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Sumario

El Reglamento (UE) n.^o 867/2016 del Banco Central Europeo, de 18 de mayo, sobre la recopilaci髇 de datos granulares de cr閐ito y de riesgo crediticio (BCE/2016/13) [en adelante, el Reglamento (UE) 867/2016], establece un marco a largo plazo (conocido como 獳naCredit�) para la recopilaci髇 de datos granulares de cr閐ito por el Sistema Europeo de Bancos Centrales (SEBC). Las obligaciones establecidas en el Reglamento (UE) 867/2016 tienen como objetivo fijar un conjunto com鷑 de informaci髇 granular que complementar� y mejorar� las estad韘ticas armonizadas del BCE. Para la primera fase de AnaCredit, el Reglamento (UE) 867/2016 establece la obligaci髇 de las entidades de cr閐ito residentes en un pa韘 de la zona del euro y de las sucursales en la zona del euro de entidades de cr閐ito extranjeras –entidades declarantes a efectos del Reglamento (UE) 867/2016– de enviar al BCE, a trav閟 de los bancos centrales nacionales correspondientes, informaci髇 relativa a los pr閟tamos que tienen con su clientela o gestionan por cuenta de terceros, y siempre que el deudor (o, al menos, uno de ellos) sea una persona jur韉ica con la que la entidad haya asumido un riesgo acumulado igual o superior a 25.000 euros.

El principal objetivo de la circular es recoger a trav閟 de la Central de Informaci髇 de Riesgos (CIR) la informaci髇 que el Banco de Espa馻 tiene que solicitar a las entidades declarantes para comunicarla al Banco Central Europeo con arreglo a lo dispuesto en el citado reglamento.

Se ha optado as� por hacer uso de la facultad dispuesta en el art韈ulo 8.4 del Reglamento (UE) 867/2016, que contempla la posibilidad de que los bancos centrales nacionales den cumplimiento a sus disposiciones como parte de un marco nacional de informaci髇 m醩 amplio, y se ha procedido a integrar los requerimientos del Reglamento (UE) 867/2016 en la Circular 1/2013. El Banco de Espa馻 dispone de habilitaci髇 para determinar la informaci髇 que las entidades deben declarar a la Central de Informaci髇 de Riesgos y, por ende, para modificar los aspectos pertinentes de la Circular 1/2013 en virtud del art韈ulo 60.4 de la Ley 44/2002, de 22 de noviembre, de reforma del sistema financiero, y del art韈ulo tercero de la Orden ECO/697/2004, de 11 de marzo, sobre la Central de Informaci髇 de Riesgos.

La norma es necesaria para obtener informaci髇 granular sobre el cr閐ito y el riesgo de cr閐ito contra韉o por las entidades declarantes a los efectos de AnaCredit (entidades de cr閐ito y sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito extranjeras), como paso previo a su remisi髇 al BCE y su posterior integraci髇 con el resto de informaci髇 remitida por otros bancos centrales nacionales en una base de datos crediticios centralizada en el 醡bito del Eurosistema.

La integraci髇 de los requerimientos del Reglamento (UE) 867/2016 en la Circular 1/2013 ha sido posible por las semejanzas en ambos sistemas de remisi髇 de la informaci髇. La declaraci髇 en ambos sistemas se produce operaci髇 a operaci髇 y los bloques de informaci髇 sobre personas, operaciones, garant韆s y sus interrelaciones contienen informaci髇 similar y se estructuran de manera semejante.

No obstante lo anterior, la implantaci髇 de AnaCredit supone la introducci髇 de requerimientos de informaci髇 que no contemplaba la Circular 1/2013. En concreto, se solicita nueva informaci髇 sobre las personas y sobre las operaciones declaradas, de los datos financieros y de las garant韆s recibidas, as� como de los tipos de inter閟 y de la situaci髇 contable de las operaciones. Adicionalmente, en algunos casos ha sido necesario homogeneizar el conjunto de atributos, conceptos y definiciones de la Circular 1/2013 con los del Reglamento (UE) 867/2016.

La norma circunscribe los nuevos requerimientos de informaci髇 al 醡bito definido por el Reglamento (UE) 867/2016 (entidades de cr閐ito y sucursales de entidades de cr閐ito extranjeras en Espa馻, personas jur韉icas y pr閟tamos), excepto en el caso de los tipos de inter閟, que se pedir� para los pr閟tamos de las personas tanto f韘icas como jur韉icas.

Por otra parte, la integraci髇 de los requerimientos del Reglamento (UE) 867/2016 en la Circular 1/2013 permite que tanto las entidades como el Banco de Espa馻 puedan tratar esta informaci髇 de manera integral, evitando la implantaci髇 de un nuevo sistema de declaraci髇. De este modo, se evita imponer nuevas obligaciones a las entidades, que han de presentar una 鷑ica declaraci髇 para cumplir con ambos requerimientos, y se facilitan los procesos de gesti髇 de la calidad de la informaci髇, as� como los de transmisi髇 de la informaci髇 a AnaCredit. Todo ello comporta una disminuci髇 en la carga de informaci髇 que supone la implantaci髇 de la reforma introducida por la presente circular y promueve ganancias de eficiencia en el proceso de gesti髇 de la informaci髇, tanto por las entidades declarantes como por el propio Banco de Espa馻.

Por 鷏timo, fuera del 醡bito de los requerimientos del citado reglamento cuya integraci髇 en la CIR constituye el principal objetivo de esta circular, y con el objetivo de aclarar y actualizar la norma, se han introducido algunos cambios en la Circular 1/2013, entre los que cabe mencionar la simplificaci髇 de los motivos por los que se declaran las personas a la CIR, flexibilizando la asignaci髇 de valores.

Por todo ello, en esta circular se da cumplimiento a los principios de necesidad, eficacia, proporcionalidad, seguridad jur韉ica, transparencia y eficiencia regulados en el art韈ulo 129 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del procedimiento administrativo com鷑 de las Administraciones P鷅licas, en tanto que con ella se consiguen los fines perseguidos sin imponer cargas innecesarias o accesorias, regulando de forma coherente con el resto del ordenamiento exclusivamente los aspectos imprescindibles.

En consecuencia, en uso de las facultades que tiene concedidas, el Consejo de Gobierno del Banco de Espa馻, a propuesta de la Comisi髇 Ejecutiva, y de acuerdo con el Consejo de Estado, ha aprobado la presente circular, que contiene la siguiente norma:

Norma 鷑ica.

Se introducen las siguientes modificaciones en la Circular 1/2013, de 24 de mayo, sobre la Central de Informaci髇 de Riesgos:

• 1. En la norma primera:
  • – Se sustituye el apartado 1, letra a), por el siguiente texto:
    • 玜) Entidades de cr閐ito (Instituto de Cr閐ito Oficial, bancos, cajas de ahorros y cooperativas de cr閐ito), establecimientos financieros de cr閐ito y sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito extranjeras.�
  • – Se a馻de el apartado 3, con el siguiente contenido:

    �3. A efectos de esta circular, la definici髇 de agente observado ser� la establecida en el art韈ulo 1.9 del Reglamento (UE) n.^o 867/2016 del Banco Central Europeo, de 18 de mayo, sobre la recopilaci髇 de datos granulares de cr閐ito y de riesgo crediticio (BCE/2016/13) [en adelante, el Reglamento (UE) 867/2016]. A tal efecto, se entender� por agente observado:

    • a) La parte dom閟tica de la entidad de cr閐ito residente en un Estado miembro informador (negocios en el pa韘 de residencia de su sede central) y, en su caso, cada una de sus sucursales en el extranjero.
    • b) Las sucursales en un Estado miembro informador de una entidad de cr閐ito que sea no residente en uno de esos Estados.
      
