Orden 12/2023 de 14 de septiembre de 2023, de la Conselleria de Hacienda, Econom韆 y Administraci髇 P鷅lica, por la que se dictan las normas para la elaboraci髇 del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2024

• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• PRE罬BULO
• Art韈ulo 1
• Art韈ulo 2犃mbito de aplicaci髇 y unidad de presupuesto
• Art韈ulo 3燙omisiones y otros 髍ganos participantes en el proceso de elaboraci髇 del presupuesto de la Generalidad y tramitaci髇 del anteproyecto
• Art韈ulo 4燛structura de los presupuestos de la Generalidad
• Art韈ulo 5燩roceso de elaboraci髇
• Art韈ulo 6燚ocumentaci髇 para la elaboraci髇 del presupuesto de la Generalidad
• Art韈ulo 7燩lazos y criterios para el elaboraci髇 de la documentaci髇
• Art韈ulo 8燙riterios generales para la formulaci髇 de propuestas
• DISPOSICIONES FINALES
  • Primera
  • Segunda
  • Tercera
  • Cuarta
• ANEXO I
• ANEXO II
• ANEXO III
• ANEXO IV
• ANEXO V
• ANEXO VI
• ANEXO VII
• ANEXO VIII
• ANEXO IX
• ANEXO X

Art韈ulo 1

1.1. El presupuesto de la Generalitat para 2024 debe dar cumplimiento a los objetivos que se establezcan para las comunidades, en aplicaci髇 de la Ley org醤ica 2/2012, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, haci閚dolo compatible con la plena garant韆 de los derechos reconocidos a la ciudadan韆 en la Constituci髇 y en el resto del ordenamiento jur韉ico que se derivan de servicios p鷅licos que son competencia de la Generalidad. Para 2024 se ha previsto la desactivaci髇 de la cl醬sula de salvaguarda del Pacto de estabilidad y crecimiento, adoptada con motivo de la pandemia, y el restablecimiento de las reglas fiscales, aunque est� pendiente de determinar su alcance para las comunidades aut髇omas.

1.2. Las consejer韆s y el sector p鷅lico instrumental de la Generalidad deben revisar y ajustar los objetivos que deben alcanzarse de acuerdo con el marco presupuestario de 2024, los recursos disponibles, y la nueva estructura org醤ica y funcional de la Generalidad, con la finalidad de mejorar la eficacia y la eficiencia del gasto p鷅lico.

Art韈ulo 2 羗bito de aplicaci髇 y unidad de presupuesto

2.1. Los presupuestos de la Generalidad comprender醤:

• a) Los presupuestos del sector p鷅lico administrativo, de acuerdo con la estructura definida en el art韈ulo 3.1 de la Ley 1/2015.
• b) Los presupuestos del sector p鷅lico empresarial y fundacional, de acuerdo con la estructura definida en el art韈ulo 3.2 de la Ley 1/2015.

2.2. Unidad de presupuesto

El presupuesto se elaborar� teniendo como unidad de cuenta el euro.

Art韈ulo 3 Comisiones y otros 髍ganos participantes en el proceso de elaboraci髇 del presupuesto de la Generalidad y tramitaci髇 del anteproyecto

3.1. Son comisiones participantes en el proceso de elaboraci髇 del presupuesto de la Generalidad para el a駉 2024:

• 3.1.1. La Comisi髇 Delegada del Consejo de Hacienda y Asuntos Econ髆icos, en los t閞minos previstos en el Decreto 167/2015, de 2 de octubre.
• 3.1.2. La Comisi髇 del Informe de Impacto de G閚ero en los presupuestos de la Generalidad, creada en virtud del Decreto 154/2014, de 26 de septiembre, del Consell.

