• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• Pre醡bulo
• REGLAMENTO DE PROCEDIMIENTO SANCIONADOR DE LAS INFRACCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN LA LEY DE LA FUNCION ESTADISTICA PUBLICA
  • CAPITULO PRIMERO.� DISPOSICIONES GENERALES
    • Art韈ulo 1
    • Art韈ulo 2 犛rganos competentes
  • CAPITULO II.� INICIACION DEL PROCEDIMIENTO
    • Art韈ulo 3
    • Art韈ulo 4
  • CAPITULO III.� FASE DE INSTRUCCION
    • Art韈ulo 5
  • CAPITULO IV.� FASE DE RESOLUCION
    • Art韈ulo 6
    • Art韈ulo 7 燙omunicaciones y notificaciones electr髇icas
• DISPOSICIONES ADICIONALES
  • Disposici髇 adicional 鷑ica 燙riterios de calificaci髇 de las infracciones y de graduaci髇 de las sanciones en el 醡bito del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria

Art韈ulo 1

El procedimiento para el ejercicio de la potestad sancionadora, a que se refiere el T韙ulo V de la Ley 12/1989, de 9 de mayo, de la Funci髇 Estad韘tica P鷅lica, ser� el regulado por el Real Decreto 1398/1993, de 4 de agosto, por el que se aprueba el Reglamento del procedimiento para el ejercicio de la potestad sancionadora, con las singularidades establecidas en los art韈ulos siguientes.

Art韈ulo 2 觬ganos competentes

1. Ser� competente para acordar la iniciaci髇 del procedimiento el Presidente del Instituto Nacional de Estad韘tica (en adelante, INE); para la instrucci髇, la Secretar韆 General del INE, y para la resoluci髇, el Presidente del citado Organismo, a tenor de lo que se dispone en el art韈ulo 48 de la Ley 12/1989, de 9 de mayo .

En todo caso, deber� entenderse que los funcionarios designados para la instrucci髇 del procedimiento ostentar醤 el car醕ter de 髍gano instructor.

2. Para los casos en que la potestad sancionadora corresponda al Director del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, a tenor de lo que se dispone en el art韈ulo 48.3 de la Ley 12/1989, de 9 de mayo , ser� competente para la iniciaci髇 y la instrucci髇 del procedimiento sancionador el Titular de la Dependencia Regional de Aduanas e Impuestos Especiales de la Delegaci髇 Especial de la Agencia Tributaria o autoridad en quien delegue, en cuyo 醡bito territorial se encuentre el domicilio fiscal de la persona f韘ica o jur韉ica que est� obligada a presentar los datos estad韘ticos sobre intercambios de bienes con otros Estados miembros en aplicaci髇 del Reglamento (CE) n.� 638/2004, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 31 de marzo de 2004 , sobre las estad韘ticas comunitarias de intercambios de bienes entre Estados miembros.

La competencia para la resoluci髇 corresponde al Director del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria.

Art韈ulo 2 redactado por el n鷐ero uno del art韈ulo 鷑ico del R.D. 1677/2011, de 18 de noviembre, por el que se modifica el Reglamento de procedimiento administrativo sancionador de las infracciones por incumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley 12/1989, de 9 de mayo, de la Funci髇 Estad韘tica P鷅lica, aprobado por el R.D. 1572/1993, de 10 de septiembre y se introducen criterios de calificaci髇 de las infracciones y de graduaci髇 de las sanciones en el 醡bito del Departamento de Aduanas e Impuestos especiales de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria (獴.O.E.� 30 noviembre).Vigencia: 20 diciembre 2011

Art韈ulo 3

1. Con car醕ter de actividades previas a las respectivas propuestas, las Delegaciones provinciales o locales del Instituto Nacional de Estad韘tica, las unidades de los Servicios Centrales del mismo o, en su caso, de los Servicios Estad韘ticos de la Administraci髇 General del Estado o cualesquiera otras entidades dependientes de la misma deber醤 haber actuado con arreglo a cuanto se precept鷄 en el presente art韈ulo.

