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Reglamento (UE) 2021/379 del Banco Central Europeo, de 22 de enero de 2021, relativo a las partidas del balance de entidades de cr閐ito y del sector de las instituciones financieras monetarias (refundici髇) (BCE/2021/2)

Ficha:
  • 觬ganoBANCO CENTRAL EUROPEO
  • Publicado en DOUEL n鷐. 73 de 03 de Marzo de 2021
  • Vigencia desde 08 de Marzo de 2021
Versiones/revisiones:

Sumario

EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO,

Vistos los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo, y en particular su art韈ulo 5,

Visto el Reglamento (CE) n. 2533/98 del Consejo, de 23 de noviembre de 1998, sobre la obtenci髇 de informaci髇 estad韘tica por el Banco Central Europeo (1) , y en particular su art韈ulo 5, apartado 1, y su art韈ulo 6, apartado 4,

Visto el Reglamento (CE) n. 2531/98 del Consejo, de 23 de noviembre de 1998, relativo a la aplicaci髇 de las reservas m韓imas por el Banco Central Europeo (2) , y en particular su art韈ulo 6, apartado 4,

Considerando lo siguiente:

  • (1) El Reglamento (UE) n. 1071/2013 del Banco Central Europeo (BCE/2013/33) (3) , ha sido modificado y requiere nuevas modificaciones sustanciales, en particular a la luz de las recientes modificaciones del Reglamento (CE) n. 1745/2003 (BCE/2003/9) (4) , del Reglamento (UE) 2017/1131 del Parlamento Europeo y del Consejo (5) , y del Reglamento (UE) 2019/2033 del Parlamento Europeo y del Consejo (6) . Por tanto, en beneficio de la claridad, debe refundirse.
  • (2) Se consult a la Comisi髇 Europea sobre las modificaciones de las obligaciones de presentaci髇 de estad韘ticas establecidas en el Reglamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33), de conformidad con el art韈ulo 5, apartado 2, del Reglamento (CE) n. 2533/98.
  • (3) El art韈ulo 3 del Reglamento (CE) n. 2533/98 dispone que el Banco Central Europeo (BCE) especifique la poblaci髇 informadora real dentro de los l韒ites de la poblaci髇 informadora de referencia, y le faculta para eximir total o parcialmente a determinadas clases de agentes informadores de las exigencias de informaci髇 estad韘tica. El art韈ulo 6, apartado 4, dispone que el BCE podr adoptar reglamentos en los que se establezcan las condiciones de ejercicio de los derechos de verificaci髇 o recogida forzosa de la informaci髇 estad韘tica.
  • (4) El art韈ulo 4 del Reglamento (CE) n. 2533/98 exige a los Estados miembros que se organicen en el 醡bito estad韘tico y cooperen plenamente con el Sistema Europeo de Bancos Centrales (SEBC) a fin de asegurar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del art韈ulo 5 de los Estatutos del SEBC.
  • (5) El SEBC requiere, para el cumplimiento de sus funciones, informaci髇 estad韘tica sobre los activos y pasivos financieros, en t閞minos de saldos vivos y operaciones, sobre el sector de las instituciones financieras monetarias (IFM) y sobre las entidades de cr閐ito, seg鷑 se definen en el derecho de la Uni髇. Con el fin de proporcionar al BCE un panorama estad韘tico completo de la evoluci髇 monetaria de los Estados miembros cuya moneda es el euro (en lo sucesivo, 獷stados miembros de la zona del euro), que se consideran un 鷑ico territorio econ髆ico, es necesario elaborar un balance consolidado del sector de las IFM basado en una poblaci髇 informadora completa y homog閚ea. Tambi閚 se necesita informaci髇 estad韘tica suficientemente detallada para garantizar la continuidad de la utilidad anal韙ica de los agregados monetarios y sus contrapartidas de la zona del euro.
  • (6) El Reglamento (UE) 2019/2033 modifica, entre otras cosas, la definici髇 de 玡ntidad de cr閐ito del Reglamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (7) para incluir a las empresas de servicios de inversi髇 de importancia sist閙ica. Por consiguiente, es necesario adaptar la referencia en la definici髇 de 玦nstituci髇 financiera monetaria del Reglamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33) a la disposici髇 modificada pertinente del Reglamento (UE) n. 575/2013, a fin de mantener la coherencia de las normas, definiciones y clasificaciones comunes para la clasificaci髇 estad韘tica de las sociedades de dep髎itos, y la homogeneidad del sector de las IFM. No obstante, tambi閚 es necesario garantizar la disponibilidad continua de la informaci髇 estad韘tica sobre todas las entidades de cr閐ito, tal como se definen en el art韈ulo 4, apartado 1, punto 1, del Reglamento (UE) n. 575/2013, modificado, tambi閚 para el c醠culo de las bases de reservas de dichas entidades de cr閐ito de conformidad con el Reglamento (UE) 2021/378 del Banco Central Europeo (BCE/2021/1) (8) . Por lo tanto, las entidades de cr閐ito distintas de IFM se encuentran dentro del 醡bito de aplicaci髇 de la refundici髇.
  • (7) A fin de reducir la carga informadora global, es conveniente que la informaci髇 estad韘tica relativa al balance mensual de las entidades de cr閐ito se utilice para el c醠culo peri骴ico de la base de reservas de las entidades de cr閐ito sujetas al sistema de reservas m韓imas del BCE, de conformidad con el Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). Adem醩, las obligaciones de presentaci髇 de informaci髇 relativas a la base de reservas deben adaptarse para dar cabida a la informaci髇 de los dep髎itos en entidades de cr閐ito sujetas a reservas m韓imas sin referencia a una clasificaci髇 estad韘tica espec韋ica.
  • (8) Con el fin de facilitar el cumplimiento de las exigencias estad韘ticas por grupos de agentes informadores vinculados, es conveniente que las IFM puedan presentar informaci髇 en nombre de otros agentes informadores que sean tambi閚 IFM residentes en el mismo Estado miembro. No obstante, es necesario que la informaci髇 estad韘tica presentada para dichos grupos sea suficiente, cuando proceda, para el c醠culo de la base de reservas de las entidades de cr閐ito de conformidad con el Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). Por consiguiente, debe comunicarse la informaci髇 estad韘tica necesaria para el c醠culo de la base de reservas de cada miembro de dichos grupos, excepto cuando el grupo haya sido autorizado a presentar reservas de forma agregada para el grupo en su conjunto, de conformidad con el Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1).
  • (9) Puede resultar conveniente que los bancos centrales nacionales (BCN) obtengan de la poblaci髇 informadora real la informaci髇 estad韘tica necesaria para cumplir las exigencias de presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica del BCE en el marco de procedimientos de recopilaci髇 de informaci髇 estad韘tica m醩 amplios que los BCN establezcan bajo su propia responsabilidad con arreglo al derecho interno o de la Uni髇 o a pr醕ticas establecidas y que tambi閚 tengan otros fines estad韘ticos. Esto puede adem醩 reducir la carga informadora. A fin de fomentar la transparencia, conviene en estos casos, informar a los agentes informadores de que los datos se recogen con otros fines estad韘ticos. En ciertos casos, el BCE puede utilizar la informaci髇 estad韘tica recogida con esos otros fines para cumplir sus exigencias.
  • (10) El BCE tiene que vigilar la transmisi髇 de la pol韙ica monetaria y, en particular, los efectos de las variaciones de los tipos de inter閟 aplicados a las operaciones principales de financiaci髇 y las operaciones de financiaci髇 a largo plazo con objetivo espec韋ico, y de las adquisiciones realizadas en el marco de los programas de compras de activos, sobre las condiciones de la concesi髇 de pr閟tamos a los hogares y las sociedades no financieras. Para que el BCE pueda supervisar las condiciones del cr閐ito en la econom韆 real y su papel como entidad de contrapartida de los agregados monetarios de manera m醩 eficaz y oportuna, es necesario recopilar informaci髇 estad韘tica adicional sobre las titulizaciones y otras transferencias de las IFM con periodicidad mensual, en particular en relaci髇 con los pr閟tamos a hogares desglosados por finalidad y los pr閟tamos a sociedades no financieras desglosados por vencimiento.
  • (11) El BCE exige informaci髇 estad韘tica sobre la centralizaci髇 nocional de tesorer韆 para que los efectos de los dep髎itos y pr閟tamos en las cuentas centralizadoras nocionales se puedan distinguir de los de otros dep髎itos y pr閟tamos al analizar la evoluci髇 monetaria y del cr閐ito.
  • (12) Al objeto de facilitar el an醠isis de la evoluci髇 del cr閐ito, determinadas definiciones y pr醕ticas de presentaci髇 de informaci髇 deben estar en consonancia con otras obligaciones reglamentarias de informaci髇 establecidas por el BCE.
  • (13) Tambi閚 es preciso armonizar la definici髇 de los fondos del mercado monetario (FMM) con las normas de supervisi髇 a efectos estad韘ticos, a fin de aumentar la transparencia del mercado y facilitar la presentaci髇 de informaci髇, en la medida en que los organismos de inversi髇 colectiva autorizados en virtud del Reglamento (UE) 2017/1131 emiten instrumentos financieros que se consideran sustitutos pr髕imos de los dep髎itos.
  • (14) Con el fin de mejorar el an醠isis del balance del sector de las IFM para la zona del euro en su conjunto, es necesario promover la armonizaci髇 de las obligaciones de presentaci髇 de informaci髇 para determinadas partidas complementando la informaci髇 estad韘tica facilitada por los BCN en virtud de la Orientaci髇 BCE/2014/15 del Banco Central (9) .
  • (15) Para que el BCE pueda supervisar eficazmente la actividad interbancaria, es preciso recopilar informaci髇 sobre los activos y pasivos con desgloses por entidades de contrapartida de las IFM y mejorar la coherencia entre la informaci髇 de las entidades de contrapartida recogida con periodicidad mensual y trimestral.
  • (16) Adem醩, a fin de aclarar la relaci髇 entre las IFM y otras partes del sector financiero, incluidos los intermediarios financieros distintos de las instituciones financieras monetarias, as como para facilitar la elaboraci髇 de las cuentas financieras de la uni髇 monetaria, es necesario recopilar informaci髇 estad韘tica sobre los dep髎itos y las participaciones en el capital mediante desgloses de las entidades de contrapartida por subsectores.
  • (17) La informaci髇 sobre las carteras de valores representativos de deuda de las IFM emitidos por las administraciones centrales de cada Estado miembro debe recogerse puntualmente para vigilar con precisi髇 las exposiciones a estos valores. La informaci髇 sobre los Estados miembros debe complementarse con informaci髇 sobre los activos y pasivos de las autoridades de la Uni髇, incluidos la Junta 趎ica de Resoluci髇 (JUR) y la Facilidad Europea de Estabilidad Financiera (FEEF). Asimismo, es preciso actualizar las obligaciones de presentaci髇 de informaci髇 como consecuencia de la retirada del Reino Unido de la Uni髇.
  • (18) Tambi閚 resulta necesario recopilar informaci髇 relativa al total de los activos inmobiliarios para vigilar el grado de propiedad de las IFM sobre dichos activos y comprender mejor la evoluci髇 de sus activos no financieros globales.
  • (19) Las 鷏timas obligaciones mensuales y trimestrales deben introducirse con respecto a los per韔dos de referencia correspondientes a un trimestre natural, con el fin de facilitar su aplicaci髇 por parte de los agentes informadores. Por consiguiente, la primera presentaci髇 de informaci髇 mensual corresponde al per韔do de referencia de enero de 2022, y la primera presentaci髇 de informaci髇 trimestral al primer trimestre de 2022. A fin de garantizar la disponibilidad continuada de los datos necesarios, la obligaci髇 de presentaci髇 de datos trimestrales con respecto al per韔do de referencia del cuarto trimestre de 2021 debe mantenerse. Por tanto, las obligaciones de presentaci髇 de informaci髇 establecidas en virtud del presente Reglamento deben aplicarse despu閟 del per韔do de referencia correspondiente a la informaci髇 mensual que debe comunicarse, a saber, el 1 de febrero de 2022.
  • (20) Es necesario establecer un procedimiento para introducir modificaciones t閏nicas en los anexos al presente Reglamento de manera efectiva sin alterar el marco conceptual subyacente ni aumentar la carga informadora. Al aplicar ese procedimiento deben tenerse en cuenta las opiniones del Comit de Estad韘ticas del SEBC. Los BCN deben proponer dichas modificaciones t閏nicas a los anexos al presente Reglamento a trav閟 del Comit de Estad韘ticas.
  • (21) No obstante, para garantizar la seguridad jur韉ica, es necesario que las disposiciones del presente Reglamento que son consecuencia directa de la modificaci髇 de la definici髇 de 玡ntidades de cr閐ito con arreglo al Reglamento (UE) 2019/2033 se apliquen al mismo tiempo que dicha modificaci髇 el 26 de junio de 2021.
  • (22) En aras de la coherencia y la seguridad jur韉ica, tambi閚 es preciso que las disposiciones del presente Reglamento que se refieren al Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1) se apliquen a partir de la misma fecha que las disposiciones de dicho Reglamento.

HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:

Art韈ulo 1 Objeto y 醡bito de aplicaci髇

El presente Reglamento establece las obligaciones de presentaci髇 de informaci髇 aplicables a los siguientes agentes informadores residentes en el territorio de los Estados miembros de la zona del euro en lo que respecta a la informaci髇 estad韘tica sobre las partidas del balance:

  • a) instituciones financieras monetarias (IFM) distintas de las entidades de cr閐ito;
  • b) entidades de cr閐ito que:
  • c) sucursales de entidades de cr閐ito, incluidas las sucursales establecidas en un Estado miembro de la zona del euro, de entidades de cr閐ito que no tengan ni su domicilio social ni su administraci髇 central situada en un Estado miembro de la zona del euro, con exclusi髇 de las sucursales establecidas fuera de un Estado miembro de la zona del euro de entidades de cr閐ito establecidas en un Estado miembro de la zona del euro.

Art韈ulo 2 Definiciones

A efectos del presente Reglamento, se entender por:

  • 1) 玦nstituci髇 financiera monetaria (IFM): una entidad perteneciente a uno de los siguientes sectores:
    • a) bancos centrales;
    • b) otras IFM, que comprenden las sociedades de dep髎itos, excepto los bancos centrales, y los fondos del mercado monetario (FMM);
  • 2) 玡ntidad de cr閐ito: la definida en el art韈ulo 4, apartado 1, punto 1, del Reglamento (UE) n. 575/2013;
  • 3) 玸ociedades de dep髎itos, excepto bancos centrales: cualquiera de las siguientes:
    • a) entidades de cr閐ito cuya actividad est contemplada en el art韈ulo 4, apartado 1, punto 1, letra a), del Reglamento (UE) n. 575/2013;
    • b) entidades financieras distintas de las mencionadas en la letra a) cuya actividad principal sea la intermediaci髇 financiera a que se refiere el anexo A, apartado 2.56, del Reglamento (UE) n. 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (11) , y cuya actividad consista en recibir dep髎itos o sustitutos pr髕imos de dep髎itos, a los que hace referencia el anexo I, parte 1, de unidades institucionales, incluidas las instituciones distintas de las IFM, y en conceder pr閟tamos o realizar inversiones en valores por cuenta propia;
    • c) entidades de dinero electr髇ico dedicadas principalmente a la intermediaci髇 financiera a que se refiere la letra b) en forma de emisi髇 de dinero electr髇ico;
  • 4) 玡ntidad de cr閐ito distinta de IFM: entidades de cr閐ito cuya actividad no est contemplada en el art韈ulo 4, apartado 1, punto 1, letra a), del Reglamento (UE) n. 575/2013;
  • 5) 玣ondos del mercado monetario o 獸MM: las instituciones de inversi髇 colectiva autorizadas de conformidad con el art韈ulo 4 del Reglamento (UE) 2017/1131 y que emitan participaciones que sean sustitutos pr髕imos de los dep髎itos a que se refiere el anexo I, parte 1, del presente Reglamento;
  • 6) 玜gentes informadores: los agentes informadores tal como se definen en el art韈ulo 1, apartado 2, del Reglamento (CE) n. 2533/98;
  • 7) 玜gentes informadores: los agentes informadores tal como se definen en el art韈ulo 1, apartado 4, del Reglamento (CE) n. 2533/98;
  • 8) 獴CN pertinente: el banco central nacional del Estado miembro de la zona del euro donde el agente informador es residente;
  • 9) 玸ociedad instrumental: seg鷑 la define el art韈ulo 1 del Reglamento (UE) n. 1075/2013 del Banco Central Europeo (BCE/2013/40) (12) ;
  • 10) 玹itulizaci髇: una operaci髇 que sea: a) una titulizaci髇 tradicional tal y como se define en el art韈ulo 2, apartado 9, del Reglamento (UE) 2017/2402 del Parlamento Europeo y del Consejo (13) , o bien b) una titulizaci髇 tal y como se define en el art韈ulo 1, apartado 2, del Reglamento (UE) n. 1075/2013 (BCE/2013/40), en la que se enajenan los pr閟tamos titulizados a una sociedad instrumental;
  • 11) 玡ntidad de dinero electr髇ico: seg鷑 se define en el art韈ulo 2, apartado 1, de la Directiva 2009/110/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (14) ;
  • 12) 玠inero electr髇ico: seg鷑 se define en el art韈ulo 2, apartado 2, de la Directiva 2009/110/CE;
  • 13) 玸aneamiento parcial: la reducci髇 directa del importe registrado en los libros de un pr閟tamo en el balance debido a su p閞dida de valor;
  • 14) 玸aneamiento total: el saneamiento del total del importe registrado en los libros de un pr閟tamo, con su consiguiente eliminaci髇 del balance;
  • 15) 玜dministrador: una IFM que gestiona los pr閟tamos que subyacen a una titulizaci髇 o bien pr閟tamos transferidos de otra forma en t閞minos de cobro del principal y de los intereses a los deudores;
  • 16) 玴osiciones dentro de un grupo: los pr閟tamos o dep髎itos de sociedades de dep髎itos de la zona del euro pertenecientes a un mismo grupo integrado por una sociedad matriz y todos los miembros del grupo controlados directa o indirectamente por ella y residentes en la zona del euro;
  • 17) 玡ntidad de tama駉 reducido: una IFM de tama駉 reducido a la que se ha concedido una exenci髇 con arreglo al art韈ulo 9, apartados 1 y 2, o una entidad de cr閐ito distinta de una IFM a la que se ha concedido una exenci髇 con arreglo al art韈ulo 9, apartado 5, letra a);
  • 18) 玴rovisiones para insolvencias: las asignaciones reservadas por el agente informador para las p閞didas por pr閟tamos, de conformidad con las pr醕ticas contables aplicables;
  • 19) 玞arteras propias de valores: los valores mantenidos por el agente emisor, procedentes de:
    • a) la retenci髇 de los valores en el momento de la emisi髇 o de la compra por el agente informador de valores vendidos anteriormente, que se registran en el balance contable del agente informador;
    • b) la retenci髇 de los valores en el momento de la emisi髇 o de la compra por parte del agente informador de los valores vendidos anteriormente, que no est閚 registrados en el balance contable, pero que el emisor utilice o est閚 disponibles para su uso en operaciones de mercado;
  • 20) 玞entralizaci髇 nocional de tesorer韆: un sistema de centralizaci髇 de tesorer韆 facilitado por una IFM o varias IFM a un grupo de entidades (玴articipantes en la cuenta centralizadora) en el que el inter閟 que debe pagar o recibir la IFM se calcula en funci髇 de una posici髇 neta 玭ocional de todas las cuentas vinculadas a la cuenta centralizadora y cuando cada participante en la cuenta centralizadora:
    • a) mantiene una cuenta separada, y
    • b) puede cubrir descubiertos con los dep髎itos de otros participantes sin transferir fondos entre cuentas;
  • 21) 玸ucursal: la definida en el art韈ulo 4, apartado 1, punto 17, del Reglamento (UE) n. 575/2013;
  • 22) 玠ar de baja: eliminar un pr閟tamo o parte de este de los saldos vivos comunicados de acuerdo con el anexo I, partes 2 y 3;
  • 23) 玹ransferencia de pr閟tamos: la adquisici髇 o enajenaci髇 de un pr閟tamo o conjunto de pr閟tamos por el agente informador, realizada mediante transmisi髇 de la propiedad o mediante subparticipaci髇;
  • 24) 玣usi髇: la operaci髇 en cuya virtud una o m醩 entidades de cr閐ito (las 玡ntidades adquiridas), en el momento de su disoluci髇 sin liquidaci髇, transfieren todos sus activos y pasivos a otra entidad de cr閐ito (玡ntidad adquirente), que puede ser una entidad de cr閐ito de nueva constituci髇.

Art韈ulo 3 Poblaci髇 informadora real

1. La poblaci髇 informadora real estar formada por IFM y entidades de cr閐ito distintas de las IFM residentes en el territorio de los Estados miembros de la zona del euro.

2. Cuando los BCN recopilen informaci髇 estad韘tica sobre la residencia de los titulares de participaciones en FMM de otros intermediarios financieros, excepto las empresas de seguros y los fondos de pensiones (OIF), tal como se definen en el anexo A, apartados 2.86 a 2.94, del Reglamento (UE) n. 549/2013, de conformidad con el art韈ulo 5, apartado 4, del presente Reglamento, dichos BCN podr醤 incluir los OIF como parte de la poblaci髇 informadora real a efectos del art韈ulo 5, apartado 4, del presente Reglamento.