3.2. 觬ganos participantes en el proceso de elaboraci髇 del presupuesto de la Generalitat para el a駉 2024:

• 3.2.1. La Secretar韆 Auton髆ica de Hacienda que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participaci髇 en el proceso a trav閟 de los siguientes 髍ganos:
  • a) La Direcci髇 General de Tributos y Juego, en colaboraci髇 con la Direcci髇 General de la Agencia Tributaria Valenciana, elaborar� la informaci髇 necesaria que permita cuantificar los cap韙ulos I, II, III y V del presupuesto de ingresos y beneficios fiscales.
  • b) La Direcci髇 General de Presupuestos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinaci髇 de todas las actuaciones dirigidas a la elaboraci髇 del presupuesto, de acuerdo con el procedimiento previsto en el art韈ulo 33 de la Ley 1/2015, los escenarios presupuestarios plurianuales y los objetivos de estabilidad, deuda p鷅lica y l韒ite de gasto no financiero para el ejercicio 2024.

    En particular, le compete:

    • - La elaboraci髇 de los escenarios presupuestarios plurianuales de acuerdo con lo dispuesto en el art韈ulo 27 de la Ley 1/2015, ajustado al objetivo de estabilidad fijado para la Comunitat para los tres ejercicios.
    • - La propuesta de l韒ite de gasto no financiero, de acuerdo con lo que dispone el art韈ulo 33.1 de la Ley 1/2015.
    • - La elaboraci髇 del anteproyecto de los estados de ingresos y gastos de la ley de presupuestos.
    • - La elaboraci髇 del anteproyecto de articulado de la ley.
    • - La elaboraci髇 del informe de impacto de g閚ero del Proyecto de ley de presupuestos de la Generalidad para el ejercicio 2024, en los t閞minos que determine la Comisi髇 de Impacto de G閚ero.
    • - La elaboraci髇 del informe de seguimiento de ejecuci髇 de objetivos del ejercicio 2022.
    • - La coordinaci髇 de la elaboraci髇 del informe de impacto en la infancia y la adolescencia, del Proyecto de ley de presupuestos de la Generalidad para el ejercicio 2024, de acuerdo con el art韈ulo 6 de la Ley 26/2018, de 21 de diciembre, de derechos y garant韆s de la infancia y la adolescencia.
  • c) La Direcci髇 General de Econom韆 elaborar� el informe y previsi髇 de coyuntura econ髆ica que se integra en el informe econ髆ico-financiero. Este informe deber� ser remitido a la Direcci髇 General de Presupuestos antes del 25 de septiembre de 2023.
  • d) La Direcci髇 General de Fondos Europeos informar� de los fondos estructurales de la anualidad correspondiente a los programas operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervenci髇 comunitaria financiada con fondos estructurales, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta conselleria. Asimismo, efectuar� la previsi髇 de ingresos correspondiente a este tipo de fondos.

  Este informe se remitir� a la Direcci髇 General de Presupuestos antes del 5 de octubre de 2023, desglosando por secci髇 y c骴igo de fondos, el cap韙ulo y la l韓ea de subvenci髇 o proyecto de inversi髇, indicando los importes correspondientes al ingreso ya la gasto afecta elegible.

