Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidaci髇 mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidaci髇 mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicaci髇 de datos, correspondientes al R間imen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor A馻dido

• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• INTRODUCCION
• Art韈ulo 1燗probaci髇 del modelo 322
• Art韈ulo 2燗probaci髇 del modelo 353
• Art韈ulo 3燗probaci髇 del modelo 039
• Art韈ulo 4燜orma y lugar de presentaci髇 del modelo 039
• Art韈ulo 5燜orma y condiciones generales para la presentaci髇 telem醫ica por Internet de los modelos 322 y 353
• Art韈ulo 6燩rocedimiento para la presentaci髇 telem醫ica por Internet de las autoliquidaciones correspondientes al modelo 322
• Art韈ulo 7燩rocedimiento para la presentaci髇 telem醫ica por Internet de las autoliquidaciones correspondientes al modelo 353
• Art韈ulo 8燩lazo de presentaci髇 de los modelos 322 y 353
• Art韈ulo 9燩lazo de presentaci髇 del modelo 039
• DISPOSICIONES ADICIONALES
  • Disposici髇 adicional 鷑ica燤odificaci髇 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudaci髇, en relaci髇 con las entidades de cr閐ito que prestan el servicio de colaboraci髇 en la gesti髇 recaudatoria de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria
• DISPOSICIONES FINALES
  • Disposici髇 final 鷑ica燛ntrada en vigor
• ANEXO I.燤odelo 322 de autoliquidaci髇 mensual, modelo individual Grupo de Entidades
• ANEXO II
• ANEXO III

Art韈ulo 1 Aprobaci髇 del modelo 322

1. Se aprueba el modelo 322 de 獻mpuesto sobre el Valor A馻dido. Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidaci髇 mensual. Ingreso del Impuesto sobre el Valor A馻dido a la importaci髇 liquidado por la Aduana�, que figura como anexo I en la presente Orden.

LE0000611701_20171231N鷐ero 1 del art韈ulo 1 redactado por el apartado uno del art韈ulo segundo de la燨rden HFP/1307/2017, de 29 de diciembre, por la que se modifican la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de declaraci髇 censal de alta, modificaci髇 y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 declaraci髇 censal simplificada de alta, modificaci髇 y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidaci髇 mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidaci髇 mensual, modelo agregado, y la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 303 impuesto sobre el valor a馻dido, autoliquidaci髇 (獴.O.E.� 30 diciembre).Vigencia: 1 febrero 2018Efectos / Aplicaci髇: 1 febrero 2018

2. Este modelo ser� presentado por los siguientes sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor A馻dido:

• a) Aquellos cuyo per韔do de liquidaci髇 coincida con el trimestre natural, incluidas las personas o entidades que apliquen el R間imen especial simplificado regulado en el cap韙ulo II del t韙ulo IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A馻dido, salvo las personas o entidades que tengan la obligaci髇 de presentar autoliquidaciones de car醕ter no peri骴ico, seg鷑 lo previsto en el art韈ulo 71.8 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor A馻dido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
• b) Aquellos cuyo per韔do de liquidaci髇 coincida con el mes natural, de acuerdo con lo establecido en los apartados 1.�, 2.�, 3.� y 5.� del art韈ulo 71.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor A馻dido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.

LE0000597183_20210101N鷐ero 2 del art韈ulo 1 redactado por el apartado dos de la disposici髇 final tercera de la燨rden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y t閏nicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor A馻dido a trav閟 de la Sede electr髇ica de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria establecida en el art韈ulo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor A馻dido, aprobado por el R.D. 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria (獴.O.E.� 15 mayo).Vigencia: 1 julio 2017

3. La presentaci髇 de este modelo s髄o podr� efectuarse por v韆 telem醫ica en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento previsto en los art韈ulos 5 y 6 de esta Orden.

Art韈ulo 2 Aprobaci髇 del modelo 353

1. Se aprueba el modelo 353 de 獹rupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidaci髇 mensual� del Impuesto sobre el Valor A馻dido, que figura como anexo II en la presente Orden.

El n鷐ero de justificante que habr� de figurar en el modelo 353 de autoliquidaci髇 ser� un n鷐ero secuencial cuyos tres primeros d韌itos se corresponder醤 con el c骴igo 353.

2. Este modelo ser� presentado por quien tenga la consideraci髇 de entidad dominante del grupo de entidades seg鷑 lo dispuesto en el art韈ulo 163 quinquies.Dos de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A馻dido, y en 閘 se incluir醤 los resultados de las autoliquidaciones individuales del per韔do de liquidaci髇 respectivo de las entidades que integren el grupo y hayan optado por aplicar el r間imen especial regulado en el Cap韙ulo IX T韙ulo IX de la Ley del Impuesto.