      Se entiende por Estado miembro informador aquel que informe al Banco Central Europeo conforme a lo dispuesto en el Reglamento (UE) 867/2016.�
  
• 2. En la norma segunda:
  • – Se a馻de el apartado 1 bis), con el siguiente contenido:

    �1 bis) Las entidades de cr閐ito y las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito extranjeras tambi閚 declarar醤 a la CIR:

    • a) Los pr閟tamos concedidos por la sede central a sus sucursales en el extranjero, as� como los que estas tengan con la sede central u otras sucursales de la entidad.
    • b) Los pr閟tamos no originados por la entidad que sean administrados por alguno de sus agentes observados residente en un Estado miembro informador, siempre que: i) un deudor, al menos, sea una persona jur韉ica o entidad sin personalidad jur韉ica, y ii) el acreedor sea una persona jur韉ica distinta de un agente observado residente en un Estado miembro informador.
    • c) Los pr閟tamos fiduciarios gestionados por los agentes observados, siempre que un deudor, al menos, sea una persona jur韉ica. A estos efectos, pr閟tamos fiduciarios son aquellos en los que el agente observado act鷄 en nombre propio pero por cuenta y riesgo de un tercero distinto de un agente observado residente en un Estado miembro informador.�
  • – Se sustituye el primer p醨rafo del apartado 3 por el siguiente texto:

    �3. Los riesgos declarables se deben declarar de forma individualizada a la CIR, es decir, operaci髇 a operaci髇. Para ello, las entidades declarantes asignar醤 a cada operaci髇 –o a cada parte en la que se tenga que dividir conforme a lo dispuesto en la norma tercera, apartado 3– un c骴igo 鷑ico, que se debe mantener invariable durante su vida. Dicho c骴igo no se podr� reutilizar en el futuro para declarar otras operaciones. Cuando, por motivos de gesti髇 interna, resulte estrictamente necesario, el Banco de Espa馻 podr� permitir un cambio de c骴igo. En este caso, las entidades se atendr醤 a lo dispuesto en la norma und閏ima, letra A).�

  • – Se sustituye el apartado 3, letra a), por el siguiente texto:
    • 玜) pertenezcan al sector institucional hogares o sean sociedades no financieras, o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares, en las que no participen, en su capital o v韆 derechos de voto, entidades que tengan la consideraci髇 de sector p鷅lico espa駉l, conforme a lo dispuesto en el art韈ulo 2 de la Ley Org醤ica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera;�
  
• 3. Se sustituye la norma tercera por el siguiente texto:

  玁orma tercera. Titulares y otras personas declarables.

  1. Las personas declarables a la CIR, con las precisiones que se indican en los siguientes apartados, son:

  • a) Los titulares de riesgos directos e indirectos, cualesquiera que sean su naturaleza, forma jur韉ica, sector institucional o pa韘 de residencia.
  • b) Las personas relacionadas con los titulares o con las operaciones en las que intervengan.

  La declaraci髇 de los titulares y dem醩 personas declarables se efectuar� conforme a lo dispuesto en la norma quinta.

  2. Los titulares de riesgos, con car醕ter general, son personas f韘icas o jur韉icas. No obstante, tambi閚 pueden ser titulares declarables las entidades sin personalidad jur韉ica que tengan asignado un n鷐ero de identificaci髇 fiscal, tales como los fondos de titulizaci髇, las parroquias y las comunidades de propietarios. Sin embargo, en los casos de las restantes comunidades de bienes, uniones temporales de empresas y sociedades civiles sin personalidad jur韉ica, los titulares declarables ser醤 exclusivamente las personas f韘icas o jur韉icas que las integran, que se declarar醤 como titulares mancomunados o solidarios de acuerdo con el riesgo que asuman en la operaci髇.

  Cuando una operaci髇 tenga varios titulares, se tendr醤 que declarar todos a la CIR, indicando la naturaleza de su intervenci髇 y, cuando proceda, si son titulares mancomunados o solidarios.

  En los riesgos con sociedades colectivas o comanditarias, agrupaciones de inter閟 econ髆ico (AIE) y agrupaciones europeas de inter閟 econ髆ico (AEIE), adem醩 de las sociedades y agrupaciones, tambi閚 son declarables como titulares colectivos cada uno de los socios colectivos de las sociedades y de los integrantes de las agrupaciones, conforme a lo dispuesto en la norma quinta, letra A), apartado 2.b).

  3. Las entidades declarantes deben asignar a cada titular exclusivamente el riesgo, directo o indirecto, que le corresponda de las operaciones en las que intervenga. En consecuencia:

  • a) Las operaciones subvencionadas y las que tengan titulares de riesgos directos mancomunados se dividir醤 y declarar醤 a la CIR con tantos c骴igos de operaci髇 diferentes como sean necesarios para poder asignar a cada titular, o grupo de titulares mancomunados que act鷄n solidariamente entre s�, el importe que le corresponda.
  • b) Las operaciones que tengan varios titulares de riesgos indirectos se declarar醤 mensualmente, tantas veces como sea necesario, en el m骴ulo C.2, Datos din醡icos de los riesgos indirectos, para poder imputar a cada titular el importe que le corresponda.

  4. Los titulares de riesgos directos son:

  • a) En el cr閐ito comercial con recurso, el cedente de los derechos de cobro. Las personas que tengan comprometida su firma en los efectos son titulares de riesgo indirecto.
  • b) En el cr閐ito comercial sin recurso, los obligados al pago de los derechos de cobro.
  • c) En los arrendamientos financieros, los arrendatarios, por los importes que se hayan comprometido a pagar. Las personas diferentes de los arrendatarios que se hayan comprometido a adquirir los activos cedidos, en caso de que no lo haga el arrendatario, ser醤 titulares de riesgo indirecto por los importes que se hayan comprometido a pagar.
  • d) En los pr閟tamos de recompra inversa, los cedentes de los activos, sea cual sea el activo cedido.
  • e) En los anticipos de pensiones y n髆inas por cuenta de Administraciones P鷅licas, las personas a las que se anticipan los fondos.
  • f) En los restantes pr閟tamos, los obligados al pago de las operaciones.
  • g) En los valores representativos de deuda, los emisores de los valores.
  • h) En las garant韆s financieras, los avales y cauciones no financieros prestados y los cr閐itos documentarios irrevocables, las personas por las que responde la entidad ante los beneficiarios de las operaciones.
  • i) En el resto de compromisos, las personas que tengan derecho a efectuar las disposiciones.
  • j) En los pr閟tamos de valores, las contrapartes a las que se prestan los valores.
  • k) En las operaciones subvencionadas, las personas que subvencionan el principal o el inter閟, por el importe que subvencionan.

  5. Los titulares de riesgos, directos e indirectos, se declarar醤 de forma individualizada a la CIR, cualquiera que sea el importe de su riesgo en la entidad declarante, excepto cuando sus operaciones no sean declarables, conforme a lo dispuesto en la norma segunda, apartado 3. Excepcionalmente, se podr醤 excluir de la declaraci髇 del riesgo indirecto a nombre de un titular los efectos en los que haya comprometido su firma, siempre que su importe sea inferior a 6.000 euros y formen parte de una operaci髇 de cr閐ito comercial con recurso.