• 3.2.2. La Secretar韆 Auton髆ica de Financiaci髇, a trav閟 de la Direcci髇 General de Financiaci髇 y Sector P鷅lico, en el 醡bito de sus competencias y determinaci髇 de los Fondos de Compensaci髇 Interterritorial.
• 3.2.3. La Secretar韆 Auton髆ica de Administraci髇 P鷅lica, a trav閟 de la Direcci髇 General de Funci髇 P鷅lica, informar� a la Direcci髇 General de Presupuestos, de los cambios de adscripci髇 org醤ica y/o funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confecci髇 del cap韙ulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio 2024.
• 3.2.4. Los diferentes 髍ganos competentes de la Generalitat y de las consellerias elaborar醤 las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicaci髇, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell ya las normas y criterios que se se馻lan en esta disposici髇. Dichas propuestas contendr醤:
  • - Propuestas del articulado del anteproyecto de ley de presupuestos.
  • - Modificaciones de la estructura org醤ica y funcional, l韓eas de subvenci髇, proyectos de inversi髇 y financieros.
  • - Escenario plurianual 2025-2027 de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.
  • - Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.
  • - Detalle de objetivos b醩icos y de las acciones o l韓eas de actuaci髇 que aseguren su realizaci髇 durante el correspondiente ejercicio, as� como, en su caso, los indicadores que los sustenten; incluidos aquellos relacionados con el impacto de g閚ero de las pol韙icas p鷅licas de la Generalidad y de su sector p鷅lico.
  • - Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por estos desarrollados.
  • - Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los organismos aut髇omos adscritos a las consellerias, formando un solo presupuesto para cada entidad que comprender� todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, en coherencia con las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerias y los estados de ingresos de los organismos aut髇omos. En el caso de los gastos afectos a financiaci髇 comunitaria, se entender� como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas, sin perjuicio del informe de la Direcci髇 General de Fondos Europeos a que se refiere el apartado 3.2. 2 anterior.
• 3.2.5. El resto del Sector P鷅lico Instrumental elaborar� sus estados de recursos y dotaciones, as� como los presupuestos de explotaci髇 y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que los regulan. En el caso de los gastos afectos a financiaci髇 comunitaria, se entender� como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas, sin perjuicio del informe de la Direcci髇 General de Fondos Europeos a que se refiere el apartado 3.2. 2.b anterior.

Asimismo, deber� adjuntar como anexo una memoria explicativa del presupuesto de la entidad que incluir� sus previsiones plurianuales para el per韔do 2025-2027. La remisi髇 de los anteproyectos correspondientes se efectuar� a trav閟 de las subsecretar韆s de las consellerias a las que est閚 adscritos. Todo ello, sin perjuicio de las funciones de coordinaci髇 asignadas a la Direcci髇 General de Financiaci髇 y Sector P鷅lico de esta conselleria, y, en su caso, de las instrucciones dictadas por 閟ta.

Art韈ulo 4 Estructura de los presupuestos de la Generalidad

4.1. De acuerdo con lo que se establece en el Decreto 69/2023, de 12 de mayo, del Consell, por el que se aprueba la implementaci髇 en la Generalidad del nuevo sistema de gesti髇 econ髆ico-financiera NEFIS, el presupuesto de la Generalidad de 2024 se elaborar� a trav閟 del m骴ulo espec韋ico de elaboraci髇 del presupuesto, y la presentaci髇 se efectuar� mediante las fichas presupuestarias que se obtendr醤 de la explotaci髇 del m骴ulo NEFIS que figuran en los anexos IX y X de la presente orden.

4.2. Estructura general del presupuesto de ingresos

• a) El presupuesto de ingresos de la Administraci髇 general de la Generalidad para el a駉 2024 se estructura de acuerdo con la clasificaci髇 econ髆ica que figura como anexo II.
• b) La partida presupuestaria de ingresos se compone de los siguientes elementos:
  • 1r. Centro gestor, que identifica la secci髇 presupuestaria y el centro de gasto, en su caso.
  • 2�. Posici髇 presupuestaria, que abarca el tipo de presupuesto (ingresos) y el cap韙ulo, art韈ulo, concepto y subconcepto, de acuerdo con la clasificaci髇 econ髆ica.
  • 3er Fondo, en su caso, que hace referencia a la fuente de financiaci髇.

