Base de Datos de Legislación

2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, en lo que respecta a la información sobre la ratio de apalancamiento

Ficha:

Órgano COMISION EUROPEA
Publicado en DOUEL núm. 83 de 31 de Marzo de 2016
Vigencia desde 20 de Abril de 2016. Revisión vigente desde 20 de Abril de 2016

Versiones/revisiones:

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Sumario

Norma afectada por

Véase corrección de errores del Reglamento de Ejecución (UE) 2016/428 de la Comisión, de 23 de marzo («D.O.U.E.L.» 14 junio), que establece: En el anexo X, plantilla C 47.00, fila 270, debe decir: «(-) Importe de los activos deducidos del capital de nivel 1 (según la definición que se aplicará al completarse el proceso de introducción gradual)». Y en la fila 280: «(-) Importe de los activos deducidos del capital de nivel 1 (según la definición transitoria)».

Téngase en cuenta que el Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014, modificado por la presente disposición, ha sido derogado por el artículo 22 del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 de la Comisión, de 17 de diciembre de 2020, por el que se establecen normas técnicas de ejecución para la aplicación del Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, y por el que se deroga el Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014 («D.O.U.E.L.» 19 marzo 2021).

LA COMISIÓN EUROPEA,

Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,

Visto el Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.º 648/2012 (1) , y en particular su artículo 430, apartado 2, párrafo tercero,

Considerando lo siguiente:

(1) El Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014 de la Comisión (2) especifica las modalidades con arreglo a las cuales las entidades deben comunicar la información pertinente a efectos del cumplimiento de lo dispuesto en el Reglamento (UE) n.º 575/2013. Dado que el marco regulador establecido por el Reglamento (UE) n.º 575/2013 está siendo gradualmente completado y modificado en sus elementos no esenciales mediante la adopción de normas técnicas de regulación y actos delegados, en este caso en lo que respecta a la ratio de apalancamiento (3) , procede efectuar las correspondientes modificaciones de los requisitos de información con fines de supervisión establecidos en el Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014, al objeto de garantizar la coherencia entre la legislación modificada y la información con fines de supervisión que deben facilitar las entidades.
(2) A fin de garantizar la correcta aplicación de los requisitos previstos en el Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014, debe añadirse mayor precisión a efectos de la comunicación de información con fines de supervisión sobre la ratio de apalancamiento. Por tanto, en aras de la claridad jurídica, procede sustituir varias plantillas de comunicación de información y sus correspondientes instrucciones.
(3) La Autoridad Bancaria Europea ha llevado a cabo consultas públicas abiertas, ha analizado los costes y beneficios potenciales conexos y ha recabado el dictamen del Grupo de partes interesadas del sector bancario establecido de conformidad con el artículo 37 del Reglamento (UE) n.º 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (4) .
(4) Las entidades deben disponer de tiempo suficiente para adaptar sus procedimientos internos de comunicación de información y sus procesos informáticos a los requisitos revisados de información sobre la ratio de apalancamiento. Así pues, debe aplazarse la fecha de primera aplicación a la primera fecha de referencia una vez transcurridos seis meses a partir de la fecha de publicación del presente Reglamento de Ejecución en el Diario Oficial.

HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:

Artículo 1

El Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014 se modifica como sigue:

1) En el artículo 14, los apartados 2 a 5 se sustituyen por el texto siguiente:
« 2. La comunicación de los datos se basará en el método utilizado para el cálculo de la ratio de apalancamiento correspondiente al final del trimestre.

3. Las entidades deberán suministrar la información contemplada en el anexo XI, parte II, punto 14, en el siguiente período de referencia, si se cumple una de las condiciones siguientes:
- a) que la cuota de derivados contemplada en el anexo XI, parte II, punto 7, sea superior al 1,5 %;
- b) que la cuota de derivados contemplada en el anexo XI, parte II, punto 7, sea superior al 2,0 %.
Se aplicarán los criterios de entrada del artículo 4, salvo en el caso a que se refiere el párrafo primero, letra b), del presente apartado, en que las entidades empezarán a comunicar información a partir de la fecha de referencia siguiente a la superación del umbral aplicable pertinente en una fecha de referencia.

4. Las entidades en las que el valor nocional total de los derivados, definido en el anexo XI, parte II, punto 9, sea superior a 10 000 millones EUR comunicarán la información prevista en la parte II, punto 14, de ese mismo anexo, con independencia de que su cuota de derivados cumpla o no las condiciones del apartado 3.

No se aplicarán los criterios de entrada establecidos en el artículo 4. Las entidades empezarán a comunicar información a partir de la fecha de referencia siguiente a la superación del umbral aplicable pertinente en una fecha de referencia.

