, excluyendo de la TAE los gastos conexos, tales como las primas por seguros de amortizaci髇 y las comisiones que compensen costes directos relacionados, que, en su caso, formen parte de esta. Asimismo, tambi閚 deber醤 facilitar, en el estado de tipos de inter閟 de las nuevas operaciones, la media aritm閠ica ponderada de las TAE de los cr閐itos distintos de los descubiertos en cuenta.

Por 鷏timo, para facilitar la elaboraci髇 de los estados, la Circular, adem醩 de establecer los criterios de car醕ter general, fija los que se deben aplicar a las principales operaciones que se realizan en nuestro pa韘.

En consecuencia, en uso de las facultades que tiene concedidas, el Consejo de Gobierno del Banco de Espa馻, a propuesta de la Comisi髇 Ejecutiva, ha aprobado la presente Circular, que se regir� por las siguientes normas:

Norma primera. Definiciones.

A efectos de lo dispuesto en esta Circular, se entender� por:

• a) 獷ntidades de cr閐ito�, 玥ogares�, 玦nstituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares�, 玸ociedades no financieras�, 玡mpresarios individuales�, 玶esidentes en Espa馻 y en otros Estados participantes en la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria�, 玠ep髎itos a la vista�, 玠ep髎itos disponibles con preaviso�, 玠ep髎itos a plazo�, 玴actos de recompra�, 玞r閐ito a la vivienda�, 玞r閐ito al consumo�, 玞r閐ito para otros fines�, 玴r閟tamos renovables y descubiertos�, 玹arjetas de cr閐ito de pago aplazado�, 玠udosos�, 玴lazo de origen (vencimiento inicial, vencimiento residual)� y 玴lazo de preaviso�: conceptos id閚ticos a los que establece la Circular 4/2004, de 22 de diciembre , sobre normas de informaci髇 financiera p鷅lica y reservada, y modelos de estados financieros (en adelante, Circular 4/2004), para la elaboraci髇 de estados reservados relativos a los requerimientos estad韘ticos de la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria (en adelante, estados UEM). Letra a) de la norma primera redactada conforme establece el apartado 1 de la norma segunda de la Circular 5/2014, de 28 de noviembre, del Banco de Espa馻, por la que se modifican la Circular 4/2004, de 22 de diciembre, a entidades de cr閐ito, sobre normas de informaci髇 financiera p鷅lica y reservada, y modelos de estados financieros, la Circular 1/2010, de 27 de enero, a entidades de cr閐ito, sobre estad韘ticas de los tipos de inter閟 que se aplican a los dep髎itos y a los cr閐itos frente a los hogares y las sociedades no financieras, y la Circular 1/2013, de 24 de mayo, sobre la Central de Informaci髇 de Riesgos (獴.O.E.� 23 diciembre).Vigencia: 31 diciembre 2014
• b) 獵r閐itos�: este t閞mino, sin ninguna otra calificaci髇, tiene un significado general y amplio, que se corresponde exactamente con el que en los estados UEM se asigna a pr閟tamos y cr閐itos.
• c) "Pr閟tamos garantizados con activos de garant韆 o avales": los pr閟tamos garantizados con "coberturas del riesgo de cr閐ito mediante garant韆s reales o instrumentos similares", conforme a la definici髇 del art韈ulo 4, apartado 1, punto 58, y los art韈ulos 197 a 200 del Reglamento (UE) n. ^o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013 , sobre los requisitos prudenciales de las entidades de cr閐ito y las empresas de inversi髇, o avalados mediante "coberturas del riesgo de cr閐ito con garant韆s personales", conforme a la definici髇 del art韈ulo 4, apartado 1, punto 59, y los art韈ulos 201, 202 y 203 del citado reglamento, siempre que el valor de los activos de garant韆 o aval sea igual o superior al importe total del pr閟tamo. Si una entidad aplica un m閠odo distinto del "m閠odo est醤dar" definido en el citado reglamento a efectos de supervisi髇, podr� tambi閚 aplicar el mismo tratamiento a los pr閟tamos incluidos en este detalle. Letra c) de la norma primera redactada por el apartado 1 de la norma segunda de la Circular 5/2014, de 28 de noviembre, del Banco de Espa馻, por la que se modifican la Circular 4/2004, de 22 de diciembre, a entidades de cr閐ito, sobre normas de informaci髇 financiera p鷅lica y reservada, y modelos de estados financieros, la Circular 1/2010, de 27 de enero, a entidades de cr閐ito, sobre estad韘ticas de los tipos de inter閟 que se aplican a los dep髎itos y a los cr閐itos frente a los hogares y las sociedades no financieras, y la Circular 1/2013, de 24 de mayo, sobre la Central de Informaci髇 de Riesgos (獴.O.E.� 23 diciembre).Vigencia: 31 diciembre 2014
• d) 玃er韔do inicial de fijaci髇 del tipo de inter閟�: el per韔do de tiempo al inicio de una nueva operaci髇, seg鷑 se define en la norma cuarta, en el que el tipo de inter閟 no cambia, bien porque sea un tipo de inter閟 fijo (es decir, un valor exacto), bien porque se ha fijado como un diferencial con respecto a un tipo de referencia en un momento determinado.
• e) "Pr閟tamos renegociados": los pr閟tamos concedidos y no cancelados que se renegocien en el mes. A efectos de esta circular, la renegociaci髇 implica la intervenci髇 activa del hogar o la sociedad no financiera en la modificaci髇 de las condiciones del contrato, incluido el tipo de inter閟. Por tanto, los pr閟tamos reestructurados, seg鷑 se definen en el anejo IX de la Circular 4/2004, no est醤 excluidos per se de los pr閟tamos renegociados; no obstante, si la reestructuraci髇 incluye una renegociaci髇 del tipo de inter閟 de los pr閟tamos a un tipo inferior al del mercado, estos no deber醤 incluirse entre los pr閟tamos renegociados, pues no se pueden calificar como operaciones nuevas conforme a lo se馻lado en el apartado 2.d) de la norma cuarta. Letra e) de la norma primera introducida por el apartado 1 de la norma segunda de la Circular 5/2014, de 28 de noviembre, del Banco de Espa馻, por la que se modifican la Circular 4/2004, de 22 de diciembre, a entidades de cr閐ito, sobre normas de informaci髇 financiera p鷅lica y reservada, y modelos de estados financieros, la Circular 1/2010, de 27 de enero, a entidades de cr閐ito, sobre estad韘ticas de los tipos de inter閟 que se aplican a los dep髎itos y a los cr閐itos frente a los hogares y las sociedades no financieras, y la Circular 1/2013, de 24 de mayo, sobre la Central de Informaci髇 de Riesgos (獴.O.E.� 23 diciembre).Vigencia: 31 diciembre 2014