4.3. Estructura general del presupuesto de gastos.

• a) El presupuesto de gastos de la Administraci髇 general de la Generalidad para el a駉 2024 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:
  • 1. Ordenaci髇 por naturaleza econ髆ica, seg鷑 la clasificaci髇 que se adjunta como anexo I.
  • 2. Distribuci髇 org醤ica por secciones y entes del sector p鷅lico. Anexo III y IV.
  • 3. Ordenaci髇 funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificaci髇 de grupos, funciones y subfunciones vigente, formul醤dose el anteproyecto de cada secci髇 presupuestaria a escala de subprogramas. Anexo VI.
  • 4. Territorializaci髇 de los cr閐itos de gastos presupuestados. Anexo VII.
  • 5. Tipolog韆 de proyectos de inversi髇 y financieros. Anexo VIII.
• b) La partida presupuestaria de gastos est� compuesta de los siguientes elementos:
  • 1�. Centro gestor: que identifica la secci髇 presupuestaria, el servicio, el 髍gano de gesti髇 y el centro de gasto.
  • 2�. Posici髇 presupuestaria, que comprende el tipo de presupuesto (gastos), el subprograma presupuestario, el cap韙ulo, el art韈ulo, el concepto y el subconcepto, de acuerdo con la clasificaci髇 econ髆ica.
  • 3er L韓eas de subvenci髇 o transferencia, para los cap韙ulos de transferencias corrientes y de capital.
  • 4�. Proyectos de inversi髇 o financieros, para los cap韙ulos de inversiones reales y activos y pasivos financieros.
  • 5�. Fondo, en su caso, que hace referencia a la fuente de financiaci髇.

4.4. Estructuras espec韋icas.

4.4.1. Los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos aut髇omos y del resto del sector p鷅lico instrumental, se estructurar醤 de acuerdo con los criterios funcionales, org醤icos y territoriales se馻lados a todos los efectos y se ajustar醤, en cuanto a los criterios econ髆icos, a las normas espec韋icas de car醕ter contable que les son de aplicaci髇.

4.4.2. Los fondos carentes de personalidad jur韉ica a los que se refiere el art韈ulo 2.1.c de la presente orden elaborar醤 presupuestos de explotaci髇 y de capital, de acuerdo con lo que se establece en el art韈ulo 52 de la Ley 1/2015.

Art韈ulo 5 Proceso de elaboraci髇

5.1. De acuerdo con el art韈ulo 33.1 de la Ley 1/2015, el Consejo acordar� el l韒ite m醲imo de gasto no financiero de los presupuestos de la Generalidad para 2024 coherente con las previsiones fiscales y los objetivos y reglas fiscales se馻lados para las comunidades aut髇omas .

5.2. La grabaci髇 en el programa NEFIS de la propuesta de anteproyecto de presupuesto se realizar� en una sola fase, atendiendo a los siguientes criterios a efectos de la determinaci髇 de niveles y prioridades de gastos:

• Nivel 1: incluir� los gastos fijos o de estructura para cada uno de los programas presupuestarios en base a los objetivos perseguidos, entendiendo como gasto fijo todo aquel que se considera imprescindible para la adecuada prestaci髇 de los servicios b醩icos asociados a las competencias y objetivos asignados, descontando los gastos asociados a medidas 鷑icas y puntuales de 2023, as� como aqu閘las otras derivadas de las medidas extraordinarias adoptadas en estos 鷏timos a駉s y que para 2024 pierden vigencia. En todo caso, se incluir醤 de forma justificada los compromisos adquiridos afectados en el ejercicio 2024.
• Nivel 2: incluir� un detalle justificado de aquellos gastos necesarios para la ejecuci髇 de medidas espec韋icas destinadas a la recuperaci髇 que se financiar醤 con los fondos del Mecanismo de Recuperaci髇 y Resiliencia (MRR) y que se presupuestar醤 de acuerdo con la normativa vigente para la gesti髇 de estos fondos, y las instrucciones que se dicten al efecto.