Art韈ulo 4 Lista de IFM a efectos estad韘ticos

1. El Comit Ejecutivo elaborar y mantendr una lista de IFM basada en la informaci髇 estad韘tica registrada por los BCN a que se refiere el art韈ulo 4 de la Orientaci髇 (UE) 2018/876 del Banco Central Europeo (BCE/2018/16) (15) .

2. El BCE publicar la lista actualizada de IFM con fines estad韘ticos, incluso por medios electr髇icos.

3. Cuando la 鷏tima versi髇 accesible de la lista sea incorrecta, el BCE no impondr sanciones a un agente informador que no cumpla adecuadamente las exigencias de informaci髇 estad韘tica con arreglo al presente Reglamento en la medida en que dicho agente informador se haya basado de buena fe en la lista incorrecta.

Los agentes informadores comunicar醤 la informaci髇 estad韘tica exigida de conformidad con el presente Reglamento cuando su exclusi髇 de la lista sea manifiestamente err髇ea.

Art韈ulo 5 Exigencias de informaci髇 estad韘tica

1. Las IFM presentar醤 al BCN pertinente toda la siguiente informaci髇 estad韘tica:

  • a) los saldos vivos a final de mes especificados en el anexo I, parte 2, cuadro 1;
  • b) los ajustes de revalorizaci髇 mensuales especificados como requisitos m韓imos en el anexo I, parte 4, cuadro 1A, y los dem醩 ajustes de revalorizaci髇 mensuales en dicho cuadro cuando as lo requiera el BCN pertinente;
  • c) las transferencias mensuales netas de pr閟tamos especificadas en el anexo I, parte 5, cuadro 5a;
  • d) los saldos vivos a final de mes y los ajustes de revalorizaci髇 mensuales de los pr閟tamos transferidos especificados en el anexo I, parte 5, cuadro 5b;
  • e) los saldos vivos a final de trimestre especificados en el anexo I, parte 3, cuadros 2, 3 y 4;
  • f) los ajustes de revalorizaci髇 trimestrales especificados como requisitos m韓imos en el anexo I, parte 4, cuadro 2A, y los dem醩 ajustes de revalorizaci髇 trimestrales en dicho cuadro cuando as lo requiera el BCN pertinente.

Los BCN podr醤 recopilar mensualmente la informaci髇 estad韘tica trimestral especificada en el p醨rafo primero, letras e) y f), cuando dicha recopilaci髇 facilite el proceso de producci髇 de datos.

2. Las entidades de cr閐ito distintas de IFM comunicar醤 al BCN pertinente toda la informaci髇 estad韘tica siguiente:

  • a) los saldos vivos a final de mes especificados en el anexo I, parte 2, cuadro 1, con excepci髇 de lo siguiente:
    • i) posiciones de las cuentas centralizadoras nocionales,
    • ii) participaciones en FMM;
  • b) los ajustes de revalorizaci髇 mensuales especificados como requisitos m韓imos en el anexo I, parte 4, cuadro 1A, y los dem醩 ajustes de revalorizaci髇 mensuales en dicho cuadro cuando as lo requiera el BCN pertinente, con excepci髇 de lo siguiente:
    • i) posiciones de las cuentas centralizadoras nocionales,
    • ii) participaciones en FMM;
  • c) los saldos vivos a final de trimestre especificados en el anexo I, parte 3, cuadro 2, con excepci髇 de las partidas que se refieren a desgloses de pr閟tamos por vencimientos residuales;
  • d) los saldos vivos a final de trimestre especificados en el anexo I, parte 3, cuadros 3 y 4;
  • e) los ajustes de revalorizaci髇 trimestrales especificados como requisitos m韓imos en el anexo I, parte 4, cuadro 2A, y los dem醩 ajustes de revalorizaci髇 trimestrales en dicho cuadro cuando as lo requiera el BCN pertinente.

Los BCN podr醤 recopilar mensualmente la informaci髇 estad韘tica trimestral especificada en el p醨rafo primero, letras c) a e), cuando dicha recopilaci髇 facilite el proceso de producci髇 de datos.

3. Los BCN podr醤 recopilar informaci髇 estad韘tica, con arreglo a los apartados 1 y 2, sobre los valores emitidos y mantenidos valor a valor cuando dicha informaci髇 se obtenga de conformidad con las normas m韓imas especificadas en el anexo IV.

4. Los BCN podr醤 recopilar informaci髇 estad韘tica sobre la residencia de los titulares de participaciones en FMM emitidas por IFM a partir de otras fuentes disponibles, tal como se establece en el anexo I, parte 2, secci髇 5.7, si dicha informaci髇 cumple las normas m韓imas definidas en el anexo IV.

Art韈ulo 6 Presentaci髇 de informaci髇 del grupo por las IFM

1. Cuando una sociedad matriz y sus filiales sean IFM residentes en el mismo Estado miembro, la sociedad matriz podr consolidar la informaci髇 estad韘tica sobre las actividades de estas filiales en la informaci髇 estad韘tica comunicada de conformidad con el art韈ulo 5, apartado 1. Cuando el grupo incluya entidades de cr閐ito y otras IFM, dicha informaci髇 estad韘tica se comunicar por separado para las entidades de cr閐ito y otras IFM.

2. El BCN pertinente podr autorizar a una entidad de cr閐ito a presentar la informaci髇 estad韘tica a que se refiere el art韈ulo 5, apartado 1, en nombre de un grupo de entidades de cr閐ito de forma agregada, cuando concurran todas las circunstancias siguientes:

  • a) la entidad de cr閐ito no consolida la informaci髇 estad韘tica sobre las actividades de estas filiales en la informaci髇 estad韘tica comunicada de conformidad con el art韈ulo 5, apartado 1, a tenor del apartado 1;
  • b) el BCN pertinente haya autorizado el mantenimiento de reservas m韓imas a trav閟 de dicha entidad de cr閐ito de conformidad con el art韈ulo 10, apartado 5, del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1) y cuando dicha entidad de cr閐ito sea la entidad intermediaria en el sentido del art韈ulo 10, apartado 1, de dicho Reglamento;
  • c) todos los miembros del grupo son IFM residentes en el mismo Estado miembro.

Cuando una entidad de cr閐ito haya recibido la autorizaci髇 del BCN pertinente con arreglo al p醨rafo primero, comunicar la informaci髇 estad韘tica en su propio balance y en el balance de cada miembro del grupo, de forma agregada, de acuerdo con el art韈ulo 5, apartado 1.

3. Cuando las IFM presenten informaci髇 en grupo a tenor de los apartados 1 y 2, presentar醤, como m韓imo, la informaci髇 establecida en el anexo III, parte 1, cuadro 1, a los efectos de calcular la base de reservas de cada miembro del grupo, conforme al art韈ulo 5 del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1).

Cuando una IFM que presente informaci髇 en grupo de conformidad con los apartados 1 y 2 est autorizada a comunicar la base de reservas de forma agregada de acuerdo con el art韈ulo 11 del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), no se aplicar el p醨rafo primero.

4. Todos los miembros de los grupos a que se refieren los apartados 1 y 2 se incluir醤 por separado en la lista de IFM contemplada en el art韈ulo 4.

Art韈ulo 7 Plazos de presentaci髇 de la informaci髇

1. Los BCN determinar醤 la frecuencia y la oportunidad con que reciben informaci髇 estad韘tica de los agentes informadores de conformidad con el presente Reglamento a fin de cumplir los plazos de presentaci髇 establecidos en los apartados 2 y 3, e informar醤 de ello a los agentes informadores.

2. Los BCN transmitir醤 estad韘ticas mensuales al BCE al cierre de sus actividades el decimoquinto d韆 h醔il siguiente al final del mes al que se refieran.

3. Los BCN transmitir醤 estad韘ticas trimestrales al BCE al cierre de sus actividades el vig閟imo octavo d韆 h醔il siguiente al final del trimestre al que se refieran.

Art韈ulo 8 Normas contables a efectos de la presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica

1. A efectos de la presentaci髇 de informaci髇 con arreglo al presente Reglamento y salvo disposici髇 en contrario, los agentes informadores seguir醤 las normas contables establecidas en la Directiva 86/635/CEE del Consejo (16) , y en cualquier otra norma internacional aplicable.

A los fines del presente Reglamento, los agentes informadores presentar醤 todos los activos y pasivos financieros en cifras brutas.

2. Cuando los agentes informadores informen sobre pasivos en forma de dep髎ito y pr閟tamos, se aplicar lo siguiente:

  • a) los agentes informadores comunicar醤 los saldos vivos del principal a final de mes de los pasivos en forma de dep髎ito y pr閟tamos;
  • b) los agentes informadores excluir醤 los saneamientos totales y parciales determinados por las pr醕ticas contables pertinentes del importe a que se refiere la letra a);
  • c) los agentes informadores no podr醤 compensar los pasivos en forma de dep髎ito y pr閟tamos con ning鷑 otro activo o pasivo.

3. Los BCN podr醤 autorizar a todos los agentes informadores a presentar informaci髇 de los pr閟tamos netos de provisiones para insolvencias cuando hayan autorizado a todos los agentes informadores a hacerlo antes de la adopci髇 del presente Reglamento, de acuerdo con el art韈ulo 8, apartado 4, del Reglamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33).

4. Las IFM excluir醤 de los respectivos importes de los activos y pasivos sus propias tenencias de valores representativos de deuda y de participaciones en el capital que hayan emitido. Los BCN podr醤 permitir que las IFM informen sobre sus carteras propias de valores dentro de los activos y pasivos respectivos, incluso valor a valor, de conformidad con el art韈ulo 5, apartado 3, en la medida en que el BCN pueda obtener los desgloses de activos y pasivos necesarios especificados en el anexo I, con exclusi髇 de los importes de las carteras propias de valores.

Art韈ulo 9 Exenciones

1. Los BCN podr醤 conceder exenciones a las IFM de tama駉 reducido de las exigencias de informaci髇 estad韘tica a que se refiere el art韈ulo 5, apartado 1, siempre que se cumplan las dos condiciones siguientes:

  • a) que la contribuci髇 combinada de todas las IFM de tama駉 reducido a las que se conceda una exenci髇 no supere el 5 % de los saldos vivos de los activos totales del balance nacional de las IFM;
  • b) que la contribuci髇 combinada de todos los FMM a los que se conceda una exenci髇 no supere ninguno de los umbrales siguientes:
    • i) el 10 % de los saldos vivos de los activos totales del balance nacional de los FMM, cuando dicho balance represente m醩 del 15 % del balance total de los FMM de la zona del euro;
    • ii) el 30 % de los saldos vivos de los activos totales del balance nacional de los FMM, cuando dicho balance represente menos del 15 % del balance total de los FMM de la zona del euro, excepto cuando el balance nacional de los FFM represente menos del 1 % del balance total de los FMM de la zona del euro, en cuyo caso no se aplicar ning鷑 umbral.

Cuando los BCN concedan exenciones a tenor del p醨rafo primero, recopilar醤, como m韓imo, toda la informaci髇 estad韘tica siguiente:

  • a) el saldo vivo de los activos totales anualmente;
  • b) la informaci髇 estad韘tica a que se refiere el anexo III necesaria para calcular la base de reservas de las entidades de cr閐ito de conformidad con el art韈ulo 5 del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1).

2. Los BCN podr醤 conceder exenciones a las IFM de tama駉 reducido que sean entidades de cr閐ito de las exigencias de informaci髇 estad韘tica establecidas en el anexo I, con arreglo a la parte 6 de dicho anexo, siempre que se apliquen las dos condiciones siguientes:

  • a) que la contribuci髇 combinada de todas las entidades de cr閐ito a las que se concedan exenciones no supere el 10 % de los saldos vivos de los activos totales del balance nacional de las IFM;
  • b) que la contribuci髇 combinada de todas las entidades de cr閐ito a las que se concedan exenciones no supere el 1 % de los saldos vivos de los activos totales del balance agregado de las IFM de la zona del euro.

3. Las entidades de tama駉 reducido podr醤 aplicar las exenciones concedidas por los BCN de acuerdo con los apartados 1, 2 o 5, letra a), o presentar la informaci髇 estad韘tica conforme al art韈ulo 5.

4. Los BCN podr醤 conceder exenciones a los FMM de las siguientes exigencias de informaci髇 estad韘tica:

  • a) las exigencias establecidas en el art韈ulo 5, apartado 1, cuando sean de aplicaci髇 todas las condiciones siguientes:
    • i) los FMM presentan informaci髇 estad韘tica sobre las partidas del balance de conformidad con el art韈ulo 5 del Reglamento (UE) n. 1073/2013 del Banco Central Europeo (BCE/2013/38) (17) ,
    • ii) los FMM presentan mensualmente la informaci髇 estad韘tica a que se refiere el inciso i), con arreglo al anexo I, parte 1, apartado 1, del Reglamento (UE) n. 1073/2013 (BCE/2013/38), y dentro de los plazos decididos por los BCN a tenor de su art韈ulo 9,
    • iii) los FMM comunican a final de mes los saldos vivos de las participaciones en FMM emitidas dentro de los plazos determinados por los BCN conforme al art韈ulo 7 del presente Reglamento;
  • b) cualquiera de las siguientes exigencias de informaci髇 estad韘tica establecidas en el anexo I:
    • i) el desglose de los dep髎itos de las IFM y de los pr閟tamos concedidos a las IFM a que se refiere el anexo I, parte 2, secci髇 5.1, y el desglose de las posiciones con las entidades de contrapartida de las IFM contempladas en el anexo I, parte 2, secci髇 5.2,
    • ii) la informaci髇 sobre los intereses devengados de pr閟tamos y dep髎itos a que se refiere el anexo I, parte 2, secci髇 7,
    • iii) el desglose separado por sectores del sector de las empresas de seguros y del sector de los fondos de pensiones a que se refiere el anexo I, parte 2, secci髇 5.1,
    • iv) la informaci髇 sobre los pr閟tamos y dep髎itos intragrupo a que se refiere el anexo I, parte 2, secci髇 5,3,
    • v) el desglose por sectores a que se refiere el anexo I, parte 3, secci髇 3,
    • vi) el desglose por pa韘es a que se refiere el anexo I, parte 3, secci髇 7,
    • vii) la informaci髇 sobre los activos inmobiliarios a que se refiere el anexo I, parte 3, secci髇 4,
    • viii) el desglose por participaci髇 en el capital a que se refiere el anexo I, parte 3, secci髇 6,
    • ix) la informaci髇 sobre las titulizaciones y otras transferencias de pr閟tamos a que se refiere el anexo I, parte 5.
  • c) las exigencias de informaci髇 estad韘tica sobre la residencia de los titulares de participaciones en FMM a que se refiere el anexo I, parte 2, secci髇 5.7, cuando concurra alguna de las circunstancias siguientes:
    • i) que las participaciones en FMM se emitan por primera vez,
    • ii) que la informaci髇 estad韘tica exigida sobre la residencia de los titulares de participaciones en FMM se obtenga de otras fuentes, de conformidad con el anexo I, parte 2, secci髇 5.7,
    • iii) que debido a la evoluci髇 de los mercados los BCN ya no puedan recopilar la informaci髇 exigida sobre la residencia de los titulares de participaciones en FMM a que se refiere el inciso ii).

Cuando los BCN concedan exenciones a FMM con arreglo al p醨rafo primero, letra b), incisos i), ii), v) o vi), se asegurar醤 de que la contribuci髇 combinada de las exenciones al saldo vivo total correspondiente de cada partida del balance nacional de las IFM no exceda del 5 %.

Cuando los BCN concedan exenciones a FMM de conformidad con el p醨rafo primero, letra b), inciso iii), distinguir醤 bloques separados para las posiciones de activos y pasivos y para los residentes nacionales y residentes de otros Estados miembros de la zona del euro, y velar醤 por que la contribuci髇 de los sectores de las empresas de seguros y de los fondos de pensiones combinados dentro de cada bloque al que se aplique la exenci髇 no supere el 5 % del bloque pertinente del balance nacional de los FMM.

Cuando los BCN concedan exenciones a FMM de conformidad con el p醨rafo primero, letra c), incisos i) y iii), dichas exenciones se aplicar醤 durante un per韔do de 12 meses.

5. Los BCN podr醤 conceder exenciones a las entidades de cr閐ito distintas de las IFM respecto de las siguientes exigencias de informaci髇 estad韘tica:

  • a) las exigencias a que se refiere el art韈ulo 5, apartado 2, cuando los saldos vivos de los activos totales del agente informador sean inferiores o iguales a 350 millones EUR;
  • b) cualquiera de las siguientes exigencias de informaci髇 estad韘tica establecidas en el anexo I:
    • i) la informaci髇 sobre los desgloses por vencimientos de los pr閟tamos denominados en euros a sociedades no financieras,
    • ii) la informaci髇 sobre los desgloses por vencimientos y finalidad de los pr閟tamos denominados en euros a hogares e instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares,
    • iii) el desglose de capital y reservas a que se refiere el anexo I, parte 2, secci髇 6,
    • iv) la informaci髇 sobre los activos inmobiliarios a que se refiere el anexo I, parte 3, secci髇 4,
    • v) el desglose por participaci髇 en el capital a que se refiere el anexo I, parte 3, secci髇 6,
    • vi) la informaci髇 sobre los intereses devengados de pr閟tamos y dep髎itos a que se refiere el anexo I, parte 2, secci髇 7,
    • vii) la informaci髇 sobre carteras propias de valores que figura en el anexo I, parte 2, cuadro 1.

    Cuando los BCN concedan exenciones a tenor del p醨rafo primero, letra a), recopilar醤, como m韓imo, toda la informaci髇 estad韘tica siguiente:

    • a) el saldo vivo de los activos totales anualmente;
    • b) la informaci髇 estad韘tica a que se refiere el anexo III necesaria para calcular la base de reservas de las entidades de cr閐ito de conformidad con el art韈ulo 5 del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1).

6. Los BCN podr醤 conceder a las IFM y a las entidades de cr閐ito distintas de IFM las siguientes exenciones de la exigencia de presentar los ajustes de revalorizaci髇 con arreglo al art韈ulo 5, apartados 1 y 2:

  • a) una exenci髇 a los FMM de la exigencia de informar de los ajustes de revalorizaci髇 establecidos en el anexo I, parte 4;
  • b) una exenci髇 mensual a las IFM y a las entidades de cr閐ito distintas de IFM de la exigencia de informar de los ajustes de revalorizaci髇 de los valores establecidos en el anexo I, parte 4, cuadro 1A. Cuando se conceda una exenci髇 con arreglo a la presente letra, los agentes informadores presentar醤 dichos ajustes de revalorizaci髇 trimestralmente y facilitar醤 a los BCN, previa solicitud, lo siguiente:
    • i) os m閠odos de valoraci髇 utilizados para la presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica sobre los valores y la informaci髇 sobre la parte de sus participaciones a la que se aplican los distintos m閠odos de valoraci髇, y
    • ii) la identificaci髇 del mes en el que tiene lugar una revalorizaci髇 sustancial del precio dentro del trimestre.
  • c) los BCN podr醤 eximir a las IFM y a las entidades de cr閐ito distintas de IFM de la exigencia de presentar los ajustes de revalorizaci髇 establecidos en el anexo I, parte 4, cuando el agente informador comunique los saldos vivos de los valores a final de mes valor a valor. Cuando se conceda una exenci髇 en virtud de la presente letra, se aplicar醤 las dos condiciones siguientes:
    • i) la informaci髇 facilitada incluye, para cada valor, su valor contable en el balance, y
    • ii) en el caso de los valores sin c骴igos de identificaci髇 accesibles al p鷅lico, la informaci髇 comunicada incluye informaci髇 sobre la categor韆 de instrumento, el vencimiento y el emisor, que es suficiente para obtener los desgloses especificados como 玶equisitos m韓imos en el anexo I, parte 4, cuadros 1A y 2A.

7. Los BCN podr醤 conceder exenciones a las IFM de las exigencias de informaci髇 estad韘tica a que se refiere el anexo I, parte 3, secciones 7 a 9, en relaci髇 con un Estado miembro no perteneciente a la zona del euro cuando concurra alguna de las circunstancias siguientes:

  • a) la informaci髇 estad韘tica recopilada a un nivel superior de agregaci髇 muestra que las posiciones con entidades de contrapartida residentes en ese Estado miembro no perteneciente a la zona del euro son insignificantes;
  • b) la informaci髇 estad韘tica recopilada a un nivel superior de agregaci髇 muestra que las posiciones en la moneda de ese Estado miembro no perteneciente a la zona del euro son insignificantes.

Cuando un BCN conceda exenciones a IFM con arreglo al p醨rafo primero en relaci髇 con un pa韘 que se adhiera a la Uni髇, el BCN podr revocarlas 12 meses despu閟 de informar a las IFM de su intenci髇 de revocarlas.

Cuando los BCN concedan exenciones a las IFM de conformidad con el p醨rafo primero, tambi閚 podr醤 conceder las mismas exenciones a las entidades de cr閐ito distintas de IFM.

8. Los BCN podr醤 conceder exenciones a las IFM de las exigencias de informaci髇 estad韘tica sobre la centralizaci髇 nocional de tesorer韆 establecidas en el anexo I, parte 2, en los casos siguientes:

  • a) cuando los saldos vivos de los dep髎itos de cuentas centralizadoras nocionales o los pr閟tamos a residentes en la zona del euro (excluidas las IFM) no excedan de 2 000 millones EUR en el balance nacional de las IFM;
  • b) cuando se supere el umbral a que se refiere la letra a), los BCN podr醤 conceder exenciones a una IFM cuando los saldos vivos en su balance de los dep髎itos de cuentas centralizadoras nocionales o de los pr閟tamos a los residentes en la zona del euro (excluidas las IFM) no excedan de 500 millones EUR.