Norma segunda. 羗bito de aplicaci髇 y presentaci髇 de estados en el Banco de Espa馻.

1. Las entidades de cr閐ito espa駉las y las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito extranjeras que cumplan los requisitos establecidos en los p醨rafos que siguen (en adelante, entidades declarantes) deber醤 presentar mensualmente al Banco de Espa馻, dentro de los quince primeros d韆s del mes siguiente (o en el primer d韆 h醔il en Madrid posterior a dicha quincena si el 鷏timo d韆 de la misma fuese festivo en dicha localidad), la informaci髇 que se detalla a continuaci髇, de acuerdo con los modelos que se incluyen en el anejo de la presente Circular:

Estado	Denominaci髇
I.1	Tipos de inter閟 de los saldos vivos.
I.2	Tipos de inter閟 de las nuevas operaciones.

Ser醤 entidades declarantes aquellas que el 31 de diciembre de 2009 tengan en el estado UEM.1, Balance resumido, un activo total por un importe igual o superior a 1.500 millones de euros, y adem醩, en el estado UEM.2, Clasificaci髇 por sujetos y residencia de algunos activos y pasivos, tengan dep髎itos o cr閐itos, denominados en euros, frente a los hogares (incluidas las instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares) y las sociedades no financieras residentes en Espa馻 o en alguno de los restantes Estados participantes en la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria, por un importe igual o superior a 500 millones de euros. No obstante, el Banco de Espa馻 podr� requerir a otras entidades y sucursales que no alcancen el citado importe la remisi髇 de los estados antes se馻lados, siempre que lo considere necesario para que la informaci髇 declarada alcance la representatividad requerida. En este 鷏timo caso, el Banco de Espa馻 comunicar� por escrito a las entidades correspondientes su obligaci髇 de remitir las citadas estad韘ticas, d醤doles, como m韓imo, un plazo de seis meses desde la fecha de la comunicaci髇 para que comiencen a presentar los estados.