5. Las entidades deberán suministrar la información contemplada en el anexo XI, parte II, punto 15, en el siguiente período de referencia, si se cumple una de las condiciones siguientes:
- a) que el volumen de derivados de crédito contemplado en el anexo XI, parte II, punto 10, sea superior a 300 millones EUR;
- b) que el volumen de derivados de crédito contemplado en el anexo XI, parte II, punto 10, sea superior a 500 millones EUR.
Se aplicarán los criterios de entrada establecidos en el artículo 4, salvo en el caso de la letra b), en que las entidades empezarán a comunicar información a partir de la fecha de referencia siguiente a la superación del umbral aplicable pertinente en una fecha de referencia.».
2) En el artículo 14 se suprime el apartado 6.
3) El anexo X del Reglamento (UE) n.º 680/2014 se sustituye por el texto que figura en el anexo I del presente Reglamento.
4) El anexo XI del Reglamento (UE) n.º 680/2014 se sustituye por el texto que figura en el anexo II del presente Reglamento.

Artículo 2

El presente Reglamento entrará en vigor a los veinte días de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.

Será de aplicación a partir de la primera fecha de referencia una vez transcurridos seis meses desde la fecha de publicación del presente Reglamento de Ejecución en el Diario Oficial de la Unión Europea.

El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro de conformidad con los Tratados.

Hecho en Bruselas, el 23 de marzo de 2016.

Por la Comisión

El Presidente

Jean-Claude JUNCKER

ANEXO I

«ANEXO X

INFORMACIÓN SOBRE APALANCAMIENTO

ANEXO II

«ANEXO XI

INFORMACIÓN SOBRE APALANCAMIENTO

PARTE I: INSTRUCCIONES GENERALES

1. Designación de las plantillas y otras convenciones

1.1. Designación de las plantillas

1. El presente anexo contiene instrucciones adicionales para las plantillas de la ratio de apalancamiento (Leverage Ratio, en lo sucesivo «LR») incluidas en el anexo X del presente Reglamento.

2. En total, el marco consta de seis plantillas:

- C 47.00: Cálculo de la ratio de apalancamiento (LRCalc): Cálculo de la ratio de apalancamiento
- C 40.00: Plantilla de la ratio de apalancamiento 1 (LR1): Tratamiento alternativo de la medida de la exposición
- C 41.00: Plantilla de la ratio de apalancamiento 2 (LR2): Partidas incluidas en el balance y fuera de balance - Desglose adicional de las exposiciones
- C 42.00: Plantilla de la ratio de apalancamiento 3 (LR3): Definición alternativa de capital
- C 43.00: Plantilla de la ratio de apalancamiento 4 (LR4): Desglose de la medida de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento
- C 44.00: Plantilla de la ratio de apalancamiento 5 (LR5): Información general

3. Para cada plantilla se facilitan las referencias legales, así como información detallada adicional sobre los aspectos más generales del suministro de información.

1.2. Convención sobre la numeración

4. El documento sigue la convención sobre designación que se detalla en los apartados siguientes en lo que se refiere a las columnas, las filas y las celdas de las plantillas. Estos códigos numéricos se utilizan ampliamente en las normas de validación.

5. En las instrucciones se utiliza la notación general que sigue: {plantilla;fila;columna}. Se utiliza un asterisco para hacer referencia a toda la fila o columna.

6. En las validaciones dentro de una plantilla en la que solo se utilizan puntos de datos de esa plantilla, las notaciones no hacen referencia a la plantilla: {fila;columna}.

7. A los efectos del suministro de información sobre el apalancamiento, «de la cual/de las cuales» hace referencia a una partida que constituye un subconjunto de una categoría de exposición de nivel superior, mientras que «pro memoria» hace referencia a una partida independiente que no constituye un subconjunto de una categoría de exposición. La cumplimentación de ambos tipos de celdas es obligatoria salvo indicación en contrario.

1.3. Abreviaturas

8. A efectos del presente anexo y las plantillas correspondientes se utilizan las abreviaturas siguientes:

a. RRC, que es la abreviatura del Reglamento sobre requisitos de capital, es decir, el Reglamento (UE) n.º 575/2013.
b. SFT, que es la abreviatura de securities financing transactions, esto es, operaciones de financiación de valores, por lo que se entiende «operaciones con compromiso de recompra, operaciones de préstamo o toma en préstamo de valores o materias primas, y operaciones de préstamo con reposición del margen» según el Reglamento (UE) n.º 575/2013.
c. CRM, que es la abreviatura de credit risk mitigation, esto es, reducción del riesgo de crédito.