9. Los BCN podr醤 conceder exenciones a las IFM en relaci髇 con el requisito de identificar por separado los pr閟tamos a empresas individuales/sociedades personalistas sin personalidad jur韉ica a que se refiere el anexo I, parte 2, secci髇 3, cuando dichos pr閟tamos constituyan menos del 5 % del total de pr閟tamos a hogares en el balance nacional de las IFM.

Cuando los BCN concedan exenciones a las IFM de conformidad con el p醨rafo primero, tambi閚 conceder醤 las mismas exenciones a las entidades de cr閐ito distintas de IFM.

10. Cuando los BCN concedan exenciones con arreglo a los apartados 1, 2, 4, 5 y 9, comprobar醤 que no se superan los umbrales mencionados en dichos apartados. Dicha comprobaci髇 se llevar a cabo oportunamente para conceder o revocar, en su caso, cualquier exenci髇 con efecto desde el comienzo del a駉 siguiente.

Cuando los BCN concedan exenciones con arreglo al apartado 8, comprobar醤 que no se superan los umbrales mencionados en dichos apartados. Dicha comprobaci髇 se llevar a cabo oportunamente al menos una vez cada dos a駉s para conceder o revocar, en su caso, cualquier exenci髇 con efecto desde el comienzo del a駉 siguiente.

Art韈ulo 10 Normas m韓imas y normas nacionales de presentaci髇 de informaci髇

1. Los agentes informadores cumplir醤 las exigencias de informaci髇 estad韘tica a las que est閚 sujetas de acuerdo con las normas m韓imas de transmisi髇, exactitud, conformidad conceptual y revisi髇 establecidas en el anexo IV.

2. Los BCN establecer醤 y aplicar醤 las normas de presentaci髇 de informaci髇 aplicables a la poblaci髇 informadora real de acuerdo con las exigencias nacionales. Los BCN velar醤 por que esas normas permitan obtener la informaci髇 estad韘tica exigida y comprobar fielmente el cumplimiento de las normas m韓imas de transmisi髇, exactitud, conformidad conceptual y revisi髇 establecidas en el anexo IV.

Art韈ulo 11 Fusiones, escisiones y reorganizaciones

1. Los agentes informadores reales notificar醤 al BCN pertinente toda fusi髇, escisi髇 u otra reorganizaci髇 cuando:

  • a) sea probable que la fusi髇, escisi髇 u otra reorganizaci髇 afecte al cumplimiento efectivo por parte de un agente informador de sus obligaciones de informaci髇;
  • b) la intenci髇 de llevar a cabo la operaci髇 a que se refiere la letra a) sea de conocimiento p鷅lico.

2. La notificaci髇 a que se refiere el apartado 1:

  • a) se realizar en un plazo razonable antes de que sea efectiva la fusi髇, escisi髇 u otra reorganizaci髇;
  • b) especificar los procedimientos que deben seguirse para cumplir las exigencias de informaci髇 estad韘tica establecidas en el presente Reglamento.

3. Cuando se produzca una fusi髇 entre agentes informadores entre el final de un per韔do de referencia y el plazo de presentaci髇 de la informaci髇 estad韘tica correspondiente determinado por el BCN pertinente a tenor del art韈ulo 7, apartado 1, la entidad adquirente cumplir las exigencias de presentaci髇 de informaci髇 de las entidades adquiridas para ese per韔do de referencia como si no se hubiera producido la fusi髇.

4. Cuando se produzca una fusi髇 entre agentes informadores durante un per韔do de referencia, los BCN podr醤 autorizar que la entidad adquirente presente la informaci髇 estad韘tica de las entidades adquiridas por separado de su propia informaci髇 estad韘tica para ese per韔do de referencia y para los per韔dos de referencia subsiguientes.

A efectos del p醨rafo primero, los BCN no podr醤 autorizar que la entidad adquirente presente la informaci髇 estad韘tica de las entidades adquiridas por separado de su propia informaci髇 estad韘tica durante un per韔do superior a seis meses despu閟 de la fusi髇.

Art韈ulo 12 Presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica sobre la base de reservas

1. Las entidades de cr閐ito presentar醤 al BCN pertinente la informaci髇 estad韘tica a que se refiere el anexo III que sea necesaria para calcular la base de reservas de las entidades de cr閐ito de conformidad con el art韈ulo 5 del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1).

2. Las entidades de cr閐ito presentar醤 trimestralmente, como m韓imo, la informaci髇 estad韘tica que figura en el anexo III, parte 1, cuadro 1, cuando sea de aplicaci髇 lo siguiente:

  • a) que la entidad de cr閐ito sea una entidad de tama駉 reducido;
  • b) que la entidad de cr閐ito presente informaci髇 en nombre de un grupo, de conformidad con el art韈ulo 6, que est compuesto 鷑icamente por entidades de tama駉 reducido.

Art韈ulo 13 Verificaci髇 y recopilaci髇 forzosa

Los BCN ejercer醤 el derecho de verificar o recopilar forzosamente la informaci髇 que los agentes informadores deben presentar conforme al presente Reglamento, sin perjuicio del derecho del BCE a ejercerlo por s mismo. En particular, los BCN ejercer醤 este derecho cuando una entidad incluida en la poblaci髇 informadora real no cumpla las normas m韓imas de transmisi髇, exactitud, conformidad conceptual y revisi髇 establecidas en el anexo IV.

Art韈ulo 14 Primera presentaci髇 de informaci髇

1. La primera presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica mensual con arreglo al art韈ulo 5, apartados 1 y 2, ser la relativa a los datos correspondientes a enero de 2022.

2. La primera presentaci髇 de informaci髇 estad韘tica trimestral conforme al art韈ulo 5, apartados 1 y 2, ser la relativa a los datos correspondientes al primer trimestre de 2022.

Art韈ulo 15 Procedimiento de modificaci髇 simplificado

Teniendo en cuenta la opini髇 del Comit de Estad韘ticas, el Comit Ejecutivo podr efectuar las modificaciones t閏nicas que sean necesarias a los anexos del presente Reglamento siempre que esas modificaciones no cambien el marco conceptual subyacente ni afecten a la carga informadora de los agentes informadores de los Estados miembros. El Comit Ejecutivo informar al Consejo de Gobierno sin demoras indebidas de toda modificaci髇 de esta clase.

Art韈ulo 16 Derogaci髇

1. Queda derogado el Reglamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33) con efectos desde el 26 de junio de 2021.

LE0000516006_20141221Ir a Norma afectada

2. Las referencias al Reglamento derogado se entender醤 hechas al presente Reglamento y deber醤 interpretarse conforme al cuadro de correspondencias del anexo VI.

Art韈ulo 17 Disposiciones transitorias

1. Las IFM a que se refiere el art韈ulo 2, apartado 1, aplicar醤 las disposiciones del Reglamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33) desde el 26 de junio de 2021 hasta el 1 de febrero de 2022.

2. Las entidades de cr閐ito distintas de las IFM a que se refiere el art韈ulo 2, apartado 4, aplicar醤 las exigencias de informaci髇 aplicables a las IFM establecidas en el Reglamento (UE) n. 1071/2013 (ECB/2013/33) desde el 26 de junio de 2021 hasta el 1 de febrero de 2022, con excepci髇 de las exigencias de informaci髇 establecidas en el art韈ulo 6 de dicho Reglamento. A excepci髇 de la informaci髇 estad韘tica a que se refiere el anexo III necesaria para calcular la base de reservas de las entidades de cr閐ito de conformidad con el art韈ulo 5 del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), los BCN podr醤 especificar una fecha para que las entidades de cr閐ito distintas de las IFM presenten la informaci髇 de acuerdo con el presente apartado. Dicha fecha no ser posterior al 31 de marzo de 2022.

3. Los BCN podr醤 conceder exenciones a las entidades de cr閐ito distintas de IFM de las exigencias de informaci髇 estad韘tica a que se refiere el apartado 1 cuando el saldo vivo de los activos totales del agente informador sea inferior o igual a 350 millones EUR.

Cuando los BCN concedan exenciones en virtud del p醨rafo primero, recopilar醤 como m韓imo la informaci髇 estad韘tica a que se refiere el anexo III necesaria para calcular la base de reservas de las entidades de cr閐ito conforme al art韈ulo 5 del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1).

4. A efectos de los apartados 1 y 2, los agentes informadores no estar醤 obligados a presentar los desgloses de cr閐ito de las garant韆s de bienes inmuebles a que se refiere el anexo I, parte 3, secci髇 1, del Reglamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33).

5. Los agentes informadores seguir醤 informando trimestralmente sobre determinadas partidas del balance, de conformidad con el art韈ulo 5, apartado 1, tercera frase, del Reglamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33) y seg鷑 lo especificado en el anexo I de dicho Reglamento, hasta el 28 de febrero de 2022.

6. Para el per韔do comprendido entre el 26 de junio de 2021 y el 1 de febrero de 2022, cuando los agentes informadores a que se refieren los apartados 1 y 2 presenten informaci髇 de los pasivos frente a entidades de cr閐ito sujetas a exigencias de reservas m韓imas con arreglo al Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), incluir醤 en dicha informaci髇 sus pasivos frente a entidades de cr閐ito distintas de IFM.

Art韈ulo 18 Disposici髇 final

El presente Reglamento entrar en vigor el quinto d韆 siguiente al de su publicaci髇 en el Diario Oficial de la Uni髇 Europea. Ser de aplicaci髇 a partir del 26 de junio de 2021.

No obstante, los art韈ulos 5, 8 y 9 ser醤 aplicables a partir del 1 de febrero de 2022.

El presente Reglamento ser obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en los Estados miembros de conformidad con los Tratados.

Hecho en Fr醤cfort del Meno, el 22 de enero de 2021.
Por el Consejo de Gobierno del BCE
La Presidenta del BCE
Christine LAGARDE

ANEXO I

EXIGENCIAS DE INFORMACI覰 ESTAD蚐TICA

PARTE 1
Determinaci髇 de ciertas IFM sobre la base de los principios de sustituibilidad de los dep髎itos

1.1. Las instituciones financieras distintas de entidades de cr閐ito que emiten instrumentos financieros considerados sustitutos pr髕imos de dep髎itos se clasifican como IFM si se ajustan a la definici髇 de IFM en otros aspectos. La clasificaci髇 se basa en la sustituibilidad de los dep髎itos, es decir, si ciertos pasivos se clasifican como dep髎itos, lo que viene determinado por su liquidez, que combina caracter韘ticas de transferibilidad, convertibilidad, certeza y negociabilidad y, en su caso, por sus condiciones de emisi髇.

Estos criterios de sustituibilidad de los dep髎itos se utilizan tambi閚 para determinar si ciertos pasivos deben clasificarse como dep髎itos, salvo que exista una categor韆 independiente para ellos.

1.2. A efectos tanto de determinar la sustituibilidad de los dep髎itos como de clasificar los pasivos como dep髎itos:

  • a) la transferibilidad se refiere a la posibilidad de movilizar fondos colocados en un instrumento financiero mediante instrumentos de pago, como cheques, transferencias, adeudos directos o medios similares;
  • b) la convertibilidad se refiere a la posibilidad y el coste de convertir los instrumentos financieros en moneda o dep髎itos transferibles; la p閞dida de ventajas fiscales en caso de conversi髇 puede considerarse una penalizaci髇 que reduce el grado de liquidez;
  • c) la certeza significa conocer anticipadamente y con exactitud el valor capitalizado en moneda nacional de un instrumento financiero;
  • d) los valores cotizados y negociados regularmente en un mercado organizado se consideran negociables. Para las participaciones en instituciones de inversi髇 colectiva de capital variable no existe un mercado en el sentido convencional. Sin embargo, los inversores conocen la cotizaci髇 diaria de sus participaciones y pueden retirar fondos a ese precio.

1.3. No se considerar醤 sustitutos pr髕imos de dep髎itos las participaciones emitidas por organismos de inversi髇 colectiva que operen 鷑icamente como planes de ahorro de empresa y cuando, en virtud de dichos planes, los inversores solo puedan rescatar su inversi髇 seg鷑 unas condiciones restrictivas no ligadas a las evoluciones del mercado.

PARTE 2
Balance (saldos vivos mensuales)

Para calcular los agregados monetarios y sus contrapartidas de la zona del euro, el BCE requiere los datos del cuadro 1. Se requieren datos adicionales a los efectos del sistema de reservas m韓imas del BCE. Los requisitos mensuales son los siguientes:

1. Categor韆s de instrumentos

  • a) Pasivo

    Las categor韆s pertinentes de instrumentos son: efectivo en circulaci髇, pasivos en forma de dep髎ito, participaciones en FMM, valores representativos de deuda emitidos, capital y reservas y otros pasivos. A fin de separar los pasivos monetarios de los no monetarios, los pasivos en forma de dep髎ito se desglosan a su vez en dep髎itos a la vista, dep髎itos a plazo, dep髎itos disponibles con preaviso y operaciones con compromiso de recompra. V閍nse las definiciones del anexo II.

  • b) Activo

    Las categor韆s pertinentes de instrumentos son: efectivo, pr閟tamos, valores representativos de deuda, participaciones en el capital, participaciones en fondos de inversi髇, activos no financieros y otros activos. V閍nse las definiciones del anexo II.

2. Desglose por vencimiento

El desglose por vencimientos iniciales puede sustituir al desglose por instrumentos cuando los instrumentos financieros no sean totalmente comparables entre mercados.

  • a) Pasivo

    Los puntos l韒ite de las bandas de vencimiento, o de los per韔dos de preaviso, son: para los dep髎itos a plazo, vencimiento de uno y dos a駉s a la emisi髇, y, para los dep髎itos disponibles con preaviso, preaviso de tres meses y de dos a駉s. Las operaciones con compromiso de recompra no se desglosan por vencimientos, ya que generalmente se trata de instrumentos a muy corto plazo, normalmente menos de tres meses de vencimiento a la emisi髇. Los valores representativos de deuda emitidos por IFM se desglosan en un a駉 y dos a駉s. Las participaciones en FMM no requieren desglose por vencimiento.

  • b) Activo

    Los puntos l韒ite de las bandas de vencimiento son: para los pr閟tamos a residentes (distintos de IFM) de la zona del euro por subsector y adem醩 para los pr閟tamos a los hogares por finalidad, uno y cinco a駉s, con un l韒ite adicional de dos a駉s para los pr閟tamos a sociedades no financieras de la zona del euro y a los hogares por finalidad denominados en euros; para las carteras de valores representativos de deuda emitidos por IFM situadas en la zona del euro, uno y dos a駉s.

3. Desglose por finalidad e identificaci髇 por separado de los pr閟tamos a empresas individuales/sociedades personalistas sin personalidad jur韉ica

Los pr閟tamos a los hogares y a las instituciones sin 醤imo de lucro al servicio de los hogares se desglosan a su vez por la finalidad del pr閟tamo (cr閐itos al consumo, pr閟tamo para la adquisici髇 de vivienda, otros pr閟tamos). Dentro de la categor韆 玱tros pr閟tamos, los pr閟tamos concedidos a empresas individuales o sociedades personalistas sin personalidad jur韉ica deben identificarse por separado.

4. Desglose por moneda

Para las partidas del balance que puedan utilizarse en el c醠culo de los agregados monetarios, los saldos en euros deben determinarse por separado de modo que el BCE tenga la opci髇 de definir los agregados monetarios incluyendo los saldos denominados en todas las monedas combinadas o solo en euros.

5. Desglose por sector y residencia de entidades de contrapartida

5.1. El c醠culo de los agregados monetarios y de sus contrapartidas de la zona del euro requiere que se determinen las entidades de contrapartida ubicadas en el territorio de la zona del euro que forman el sector tenedor del dinero. Con tal fin, las entidades de contrapartida que no sean IFM se dividen, seg鷑 el Sistema Europeo de Cuentas revisado (en lo sucesivo, 玈EC 2010) establecido por el Reglamento (UE) n. 549/2013 (v閍se el anexo II, parte 3), en administraciones p鷅licas (S.13), determinando por separado la administraci髇 central (S.1311) dentro del total de pasivos en forma de dep髎ito, y otros sectores residentes. A fin de calcular una desagregaci髇 sectorial mensual de los agregados monetarios y las contrapartidas de cr閐ito, otros sectores residentes se desglosan en los subsectores siguientes: sociedades no financieras (S.11), hogares + instituciones sin 醤imo de lucro al servicio de los hogares (S.14 + S.15), compa耥as de seguros (S.128), fondos de pensiones (S.129), fondos de inversi髇 no monetarios (S.124), otros intermediarios financieros (S.125), auxiliares financieros (S.126) e instituciones financieras de 醡bito limitado y prestamistas de dinero (S.127). A efectos de la presentaci髇 de informaci髇 de algunas partidas del balance, como los pr閟tamos y los valores representativos de deuda, los tres 鷏timos sectores se fusionan (S.125 + S.126 + S.127). Se introduce una diferenciaci髇 adicional para las entidades de contrapartida que sean sociedades instrumentales y las c醡aras de compensaci髇 que act鷈n como entidad de contrapartida central dentro de otros intermediarios financieros (S.125). V閍se el apartado 3 para las empresas individuales/sociedades personalistas sin personalidad jur韉ica.

A efectos del sistema de reservas m韓imas del BCE se hace una distinci髇 en el cuadro 1 por lo que respecta a los pasivos en forma de dep髎ito totales y las categor韆s de dep髎ito 玠ep髎itos a plazo a m醩 de dos a駉s, 玠ep髎itos disponibles con preaviso de m醩 de dos a駉s y 玱peraciones con compromiso de recompra. Asimismo, para el c醠culo de la base de reservas, se recoge informaci髇 respecto a los pasivos frente a otras entidades de cr閐ito sujetas a reservas m韓imas, tal como se especifica en el anexo III, parte 1.

5.2. Las entidades de contrapartida de las IFM se dividen en bancos centrales (S.121), con una identificaci髇 separada del BCE, sociedades de dep髎itos excepto los bancos centrales (S.122) y FMM (S.123). Con ello se pretende comprender mejor las pol韙icas de pr閟tamo y de financiaci髇 del sector bancario y realizar un mejor seguimiento de las actividades interbancarias.

5.3. En cuanto a las posiciones dentro de un grupo, se introduce una distinci髇 adicional para las posiciones de pr閟tamos y dep髎itos de los agentes informadores y las operaciones con sociedades de dep髎itos excepto los bancos centrales (S.122), a fin de permitir la identificaci髇 de los v韓culos entre las entidades pertenecientes al mismo grupo (nacionales y de otros Estados miembros de la zona del euro).

5.4. En relaci髇 con las carteras de valores representativos de deuda con vencimiento inicial de hasta un a駉 y con desglose por monedas se introduce una distinci髇 adicional en administraciones p鷅licas (S.13) para asegurar que se da una descripci髇 m醩 adecuada de los v韓culos entre emisores soberanos y bancos.

5.5. Algunos dep髎itos/pr閟tamos derivados de operaciones con compromiso de recompra/adquisiciones temporales u operaciones an醠ogas pueden referirse a operaciones con entidades de contrapartida centrales. Una entidad de contrapartida central es una entidad que intermedia legalmente entre las entidades de contrapartida en los contratos negociados en los mercados financieros, actuando como compradora con respecto a todo vendedor y como vendedora con respecto a todo comprador. De conformidad con el art韈ulo 8, apartado 2, dichas operaciones deben consignarse en dep髎itos y pr閟tamos, con independencia del tratamiento que se aplique a otros fines de presentaci髇 de informaci髇. Dado que estas operaciones suelen ser sustitutivas de las operaciones bilaterales entre IFM, se hace una distinci髇 adicional entre las operaciones con compromiso de recompra y las adquisiciones temporales en las que participan entidades de contrapartida centrales clasificadas como otros intermediarios financieros (S.125).

5.6. A los efectos de todos los desgloses estad韘ticos, se identifica por separado a las entidades de contrapartida 玭acionales de aquellas de la 珃ona del euro no residentes. Las entidades de contrapartida situadas en los Estados miembros se determinan en funci髇 de su sector nacional o su clasificaci髇 institucional con arreglo a las listas mantenidas por el Banco Central Europeo (BCE) con fines estad韘ticos, el 玀anual de estad韘ticas del balance de las IFM del BCE y el SEC 2010. Las instituciones de la UE que son residentes en la zona del euro, aunque no son residentes de un Estado miembro (el BCE, por ejemplo) se presentan como entidades de contrapartida de la 珃ona del euro no residentes. Las entidades de contrapartida situadas fuera de los Estados miembros se clasifican de acuerdo con el Sistema de Cuentas Nacionales (en lo sucesivo, 玈CN 2008).

5.7. En el caso de las participaciones en FMM emitidas por IFM de los Estados miembros de la zona del euro, los agentes informadores presentar醤 como m韓imo los datos sobre la residencia de los titulares, distinguiendo titulares residentes en el propio Estado, titulares residentes en la zona del euro no nacionales y titulares residentes en el resto del mundo, para permitir que queden excluidas las tenencias de los no residentes en la zona del euro. Los BCN pueden extraer la informaci髇 estad韘tica que precisan igualmente de los datos recogidos sobre la base del Reglamento (UE) n. 1011/2012 (BCE/2012/24), en la medida en que esos datos cumplan con el requisito de puntualidad previsto en el art韈ulo 7 del presente Reglamento y con las normas m韓imas establecidas en el anexo IV.