Las entidades declarantes continuar醤 presentando los estados citados, aunque con posterioridad al 31 de diciembre de 2009 el activo total del estado UEM.1 y los cr閐itos y dep髎itos declarables no alcancen los umbrales se馻lados en este apartado, hasta que el Banco de Espa馻 les comunique por escrito el per韔do a partir del cual ya no tendr醤 que presentarlos.

Las entidades y sucursales que despu閟 del 31 de diciembre de 2009 alcancen los umbrales se馻lados en este apartado no tendr醤 que presentar los estados referidos sobre tipos de inter閟 mientras el Banco de Espa馻 no les comunique por escrito, con una antelaci髇 m韓ima de seis meses, que deben remitirlos.

2. La presentaci髇 de estados al Banco de Espa馻 deber� hacerse mediante transmisi髇 telem醫ica, de conformidad con las especificaciones t閏nicas que se comuniquen al efecto. Excepcionalmente, y solo por causas debidamente justificadas, el Banco de Espa馻 podr� autorizar su presentaci髇 en impresos que deber醤 estar fechados, sellados y visados en todas sus p醙inas, y firmados por alguna de las personas autorizadas para firmar electr髇icamente la informaci髇 a la que se refieren el apartado 6 de la disposici髇 adicional primera de la Circular del Banco de Espa馻 4/2004, de 22 de diciembre, a entidades de cr閐ito, sobre normas de informaci髇 financiera p鷅lica y reservada, y modelos de estados financieros, o el apartado 7 de la norma cent閟ima vig閟ima primera de la Circular del Banco de Espa馻 3/2008, de 22 de mayo, a entidades de cr閐ito, sobre determinaci髇 y control de los recursos propios m韓imos.

3. La Direcci髇 General de Regulaci髇 podr� elaborar aplicaciones t閏nicas para facilitar la confecci髇 de los estados a remitir al Banco de Espa馻.

Norma tercera. Tipos de inter閟 a declarar en los estados.

1. El estado I.1, Tipos de inter閟 de los saldos vivos, incluir�, para cada categor韆 de cr閐ito o dep髎ito reflejada en el mismo, la media aritm閠ica ponderada de los tipos de inter閟 (en adelante, tipo de inter閟 medio de los saldos vivos) de todas las operaciones existentes al cierre de mes en los estados UEM frente a los hogares (incluidas las instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares) y sociedades no financieras residentes en alg鷑 Estado participante en la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria, salvo las correspondientes a los cr閐itos calificados como dudosos y a los cr閐itos en situaci髇 normal concedidos para la reestructuraci髇 de deudas a los que se apliquen tipos inferiores a los de mercado para similar plazo y riesgo de cr閐ito. El factor de ponderaci髇 ser� el saldo vivo correspondiente.

El estado I.2, Tipos de inter閟 de las nuevas operaciones, incluir�, para cada categor韆 de cr閐ito o dep髎ito reflejada en el mismo, la media aritm閠ica ponderada de los tipos de inter閟 (en adelante, tipo de inter閟 medio de las nuevas operaciones) aplicados a todas las nuevas operaciones realizadas en el per韔do de referencia -excluidas las que correspondan a dep髎itos a la vista o disponibles con preaviso-, aunque no presenten saldo vivo a fin de mes, frente a los hogares (incluidas las instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares) y las sociedades no financieras residentes en alg鷑 Estado participante en la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria, con las precisiones que se hacen para operaciones concretas en la siguiente norma sexta. El factor de ponderaci髇 ser� el importe correspondiente de las nuevas operaciones, cuyos totales se reflejar醤 en el estado.

2. El tipo de inter閟 medio a declarar para cada una de las categor韆s incluidas en los estados ser� el denominado Tipo Efectivo Definici髇 Restringida (en adelante, TEDR), a cobrar o pagar por la entidad de cr閐ito, que se declarar� en el estado I.1 y en el estado I.2. Adem醩, en el estado I.2 se declarar�, para las categor韆s all� se馻ladas, la Tasa Anual Equivalente (en adelante, TAE).