3. La presentaci髇 de este modelo s髄o podr� efectuarse por v韆 telem醫ica en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento previsto en los art韈ulos 5 y 7 de esta Orden.

Art韈ulo 3 Aprobaci髇 del modelo 039

...

Art韈ulo 4 Forma y lugar de presentaci髇 del modelo 039

...

Art韈ulo 5 Forma y condiciones generales para la presentaci髇 telem醫ica por Internet de los modelos 322 y 353

1. Car醕ter de la presentaci髇. Ser� obligatoria la presentaci髇 telem醫ica a trav閟 de Internet del modelo 322 de ‘‘Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidaci髇 mensual’’ que consta como anexo I de la presente Orden y del modelo 353 de 獹rupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidaci髇 mensual� que consta como anexo II de la presente Orden.

La presentaci髇 de las autoliquidaciones por v韆 telem醫ica a trav閟 de Internet podr� ser efectuada bien por el propio declarante o bien por un tercero que act鷈 en su representaci髇, de acuerdo con lo establecido en los art韈ulos 79 a 81, ambos inclusive, del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gesti髇 e inspecci髇 tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicaci髇 de los tributos, y en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podr� hacerse efectiva la colaboraci髇 social en la gesti髇 de los tributos, y se extiende 閟ta expresamente a la presentaci髇 telem醫ica de determinados modelos de declaraci髇 y otros documentos tributarios.

LE0000466917_20120101 N鷐ero 1 del art韈ulo 5 redactado por el art韈ulo tercero de la Orden EHA/3378/2011, de 1 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de declaraci髇 anual de operaciones con terceras personas, as� como los dise駉s f韘icos y l骻icos y el lugar, forma y plazo de presentaci髇, la Orden EHA/3787/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 340 de declaraci髇 informativa regulada en el art韈ulo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gesti髇 e inspecci髇 tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicaci髇 de los tributos y la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidaci髇 mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidaci髇 mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicaci髇 de datos, correspondientes al R間imen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor A馻dido (獴.O.E.� 12 diciembre).Vigencia: 1 enero 2012

2. Requisitos para la presentaci髇 telem醫ica de las autoliquidaciones modelos 322 y 353.

La presentaci髇 telem醫ica estar� sujeta a las siguientes condiciones:

• 1.� El declarante deber� disponer de N鷐ero de Identificaci髇 Fiscal (NIF) y estar identificado en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores con car醕ter previo a la presentaci髇 del modelo de autoliquidaci髇.
• 2.� El declarante deber� tener instalado en el navegador un certificado de usuario X.509.V3 expedido por la F醔rica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda o cualquier otro certificado electr髇ico admitido por la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la Orden HAC/1181/2003, de 12 de mayo, por la que se establecen normas espec韋icas sobre el uso de la firma electr髇ica en las relaciones tributarias por medios electr髇icos, inform醫icos y telem醫icos con la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria.

  Si la presentaci髇 telem醫ica va a ser realizada por una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representaci髇 de terceras personas, ser� esta persona o entidad autorizada quien deber� tener instalado en el navegador su certificado.

• 3.� Para efectuar la presentaci髇 telem醫ica el declarante deber� cumplimentar y transmitir los datos del formulario, ajustado al modelo 322 � 353, que estar� disponible en la p醙ina web de la Agencia Tributaria.

3. Presentaci髇 de declaraciones con deficiencias de tipo formal: En aquellos casos en que se detecten anomal韆s de tipo formal en la transmisi髇 telem醫ica de declaraciones, dicha circunstancia se pondr� en conocimiento del presentador de la declaraci髇 por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanaci髇.

4. Simultaneidad del ingreso y la presentaci髇 telem醫ica del modelo 353 con resultado a ingresar. La transmisi髇 telem醫ica del citado modelo deber� realizarse en la misma fecha en que tenga lugar el ingreso resultante del mismo. No obstante lo anterior, en el caso de que existan dificultades t閏nicas que impidan efectuar la transmisi髇 telem醫ica de la declaraci髇 en la misma fecha del ingreso, podr� realizarse dicha transmisi髇 telem醫ica hasta el segundo d韆 h醔il siguiente al del ingreso. Ello no supondr�, en ning鷑 caso, que queden alterados los plazos de declaraci髇 e ingreso previstos en el art韈ulo 61 ter.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor A馻dido.