  • a) Con respecto a las participaciones en FMM de las que, conforme a la legislaci髇 nacional, se mantenga un registro en el que se identifique a sus titulares (incluida informaci髇 sobre la residencia de estos), los FMM emisores o sus representantes legales presentan los datos sobre el desglose por residencia de los titulares de las participaciones emitidas en el balance mensual.
  • b) Por lo que respecta a las participaciones en FMM de las que, conforme a la legislaci髇 nacional no se mantiene registro alguno que identifique a sus titulares, o cuyo registro no incluya informaci髇 sobre la residencia de dichos titulares, los agentes informadores presentan los datos sobre el desglose por residencia de conformidad con el m閠odo que determine el BCN pertinente de acuerdo con el BCE. Este requisito se limita a una opci髇 o combinaci髇 de opciones de entre las siguientes, cuya selecci髇 debe basarse en la organizaci髇 de los mercados pertinentes y en las disposiciones legales del Estado miembro o los Estados miembros de que se trate. El BCN verificar peri骴icamente este requisito.
    • i) FMM emisores:

      Los FMM emisores o las personas que los representen legalmente presentan los datos sobre el desglose por residencia de los titulares de las participaciones emitidas. Esta informaci髇 puede proceder del agente que distribuya las participaciones o de cualquier otra entidad que intervenga en su emisi髇, recompra o transferencia.

    • ii) IFM y OIF como custodios de participaciones en FMM:

      Como agentes informadores, las IFM y OIF que act鷄n como custodios de las participaciones en FMM presentan los datos sobre el desglose por residencia de los titulares de las participaciones emitidas por FMM residentes y custodiadas en nombre del titular o de otro intermediario que tambi閚 act鷄 como custodio. Esta opci髇 es aplicable si: i) el custodio distingue las participaciones en FMM custodiadas por cuenta de tenedores de aquellas custodiadas por cuenta de otros custodios, y ii) la mayor韆 de las participaciones en FMM las custodian instituciones residentes nacionales clasificadas como intermediarios financieros (IFM u OIF).

    • iii) IFM y OIF como declarantes de operaciones de residentes con no residentes en relaci髇 con participaciones de un FMM residente:

      Como agentes informadores, las IFM y OIF que act鷄n como declarantes de operaciones de residentes con no residentes en relaci髇 con participaciones de un FMM residente presentan los datos sobre el desglose por residencia de los titulares de las participaciones emitidas por FMM residentes y que ellos negocian en nombre del titular u otro intermediario que tambi閚 interviene en la operaci髇. Esta opci髇 es aplicable si: i) la cobertura de la informaci髇 es exhaustiva, es decir, abarca pr醕ticamente todas las operaciones realizadas por los agentes informadores; ii) se facilitan datos exactos sobre compras y ventas con no residentes de la zona del euro; iii) las diferencias entre el valor de emisi髇 y el valor de reembolso, excluidas las comisiones, de las mismas participaciones son m韓imas; iv) el importe de las participaciones en poder de no residentes en la zona del euro emitidas por FMM residentes es bajo.

    • iv) Si no son aplicables las opciones i) a ii), los agentes informadores, incluidas las IFM y OIF, facilitar醤 los datos pertinentes en funci髇 de la informaci髇 disponible.

6. Desglose de capital y reservas

Este desglose es necesario para proporcionar informaci髇 sobre los elementos contables del capital y las reservas y para supervisar la interacci髇 de esta partida con las evoluciones del balance.

7. Identificaci髇 de las posiciones en balance para derivados e intereses devengados de pr閟tamos y dep髎itos dentro de otros activos y otros pasivos.

Este desglose es necesario para una mayor uniformidad entre las estad韘ticas.

8. Carteras propias de valores

El cuadro 1 requiere informaci髇 sobre las carteras propias de valores representativos de deuda y de participaciones en el capital de las IFM, que est醤 excluidas de los activos y pasivos de conformidad con el art韈ulo 8, apartado 4.

PARTE 3
Balance (saldos vivos trimestrales)

Para analizar con mayor detalle las evoluciones monetarias y para otros fines estad韘ticos, el BCE exige lo siguiente respecto de las partidas principales:

  • 1. Desglose por subsectores y vencimientos de los pr閟tamos a instituciones distintas de las IFM de la zona del euro (v閍se el cuadro 2).

    Esto es necesario para poder supervisar toda la estructura de subsectores y vencimientos de la financiaci髇 crediticia global (pr閟tamos y valores) respecto al sector tenedor de dinero.

    Para los pr閟tamos denominados en euros con un vencimiento inicial de m醩 de un a駉 y con un vencimiento inicial de m醩 de dos a駉s respecto a las sociedades no financieras y los hogares se requieren posiciones adicionales con la r鷅rica 玠e los cuales para algunos vencimientos restantes y per韔dos de revisi髇 de los tipos de inter閟 (v閍se el cuadro 2). Por revisi髇 de los tipos de inter閟 se entiende un cambio en el tipo de inter閟 de un pr閟tamo previsto en el contrato de pr閟tamo en vigor. Los pr閟tamos sujetos a la revisi髇 del tipo de inter閟 incluyen, entre otros, los pr閟tamos con tipos de inter閟 revisados peri骴icamente de acuerdo con la evoluci髇 de un 韓dice (por ejemplo, el Euribor), los pr閟tamos con tipos de inter閟 que se revisan de forma continuada (玹ipos de inter閟 variables) y los pr閟tamos con tipos de inter閟 revisables a discreci髇 del prestamista.

  • 2. Desglose por subsectores de los pasivos en forma de dep髎ito frente a las administraciones p鷅licas (distintas de las administraciones centrales) de los Estados miembros de la zona del euro (v閍se el cuadro 2).

    Esto es necesario como informaci髇 complementaria de la informaci髇 mensual.

  • 3. Desglose por sectores de las posiciones con entidades de contrapartida ubicadas fuera de la zona del euro (v閍se el cuadro 2).

    La clasificaci髇 por sectores con arreglo al SCN 2008 se aplica en los casos en que no est en vigor el SEC 2010.

  • 4. Identificaci髇 de bienes inmuebles en los activos no financieros.

    Este desglose es necesario para proporcionar informaci髇 adicional sobre activos no financieros y supervisar la importancia relativa de las tenencias de bienes inmuebles por parte del sector bancario.

  • 5. Identificaci髇 de las posiciones en el balance de los derivados con desglose por sector en otros activos y otros pasivos (v閍se el cuadro 2).

    Este desglose es necesario para una mayor uniformidad entre las estad韘ticas y complementa la informaci髇 mensual.

  • 6. Desglose de las participaciones en el capital entre acciones cotizadas, acciones no cotizadas y otras participaciones (v閍se el cuadro 2).

    Esto complementa la informaci髇 mensual, proporcionando datos sobre c髆o pueden negociarse las participaciones en el capital.

  • 7. Desglose por pa韘es y posiciones en el Banco Europeo de Inversiones, el Mecanismo Europeo de Estabilidad, la Facilidad Europea de Estabilidad Financiera y la Junta 趎ica de Resoluci髇 (v閍se el cuadro 3).

    Este desglose es necesario para analizar las evoluciones monetarias, proporcionar informaci髇 estad韘tica sobre los Estados miembros que pueden adoptar el euro y comprobar la calidad de los datos.

    El desglose por pa韘es debe proporcionarse respecto a cada Estado miembro. Cuando un pa韘 se adhiera a la Uni髇, la comunicaci髇 del desglose para ese Estado miembro comienza con el per韔do de referencia trimestral que incluye la fecha de su adhesi髇.

    Tambi閚 debe facilitarse el desglose por pa韘es con respecto a los pa韘es que retiren o se hayan retirado de la Uni髇, es decir, como un desglose aparte dentro de 玆esto del mundo (excluida la UE).

  • 8. Desglose por sectores de dep髎itos de y pr閟tamos a instituciones distintas de las IFM, con car醕ter transfronterizo y de pa韘es de la zona del euro (v閍se el cuadro 3).

    Este desglose es necesario para evaluar las posiciones de los agentes informadores en cada Estado miembro con entidades de contrapartida residentes en los dem醩 Estados miembros de la zona del euro.

    Cuando un Estado miembro adopte el euro, la comunicaci髇 del desglose para ese Estado miembro comienza con el per韔do de referencia trimestral que incluye la fecha de su adopci髇 del euro.

  • 9. Desglose por monedas (v閍se el cuadro 4).

    El desglose por monedas es necesario para los pr閟tamos en relaci髇 con la moneda nacional de cada Estado miembro no perteneciente a la zona del euro y para los dep髎itos, pr閟tamos y valores representativos de deuda mantenidos para determinadas monedas (GBP, USD, CHF y JPY).

Es necesario este desglose para poder calcular las transacciones para agregados monetarios y contrapartidas ajustados a las fluctuaciones de los tipos de cambio, si estos agregados incluyen todas las monedas juntas.

Cuadro 3

Saldos vivos trimestrales (desglose por pa韘es)

PARTIDAS DEL BALANCEUEResto del mundo (excluida la UE)
Otro Estado miembro perteneciente a la zona del euroEstado miembro no perteneciente a la zona del euroDeterminadas instituciones de la UE (*1)de los cuales: Reino Unido
PASIVO
8. -Efectivo en circulaci髇
9. -Dep髎itos
de IFM
de instituciones distintas de las IFM
administraciones p鷅licas
otros intermediarios financieros + auxiliares financieros + instituciones financieras de 醡bito limitado y prestamistas de dinero
compa耥as de seguros
fondos de pensiones
fondos de inversi髇 no monetarios
sociedades no financieras
hogares + instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares
10. -Valores representativos de deuda emitidos
11. -Participaciones en FMM
12. -Capital y reservas
13. -Otros pasivos
ACTIVO
1. -Efectivo
2. -Pr閟tamos
a IFM
a instituciones distintas de las IFM
administraciones p鷅licas
otros intermediarios financieros + auxiliares financieros + instituciones financieras de 醡bito limitado y prestamistas de dinero
compa耥as de seguros
fondos de pensiones
fondos de inversi髇 no monetarios
sociedades no financieras
hogares + instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares
3. -Valores representativos de deuda mantenidos
hasta 1 a駉
a m醩 de 1 a駉 y hasta 2 a駉s
a m醩 de 2 a駉s
emitidos por IFM
hasta 1 a駉
a m醩 de 1 a駉 y hasta 2 a駉s
a m醩 de 2 a駉s
emitidos por instituciones distintas de IFM
de los cuales: administraciones p鷅licas
4. -Participaciones en el capital
5. -Participaciones en fondos de inversi髇
Participaciones en FMM
Participaciones en fondos no monetarios
6. -Activos no financieros
7. -Otros activos

Cuadro 4

Saldos vivos trimestrales (desglose por monedas)

PARTIDAS DEL BALANCETodas las monedas combinadasEuroMonedas de la UE distintas del euroMonedas de pa韘es no pertenecientes a la UEDeterminadas monedas
TotalMoneda de cada Estado miembro de la UEGBPUSDJPYCHF
PASIVO
9. -Dep髎itos
A. -Residentes
de IFMMM
de instituciones distintas de las IFMM
B. -De la zona del euro no residentes
de IFMMM
de instituciones distintas de las IFMM
C. -Resto del mundo
hasta 1 a駉M
a m醩 de 1 a駉M
de IFMQ
de instituciones distintas de las IFMQ
10. -Valores representativos de deuda emitidosMM
ACTIVO
2. -Pr閟tamos
A. -Residentes
a IFMM
a instituciones distintas de las IFMMM
B. -De la zona del euro no residentes
a IFMM
a instituciones distintas de las IFMMM
C. -Resto del mundo
hasta 1 a駉M
a m醩 de 1 a駉M
a IFMQ
a instituciones distintas de las IFMQ
3. -Valores representativos de deuda mantenidos
A. -Residentes
emitidos por IFMMM
emitidos por instituciones distintas de IFMMM
B. -De la zona del euro no residentes
emitidos por IFMMM
emitidos por instituciones distintas de IFMMM
C. -Resto del mundo
emitidos por IFMQ
emitidos por instituciones distintas de IFMQ
MRequisito de datos mensuales, v閍se el cuadro 1.
QRequisito de datos trimestrales, v閍se el cuadro 2.

PARTE 4
Presentaci髇 de informaci髇 de los ajustes de revalorizaci髇 para calcular las operaciones

Los ajustes de revalorizaci髇 son necesarios para que el BCE pueda calcular las operaciones financieras. Proporcionan informaci髇 sobre los efectos de las variaciones de precios u otras valoraciones sobre los saldos vivos de los activos y pasivos al final del per韔do consignados en el balance. Los cambios en los saldos vivos debidos a los efectos de las variaciones de los tipos de cambio sobre los activos y pasivos no denominados en euros no se incluyen en los ajustes de revalorizaci髇 presentados (los ajustes de los tipos de cambio a efectos del c醠culo de las operaciones se obtienen por separado).

Los requisitos m韓imos para presentar informaci髇 sobre la revalorizaci髇 de pr閟tamos figuran en los cuadros 1A y 2A. A continuaci髇 se exponen las consideraciones espec韋icas para la comunicaci髇 de los ajustes de revalorizaci髇 de pr閟tamos y valores.

1. Revalorizaciones de pr閟tamos (incluidos los saneamientos totales o parciales)

Los ajustes de revalorizaci髇 reflejan los cambios en los saldos vivos de los pr閟tamos presentados de acuerdo con las partes 2 y 3 que se deban al saneamiento parcial, incluido el saneamiento parcial del saldo vivo completo de un pr閟tamo (saneamiento total), y reducciones de los saneamientos parciales o totales. El ajuste tambi閚 debe reflejar los cambios en las provisiones para insolvencias siempre que el BCN decida que los saldos vivos del balance se registren netos de las provisiones para insolvencias de conformidad con el art韈ulo 8, apartado 3. Tambi閚 se registrar un ajuste de revalorizaci髇 para contabilizar la diferencia entre la variaci髇 de los saldos vivos de pr閟tamos derivados de una transferencia de pr閟tamos (con baja en el balance) y el valor de transacci髇 (es decir, el precio de venta). Del mismo modo, una adquisici髇 de pr閟tamos a un precio inferior a los saldos vivos presentados se traduce en una revalorizaci髇 positiva.

2. Revalorizaci髇 de valores

El ajuste respecto de las revalorizaciones de valores se refiere a las fluctuaciones de la valoraci髇 de estos que se producen al cambiar el precio al que se anotan o negocian. El ajuste incluye los cambios en el tiempo del valor de los saldos vivos del balance de fin de per韔do debidos a los cambios del valor de referencia por el que se anotan los valores, esto es, posibles p閞didas o ganancias. Podr醤 tambi閚 contener los cambios de valoraci髇 debidos a operaciones sobre valores, esto es, las ganancias o p閞didas realizadas;

No se establecen requisitos m韓imos de informaci髇 para los valores representativos de deuda emitidos. No obstante, si las pr醕ticas de valoraci髇 que los agentes informadores aplican a los valores representativos de deuda provocan cambios en sus saldos vivos de fin de per韔do, los BCN pueden recopilar los datos de esos cambios.

PARTE 5
Exigencias de informaci髇 estad韘tica respecto de titulizaciones de pr閟tamos y otras transferencias de pr閟tamos

1. Obligaciones generales

1.1. Los datos se comunican de acuerdo con el art韈ulo 8, apartado 2, matizado por lo dispuesto en el art韈ulo 8, apartado 3, cuando proceda. Todas las partidas de los datos se detallan con arreglo a la residencia y el subsector del deudor del pr閟tamo tal y como se indica en los t韙ulos de las columnas del cuadro 5.

1.2. Se distingue entre titulizaciones y otras transferencias de pr閟tamos. Los pr閟tamos transferidos durante la fase de preparaci髇 de una titulizaci髇 se tratan como si ya se hubiesen titulizado. Se requiere una identificaci髇 por separado de las titulizaciones que afecten a sociedades instrumentales residentes en la zona del euro. Para otras transferencias de pr閟tamos, se requiere una identificaci髇 por separado cuando la entidad de contrapartida sea una IFM nacional o una IFM no nacional de la zona del euro.

1.3. Las transferencias de pr閟tamos tambi閚 se distinguen en funci髇 del efecto sobre los saldos vivos de los pr閟tamos presentados de conformidad con las partes 2 y 3 del anexo I:

  • a) las transferencias que tengan efectos sobre los saldos vivos comunicados son transferencias que implican una baja del balance y adquisiciones que implican un reconocimiento en el balance o un retorno al balance de los pr閟tamos;
  • b) las transferencias que no tengan efectos sobre los saldos vivos comunicados son transferencias que no tienen como resultado una baja del balance, debido a la aplicaci髇 de la NIIF 9 o de normas similares, y adquisiciones de pr閟tamos previamente transferidos por la IFM sin baja del balance. Se excluyen de los importes presentados en la tabla 5 los pr閟tamos proporcionados como activos de garant韆 al Eurosistema en operaciones de cr閐ito de pol韙ica monetaria en forma de cr閐itos que den lugar a una transferencia sin baja del balance.

1.4. Por lo que se refiere a las transferencias con efectos sobre los saldos vivos de pr閟tamos consignados, las IFM realizan una distinci髇 adicional respecto a las transferencias cuando act鷈n como administradores del importe pendiente de los pr閟tamos transferidos.

2. Obligaciones de informaci髇 de las transferencias de pr閟tamos

2.1. Las IFM calculan las transferencias netas de pr閟tamos como adquisiciones durante el mes menos transferencias durante el mes. Con este fin, las IFM aplican los valores de las operaciones de las adquisiciones y transferencias (es decir, el valor de las compras y ventas, respectivamente).

2.2. Las IFM proporcionan datos sobre las transferencias de pr閟tamos de conformidad con el cuadro 5a de la manera siguiente:

  • a) las adquisiciones y transferencias por parte de la IFM que tengan efectos sobre los saldos vivos de pr閟tamos comunicados de acuerdo con el anexo I, partes 2 y 3, se asignan al bloque 1 cuando la IFM act鷈 como administrador, y al bloque 2 cuando la IFM no act鷈 como administrador; y
  • b) las adquisiciones y transferencias por parte de la IFM que no tengan efectos sobre sus saldos vivos de pr閟tamos comunicados de conformidad con el anexo I, partes 2 y 3, se asignan al bloque 3.

2.3. En lo que respecta a la asignaci髇 a la que se refiere la secci髇 2.2, letra a), los BCN podr醤 dar instrucciones a las IFM para que asignen las transferencias de pr閟tamos al bloque 1 en lugar del bloque 2 cuando otra IFM nacional act鷈 como administrador de los pr閟tamos transferidos. Los BCN exigir醤 que estas transferencias se identifiquen por separado en la informaci髇 estad韘tica de las que sean transferidas y administradas por la misma IFM.

3. Obligaciones de informaci髇 de los saldos vivos de los pr閟tamos transferidos

3.1. Las IFM proporcionan los siguientes datos, de acuerdo con el cuadro 5b, sobre los saldos vivos de los pr閟tamos al final del mes:

  • a) los saldos vivos de los pr閟tamos transferidos por la IFM que tengan efectos sobre los saldos vivos comunicados de conformidad con el anexo I, partes 2 y 3, y para los que la IFM act鷈 como administrador, se asignan al bloque 1;
  • b) los saldos vivos de los pr閟tamos transferidos por la IFM que no tengan efectos sobre los saldos vivos comunicados de conformidad con el anexo I, partes 2 y 3, y para los que la IFM act鷈 como administrador, se asignan al bloque 3, debido a la aplicaci髇 de la NIIF 9 o de normas similares;

3.2. Con respecto a la asignaci髇 a que se refiere la secci髇 3.1, letra a), cuando los BCN ordenen a las IFM que asignen transferencias de pr閟tamos con arreglo a la secci髇 2.3, las IFM incluir醤 en el bloque 1 los saldos vivos de los pr閟tamos transferidos por otra IFM nacional para la que act鷈n como administrador, en la medida en que los pr閟tamos no est閚 incluidos en los saldos vivos comunicados de conformidad con el anexo I, partes 2 y 3, de las IFM nacionales. Los BCN exigir醤 que estos saldos vivos se identifiquen por separado en la informaci髇 estad韘tica de las que sean transferidas y administradas por la misma IFM.

3.3. Los BCN podr醤 solicitar informaci髇 adicional a las IFM para explicar las evoluciones de los saldos vivos de los pr閟tamos, en particular con respecto a un cambio en la entidad de contrapartida que mantenga los pr閟tamos transferidos, o un cambio en los acuerdos de administraci髇 de pr閟tamos dados de baja, que puede requerir ajustes de reclasificaci髇 para que el BCE ajuste correctamente las evoluciones de los pr閟tamos a fin de tener en cuenta los efectos derivados de las titulizaciones y otras transferencias en el balance de las IFM.