2. Cualquier solicitud de datos formulada por los servicios estad韘ticos para cumplimiento de su funci髇, bien directamente, bien a trav閟 de terceros facultados al efecto, se realizar� con advertencia expresa de la naturaleza, de las caracter韘ticas y de la finalidad de la estad韘tica en cuesti髇, as� como, en su caso, el car醕ter obligatorio de la informaci髇 recabada, de la protecci髇 que dispensa el secreto estad韘tico y, en su lugar, asimismo, de las sanciones que pudieran ser impuestas por la autoridad competente en los casos de falta de colaboraci髇 o de facilitaci髇 de datos falsos, incorrectos, incompletos o recibidos fuera del plazo establecido para recibir la informaci髇.

3. La advertencia de tales extremos se har� constar, de modo fehaciente, en los instrumentos utilizados para la recogida de informaci髇 (cuestionarios, soporte magn閠ico, etc.), de modo que con la medida pueda evitarse la presunta alegaci髇, por parte de los interesados (personas o entidades), de ignorancia o desconocimiento de la materia considerada.

4. Agotado el plazo establecido para facilitar dicha informaci髇 sin que el interesado (persona o entidad) hubiere cumplimentado, en tiempo y forma, los datos exigidos, la unidad administrativa requirente reiterar� aquella solicitud, dirigiendo al efecto al interesado una nueva notificaci髇, cursada por cualquier modo que permita tener constancia de su recepci髇, preferentemente por correo certificado, requiri閚dole el cumplimiento de la exigencia reglamentaria y otorg醤dole un plazo de quince d韆s naturales, a contar desde el siguiente al de la notificaci髇, con advertencia de las infracciones y sanciones en que pudiera incurrir de no atender, en los t閞minos se馻lados, dichos requerimientos.

5. La actuaci髇 detallada en el apartado anterior ser� independiente de la que, dentro del procedimiento normal de gesti髇 estad韘tica, pueda practicar el servicio cerca de los interesados, respecto de la rectificaci髇 o cumplimentaci髇 de los datos defectuosos o errores f醕ticos cometidos por aqu閘los en el cumplimiento de sus deberes en la materia. Dicha rectificaci髇 o aportaci髇 de informaci髇 complementaria ser� recabada por la unidad administrativa competente mediante las comunicaciones, notificaciones o requerimientos usuales dirigidos a los interesados seg鷑 el procedimiento habitual del proceso estad韘tico de elaboraci髇 de datos.

6. El tr醡ite de actuaciones previas a que se refiere este art韈ulo no es aplicable a los procedimientos sancionadores competencia del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria.

N鷐ero 6 del art韈ulo 3 introducido por el n鷐ero dos del art韈ulo 鷑ico del R.D. 1677/2011, de 18 de noviembre, por el que se modifica el Reglamento de procedimiento administrativo sancionador de las infracciones por incumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley 12/1989, de 9 de mayo, de la Funci髇 Estad韘tica P鷅lica, aprobado por el R.D. 1572/1993, de 10 de septiembre y se introducen criterios de calificaci髇 de las infracciones y de graduaci髇 de las sanciones en el 醡bito del Departamento de Aduanas e Impuestos especiales de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria (獴.O.E.� 30 noviembre).Vigencia: 20 diciembre 2011

Art韈ulo 4

Si transcurrido el plazo de quince d韆s mencionado en el art韈ulo anterior no se hubiese cumplimentado, por parte del interesado, el requerimiento efectuado por la Administraci髇 estad韘tica, la unidad recabante de la informaci髇 remitir� los antecedentes habidos al 髍gano competente para la iniciaci髇 del procedimiento en uni髇 de un informe-propuesta detallado de las circunstancias que hubieran concurrido en el supuesto en consideraci髇.

Art韈ulo 5

1. El procedimiento abreviado previsto en el art韈ulo 54.2 de la Ley 12/1989, de 9 de mayo, se tramitar� conforme a las siguientes normas y lo dispuesto en el art韈ulo 24 del Reglamento del procedimiento para el ejercicio de la potestad sancionadora.

2. Si el instructor apreciara la existencia de infracci髇 de car醕ter leve, proceder� a formular propuesta razonada de resoluci髇, que notificar� a los interesados, concedi閚doles un plazo de siete d韆s para que aleguen lo que estimen conveniente a su defensa. Recibidas las alegaciones o transcurrido el plazo de presentaci髇 y si el instructor no estimara necesaria la proposici髇 y pr醕tica de prueba, elevar� todo lo actuado a la Presidencia del Instituto para que adopte la resoluci髇 pertinente.