Art韈ulo 6 Procedimiento para la presentaci髇 telem醫ica por Internet de las autoliquidaciones correspondientes al modelo 322

1. El declarante se conectar� con la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria a trav閟 de Internet en la direcci髇 electr髇ica www.agenciatributaria.es, y seleccionar�, dentro de la Oficina Virtual, el concepto fiscal (Impuesto sobre el Valor A馻dido) y el modelo de declaraci髇 a transmitir (modelo 322).

2. A continuaci髇 proceder� a transmitir la declaraci髇 con la firma electr髇ica, generada al seleccionar el certificado de usuario previamente instalado en el navegador a tal efecto.

Si el presentador es una persona o entidad autorizada a presentar declaraciones en representaci髇 de terceras personas, se requerir� una 鷑ica firma, la correspondiente a su certificado.

3. Si la declaraci髇 es aceptada, la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria le devolver� en pantalla los datos del formulario validados con un c骴igo electr髇ico de 16 caracteres, adem醩 de la fecha y hora de presentaci髇. En el supuesto de que la presentaci髇 fuese rechazada se mostrar� en pantalla la descripci髇 de los errores detectados. En este caso, se deber� proceder a subsanar los mismos en el formulario de entrada, o repitiendo la presentaci髇 si el error fuese originado por otro motivo.

El presentador deber� conservar la declaraci髇 aceptada, debidamente validada con el correspondiente c骴igo electr髇ico.

Art韈ulo 7 Procedimiento para la presentaci髇 telem醫ica por Internet de las autoliquidaciones correspondientes al modelo 353

1. Si se trata de declaraciones a ingresar el procedimiento a seguir para su presentaci髇 telem醫ica ser� el siguiente:

• a) El declarante se pondr� en comunicaci髇 con la entidad de dep髎ito que act鷄 como colaboradora en la gesti髇 recaudatoria (Bancos, Cajas de Ahorro o Cooperativas de cr閐ito) por v韆 telem醫ica de forma directa, o a trav閟 de la Agencia Estatal de Administraci髇 tributaria o bien acudiendo a sus oficinas, para efectuar el ingreso correspondiente y facilitar los siguientes datos:
  • NIF del sujeto pasivo (9 caracteres).
  • Ejercicio fiscal (2 鷏timos d韌itos).
  • Per韔do: 2 caracteres. M
  • Documento de ingreso: 353.
  • Tipo de autoliquidaci髇 = I Ingreso.
  • Importe a ingresar (deber� ser mayor que cero).

  La entidad colaboradora, una vez realizado el ingreso, asignar� un N鷐ero de Referencia Completo (NRC) que generar� inform醫icamente mediante un sistema criptogr醘ico que relacione de forma un韛oca el NRC con el importe ingresado.

  Al mismo tiempo, remitir� o entregar�, seg鷑 la forma de transmisi髇 de los datos, un recibo que contendr�, como m韓imo, los datos se馻lados en el art韈ulo 3.2 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudaci髇, en relaci髇 con las entidades de cr閐ito que prestan el servicio de colaboraci髇 en la gesti髇 recaudatoria de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria.

• b) El declarante, una vez realizada la operaci髇 anterior, se conectar� con la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria a trav閟 de Internet en la direcci髇 electr髇ica www.agenciatributaria.es, y seleccionar�, dentro de la Oficina Virtual el concepto fiscal (Impuesto sobre el Valor A馻dido) y la declaraci髇 a transmitir (modelo 353), e introducir� el NRC suministrado por la entidad colaboradora.
• c) A continuaci髇 proceder� a transmitir la declaraci髇 con la firma electr髇ica, generada al seleccionar el certificado previamente instalado en el navegador a tal efecto.

  Si el presentador es una persona o entidad autorizada a presentar declaraciones en representaci髇 de terceras personas, se requerir� una 鷑ica firma, la correspondiente a su certificado.

• d) Si la declaraci髇 es aceptada, la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria le devolver� en pantalla los datos del formulario con resultado a ingresar validado con un c骴igo electr髇ico de 16 caracteres, adem醩 de la fecha y hora de presentaci髇.

  En el supuesto de que la presentaci髇 fuese rechazada se mostrar� en pantalla la descripci髇 de los errores detectados. En este caso, se deber� proceder a subsanar los mismos en el formulario de entrada, o repitiendo la presentaci髇 si el error fuese originado por otro motivo.

  El presentador deber� conservar la declaraci髇 aceptada, as� como en su caso, el documento de ingreso, debidamente validados con el correspondiente c骴igo electr髇ico.