4. Obligaciones de informaci髇 de los ajustes de revalorizaci髇 que afectan a los saldos vivos de los pr閟tamos transferidos

4.1. Las IFM proporcionan informaci髇 de acuerdo con el cuadro 5b sobre los ajustes de revalorizaci髇 que reflejan cualquier cambio en los saldos vivos de los pr閟tamos a final de mes presentados en la secci髇 3 que se deban a la aplicaci髇 de saneamientos totales o parciales de pr閟tamos, y a cambios en las provisiones para pr閟tamos (si los saldos vivos se registran netos de provisiones). Los ajustes de revalorizaci髇 tambi閚 reflejan, en el mes de la transferencia del pr閟tamo, cualquier diferencia entre los saldos vivos de los pr閟tamos transferidos y el valor de la operaci髇 de adquisici髇 o transferencia, tal como se indica en la secci髇 2.

4.2. Las IFM presentar醤, de conformidad con el cuadro 5b, la informaci髇 siguiente respecto a los ajustes de revalorizaci髇:

  • a) los ajustes de revalorizaci髇 que corresponden a los saldos vivos de los pr閟tamos transferidos a que se refiere la secci髇 3.1, letra a), y, en su caso, con sujeci髇 a la secci髇 3.2, se asignan al bloque 1;
  • b) los ajustes de revalorizaci髇 que corresponden a los saldos vivos de los pr閟tamos transferidos a que se refiere la secci髇 3.1, letra b) se asignan al bloque 3.

PARTE 6
Presentaci髇 de informaci髇 simplificada para las entidades de cr閐ito de tama駉 reducido

Cuando los BCN concedan exenciones a las entidades de cr閐ito de conformidad con el art韈ulo 9, apartado 2, podr醤 eximir a dichas entidades de cr閐ito de las siguientes obligaciones de informaci髇:

  • 1. El desglose por monedas al que se hace referencia en la parte 2, secci髇 4.
  • 2. La identificaci髇 por separado de:
    • a) las posiciones con las entidades de contrapartida centrales a las que se hace referencia en la parte 2, secci髇 5.5;
    • b) los pr閟tamos sindicados indicados en la parte 2, cuadro 1;
    • c) los t韙ulos de deuda con un vencimiento m醲imo de dos a駉s y una garant韆 de capital nominal inferior al 100 %, como se indica en la parte 2, cuadro 1;
    • d) las tenencias inmobiliarias a las que se hace referencia en la parte 3, secci髇 4.
  • 3. El desglose por sectores al que se hace referencia en la parte 3, secci髇 3.
  • 4. El desglose por pa韘es al que se hace referencia en la parte 3, secci髇 7.
  • 5. El desglose por monedas al que se hace referencia en la parte 3, secci髇 9.

Adem醩, estas entidades de cr閐ito pueden cumplir las exigencias de informaci髇 estad韘tica a las que se hace referencia en las partes 2, 4 y 5 presentando informaci髇 solamente con una periodicidad trimestral y de acuerdo con los plazos estipulados para las estad韘ticas trimestrales en el art韈ulo 7, apartado 3.

PARTE 7
Resumen de las exigencias de presentaci髇 de estad韘ticas de las partidas del balance (18)

CATEGOR虯S DE INSTRUMENTOS Y VENCIMIENTOS
PARTIDAS DEL BALANCE
ACTIVOPASIVO

1.-Efectivo

2.-Pr閟tamos

-hasta 1 a駉 (19)

-a m醩 de 1 a駉 y hasta 5 a駉s (19)

-a m醩 de 5 a駉s (19)

-de los cuales: posiciones dentro de un grupo

-de los cuales: pr閟tamos sindicados

-de los cuales: adquisiciones temporales

-de los cuales: posiciones de las cuentas centralizadoras nocionales

-de los cuales: euros

-hasta 1 a駉 (20)

-a m醩 de 1 a駉 y hasta 2 a駉s (20)

-a m醩 de 2 a駉s y hasta 5 a駉s (20)

-a m醩 de 5 a駉s (20)

-de los cuales: pr閟tamos renovables y descubiertos (20)

-de los cuales: cr閐ito de tarjetas de cr閐ito de pago 鷑ico contado (20)

-de los cuales: cr閐ito de tarjetas de cr閐ito de pago aplazado (20)

-de los cuales: posiciones de las cuentas centralizadoras nocionales

Pr閟tamos con vencimiento inicial de m醩 de 1 a駉 (euros)

-de los cuales: pr閟tamos con un vencimiento restante de menos de 1 a駉

-de los cuales: pr閟tamos con un vencimiento restante de m醩 de 1 a駉 y una revisi髇 de los tipos de inter閟 en los 12 meses siguientes

Pr閟tamos con vencimiento inicial de m醩 de 2 a駉s (euros)

-de los cuales: pr閟tamos con un vencimiento restante de menos de 2 a駉s

-de los cuales: pr閟tamos con un vencimiento restante de m醩 de 2 a駉s y una revisi髇 de los tipos de inter閟 en los 24 meses siguientes

3.-Valores representativos de deuda mantenidos

-hasta 1 a駉 (21)

-a m醩 de 1 a駉 y hasta 2 a駉s (21)

-a m醩 de 2 a駉s (21)

4.-Participaciones en el capital

Acciones cotizadas

Acciones no cotizadas

Otras participaciones en el capital

5.-Participaciones en fondos de inversi髇

Participaciones en FMM Participaciones en fondos no monetarios

6.-Activos no financieros

de los cuales: activos inmobiliarios

7.-Otros activos

-de los cuales: derivados financieros

-de los cuales: inter閟 devengado de dep髎itos

8.-Efectivo en circulaci髇

9.-Dep髎itos

-hasta 1 a駉 (22)

-a m醩 de 1 a駉 (22)

-de los cuales: posiciones dentro de un grupo

-de los cuales: dep髎itos transferibles

-de los cuales: hasta 2 a駉s

-de los cuales: pr閟tamos sindicados

9.1.-Dep髎itos a la vista

-de los cuales: dep髎itos transferibles

-de los cuales: posiciones de las cuentas centralizadoras nocionales

9.2.-Dep髎itos a plazo

-hasta 1 a駉

-a m醩 de 1 a駉 y hasta 2 a駉s

-a m醩 de 2 a駉s

9.3.-Dep髎itos disponibles con preaviso

-de hasta 3 meses

-de m醩 de 3 meses

-de los cuales: a m醩 de 2 a駉s (23)

9.4.-Operaciones con compromiso de recompra

10.-Participaciones en FMM

11.-Valores representativos de deuda emitidos

-hasta 1 a駉

-a m醩 de 1 a駉 y hasta 2 a駉s

-de los cuales: hasta 2 a駉s y con garant韆 de capital nominal inferior al 100 %

-a m醩 de 2 a駉s

12.-Capital y reservas

Capital propio captado Resultados acumulados en el per韔do de presentaci髇 de informaci髇 Ingresos y gastos reconocidos directamente en los fondos propios Fondos correspondientes a las rentas no distribuidas entre los part韈ipes Disposiciones espec韋icas y generales sobre los activos

13.-Otros pasivos

-de los cuales: derivados financieros

-de los cuales: inter閟 devengado de dep髎itos

CATEGOR虯S DE ENTIDADES DE CONTRAPARTIDA Y FINALIDAD
ACTIVOPASIVO

A.-Residentes en el pa韘

-FMI

-Bancos centrales

-Sociedades de dep髎itos, excepto los bancos centrales

-Fondos de inversi髇 monetarios

-Instituciones distintas de las IFM

-Administraciones p鷅licas

-administraci髇 central

-comunidades aut髇omas

-corporaciones locales

-fondos de la seguridad social

-Otros sectores residentes (24)

-fondos de inversi髇 no monetarios (S.124) (24)

-otros intermediarios financieros + auxiliares financieros + instituciones financieras de 醡bito limitado y prestamistas de dinero (S.125 + S.126+ S.127) (24)

-de los cuales: entidades de contrapartida centrales

-de los cuales: sociedades instrumentales

-compa耥as de seguros (S.128) (24)

-fondos de pensiones (S.129) (24)

-sociedades no financieras (S.11) (24)

-hogares e instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares (S.14 + S.15) (24)

-cr閐ito al consumo

-pr閟tamos para la adquisici髇 de vivienda

-otros pr閟tamos

-de los cuales: empresas individuales/sociedades personalistas sin personalidad jur韉ica

A.-Residentes en el pa韘

-FMI

-Bancos centrales

-Sociedades de dep髎itos, excepto los bancos centrales

-Fondos de inversi髇 monetarios

-Instituciones distintas de las IFM

-Administraciones p鷅licas

-administraci髇 central

-otras administraciones p鷅licas

-comunidades aut髇omas

-corporaciones locales

-fondos de la seguridad social

-Otros sectores residentes (24)

-fondos de inversi髇 no monetarios (S.124) (24)

-otros intermediarios financieros (S.125) (24)

-de los cuales: entidades de contrapartida centrales

-de los cuales: sociedades instrumentales

-auxiliares financieros (S.126) (24)

-instituciones financieras de 醡bito limitado y prestamistas de dinero (S.127) (24)

-compa耥as de seguros (S.128) (24)

-fondos de pensiones (S.129) (24)

-sociedades no financieras (S.11) (24)

-hogares e instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares (S.14 + S.15) (24)

B.-De la zona del euro no residentes

-FMI

-Bancos centrales

-de los cuales: Banco Central Europeo

-Sociedades tomadoras de dep髎itos, excepto los bancos centrales

-Fondos de inversi髇 monetarios

-Instituciones distintas de las IFM

-Administraciones p鷅licas

-administraci髇 central

-comunidades aut髇omas

-corporaciones locales

-fondos de la seguridad social

-Otros sectores residentes (24)

-fondos de inversi髇 no monetarios (S.124) (24)

-otros intermediarios financieros + auxiliares financieros + instituciones financieras de 醡bito limitado y prestamistas de dinero (S.125 + S.126+ S.127) (24)

-de los cuales: entidades de contrapartida centrales (25)

-de los cuales: Sociedades instrumentales (25)

-compa耥as de seguros (S.128) (24)

-fondos de pensiones (S.129) (24)

-sociedades no financieras (S.11) (24)

-hogares e instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares (S.14 + S.15) (24)

-cr閐ito al consumo

-pr閟tamos para la adquisici髇 de vivienda

-otros pr閟tamos

-de los cuales: empresas individuales/sociedades personalistas sin personalidad jur韉ica

B.-De la zona del euro no residentes

-FMI

-Bancos centrales

-de los cuales: Banco Central Europeo

-Sociedades tomadoras de dep髎itos, excepto los bancos centrales

-Fondos de inversi髇 monetarios

-Instituciones distintas de las IFM

-Administraciones p鷅licas

-administraci髇 central

-otras administraciones p鷅licas

-comunidades aut髇omas

-corporaciones locales

-fondos de la seguridad social

-Otros sectores residentes (24)

-fondos de inversi髇 no monetarios (S.124) (24)

-otros intermediarios financieros (S.125) (24)

-de los cuales: entidades de contrapartida centrales (25)

-de los cuales: sociedades instrumentales (25)

-auxiliares financieros (S.126) (24)

-instituciones financieras de 醡bito limitado y prestamistas de dinero (S.127) (24)

-compa耥as de seguros (S.128) (24)

-fondos de pensiones (S.129) (24)

-sociedades no financieras (S.11) (24)

-hogares e instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares (S.14 + S.15) (24)

C.-Residentes en el resto del mundo

-FMI

-Instituciones distintas de las IFM

-Administraciones p鷅licas

-Total residentes en otros pa韘es

C.-Residentes en el resto del mundo

-FMI

-Instituciones distintas de las IFM

-Administraciones p鷅licas

-Total residentes en otros pa韘es

D.-TotalD.-Total
MONEDAS

e-euro

x-monedas extranjeras — monedas distintas del euro (26)

ANEXO II

PRINCIPIOS Y DEFINICIONES DE LA CONSOLIDACI覰

PARTE 1
Consolidaci髇 a efectos estad韘ticos en un mismo Estado miembro

1. Para cada Estado miembro cuya moneda es el euro (en lo sucesivo, 獷stado miembro de la zona del euro), la poblaci髇 informadora est formada por las IFM residentes incluidas en la lista de IFM a efectos estad韘ticos y las entidades de cr閐ito residentes distintas de las IFM. Son las siguientes:

  • a) las instituciones constituidas y situadas en ese territorio, incluidas las filiales de empresas matrices situadas fuera de dicho territorio;
  • b) las sucursales de instituciones que tengan su oficina principal fuera de ese territorio.

Los agentes informadores consolidan, a efectos estad韘ticos, las actividades de todas sus oficinas nacionales (sede o sucursales) situadas en el mismo Estado miembro. Las instituciones situadas en centros financieros extraterritoriales se tratan estad韘ticamente como residentes en los territorios donde esos centros est醤 situados.

2. Los agentes informadores informan de la actividad de todas sus oficinas exteriores de la manera siguiente:

  • a) Si el agente informador tiene sucursales situadas en el territorio de los dem醩 Estados miembros de la zona del euro, el agente informador considerar las posiciones frente a todas estas sucursales como posiciones frente a residentes en los dem醩 Estados miembros de la zona del euro.
  • b) Si el agente informador tiene sucursales situadas fuera del territorio de los Estados miembros de la zona del euro, el agente informador considerar las posiciones frente a todas estas sucursales como posiciones frente a residentes en el resto del mundo.
  • c) Cuando el agente informador sea una sucursal, considerar las posiciones frente a su oficina principal o frente a otras sucursales de la misma entidad, situadas en el territorio de los dem醩 Estados miembros de la zona del euro, como posiciones frente a residentes en los dem醩 Estados miembros de la zona del euro.
  • d) Cuando el agente informador sea una sucursal, considerar las posiciones frente a su oficina principal o frente a otras sucursales de la misma entidad, situadas fuera del territorio de los dem醩 Estados miembros de la zona del euro, como posiciones frente a residentes en el resto del mundo.

PARTE 2
Definiciones de las categor韆s de instrumentos

1. Este cuadro ofrece una descripci髇 est醤dar detallada de las categor韆s de instrumentos que los bancos centrales nacionales (BCN) transponen a las categor韆s nacionales aplicables de acuerdo con el presente Reglamento. El cuadro no constituye una lista de instrumentos financieros individuales, y las descripciones no son exhaustivas. Las definiciones coinciden con las del SEC 2010.

2. Vencimiento inicial (vencimiento a la emisi髇) que hace referencia al per韔do fijo de vida de un instrumento financiero antes del cual no puede ser rescatado (por ejemplo, los valores representativos de deuda) o antes del cual solo puede rescatarse con alg鷑 tipo de penalizaci髇 (por ejemplo, algunos tipos de dep髎itos). El plazo de preaviso es el tiempo que media entre el momento en que el titular notifica su intenci髇 de rescatar el instrumento y la fecha en que puede convertirlo en efectivo sin que se le imponga una penalizaci髇. Los instrumentos financieros 鷑icamente se clasifican seg鷑 su plazo de preaviso cuando no existe un vencimiento acordado.

3. Los derechos financieros pueden distinguirse por ser negociables o no. Un derecho es negociable si su propiedad es f醕ilmente transferible de una parte a otra mediante entrega o endoso o mediante compensaci髇 en el caso de los derivados financieros. Aunque cualquier instrumento financiero puede transmitirse, los instrumentos negociables est醤 concebidos para ser intercambiados en un mercado organizado o no organizado, aunque el hecho de que realmente se intercambien no es condici髇 necesaria para su negociabilidad.

Cuadro

Categor韆s de instrumentos

CATEGOR虯S DEL ACTIVO

Categor韆Descripci髇 de las caracter韘ticas principales
1.-EfectivoCarteras de billetes y moneda fraccionaria denominados en euros y monedas extranjeras en circulaci髇 que se utilizan normalmente para hacer pagos.
2.-Pr閟tamos

Carteras de activos financieros creadas cuando los acreedores prestan fondos a los deudores, que no est醤 acreditados en documento alguno o est醤 acreditados en documentos no negociables. Esta partida tambi閚 incluye los activos en forma de dep髎itos colocados por el agente informador. Los BCN tambi閚 podr醤 solicitar el desglose completo por sectores para esta categor韆.

1.-Esta partida incluye:

a)-pr閟tamos concedidos a hogares e instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares, desglosados por:

i)-cr閐itos al consumo (pr閟tamos concedidos principalmente para el uso personal en el consumo de bienes y servicios). Se incluyen en esta categor韆 los cr閐itos al consumo concedidos a empresas individuales/sociedades personalistas sin personalidad jur韉ica si la IFM informadora sabe que el pr閟tamo se utiliza con car醕ter predominante para consumo personal;

ii)-pr閟tamos para la adquisici髇 de vivienda (cr閐ito concedido para invertir en vivienda para uso propio o alquiler, incluida su construcci髇 y reformas). Se incluyen los pr閟tamos garantizados con bienes inmuebles residenciales que se utilizan para adquisici髇 de vivienda y otros pr閟tamos para adquisici髇 de vivienda efectuados con car醕ter personal o garantizados con otro tipo de activos. Se incluyen en esta categor韆 los pr閟tamos para adquisici髇 de vivienda concedidos a empresas individuales/sociedades personalistas sin personalidad jur韉ica, a menos que la IFM informadora sepa que la vivienda se utiliza con car醕ter predominante para fines relacionados con los negocios, en cuyo caso, se registrar醤 como 玱tros pr閟tamos, de los cuales: empresas individuales/sociedades personalistas sin personalidad jur韉ica;

iii)-otros (pr閟tamos concedidos para fines distintos del consumo y la adquisici髇 de vivienda, como negocios, consolidaci髇 de deudas, educaci髇, etc.). Esta categor韆 puede incluir pr閟tamos para el consumo a empresas individuales/sociedades personalistas sin personalidad jur韉ica (v閍se el anexo II, parte 3) si no se registran en la categor韆 玞r閐ito al consumo;

b)-saldos de tarjetas de cr閐ito

A los efectos del presente Reglamento, esta categor韆 incluye los cr閐itos concedidos a los hogares o a las sociedades no financieras por medio de tarjetas de d閎ito diferido (es decir, tarjetas que ofrecen cr閐ito de pago 鷑ico contado tal y como se define a continuaci髇) o por medio de tarjetas de cr閐ito (es decir, tarjetas que ofrecen cr閐ito de pago 鷑ico contado y cr閐ito de pago aplazado). Los saldos de tarjetas de cr閐ito se registran en las cuentas dedicadas a las tarjetas y, por tanto, no aparecen en las cuentas corrientes o de descubiertos. El cr閐ito de pago 鷑ico contado se define como el cr閐ito concedido a un tipo de inter閟 del 0 % en el per韔do comprendido entre las operaciones de pago efectuadas con la tarjeta durante un ciclo de facturaci髇 y la fecha en la que venzan los saldos deudores de este ciclo de facturaci髇 espec韋ico. El cr閐ito de pago aplazado se define como el cr閐ito concedido despu閟 de las fechas de vencimiento del ciclo de facturaci髇 anterior, es decir, los importes deudores en la cuenta de la tarjeta que no se hayan liquidado cuando hubiera sido posible por primera vez, para los cuales se cobra un tipo de inter閟 o unos tipos de inter閟 escalonados normalmente por encima del 0 %. A menudo se tienen que realizar pagos m韓imos mensuales para reembolsar al menos parcialmente el cr閐ito de pago aplazado.

La entidad de contrapartida de estas formas de cr閐ito es la entidad obligada a reembolsar en 鷏timo t閞mino los saldos vivos de acuerdo con lo dispuesto en el contrato, que coincide con el titular de la tarjeta en el caso de las tarjetas de uso privado, pero no en el caso de las tarjetas de empresa;

c)-Pr閟tamos renovables y descubiertos

Los pr閟tamos renovables son pr閟tamos que presentan todas las caracter韘ticas siguientes: i) el prestatario puede usar o retirar fondos hasta un l韒ite de cr閐ito previamente aprobado sin tener que avisar con antelaci髇 al prestamista, ii) el importe de cr閐ito disponible puede aumentar o disminuir conforme se obtengan los fondos prestados y se devuelvan, iii) el cr閐ito puede utilizarse repetidamente.

Los pr閟tamos renovables incluyen los importes obtenidos mediante una l韓ea de cr閐ito que todav韆 no se hayan reembolsado (saldos vivos). Una l韓ea de cr閐ito es un acuerdo entre un prestamista y un prestatario que permite a un prestatario tomar anticipos durante un per韔do de tiempo determinado hasta un cierto l韒ite y reembolsar los anticipos a su discreci髇 antes de una fecha acordada. Los importes disponibles mediante una l韓ea de cr閐ito que no se hayan retirado o que ya se hayan reembolsado no se deber醤 incluir en ninguna categor韆 de las partidas del balance. Los descubiertos son saldos deudores en las cuentas corrientes. Tanto los pr閟tamos renovables como los descubiertos excluyen los pr閟tamos concedidos mediante tarjetas de cr閐ito. Se deber registrar el importe total adeudado por el prestatario, con independencia de que est o no dentro del l韒ite acordado previamente entre el prestamista y el prestatario con respecto al tama駉 o el per韔do m醲imo del pr閟tamo;

d)-pr閟tamos sindicados (contratos de pr閟tamos 鷑icos en los que participan varias entidades como prestamistas).