1.4. Convención sobre los signos

9. Todos los importes se expresarán en cifras positivas. Se exceptúan los importes comunicados en {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010}, {LR3;040;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} y {LR3;085;010}. Obsérvese que {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} y {LR3;085;010} solo tendrán valores negativos. Obsérvese también que, salvo casos extremos, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010} y {LR3;040;010} solo tendrán valores positivos.

PARTE II: INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS

1. Estructura y frecuencia

1. Las plantillas de la ratio de apalancamiento se dividen en dos partes. La parte A comprende todos los datos que entran en el cálculo de la ratio de apalancamiento que las entidades deben presentar a las autoridades competentes de conformidad con el artículo 430, apartado 1, párrafo primero, del RRC, mientras que la parte B comprende todos los datos que las entidades deben presentar de conformidad con el artículo 430, apartado 1, párrafo segundo, del RRC (es decir, a los efectos de elaboración del informe mencionado en el artículo 511 del RRC).

2. Al compilar los datos a los efectos de esta norma técnica de ejecución, las entidades tendrán en cuenta el tratamiento de los activos fiduciarios, de conformidad con el artículo 429, apartado 13, del RRC.

2. Fórmulas para el cálculo de la ratio de apalancamiento

3. La ratio de apalancamiento se basa en una medida del capital y una medida de la exposición total, que pueden calcularse a partir de las celdas de la parte A.

4. Ratio de apalancamiento - definición una vez completado el proceso de introducción gradual = {LRCalc;310;010}/{LRCalc;290;010}

5. Ratio de apalancamiento - definición transitoria = {LRCalc;320;010}/{LRCalc;300;010}

3. Umbrales de importancia relativa para los derivados

6. A fin de reducir la carga de información de las entidades que tengan exposiciones limitadas frente a derivados, se utilizarán las medidas que se indican a continuación para medir la importancia relativa de esas exposiciones respecto a la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento. Las entidades efectuarán el cálculo de las medidas como sigue:

8. Donde la medida de la exposición total es igual a: {LRCalc;290;010}.

9. Valor nocional total referenciado por los derivados = {LR1; 010; 070}. Las entidades deben cumplimentar siempre esta celda.

10. Volumen de derivados de crédito = {LR1;020;070} + {LR1;050;070}. Las entidades deben cumplimentar siempre estas celdas.

11. Las entidades deben cumplimentar las celdas mencionadas en el apartado 14 en el siguiente período de información si se cumple una de las condiciones que a continuación se indican:

- que la cuota de derivados mencionada en el apartado 7 sea superior al 1,5 % en dos fechas de referencia consecutivas;
- que la cuota de derivados mencionada en el apartado 7 sea superior al 2,0 %.

12. Las entidades en las que el valor nocional total referenciado por los derivados, tal como se define en el apartado 9, supere los 10 000 millones EUR deben cumplimentar las celdas mencionadas en el apartado 14, aunque la cuota de derivados no cumpla las condiciones indicadas en el apartado 11.

13. Las entidades deben cumplimentar las celdas mencionadas en el apartado 15 si se cumple una de las condiciones siguientes:

- que el volumen de los derivados de crédito mencionado en el apartado 10 sea superior a 300 millones EUR en dos fechas de referencia consecutivas;
- que el volumen de los derivados de crédito mencionado en el apartado 10 sea superior a 500 millones EUR.

14. Las celdas que deben cumplimentar las entidades de acuerdo con el apartado 11 son las siguientes: {LR1;010;010}, {LR1;010;020}, {LR1;010;050}, {LR1;020;010}, {LR1;020;020}, {LR1;020;050}, {LR1;030;050}, {LR1;030;070}, {LR1;040;050}, {LR1;040;070}, {LR1;050;010}, {LR1;050;020}, {LR1;050;050}, {LR1;060;010}, {LR1;060;020}, {LR1;060;050} y {LR1;060;070}.

15. Las celdas que deben cumplimentar las entidades de acuerdo con el apartado 13 son las siguientes: {LR1;020;075}, {LR1;050;075} y {LR1;050;085}.

4. C47.00 - Cálculo de la ratio de apalancamiento (LRCalc)

16. Esta parte de la plantilla recoge los datos necesarios para calcular la ratio de apalancamiento tal como se define en los artículos 429, 429 bis y 429 ter del RRC.

17. Las entidades comunicarán la ratio de apalancamiento trimestralmente. En cada trimestre, el valor «fecha de referencia» será el valor del último día natural del tercer mes del trimestre correspondiente.