  Los datos de los titulares, incluidos los de sus operaciones, cuyo riesgo acumulado en la entidad declarante sea inferior a 9.000 euros se declaran exclusivamente con la finalidad prevista en el art韈ulo 60, apartado cuarto, letra a), de la Ley 44/2002. A estos efectos, el riesgo acumulado es el importe de las operaciones en las que la persona intervenga como titular de riesgo, directo o indirecto, con las siguientes precisiones:

  • a) Los importes de las operaciones que se declaren como garant韆s financieras instrumentadas como derivados de cr閐ito o arrendamientos operativos para el arrendatario no se incluyen en el c醠culo del riesgo acumulado.
  • b) El importe del riesgo directo asumido en las operaciones es la suma de los importes dispuestos (principal, intereses y comisiones vencidos, intereses de demora y gastos exigibles) pendientes de cobro m醩 los importes disponibles (con disponibilidad inmediata y condicionada).
  • c) El importe del riesgo indirecto que computa como riesgo acumulado es el riesgo m醲imo que garantiza el titular de las operaciones en las que interviene exclusivamente como garante o porque haya comprometido su firma en operaciones de cartera comercial o efectos financieros. Cuando el titular haya comprometido su firma en efectos que forman parte de operaciones de cartera comercial con recurso que no se declaren a la CIR conforme a lo dispuesto en el primer p醨rafo de este apartado, el riesgo no declarado por este motivo no se computar� a estos efectos.
  • d) En los pr閟tamos sindicados y dem醩 pr閟tamos en los que varios prestamistas participan de forma mancomunada, cada entidad declarante computar� como riesgo acumulado exclusivamente el importe del riesgo que asuma de las operaciones. En los diferentes m骴ulos se declarar� exclusivamente el importe del riesgo que la entidad asuma en estos pr閟tamos, sin perjuicio del tratamiento espec韋ico para las garant韆s con las que, en su caso, cuenten, que se declarar醤 conforme a lo se馻lado en la norma octava, apartados 3, 8 y 11.
  • e) En las garant韆s financieras y avales y cauciones no financieros prestados concedidos solidariamente por varias entidades, cada entidad declarante computar� como riesgo acumulado el importe total de la operaci髇.
  • f) En el riesgo acumulado, adem醩 de los importes que asume directamente la entidad declarante con el titular, se incluir醤 los que haya transferido a terceros de las operaciones en las que contin鷄 con su gesti髇 frente al titular, aunque los haya dado de baja del activo, as� como los que tenga registrados en los libros de sus sociedades instrumentales residentes en Espa馻.
  • g) En el riesgo acumulado de las entidades que hayan adquirido operaciones que contin鷈 declarando a la CIR otra entidad, tambi閚 se incluyen los importes que hayan asumido en dichas operaciones, aunque, conforme a lo dispuesto en la norma decimocuarta, letra B), no los declaren a la CIR como datos din醡icos de los riesgos directos e indirectos.
  • h) En el riesgo acumulado no se incluir醤 los importes de las operaciones a las que se refiere la norma segunda, apartado 1 bis.

  6. No obstante lo se馻lado en el apartado anterior, el Banco de Espa馻, el Fondo de Garant韆 de Dep髎itos de Entidades de Cr閐ito y la Sociedad An髇ima Estatal de Cauci髇 Agraria (SAECA) solo declarar醤 las operaciones cuyos titulares pertenezcan a los sectores institucionales hogares, sociedades no financieras o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares cuyo riesgo acumulado sea igual o superior a 9.000 euros.

  7. Las personas que, no siendo titulares de riesgos directos o indirectos, se deben declarar a la CIR por estar relacionadas con los titulares de los riesgos o con las operaciones en las que intervienen son:

  • a) Los acreedores y los administradores de los pr閟tamos.
  • b) Los originadores de los pr閟tamos en el caso de titulizaciones y los proveedores de garant韆s reales de los pr閟tamos que sean personas jur韉icas.
  • c) Las entidades dominantes, inmediata y 鷏tima de los titulares de riesgos directos o indirectos y de los proveedores de garant韆s reales.
  • d) Las cabeceras de los grupos de clientes relacionados a los que, en su caso, pertenezcan los titulares de riesgos directos o indirectos.
  • e) Las entidades que, teniendo la consideraci髇 de sector p鷅lico espa駉l, posean derechos de voto o participen en el capital de empresas o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares que no tengan la consideraci髇 de sector p鷅lico.
  • f) Las entidades a las que pertenezcan las sucursales declarables cuya sede social radique en otro pa韘.
  • g) Las sociedades instrumentales residentes en Espa馻 integradas en el grupo consolidable de la entidad declarante, en las que est醤 contabilizadas las operaciones declaradas.
  • h) Los cesionarios de operaciones transferidas a terceros.
  • i) Las entidades que act鷄n como agentes en los pr閟tamos sindicados.
  • j) Las entidades declarantes a la CIR con las que se tengan operaciones con c骴igos vinculados.
  • k) Las entidades emisoras de instrumentos financieros adquiridos temporalmente, recibidos en garant韆 de operaciones o prestados a terceros.
  • l) Las sociedades gestoras de los fondos de inversi髇 que, siendo titulares de riesgos o proveedores de garant韆s reales, residan en un Estado miembro informador.�
  
• 4. La norma cuarta se sustituye por el siguiente texto:

  玁orma cuarta. M骴ulos de datos y disposiciones generales

  1. Las entidades declarantes vendr醤 obligadas a remitir al Banco de Espa馻 los siguientes m骴ulos de datos, en tanto les sean aplicables, conforme a lo dispuesto en las normas de este cap韙ulo:

  M骴ulo	Denominaci髇	Periodicidad	Plazo m醲imo de presentaci髇
  A	Datos de personas y solicitud de c骴igo.	�	�
  A.1	Datos que identifican a las personas.	No peri骴ico.	D韆 5 del mes siguiente.
  A.2	Solicitud de c骴igo de identificaci髇 de personas no residentes en Espa馻.	No peri骴ico.	�
  B	Datos b醩icos de las operaciones y de las relaciones con las personas.	�	�
  B.1	Datos b醩icos que relacionan a las personas con las operaciones.	No peri骴ico.	D韆 5 del mes siguiente.
  B.2	Datos b醩icos de las operaciones.	No peri骴ico.	D韆 5 del mes siguiente.
  B.3	Datos b醩icos complementarios de los pr閟tamos a personas jur韉icas.	No peri骴ico.	D韆 5 del mes siguiente.
  C	Datos din醡icos de las operaciones.	�	�
  C.1	Datos din醡icos de los riesgos directos.	Mensual.	D韆 10 del mes siguiente.
  C.2	Datos din醡icos de los riesgos indirectos.	Mensual.	D韆 10 del mes siguiente.
  C.3	Datos din醡icos financieros de los pr閟tamos a personas jur韉icas.	Mensual.	D韆 10 del mes siguiente.
  C.4	Datos de los pr閟tamos a personas jur韉icas sobre las responsabilidades conjuntas.	Mensual.	D韆 10 del mes siguiente.
  D	Datos sobre garant韆s.	�	�
  D.1	Datos b醩icos que relacionan las operaciones con las garant韆s recibidas.	No peri骴ico.	D韆 10 del mes siguiente.
  D.2	Datos b醩icos de los inmuebles recibidos en garant韆.	No peri骴ico.	D韆 10 del mes siguiente.
  D.3	Datos b醩icos de los activos financieros recibidos en garant韆.	No peri骴ico.	D韆 10 del mes siguiente.
  D.4	Datos din醡icos que relacionan las operaciones con las garant韆s recibidas.	Mensual.	D韆 10 del mes siguiente.
  D.5	Datos din醡icos de los edificios en construcci髇 y de las promociones inmobiliarias recibidos en garant韆.	Trimestral.	D韆 10 del mes siguiente.
  D.6	Datos b醩icos del resto de las garant韆s recibidas distintas de inmuebles y activos financieros de pr閟tamos a personas jur韉icas.	No peri骴ico.	D韆 10 del mes siguiente.
  E	Datos sobre tipos de inter閟 de los pr閟tamos.	No peri骴ico.	D韆 10 del mes siguiente.
  F	Datos de transferencias y titulizaciones sint閠icas de activos financieros.	No peri骴ico.	D韆 10 del mes siguiente.
  G	Vinculaci髇 de c骴igos.	�	�
  G.1	Datos b醩icos que vinculan c骴igos.	No peri骴ico.	D韆 10 del mes siguiente.
  G.2	Datos b醩icos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades.	No peri骴ico.	D韆 5 del mes siguiente.
  G.3	Datos din醡icos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades.	Mensual.	D韆 5 del mes siguiente.
  H	Informaci髇 prudencial complementaria.	�	�
  H.1	Datos contables de los pr閟tamos a personas jur韉icas.	Trimestral.	D韆 15 del segundo mes siguiente.
  H.2	Datos sobre el riesgo de los titulares de los pr閟tamos que sean personas jur韉icas.	Trimestral.	D韆 15 del segundo mes siguiente.
  H.3	Datos sobre la situaci髇 de impago (default) de los titulares de riesgo de los pr閟tamos que sean personas jur韉icas.	Mensual.	D韆 10 del mes siguiente.