Los pr閟tamos sindicados solamente cubren los casos en los que el prestatario sabe, bas醤dose en el contrato de pr閟tamo, que el pr閟tamo es concedido por varios prestamistas. A efectos estad韘ticos, solamente los importes realmente desembolsados por los prestamistas (y no el total de las l韓eas de cr閐ito) son considerados pr閟tamos sindicados. El pr閟tamo sindicado est normalmente gestionado y coordinado por una instituci髇 (a menudo denominada 玤estor principal) y es concedido efectivamente por varios participantes en el sindicato. Todos los participantes, incluido el gestor principal, comunican su cuota del pr閟tamo frente al prestatario (es decir, no frente al gestor principal) en el activo de su balance;

e)-dep髎itos, seg鷑 se definen en la categor韆 9 del pasivo;

f)-arrendamientos financieros concedidos a terceros

Los arrendamientos financieros son contratos por los que el propietario de un bien duradero (en lo sucesivo, 玡l arrendador) lo presta a un tercero (玡l arrendatario) por toda o casi toda la vida 鷗il del bien a cambio de pagos parciales que cubren el coste del bien y los intereses imputados. Se presume de hecho que el arrendatario recibe todos los beneficios que se deriven de la utilizaci髇 del bien y soporta los gastos y riesgos de la propiedad. A efectos estad韘ticos, los arrendamientos financieros se consideran pr閟tamos del arrendador al arrendatario, que permiten a este 鷏timo adquirir el bien duradero. Los activos (bienes duraderos) prestados al arrendatario no deber醤 registrarse en el balance;

g)-pr閟tamos dudosos que a鷑 no se han reembolsado o amortizado

El importe total de los pr閟tamos cuya devoluci髇 ha vencido o que conlleven un deterioro en la solvencia parcial o total, de acuerdo con la definici髇 de impago del art韈ulo 178 del Reglamento (UE) n. 575/2013;

h)-carteras de valores no negociables:

carteras de valores representativos de deuda no negociables y que no pueden intercambiarse en los mercados secundarios;

i)-pr閟tamos negociados

los pr閟tamos que se han convertido de hecho en negociables se clasifican en la categor韆 玴r閟tamos siempre que no haya pruebas de que se han negociado en un mercado secundario. En caso contrario, se clasifican como valores representativos de deuda (categor韆 de instrumento 3);

j)-deuda subordinada en forma de dep髎itos o pr閟tamos

Los instrumentos de deuda subordinada ofrecen un derecho subsidiario frente a la instituci髇 emisora que solo puede ejercerse cuando todos los derechos preferentes (por ejemplo, dep髎itos y pr閟tamos) han sido satisfechos, lo que les da algunas de las caracter韘ticas de participaciones en el capital. A efectos estad韘ticos, la deuda subordinada debe clasificarse como 玴r閟tamos o 玽alores representativos de deuda seg鷑 la naturaleza del instrumento financiero. Cuando las carteras compuestas por todas las formas de deuda subordinada se identifiquen como una 鷑ica cifra a efectos estad韘ticos, esta cifra se clasificar en la partida del activo 玽alores representativos de deuda, ya que la deuda subordinada toma predominantemente la forma de valores y no de pr閟tamos;

k)-derechos por adquisiciones temporales o toma en pr閟tamo de valores con garant韆 en efectivo

contrapartida del efectivo pagado a cambio de valores adquiridos por los agentes informadores a un precio determinado con el compromiso firme de revender dichos valores u otros similares a un precio fijo en una fecha futura determinada, o toma en pr閟tamo de valores con garant韆 en efectivo (v閍se la categor韆 del pasivo 9.4).

l)-posiciones de las cuentas centralizadoras nocionales

Pr閟tamos (en forma de descubiertos) retirados de las cuentas centralizadoras nocionales por los participantes en dichas cuentas. No se incluyen los pr閟tamos concedidos a los participantes en las cuentas centralizadoras que no est閚 comprendidos en el acuerdo de centralizaci髇 de tesorer韆.

2.-La partida siguiente no se considera pr閟tamo:

Pr閟tamos concedidos con garant韆 personal

Los pr閟tamos concedidos con garant韆 personal, es decir, pr閟tamos por cuenta de terceros o pr閟tamos fiduciarios, se conceden en nombre de una parte (en adelante, el 玣ideicomisario) por cuenta de un tercero (en adelante, el 玝eneficiario). A efectos estad韘ticos, los pr閟tamos por cuenta de terceros no se registrar醤 en el balance del fideicomisario si los riesgos y beneficios de la propiedad de los fondos son para el beneficiario. Los riesgos y beneficios de la propiedad siguen recayendo en el beneficiario cuando: a) el beneficiario asume el riesgo de cr閐ito del pr閟tamo (esto es, el fideicomisario responde solo de la gesti髇 del pr閟tamo), o b) la inversi髇 del beneficiario est garantizada frente a p閞didas si el fideicomisario entra en liquidaci髇 (es decir, el pr閟tamo por cuenta de terceros no forma parte del activo del fideicomisario que puede distribuirse en caso de quiebra).

3.-Valores representativos de deuda mantenidos

Carteras de valores representativos de deuda, que son instrumentos financieros negociables que acreditan la existencia de una deuda, que normalmente se negocian en los mercados secundarios o pueden compensarse en el mercado y que no conceden a su titular derechos de propiedad sobre la instituci髇 emisora.

Esta partida incluye:

a)-carteras de valores que otorgan al titular el derecho incondicional a una renta fija o determinada contractualmente en forma de pago de cupones o una suma preestablecida en una fecha o fechas determinadas, o que comienza a partir de una fecha establecida en el momento de la emisi髇;

b)-pr閟tamos que se han convertido en negociables en un mercado organizado, es decir, los pr閟tamos negociados, siempre que haya pruebas de que se negocian en el mercado secundario, incluida la existencia de creadores de mercado y una fijaci髇 de precios frecuente del activo financiero, como la que demuestran los m醨genes entre precio comprador y vendedor. Cuando ese no sea el caso, se clasificar醤 en la partida del activo 玴r閟tamos (v閍se tambi閚 玴r閟tamos negociados en la categor韆 2i);

c)-deuda subordinada en forma de valores representativos de deuda (v閍se tambi閚 玠euda subordinada en forma de dep髎itos o pr閟tamos en la categor韆 2j).

Los valores prestados en virtud de operaciones de pr閟tamo de valores o vendidos con arreglo a un pacto de recompra se mantienen en el balance del propietario original (y no deben trasladarse al balance del adquirente temporal) si hay compromiso firme de realizar la operaci髇 en sentido contrario (y no una mera opci髇 de hacerlo). Cuando el adquirente temporal vende los valores recibidos, la venta debe registrarse como una operaci髇 simple con valores y anotarse en el balance del adquirente temporal como una posici髇 negativa en la cartera de valores.

4.-Participaciones en el capital

Las participaciones en el capital representan derechos de propiedad sobre las sociedades y cuasisociedades; son un derecho sobre el valor residual de una sociedad, una vez satisfechos los derechos de todos los acreedores.

Esta partida incluye los desgloses siguientes:

a)-Acciones cotizadas

Las acciones cotizadas son valores de renta variable que cotizan en un mercado, que puede ser un mercado de valores reconocido u otra forma de mercado secundario. Las acciones cotizadas tambi閚 se conocen como 玜cciones admitidas a cotizaci髇. La existencia de precios de cotizaci髇 de las acciones que cotizan en un mercado significa que los precios de mercado vigentes pueden conocerse de manera inmediata.

b)-Acciones no cotizadas

Las acciones no cotizadas son valores de renta variable que no cotizan en un mercado.

c)-Otras participaciones en el capital

Otras participaciones en el capital comprende todas las formas de participaci髇 en el capital distintas de las clasificadas en las subcategor韆s de acciones cotizadas y acciones no cotizadas. En particular, el capital invertido por una oficina central en sucursales no nacionales.

5.-Participaciones en fondos de inversi髇

Participaciones emitidas por fondos de inversi髇, que son sociedades de inversi髇 colectiva que invierten en activos financieros o no financieros, en la medida en que su objetivo sea la inversi髇 del capital obtenido del p鷅lico.

Esta partida incluye las participaciones emitidas por FMM conforme al presente Reglamento y las participaciones emitidas por fondos de inversi髇 no monetarios (conforme se definen en el art韈ulo 1, apartado 1, del Reglamento (UE) n. 1073/2013 (BCE/2013/38).

6.-Activos no financieros

Activos distintos de los activos financieros, incluidos los activos fijos (activos producidos no financieros que se utilizan de forma repetida o continuada en la producci髇 durante m醩 de un a駉).

Esta partida puede comprender:

a)-bienes inmuebles, es decir, viviendas, otros edificios y construcciones (tanto existentes como en fase de desarrollo) y terrenos que sean propiedad legal de los agentes informadores, incluso para uso propio. Esta partida se consignar como una partida separada de 玠e los cuales;

b)-maquinaria y bienes de equipo;

c)-objetos valiosos;

d)-productos de propiedad intelectual, como programas inform醫icos y bases de datos.

7.-Otros activos

La partida 玱tros activos es la categor韆 residual del lado del activo del balance, y se define como los 玜ctivos no incluidos en otras partidas. Los BCN podr醤 exigir la presentaci髇 de informaci髇 sobre subposiciones espec韋icas incluidas en esta partida (adem醩 de las partidas 玠e los cuales exigidas en virtud del presente Reglamento). La partida de otros activos puede comprender:

a)-posiciones financieras en derivados con valores brutos de mercado positivos

A efectos estad韘ticos, se incluyen aqu los instrumentos derivados financieros que deben registrarse en el balance, y deben declararse como una partida separada 玠e los cuales;

b)-importes brutos por cobrar respecto a partidas en suspenso

Las partidas en suspenso son saldos del activo mantenidos en el balance que no est醤 registrados a nombre de clientes pero que, no obstante, se refieren a fondos de clientes (por ejemplo, fondos que aguardan ser invertidos, transferidos o liquidados);

c)-importes brutos por cobrar respecto a partidas en tr醤sito

Las partidas en tr醤sito son fondos, normalmente pertenecientes a clientes, que est醤 en curso de transmisi髇 entre los agentes informadores. Estas partidas incluyen cheques y otras formas de pago enviadas para cobro a otros agentes informadores;

d)-intereses devengados pendientes de cobro por pr閟tamos

De acuerdo con el criterio general contable del devengo, los intereses devengados no vencidos sobre pr閟tamos deben registrarse en el balance cuando se devengan (principio del devengo) y no cuando efectivamente se reciben (principio de caja). Los intereses devengados sobre pr閟tamos se clasifican en cifras brutas en la categor韆 de 玱tros activos. Los intereses devengados se excluyen del pr閟tamo al que se refieren, y deben declararse como una partida 玠e los cuales separada;

e)-intereses devengados sobre carteras de valores representativos de deuda, cuando los intereses devengados no se registren con el instrumento en 玽alores representativos de deuda mantenidos;

f)-dividendos por cobrar;

g)-importes pendientes de cobro relacionados con las operaciones principales;

h)-contrapartidas de activo de la moneda fraccionaria emitida por la administraci髇 central (鷑icamente en los balances de los BCN).

Quedan excluidos de 玱tros activos los instrumentos financieros que toman la forma de activos financieros (incluidos en las otras partidas del balance), ciertos instrumentos financieros que no toman la forma de activos financieros, como las garant韆s, los compromisos, los pr閟tamos regulados y por cuenta de terceros (registrados fuera de balance), y los activos no financieros (incluidos en la categor韆 6).

CATEGOR虯S DEL PASIVO

Categor韆Descripci髇 de las caracter韘ticas principales
8.-Efectivo en circulaci髇La categor韆 del pasivo 玡fectivo en circulaci髇 son los billetes y moneda fraccionaria en circulaci髇 emitidos o autorizados por autoridades monetarias. Esta categor韆 comprende los billetes de banco emitidos por el BCE y los BCN. La moneda fraccionaria en circulaci髇 forma parte de los agregados monetarios y tambi閚 se incluye en esta categor韆, aunque legalmente sea responsabilidad de la administraci髇 central y no del BCN. Cuando la administraci髇 central emite la moneda fraccionaria en circulaci髇, el BCN registra una contrapartida a este pasivo dentro de 玱tros activos (v閍se la categor韆 7).
9.-Dep髎itos

Cantidades (acciones, dep髎itos u otros) que los agentes informadores adeudan a acreedores y que se ajustan a las caracter韘ticas descritas en el anexo I, parte 1, salvo las derivadas de la emisi髇 de valores negociables o participaciones en FMM. A efectos del plan de presentaci髇 de informaci髇, esta categor韆 se desglosa en dep髎itos a la vista, dep髎itos a plazo, dep髎itos disponibles con preaviso y cesiones temporales

a)-dep髎itos y pr閟tamos

Los 玠ep髎itos incluyen tambi閚 los 玴r閟tamos como pasivos. En t閞minos conceptuales, los pr閟tamos son sumas recibidas por los agentes informadores no estructuradas en forma de 玠ep髎itos. En el SEC 2010 se distingue entre 玴r閟tamos y 玠ep髎itos seg鷑 cu醠 sea la parte que toma la iniciativa (si es el prestatario, es pr閟tamo; si es el prestamista, es dep髎ito). En el plan de presentaci髇 de informaci髇 del presente Reglamento, los 玴r閟tamos no se reconocen como una categor韆 separada en el lado del pasivo del balance. En cambio, los saldos que se consideran 玴r閟tamos se clasificar醤 sin diferenciaci髇 en la partida de 玴asivos en forma de dep髎itos, a menos que est閚 representados por instrumentos negociables. Esto se ajusta a la definici髇 antes expuesta de 玴asivos en forma de dep髎ito. Los pr閟tamos a agentes informadores clasificados como 玴asivos en forma de dep髎ito se desglosar醤 de acuerdo con las exigencias del plan de presentaci髇 de informaci髇; es decir, por sector, instrumento, moneda y vencimiento. Los pr閟tamos sindicados recibidos por los agentes informadores se incluyen en esta categor韆.

b)-valores representativos de deuda no negociables

Los valores representativos de deuda no negociables emitidos por los agentes informadores se clasificar醤 en general como 玴asivos en forma de dep髎ito. Los instrumentos no negociables emitidos por los agentes informadores que posteriormente se transforman en negociables y pueden negociarse en mercados secundarios deben reclasificarse como 玽alores representativos de deuda.

c)-dep髎itos de garant韆

Los dep髎itos de garant韆 (m醨genes) realizados en virtud de contratos de derivados deben clasificarse como 玴asivos en forma de dep髎ito cuando constituyan garant韆s en efectivo depositadas en los agentes informadores y sigan siendo propiedad del depositante y sean reembolsables al depositante cuando el contrato se liquide. En principio, los m醨genes que reciban los agentes informadores solo deben clasificarse como 玴asivos en forma de dep髎ito en la medida en que el agente informador reciba fondos libremente disponibles para pr閟tamo; cuando parte del margen recibido por el agente informador tenga que transmitirse a otro participante en el mercado de derivados (por ejemplo, la c醡ara de compensaci髇), solo la parte que siga a disposici髇 del agente informador debe clasificarse como 玴asivos en forma de dep髎ito. La complejidad de las actuales pr醕ticas del mercado puede dificultar la determinaci髇 de los m醨genes realmente reembolsables, pues se depositan indistintamente m醨genes de diverso tipo en la misma cuenta, o de los m醨genes que facilitan a los agentes informadores recursos para pr閟tamo. En estos casos, es aceptable clasificar los m醨genes como 玱tros pasivos o como 玴asivos en forma de dep髎ito.

d)-saldos afectados

Con arreglo a la pr醕tica nacional, los 玸aldos afectados relacionados por ejemplo con los arrendamientos financieros se clasifican, dentro de los pasivos en forma de dep髎ito, como 玠ep髎itos a plazo o 玠ep髎itos disponibles con preaviso, dependiendo del vencimiento o las cl醬sulas del contrato subyacente.

e)-acciones emitidas por los agentes informadores clasificadas como dep髎itos

Las acciones emitidas por los agentes informadores se clasifican como dep髎itos y no como capital y reservas si: i) hay una relaci髇 econ髆ica de deudor-acreedor entre el emisor y el titular, al margen de cualesquiera derechos de propiedad sobre las acciones, y ii) las acciones pueden convertirse en efectivo o rescatarse sin restricciones o penalizaciones significativas. No se consideran restricciones significativas los plazos de preaviso. Adem醩, estas acciones deben cumplir los requisitos siguientes:

—-que las normas reguladoras nacionales pertinentes no concedan al emisor un derecho incondicional a rechazar el rescate de sus acciones;

—-que las acciones tengan un 玽alor cierto, es decir, que en condiciones normales se pagar醤 a su valor nominal en caso de rescate, y

—-que en caso de insolvencia del emisor, los titulares de sus acciones no est閚 legalmente sujetos ni a la obligaci髇 de cubrir saldos pasivos m醩 all del valor nominal de las acciones (es decir, la participaci髇 de los accionistas en el capital suscrito) ni a otras obligaciones onerosas suplementarias. La subordinaci髇 de las acciones a cualquier otro instrumento emitido por el agente informador no se considera una obligaci髇 onerosa suplementaria.

Los plazos de preaviso para la conversi髇 de estas acciones en efectivo se utilizan para clasificarlas, seg鷑 el desglose por plazo de preaviso, dentro de la categor韆 de 玠ep髎itos. Estos plazos de preaviso tambi閚 se aplican al determinar el coeficiente de reserva conforme al art韈ulo 6 del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). Las acciones afectadas a pr閟tamos concedidos por el agente informador deben clasificarse como pasivos en forma de dep髎ito, con el mismo desglose por vencimiento inicial que el pr閟tamo subyacente, es decir, como 玠ep髎itos a plazo o 玠ep髎itos disponibles con preaviso, seg鷑 las cl醬sulas de vencimiento del contrato de pr閟tamo subyacente.

Cuando un agente informador sea titular de acciones clasificadas como dep髎itos emitidos por otros agentes informadores, estas se clasificar醤 como pr閟tamos en el lado del activo de su balance, y no como 玞apital y reservas.

f)-pasivos de titulizaci髇

Contrapartida al pago recibido a cambio de pr閟tamos u otros activos transferidos en una titulizaci髇 pero que siguen estando reconocidos en el balance estad韘tico.

La partida siguiente no se considera pr閟tamo:

Los fondos (dep髎itos) recibidos con garant韆 personal no se registran en el balance estad韘tico (v閍se 玴r閟tamos concedidos con garant韆 personal en la categor韆 2).

9.1.-Dep髎itos a la vista

Dep髎itos convertibles en efectivo o que pueden transferirse a la vista por cheque, orden bancaria, adeudo en cuenta o medios similares, sin demora, restricci髇 o penalizaci髇 significativas. Esta partida incluye:

a)-los saldos (remunerados o no) que sean inmediatamente convertibles en efectivo a la vista o al cierre de las operaciones del d韆 siguiente al d韆 en que se realiz la solicitud, sin penalizaciones o restricciones importantes, pero que no sean transferibles;

b)-los saldos (remunerados o no) que representen sumas anticipadas en el contexto del dinero electr髇ico (por ejemplo, las tarjetas de previo pago);

c)-los pr閟tamos que deban reembolsarse al cierre de las operaciones del d韆 siguiente a aquel en que se concedieron.

d)-posiciones de las cuentas centralizadoras nocionales que sean dep髎itos a la vista mantenidos en cuentas centralizadoras nocionales por los participantes en las cuentas.

9.1a.-Dep髎itos transferiblesLos dep髎itos transferibles son dep髎itos dentro de la categor韆 de 玠ep髎itos a la vista que son transferibles directamente, a petici髇 del titular, para realizar pagos a otros agentes econ髆icos por los medios de pago habitualmente utilizados, como la transferencia de cr閐itos o el adeudo directo, posiblemente tambi閚 mediante tarjeta de cr閐ito o de d閎ito, transacciones de dinero electr髇ico, cheques u otros medios similares, sin demora, restricci髇 o penalizaci髇 significativas. Los dep髎itos que solamente pueden utilizarse para la retirada de efectivo o los dep髎itos de los cuales solamente se pueden retirar o transferir fondos por medio de otra cuenta del mismo titular no se deber醤 incluir como dep髎itos transferibles.
9.2.-Dep髎itos a plazoDep髎itos no transferibles que no pueden convertirse en efectivo antes de un plazo fijo acordado o que solo pueden convertirse en efectivo antes de dicho plazo acordado mediante el cobro de alg鷑 tipo de penalizaci髇 al titular. Esta partida tambi閚 incluye los ahorros regulados por la administraci髇 cuando el criterio relativo al vencimiento no es aplicable; deben clasificarse en la banda de vencimientos 玜 m醩 de dos a駉s. Los productos financieros con cl醬sulas de refinanciaci髇 deben clasificarse seg鷑 el vencimiento inicial. Aunque los dep髎itos a plazo pueden rescatarse anticipadamente mediante preaviso o a la vista con ciertas penalizaciones, ello no se tiene en cuenta a efectos de clasificaci髇.
9.2a/9.2b/9.2c-Dep髎itos a plazo hasta un a駉/a m醩 de un a駉 y hasta dos a駉s/a m醩 de dos a駉s

Estas partidas incluyen para cada desglose por vencimientos:

a)-Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo no superior a un a駉/entre uno y dos a駉s/de m醩 de dos a駉s que no sean transferibles y no puedan convertirse en efectivo antes de su vencimiento.

b)-Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo no superior a un a駉/entre uno y dos a駉s/de m醩 de dos a駉s que no sean transferibles, pero que puedan rescatarse antes de dicho plazo previa notificaci髇; si ya se ha hecho la notificaci髇, dichos saldos deben clasificarse en la partida 9.3a o 9.3b, seg鷑 corresponda.

c)-Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo no superior a un a駉/entre uno y dos a駉s/de m醩 de dos a駉s que no sean transferibles, pero que puedan rescatarse a la vista con determinadas penalizaciones.

d)-Pagos de m醨genes efectuados con arreglo a contratos de derivados que deban liquidarse en un plazo de un a駉/entre uno y dos a駉s/de m醩 de dos a駉s, que representen una garant韆 en efectivo depositada a efectos de protecci髇 frente a un riesgo crediticio, pero que contin鷈n siendo propiedad del depositante y sean reembolsables a este al liquidarse el contrato.

e)-Pr閟tamos, acreditados bien mediante documentos no negociables o no acreditados mediante documento alguno, con un vencimiento inicial de un a駉 o menos/entre uno y dos a駉s/de m醩 de dos a駉s.

f)-Valores representativos de deuda no negociables emitidos con un vencimiento inicial de un a駉 o menos/de m醩 de un a駉 y hasta dos a駉s/de m醩 de dos a駉s.

g)-Deuda subordinada emitida en forma de dep髎itos o pr閟tamos con un vencimiento inicial de un a駉 o menos/de m醩 de un a駉 y hasta dos a駉s/de m醩 de dos a駉s.

h)-Pasivos de titulizaci髇.