El TEDR ser�, exclusivamente, el componente de tipo de inter閟 de la TAE, seg鷑 se define en la norma octava de la Circular 8/1990, de 7 de septiembre, sobre transparencia de las operaciones y protecci髇 de la clientela. Por tanto, el TEDR de una operaci髇 ser� igual al tipo de inter閟 anualizado que iguale en cualquier fecha el valor actual de los efectivos, excluidos los gastos, recibidos, o a recibir, con el de los entregados, o a entregar, a lo largo de la operaci髇, y se calcular� como la TAE excluyendo los gastos conexos, tales como las primas por seguros de amortizaci髇, y las comisiones que compensen costes directos relacionados, seg鷑 se definen en el apartado 3 de la norma trig閟ima octava de la Circular 4/2004.

La TAE se calcular� aplicando los criterios de la norma octava de la Circular 8/1990, de 7 de septiembre, sobre transparencia de las operaciones y protecci髇 de la clientela.

3. En la declaraci髇 de los tipos de inter閟 medios de los saldos vivos y de las nuevas operaciones se aplicar醤 las reglas siguientes:

• a) Los tipos se declarar醤 con cuatro decimales. El redondeo se realizar� a la unidad m醩 cercana con la equidistancia al alza.
• b) Los tipos a considerar ser醤 los correspondientes al importe bruto de los intereses a percibir o pagar efectivamente por la entidad, sin tener en cuenta los impuestos y ventajas fiscales imputables a los clientes.
• c) En los cr閐itos que cuenten con subvenciones de tipo de inter閟, se tomar� la cantidad total a percibir por la entidad, con independencia del importe que abone el cliente.
• d) Los tipos de inter閟 medios se calcular醤 a partir de los tipos de inter閟 de todas las operaciones que se tengan que incluir en cada estado, ponderados por el principal o nominal del correspondiente cr閐ito o dep髎ito, salvo en las operaciones al descuento, que se ponderar醤 por el efectivo inicial.
• e) Para los c醠culos, se considerar� que el a駉, incluso si es bisiesto, tiene 365 d韆s.

Norma cuarta. Reglas generales para determinar los cr閐itos y dep髎itos a incluir en el c醠culo de los tipos de inter閟 medios de las nuevas operaciones.

1. Se consideran nuevas operaciones de un per韔do, salvo que concurra alguna de las circunstancias que se indican en el siguiente apartado 2:

• a) Todos los dep髎itos constituidos y cr閐itos formalizados por primera vez con la clientela, salvo lo dispuesto en la letra d) siguiente.
• b) Todos los pr閟tamos renegociados seg鷑 se definen en la letra e) de la norma primera, as� como todos los dep髎itos existentes en el mes anterior renegociados con intervenci髇 activa de los clientes en la modificaci髇 de las condiciones del contrato vigente, incluido el tipo de inter閟. Letra b) del n鷐ero 1 de la norma cuarta redactada por el apartado 2 de la norma segunda de la Circular 5/2014, de 28 de noviembre, del Banco de Espa馻, por la que se modifican la Circular 4/2004, de 22 de diciembre, a entidades de cr閐ito, sobre normas de informaci髇 financiera p鷅lica y reservada, y modelos de estados financieros, la Circular 1/2010, de 27 de enero, a entidades de cr閐ito, sobre estad韘ticas de los tipos de inter閟 que se aplican a los dep髎itos y a los cr閐itos frente a los hogares y las sociedades no financieras, y la Circular 1/2013, de 24 de mayo, sobre la Central de Informaci髇 de Riesgos (獴.O.E.� 23 diciembre).Vigencia: 31 diciembre 2014
• c) Todos los cr閐itos en los que, como consecuencia de una subrogaci髇 del deudor, se produzca un cambio de titular.
• d) Todos los saldos vivos de los cr閐itos renovables, descubiertos y tarjetas de cr閐ito de pago aplazado al cierre de fin de mes, aunque se hubiesen iniciado en per韔dos anteriores.