Establecido el l韒ite de gasto no financiero de acuerdo con el apartado 5.1 del orden, y determinada la previsi髇 de ingresos para el ejercicio 2024, se elevar� al Consejo un informe, a fin de que se determinen las prioridades de gasto a realizar en el ejercicio 2024. Todo ello, coherente con las previsiones fiscales y los objetivos se馻lados para las comunidades aut髇omas,

5.3. El proceso temporal de grabaci髇 ser� el que se describe a continuaci髇:

• 1. La Direcci髇 General de Presupuestos incorporar�, con anterioridad a la apertura de NEFIS, en cada programa presupuestario los gastos plurianuales contabilizados en la agrupaci髇 de plurianuales correspondiente a la anualidad 2024 de todos los cap韙ulos.
• 2. La Direcci髇 General de Presupuestos elaborar� e incorporar� en el sistema NEFIS el presupuesto del cap韙ulo I, Gastos personal, de acuerdo con las relaciones de puestos de trabajo vigentes a 30 de junio de 2023, sin perjuicio de la necesaria adaptaci髇 derivada de la nueva estructura org醤ica.
• 3. Cada secci髇 presupuestaria, as� como los entes del sector p鷅lico instrumental, registrar醤 los gastos e ingresos afectos correspondientes a cada uno de los programas presupuestarios y cap韙ulos, de acuerdo con los criterios se馻lados en la presente orden. Para todos los cap韙ulos de gasto, pero especialmente para los gastos correspondientes al cap韙ulo 4, Transferencias corrientes y al cap韙ulo 7, Transferencias de capital, se tendr� en cuenta y ser� objeto de an醠isis el nivel de prestaci髇 de los servicios conseguida a 31 de diciembre de 2022, y su dotaci髇 en 2023, as� como los objetivos que se quieren conseguir en 2024.
• 4. La aplicaci髇 NEFIS estar� disponible para grabar hasta el 29 de septiembre de 2023, y deber� remitirse necesariamente a la Direcci髇 General de Presupuestos una vez finalizada la grabaci髇 y en el plazo previsto en el art韈ulo 7 de esta orden, la documentaci髇 prevista en el apartado 6.1.a, “Presentaci髇 de la propuesta de presupuesto 2024�, de acuerdo con las instrucciones que se dicten en desarrollo de la presente orden.

5.4. Terminada la grabaci髇, la Direcci髇 General de Presupuestos examinar�, en coordinaci髇 con los dem醩 髍ganos competentes en la elaboraci髇 del presupuesto, la documentaci髇 presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los cr閐itos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta el l韒ite de gasto no financiero, los escenarios plurianuales y los planes econ髆icos vigentes. Todo esto con el fin de racionalizar el gasto p鷅lico y cumplir los objetivos individuales de estabilidad.

5.5. La Conselleria de Hacienda, Econom韆 y Administraci髇 P鷅lica, en base a los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo que se especifica en el art韈ulo 33.4 de la Ley 1/2015, elaborar� el anteproyecto de ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2024, y la persona titular de la conselleria con competencias en materia de hacienda, la elevar� al Consell para su aprobaci髇.

Art韈ulo 6 Documentaci髇 para la elaboraci髇 del presupuesto de la Generalidad

6.1. Los 髍ganos competentes para la elaboraci髇 de los presupuestos para el a駉 2024 formular醤 sus propuestas a trav閟 de cinco documentos:

• a) Documento de “Presentaci髇 de la propuesta de anteproyecto de presupuesto 2024�:

  Este documento deber� indicar los criterios aplicados en la selecci髇 de las actuaciones a desarrollar y destacar los objetivos generales del departamento y las principales inversiones y partidas de gastos asociados a las mismas, as� como, en su caso, de la pol韙ica de ingresos de gesti髇 departamental que se proponga. Su contenido apoyar� la elaboraci髇 de la memoria y del informe econ髆ico-financiero.

  Este documento contendr� necesariamente un apartado espec韋ico relativo a la prioridad de los gastos presupuestados por cap韙ulos y su justificaci髇, delimitando para cada prioridad el objetivo perseguido, el programa presupuestario afectado, la asignaci髇 de recursos orientados a la consecuci髇 del objetivo se馻lado, as� como la justificaci髇 pormenorizada de la propuesta econ髆ica. Se har� menci髇, separadamente, de los gastos que se financian con los fondos del Plan de recuperaci髇 (MRR), con identificaci髇 concreta de las partidas de ingresos que los financian. Asimismo, se identificar醤 y cuantificar醤 aquellos gastos derivados de las medidas extraordinarias adoptadas en estos 鷏timos ejercicios, que para 2024 pierden vigencia y, por tanto, no ser� necesario incluir en el presupuesto del pr髕imo ejercicio.