  Los m骴ulos de datos se incluyen como anejo 1, y las instrucciones para su elaboraci髇, en el anejo 2. Adicionalmente, el Banco de Espa馻 podr� elaborar aplicaciones t閏nicas para facilitar la confecci髇 de los diferentes m骴ulos. En todo caso, la declaraci髇 de las dimensiones de la CIR que sean coincidentes con las que figuran en el Reglamento (UE) 867/2016, en lo no contemplado expresamente en esta circular o en las aplicaciones t閏nicas, se har� aplicando los criterios que, en su caso, publique el Banco Central Europeo.

  Cuando el d韆 del plazo m醲imo de presentaci髇 de los m骴ulos sea festivo en Madrid, los datos se podr醤 enviar el primer d韆 h醔il en dicha localidad posterior al d韆 m醲imo de presentaci髇.

  Los datos din醡icos (es decir, los que tienen frecuencia mensual o trimestral) ser醤 los correspondientes a la situaci髇 del 鷏timo d韆 del mes o trimestre natural al que se refiera la declaraci髇.

  Los importes se declarar醤 en unidades de euros. Los importes denominados en monedas diferentes del euro se declarar醤 por su contravalor en euros, utilizando para los datos b醩icos el tipo de cambio aplicable en la fecha de formalizaci髇 de las operaciones y para los datos din醡icos el tipo de cambio de cierre correspondiente a la fecha a la que se refieran los datos, que coincidir� con el tipo que se utilice para la elaboraci髇 de los estados financieros.

  2. Las siguientes entidades declarantes no tendr醤 que declarar los m骴ulos que se indican a continuaci髇, aunque tengan datos susceptibles de declarar en ellos:

  • a) Las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito extranjeras cuya sede social est� radicada en otro Estado miembro informador no declarar醤 los m骴ulos D y H.
  • b) Las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito extranjeras cuya sede social est� radicada en otro pa韘 del Espacio Econ髆ico Europeo que no sea Estado miembro informador no declarar醤 el m骴ulo D.5.
  • c) Las sociedades de garant韆 rec韕roca no declarar醤 los m骴ulos B.3, C.3, C.4, D.6, E, F, G.2, G.3 y H.
  • d) El Banco de Espa馻, el Fondo de Garant韆 de Dep髎itos de Entidades de Cr閐ito, las sociedades de reafianzamiento y la Sociedad An髇ima Estatal de Cauci髇 Agraria (SAECA) no declarar醤 los m骴ulos B.3, C.3, C.4, D, E, F, G y H.
  • e) La Sociedad de Gesti髇 de Activos Procedentes de la Reestructuraci髇 Bancaria, SA (Sareb) y los establecimientos financieros de cr閐ito no declarar醤 los m骴ulos B.3, C.3, C.4, D.6 y H.

  3. Sin perjuicio de lo previsto en el apartado 2 anterior, las entidades declarantes distintas de las entidades de cr閐ito y las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito extranjeras solo enviar醤 los m骴ulos D, Datos sobre garant韆s, que les correspondan de acuerdo con lo establecido en el apartado anterior, cuando al final del mes al que se refieran los datos el importe acumulado (dispuesto m醩 disponible) de sus operaciones con garant韆 real sea igual o superior a 10 millones de euros. No obstante, el Banco de Espa馻 podr� requerir a las entidades que no superen el citado umbral que declaren todos o algunos de los m骴ulos D, con la periodicidad y el plazo m醲imo de presentaci髇 establecidos con car醕ter general. El requerimiento se efectuar� por escrito, con una antelaci髇 m韓ima de tres meses antes del primer env韔, atendiendo a las circunstancias particulares de las entidades, en especial a su perfil de riesgo y al importe que represente la actividad que se ha de reportar en relaci髇 con su tama駉.

  Las entidades que vengan declarando a la CIR todos o alguno de los m骴ulos D continuar醤 remiti閚dolos cuando el importe acumulado de sus operaciones descienda por debajo del umbral para su remisi髇, hasta que el Banco de Espa馻 les comunique por escrito que no tienen que enviarlos obligatoriamente.

  Las entidades que alcancen por primera vez el umbral para presentar los m骴ulos D con posterioridad al 30 de septiembre de 2015 no los tendr醤 que enviar mientras el Banco de Espa馻 no les comunique por escrito, con una antelaci髇 m韓ima de tres meses, que deben remitirlos.

  Las entidades que deban declarar los m骴ulos D conforme a lo dispuesto en los apartados 1 y 2 de esta norma, pero que, seg鷑 lo se馻lado en los p醨rafos anteriores, est閚 exentas de enviarlos por no alcanzar el umbral para su declaraci髇, deber醤 disponer en su base de datos, como m韓imo, de dicha informaci髇.

  4. Todas las comunicaciones de datos entre las entidades declarantes y la CIR se realizar醤 por v韆 telem醫ica, de conformidad con las especificaciones t閏nicas que se comuniquen al efecto.

  Los datos se enviar醤 por la propia entidad declarante. No obstante, el Banco de Espa馻 podr� autorizar que los datos sean remitidos por otra entidad declarante, en nombre y por cuenta suya, cuando lo justifiquen razones de organizaci髇 administrativa de la entidad obligada a declarar, si bien ello no descargar� de responsabilidad a las personas y 髍ganos directivos de la entidad a la que se refieran los datos declarados, que tendr� la consideraci髇 de entidad declarante a todos los efectos.

  Las declaraciones se realizar醤 de la siguiente forma:

  • a) Las declaraciones de los datos no peri骴icos se deber醤 transmitir desde el d韆 en el que se conozcan hasta el d韆 que se corresponda con su plazo m醲imo de presentaci髇.
  • b) Las declaraciones complementarias con rectificaciones o cancelaciones de datos previamente declarados se comunicar醤, como m醲imo, cinco d韆s h醔iles despu閟 de que la entidad declarante tenga conocimiento de que no reflejan la situaci髇 actual a la fecha de la declaraci髇.

  Las entidades declarantes deber醤 arbitrar la f髍mula que mejor convenga a su organizaci髇 para transmitir los datos, cursando diariamente una o varias declaraciones, pudiendo existir un desfase de varios d韆s entre la fecha en la que se origine o var韊 el dato y la fecha en que se comunique. Cuando el n鷐ero de registros que se deben declarar sea reducido, se podr� diferir su declaraci髇, aunque, en todo caso, se deber� realizar, como m韓imo, una transmisi髇 semanal de datos no peri骴icos, siempre que existan datos declarables.

  4 bis) Las entidades declarantes deber醤 continuar declarando a la CIR los pr閟tamos mientras no se comunique la baja de la operaci髇 conforme a lo estipulado en la norma sexta, apartado 7.

  5. La CIR no podr� modificar los datos declarados por las entidades declarantes, de los que estas son responsables y a las que corresponde enviar declaraciones complementarias con las rectificaciones o cancelaciones de datos declarados err髇eamente.