2. No se consideran nuevas operaciones de un per韔do:

• a) Las pr髍rogas de contratos de dep髎ito o cr閐ito que se produzcan autom醫icamente (es decir, sin intervenci髇 activa de la clientela).
• b) Las operaciones a tipo de inter閟 variable existentes en per韔dos anteriores en las que se haya producido una variaci髇 de los intereses como consecuencia de un ajuste acordado con el cliente al contratar la operaci髇.
• c) Las operaciones existentes en per韔dos anteriores en las que se produzcan cambios de tipo fijo a variable, o viceversa, acordados al comienzo del contrato.
• d) Los cr閐itos por el solo hecho de ser calificados en el per韔do como dudosos, ni tampoco los concedidos para la reestructuraci髇 de deudas a los que se apliquen tipos inferiores a los de mercado para similar plazo y riesgo de cr閐ito.
• e) Las adquisiciones de cr閐itos, as� como las asunciones de dep髎itos, iniciadas en per韔dos anteriores. En esta operativa se incluyen las operaciones incorporadas como consecuencia de fusiones, adquisiciones de negocio, transferencias de activos y transacciones similares con otras entidades de cr閐ito. No obstante, se considerar醤 operaciones nuevas: las operaciones en las que el cliente tenga derecho a renegociar sus condiciones financieras, las operaciones sin recurso realizadas con cedentes que no sean entidades de cr閐ito, y las operaciones de 玣actoring� con recurso.

Norma quinta. Reglas generales para la clasificaci髇 por plazos e importes.

1. En la clasificaci髇 por plazos del estado I.1, Tipos de inter閟 de los saldos vivos, todas las operaciones se clasificar醤 por su plazo de origen o preaviso siguiendo las mismas reglas que rigen para los estados UEM.

2. En la clasificaci髇 por plazos del estado I.2, Tipos de inter閟 de las nuevas operaciones, los dep髎itos a plazo se clasificar醤 por su plazo de origen, y los cr閐itos, por el per韔do inicial de fijaci髇 del tipo de inter閟, aplicando en este 鷏timo caso las siguientes reglas:

• a) Los contratos a tipo de inter閟 fijo durante toda su vida, incluidos los que tienen tipo de inter閟 fijo creciente o decreciente en el tiempo, se clasificar醤 en el plazo en el que est� comprendido su vencimiento.
• b) Los contratos a tipo de inter閟 variable, es decir, con revisi髇 peri骴ica del tipo de inter閟, se incluir醤 en el plazo que corresponda al primer per韔do de aplicaci髇 del tipo de inter閟, con independencia de cu醠 sea su vencimiento final.
• c) Los contratos que se pacten con un tipo de inter閟 fijo durante un per韔do y un tipo variable con posterioridad se incluir醤 en el plazo durante el que se aplica el tipo de inter閟 fijo.
• d) Los contratos cuyos tipos de inter閟 est閚 sujetos a revisi髇 constante (por ejemplo, todos los d韆s) o a discreci髇 de la entidad declarante se clasificar醤 por plazo como 玹ipo flexible�.

3. En la clasificaci髇 por importes que figura en el estado I.2, Tipos de inter閟 de las nuevas operaciones, para las sociedades no financieras, cada uno de los cr閐itos se considerar� individualmente, sin agregar los distintos contratos formalizados con un mismo titular.

Norma sexta. Otras reglas aplicables en operaciones concretas.

En el c醠culo de los tipos de inter閟 medios de las operaciones concretas que se se馻lan a continuaci髇 se aplicar醤 los criterios que siguen:

• a) Las operaciones con los empleados, aunque se contraten a tipos de inter閟 m醩 ventajosos que los del mercado, se incluir醤 en el c醠culo de los tipos medios.
• b) En las operaciones de descuento, la parte de la diferencia entre el principal o nominal y el efectivo desembolsado que corresponda a comisiones y gastos no se incluir� en el c醠culo del TEDR.
• c) En los contratos con tipo de inter閟 variable, el TEDR se obtendr� considerando que el tipo de inter閟 de referencia a utilizar en el c醠culo permanecer� constante durante la vida remanente de la operaci髇.
• d) En los contratos con tipo de inter閟 variable, cuando se hubiesen aplicado varios tipos en el mes, en el estado de nuevas operaciones se reflejar� el TEDR que se derive del primer tipo de referencia, y en el de saldos vivos, el tipo de referencia vigente al cierre del mes.
• e) En los contratos en los que el valor concreto del tipo de inter閟 no se conoce (por ejemplo, porque el cliente puede optar entre varios tipos de referencia diferentes durante su vida), el TEDR a declarar en el estado de nuevas operaciones se calcular� utilizando el tipo de referencia que suponga un menor tipo de inter閟, y en el de saldos vivos, el tipo de inter閟 vigente a la fecha a la que se refiera el estado.
• f) Los dep髎itos y pr閟tamos con tipo de inter閟 fijo creciente (o decreciente) en el tiempo se declarar醤 como nuevas operaciones exclusivamente en el per韔do en el que se inician, calculando el TEDR sobre la base de los intereses contratados para toda la vida de la operaci髇, y mensualmente, en el estado correspondiente a saldos vivos, utilizando el tipo de inter閟 contratado que est� vigente al cierre del mes correspondiente.
• g) Las cuentas que puedan presentar saldo acreedor o deudor se incluir醤 en el c醠culo de los tipos de inter閟 medios de los dep髎itos a la vista del estado I.1 si al cierre del mes presentan saldo acreedor, y en el de los pr閟tamos y cr閐itos del mismo estado y en el de los cr閐itos renovables y descubiertos del estado I.2 si a esa misma fecha presentan saldo deudor. Los tipos de inter閟 a declarar ser醤 los que les correspondan como dep髎itos o como cr閐itos renovables y descubiertos, sin realizar compensaciones entre ambos tipos.
• h) Los pr閟tamos disponibles por tramos se declarar醤 como nuevas operaciones en el per韔do en el que se formalicen los contratos. En el estado I.2, el importe del pr閟tamo ser� el l韒ite concedido, aunque la disposici髇 del mismo se produzca en un momento posterior. En el estado de saldos vivos, los tipos de inter閟 se ponderar醤 por el importe dispuesto al cierre del mes.
• i) Las cuentas de cr閐ito se declarar醤 en los estados de nuevas operaciones y de saldos vivos por los importes dispuestos al final del per韔do al que correspondan los estados. Las cantidades disponibles no se tendr醤 en cuenta ni como nuevas operaciones ni como saldos vivos.
• j) Las p髄izas de riesgo global (multiuso) en las que al pactar el contrato no se fija el tipo de inter閟 o el importe de cada modalidad de cr閐ito no se incluir醤 en los estados de tipos de inter閟, hasta que se vayan concediendo cr閐itos con cargo a ellas. Los importes dispuestos se incluir醤 como nuevas operaciones en los per韔dos de disposici髇 en la categor韆 que corresponda. En el estado de saldos vivos, se declarar醤 por el importe y tipo de inter閟 vigente al cierre del correspondiente mes.
• k) Los cr閐itos que tengan asociados derivados sobre tipos de inter閟 en el propio contrato, como permutas, techos o suelos, se declarar醤 en el estado de nuevas operaciones por el tipo de inter閟 que se aplique a la clientela al inicio de la operaci髇; por convenci髇, los derivados asociados a dichos cr閐itos no se incluir醤 en el c醠culo del TEDR. En el estado de saldos vivos, estos cr閐itos se declarar醤 por el tipo de inter閟 que se aplique a la clientela al cierre del correspondiente mes; por tanto, si se ajusta el inter閟 como consecuencia de ejecutar los derivados asociados, se declarar� el tipo de inter閟 ajustado.
• l) Los cr閐itos en los que para el primer per韔do se pacte un tipo de inter閟 fijo y para los restantes un tipo variable se declarar醤 en el estado de nuevas operaciones por su TEDR, obtenido aplicando a cada per韔do el tipo de inter閟 que le corresponda, bajo la hip髏esis de que el tipo de referencia vigente para el tipo variable en el momento de la contrataci髇 permanecer� sin modificaci髇.