2. Si el resultado de la declaraci髇 es a devolver o a compensar, o corresponde a un per韔do sin actividad, se proceder� como sigue:

• a) El declarante se conectar� con la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria a trav閟 de Internet, en la direcci髇 electr髇ica www.agenciatributaria.es, y seleccionar�, dentro de la Oficina Virtual, el concepto fiscal (Impuesto sobre el Valor A馻dido) y el modelo de declaraci髇 a transmitir (modelo 353).
• b) A continuaci髇 proceder� a transmitir la declaraci髇 con la firma electr髇ica, generada al seleccionar el certificado de usuario previamente instalado en el navegador a tal efecto.

  Si el presentador es una persona o entidad autorizada a presentar declaraciones en representaci髇 de terceras personas, se requerir� una 鷑ica firma, la correspondiente a su certificado.

• c) Si la declaraci髇 es aceptada, la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria le devolver� en pantalla los datos del formulario validados con un c骴igo electr髇ico de 16 caracteres, adem醩 de la fecha y hora de presentaci髇. En el supuesto de que la presentaci髇 fuese rechazada se mostrar� en pantalla la descripci髇 de los errores detectados. En este caso, se deber� proceder a subsanar los mismos en el formulario de entrada, o repitiendo la presentaci髇 si el error fuese originado por otro motivo.

  El presentador deber� conservar la declaraci髇 aceptada, debidamente validada con el correspondiente c骴igo electr髇ico.

3. Si el resultado de la autoliquidaci髇 correspondiente al modelo 353 es a ingresar y se presenta con solicitud de compensaci髇, aplazamiento o fraccionamiento, ser� de aplicaci髇 lo previsto en los art韈ulos 71 y siguientes de la Ley 58/2003, General Tributaria y 55 y siguientes del Reglamento General de Recaudaci髇, y en los art韈ulos 65 de la Ley 58/2003, General Tributaria y 44 y siguientes del Reglamento General de Recaudaci髇, respectivamente.

El procedimiento de transmisi髇 telem醫ica de las declaraciones con solicitud de aplazamiento o fraccionamiento, reconocimiento de deuda con solicitud de compensaci髇 o simple reconocimiento de deuda ser� el previsto en los apartados anteriores, con la particularidad de que los declarantes deber醤 conectarse, y enviar el documento correspondiente establecido en la normativa para cada tipo de solicitud de las mencionadas anteriormente, al registro telem醫ico de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la Resoluci髇 de 23 de agosto de 2005, de la Direcci髇 General de Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, por la que se regula la presentaci髇 de determinados documentos electr髇icos en su registro telem醫ico general; una vez enviado correctamente el documento que corresponda la Agencia Tributaria devolver� en pantalla un n鷐ero de referencia que obligatoriamente deber� ser consignado al enviar dichas declaraciones.

Art韈ulo 8 Plazo de presentaci髇 de los modelos 322 y 353

La presentaci髇 de las autoliquidaciones correspondientes a los modelos 322 y 353, as� como, en su caso, el ingreso de la cantidad resultante del modelo de autoliquidaci髇 353, se efectuar� en los treinta d韆s naturales del mes siguiente al correspondiente periodo de liquidaci髇 mensual, o hasta el 鷏timo d韆 del mes de febrero en el caso de la declaraci髇-liquidaci髇 mensual correspondiente al mes de enero.

LE0000597183_20210101Art韈ulo 8 redactado por el apartado燿os de la disposici髇 final segunda de爈a Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y t閏nicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor A馻dido a trav閟 de la Sede electr髇ica de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria establecida en el art韈ulo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor A馻dido, aprobado por el R.D. 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria (獴.O.E.� 15 mayo).Vigencia: 1 julio 2017

Art韈ulo 9 Plazo de presentaci髇 del modelo 039

...

Disposici髇 adicional 鷑ica Modificaci髇 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudaci髇, en relaci髇 con las entidades de cr閐ito que prestan el servicio de colaboraci髇 en la gesti髇 recaudatoria de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria

En el Anexo II 獵骴igo 022-Autoliquidaciones especiales� y en el Anexo VI 玀odelos de autoliquidaci髇 cuyo resultado sea una solicitud de devoluci髇 y gestionables a trav閟 de entidades colaboradoras�, se incluye el siguiente modelo de declaraci髇:

• C骴igo de modelo: 353.
• Denominaci髇: Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidaci髇 mensual.
• Per韔dos de ingreso: M.

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Disposici髇 final 鷑ica Entrada en vigor

La presente orden entrar� en vigor el d韆 siguiente al de su publicaci髇 en el 獴olet韓 Oficial del Estado�.