18. Las entidades comunicarán {010;010} a{030;010}, {060;010}, {090;010}, {110;010}, y {150;010} a {190;010} como si las exclusiones previstas en {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010} y {220;010} no se aplicaran.

19. Las entidades comunicarán {010;010} a {240;010} como si las exclusiones previstas en {250;010} y {260;010} no se aplicaran.

20. Todo importe que eleve los fondos propios o la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento debe expresarse como cifra positiva. Por el contrario, todo importe que reduzca el total de los fondos propios o la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento se expresará como cifra negativa. Cuando un signo negativo (-) preceda a la designación de una partida, no se comunicará ninguna cifra positiva para esa partida.

5. C 40.00-Tratamiento alternativo de la medida de la exposición (LR1)

21. Esta parte de la plantilla recoge datos sobre el tratamiento alternativo de los derivados, las operaciones de financiación de valores y las partidas fuera de balance

22. Las entidades determinarán los «valores contables según balance» en LR1 basándose en el marco contable aplicable de conformidad con el artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC. El «valor contable suponiendo que no hay compensación ni otra reducción del riesgo de crédito» es el valor contable según balance sin tener en cuenta ningún efecto de la compensación u otra reducción del riesgo de crédito.

23. Salvo {250;120} y {260;120}, las entidades cumplimentarán LR1 como si las exclusiones previstas en LRCalc, celdas {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220;010}, {250;010} y{260;010}, no se aplicaran.

6. C41.00 - Partidas incluidas en el balance y fuera de balance - Desglose adicional de las exposiciones (LR2)

24. La plantilla LR2 recoge información sobre el desglose adicional de todas las exposiciones incluidas en el balance y fuera de balance (5) pertenecientes a la cartera de inversión y de todas las exposiciones de la cartera de negociación sujetas al riesgo de contraparte. El desglose se efectúa con arreglo a las ponderaciones de riesgo previstas en la sección sobre riesgo de crédito del RRC. La información varía en función de que las exposiciones se valoren por el método estándar o por el método IRB.

25. Respecto a las exposiciones basadas en técnicas de reducción del riesgo de crédito y que implican la sustitución de la ponderación de riesgo de la contraparte por la ponderación de riesgo de la garantía, las entidades se atendrán a la ponderación de riesgo después de considerar el efecto de sustitución. En el método IRB, las entidades procederán al cálculo siguiente: para las exposiciones (distintas de aquellas para las que se prevean ponderaciones de riesgo reglamentarias específicas) pertenecientes a cada grado de deudor, la ponderación de riesgo se obtendrá dividiendo la exposición ponderada por riesgo resultante de la aplicación de la fórmula de ponderación de riesgo o la fórmula supervisora (para las exposiciones al riesgo de crédito y de titulización, respectivamente) por el valor de exposición después de tener en cuenta las entradas y las salidas debido a las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efecto de sustitución sobre la exposición. En el método IRB, las exposiciones en situación de impago se excluirán de {020;010} a {090;010} y se incluirán en {100;010}. En el método estándar, las exposiciones mencionadas en el artículo 112, letra j), del RRC se excluirán de {020;020} a {090;020} y se incluirán en {100;020}.

26. En ambos métodos, las entidades considerarán una ponderación de riesgo del 1 250 % para las exposiciones deducidas del capital reglamentario.

7. C 42.00 - Definición alternativa de capital (LR3)

27. La plantilla LR3 recoge información sobre las medidas de capital necesarias para elaborar el informe previsto en el artículo 511 del RRC.

8. C43.00 - Desglose alternativo de los componentes de la medida de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento (LR4)

28. Las entidades comunicarán en LR4 los valores de la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento después de aplicar las exclusiones contempladas en las siguientes celdas LRCalc, según proceda: {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220; 010}, {250;010} y {260;010}.

29. Para evitar la doble contabilización, las entidades mantendrán la ecuación que se indica en el siguiente apartado:

30. La ecuación que las entidades deberán mantener de acuerdo con el apartado 29 es la siguiente: [{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010}] = [{LR4;010;010} + {LR4;040;010} + {LR4;050;010} + {LR4;060;010} + {LR4;065;010} + {LR4;070;010} + {LR4;080;010} + {LR4;080;020} + {LR4;090;010} + {LR4;090;020} + {LR4;140;010} + {LR4;140;020} + {LR4;180;010} + {LR4;180;020} + {LR4;190;010} + {LR4;190;020} + {LR4;210;010} + {LR4;210;020} + {LR4;230;010} + {LR4;230;020} + {LR4;280;010} + {LR4;280;020} + {LR4;290;010} + {LR4;290;020}].