  El informe detallar� tambi閚, por cap韙ulos, todos los ingresos que prev閚 gestionar durante el ejercicio, incluidos los procedentes de otras administraciones p鷅licas y los ingresos propios afectados. Adem醩, se informar� de todos los gastos que se financian con cargo a ingresos finalistas procedentes de otras administraciones p鷅licas, as� como de aquellos gastos que se financian con cargo a ingresos propios de la Generalitat que de acuerdo con la normativa vigente se adscriben a un gasto espec韋ico.

  Este documento ser� remitido por correo electr髇ico a la direcci髇 presupuestos@gva.es con la referencia “Presentaci髇 de la propuesta de anteproyecto de presupuestos 2024�. La Direcci髇 General de Presupuestos confirmar� la recepci髇 por el mismo medio en la direcci髇 remitente.

• b) Propuestas relativas al articulado del anteproyecto de ley de presupuestos:

  Consiste en un documento-propuesta normativa que deber� ir acompa馻do de los siguientes documentos: memoria justificativa de su oportunidad, relaci髇 de disposiciones afectadas, informe econ髆ico sobre la su repercusi髇 en ingresos y gastos, e informe de la Abogac韆. Su procedimiento ser� el mismo que en el apartado anterior y deber� remitirse a la direcci髇 de correo presupuestos@gva.es con la referencia “Presentaci髇 de la propuesta de articulado del anteproyecto de presupuestos 2024�.

• c) Informe de impacto de g閚ero:

  Las subsecretar韆s de las consellerias remitir醤 a la Direcci髇 General de Presupuestos sus informes analizando el impacto de g閚ero de sus programas de gasto, junto con los correspondientes a los entes del sector p鷅lico instrumental adscritos a las mismas, en los t閞minos y con arreglo al calendario y contenido establecido al efecto en las instrucciones de la Comisi髇 de Impacto de G閚ero.

  En base a estos informes y del resto de documentaci髇 requerida en estas instrucciones, la Direcci髇 General de Presupuestos proceder� a la redacci髇 del informe de impacto de g閚ero para la aprobaci髇 por el Pleno de la Comisi髇 y su incorporaci髇 al Proyecto de ley de presupuestos de 2024.

• d) Informe de impacto en la infancia y la adolescencia:

  Desde la Direcci髇 General de Familia, Juventud y Reto Demogr醘ico y la Direcci髇 General de Presupuestos, de forma conjunta, una vez seleccionados los programas presupuestarios con impacto directo o indirecto en la infancia y la adolescencia, se elaborar� este informe a partir de el an醠isis y revisi髇 de impacto en el colectivo se馻lado y su incidencia en los derechos, necesidades y grupos de la infancia y adolescencia.

• e) Otras propuestas y observaciones:

  La formulaci髇 de propuestas y observaciones de car醕ter puntual se remitir醤 por correo electr髇ico a la direcci髇 citada en el punto a).

• f) Importes presupuestarios de gastos e ingresos:

  Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrar醤 en el m骴ulo NEFIS –con la combinaci髇 de valores y cumplimentaci髇 de los segmentos que conforman las aplicaciones presupuestarias de gastos e ingresos– que permitir醤 obtener todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas, obteni閚dose las fichas presupuestarias FP1 a FP9 de la explotaci髇 de NEFIS, seg鷑 figuran en los anexos IX y X.

Art韈ulo 7 Plazos y criterios para el elaboraci髇 de la documentaci髇

Los diferentes 髍ganos competentes remitir醤 a la Direcci髇 General de Presupuestos la documentaci髇 correspondiente con anterioridad al 5 de octubre de 2023.