  6. Los datos que se incluyen en el anejo 3 de la presente circular se declaran con las finalidades previstas en las letras a) y b) del apartado cuarto del art韈ulo 60 de la Ley 44/2002. Los restantes datos de los riesgos solicitados en los diferentes m骴ulos de esta circular se declaran exclusivamente con la finalidad prevista en el art韈ulo 60, apartado cuarto, letra a), de la Ley 44/2002.�

  
• 5. En la norma quinta, se realizan las siguientes modificaciones:
  • – Se suprime el apartado 4.
  • – El apartado 6 se sustituye por el siguiente texto:

    �6. Cuando las entidades declarantes dispongan del c骴igo de identificaci髇 de una persona, f韘ica o jur韉ica, o de una entidad sin personalidad jur韉ica no residente, deber醤 enviar una actualizaci髇 de los datos previamente comunicados en el m骴ulo A.2, siempre que tengan constancia de su variaci髇, as� como cuando les corresponda declarar datos adicionales en dicho m骴ulo en funci髇 del motivo por el que se declaren dichas personas al Banco de Espa馻.�

  
• 6. Se sustituye la norma sexta por el siguiente texto:

  玁orma sexta. Datos b醩icos de las operaciones y de las relaciones con las personas.

  A) Datos b醩icos que relacionan a las personas con las operaciones:

  1. El m骴ulo B.1, Datos b醩icos que relacionan a las personas con las operaciones, se enviar� para vincular las operaciones que se han de declarar de forma individualizada, conforme a lo dispuesto en la norma segunda, apartado 3, con todos sus titulares, por riesgo tanto directo como indirecto, as� como con el resto de personas que intervengan en ellas, excepto con las contrapartes que vendan protecci髇 crediticia, que se vincular醤 con las operaciones en el m骴ulo F, Datos de transferencias y titulizaciones sint閠icas de activos financieros, y con las contrapartes que sean proveedores de garant韆s, que se vincular醤 con las garant韆s en los m骴ulos D.2, Datos b醩icos de los inmuebles recibidos en garant韆, D.3, Datos b醩icos de los activos financieros recibidos en garant韆, y D.6, Datos b醩icos del resto de las garant韆s recibidas distintas de inmuebles y activos financieros de pr閟tamos a personas jur韉icas.

  1 bis) El m骴ulo B.1 tiene las siguientes partes:

  • a) Parte 1. Datos b醩icos que relacionan a los titulares de riesgos con las operaciones: esta parte se enviar� para vincular las operaciones con todos los titulares de riesgos directos e indirectos.
  • b) Parte 2. Datos b醩icos que relacionan a las personas distintas de los titulares de riesgos con las operaciones: esta parte se enviar� para vincular las operaciones con las personas que intervienen en ellas distintas de los titulares de riesgos directos e indirectos.

  2. El m骴ulo B.1 se enviar� cada vez que se haya de declarar una nueva operaci髇, o vincular o desvincular a una persona con una operaci髇, o modificar alguno de los datos declarados previamente, pero no cuando se deje de declarar la operaci髇.

  3. Los socios colectivos de las sociedades colectivas y comanditarias, as� como los integrantes de las agrupaciones de inter閟 econ髆ico (AIE) y de las agrupaciones europeas de inter閟 econ髆ico (AEIE), no se vincular醤 en el m骴ulo B.1 con las operaciones a nombre de las sociedades o agrupaciones de las que sean socios o integrantes. En este caso, las sociedades y las agrupaciones ser醤 las 鷑icas que se relacionar醤 en dicho m骴ulo con las operaciones.

  Si la sociedad o agrupaci髇 es el 鷑ico titular del riesgo directo o garante de la operaci髇, como naturaleza de la intervenci髇 se declarar� 玊itular de riesgo directo 鷑ico� o 獹arante no solidario�, sin perjuicio de la titularidad o garant韆 colectiva de todos los socios colectivos o componentes de la AIE o AEIE, que se comunicar� en el m骴ulo A.1, Datos que identifican a las personas, conforme a lo se馻lado en la norma quinta, letra A, apartado 2.b).

  B) Datos b醩icos de las operaciones:

  • 4. El m骴ulo B.2, Datos b醩icos de las operaciones, se enviar� en el mes en el que se declaren por primera vez las operaciones y cuando se produzcan variaciones en alguno de los datos declarados previamente.
  • 5. El modulo B.2 tiene las siguientes partes:
    • a) Parte 1. Datos que deben declarar todas las entidades declarantes.
    • b) Parte 2. Datos adicionales que deben declarar las entidades de cr閐ito, las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito extranjeras y los establecimientos financieros de cr閐ito.
  • 6. Las operaciones instrumentadas como cr閐ito comercial diferentes a las l韓eas comprometidas, pr閟tamos a plazo que cumplan los criterios del segundo p醨rafo de la norma segunda, apartado 3, tarjetas de cr閐ito, cuentas corrientes o de ahorro, cuentas mutuas, resto de las cuentas de corresponsal韆, descubiertos, anticipos de pensiones o n髆inas, activos procedentes de operaciones fuera de balance, derivados impagados y resto de los pr閟tamos a la vista, son operaciones para las que por su naturaleza puede que no se tengan que declarar importes todos los meses en los m骴ulos din醡icos. Cuando se produzca esta circunstancia, se declarar� la baja de las operaciones en el m骴ulo B.2. Cuando vuelvan a tener importes que declarar, enviar醤 de nuevo los m骴ulos B.1 y B.2, utilizando para identificarlas el mismo c骴igo de operaci髇 empleado anteriormente.
  • 7. La baja de las operaciones se declarar� en el m骴ulo B.2 en el mes en el que se cancelen, sin perjuicio del tratamiento espec韋ico de las operaciones cedidas en una combinaci髇 de negocios a otras entidades declarantes regulado en la norma decimoquinta, apartado 2. Una vez efectuada la baja de las operaciones, ya sea por la declaraci髇 de la propia entidad o por parte del Banco de Espa馻 seg鷑 lo establecido en el 鷏timo p醨rafo de este apartado, no se podr� volver a utilizar el c骴igo de la operaci髇, con la excepci髇 de lo establecido en el apartado 6.

  Si, debido a la gesti髇 de cobros, existiera la posibilidad de tener que volver a declarar datos din醡icos de una operaci髇 cancelada, la entidad declarante diferir� la baja de la operaci髇 en la CIR hasta el momento en que, conforme a la Ley 16/2009, de 13 de noviembre, de servicios de pago, ya no sea posible dicha circunstancia. Tambi閚 se diferir� la baja de los pr閟tamos con importes fallidos registrados en los que alguno de los titulares sea una persona jur韉ica y que hayan sido transferidos totalmente sin retener la gesti髇 la entidad declarante, o se hayan condonado o se hayan dado de baja por prescripci髇. En estos casos, la baja se diferir� hasta el fin del trimestre en el que se haya producido la transferencia, condonaci髇 o prescripci髇. En cualquier caso, la baja de las operaciones tambi閚 se podr� diferir siempre que la entidad considere que existen motivos operativos que as� lo aconsejen.

  Durante el per韔do que media entre la cancelaci髇 de las operaciones para la entidad declarante y la comunicaci髇 de su baja, se continuar醤 declarando los m骴ulos din醡icos con los saldos a cero.

  Cuando transcurran al menos seis meses desde la 鷏tima vez que se declararan saldos significativos en los datos din醡icos para cualquier operaci髇, el Banco de Espa馻 podr� darla de baja comunicando esta circunstancia a la entidad declarante.

  C) Datos b醩icos complementarios de los pr閟tamos a personas jur韉icas:

  8. El m骴ulo B.3, Datos b醩icos complementarios de los pr閟tamos a personas jur韉icas, se declarar� para informar sobre las caracter韘ticas espec韋icas de los pr閟tamos en los que al menos un deudor es una persona jur韉ica o entidad sin personalidad jur韉ica.