Contrapartida al pago recibido a cambio de pr閟tamos u otros activos transferidos en una titulizaci髇 pero que siguen estando reconocidos en el balance estad韘tico. Por convenci髇, estos pasivos se asignan al desglose por vencimientos 玽encimiento a plazo de m醩 de dos a駉s.

Adem醩, los dep髎itos a plazo a m醩 de dos a駉s incluyen:

Saldos (con independencia de su vencimiento) en los cuales los tipos de inter閟 o las condiciones est醤 especificados en la legislaci髇 nacional y est醤 dise馻dos con un prop髎ito espec韋ico (por ejemplo, financiaci髇 de la vivienda) que tendr lugar en un plazo superior a dos a駉s; aun cuando t閏nicamente est閚 disponibles a la vista.

9.3.-Dep髎itos disponibles con preavisoDep髎itos no transferibles sin un vencimiento acordado que no puedan convertirse en efectivo sin preaviso, antes de cuyo plazo la conversi髇 en efectivo no es posible o bien lo es 鷑icamente con una penalizaci髇. Se incluyen los dep髎itos que, aunque quiz puedan retirarse legalmente a la vista, est醤 sujetos a penalizaciones y restricciones con arreglo a las pr醕ticas nacionales (clasificados en la banda de vencimientos 玥asta tres meses), y las cuentas de inversi髇 sin preaviso ni vencimiento acordado, pero que contengan disposiciones restrictivas para retirar fondos (clasificados en la banda de vencimientos 玜 m醩 de tres meses).
9.3a/9.3b-Dep髎itos disponibles con preaviso de hasta tres meses/de m醩 de tres meses, de los cuales, de m醩 de dos a駉s

Estas partidas incluyen:

a)-Saldos colocados sin vencimiento fijo que solo puedan retirarse previa notificaci髇 de tres meses o menos/de m醩 de tres meses, de los cuales, de m醩 de dos a駉s; si es posible el rescate antes del plazo de preaviso (o incluso a la vista), implica el pago de una penalizaci髇.

b)-Saldos colocados con un vencimiento a plazo fijo que no sean transferibles pero que est閚 sujetos a una notificaci髇 de al menos tres meses/de m醩 de tres meses, de los cuales, de m醩 de dos a駉s, para su rescate anticipado.

Adem醩, los dep髎itos disponibles con preaviso de hasta tres meses incluyen los dep髎itos de ahorros a la vista no transferibles y otros tipos de dep髎itos minoristas que, si bien son rescatables legalmente a la vista, est醤 sujetos a penalizaciones importantes.

Los dep髎itos disponibles con preaviso de m醩 de tres meses, de los cuales, m醩 de dos a駉s (en su caso), incluyen las cuentas de inversi髇 sin preaviso ni vencimiento acordado, pero que contengan disposiciones restrictivas para retirar fondos.

9.4.-Operaciones con compromiso de recompra

Contrapartida en efectivo recibida a cambio de valores vendidos por los agentes informadores a un precio determinado con el compromiso de recomprar dichos valores u otros similares a un precio fijo en una fecha futura determinada. Los importes recibidos por los agentes informadores a cambio de valores transferidos a un tercero, (el adquirente temporal) se clasificar醤 como 玞esiones temporales si hay un compromiso firme de realizar la operaci髇 en sentido contrario y no una mera opci髇 de hacerlo. Ello significa que los agentes informadores retienen los riesgos y beneficios de los correspondientes valores durante la operaci髇.

Las variantes siguientes de cesiones temporales est醤 clasificadas como 玞esiones temporales:

a)-importes recibidos a cambio de valores transferidos temporalmente a terceros en forma de pr閟tamos de valores contra garant韆 en efectivo,

b)-importes recibidos a cambio de valores transferidos temporalmente a terceros en forma de un acuerdo de venta con pacto de recompra.

Los valores que subyacen a las cesiones temporales se registran siguiendo las normas de la partida 3 del activo 玽alores representativos de deuda. Tambi閚 se incluyen en esta partida las operaciones que impliquen la transferencia temporal de oro contra garant韆 en efectivo.

10.-Participaciones en FMMParticipaciones emitidas por los FMM. Esta partida representa el pasivo total frente a los accionistas del FMM. Tambi閚 se incluyen los fondos correspondientes a los beneficios no distribuidos y los fondos colocados en reserva por los FMM en previsi髇 de pagos y obligaciones futuros.
11.-Valores representativos de deuda emitidos

Valores distintos de acciones emitidos por los agentes informadores que son instrumentos normalmente negociables y que se negocian en mercados secundarios o que pueden compensarse en el mercado y que no otorgan al titular derechos de propiedad sobre la entidad emisora. Esta partida incluye:

a)-valores que otorgan al titular un derecho incondicional a una renta fija o determinada contractualmente en forma de pago de cupones o un importe fijo y declarado en una fecha (o fechas) determinada(s) o que comienza a partir de una fecha establecida en el momento de la emisi髇;

b)-los instrumentos no negociables emitidos por los agentes informadores y que luego se transformen en negociables deben reclasificarse como 玽alores representativos de deuda (v閍se tambi閚 la categor韆 9);

c)-a efectos de las estad韘ticas monetarias y financieras, la deuda subordinada emitida se tratar igual que otras deudas contra韉as. Por consiguiente, la deuda subordinada emitida en forma de valores se clasificar como 玽alores representativos de deuda emitidos, mientras que la deuda subordinada emitida en forma de dep髎itos o pr閟tamos se clasificar como 玴asivos en forma de dep髎ito. Si toda la deuda subordinada emitida se determina como una sola cifra a efectos estad韘ticos, esa cifra se clasificar en la partida 玽alores representativos de deuda emitidos, ya que la deuda subordinada se constituye principalmente en forma de valores y no de pr閟tamos. La deuda subordinada no debe clasificarse en la partida del pasivo 玞apital y reservas

d)-Instrumentos h韇ridos. Instrumentos negociables con una combinaci髇 de componentes de deuda y derivados, que incluyen:

i)-los instrumentos de deuda negociables que contienen derivados incorporados,

ii)-los instrumentos negociables cuyo valor o cup髇 de amortizaci髇 est vinculado a la evoluci髇 de un activo de referencia subyacente, el precio de un activo u otro 韓dice de referencia sobre el vencimiento del instrumento.

11a/11b/11c-Valores representativos de deuda con un vencimiento inicial de hasta un a駉/superior a un a駉 y hasta dos a駉s/superior a dos a駉s

Estas partidas incluyen para cada desglose por vencimientos:

a)-valores representativos de deuda negociables emitidos con un vencimiento inicial de un a駉 o menos/de m醩 de un a駉 y hasta dos a駉s/de m醩 de dos a駉s; y

b)-deuda subordinada emitida en forma de valores representativos de deuda con un vencimiento inicial de un a駉 o menos/entre uno y dos a駉s/de m醩 de dos a駉s.

11d-De los cuales: valores representativos de deuda hasta dos a駉s y con una garant韆 del capital nominal inferior al 100 %Instrumentos h韇ridos emitidos con un vencimiento inicial de hasta dos a駉s y que en el momento del vencimiento pueden tener un valor de amortizaci髇 contractual en la moneda de emisi髇 inferior al importe inicialmente invertido debido a su combinaci髇 de componentes de deuda y derivados.
12.-Capital y reservas

A efectos del plan de presentaci髇 de informaci髇, esta categor韆 comprende los importes derivados de la emisi髇 de participaciones de capital por parte de los agentes informadores, destinadas a los accionistas u otros propietarios, que representan para el titular los derechos de propiedad en el agente informador y, por lo general, el derecho a una participaci髇 en sus beneficios y una participaci髇 en sus fondos propios en caso de liquidaci髇.

Esta categor韆 comprende los desgloses siguientes:

a)-capital propio captado;

incluye todos los fondos aportados por los propietarios, desde la aportaci髇 inicial a las emisiones posteriores de formas de propiedad, y refleja el importe total del capital captado, incluida la prima de emisi髇.

b)-resultados acumulados en el per韔do contable

incluyen todas las p閞didas y ganancias del ejercicio contable corriente anotadas en la cuenta de resultados que no se han trasferido a鷑 a los beneficios no distribuidos.

c)-ingresos y gastos reconocidos directamente en los fondos propios

comprenden la contrapartida de las revalorizaciones netas de activos y pasivos que se registran directamente en los fondos propios y no en la cuenta de resultados de conformidad con el r間imen de contabilidad.

d)-fondos correspondientes a las rentas no distribuidas entre los part韈ipes

incluyen las reservas y otros fondos (por ejemplo, las p閞didas o ganancias presentadas despu閟 del final del ejercicio contable y antes de que se adopte una decisi髇 sobre la distribuci髇 de dividendos o la aplicaci髇 como reservas) no distribuidos entre los part韈ipes.

e)-provisiones espec韋icas y generales en concepto de pr閟tamos, valores y otros tipos de activos.

Dichas provisiones deben comprender todas las reservas para p閞didas de valor o p閞didas por pr閟tamos en la medida en que no aparezcan en cifras netas en la categor韆 de activos a la que hacen referencia en el balance estad韘tico.

13.-Otros pasivos

La partida 玱tros activos es la partida residual del lado del pasivo del balance, y se define como los 玴asivos no incluidos en otras partidas. Los BCN podr醤 exigir la presentaci髇 de informaci髇 sobre subposiciones espec韋icas incluidas en esta partida (adem醩 de las partidas 玠e los cuales exigidas en virtud del presente Reglamento).

La partida 玱tros activos puede comprender:

a)-posiciones financieras en derivados con valores brutos de mercado negativos

A efectos estad韘ticos, se incluyen aqu los instrumentos derivados financieros que deben registrarse aqu, y deben declararse como una partida separada 玠e los cuales;

b)-importes brutos por cobrar respecto a partidas en suspenso

Las partidas en suspenso son saldos del pasivo mantenidos en el balance que no est醤 registrados a nombre de clientes pero que, no obstante, se refieren a fondos de clientes (por ejemplo, fondos que aguardan ser invertidos, transferidos o liquidados);

c)-importes brutos por cobrar respecto a partidas en tr醤sito

Las partidas en tr醤sito son fondos, normalmente pertenecientes a clientes, que est醤 en proceso de transmisi髇 entre los agentes informadores. Las partidas incluyen transferencias de cr閐ito que han sido cargadas en cuentas de clientes y otras partidas respecto de las cuales los agentes informadores a鷑 no han hecho el pago correspondiente;

d)-intereses devengados pendientes de cobro por dep髎itos

De acuerdo con el criterio contable del devengo, los intereses devengados pendientes de cobro por dep髎itos deben registrarse en el balance cuando se devengan (principio del devengo) y no cuando efectivamente se pagan (principio de caja). Los intereses devengados sobre dep髎itos se clasifican en cifras brutas en la categor韆 de 玱tros pasivos. Los intereses devengados se excluyen del dep髎ito al que se refieren, y deben declararse como una partida 玠e los cuales separada;

e)-intereses devengados sobre valores representativos de deuda emitidos, cuando los intereses devengados no se registren con el instrumento en 玽alores representativos de deuda emitidos;

f)-dividendos por pagar;

g)-importes a pagar no relacionados con las operaciones principales, es decir, deudas con proveedores, impuestos, salarios, cotizaciones sociales, etc.,

h)-provisiones que representan pasivos respecto a terceros, es decir, pensiones y dividendos,

i)-pagos de m醨genes realizados con arreglo a contratos de derivados

Los pagos de m醨genes realizados con arreglo a contratos de derivados se clasifican normalmente como 玴asivos en forma de dep髎ito (v閍se la categor韆 9). La complejidad de las actuales pr醕ticas del mercado puede dificultar la determinaci髇 de los m醨genes realmente reembolsables, pues se depositan indistintamente m醨genes de diverso tipo en la misma cuenta, o de los m醨genes que facilitan a los agentes informadores recursos para pr閟tamo. En estos casos, es aceptable clasificar los m醨genes como 玱tros pasivos o como 玴asivos en forma de dep髎ito, seg鷑 las pr醕ticas nacionales;

j)-i importes netos pagaderos en concepto de liquidaciones futuras de transacciones con valores u operaciones de divisas

Pueden quedar excluidos de 玱tros activos casi todos los instrumentos financieros que toman la forma de pasivos financieros (incluidos en las otras partidas del balance), los instrumentos financieros que no toman la forma de pasivos financieros, como las garant韆s, los compromisos, los pr閟tamos regulados y por cuenta de terceros (registrados fuera de balance), y los pasivos no financieros, como las partidas de capital del lado del pasivo (incluidos en 玞apital y reservas).

PARTE 3
Definiciones de los sectores

El SEC 2010 establece la norma para la clasificaci髇 sectorial en los Estados miembros. Este cuadro ofrece una descripci髇 est醤dar detallada de los sectores que los BCN transponen a categor韆s nacionales de acuerdo con el presente Reglamento. Las entidades de contrapartida situadas en la zona del euro se determinan de acuerdo con su sector con arreglo a las listas mantenidas por el Banco Central Europeo (BCE) con fines estad韘ticos, cuando proceda, y otras orientaciones para la clasificaci髇 estad韘tica de las entidades de contrapartida proporcionadas por el BCE.

La clasificaci髇 sectorial de las entidades de contrapartida ubicadas fuera de los Estados miembros debe hacerse de conformidad con el SCN 2008. El t閞mino 獻FM se refiere 鷑icamente a los Estados miembros. A efectos de la clasificaci髇 de residentes de fuera de la UE, el t閞mino 獻FM debe interpretarse en el sentido de los sectores del SCN 2008 玝anco central, 玸ociedades de dep髎itos excepto el banco central y 玣ondos del mercado monetario.

Cuadro

Definiciones de los sectores

SectorDefinici髇
FMIV閍se el art韈ulo 1
Administraciones p鷅licasEl sector 玜dministraciones p鷅licas (S.13) incluye las unidades institucionales que son productores no de mercado cuya producci髇 se destina al consumo individual o colectivo y que se financian mediante pagos obligatorios efectuados por unidades pertenecientes a otros sectores, as como las unidades institucionales que efect鷄n operaciones de redistribuci髇 de la renta y de la riqueza nacional (SEC 2010, apartados 2.111 a 2.113).
Administraci髇 central

Este subsector (S.1311) comprende todos los 髍ganos administrativos del Estado y otros organismos centrales cuya competencia se extiende normalmente a la totalidad del territorio econ髆ico, con excepci髇 de los fondos de la seguridad social de la propia administraci髇 central (SEC 2010, apartado 2.114).

A efectos del presente Reglamento, la administraci髇 central incluye tambi閚 las instituciones y organismos de la Uni髇 clasificados en el sector de las administraciones p鷅licas (S.13).

Comunidades aut髇omasEste subsector (S.1312) est formado por los tipos de administraciones que constituyen unidades institucionales diferenciadas y que llevan a cabo algunas funciones de administraci髇 p鷅lica, con excepci髇 de los fondos de seguridad social, a un nivel inferior al de la administraci髇 central y superior al de las corporaciones locales (SEC 2010, apartado 2.115).
Corporaciones localesEste subsector (S.1313) comprende todas las administraciones p鷅licas cuya competencia abarca 鷑icamente una circunscripci髇 local del territorio econ髆ico, con excepci髇 de los fondos de seguridad social de las propias corporaciones locales (SEC 2010, apartado 2.116).
Fondos de la seguridad socialEl subsector 玣ondos de la seguridad social (S.1314) comprende las unidades institucionales, centrales y territoriales, cuya actividad principal consiste en proporcionar prestaciones sociales y que cumplen las dos condiciones siguientes: a) determinados grupos de la poblaci髇 est醤 obligados a participar en el sistema o a pagar cotizaciones, en virtud de disposiciones legales o reglamentarias, y b) independientemente del papel que desempe馿n como organismos de supervisi髇 o como empleadores, las administraciones p鷅licas son responsables de la gesti髇 de dichas unidades en lo relativo al establecimiento o la aprobaci髇 de las cotizaciones y las prestaciones (SEC 2010, apartado 2.117).
Fondos de inversi髇 no monetariosSon los fondos de inversi髇 definidos en el Reglamento (UE) n. 1073/2013 (BCE/2013/38). Este subsector est formado por todos los sistemas de inversi髇 colectiva, salvo los fondos del mercado monetario, que invierten en activos financieros o no financieros, en la medida en que su objetivo sea la inversi髇 del capital obtenido del p鷅lico.
Otros intermediarios financieros, excepto las compa耥as de seguros y los fondos de pensiones + auxiliares financieros + instituciones financieras de 醡bito limitado y prestamistas de dinero

El subsector 玱tros intermediarios financieros, excepto las compa耥as de seguros y los fondos de pensiones (S.125) est formado por todas las sociedades y cuasisociedades financieras que se dedican principalmente a la intermediaci髇 financiera, incurriendo en pasivos distintos del efectivo, en dep髎itos (o sustitutos pr髕imos de dep髎itos), en participaciones en fondos de inversi髇, o en pasivos distintos de los relacionados con los sistemas de seguros, de pensiones y de garant韆s estandarizadas procedentes de unidades institucionales (SEC 2010, apartados 2.86 a 2.94).

El subsector 玜uxiliares financieros (S.126) est formado por todas las instituciones y cuasisociedades financieras que se dedican principalmente a actividades estrechamente vinculadas con la intermediaci髇 financiera, pero que no forman parte de ella. Este subsector incluye tambi閚 las sedes centrales cuyas filiales son todas o casi todas sociedades financieras (SEC 2010, apartados 2.95 a 2.97).

El subsector 玦nstituciones financieras de 醡bito limitado y prestamistas de dinero (S.127) est formado por todas las instituciones y cuasisociedades financieras que no se dedican ni a la intermediaci髇 financiera ni a prestar servicios auxiliares a los servicios financieros y cuyos activos o pasivos, en su mayor韆, no se negocian en mercados abiertos. Este subsector incluye, entre otras, las sociedades holding que mantienen el control en el capital de un grupo de sociedades filiales, con participaci髇 dominante en su capital social, y cuya actividad principal es la propiedad del grupo sin proporcionar ning鷑 otro servicio a las empresas en las que mantienen una participaci髇, es decir que no administran ni gestionan otras unidades (SEC 2010, apartados 2.98 y 2.99).

Compa耥as de segurosEl subsector 玞ompa耥as de seguros (S. 128) est formado por todas las instituciones y cuasisociedades financieras que se dedican principalmente a la intermediaci髇 financiera resultante de la compensaci髇 de riesgos sobre todo en forma de seguro o reaseguro directo (SEC 2010, apartados 2.100 a 2.104).
Fondos de pensionesEl subsector 玣ondos de pensiones (S. 129) est formado por todas las instituciones y cuasisociedades financieras que se dedican principalmente a la intermediaci髇 financiera resultante de la compensaci髇 de riesgos y necesidades sociales de las personas aseguradas (seguros sociales). Los fondos de pensiones y los reg韒enes de seguridad social proporcionan una renta durante la jubilaci髇 y a menudo prestaciones por fallecimiento e invalidez (SEC 2010, apartados 2.105 a 2.110).
Sociedades no financierasEl sector 玸ociedades no financieras (S.11) est compuesto por las unidades institucionales dotadas de personalidad jur韉ica que son productores de mercado y cuya actividad principal es la producci髇 de bienes y servicios no financieros. Este sector incluye tambi閚 las cuasisociedades no financieras (SEC 2010, apartados 2.45 a 2.54).
Hogares + instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares

El sector 玥ogares (S.14) comprende los individuos o grupos de individuos, tanto en su condici髇 de consumidores como en la de empresarios, que producen bienes o prestan servicios financieros o no financieros de mercado (productores de mercado), siempre que la producci髇 de bienes y servicios no sea realizada por entidades diferenciadas que sean cuasisociedades. Adem醩, comprende los individuos o grupos de individuos que producen bienes y servicios no financieros exclusivamente para uso final propio (SEC 2010, apartados 2.118 a 2.128).

Las instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares (S.15) comprenden las instituciones sin fines de lucro dotadas de personalidad jur韉ica que sirven a los hogares y que son productores no de mercado privados. Sus recursos principales proceden de contribuciones voluntarias en efectivo o en especie efectuadas por los hogares en su calidad de consumidores, de pagos de la administraci髇 p鷅lica y de rentas de la propiedad (SEC 2010, apartados 2.129 y 2.130).