• m) En los pr閟tamos disponibles por tramos concedidos inicialmente a un cliente con posibilidad de que posteriormente se subroguen otra u otras personas (por ejemplo, los conocidos como pr閟tamos al promotor), el TEDR que corresponda al primer cliente se declarar� en el estado de nuevas operaciones, en el per韔do en el que se formalice, ponderado por el importe que, como m醲imo, pueda disponer a su nombre. En los per韔dos en los que se produzcan las subrogaciones, los TEDR que correspondan a los nuevos deudores se ponderar醤 por el importe total del cr閐ito que corresponda a cada deudor.
• n) Los cr閐itos renovables, descubiertos y tarjetas de cr閐ito de pago aplazado se declarar醤 en el estado I.2, Tipos de inter閟 de las nuevas operaciones, exclusivamente en las partidas espec韋icas para dichas operaciones, mientras que en el estado I.1, Tipos de inter閟 de los saldos vivos, se declarar醤 en las partidas que les corresponda seg鷑 su finalidad. En ambos estados se declarar醤 exclusivamente por los saldos dispuestos al final del per韔do al que correspondan. Las operaciones con tarjetas de cr閐ito de pago 鷑ico al contado no se declarar醤 en el estado de nuevas operaciones; no obstante, se deben incluir en el c醠culo del estado de saldos vivos, aunque su tipo de inter閟 sea cero.
• o) Los dep髎itos a la vista con tipo de inter閟 cero se incluir醤 en el c醠culo de los tipos de inter閟 medios del estado de saldos vivos.
• p) En los dep髎itos a la vista con remuneraciones distintas por tramos, el TEDR a declarar en el estado de saldos vivos ser� la media aritm閠ica de los tipos correspondientes a cada tramo ponderados por sus respectivos importes.
• q) En los dep髎itos con un tipo de inter閟 base y una prima de fidelidad o aumento, esta 鷏tima no se tendr� en cuenta en el estado de nuevas operaciones. En el estado de saldos vivos, la prima se incluir� como mayor inter閟 en los per韔dos en los que se vaya a pagar.
• r) Los dep髎itos h韇ridos (es decir, con un rendimiento vinculado a la evoluci髇 de un determinado 韓dice o referencia burs醫il, o de otra naturaleza diferente de un tipo de inter閟) se declarar醤 en los estados de nuevas operaciones y de saldos vivos por el tipo de inter閟 m韓imo que se hubiese garantizado (con un valor m韓imo del 0%). Si no estuviese garantizado un tipo m韓imo, es decir, si pueden producirse p閞didas para el cliente, los dep髎itos se declarar醤 por el tipo de inter閟 que se aplique a los contratos principales, a efectos del c醠culo de intereses en los estados contables (con un valor m韓imo del 0%), cuando se segreguen del derivado impl韈ito conforme a lo se馻lado en la Circular 4/2004, y considerando, por convenci髇, que tienen un tipo de inter閟 del 0% a efectos del c醠culo del TEDR, cuando no se segreguen a efectos contables. En todos los casos los tipos de inter閟 se ponderar醤 por el importe que figure registrado como dep髎itos en los estados UEM.
• s) Los dep髎itos estructurados a plazo con dos componentes, uno con un importe remunerado a un tipo de inter閟 fijo (dep髎ito a inter閟 fijo) y otro a un rendimiento vinculado a la evoluci髇 de un determinado 韓dice o referencia burs醫il, o de otra naturaleza diferente a un tipo de inter閟 (dep髎ito h韇rido) se declarar醤 en las estad韘ticas de operaciones nuevas y saldos vivos segreg醤dolos en dos dep髎itos, cada uno de ellos con su importe y plazo correspondiente, pero con un TEDR 鷑ico para ambos, que se obtendr� de ponderar el tipo fijo y el tipo m韓imo garantizado del dep髎ito h韇rido por sus importes (utilizando para este 鷏timo la cuant韆 que figure registrada como dep髎itos en los estados UEM) y plazos correspondientes. Si no existiese un rendimiento m韓imo garantizado para el dep髎ito h韇rido, se aplicar� el criterio se馻lado para dicho tipo de dep髎itos en la letra r) anterior.
• t) Las cuentas ahorro-vivienda se declarar醤 como nuevas operaciones exclusivamente en el per韔do en el que se abra la cuenta, por el inter閟 pactado y el importe aportado en el mes. Los sucesivos aumentos en la cantidad depositada solo se tendr醤 en cuenta en el estado de saldos vivos.