El sector p鷅lico instrumental definido en el art韈ulo 2 de la Ley 1/2015 remitir�, en el plazo establecido, la informaci髇 a trav閟 de las consellerias a las que est� adscrito. A estos efectos, las consellerias adoptar醤 las medidas oportunas para la recepci髇 de la documentaci髇 dentro del tiempo y en la forma fijados en la presente orden.

Art韈ulo 8 Criterios generales para la formulaci髇 de propuestas

La formulaci髇 de propuestas presupuestarias se ajustar� a los siguientes criterios:

• a) Optimizaci髇 del n鷐ero de programas presupuestarios.
• b) Contenci髇 y racionalizaci髇 del gasto p鷅lico.
• c) El cap韙ulo I, Gastos de personal, tomar� como referencia el coste anual estimado de los puestos adscritos a cada programa presupuestario en fecha 30 de junio de 2023, sin perjuicio de la necesaria adaptaci髇 derivada de la nueva estructura org醤ica.
• d) El cap韙ulo II, “Gastos de funcionamiento�, cuantificar� las proyecciones efectuadas en cumplimiento del art韈ulo 2 del Decreto 77/2019, de 7 de junio, del Consell, de regulaci髇 del procedimiento de gesti髇 del presupuesto de la Generalidad, los compromisos plurianuales y los compromisos documentados con acuerdo del Consejo.
• e) En los cap韙ulos IV, VI, VII y VIII de gastos se incluir醤:
  • - La aportaci髇 de la Administraci髇 de la Generalidad a los gastos de funcionamiento o explotaci髇 del Sector P鷅lico Instrumental a los que se aplicar醤 los mismos criterios establecidos anteriormente de este art韈ulo.
  • - L韓eas y proyectos de inversi髇 o financieros cofinanciados con fondos finalistas procedentes de personas jur韉icas del sector p鷅lico o privado.
  • - L韓eas y proyectos de inversi髇 o financieros cofinanciadas con recursos procedentes de la Uni髇 Europea.
  • - L韓eas de subvenci髇 de car醕ter permanente que se deriven de la aplicaci髇 de normas con rango de ley.
  • - Compromisos documentados con acuerdos de Consejo.
  • - Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.
  • - Clasificaci髇 territorial de las inversiones y transferencias, de acuerdo con el anexo V de la presente orden. f) Para el presupuesto de los cr閐itos procedentes del Plan de recuperaci髇, transformaci髇 y resiliencia se ajustar� a lo dispuesto en el Decreto ley 6/2021, de 1 de abril, del Consell, y dem醩 normativa aplicable a la gesti髇 de estos fondos, as� como a las instrucciones que dicte al efecto la Direcci髇 General de Presupuestos.

Primera

Se autoriza a la Direcci髇 General de Presupuestos para dictar cuantas instrucciones considere necesarias para la aplicaci髇 de la presente orden, sin perjuicio de que, en el 醡bito de los entes del Sector P鷅lico Instrumental, la Direcci髇 General de Financiaci髇 y Sector P鷅lico pueda dictar las instrucciones complementarias que considere.

Segunda

Se autoriza a la Direcci髇 General de Presupuestos para introducir las modificaciones que sean necesarias en la estructura org醤ica y funcional que figura en los anexos de la presente orden, para adecuar el proceso de elaboraci髇 del presupuesto a las modificaciones normativas que puedan producirse en este 醡bito durante el proceso.

Tercera

La relaci髇 de ente del Sector P鷅lico Instrumental recogida en el anexo V tiene car醕ter indicativo. En este sentido, las diferentes consellerias ser醤 responsables de remitir tanto los anteproyectos de presupuestos correspondientes al sector p鷅lico instrumental dependiente de 閟tas que a fecha de la publicaci髇 de la presente orden est閚 en funcionamiento, como la de aquellos cuya puesta en marcha est� prevista con antelaci髇 a 1 de enero de 2024.

Cuarta

La presente orden entrar� en vigor el d韆 de su publicaci髇 en el Diario Oficial de la Generalitat Valenciana.