  Los importes que se han de informar en este m骴ulo se corresponder醤 tanto con el riesgo asumido por la entidad como con el gestionado por cuenta de terceros en los que el acreedor sea una persona jur韉ica distinta de un agente observado residente en un Estado miembro informador.�

  
• 7. Se sustituye la norma s閜tima por el siguiente texto:

  玁orma s閜tima. Datos din醡icos de las operaciones.

  A) Datos din醡icos de los riesgos directos:

  • 1. El m骴ulo C.1, Datos din醡icos de los riesgos directos, se enviar� para declarar los riesgos directos de todas las operaciones.
  • 2. El m骴ulo C.1 tiene las siguientes partes:
    • a) Parte 1. Datos de todos los riesgos directos: esta parte la enviar醤 las entidades declarantes con los datos de todas las operaciones, siempre que tengan su gesti髇 frente a los titulares, aunque se trate de operaciones cuyo importe no est� registrado 韓tegramente en el activo.
    • b) Parte 2. Datos de los riesgos directos asumidos por la entidad declarante: esta parte la declarar醤 las entidades declarantes con datos de los riesgos vivos a fin de mes que asumen ellas; es decir, sin incluir los importes de las operaciones que correspondan a la parte del riesgo que, en su caso, asuman terceros.
    • c) Parte 3. Datos que deben declarar las entidades de cr閐ito, las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito extranjeras, los establecimientos financieros de cr閐ito y la Sareb para los pr閟tamos: esta parte la declarar醤 exclusivamente estas entidades con datos adicionales para los importes de los pr閟tamos que correspondan a los riesgos asumidos por ellas; es decir, sin tener en cuenta los importes que se hayan dado de baja del activo por corresponder a operaciones transferidas a terceros. No obstante, las dimensiones 玊ipo efectivo de definici髇 restringida (TEDR)�, 玈igno del tipo efectivo de definici髇 restringida (TEDR)� y 獸echa de la pr髕ima revisi髇 del tipo de inter閟� se tienen que declarar para todas las operaciones, incluidas aquellas para las que solo se tengan que declarar datos en la parte 4 de este m骴ulo porque la entidad no contin鷈 asumiendo riesgo.
    • d) Parte 4. Datos de los riesgos directos asumidos por terceros: esta parte la declarar醤 las entidades con los importes de las operaciones que correspondan al riesgo asumido por terceros en las que la entidad tenga la gesti髇 frente a los titulares.
  • 3. Las operaciones no se declaran en el m骴ulo C.1 en el mes en el que dejan de tener riesgo declarable, salvo los pr閟tamos, que se continuar醤 declarando hasta que se comunique la baja definitiva conforme a lo se馻lado en la norma sexta, apartado s閜timo. En todo caso, para los pr閟tamos, cuando se cancelen, se tiene que declarar en la parte 3 del m骴ulo el motivo o los motivos por los que se reduce el riesgo. No obstante, en este m骴ulo no se tiene que comunicar la cancelaci髇 de las operaciones a las que se refiere la norma sexta, apartado 6.

  B) Datos din醡icos de los riesgos indirectos:

  • 4. El m骴ulo C.2, Datos din醡icos de los riesgos indirectos, se enviar� para declarar los importes que hayan garantizado o comprometido cada uno de los titulares de riesgos indirectos de las operaciones, excepto los importes de las operaciones de arrendamiento financiero que se hayan comprometido a pagar terceros para adquirir los activos cedidos cuando no lo hagan los arrendatarios y los garantizados por las partes que venden protecci髇 en las operaciones titulizadas sint閠icamente.
  • 5. El m骴ulo C.2 tiene las siguientes partes:
    • a) Parte 1. Datos de los riesgos indirectos asumidos por la entidad declarante: en esta parte se declaran los importes de las operaciones garantizados por cada uno de los titulares de riesgo indirecto que correspondan al riesgo que asume la entidad declarante en las operaciones.
    • b) Parte 2. Datos de los riesgos indirectos asumidos por terceros: en esta parte se declarar醤 los importes de las operaciones garantizados por cada uno de los titulares de riesgo indirecto que correspondan al riesgo asumido por terceros en las que la entidad tenga la gesti髇 frente a los titulares.

  C) Datos din醡icos financieros de los pr閟tamos a personas jur韉icas:

  6. El m骴ulo C.3, Datos din醡icos financieros de los pr閟tamos a personas jur韉icas, se declarar� con informaci髇 financiera de los pr閟tamos en los que al menos un deudor es una persona jur韉ica o entidad sin personalidad jur韉ica.

  Los importes que se han de informar en este m骴ulo se corresponder醤 tanto con el riesgo asumido por la entidad como con el gestionado por cuenta de terceros en los que el acreedor sea una persona jur韉ica distinta de un agente observado residente en un Estado miembro informador.

  Este m骴ulo se declarar� aunque la operaci髇 sea considerada 韓tegramente fallida.

  D) Datos de los pr閟tamos a personas jur韉icas sobre las responsabilidades conjuntas:

  7. El m骴ulo C.4, Datos de los pr閟tamos a personas jur韉icas sobre las responsabilidades conjuntas, se declarar� para los pr閟tamos en los que al menos un deudor es una persona jur韉ica o entidad sin personalidad jur韉ica, para informar del importe de la responsabilidad conjunta que corresponda a cada deudor solidario declarado en el m骴ulo B.1, exclusivamente cuando los deudores respondan de distinto importe.

  Los importes que se han de informar en este m骴ulo se corresponder醤 tanto con el riesgo asumido por la entidad como con el gestionado por cuenta de terceros, en los que el acreedor sea una persona distinta de un agente observado residente en un Estado miembro informador.�

  
• 8. La norma octava se sustituye por el siguiente texto:

  玁orma octava. Datos sobre garant韆s recibidas.

  A) Datos b醩icos que relacionan las operaciones con las garant韆s recibidas:

  • 1. El m骴ulo D.1, Datos b醩icos que relacionan las operaciones con las garant韆s recibidas, se enviar� para vincular las operaciones declaradas a la CIR con los activos recibidos en garant韆 y con las garant韆s financieras recibidas, siempre que estas 鷏timas garanticen pr閟tamos a personas jur韉icas. Tambi閚 se vincular醤 en este m骴ulo los arrendamientos financieros con los activos cedidos en arrendamiento.
    
    Los datos del m骴ulo D.1 se enviar醤 cada vez que se declare una operaci髇 con garant韆 -aunque sea parcial- o un arrendamiento financiero, as� como cuando se modifique cualquiera de los datos declarados previamente.
  • 2. Cuando una operaci髇 est� cubierta con varias garant韆s, en el m骴ulo D.1 se declarar醤 de forma separada los datos de cada una de ellas.
  • 3. Los importes de los pr閟tamos sindicados que se han de declarar en el m骴ulo D.1 ser醤 los que le correspondan a la entidad declarante en funci髇 del porcentaje con el que participe en el importe total del pr閟tamo.
  • 4. Las operaciones que tengan titulares mancomunados se declarar醤 en el m骴ulo D.1 solo una vez siempre que las garant韆s recibidas cubran la totalidad de la operaci髇, utilizando como c骴igo de operaci髇 el que se asigne en la dimensi髇 獵骴igo que se vincula� del m骴ulo G.1, Datos b醩icos que vinculan c骴igos.