Art韈ulo 6

1. El plazo m醲imo para la tramitaci髇 del procedimiento que este Reglamento regula ser� de seis meses, contados a partir de la fecha del acuerdo de iniciaci髇.

2. Si no hubiere reca韉o resoluci髇 transcurridos treinta d韆s desde la finalizaci髇 del plazo de seis meses desde el acuerdo de iniciaci髇, teniendo en cuenta las posibles interrupciones de su c髆puto por causas imputables a los interesados, se tendr� por cumplido el plazo de caducidad establecido en el apartado 4 del art韈ulo 43 de la Ley 30/1992, debiendo procederse al archivo de las actuaciones, bien de oficio por el propio 髍gano competente para dictar resoluci髇 o a solicitud de cualquier interesado.

3. Las resoluciones que ultimen el procedimiento ponen fin a la v韆 administrativa y ser醤 inmediatamente ejecutivas, no pudi閚dose interponer contra las mismas recurso administrativo ordinario.

Art韈ulo 7 Comunicaciones y notificaciones electr髇icas

1. A los efectos del procedimiento regulado en este real decreto cuando la potestad sancionadora corresponda al Instituto Nacional de Estad韘tica, al amparo de lo establecido en el art韈ulo 27.6 de la Ley 11/2007, de 22 de junio , de Acceso Electr髇ico de los Ciudadanos a los Servicios P鷅licos, se establece la obligatoriedad de utilizaci髇 de medios electr髇icos para las comunicaciones que haya de realizar la Administraci髇 con entidades con forma jur韉ica de sociedad an髇ima (con n鷐ero de identificaci髇 fiscal -NIF- que empiece por la letra A) o sociedad de responsabilidad limitada (entidades con NIF que empiece por la letra B), siempre que medie la previa comunicaci髇 a los interesados.

2. Para la asignaci髇 de la direcci髇 electr髇ica habilitada, ser� de aplicaci髇 lo previsto en la Orden PRE/878/2010, de 5 de abril , por la que se establece el r間imen de sistema de direcci髇 electr髇ica habilitada previsto en el art韈ulo 38.2 del Real Decreto 1671/2009, de 6 de noviembre , por el que se desarrolla parcialmente la Ley 11/2007, de 22 de junio .

3. A los efectos del procedimiento regulado en este Reglamento, cuando la potestad sancionadora corresponda al Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales, ser� de aplicaci髇 el Real Decreto 1363/2010, de 29 de octubre , por el que se regulan supuestos de notificaciones y comunicaciones administrativas obligatorias por medios electr髇icos en el 醡bito de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, o la norma que lo sustituya.

Art韈ulo 7 introducido por el n鷐ero tres del art韈ulo 鷑ico del R.D. 1677/2011, de 18 de noviembre, por el que se modifica el Reglamento de procedimiento administrativo sancionador de las infracciones por incumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley 12/1989, de 9 de mayo, de la Funci髇 Estad韘tica P鷅lica, aprobado por el R.D. 1572/1993, de 10 de septiembre y se introducen criterios de calificaci髇 de las infracciones y de graduaci髇 de las sanciones en el 醡bito del Departamento de Aduanas e Impuestos especiales de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria (獴.O.E.� 30 noviembre).Vigencia: 20 diciembre 2011

Disposici髇 adicional 鷑ica Criterios de calificaci髇 de las infracciones y de graduaci髇 de las sanciones en el 醡bito del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria

1. Para los casos en que la potestad sancionadora corresponda al Director del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, a tenor de lo que se dispone en art韈ulo 48.3, de la Ley 12/1989, de 9 de mayo , se tendr醤 en cuenta los criterios para la calificaci髇 y valoraci髇 del grave perjuicio para el servicio, falsedad en las declaraciones, resistencia notoria y graduaci髇 de las sanciones que se establecen en los apartados siguientes.

2. Se considerar� que se produce un grave perjuicio para el servicio cuando la diferencia, en un periodo de referencia previsto en el art韈ulo 6 del Reglamento (CEE) n.� 638/2004, de 31 de marzo de 2004 , entre los datos declarados o correspondientes a declaraciones no presentadas, y los correctos que deber韆n haberse formulado en la declaraci髇, supere los 250.000 €.