Las empresas individuales y las sociedades personalistas sin personalidad jur韉ica (subpoblaci髇 de 玥ogares)Las empresas individuales y las sociedades sin personalidad jur韉ica (distintas de las constituidas como cuasisociedades) que son productores de mercado (SEC 2010, apartado 2.119d).

ANEXO III

PRESENTACI覰 DE INFORMACI覰 A LOS EFECTOS DE LAS RESERVAS M蚇IMAS

PARTE 1
Normas generales

1. Las casillas marcadas con * el anexo I, parte 2, cuadro 1, se usan para el c醠culo de la base de reservas a los efectos del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1]). Respecto a los valores representativos de deuda, las entidades de cr閐ito presentan pruebas que justifiquen su exclusi髇 del pasivo de la base de reservas o aplican una deducci髇 est醤dar de un porcentaje fijo especificado por el Banco Central Europeo (BCE). La informaci髇 de las casillas con trama solo la presentan las entidades de cr閐ito sujetas a reservas m韓imas.

2. Las casillas del cuadro 1 relativas a los dep髎itos en 玡ntidades de cr閐ito sujetas a exigencias de reservas no deben incluir los pasivos de los agentes informadores frente a entidades que figuren como exentas del sistema de reservas m韓imas del BCE, es decir, las entidades exentas por motivos distintos de estar sujetas a medidas de saneamiento. Las entidades que est醤 temporalmente exentas de las exigencias de reservas m韓imas por estar sujetas a medidas de saneamiento se consideran entidades sujetas a exigencias de reservas m韓imas y, por lo tanto, los pasivos frente a estas entidades se incluyen en el cuadro 1 de esta parte. Los pasivos frente a entidades que realmente no est醤 obligadas a mantener reservas en el Sistema Europeo de Bancos Centrales en virtud de la aplicaci髇 de la franquicia se incluyen tambi閚 en este cuadro.

3. En funci髇 de los sistemas de recopilaci髇 nacionales y sin perjuicio del pleno cumplimiento de las definiciones y los principios de clasificaci髇 establecidos en el presente Reglamento, las entidades de cr閐ito sujetas a reservas m韓imas pueden optar por transmitir los datos necesarios para calcular la base de reservas, excepto los relativos a instrumentos negociables, con arreglo al cuadro 1 de esta parte, siempre que no se vean afectadas las posiciones de las casillas sin trama del anexo I, parte 2, cuadro 1.

4. Para presentar la informaci髇 conforme al cuadro siguiente debe garantizarse una estricta correspondencia con el anexo I, parte 2, cuadro 1.

Cuadro 1

Base de reservas

Saldos vivos de los pasivos frente a entidades distintas del BCE, los BCN y otras entidades de cr閐ito sujetas a exigencias de reservas (27)
PASIVOS EN DEP覵ITO
(Euros y monedas extranjeras)
9. -TOTAL DE DEP覵ITOS
-9.1e + 9.1x
-9.2e + 9.2x
-9.3e + 9.3x
-9.4e + 9.4x
-de los cuales:
-9.2e + 9.2x a plazo
-a m醩 de 2 a駉s
-de los cuales:Informaci髇 voluntaria (28)
9.3e + 9.3x disponibles con preaviso
a m醩 de 2 a駉s
de los cuales:
9.4e + 9.4x operaciones con compromiso de recompra
Saldos vivos de los pasivos adeudados (29)
INSTRUMENTOS NEGOCIABLES
(Euros y monedas extranjeras)
11. -VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA EMITIDOS
11e + 11x a plazo
hasta 2 a駉s
a m醩 de 2 a駉s

PARTE 2
Normas especiales en caso de fusiones en las que intervengan entidades de cr閐ito

1. Cuando se produzca una fusi髇 entre entidades de cr閐ito, la base de reservas de la entidad adquirente para el per韔do de mantenimiento inmediatamente posterior a la fusi髇 se calcular, de conformidad con el art韈ulo 12 del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), como el agregado de su base de reservas y de las bases de reservas de las entidades adquiridas como si la fusi髇 no se hubiera producido utilizando la informaci髇 estad韘tica comunicada con arreglo al presente Reglamento.

2. Cuando la entidad adquirente en la fusi髇 a que se refiere el apartado primero no sea una entidad de tama駉 reducido, los per韔dos de referencia pertinentes de la informaci髇 estad韘tica facilitada de acuerdo con el presente Reglamento que vaya a usarse a efectos del c醠culo a que se refiere el apartado primero ser醤 los siguientes:

  • a) en el caso de las entidades adquiridas que sean entidades de tama駉 reducido, el per韔do de referencia para el per韔do de mantenimiento pertinente establecido en el art韈ulo 5, apartado 6, del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1);
  • b) en el caso de las entidades adquiridas que no sean entidades de tama駉 reducido, el per韔do de referencia para el per韔do de mantenimiento pertinente establecido en el art韈ulo 5, apartado 5, del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1);

3. Cuando la entidad adquirente en la fusi髇 a que se refiere el apartado primero sea una entidad de tama駉 reducido, los per韔dos de referencia pertinentes de la informaci髇 estad韘tica facilitada de acuerdo con el presente Reglamento que vaya a usarse a efectos del c醠culo a que hace referencia dicho apartado ser醤 los siguientes:

  • a) en el caso de las entidades adquiridas que sean entidades de tama駉 reducido, el per韔do de referencia para el per韔do de mantenimiento pertinente establecido en el art韈ulo 5, apartado 6, del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1);
  • b) en el caso de las entidades adquiridas que no sean entidades de tama駉 reducido, el per韔do de referencia que tenga lugar antes de los siguientes:

4. El c醠culo a que se refiere el apartado primero se aplicar tambi閚 a los per韔dos de mantenimiento posteriores cuando se cumplan las dos condiciones siguientes:

  • a) que la entidad adquirente en la fusi髇 a que se refiere el apartado primero sea una entidad de tama駉 reducido;
  • b) que el per韔do de referencia pertinente para ese per韔do de mantenimiento, de conformidad con el art韈ulo 5, apartado 6, del Reglamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), preceda al per韔do de referencia en el que se hizo efectiva la fusi髇.

Columnas (a)-(b)+(c)+(d)+(e)+(f)-(g)+(h)+(i)+(j)+(k) del anexo I, parte 2, cuadro 1 (pasivo), del Reglamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33); o

columnas (a)-(b)-(c)+(d)+(e)+(f)+(g)-(h)-(i)+(j)+(k)+(l)+(m) del anexo I, parte 2, cuadro 1 (pasivos) del presente reglamento .

Columna (l), anexo I, parte 2, cuadro 1 (pasivo), del Reglamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33); o

Columnas (n), anexo I, parte 2, cuadro 1 (pasivo), del presente reglamento

ANEXO IV

NORMAS M蚇IMAS QUE DEBE APLICAR LA POBLACI覰 INFORMADORA REAL

Los agentes informadores deben aplicar las siguientes normas m韓imas para cumplir las exigencias de informaci髇 estad韘tica del Banco Central Europeo (BCE).

1. Normas m韓imas de transmisi髇:

  • a) la presentaci髇 de la informaci髇 debe hacerse en tiempo y dentro de los plazos establecidos por el BCN pertinente;
  • b) la informaci髇 estad韘tica debe ajustarse a la forma y al formato de las obligaciones t閏nicas de informaci髇 establecidas por el BCN pertinente;
  • c) el agente informador debe facilitar al BCN pertinente los datos de una o varias personas de contacto;
  • d) deben respetarse las especificaciones t閏nicas para la transmisi髇 de datos al BCN pertinente;

2. Normas m韓imas de exactitud:

  • a) la informaci髇 estad韘tica debe ser correcta: deben cumplirse todos los imperativos lineales (por ejemplo, el activo debe cuadrar con el pasivo, la suma de los subtotales debe ser igual a los totales) y los datos referidos a las distintas periodicidades deben ser congruentes;
  • b) los agentes informadores deben poder facilitar informaci髇 sobre los hechos que se derivan de los datos transmitidos;
  • c) la informaci髇 estad韘tica debe ser completa y no contener desfases, sean continuos o estructurales; los desfases existentes deben se馻larse expresamente, explicarse al BCN pertinente y, en su caso, completarse lo antes posible;
  • d) los agentes informadores deben respetar las dimensiones, las instrucciones de redondeo y los decimales establecidos por el BCN pertinente para la transmisi髇 t閏nica de datos.

3. Normas m韓imas de conformidad conceptual:

  • a) la informaci髇 estad韘tica debe ajustarse a las definiciones y clasificaciones contenidas en el presente Reglamento;
  • b) en caso de producirse desviaciones con respecto a dichas definiciones y clasificaciones, los agentes informadores deben supervisar y cuantificar la diferencia entre la medida utilizada y la medida contemplada en el presente Reglamento peri骴icamente;
  • c) los agentes informadores deben poder explicar toda falta de datos en relaci髇 con las cifras de per韔dos anteriores.

4. Normas m韓imas de revisi髇:

Deber醤 seguirse la pol韙ica y los procedimientos de revisi髇 establecidos por el BCE y el BCN pertinente. Las revisiones extraordinarias deben ir acompa馻das de notas explicativas.

ANEXO V

Reglamento derogado con su modificaci髇

Reglamento (UE) n. 1071/2013 del Banco Central Europeo, de 24 de septiembre de 2013, relativo al balance del sector de las instituciones financieras monetarias (refundici髇) (BCE/2013/33) (DO L 297 de 7.11.2013, p. 1).

Reglamento (UE) n. 1375/2014 del Banco Central Europeo, de 10 de diciembre de 2014, por el que se modifica el Reglamento (UE) n. 1071/2013 relativo al balance del sector de las instituciones financieras monetarias (BCE/2014/51) (DO L 366 de 20.12.2014, p. 77).

ANEXO VI

Cuadro de correspondencias

Reglamento (UE) n. 1071/2013Presente Reglamento
Art韈ulo 1Art韈ulo 2
Art韈ulo 2Art韈ulo 2, apartado 5, y anexo I, parte 1, secci髇 1.3
Art韈ulo 3, apartado 1Art韈ulo 3, apartado 1
Art韈ulo 3, apartado 2-
Art韈ulo 3, apartado 3Art韈ulo 1 ter, inciso ii)
Art韈ulo 3, apartado 4Art韈ulo 3, apartado 2
Art韈ulo 4Art韈ulo 4
Art韈ulo 5, apartados 1 y 3Art韈ulo 5, apartados 1 y 2
Art韈ulo 5, apartado 2Art韈ulo 5, apartado 3
Art韈ulo 5, apartado 4-
Art韈ulo 5, apartado 5-
Art韈ulo 6, letras a) a c)Art韈ulo 5, apartado 1, p醨rafo primero, letras c) y d)
Art韈ulo 6, letra d)-
Art韈ulo 7Art韈ulo 7
Art韈ulo 8, apartado 1Art韈ulo 8, apartado 1
Art韈ulo 8, apartados 2 y 3Art韈ulo 8, apartado 2
Art韈ulo 8, apartado 4Art韈ulo 8, apartado 3
Art韈ulo 9, apartado 1, letra a)Art韈ulo 9, apartado 1, p醨rafo primero, letra a)
Art韈ulo 9, apartado 1, letra b)Art韈ulo 9, apartado 1, p醨rafo segundo, y art韈ulo 9, apartado 5, p醨rafo segundo
Art韈ulo 9, apartado 1, letra c)Art韈ulo 9, apartado 1, p醨rafo segundo
Art韈ulo 9, apartado 1, letra d)Art韈ulo 9, apartado 2
Art韈ulo 9, apartado 1, letra e)Art韈ulo 9, apartado 10, p醨rafo primero
Art韈ulo 9, apartado 1, letra f)Art韈ulo 9, apartado 3
Art韈ulo 9, apartado 2Art韈ulo 9, apartado 4
Art韈ulo 9, apartado 3Art韈ulo 9, apartado 6
Art韈ulo 9, apartado 4-
Art韈ulo 9, apartado 5Art韈ulo 9, apartado 7, p醨rafo primero
Art韈ulo 10Art韈ulo 10
Art韈ulo 11Art韈ulo 11
Art韈ulo 12Art韈ulo 12
Art韈ulo 13Art韈ulo 13
Art韈ulo 14, apartado 1Art韈ulo 14
Art韈ulo 14, apartado 2Anexo I, parte 3, secci髇 8, p醨rafo tercero
Art韈ulo 14, apartado 3, primera fraseAnexo I, parte 3, secci髇 7, p醨rafo tercero, segunda frase
Art韈ulo 14, apartado 3, segunda fraseArt韈ulo 9, apartado 7, p醨rafo segundo
Art韈ulo 15Art韈ulo 15
Art韈ulo 16Art韈ulo 18
Anexo I, parte 1, secci髇 1Anexo I, parte 1
Anexo I, parte 1, secci髇 2-
Anexo I, parte 2Anexo I, parte 2
Anexo I, parte 3Anexo I, parte 3
Anexo I, parte 4Anexo I, parte 4
Anexo I, parte 5Anexo I, parte 5
Anexo I, parte 6Anexo I, parte 6
Anexo I, parte 7Anexo I, parte 7
Anexo II, parte 1, apartado 1Anexo II, parte 1, apartado 1
Anexo II, parte 1, apartado 2, letra a)Art韈ulo 6, apartado 1
Anexo II, parte 1, apartado 2, letra b)Anexo II, parte 1, apartado 2, letras a) y c)
Anexo II, parte 1, apartado 2, letra c)Anexo II, parte 1, apartado 2, letras b) y d)
Anexo II, parte 2Anexo II, parte 2
Anexo II, parte 2, secci髇 3, 鷏tima fraseArt韈ulo 9, apartado 9
Anexo II, parte 3Anexo II, parte 3
Anexo III, parte 1, secci髇 1Anexo III, parte 1
Anexo III, parte 2, secci髇 1Art韈ulo 6
Anexo III, parte 2, secci髇 2, apartado 2.1Art韈ulo 2, apartado 24
Anexo III, parte 2, secci髇 2, apartados 2.2 a 2.3, y cuadroAnexo III, parte 2
Anexo III, parte 2, secci髇 2, apartado 2.4Art韈ulo 11, apartados 3 y 4
Anexo IVAnexo IV
(1)

DO L 318 de 27.11.1998, p. 8.

Ver Texto
(2)

DO L 318 de 27.11.1998, p. 1.

Ver Texto
(3)

Reglamento (UE) n. 1071/2013 del Banco Central Europeo, de 24 de septiembre de 2013, relativo al balance del sector de las instituciones financieras monetarias (BCE/2013/33) (DO L 297 de 7.11.2013, p. 1).

Ver Texto
(4)

Reglamento (CE) n. 1745/2003 del Banco Central Europeo, de 12 de septiembre de 2003, relativo a la aplicaci髇 de las reservas m韓imas (DO L 250 de 2.10.2003, p. 10). Recientes modificaciones al Reglamento (CE) n. 1745/2003 del Banco Central Europeo (BCE/2003/9) se incorporan a la refundici髇 de ese Reglamento en el Reglamento (UE) 2021/378 del Banco Central Europeo, de 22 de enero de 2021, relativo a las reservas m韓imas (BCE/2021/1) (v閍se la p醙ina 1 del presente Diario Oficial).

Ver Texto
(5)

Reglamento (UE) 2017/1131 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 14 de junio de 2017, sobre fondos del mercado monetario (DO L 169 de 30.6.2017, p. 8).

Ver Texto
(6)

Reglamento (UE) 2019/2033 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de noviembre de 2019, relativo a los requisitos prudenciales de las empresas de servicios de inversi髇, y por el que se modifican los Reglamentos (UE) n. 1093/2010, (UE) n. 575/2013, (UE) n. 600/2014 y (UE) n. 806/2014 (DO L 314 de 5.12.2019, p. 1).

Ver Texto
(7)

Reglamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de cr閐ito y las empresas de inversi髇, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n. 648/2012 (DO L 176 de 27.6.2013, p. 1).

Ver Texto
(8)

Reglamento (UE) 2021/378 del Banco Central Europeo, de 22 de enero de 2021, relativo a las reservas m韓imas (BCE/2021/1) (v閍se la p醙ina 1 del presente Diario Oficial).

Ver Texto
(9)

Orientaci髇 BCE/2014/15 del Banco Central Europeo, de 4 de abril de 2014, sobre las estad韘ticas monetarias y financieras (DO L 340 de 26.11.2014, p. 1).

Ver Texto
(10)

Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de cr閐ito y a la supervisi髇 prudencial de las entidades de cr閐ito y las empresas de inversi髇, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las Directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (DO L 176 de 27.6.2013, p. 338).

Ver Texto
(11)

Reglamento (UE) n. 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de mayo de 2013, relativo al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Uni髇 Europea (DO L 174 de 26.6.2013, p. 1).

Ver Texto
(12)

Reglamento (UE) n. 1075/2013 del Banco Central Europeo, de 18 de octubre de 2013, relativo a las estad韘ticas sobre activos y pasivos de las sociedades instrumentales dedicadas a operaciones de titulizaci髇 (BCE/2013/40) (DO L 297 de 7.11.2013, p. 107).

Ver Texto
(13)

Reglamento (UE) 2017/2402 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 12 de diciembre de 2017, por el que se establece un marco general para la titulizaci髇 y se crea un marco espec韋ico para la titulizaci髇 simple, transparente y normalizada, y por el que se modifican las Directivas 2009/65/CE, 2009/138/CE y 2011/61/UE y los Reglamentos (CE) n. 1060/2009 y (UE) n. 648/2012 (DO L 347 de 28.12.2017, p. 35).

Ver Texto
(14)

Directiva 2009/110/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de septiembre de 2009, sobre el acceso a la actividad de las entidades de dinero electr髇ico y su ejercicio, as como sobre la supervisi髇 prudencial de dichas entidades, por la que se modifican las Directivas 2005/60/CE y 2006/48/CE y se deroga la Directiva 2000/46/CE (DO L 267 de 10.10.2009, p. 7).

Ver Texto
(15)

Orientaci髇 (UE) 2018/876 del Banco Central Europeo, de 1 de junio de 2018, sobre RIAD (Register of Institutions and Affiliates Data) (BCE/2018/16) (DO L 154 de 18.6.2018, p. 3).

Ver Texto
(16)

Directiva 86/635/CEE del Consejo, de 8 de diciembre de 1986, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de los bancos y otras entidades financieras (DO L 372 de 31.12.1986, p. 1).

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(17)

Reglamento (UE) n. 1073/2013 del Banco Central Europeo, de 18 de octubre de 2013, relativo a las estad韘ticas sobre activos y pasivos de fondos de inversi髇 (BCE/2013/38) (DO L 297 de 7.11.2013, p. 73).

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(18)

Los desgloses mensuales de datos se indican en negrita, mientras que los desgloses trimestrales se indican en formato normal.

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(19)

El desglose por vencimientos mensuales se refiere a los pr閟tamos a los principales sectores residentes distintos de las IFM, incluidas las administraciones p鷅licas de los Estados miembros de la zona del euro. El correspondiente desglose por vencimientos de los pr閟tamos a las administraciones p鷅licas distintas de la administraci髇 central de los Estados miembros de la zona del euro es trimestral.

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(20)

Para los pr閟tamos concedidos a las sociedades no financieras de la zona del euro y a los hogares. Adem醩, el desglose por vencimientos se recoge para los pr閟tamos a hogares por finalidad del pr閟tamo.

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(21)

El desglose por vencimientos mensual se refiere 鷑icamente a las tenencias de valores emitidos por IFM situadas en la zona del euro, y las tenencias de valores emitidos por las administraciones p鷅licas de la zona del euro tienen un desglose de 玥asta un a駉. Como informaci髇 trimestral, las carteras de valores emitidos por instituciones distintas de las IFM de la zona del euro se dividen en 玥asta un a駉 y 玜 m醩 de un a駉

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(22)

Solo con entidades de contrapartida residentes en el resto del mundo.

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(23)

La informaci髇 de la partida 玠ep髎itos disponibles con preaviso de m醩 de dos a駉s es voluntaria hasta nuevo aviso.

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(24)

Para los pr閟tamos y dep髎itos se requiere un desglose mensual por subsector.

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(25)

En el caso de las operaciones con compromiso de recompra y adquisiciones temporales es necesario un desglose para las entidades de contrapartida central clasificadas en el subsector S.125. Adem醩, en el caso de los pr閟tamos, dep髎itos y valores representativos de deuda mantenidos, se requiere un desglose para las entidades de contrapartida que son sociedades instrumentales.

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(26)

Para determinadas partidas de pr閟tamos se requiere un desglose trimestral por monedas de cada uno de los dem醩 Estados miembros. Se requiere un desglose trimestral de las monedas GBP, USD, JPY y CHF para determinadas partidas de dep髎itos, pr閟tamos y valores representativos de deuda mantenidos.

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(27)

Calculado como la suma de:

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(28)

Los agentes informadores podr醤 optar por cumplir esta exigencia de informaci髇 mediante declaraci髇 voluntaria, es decir, se Ies permitir informar sobre cifras reales (incluyendo las posiciones iguales a cero) o acogerse a la declaraci髇 de 玦nformaci髇 no disponible. Si optan por informar sobre cifra reales, ya no podr醤 acogerse a la declaraci髇 de 玦nformaci髇 no disponible

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(29)

Calculado a partir de:

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