  B) Datos b醩icos de los inmuebles recibidos en garant韆:

  • 5. El m骴ulo D.2, Datos b醩icos de los inmuebles recibidos en garant韆, se enviar� para indicar las caracter韘ticas de los inmuebles que garantizan las operaciones concedidas por la entidad declarante, as� como los cedidos en arrendamiento financiero.
  • 6. El m骴ulo D.2 tiene las siguientes partes, que se declarar醤 en funci髇 del tipo de activo recibido en garant韆 o cedido en arrendamiento financiero:
    • a) Parte 1. Datos para los inmuebles.
    • b) Parte 2. Datos adicionales para los edificios y elementos de edificios.
    • c) Parte 3. Datos adicionales para el suelo urbano y urbanizable.
    • d) Parte 4. Datos adicionales para las fincas r鷖ticas.
    • e) Parte 5. Datos del valor de las garant韆s.
    • f) Parte 6. Datos adicionales sobre los inmuebles recibidos en garant韆 de pr閟tamos a personas jur韉icas.
  • 7. Los activos se declarar醤 en el m骴ulo D.2 solo una vez, con independencia de que sirvan de garant韆 de varias operaciones de la entidad declarante.
  • 8. Los importes que se declararen en el m骴ulo D.2 de los activos afectos a pr閟tamos sindicados ser醤 los que correspondan a la operaci髇 total concedida al prestatario por todos los prestamistas y no el porcentaje que corresponda al importe financiado por la entidad declarante.
  • 9. Las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito cuya sede social est� radicada en otro pa韘 del Espacio Econ髆ico Europeo que no sea Estado miembro informador no declarar醤 las partes 1, 2, 3, 4 y 5 de este m骴ulo.
  • 10. Los establecimientos financieros de cr閐ito, las sociedades de garant韆 rec韕roca y la Sareb no declarar醤 la parte 6 de este m骴ulo.

  C) Datos b醩icos de los activos financieros recibidos en garant韆:

  • 11. El m骴ulo D.3, Datos b醩icos de los activos financieros recibidos en garant韆, se enviar� para indicar las caracter韘ticas de los activos financieros que garantizan las operaciones concedidas por la entidad declarante.
  • 12. El m骴ulo D.3 tiene las siguientes partes:
    • a) Parte 1. Datos sobre los activos financieros.
    • b) Parte 2. Datos adicionales de los activos financieros recibidos en garant韆 de pr閟tamos a personas jur韉icas.
  • 13. Los activos se declarar醤 solo una vez en el m骴ulo D.3, con independencia de que sirvan de garant韆 de varias operaciones de la entidad declarante.
  • 14. Los importes que se declaren en el m骴ulo D.3 para los activos afectos a pr閟tamos sindicados ser醤 los que correspondan a la operaci髇 total concedida al prestatario por todos los prestamistas y no el porcentaje que corresponda al importe financiado por la entidad declarante.
  • 15. Las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito cuya sede social est� radicada en otro pa韘 del Espacio Econ髆ico Europeo que no sea Estado miembro informador no declarar醤 la parte 1 de este m骴ulo.
  • 16. Los establecimientos financieros de cr閐ito, las sociedades de garant韆 rec韕roca y la Sareb no declarar醤 la parte 2 de este m骴ulo.

  D) Datos b醩icos del resto de las garant韆s recibidas distintas de inmuebles y activos financieros de pr閟tamos a personas jur韉icas:

  • 17. El m骴ulo D.6, Datos b醩icos del resto de las garant韆s recibidas distintas de inmuebles y activos financieros de pr閟tamos a personas jur韉icas, se enviar� para indicar las caracter韘ticas de los activos que garantizan las operaciones en las que al menos un deudor sea una persona jur韉ica o una entidad sin personalidad jur韉ica y que no sean ni inmuebles ni activos financieros, incluyendo los activos materiales cedidos en arrendamiento financiero. Tambi閚 se declarar醤 en este m骴ulo las garant韆s financieras recibidas.

  E) Datos din醡icos que relacionan las operaciones con las garant韆s recibidas:

  • 18. El m骴ulo D.4, Datos din醡icos que relacionan las operaciones con las garant韆s recibidas, se enviar� para indicar el importe del valor de la garant韆 atribuido a la operaci髇.
  • 19. El m骴ulo D.4 tiene dos partes, que se declarar醤 en funci髇 del tipo de las operaciones garantizadas y de la garant韆 recibida:
    • a) Parte 1. Datos para las operaciones garantizadas con inmuebles y activos financieros.
    • b) Parte 2. Datos adicionales sobre las garant韆s de los pr閟tamos a personas jur韉icas.
  • 20. Las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito cuya sede social est� radicada en otro pa韘 del Espacio Econ髆ico Europeo que no sea Estado miembro informador no declarar醤 la parte 1 de este m骴ulo.
  • 21. Los establecimientos financieros de cr閐ito, las sociedades de garant韆 rec韕roca y la Sareb no declarar醤 la parte 2 de este m骴ulo.

  F) Datos din醡icos de los edificios en construcci髇 y de las promociones inmobiliarias recibidos en garant韆:

  • 22. El m骴ulo D.5, Datos din醡icos de los edificios en construcci髇 y de las promociones inmobiliarias recibidos en garant韆, se enviar� con informaci髇 de los activos recibidos en garant韆 que sean edificios en construcci髇 o rehabilitaci髇, as� como de las financiaciones cuya finalidad sea la promoci髇 inmobiliaria.�
  
• 9. Se a馻de la norma novena, con el siguiente contenido:

  玁orma novena. Datos sobre tipos de inter閟 de los pr閟tamos.

  1. El m骴ulo E, Datos sobre tipos de inter閟 de los pr閟tamos, se enviar� en el mes en el que se declare por primera vez un pr閟tamo, as� como cuando se modifique alguno de los datos declarados previamente.�

  
• 10. En la norma und閏ima, se realizan las siguientes modificaciones:
  • – Se a馻de el apartado 2 bis), con el siguiente contenido:

    �2 bis) El c骴igo de la operaci髇 se vincular� con el c骴igo del contrato en caso de que la entidad asigne a la operaci髇 un c骴igo de contrato distinto al 獵骴igo de la operaci髇� declarado en el m骴ulo B.2, Datos b醩icos de las operaciones.

    En el caso de las p髄izas de riesgo global-multiuso, las l韓eas de avales, las l韓eas de cr閐itos documentarios y los cr閐itos por disposiciones, se informar� sobre su c骴igo de contrato conforme al p醨rafo anterior. Sin embargo, para las operaciones procedentes de tales p髄izas, l韓eas o cr閐itos por disposiciones no se tendr� que declarar esta vinculaci髇 de c骴igo de contrato.�

  • – Se sustituye el apartado 4 por el siguiente texto:

    �4. En el m骴ulo G.1 tambi閚 se vincular醤 los c骴igos que se utilicen para identificar los c骴igos de los valores, transferencias de activos, garant韆s reales de m醲imo, garant韆s recibidas y promociones inmobiliarias cuando se tengan que modificar.�

  • – Se sustituye el apartado 6 por el siguiente texto:

    �6. Cuando en el m骴ulo G.1, por razones de gesti髇, fusi髇, traspaso total de la actividad financiera o adquisici髇 de negocio, se vinculen por cambio de c骴igo dos c骴igos de operaci髇, de garant韆s recibidas o de activos adjudicados, el nuevo c骴igo no se declarar� como variaci髇 de datos en los restantes m骴ulos.�

  
• 11. Se a馻de la norma duod閏ima, con el siguiente contenido:

  玁orma duod閏ima. Informaci髇 prudencial complementaria.

  A) Datos contables de los pr閟tamos a personas jur韉icas:

  • 1. El m骴ulo H.1, Datos contables de los pr閟tamos a personas jur韉icas, se declarar� para informar sobre datos contables de los pr閟tamos a personas jur韉icas o entidades sin personalidad jur韉ica.
    
    Los importes que se han de informar, en su caso, ser醤 exclusivamente los que correspondan al riesgo asumido por la entidad.