3. Se considerar� que los datos son falsos y no err髇eos cuando se pruebe que de forma intencionada el obligado ha ocultado las operaciones o ha realizado imputaciones incorrectas en relaci髇 con: la Nomenclatura Arancelaria y Estad韘tica y al Arancel Aduanero Com鷑; o el Pa韘, Estado miembro de la Uni髇 Europea o Comunidad Aut髇oma de origen, procedencia o destino de las mercanc韆s.

4. Se considerar� que existe resistencia notoria o habitual cuando no se d� justificaci髇 a los requerimientos formulados en relaci髇 a las declaraciones correspondientes a tres periodos de referencia sucesivos o bien a seis periodos de referencia alternos dentro del a駉 estad韘tico.

5. Para la graduaci髇 de la sanci髇, atendiendo a la conducta anterior del infractor en el periodo de un a駉 natural a contar desde el 鷏timo incumplimiento, la no presentaci髇 de la declaraci髇 o la no atenci髇 a los requerimientos de la Administraci髇 supondr�:

• a) En relaci髇 a un periodo de referencia, que se aplique, por este concepto, un incremento de 100 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima prevista para el tipo de infracci髇 calificada.
• b) En relaci髇 con dos periodos de referencia, que se aplique, por este concepto, un incremento de 150 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima prevista para el tipo de infracci髇 calificada.
• c) En relaci髇 con m醩 de dos periodos de referencia, que se aplique, por este concepto, un incremento de 300 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima prevista para el tipo de infracci髇 calificada.

6. Para la graduaci髇 de la sanci髇 atendiendo a la naturaleza de los da駉s y perjuicios causados, cada tipo de infracci髇 se graduar� siguiendo los siguientes criterios:

• a) En las infracciones leves:
  • 1.�) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que deber韆 haberse formulado sea igual o inferior a 100.000 € en el periodo de referencia, la sanci髇 ser� de 100 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima.
  • 2.�) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que deber韆 haberse formulado sea superior a 100.000 € e inferior a 250.000 € en el periodo de referencia, la sanci髇 ser� de 200 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima.
• b) En las infracciones graves:
  • 1.�) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que deber韆 haberse formulado sea igual o superior a 250.000 € e inferior a 1.000.000 € en el periodo de referencia, la sanci髇 ser� de 200 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima.
  • 2.�) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que deber韆 haberse formulado sea igual o superior a 1.000.000 € e inferior a 6.000.000 € en el periodo de referencia, la sanci髇 ser� de 400 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima.
  • 3.�) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que deber韆 haberse formulado sea igual o superior a 6.000.000 € en el periodo de referencia, la sanci髇 ser� de 750 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima.
• c) En las infracciones muy graves:
  • 1.�) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que deber韆 haberse formulado sea inferior o igual a 250.000 € en el periodo de referencia, la sanci髇 ser� de 100 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima.
  • 2.�) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que deber韆 haberse formulado sea igual o superior a 250.000 € e inferior a 1.000.000 € en el periodo de referencia, la sanci髇 ser� de 200 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima.
  • 3.�) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que deber韆 haberse formulado sea igual o superior a 1.000.000 € e inferior a 6.000.000 € en el periodo de referencia, la sanci髇 ser� de 400 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima.
  • 4.�) Cuando la diferencia entre el importe declarado y el que deber韆 haberse formulado sea igual o superior a 6.000.000 € en el periodo de referencia, la sanci髇 ser� de 750 puntos porcentuales de la sanci髇 m韓ima.

Disposici髇 adicional 鷑ica introducida por el n鷐ero cuatro del art韈ulo 鷑ico del R.D. 1677/2011, de 18 de noviembre, por el que se modifica el Reglamento de procedimiento administrativo sancionador de las infracciones por incumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley 12/1989, de 9 de mayo, de la Funci髇 Estad韘tica P鷅lica, aprobado por el R.D. 1572/1993, de 10 de septiembre y se introducen criterios de calificaci髇 de las infracciones y de graduaci髇 de las sanciones en el 醡bito del Departamento de Aduanas e Impuestos especiales de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria (獴.O.E.� 30 noviembre).Vigencia: 20 diciembre 2011