  B) Datos sobre el riesgo de las personas jur韉icas que sean contrapartes en pr閟tamos:

  • 2. El m骴ulo H.2, Datos sobre el riesgo de los titulares de los pr閟tamos que sean personas jur韉icas, se enviar� para informar sobre la probabilidad de impago (default) de las personas jur韉icas y entidades sin personalidad jur韉ica que sean titulares de riesgo directo e indirecto de los pr閟tamos declarados a la CIR.
    
    Este m骴ulo lo enviar醤 las entidades exclusivamente cuando estimen dicha probabilidad para las contrapartes conforme a los art韈ulos 160, 163, 179 y 180 del Reglamento (UE) n.^o 575/2013.

  C) Datos sobre la situaci髇 de impago de las personas jur韉icas que sean contrapartes en pr閟tamos:

  • 3. El m骴ulo H.3, Datos sobre la situaci髇 de impago (default) de los titulares de riesgo de los pr閟tamos que sean personas jur韉icas, se enviar� para informar sobre la situaci髇 de impago de las personas jur韉icas y entidades sin personalidad jur韉ica que sean titulares de riesgo directo e indirecto de los pr閟tamos declarados a la CIR.
    
    En este m骴ulo se declarar醤 exclusivamente las contrapartes para las que la entidad haya determinado su situaci髇 de impago en base a sus obligaciones totales conforme al art韈ulo 178 del Reglamento (UE) n.^o 575/2013.�
  
• 12. Se sustituye la norma decimocuarta por el siguiente texto:

  玁orma decimocuarta. Operaciones transferidas a terceros.

  A) Entidades cedentes:

  • 1. Las entidades declarantes que transfieran operaciones a terceros (en adelante, entidades cedentes), si retienen la gesti髇 frente a los titulares, tienen que continuar declar醤dolas a la CIR en los diferentes m骴ulos, con las precisiones que, en su caso, les sean aplicables, como si no las hubiesen transferido, con independencia de si las mantienen 韓tegramente en el balance o las han dado de baja total o parcialmente conforme a la normativa contable aplicable a las transferencias de activos, salvo cuando las operaciones cedidas no fuesen declarables individualmente a la CIR conforme a lo dispuesto en la norma segunda, apartado 3.
    
    Adem醩, las entidades cedentes tienen que comunicar la transferencia en el m骴ulo F, Datos de transferencias y titulizaciones sint閠icas de activos financieros, conforme a lo se馻lado en la norma d閏ima. Si la entidad adquirente es otra entidad declarante, la entidad cedente tambi閚 deber� comunicar los datos del m骴ulo G.2, Datos b醩icos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades, conforme a lo se馻lado en la norma und閏ima, letra B).
    
    Los datos din醡icos de los riesgos directos e indirectos los declarar醤 las entidades cedentes en los m骴ulos C.1, C.2 y, cuando proceda, C.3, asignando los importes a la propia entidad declarante o a los terceros a los que se les hayan transferido, conforme a lo se馻lado en la norma s閜tima.
    
    Cuando la operaci髇 se haya transferido a otro agente observado que sea declarante a la CIR, las entidades cedentes dejar醤 de enviar, en su caso, los m骴ulos H.
    
    Cuando la operaci髇 se haya transferido a otro agente observado que no sea declarante a la CIR, las entidades cedentes dejar醤 de enviar, en su caso, los m骴ulos B.3, C.3, C.4 y H; y, respecto de los datos sobre garant韆s recibidas, la parte 6 del m骴ulo D.2, la parte 2 de los m骴ulos D.3 y D.4 y el m骴ulo D.6.
    
    Sin perjuicio de lo dispuesto en la norma cuarta, cuando la operaci髇 transferida sea un pr閟tamo a persona jur韉ica:
    • a) Si la entidad cedente no es una entidad de cr閐ito ni una sucursal en Espa馻 de una entidad de cr閐ito extranjera y la entidad adquirente es un agente observado declarante a la CIR, la entidad cedente declarar� tambi閚 los m骴ulos B.3, C.3, y C.4; y, respecto de los datos sobre garant韆s recibidas, el m骴ulo D.1, la parte 6 del m骴ulo D.2, la parte 2 de los m骴ulos D.3 y D.4 y el m骴ulo D.6.
    • b) Si la entidad cedente es una sucursal en Espa馻 de una entidad de cr閐ito extranjera cuya sede social est� radicada en otro Estado miembro informador y la entidad adquirente es un agente observado declarante a la CIR distinto de una sucursal en Espa馻 de una entidad de cr閐ito extranjera cuya sede social est� radicada en otro Estado miembro informador, la entidad cedente declarar� tambi閚 el m骴ulo D.1, la parte 6 del m骴ulo D.2, la parte 2 de los m骴ulos D.3 y D.4 y el m骴ulo D.6.
  • 2. Las entidades que hayan realizado titulizaciones tradicionales declarar醤 en los m骴ulos B, Datos b醩icos de las operaciones y de las relaciones con las personas, y C.1, Datos din醡icos de los riesgos directos, los valores representativos de deuda de su propiedad emitidos por las sociedades o fondos de titulizaci髇 a los que hayan transferido operaciones, as� como los pr閟tamos que les hayan facilitado, aunque conforme a la normativa contable los hayan deducido del pasivo en lugar de registrarlos en el activo.

  B) Entidades adquirentes:

  • 3. Las entidades declarantes que hayan adquirido pr閟tamos a otras entidades que contin鷈n con su gesti髇 frente a los titulares actuar醤 de la siguiente forma:
    • a) Si la entidad cedente declara a la CIR, la entidad adquirente deber� relacionar en el m骴ulo G.1, Datos b醩icos que vinculan c骴igos, los c骴igos que asigne a las operaciones con los c骴igos que utilice para ellas la entidad cedente. La entidad adquirente tendr� que declarar exclusivamente el m骴ulo H, Informaci髇 prudencial complementaria, cuando cumpla con los requisitos establecidos para su declaraci髇.
    • b) Si la entidad cedente no declara a la CIR las operaciones cedidas, porque no sea una entidad declarante o porque, si閚dolo, no tuviese que declararlas individualmente, la entidad adquirente declarar� todos los m骴ulos como si ella tuviera la gesti髇 directa del riesgo. Los importes que se declararen en los diferentes m骴ulos ser醤 los que correspondan al riesgo que asuma la entidad en las operaciones.
  • 4. Cuando las entidades cedente y adquirente sean declarantes a la CIR, el Banco de Espa馻 pondr� a disposici髇 de la entidad adquirente los datos de las partes 1 y 4 del m骴ulo C.1, Datos din醡icos de los riesgos directos, la parte 2 del m骴ulo C.2, Datos din醡icos de los riesgos indirectos, y el m骴ulo C.3, Datos din醡icos financieros de los pr閟tamos a personas jur韉icas, que haya declarado la entidad cedente para las operaciones que le haya transferido.�
  
• 13. La norma decimos閜tima se sustituye por el siguiente texto:

  玁orma decimos閜tima. Cesi髇 de datos al Ministerio de Hacienda y Funci髇 P鷅lica.

  1. El Banco de Espa馻 facilitar� al Ministerio de Hacienda y Funci髇 P鷅lica la siguiente informaci髇 declarada a nombre de titulares de riesgos, directos e indirectos, que pertenezcan a los sectores institucionales Administraciones P鷅licas espa駉las o sean entidades dependientes de dichas administraciones: datos que identifican a las personas, datos b醩icos de las operaciones y de las relaciones con las personas, datos din醡icos de las operaciones en las que intervengan, datos sobre tipos de inter閟 y datos b醩icos que vinculan c骴igos. Adicionalmente, tambi閚 enviar� los datos que relacionan a los titulares con las entidades que integran el sector p鷅lico espa駉l.�

  
• 14. Los anejos 1 y 2 se sustituyen por el que se incluye como anejo A en la presente circular.